項目成本管理分析教案課件

項目成本管理分析項目成本管理分析1本章結(jié)構(gòu)1.資源類型及項目資源需要的特點2.項目資源計劃的依據(jù)

3.資源計劃的編制步驟與方法4.資源單價第1頁/共42頁本章結(jié)構(gòu)1.資源類型及項目資源需要的特點2.項目資源計劃的依22.1資源類型及項目資源需要的特點2.1.1資源的分類2.1.2資源項目需求的特點第2頁/共42頁2.1資源類型及項目資源需要的特點2.1.1資源的分類第2頁32.1.1資源的分類2.1.1.1根據(jù)會計學(xué)原理分類2.1.1.2根據(jù)資源可得性分類2.1.1.3根據(jù)資源自然屬性分類2.1.1.4根據(jù)項目使用資源的特點分類資源可以理解為一切具有現(xiàn)實和潛在價值的東西。在項目管理中，對所使用的資源進行分類的方法很多，常見的有：第3頁/共42頁2.1.1資源的分類2.1.1.1根據(jù)會計學(xué)原理分類資源42.1.1.1根據(jù)會計學(xué)原理分類根據(jù)會計學(xué)原理分類是最常見的劃分項目資源的方法。其優(yōu)點是通用性強，操作簡便，易于為人們所接受。勞動力（人力資源）材料設(shè)備資金第4頁/共42頁2.1.1.1根據(jù)會計學(xué)原理分類根據(jù)會計學(xué)原理分類是最常見52.1.1.2根據(jù)資源的可得性分類根據(jù)資源的可得性分類，資源可分為三種：可以持續(xù)使用的資源可以持續(xù)使用的資源是可以用于相同范圍的項目的各個時間階段。消耗性資源消耗性資源在項目的開始階段，往往以總數(shù)形式出現(xiàn),隨著時間的推移，資源逐步被消耗掉。雙重限制資源雙重限制資源是指這類資源在項目的各個階段的使用數(shù)量是有限制的，并且在整個項目的進行過程中，此類資源總體的使用量也是有限制的。第5頁/共42頁2.1.1.2根據(jù)資源的可得性分類根據(jù)資源的可得性分類，資62.1.1.3根據(jù)資源的自然屬性分類可耗盡資源可耗盡資源一旦被使用，就不能再用于其他項目工作中，這種資源無法進行再補充?？裳a充資源能夠從市場購買的原材料和零部件等屬于可補充資源?？芍貜?fù)使用資源可重復(fù)使用資源是指那些應(yīng)用于項目工作中但在項目任務(wù)完成后卻可繼續(xù)使用的資源。

根據(jù)資源的自然屬性分類，資源可分為：第6頁/共42頁2.1.1.3根據(jù)資源的自然屬性分類可耗盡資源根據(jù)資源的自7沒有限制的資源這類資源在項目的實施過程中，對成本來說沒有數(shù)量的限制。價格非常昂貴或項目期內(nèi)不可能完全得到的資源2.1.1.4根據(jù)項目使用資源的特點分類根據(jù)項目進行中使用資源的特點分類，可分為兩類：第7頁/共42頁沒有限制的資源2.1.1.4根據(jù)項目使用資源的特點分類根據(jù)82.1.2項目資源需求的特點圖2-1典型資源需求概況生產(chǎn)概念設(shè)計高級開發(fā)詳細(xì)設(shè)計時間勞動需求.人時結(jié)束材料需求100元資源需求與項目生命周期的各個階段的關(guān)系可以用圖形清楚地表示出來。圖2-1表示在某項目的生命周期的各個階段對勞動力和材料兩種資源的需求狀況。第8頁/共42頁2.1.2項目資源需求的特點圖2-1典型資源需求概況生9本章結(jié)構(gòu)1.資源類型及項目資源需要的特點2.項目資源計劃的依據(jù)

3.資源計劃的編制步驟與方法4.資源單價第9頁/共42頁本章結(jié)構(gòu)1.資源類型及項目資源需要的特點2.項目資源計劃的依102.2.1工作分解結(jié)構(gòu)（WBS）2.2.2歷史信息2.2.3范圍說明書

