國際規(guī)范預算管理方案策劃與實踐

國際規(guī)范預算管理方案設計實例演練主講人:溫兆文管理版版權(quán)所有不得翻印現(xiàn)代企業(yè)財務管理系列講座---國際規(guī)范預算管理培訓師簡介PRIF(中國）財務技術研究院首席專家，《PRIF論壇》首席評論員。曾在摩托羅拉（中國）公司、多米諾（中國）有限公司、羅士頓普瑞納（中國）公司等多家國外著名公司任會計經(jīng)理、資金經(jīng)理和財務總監(jiān)等職位，擁有十多年的“世界五百強”公司財務管理工作經(jīng)歷，有著豐富的實踐操作經(jīng)驗。多家培訓機構(gòu)首席培訓師。多家高校特聘教授開設專題課程。版權(quán)所有不得翻印現(xiàn)代企業(yè)財務管理系列講座---國際規(guī)范預算管理管錢的兩種方法版權(quán)所有不得翻印現(xiàn)代企業(yè)財務管理系列講座---國際規(guī)范預算管理杰克韋爾奇“死結(jié)”預算是美國公司的禍根，它根本不應該存在。制定預算就等于追求最低績效。你永遠只能得到員工最低水平的貢獻，因為每個人都在討價還價，爭取制定最低指標版權(quán)所有不得翻印現(xiàn)代企業(yè)財務管理系列講座---國際規(guī)范預算管理預算管理理念篇我說了算……版權(quán)所有不得翻印現(xiàn)代企業(yè)財務管理系列講座---國際規(guī)范預算管理討論：老和尚為啥不再挑水?你不喝水了嗎？…….版權(quán)所有不得翻印現(xiàn)代企業(yè)財務管理系列講座---國際規(guī)范預算管理要點提示：版權(quán)所有不得翻印現(xiàn)代企業(yè)財務管理系列講座---國際規(guī)范預算管理預算管理角色選擇這有什么？我的直覺就能告訴你！有些事情不能憑感覺，還是動手，有譜！我們肯定給你聊出答案來！版權(quán)所有不得翻印現(xiàn)代企業(yè)財務管理系列講座---國際規(guī)范預算管理要點提示：版權(quán)所有不得翻印現(xiàn)代企業(yè)財務管理系列講座---國際規(guī)范預算管理討論：誰在負責預算管理版權(quán)所有不得翻印現(xiàn)代企業(yè)財務管理系列講座---國際規(guī)范預算管理全面預算管管理架構(gòu)圖圖版權(quán)所有不不得翻印現(xiàn)代企業(yè)財財務管理系系列講座---國際際規(guī)范預算算管理預算管理委委員會組成成版權(quán)所有不不得翻印現(xiàn)代企業(yè)財財務管理系系列講座---國際際規(guī)范預算算管理預算管理工工作機構(gòu)設設置版權(quán)所有不不得翻印現(xiàn)代企業(yè)財財務管理系系列講座---國際際規(guī)范預算算管理預算工作機機構(gòu)組成版權(quán)所有不不得翻印現(xiàn)代企業(yè)財財務管理系系列講座---國際際規(guī)范預算算管理兩本“圣經(jīng)經(jīng)”版權(quán)所有不不得翻印現(xiàn)代企業(yè)財財務管理系系列講座---國際際規(guī)范預算算管理要點提示：：版權(quán)所有不不得翻印現(xiàn)代企業(yè)財財務管理系系列講座---國際際規(guī)范預算算管理預算BUDGETTING計劃PLANNING預測FORECAST預報PREDICTION預算管理中中的誤區(qū)嗚嗚，又搞搞錯啦版權(quán)所有不不得翻印現(xiàn)代企業(yè)財財務管理系系列講座---國際際規(guī)范預算算管理案例討論:計劃與預算算的區(qū)別預算與預測測的區(qū)別版權(quán)所有不不得翻印現(xiàn)代企業(yè)財財務管理系系列講座---國際際規(guī)范預算算管理計劃預算出發(fā)點做事的打算搞錢的打算是否受限無限（做的越多越好）有限（掙的越多越好、花的越少越好）終點結(jié)果效果可變性易變不變嚴肅性不嚴肅嚴肅工作順序先后相互關系是預算的前提計劃的保證考核手段業(yè)績考核預算考核考核方法定量+定性定量版權(quán)所有不不得翻印現(xiàn)代企業(yè)財財務管理系系列講座---國際際規(guī)范預算算管理要點提示：：版權(quán)所有不不得翻印現(xiàn)代企業(yè)財財務管理系系列講座---國際際規(guī)范預算算管理資料三：如如何讓快牛?？炫苄铝﹄娖骷瘓F公司實實行全面預預算管理以以來，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)在各分公公司中出現(xiàn)現(xiàn)兩種比較較奇怪的問問題，到了了每年10月份或11月份，，有些分公公司已經(jīng)超超額完成預預算，有些些分公司只只完成了預預算的80%，結(jié)果果發(fā)現(xiàn)，這這兩種公司司，都放慢慢了銷售進進度，有意意識地將訂訂單推遲到到明年，同同時放松費費用開支的的控制。請請討論：問題出在哪哪里？如何解決版權(quán)所有不不得翻印現(xiàn)代企業(yè)財財務管理系系列講座---國際際規(guī)范預算算管理預算方案的的確定原則則底限方案進取方案挑戰(zhàn)方案二八法則版權(quán)所有不不得翻印現(xiàn)代企業(yè)財財務管理系系列講座---國際際規(guī)范預算算管理要點提示：：版權(quán)所有不不得翻印現(xiàn)代企業(yè)財財務管理系系列講座---國際際規(guī)范預算算管理全面預算管管理帶來的的“十大轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)變”版權(quán)所有不不得翻印現(xiàn)代企業(yè)財財務管理系系列講座---國際際規(guī)范預算算管理預算編制篇篇版權(quán)所有不不得翻印現(xiàn)代企業(yè)財財務管理系系列講座---國際際規(guī)范預算算管理BU和TD方式的“庸庸俗化”自下而上(Bottom-up)自上而下(Top-down)版權(quán)所有不不得翻印現(xiàn)代企業(yè)財財務管理系系列講座---國際際規(guī)范預算算管理練習：編制制預算沙盤盤推演（一）第一級:公公司得到注注冊資本5000萬萬元，存入入銀行帳戶戶；第二級:修建廠廠房共投投入4500萬萬元；第三級:購置機機器設備備1700萬元元；第四級:采購商商品37000萬元，，付款驗驗收入庫庫；第五級:銷售50000萬元元，收到到現(xiàn)金41000萬元元第六級:向客戶戶發(fā)貨，，銷售成成本33500萬元；；第七級:支付銷銷售費用用6000萬元元；第八級:支付行行政費用用4000萬元元；第九級:按20%提取取折舊；；第十級:按15%提取取貶值準準備；版權(quán)所有有不得翻翻印現(xiàn)代企業(yè)業(yè)財務管管理系列列講座---國國際規(guī)范范預算管管理練習：編編制預算算沙盤推推演（二二）第十二級級:按5%提取取壞帳準準備；第十一級級:向銀銀行貸款款1500萬元元；第十三級級:按6%支付付銀行利利息；第十四級級:預提提年終獎獎金1200萬萬元；版權(quán)所有有不得翻翻印現(xiàn)代企業(yè)業(yè)財務管管理系列列講座---國國際規(guī)范范預算管管理討論:如如何優(yōu)化化預算方方案版權(quán)所有有不得翻翻印現(xiàn)代企業(yè)業(yè)財務管管理系列列講座---國國際規(guī)范范預算管管理預算編制制流程版權(quán)所有有不得翻翻印現(xiàn)代企業(yè)業(yè)財務管管理系列列講座---國國際規(guī)范范預算管管理資料五：：寶刀為為啥不再再管用張奇，財務總總監(jiān)。有20年的從業(yè)經(jīng)經(jīng)驗，擅長進進行成本和費費用控制，曾曾在一家面臨臨虧損的國營營企業(yè)實施有有效的成本費費用控制，使使公司當年盈盈利一千多萬萬元，同時及及時緩解了公公司現(xiàn)金斷流流的問題。2005年調(diào)調(diào)入一家高新新技術企業(yè)工工作，該企業(yè)業(yè)發(fā)展迅猛，，連續(xù)四年來來，每年以60%的規(guī)模模成長，獲利利能力很強。。但公司成本本費用基本失失控，應收帳帳款拖欠嚴重重，各種規(guī)章章制度很不健健全，很多人人按照各自的的經(jīng)驗在從事事管理工作。。張奇到任后后發(fā)現(xiàn)了上述述問題，很快快推出了成本本費用和應收收帳款的控制制措施，但遭遭到了公司高高層和各部門門經(jīng)理的冷淡淡，收效甚微微。