2.2.4資源庫描述

2.2.5組織方針

2.2.6定額

2.2項目資源計劃編制的依據(jù)第10頁/共42頁2.2項目資源計劃編制的依據(jù)第10頁/共42頁112.2.1工作分解結(jié)構(gòu)大項目項目任務(wù)或活動工作包工作單元大項目項目任務(wù)或活動工作包工作單元1級2級3級4級5級5級圖2-2工作分解結(jié)構(gòu)層次圖工作分解結(jié)構(gòu)是以產(chǎn)品為中心的“家譜”，該譜組織并定義了項目的整個范圍。圖2-2為工作分解結(jié)構(gòu)圖的基本層次。第11頁/共42頁2.2.1工作分解結(jié)構(gòu)大項目項目任務(wù)或活動工作包工作單元大122.2.1工作分解結(jié)構(gòu)圖2-3是某軟件開發(fā)項目的工作分解結(jié)構(gòu)?；顒臃纸忭椖抗芾硇枨蠓治鯬2代碼P2代碼評審P2單元測試與調(diào)試P2單元測試計劃子系統(tǒng)1子系統(tǒng)3子系統(tǒng)2子系統(tǒng)4P2P1P3P4代碼和單元測試詳細(xì)設(shè)計系統(tǒng)測試調(diào)度與安裝高層設(shè)計項目產(chǎn)品分解圖2-3某軟件開發(fā)項目的工作分解結(jié)構(gòu)第12頁/共42頁2.2.1工作分解結(jié)構(gòu)圖2-3是某軟件開發(fā)項目的工作分解結(jié)13

為了簡化WBS的信息交流過程，通常利用編碼技術(shù)對WBS進行信息轉(zhuǎn)換。圖2-4是某地區(qū)安裝和試運行新設(shè)備項目的WBS圖和編碼。2.2.1工作分解結(jié)構(gòu)新設(shè)備安裝運行1000總體設(shè)計1100布局設(shè)計1200設(shè)備安裝1300設(shè)備調(diào)試1400廠址分析1110選擇設(shè)計1120機器布局1210工藝流程設(shè)計1220加工1310裝配1320安裝設(shè)備1330測試設(shè)備1410試生產(chǎn)1420把零件運往工地1321組裝部件1322測試建筑1323

圖2-4新設(shè)備安裝的WBS圖第13頁/共42頁為了簡化WBS的信息交流過程，通常利用編碼技術(shù)對W142.2.2歷史信息歷史信息記錄了先前類似工作使用資源的情況，在可能的情況下，應(yīng)該使用這些資料。第14頁/共42頁2.2.2歷史信息歷史信息記錄了先前類似工作使用資152.2.3范圍說明書范圍說明書確定了項目管理過程中主要可交付成果，包括項目合理性說明和項目目標(biāo)。根據(jù)對范圍說明書的分析，可進一步明確資源的需求數(shù)量和范圍，因此，在編制資源計劃時應(yīng)認(rèn)真考慮范圍說明書。第15頁/共42頁2.2.3范圍說明書范圍說明書確定了項目管理過程中162.2.4資源庫描述資源庫描述是對資源存量的說明，是資源計劃編制的重要依據(jù)。通過對資源庫的分析可確定資源的供給方式。資源庫說明中后備資源說明的詳細(xì)程度和明確程度越高，則資源計劃的編制就會更加靈活和有效，且有更多的可供選擇的替代方案，避免因問題臨時出現(xiàn)而措手不及。第16頁/共42頁2.2.4資源庫描述資源庫描述是對資源存量的說明，172.2.5組織方針組織方針體現(xiàn)了項目高級管理層資源使用方面的態(tài)度和愛好，可以影響到人員招聘、物資和設(shè)備租用或采購，對確定如何使用資源起重要作用。第17頁/共42頁2.2.5組織方針組織方針體現(xiàn)了項目高級管理層資源182.2.6定額2.2.6.1定額的種類2.2.6.2定額的制定方法“定”就是規(guī)定，“額”就是數(shù)量，即定額就是規(guī)定在產(chǎn)品生產(chǎn)中人力、物力或資金消耗的標(biāo)準(zhǔn)額度。第18頁/共42頁2.2.6定額2.2.6.1定額的種類“定”就是規(guī)定，“192.2.6.1定額的種類按定額的物質(zhì)內(nèi)容和用途分，可分為：勞動消耗定額、材料消耗定額和機械臺班定額。按定額的編制單位和執(zhí)行范圍分，可分為：全國統(tǒng)一定額、主管部門定額、地方定額和企業(yè)定額。按定額所涉及的專業(yè)劃分有：建筑安裝工程定額、設(shè)備安裝工程定額、給排水工程定額、公路工程定額和鐵路定額等。建筑行業(yè)中使用的定額還可按不同的使用階段分為：施工定額、預(yù)算定額、綜合預(yù)算定額和概算定額。第19頁/共42頁2.2.6.1定額的種類按定額的物質(zhì)內(nèi)容和用途分，可分為：202.2.6.1定額的種類勞動定額材料消耗定額機械臺班定額時間定額產(chǎn)量定額機械時間定額產(chǎn)量定額單位產(chǎn)品時間定額（工日）＝1/每工日產(chǎn)量單位產(chǎn)品時間定額（工日）＝小組成員工日產(chǎn)量/臺班產(chǎn)量

每工日產(chǎn)量＝1/單位產(chǎn)品時間定額（工日）臺班產(chǎn)量＝小組成員工日產(chǎn)量/單位產(chǎn)品時間定額（工日）

材料消耗凈用量材料損耗量

單位產(chǎn)品時間定額（工日）＝1/每工日產(chǎn)量單位產(chǎn)品時間定額（工日）＝小組成員工日產(chǎn)量/臺班產(chǎn)量每工日產(chǎn)量＝1/單位產(chǎn)品時間定額（工日）或臺班產(chǎn)量＝小組成員工日產(chǎn)量/單位產(chǎn)品時間定額（工日）第20頁/共42頁2.2.6.1定額的種類勞動定額材料消耗定額機械臺班定額時212.2.6.2定額的制定方法技術(shù)測定法技術(shù)測定法是以現(xiàn)場觀察為特征，以各種不同的技術(shù)方法為手段，通過對工作過程中具體活動的實地觀察，詳細(xì)記錄人工、機械等各種工時消耗、完成產(chǎn)品的數(shù)量和各種影響因素，對記錄結(jié)果進行整理分析，取得技術(shù)數(shù)據(jù)，制定定額的一種方法。統(tǒng)計分析法統(tǒng)計分析法是在取得同類工序所實耗的工時、材料統(tǒng)計資料的基礎(chǔ)上，結(jié)合新技術(shù)、新設(shè)備、新材料、新工藝的應(yīng)用，以及管理水平、地域、時間等影響定額的相關(guān)因素的變化，采用統(tǒng)計學(xué)的方法進行整理和分析．用以確定定額水平的一種方法。經(jīng)驗估計法經(jīng)驗估計法是在總結(jié)實踐經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，參考設(shè)備、材料、方法以及其他技術(shù)資料，直接估計定額的一種方法。類推比較法

類推比較法是以某種同類型的產(chǎn)品或工序的典型定額資料為依據(jù)，經(jīng)過分析比較，類推出同類型的其他項目或相似定額項目的定額水平的方法。第21頁/共42頁2.2.6.2定額的制定方法技術(shù)測定法第21頁/共42頁22本章結(jié)構(gòu)1.資源類型及項目資源需要的特點2.項目資源計劃的依據(jù)

3.資源計劃的編制步驟與方法4.資源單價第22頁/共42頁本章結(jié)構(gòu)1.資源類型及項目資源需要的特點2.項目資源計劃的依232.3資源計劃的編制步驟與方法

2.3.1資源需求分析2.3.2資源供給分析2.3.3資源成本比較與模式組合2.3.4資源分配和計劃編制第23頁/共42頁2.3資源計劃的編制步驟與方法第23頁/共42頁242.3.1資源需求分析2.3.1.1資源需求種類

通過分析完成工作分解結(jié)構(gòu)中每一任務(wù)所需的資源，確定項目的資源種類。如對于某新藥開發(fā)項目，可列出如下的資源需求種類清單：表2-1某新藥開發(fā)項目資源需求種類資源編號1-11-21-31-41-51-61-7資源名稱原材料/藥材輔料實驗試劑包裝設(shè)計材料毒理藥理研究材料臨床研究材料申報材料資源編號2-12-22-32-42-53-14-1資源名稱藥材凈選、炮制設(shè)備粉碎設(shè)備提取設(shè)備毒理藥理研究設(shè)備臨床研究設(shè)備研究人員/專家其他第24頁/共42頁2.3.1資源需求分析2.3.1.1資源需求種類資源編號252.3.1.2資源需求數(shù)量及使用時間(1)工作量計算(2)確定實施方案(3)估計人員需求量在計算出工作量和確定了實施方案后，結(jié)合人工消耗的指標(biāo)或定額可以估計直接勞務(wù)的需要量。其計算公式為：

勞動力投入總工時=工作量/產(chǎn)量定額

勞動力投入總工時=工作量×?xí)r間定額以項目所需的直接勞務(wù)數(shù)量為基礎(chǔ)，參考一定的比例或經(jīng)驗，可以估算出項目所需的間接勞務(wù)和管理人員的數(shù)量。(4)估計材料需求量根據(jù)工作量和材料消耗定額，可估計主要材料的需要量。其計算公式為：