版權(quán)所有不得得翻印現(xiàn)代企業(yè)財務務管理系列講講座---國國際規(guī)范預算算管理企業(yè)獲利模式式與預算策略略定位成熟期轉(zhuǎn)型期平臺期衰敗期成長期培育期版權(quán)所有不得得翻印現(xiàn)代企業(yè)財務務管理系列講講座---國國際規(guī)范預算算管理要點提示：預算管理策略略必須與企業(yè)業(yè)生命周期合合拍版權(quán)所有不得得翻印現(xiàn)代企業(yè)財務務管理系列講講座---國國際規(guī)范預算算管理第一篇：營銷銷預算版權(quán)所有不得得翻印現(xiàn)代企業(yè)財務務管理系列講講座---國國際規(guī)范預算算管理營銷預算架構(gòu)構(gòu)圖版權(quán)所有不得得翻印現(xiàn)代企業(yè)財務務管理系列講講座---國國際規(guī)范預算算管理1.1銷量量預算——增增量預算法版權(quán)所有不得得翻印現(xiàn)代企業(yè)財務務管理系列講講座---國國際規(guī)范預算算管理1.11銷銷售預算-市市場增量法市場成長增量量競爭回報增量量銷量預算=去去年銷量+市市場成長增量量+競爭回報報增量1.111市市場成長增增量預算市場銷售預測測量=本年GDP總量*(1+GDP預測增長率*行業(yè)關聯(lián)系系數(shù)*本產(chǎn)品品市場份額)行業(yè)關聯(lián)系數(shù)數(shù)=行業(yè)GDP總量/區(qū)域GDP總量案例研究

市場份額銷售收入(億元)戴爾19%912惠普15.4%739聯(lián)想7.6%365宏基5%240訊通0.03%14其他53%2535不2006年工業(yè)業(yè)經(jīng)濟總量是是96118億元，計算算機制造業(yè)占占5%，那么么計算機產(chǎn)業(yè)業(yè)經(jīng)濟總量是是4805億億，2005市場份額統(tǒng)統(tǒng)計是：版權(quán)所有有不得翻翻印現(xiàn)代企業(yè)業(yè)財務管管理系列列講座---國國際規(guī)范范預算管管理案例研究究2007年工業(yè)業(yè)GDP增長10%，計計算機產(chǎn)產(chǎn)業(yè)將占占總量的的6%，，2007年計計算機產(chǎn)產(chǎn)業(yè)市場場增長量量為：版權(quán)所有有不得翻翻印現(xiàn)代企業(yè)業(yè)財務管管理系列列講座---國國際規(guī)范范預算管管理1.112競競爭回報報增量預預算競爭回報報量=某某產(chǎn)品的的競爭支支出/某某產(chǎn)品的的邊際貢貢獻率競爭回報報額=某某區(qū)域競競爭支出出/綜合合邊際貢貢獻率案例研究究去年平均均銷價12000元，，今年降降價5%。綜合合邊際貢貢獻率30%,計算競競爭回報報額。版權(quán)所有有不得翻翻印現(xiàn)代企業(yè)業(yè)財務管管理系列列講座---國國際規(guī)范范預算管管理1.1121競爭爭投入預算算執(zhí)行方案案版權(quán)所有不不得翻印現(xiàn)代企業(yè)財財務管理系系列講座---國際際規(guī)范預算算管理要點提示：：銷售預算必必須永遠追追求理性增增量版權(quán)所有不不得翻印現(xiàn)代企業(yè)財財務管理系系列講座---國際際規(guī)范預算算管理1.12銷銷售預算算-客戶增增量法MP平臺WP平臺BP平臺銷量預算=去年BP客戶銷量+BP客戶增量+WP客戶轉(zhuǎn)入量量版權(quán)所有不不得翻印現(xiàn)代企業(yè)財財務管理系系列講座---國際際規(guī)范預算算管理1.121銷售預預算執(zhí)行控控制方案版權(quán)所有不不得翻印現(xiàn)代企業(yè)財財務管理系系列講座---國際際規(guī)范預算算管理要點提示：：算準市場很很難，但算準對手手并不難!!版權(quán)所有不不得翻印現(xiàn)代企業(yè)財財務管理系系列講座---國際際規(guī)范預算算管理1.2銷銷價預算技術定價法法成本定價法法市場定價法法版權(quán)所有不不得翻印現(xiàn)代企業(yè)財財務管理系系列講座---國際際規(guī)范預算算管理1.21技技術定價價法關鍵技術功能增強外觀改進品質(zhì)改進版權(quán)所有不不得翻印現(xiàn)代企業(yè)財財務管理系系列講座---國際際規(guī)范預算算管理1.22市市場定價價法價格波動是是由市場決決定的購買力競爭力1.23成成本定價價法銷售價格=預期項目目成本+項項目利潤+稅金版權(quán)所有不不得翻印現(xiàn)代企業(yè)財財務管理系系列講座---國際際規(guī)范預算算管理1.24銷銷售折扣扣預算方案案版權(quán)所有不不得翻印現(xiàn)代企業(yè)財財務管理系系列講座---國際際規(guī)范預算算管理案例研究對今年購買買力指數(shù)分分析,明明年市場購購買力將比比今年提高高20%,對本產(chǎn)產(chǎn)品的價格格影響系數(shù)數(shù)是0.