某材料的投入量=工作量×單位工作材料消耗定額(5)估計設(shè)備需求量根據(jù)工作量和機械設(shè)備效率定額，可估計機械設(shè)備臺班的需要量。其計算公式為：機械設(shè)備臺班的需要量=工作量/產(chǎn)量定額機械設(shè)備臺班的需要量=工作量×?xí)r間定額(6)確定資源使用時間第25頁/共42頁2.3.1.2資源需求數(shù)量及使用時間(1)工作量計算第2262.3.2資源供給分析（1）對內(nèi)部資源進行分析。（2）對外部資源進行分析。在決策階段，可請專業(yè)的咨詢公司完成可行性研究工作；在設(shè)計階段，部分專業(yè)設(shè)計可請外部專業(yè)工程師完成；在施工階段，將需要專門打樁設(shè)備的基礎(chǔ)工程分包給專門的樁基施工公司。資源供給可以從組織內(nèi)部或外部解決，而且解決的方式也多種多樣。這時要分析資源的可獲得性和獲得的難易程度。第26頁/共42頁2.3.2資源供給分析（1）對內(nèi)部資源進行分析。資源供給可272.3.3資源成本比較與模式分析

確定需要哪些資源和如何可以得到這些資源后，就要比較這些資源的使用成本，從而確定資源的組合模式。完成同樣的工作，不同的資源組合模式下，費用有時會有較大的差異。要根據(jù)實際情況，考慮成本、進度等目標(biāo)要求，具體確定合適的資源組合方式。第27頁/共42頁2.3.3資源成本比較與模式分析確定需要哪些資源282.3.4資源分配和計劃編制資源計結(jié)果的表現(xiàn)形式：資源計劃矩陣（表2-2）資源需求量表（表2-3）資源負(fù)荷圖或資源需求曲線（圖2-5）資源累計需求曲線（圖2-6）資源分配是一個系統(tǒng)工程，既要保證各個任務(wù)得到合適的資源，又要努力實現(xiàn)資源總量最少、使用平衡。將各種資源的數(shù)量、取得方式、使用時間等匯總起來，就得到了資源計劃。第28頁/共42頁2.3.4資源分配和計劃編制資源計結(jié)果的表現(xiàn)形式：資源分配29本章結(jié)構(gòu)1.資源類型及項目資源需要的特點2.項目資源計劃的依據(jù)

3.資源計劃的編制步驟與方法4.資源單價第29頁/共42頁本章結(jié)構(gòu)1.資源類型及項目資源需要的特點2.項目資源計劃的依302.4資源單價2.4.1資源單價的構(gòu)成2.4.2資源詢價2.4.3資源單價預(yù)測第30頁/共42頁2.4資源單價2.4.1資源單價的構(gòu)成第30頁/共42頁312.4.1資源的單價構(gòu)成1.人工單價

人工單價是指一個勞動力一個工作日應(yīng)獲得的全部人工費用，應(yīng)基本反映勞動力的工資水平和一個勞動力在一個工作日中可以得到的報酬。其組成應(yīng)包括工資及福利費。2.材料單價

材料單價應(yīng)由材料原價、供銷部門手續(xù)費、包裝費、運雜費、采購保管費組成，隨著建材市場的完全放開，價格隨行就市。3.機械臺班單價

機械臺班費單價應(yīng)包括折舊費、大修理費、經(jīng)常修理費、機上人工費、燃料動力費等，機械臺班費單價可以考慮機械的成本價格或租賃價格，并根據(jù)專業(yè)定額的特點組合并取定。第31頁/共42頁2.4.1資源的單價構(gòu)成1.人工單價第31頁/共42頁322.4.2資源詢價2.4.2.1詢價的含義

2.4.2.2詢價的渠道2.2.4.3詢價方法當(dāng)項目所需資源來源于組織內(nèi)部時，資源單價可根據(jù)組織的內(nèi)部成本資料進行分析預(yù)測后確定。當(dāng)項目所需資源來源于組織外部時，則需要進行資源詢價，獲取資源單價的信息，以備估價。第32頁/共42頁2.4.2資源詢價2.4.2.1詢價的含義當(dāng)項目所需資源332.4.2.1詢價的含義

詢價是指通過各種渠道，采用各種手段對所需勞動力、材料、設(shè)備等資源的價格、質(zhì)量、供應(yīng)時間、供應(yīng)數(shù)量等方面進行系統(tǒng)的調(diào)查。詢價是成本估算的基礎(chǔ)。第33頁/共42頁2.4.2.1詢價的含義詢價是指通過各種渠道，采用342.4.2.2詢價的渠道（1）制造商。（2）制造商的代理人或從事該項業(yè)務(wù)的經(jīng)紀(jì)人。（3）經(jīng)營材料或設(shè)備的部門。（4）向咨詢公司詢價。（5）自行進行市場調(diào)查或信函詢價。第34頁/共42頁2.4.2.2詢價的渠道（1）制造商。第34頁/共42頁352.4.2.3詢價方法（1）發(fā)出詢價單

勞務(wù)詢價主要了解各種人員的勞動效率，工資標(biāo)準(zhǔn)，加班工資的計算方法，各種保險費的計取及解雇費的支付。

（2）詢價分析

收到詢價單后，詢價人員應(yīng)將從各種渠道獲得的資料匯總整理并進行比較分析，因為同類項目、同類材料的供應(yīng)商、分包商的數(shù)量可能很多，報出的價格有時相差很大，故需選擇合適、可靠的報價，供成本估算用。第35頁/共42頁2.4.2.3詢價方法（1）發(fā)出詢價單第35頁/共42頁362.4.3資源單價預(yù)測

從詢價到實際購買材料，或分包項目實施可能有一段較長的時間，其間資源單價可能會發(fā)生變化，因此，有時需要在詢價的基礎(chǔ)上，運用一定方法預(yù)測項目實施時的資源單價，以確保成本估算的準(zhǔn)確性。第36頁/共42頁2.4.3資源單價預(yù)測從詢價到實際購買材料，或分包項37謝謝!第37頁/共42頁謝謝!第37頁/共42頁38工

作資源需求資源1資源2資源3…資源m-2資源m-1資源m工作1工作2…工作n表2-2某項目資源計劃矩陣第38頁/共42頁工作資源需求資源1資源2資源3…資源m-2資源m-1資源39表2-3某項目資源需求量表資源需求種

類資源需求總

量時

間123…t-1t資源1資源2…資源m第39頁/共42頁表2-3某項目資源需求量表資源需求種類資源需求總40圖2-5某項目資源負(fù)荷圖或需求曲線圖2-5某項目資源負(fù)荷圖或需求曲線時間資源需求量Q第40頁/共42頁圖2-5某項目資源負(fù)荷圖或需求曲線圖2-5某項目資源負(fù)41圖2-6某項目資源累計需求曲線圖2-6某項目資源累計需求曲線時間資源累計需求量Q第41頁/共42頁圖2-6某項目資源累計需求曲線圖2-6某項目資源累計需42項目成本管理分析項目成本管理分析43本章結(jié)構(gòu)1.資源類型及項目資源需要的特點2.項目資源計劃的依據(jù)

3.資源計劃的編制步驟與方法4.資源單價第1頁/共42頁本章結(jié)構(gòu)1.資源類型及項目資源需要的特點2.項目資源計劃的依442.1資源類型及項目資源需要的特點2.1.1資源的分類2.1.2資源項目需求的特點第2頁/共42頁2.1資源類型及項目資源需要的特點2.1.1資源的分類第2頁452.1.1資源的分類2.1.1.1根據(jù)會計學(xué)原理分類2.1.1.2根據(jù)資源可得性分類2.1.1.3根據(jù)資源自然屬性分類2.1.1.4根據(jù)項目使用資源的特點分類資源可以理解為一切具有現(xiàn)實和潛在價值的東西。在項目管理中，對所使用的資源進行分類的方法很多，常見的有：第3頁/共42頁2.1.1資源的分類2.1.1.1根據(jù)會計學(xué)原理分類資源462.1.1.1根據(jù)會計學(xué)原理分類根據(jù)會計學(xué)原理分類是最常見的劃分項目資源的方法。其優(yōu)點是通用性強，操作簡便，易于為人們所接受。勞動力（人力資源）材料設(shè)備資金第4頁/共42頁2.1.1.1根據(jù)會計學(xué)原理分類根據(jù)會計學(xué)原理分類是最常見472.1.1.2根據(jù)資源的可得性分類根據(jù)資源的可得性分類，資源可分為三種：可以持續(xù)使用的資源可以持續(xù)使用的資源是可以用于相同范圍的項目的各個時間階段。消耗性資源消耗性資源在項目的開始階段，往往以總數(shù)形式出現(xiàn),隨著時間的推移，資源逐步被消耗掉。雙重限制資源雙重限制資源是指這類資源在項目的各個階段的使用數(shù)量是有限制的，并且在整個項目的進行過程中，此類資源總體的使用量也是有限制的。第5頁/共42頁2.1.1.2根據(jù)資源的可得性分類根據(jù)資源的可得性分類，資482.1.1.3根據(jù)資源的自然屬性分類可耗盡資源可耗盡資源一旦被使用，就不能再用于其他項目工作中，這種資源無法進行再補充?？裳a充資源能夠從市場購買的原材料和零部件等屬于可補充資源?？芍貜?fù)使用資源可重復(fù)使用資源是指那些應(yīng)用于項目工作中但在項目任務(wù)完成后卻可繼續(xù)使用的資源。