４４.競爭爭對手將有有降價措施施,但由于于對方市場場份額較小小,競爭壓壓力只有5%,但對對本產(chǎn)品價價格影響系系數(shù)是0.5.計算市場競競爭力指數(shù)數(shù)下降對價價格的影響響程度，計計算降價幅幅度。版權(quán)所有不不得翻印現(xiàn)代企業(yè)財財務管理系系列講座---國際際規(guī)范預算算管理要點提示：：價值決定定價格價格應對對市場版權(quán)所有有不得翻翻印現(xiàn)代企業(yè)業(yè)財務管管理系列列講座---國國際規(guī)范范預算管管理1.3銷銷售費費用預算算工資性費費用預算算可控制費費用預算算不可控費費用預算算版權(quán)所有有不得翻翻印現(xiàn)代企業(yè)業(yè)財務管管理系列列講座---國國際規(guī)范范預算管管理1.4設設備投投入預算算版權(quán)所有有不得翻翻印現(xiàn)代企業(yè)業(yè)財務管管理系列列講座---國國際規(guī)范范預算管管理第二篇：：生產(chǎn)預預算版權(quán)所有有不得翻翻印現(xiàn)代企業(yè)業(yè)財務管管理系列列講座---國國際規(guī)范范預算管管理生產(chǎn)預算算架構(gòu)圖圖版權(quán)所有有不得翻翻印現(xiàn)代企業(yè)業(yè)財務管管理系列列講座---國國際規(guī)范范預算管管理2.1物物料預預算直接材料料消耗預預算直接輔料料預算直接能耗耗預算版權(quán)所有有不得翻翻印現(xiàn)代企業(yè)業(yè)財務管管理系列列講座---國國際規(guī)范范預算管管理材料成本本預算控控制方案案版權(quán)所有有不得翻翻印現(xiàn)代企業(yè)業(yè)財務管管理系列列講座---國國際規(guī)范范預算管管理能源成本本預算控控制方案案版權(quán)所有有不得翻翻印現(xiàn)代企業(yè)業(yè)財務管管理系列列講座---國國際規(guī)范范預算管管理2.2制制造費費用預算算工資性費費用預算算可控費用用預算非可控費費用預算算版權(quán)所有有不得翻翻印現(xiàn)代企業(yè)業(yè)財務管管理系列列講座---國國際規(guī)范范預算管管理2.3設設備更更新改造造方案版權(quán)所有有不得翻翻印現(xiàn)代企業(yè)業(yè)財務管管理系列列講座---國國際規(guī)范范預算管管理第三篇：：采購預預算版權(quán)所有有不得翻翻印現(xiàn)代企業(yè)業(yè)財務管管理系列列講座---國國際規(guī)范范預算管管理采購預算算架構(gòu)圖圖版權(quán)所有有不得翻翻印現(xiàn)代企業(yè)業(yè)財務管管理系列列講座---國國際規(guī)范范預算管管理供求關系價格底線采購批次進取價格3.1采購購價格預算采購品種采購總量采購期預算采購方式付款期預算挑戰(zhàn)價格版權(quán)所有不得得翻印現(xiàn)代企業(yè)財務務管理系列講講座---國國際規(guī)范預算算管理采購方式預算算控制方案版權(quán)所有不得得翻印現(xiàn)代企業(yè)財務務管理系列講講座---國國際規(guī)范預算算管理采購價格預算算執(zhí)行方案版權(quán)所有不得得翻印現(xiàn)代企業(yè)財務務管理系列講講座---國國際規(guī)范預算算管理3.2采購購費用預算工資性費用預預算可控制費用預預算不可控費用預預算版權(quán)所有不得得翻印現(xiàn)代企業(yè)財務務管理系列講講座---國國際規(guī)范預算算管理第四篇：研發(fā)發(fā)預算版權(quán)所有不得得翻印現(xiàn)代企業(yè)財務務管理系列講講座---國國際規(guī)范預算算管理研發(fā)預算架構(gòu)構(gòu)圖版權(quán)所有不得得翻印現(xiàn)代企業(yè)財務務管理系列講講座---國國際規(guī)范預算算管理4.1技術研研發(fā)預算控制制方案版權(quán)所有有不得翻翻印現(xiàn)代企業(yè)業(yè)財務管管理系列列講座---國國際規(guī)范范預算管管理4.2成成本研發(fā)發(fā)預算控控制方案案版權(quán)所有有不得翻翻印現(xiàn)代企業(yè)業(yè)財務管管理系列列講座---國國際規(guī)范范預算管管理第五篇：：客服預預算版權(quán)所有有不得翻翻印現(xiàn)代企業(yè)業(yè)財務管管理系列列講座---國國際規(guī)范范預算管管理客