根據(jù)資源的自然屬性分類，資源可分為：第6頁/共42頁2.1.1.3根據(jù)資源的自然屬性分類可耗盡資源根據(jù)資源的自49沒有限制的資源這類資源在項目的實施過程中，對成本來說沒有數(shù)量的限制。價格非常昂貴或項目期內(nèi)不可能完全得到的資源2.1.1.4根據(jù)項目使用資源的特點分類根據(jù)項目進行中使用資源的特點分類，可分為兩類：第7頁/共42頁沒有限制的資源2.1.1.4根據(jù)項目使用資源的特點分類根據(jù)502.1.2項目資源需求的特點圖2-1典型資源需求概況生產(chǎn)概念設(shè)計高級開發(fā)詳細(xì)設(shè)計時間勞動需求.人時結(jié)束材料需求100元資源需求與項目生命周期的各個階段的關(guān)系可以用圖形清楚地表示出來。圖2-1表示在某項目的生命周期的各個階段對勞動力和材料兩種資源的需求狀況。第8頁/共42頁2.1.2項目資源需求的特點圖2-1典型資源需求概況生51本章結(jié)構(gòu)1.資源類型及項目資源需要的特點2.項目資源計劃的依據(jù)

3.資源計劃的編制步驟與方法4.資源單價第9頁/共42頁本章結(jié)構(gòu)1.資源類型及項目資源需要的特點2.項目資源計劃的依522.2.1工作分解結(jié)構(gòu)（WBS）2.2.2歷史信息2.2.3范圍說明書

2.2.4資源庫描述

2.2.5組織方針

2.2.6定額

2.2項目資源計劃編制的依據(jù)第10頁/共42頁2.2項目資源計劃編制的依據(jù)第10頁/共42頁532.2.1工作分解結(jié)構(gòu)大項目項目任務(wù)或活動工作包工作單元大項目項目任務(wù)或活動工作包工作單元1級2級3級4級5級5級圖2-2工作分解結(jié)構(gòu)層次圖工作分解結(jié)構(gòu)是以產(chǎn)品為中心的“家譜”，該譜組織并定義了項目的整個范圍。圖2-2為工作分解結(jié)構(gòu)圖的基本層次。第11頁/共42頁2.2.1工作分解結(jié)構(gòu)大項目項目任務(wù)或活動工作包工作單元大542.2.1工作分解結(jié)構(gòu)圖2-3是某軟件開發(fā)項目的工作分解結(jié)構(gòu)。活動分解項目管理需求分析P2代碼P2代碼評審P2單元測試與調(diào)試P2單元測試計劃子系統(tǒng)1子系統(tǒng)3子系統(tǒng)2子系統(tǒng)4P2P1P3P4代碼和單元測試詳細(xì)設(shè)計系統(tǒng)測試調(diào)度與安裝高層設(shè)計項目產(chǎn)品分解圖2-3某軟件開發(fā)項目的工作分解結(jié)構(gòu)第12頁/共42頁2.2.1工作分解結(jié)構(gòu)圖2-3是某軟件開發(fā)項目的工作分解結(jié)55

為了簡化WBS的信息交流過程，通常利用編碼技術(shù)對WBS進行信息轉(zhuǎn)換。圖2-4是某地區(qū)安裝和試運行新設(shè)備項目的WBS圖和編碼。2.2.1工作分解結(jié)構(gòu)新設(shè)備安裝運行1000總體設(shè)計1100布局設(shè)計1200設(shè)備安裝1300設(shè)備調(diào)試1400廠址分析1110選擇設(shè)計1120機器布局1210工藝流程設(shè)計1220加工1310裝配1320安裝設(shè)備1330測試設(shè)備1410試生產(chǎn)1420把零件運往工地1321組裝部件1322測試建筑1323

圖2-4新設(shè)備安裝的WBS圖第13頁/共42頁為了簡化WBS的信息交流過程，通常利用編碼技術(shù)對W562.2.2歷史信息歷史信息記錄了先前類似工作使用資源的情況，在可能的情況下，應(yīng)該使用這些資料。第14頁/共42頁2.2.2歷史信息歷史信息記錄了先前類似工作使用資572.2.3范圍說明書范圍說明書確定了項目管理過程中主要可交付成果，包括項目合理性說明和項目目標(biāo)。根據(jù)對范圍說明書的分析，可進一步明確資源的需求數(shù)量和范圍，因此，在編制資源計劃時應(yīng)認(rèn)真考慮范圍說明書。第15頁/共42頁2.2.3范圍說明書范圍說明書確定了項目管理過程中582.2.4資源庫描述資源庫描述是對資源存量的說明，是資源計劃編制的重要依據(jù)。通過對資源庫的分析可確定資源的供給方式。資源庫說明中后備資源說明的詳細(xì)程度和明確程度越高，則資源計劃的編制就會更加靈活和有效，且有更多的可供選擇的替代方案，避免因問題臨時出現(xiàn)而措手不及。第16頁/共42頁2.2.4資源庫描述資源庫描述是對資源存量的說明，592.2.5組織方針組織方針體現(xiàn)了項目高級管理層資源使用方面的態(tài)度和愛好，可以影響到人員招聘、物資和設(shè)備租用或采購，對確定如何使用資源起重要作用。第17頁/共42頁2.2.5組織方針組織方針體現(xiàn)了項目高級管理層資源602.2.6定額2.2.6.1定額的種類2.2.6.2定額的制定方法“定”就是規(guī)定，“額”就是數(shù)量，即定額就是規(guī)定在產(chǎn)品生產(chǎn)中人力、物力或資金消耗的標(biāo)準(zhǔn)額度。第18頁/共42頁2.2.6定額2.2.6.1定額的種類“定”就是規(guī)定，“612.2.6.1定額的種類按定額的物質(zhì)內(nèi)容和用途分，可分為：勞動消耗定額、材料消耗定額和機械臺班定額。按定額的編制單位和執(zhí)行范圍分，可分為：全國統(tǒng)一定額、主管部門定額、地方定額和企業(yè)定額。按定額所涉及的專業(yè)劃分有：建筑安裝工程定額、設(shè)備安裝工程定額、給排水工程定額、公路工程定額和鐵路定額等。建筑行業(yè)中使用的定額還可按不同的使用階段分為：施工定額、預(yù)算定額、綜合預(yù)算定額和概算定額。第19頁/共42頁2.2.6.1定額的種類按定額的物質(zhì)內(nèi)容和用途分，可分為：622.2.6.1定額的種類勞動定額材料消耗定額機械臺班定額時間定額產(chǎn)量定額機械時間定額產(chǎn)量定額單位產(chǎn)品時間定額（工日）＝1/每工日產(chǎn)量單位產(chǎn)品時間定額（工日）＝小組成員工日產(chǎn)量/臺班產(chǎn)量

每工日產(chǎn)量＝1/單位產(chǎn)品時間定額（工日）臺班產(chǎn)量＝小組成員工日產(chǎn)量/單位產(chǎn)品時間定額（工日）

材料消耗凈用量材料損耗量

單位產(chǎn)品時間定額（工日）＝1/每工日產(chǎn)量單位產(chǎn)品時間定額（工日）＝小組成員工日產(chǎn)量/臺班產(chǎn)量每工日產(chǎn)量＝1/單位產(chǎn)品時間定額（工日）或臺班產(chǎn)量＝小組成員工日產(chǎn)量/單位產(chǎn)品時間定額（工日）第20頁/共42頁2.2.6.1定額的種類勞動定額材料消耗定額機械臺班定額時632.2.6.2定額的制定方法技術(shù)測定法技術(shù)測定法是以現(xiàn)場觀察為特征，以各種不同的技術(shù)方法為手段，通過對工作過程中具體活動的實地觀察，詳細(xì)記錄人工、機械等各種工時消耗、完成產(chǎn)品的數(shù)量和各種影響因素，對記錄結(jié)果進行整理分析，取得技術(shù)數(shù)據(jù)，制定定額的一種方法。統(tǒng)計分析法統(tǒng)計分析法是在取得同類工序所實耗的工時、材料統(tǒng)計資料的基礎(chǔ)上，結(jié)合新技術(shù)、新設(shè)備、新材料、新工藝的應(yīng)用，以及管理水平、地域、時間等影響定額的相關(guān)因素的變化，采用統(tǒng)計學(xué)的方法進行整理和分析．用以確定定額水平的一種方法。經(jīng)驗估計法經(jīng)驗估計法是在總結(jié)實踐經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，參考設(shè)備、材料、方法以及其他技術(shù)資料，直接估計定額的一種方法。類推比較法

類推比較法是以某種同類型的產(chǎn)品或工序的典型定額資料為依據(jù)，經(jīng)過分析比較，類推出同類型的其他項目或相似定額項目的定額水平的方法。第21頁/共42頁2.2.6.2定額的制定方法技術(shù)測定法第21頁/共42頁64本章結(jié)構(gòu)1.資源類型及項目資源需要的特點2.項目資源計劃的依據(jù)

3.資源計劃的編制步驟與方法4.資源單價第22頁/共42頁本章結(jié)構(gòu)1.資源類型及項目資源需要的特點2.項目資源計劃的依652.3資源計劃的編制步驟與方法

2.3.1資源需求分析2.3.2資源供給分析2.3.3資源成本比較與模式組合2.3.4資源分配和計劃編制第23頁/共42頁2.3資源計劃的編制步驟與方法第23頁/共42頁662.3.1資源需求分析2.3.1.1資源需求種類

通過分析完成工作分解結(jié)構(gòu)中每一任務(wù)所需的資源，確定項目的資源種類。如對于某新藥開發(fā)項目，可列出如下的資源需求種類清單：表2-1某新藥開發(fā)項目資源需求種類資源編號1-11-21-31-41-51-61-7資源名稱原材料/藥材輔料實驗試劑包裝設(shè)計材料毒理藥理研究材料臨床研究材料申報材料資源編號2-12-22-32-42-53-14-1資源名稱藥材凈選、炮制設(shè)備粉碎設(shè)備提取設(shè)備毒理藥理研究設(shè)備臨床研究設(shè)備研究人員/專家其他第24頁/共42頁2.3.1資源需求分析2.3.1.1資源需求種類資源編號672.3.1.2資源需求數(shù)量及使用時間(1)工作量計算(2)確定實施方案(3)估計人員需求量在計算出工作量和確定了實施方案后，結(jié)合人工消耗的指標(biāo)或定額可以估計直接勞務(wù)的需要量。其計算公式為：

勞動力投入總工時=工作量/產(chǎn)量定額

勞動力投入總工時=工作量×?xí)r間定額以項目所需的直接勞務(wù)數(shù)量為基礎(chǔ)，參考一定的比例或經(jīng)驗，可以估算出項目所需的間接勞務(wù)和管理人員的數(shù)量。(4)估計材料需求量根據(jù)工作量和材料消耗定額，可估計主要材料的需要量。其計算公式為：

某材料的投入量=工作量×單位工作材料消耗定額(5)估計設(shè)備需求量根據(jù)工作量和機械設(shè)備效率定額，可估計機械設(shè)備臺班的需要量。其計算公式為：機械設(shè)備臺班的需要量=工作量/產(chǎn)量定額機械設(shè)備臺班的需要量=工作量×?xí)r間定額(6)確定資源使用時間第25頁/共42頁2.3.1.2資源需求數(shù)量及使用時間(1)工作量計算第2682.3.2資源供給分析（1）對內(nèi)部資源進行分析。（2）對外部資源進行分析。在決策階段，可請專業(yè)的咨詢公司完成可行性研究工作；在設(shè)計階段，部分專業(yè)設(shè)計可請外部專業(yè)工程師完成；在施工階段，將需要專門打樁設(shè)備的基礎(chǔ)工程分包給專門的樁基施工公司。資源供給可以從組織內(nèi)部或外部解決，而且解決的方式也多種多樣。這時要分析資源的可獲得性和獲得的難易程度。第26頁/共42頁2.3.2資源供給分析（1）對內(nèi)部資源進行分析。資源供給可692.3.3資源成本比較與模式分析

確定需要哪些資源和如何可以得到這些資源后，就要比較這些資源的使用成本，從而確定資源的組合模式。完成同樣的工作，不同的資源組合模式下，費用有時會有較大的差異。要根據(jù)實際情況，考慮成本、進度等目標(biāo)要求，具體確定合適的資源組合方式。第27頁/共42頁2.3.3資源成本比較與模式分析確定需要哪些資源702.3.4資源分配和計劃編制資源計結(jié)果的表現(xiàn)形式：資源計劃矩陣（表2-2）資源需求量表（表2-3）資源負(fù)荷圖或資源需求曲線（圖2-5）資源累計需求曲線（圖2-6）資源分配是一個系統(tǒng)工程，既要保證各個任務(wù)得到合適的資源，又要努力實現(xiàn)資源總量最少、使用平衡。將各種資源的數(shù)量、取得方式、使用時間等匯總起來，就得到了資源計劃。第28頁/共42頁2.3.4資源分配和計劃編制資源計結(jié)果的表現(xiàn)形式：資源分配71本章結(jié)構(gòu)1.資源類型及項目資源需要的特點2.項目資源計劃的依據(jù)

3.資源計劃的編制步驟與方法4.資源單價第29頁/共42頁本章結(jié)構(gòu)1.資源類型及項目資源需要的特點2.項目資源計劃的依722.4資源單價2.4.1資源單價的構(gòu)成2.4.2資源詢價2.4.3資源單價預(yù)測第30頁/共42頁2.4資源單價2.4.1資源單價的構(gòu)成第30頁/共42頁732.4.1資源的單價構(gòu)成1.人工單價

人工單價是指一個勞動力一個工作日應(yīng)獲得的全部人工費用，應(yīng)基本反映勞動力的工資水平和一個勞動力在一個工作日中可以得到的報酬。其組成應(yīng)包括工資及福利費。2.材料單價

材料單價應(yīng)由材