戶服務務預算架架構(gòu)圖版權(quán)所有有不得翻翻印現(xiàn)代企業(yè)業(yè)財務管管理系列列講座---國國際規(guī)范范預算管管理5.1BP客戶維護護預算方方案版權(quán)所有有不得翻翻印現(xiàn)代企業(yè)業(yè)財務管管理系列列講座---國國際規(guī)范范預算管管理5.2產(chǎn)產(chǎn)品維維修預算算方案版權(quán)所有有不得翻翻印現(xiàn)代企業(yè)業(yè)財務管管理系列列講座---國國際規(guī)范范預算管管理第六篇：：人力資資源預算算版權(quán)所有有不得翻翻印現(xiàn)代企業(yè)業(yè)財務管管理系列列講座---國國際規(guī)范范預算管管理人力資源源預算架架構(gòu)圖版權(quán)所有有不得翻翻印現(xiàn)代企業(yè)業(yè)財務管管理系列列講座---國國際規(guī)范范預算管管理7.1組組織機構(gòu)構(gòu)調(diào)整方方案版權(quán)所有有不得翻翻印現(xiàn)代企業(yè)業(yè)財務管管理系列列講座---國國際規(guī)范范預算管管理7.2崗崗位薪金金預算總總控制方方案以做事為為原則，，實現(xiàn)工工作目標標為指導導，定合合理的組組織機構(gòu)構(gòu)；以工作量量為原則則，確定定合理的的用人數(shù)數(shù)量；以市場為為原則，，確定合合理的工工資水平平；以業(yè)績?yōu)樵瓌t則，確定合理理的激勵和獎獎勵水平；以國家法律為為原則，確定定員工的基本本社會福利；；工資獎金版權(quán)所有不得得翻印現(xiàn)代企業(yè)財務務管理系列講講座---國國際規(guī)范預算算管理7.3崗位薪薪金預算控制制方案版權(quán)所有不得得翻印現(xiàn)代企業(yè)財務務管理系列講講座---國國際規(guī)范預算算管理7.4職工福福利預算控制制方案版權(quán)所有不得得翻印現(xiàn)代企業(yè)財務務管理系列講講座---國國際規(guī)范預算算管理第七篇：財務務預算版權(quán)所有不得得翻印現(xiàn)代企業(yè)財務務管理系列講講座---國國際規(guī)范預算算管理8.1損益益預算版權(quán)所有不得得翻印現(xiàn)代企業(yè)財務務管理系列講講座---國國際規(guī)范預算算管理8.2資產(chǎn)產(chǎn)負債預算版權(quán)所有不得得翻印現(xiàn)代企業(yè)財務務管理系列講講座---國國際規(guī)范預算算管理8.3資金金預算版權(quán)所有不得得翻印現(xiàn)代企業(yè)財務務管理系列講講座---國國際規(guī)范預算算管理8.4信貸預預算客戶控制制方案客戶代碼客戶名稱信用等級預算銷售額授信額度信用期HB030045星河電子A300050061HJ34792海威科技A250030044SD54378化為制藥A234028044ZF34893林之洗滌AA256045064GD44245紅雀化妝AAA2420700105…………

合計

50000686850預算指標

50000686850差異

000版權(quán)所有不得得翻印現(xiàn)代企業(yè)財務務管理系列講講座---國國際規(guī)范預算算管理8.5付款款控制預算方方案版權(quán)所有不得得翻印現(xiàn)代企業(yè)財務務管理系列講講座---國國際規(guī)范預算算管理8.6存貨貨控制預算方方案版權(quán)所有不得得翻印現(xiàn)代企業(yè)財務務管理系列講講座---國國際規(guī)范預算算管理8.7專項項工程預算方方案版權(quán)所有不得得翻印現(xiàn)代企業(yè)財務務管理系列講講座---國國際規(guī)范預算算管理8.8稅負負減免預算方方案版權(quán)所有不得得翻印現(xiàn)代企業(yè)財務務管理系列講講座---國國際規(guī)范預算算管理8.9融資資預算方案版權(quán)所有不得得翻印現(xiàn)代企業(yè)財務務管理系列講講座---國國際規(guī)范預算算管理8.10投投資預算方案案版權(quán)所有不得得翻印現(xiàn)代企業(yè)財務務管理系列講講座---國國際規(guī)范預算算管理8.11固固定資資產(chǎn)投投入預預算方方案對現(xiàn)金金流的的影響響剛性費費用對對利潤潤的影影響運行費費用對對利潤潤的影影響版權(quán)所所有不不得翻翻印現(xiàn)代企企業(yè)財財務管管理系系列講講座---國際際規(guī)范范預算算管理理第八篇篇：可可控費費用預預算可控費費用預預算崗位設設定動因分分解動因量量設定定消耗標標準版權(quán)所所有不不得翻翻印現(xiàn)代企企業(yè)財財務管管理系系列講講座---國際際規(guī)范范預算算管理理資料八八：月月亮不不走，，我也也走新興科科技集集團公公司為為了控控制銷銷售費費用的的過度度增長長，2005年年制定定了一一項新新政策策，規(guī)規(guī)定銷銷售費費用實實行預預借方方式，，與銷銷售額額掛鉤鉤，完完成銷銷售后后予以以核銷銷，年年底完完不成成銷售售的，，銷售售費用用從個個人工工資中中扣還還。超超額銷銷售的的掛鉤鉤銷售售費用用可以以轉(zhuǎn)入入下年年繼續(xù)續(xù)使用用。其其結(jié)果果是銷銷售費費用不不但沒沒有控控制住住，反反而比比2004年有有了更更大的的增長長。版權(quán)所所有不不得翻翻印現(xiàn)代企企業(yè)財財務管管理系系列講講座---國際際規(guī)范范預算算管理理案例研究訊通科技發(fā)發(fā)展公司是是一家生產(chǎn)產(chǎn)銷售通訊訊系統(tǒng)的高高科技企業(yè)業(yè)，上海分分公司負責責上海、江江蘇、浙江江、福建區(qū)區(qū)域的銷售售，銷售隊隊伍有七人人，2002年以來來完成銷售售額如下：：2006年年上海分公公司銷售人人員將增加加20人，，銷售預算算目標是2390萬萬元，請給給上海分公公司銷售部部門制訂差差旅費預算算版權(quán)所有不不得翻印現(xiàn)代企業(yè)財財務管理系系列講座---國際際規(guī)范預算算管理零基預算———ABB方式辦事財人物版權(quán)所有不不得翻印現(xiàn)代企業(yè)財財務管理系系列講座---國際際規(guī)范預算算管理ABB預算的必備備條件崗位預算動作量預算算動作消耗標標準版權(quán)所有不不得翻印現(xiàn)代企業(yè)財財務管理系系列講座---國際際規(guī)范預算算管理費用動因確確認動作有主體體動作過程在在消耗資源源動作消耗對對費用支出出有直接或或間接的推推動作用動作量可以以統(tǒng)計或邏邏輯推理預算控制的的最佳落點點版權(quán)所有不不得翻印現(xiàn)代企業(yè)財財務管理系系列講座---國際際規(guī)范預算算管理練習:銷售售差旅費動動因認定版權(quán)所有不不得翻印現(xiàn)代企業(yè)財財務管理系系列講座---國際際規(guī)范預算算管理費用動因量量設定動因量設定定:崗位動作性性質(zhì)界定;崗位動作頻頻率要求;崗位動作價價值流向;崗位動作消消耗標準版權(quán)所有不不得翻印現(xiàn)代企業(yè)財財務管理系系列講座---國際際規(guī)范預算算管理練習:銷售售差旅旅費動動因量量設定定版權(quán)所所有不不得翻翻印現(xiàn)代企企業(yè)財財務管管理系系列講講座---國際際規(guī)范范預算算管理理8.2非非工資資性費費用預預算版權(quán)所所有不不得翻翻印現(xiàn)代企企業(yè)財財務管管理系系列講講座---國際際規(guī)范范預算算管理理8.21差差旅費費預算算版權(quán)所所有不不得翻翻印現(xiàn)代企企業(yè)財財務管管理系系列講講座---國際際規(guī)范范預算算管理理8.22培培訓費費預算算版權(quán)所所有不不得翻翻印現(xiàn)代企企業(yè)財財務管管理系系列講講座---國際際規(guī)范范預算算管理理8.23會會議費費預算算預算歸歸結(jié)崗崗位會議主主辦單單位負負責人人費用動動因天數(shù)人數(shù)地點標準費用項項目場租費費餐費資料費費娛樂費費版權(quán)所所有不不得翻翻印現(xiàn)代企企業(yè)財財務管管理系系列講講座---國際際規(guī)范范預算算管理理8.24電電話費費預算算版權(quán)所所有不不得翻翻印現(xiàn)代企企業(yè)財財務管管理系系列講講座---國際際規(guī)范范預算算管理理8.25招招待費費預算算版權(quán)所所有不不得翻翻印現(xiàn)代企企業(yè)財財務管管理系系列講講座---國際際規(guī)范范預算算管理理8.26文文具費費預算算版權(quán)所所有不不得翻翻印現(xiàn)代企企業(yè)財財務管管理系系列講講座---國際際規(guī)范范預算算管理理8.27車車輛運運行費費預算算版權(quán)所所有不不得翻翻印現(xiàn)代企企業(yè)財財務管管理系系列講講座---國際際規(guī)范范預算算管理理第九篇篇：預預算陳陳述和和答辯辯總體說說明本預算算年度度總體體目標標將要消消化的的歷史史問題題損益情情況說說明市場發(fā)發(fā)展戰(zhàn)戰(zhàn)略和和競爭爭能力力銷售目目標預預測及及可實實現(xiàn)程程度銷售價價格總總體水水平和和競爭爭力度度費用總總量可可控程程度及及控制制重點點利潤率率水平平及風風險控控制資產(chǎn)負負債水水平版權(quán)所所有不不得翻翻印現(xiàn)代企企業(yè)財財務管管理系系列講講座---國際際規(guī)范范預算算管理理9.1管管理層層陳述述和討討論版權(quán)所所有不不得翻翻印現(xiàn)代企企業(yè)財財務管管理系系列講講座---國際際規(guī)范范預算算管理理9.12市市場場預算算陳述述陳述要點:宏觀經(jīng)濟發(fā)展展與行業(yè)空間間預測；公司長遠規(guī)劃劃調(diào)整及經(jīng)營營規(guī)模制訂；；競爭對手市場場分割手段預預測；公司市場競爭爭方案設計及及資源投入；；公司形象宣傳傳方案及資源源需求；產(chǎn)品宣傳方案案及資源需求求；市場預算KPI指標及考核辦辦法；市場業(yè)績獎勵勵措施。9.11銷銷售預算陳述述陳述要點:行業(yè)成長空間間預測；BP客戶成長推動動預測；公司銷售區(qū)域域調(diào)整和銷售售手段改變；；WP客戶的開發(fā)計計劃及措施；；銷售目標的確確定及資源配配置；銷售預算KPI指標及考核辦辦法；銷售業(yè)績獎勵勵措施。9.13生生產(chǎn)預算陳述述陳述要點：生產(chǎn)能力成長長空間預測；；完工產(chǎn)品的安安全存量預測測；產(chǎn)品結(jié)構(gòu)和排排產(chǎn)計劃；工藝調(diào)整的投投入及回報測測算；設備投入和內(nèi)內(nèi)部報酬測算算；直接成本降低低目標和執(zhí)行行措施；可控費用的預預算和下降空空間；生產(chǎn)預算KPI指標及考核辦辦法；生產(chǎn)業(yè)績獎勵勵措施。9.14采采購預算陳述述陳述要點：采購量和材料料安全存量預預測；主要原材料市市場供求關系系預測和價格格走勢采購方式調(diào)整整和供應商選選擇；主要原材料預預算控制價格格和執(zhí)行措施施；采購成本降低低目標和資源源需求；采購預算KPI指標及考核辦辦法；采購業(yè)績獎勵勵措施。9.15研研發(fā)預算陳述述陳述要點：：產(chǎn)品或服務務核心價值值構(gòu)成；競爭產(chǎn)品的的技術先進進程度評價價和差距；；新技術和新產(chǎn)產(chǎn)品研發(fā)計劃劃及價值流向向；新產(chǎn)品研發(fā)的的資源需求和和不確定因素素；成本優(yōu)化研發(fā)發(fā)計劃和資源源需求預算；；設計降成本目目標的確定和和實現(xiàn)措施；；技術研發(fā)預算算KPI指標及考核辦辦法；成本優(yōu)化研發(fā)發(fā)預算KPI指標及考核辦辦法；研發(fā)獎勵措施施。9.16客客服預算陳述述BP客戶總量及維維護方案VIP客戶專項服務務措施及資源源預算；保修產(chǎn)品量和和產(chǎn)品返修、、招回量預測測；維修收入及維維修支出預算算；保修產(chǎn)品維修修預算客服預算KPI指標及考核辦辦法客服預算獎勵勵措施9.17人人力資源預算算陳述組織架構(gòu)調(diào)整整及職能預期期；職工崗位設定定和用工數(shù)量量控制；崗位薪金市場場價格評價及及偏離；薪金調(diào)整預算算方案；職工保險和福福利方案及支支出預算；人工總成本降降低目標及實實現(xiàn)方案；職工培訓方案案及支出預算算；人力資源KPI指標及考核方方案；人力資源獎勵勵措施9.18資資本投入預算算陳述對外投資預算算方案及收益益風險評價；；固定資產(chǎn)投入入預算方案及及資金安排；；設備投入及回回報預算投資預算KPI指標及考核辦辦法；投資預算獎勵勵措施9.19財財務預算陳述述陳述要點：經(jīng)營業(yè)績預算算；運營規(guī)模安排排及風險評價價和準備；資金預算方案案及資金風險險防范措施；；融資方案；非經(jīng)營項目的的預算及不確確定因素準備備；稅負優(yōu)化方案案及回報；資金優(yōu)化方案案及資金成本本目標；可控費用降低低目標及措施施安排；財務KPI指標及考核方方案；財務預算獎勵勵措施。9.2決策策層質(zhì)疑和預預算方案審批批《董事會決議議》預算批準書《預算承諾書書》簽定版權(quán)所有不得得翻印現(xiàn)代企業(yè)財務務管理系列講講座---國國際規(guī)范預算算管理預算控制預算執(zhí)行與控控制版權(quán)所有不得得翻印現(xiàn)代企業(yè)財務務管理系列講講座---國國際規(guī)范預算算管理預算執(zhí)行要素素可執(zhí)行的條件件執(zhí)行能力資源支持結(jié)果考核認同和理解不是羅文也能能把信送給加加西亞版權(quán)所有不得得翻印現(xiàn)代企業(yè)財務務管理系列講講座---國國際規(guī)范預算算管理預算執(zhí)行關注注點關注過程關注偏差關注結(jié)果關注激勵版權(quán)所有不得得翻印現(xiàn)代企業(yè)財務務管理系列講講座---國國際規(guī)范預算算管理預算執(zhí)行的原原則非權(quán)利化原則則——預算是是責任不是權(quán)權(quán)利；重要性原則———全面預算算管理不可以以面面具到；；非替代性原則則——預算管管理不可以替替代其他管理理；貨幣化原則———預算控制制不是對行為為的控制，而而是對行為的的經(jīng)濟結(jié)果控控制，無貨幣幣關聯(lián)，無預預算管理；版權(quán)所有不得得翻印現(xiàn)代企業(yè)財務務管理系列講講座---國國際規(guī)范預算算管理預算外審批預算外審批機機構(gòu)；預算外審批權(quán)權(quán)限；預算外審批程程序；預算外執(zhí)行結(jié)結(jié)果考核；版權(quán)所有不得得翻印現(xiàn)代企業(yè)財務務管理系列講講座---國國際規(guī)范預算算管理預算外審批權(quán)權(quán)限表事項提請崗位批準崗位授權(quán)限制預算外收支造成預算目標突破底限的總經(jīng)理董事會無限預算外收支不造成預算目標突破底限職能部門預算管理委員會無限銷售量無法達到預算目標銷售部門預算委員會>20%

銷售員銷售經(jīng)理<20%預算外降價銷售部門預算管理委員會>5%

銷售員銷售經(jīng)理<5%預算外固定資產(chǎn)購置——無編號的支出相關部門預算管理委員會無限預算外固定資產(chǎn)購置——有編號超支相關部門預算管理委員會>20%預算外固定資產(chǎn)購置——有編號超支相關部門部門經(jīng)理<20%預算外費用項目相關部門預算管理委員會無限預算外費用支出-一般控制項目相關部門預算管理委員會>10%

相關部門部門經(jīng)理<10%預算外費用支出-重點控制項目相關部門預算管理委員會無限預算外稅負相關部門預算管理委員會無限預算外融資相關部門預算管理委員會無限預算外用工相關部門預算管理委員會全年超過10人的

相關部門人力資源經(jīng)理全年少于10人的預算外調(diào)薪相關部門預算管理委員會調(diào)整超過10人,50%以上的

相關部門人力資源經(jīng)理調(diào)整<50%以下……

版權(quán)所有不得得翻印現(xiàn)代企業(yè)財務務管理系列講講座---國國際規(guī)范預算算管理預警器---滾動預算第一步：實際際數(shù)替代預測測數(shù)；第二步：對需需要調(diào)整的預預算指標，調(diào)調(diào)整數(shù)（預測測數(shù)）替代預預算數(shù)；版權(quán)所有不得得翻印現(xiàn)代企業(yè)財務務管理系列講講座---國國際規(guī)范預算算管理預算考核版權(quán)所有不得得翻印現(xiàn)代企業(yè)財務務管理系列講講座---國國際規(guī)范預算算管理案例研究：天天塌下來人人人頂大盛集團推行行預算管理已已有九年時間間，公司在預預算考核實行行全員掛鉤制制度，規(guī)定公公司實現(xiàn)利潤潤低于預算目目標70%，，發(fā)給80%工資；低于于80%的，，全公司取消消獎金。低于于90%的，，發(fā)50%獎獎金；100%完成預算算目標的，發(fā)發(fā)100%獎獎金。執(zhí)行很很多年來，公公司發(fā)現(xiàn)職工工對本職工作作并沒有什么么觸動，對預預算目標漠不不關心，很長長時間內(nèi)，職職工并不認為為公司預算目目標實現(xiàn)與自自己的行為直直接關聯(lián)。職職工普遍認為為，預算不過過是克扣職工工獎金和工資資的一個手段段，一欺壓弱弱勢群體的一一個借口。版權(quán)所有不得得翻印現(xiàn)代企業(yè)財務務管理系列講講座---國國際規(guī)范預算算管理預算考核對象象直接責任考核核——可控、、可為間接責任考核核——可影響響、可規(guī)避（