銀行會計練習(xí)

銀行會計練習(xí)第一部分：借貸記賬法的練習(xí)習(xí)題11.儲戶黃山交存現(xiàn)金2000元，存入活期儲蓄存款戶。2.新百股份有限公司交存當(dāng)天營業(yè)收入現(xiàn)金450000元。3.新百股份有限公司開出轉(zhuǎn)賬支票一張，從其存款賬戶中支付250000元，轉(zhuǎn)入在同一開戶行開戶的大恒公司存款賬戶中。4.興業(yè)銀行從中央銀行存款賬戶中提取現(xiàn)金1200000元。5.中創(chuàng)實業(yè)公司以活期存款歸還到期貸款200000元，利息12000元。6.中信銀行收到國家撥來投資款650000000元。7.經(jīng)股東大會批準(zhǔn)，廣東發(fā)展銀行以50000000元資本公積金轉(zhuǎn)增資本。8.中創(chuàng)實業(yè)公司向其開戶行辦理短期貸款2300000元。9.向新百股份有限公司支付活期存款利息7800元。10.大恒公司開出現(xiàn)金支票5000元，從其賬戶中提取現(xiàn)金。第二部分：中央銀行業(yè)務(wù)習(xí)題1發(fā)行基金印制、調(diào)撥業(yè)務(wù)1.總行上海重點庫收到上海印鈔廠交來100元券5000萬元，50元券2000萬元。憑入庫通知單記賬，并電告總庫。2.總庫收到北京鑄幣廠交來1元硬幣200萬元，5角硬幣300萬元。憑入庫通知單入賬。3.總庫簽發(fā)調(diào)撥命令，通知上海分庫調(diào)撥發(fā)行基金8000萬元給南京分庫。4.接總庫命令，從天津分庫調(diào)撥發(fā)行基金6000萬元給總庫。5.總庫發(fā)出調(diào)撥命令，從總庫調(diào)撥發(fā)行基金7000萬元給濟南分庫。習(xí)題2貨幣發(fā)行和回籠業(yè)務(wù)1.中國銀行蘇州分行開出現(xiàn)金支票一張，從中國人民銀行蘇州中心支行提取現(xiàn)金2000萬元；央行蘇州中心支行和發(fā)行庫作出有關(guān)處理手續(xù)，并上報南京分庫；南京分庫作出有關(guān)處理，并上報總庫；總庫接報后作出有關(guān)處理。2.交通銀行寧波分行向中國人民銀行寧波中心支行交存現(xiàn)金3000萬元；央行寧波中心支行和發(fā)行庫作出有關(guān)處理手續(xù)，并上報杭州分庫；杭州分庫作出有關(guān)處理，并上報總庫；總庫接報后作出有關(guān)處理。習(xí)題3損傷票幣銷毀處理業(yè)務(wù)1.深圳中心支庫接廣州分庫簽發(fā)的銷毀命令，銷毀損傷票幣百元券1200萬元，50元券600萬元，20元券500萬元，10元券200萬元，并上報廣州分庫；廣州分庫作出相應(yīng)處理后上報總庫；總庫接報后做出相應(yīng)處理。習(xí)題4國庫收納業(yè)務(wù)1.位于馬陸臺商工業(yè)區(qū)的臺達電子有限公司繳納本月增值稅85萬元，在其開戶行中國工商銀行馬陸支行（為國庫經(jīng)收處）劃付，工商銀行收納后予以上劃。2.中國人民銀行嘉定支行收到馬陸經(jīng)收處上劃的中央預(yù)算收入200萬元，中央地方共享收入1200萬元，地方預(yù)算收入800萬元，向中央國庫嘉定支庫清算。3.中央國庫嘉定支庫對當(dāng)天收到預(yù)算收入進行劃分報解，固定收入為中央級500萬元，市級600萬元，縣級150萬元，縣級分成收入300萬元（50：50），中央地方共享收入1500萬元（75：25）。4.中央國庫上海分庫收到嘉定支庫上劃的中央級預(yù)算收入800萬元，省（市）級預(yù)算收入1800萬元。5.中央國庫上海分庫對當(dāng)天收到的預(yù)算收入進行劃分報解，中央預(yù)算收入為15000萬元，?。ㄊ校┘夘A(yù)算收入為9000萬元，地方預(yù)算收入實行定額上交，當(dāng)天應(yīng)上交2000萬元。6.中央國庫總庫收到上海分庫上劃中央預(yù)算收入2億元。習(xí)題5存款準(zhǔn)備金業(yè)務(wù)1.招商銀行總行本月20日一般存款余額為3500億元，本月10日的法定準(zhǔn)備金存款余額為240億元，現(xiàn)調(diào)整繳存法定準(zhǔn)備金的數(shù)額，法定準(zhǔn)備金率為7%。2.上海浦東發(fā)展銀行本月31日一般存款余額為1500億元，本月20日的法定準(zhǔn)備金存款余額為108億元，現(xiàn)調(diào)整繳存法定準(zhǔn)備金的數(shù)額，法定準(zhǔn)備金率為7%。習(xí)題6再貸款和再貼現(xiàn)業(yè)務(wù)1.華夏銀行向中央銀行辦理再貸款5000萬元（信用貸款），7天后歸還，計息6.8萬元。2.深圳發(fā)展銀行向央行深圳中心支行辦理再貼現(xiàn)3000萬元,貼現(xiàn)息為25萬元,1個月后到期。習(xí)題7公開市場業(yè)務(wù)1.中央銀行在金融市場上公開買入“03國債（1）”20.5億元，面值20億元，應(yīng)計利息0.5億元；買入“03國債（3）”31.2億元，面值30億元，應(yīng)計利息1億元。2.本年年末中央銀行對所持有的國債計提利息收入6億元，攤銷溢價0.8億元。3.4.中央銀行持有的部分國債到期，面值250億元，應(yīng)計利息7.5億元，向財政部兌付本息。第三部分：商業(yè)銀行業(yè)務(wù)習(xí)題3-1企業(yè)存款業(yè)務(wù)1.中國工商銀行黃浦支行收到第一百貨繳存的當(dāng)天營業(yè)收入款360萬元。2.中國工商銀行黃浦支行受理第一百貨簽發(fā)的現(xiàn)金支票，支付現(xiàn)金45000元。3.中國工商銀行黃浦支行于9月20日對第一百貨活期存款計息，積數(shù)為8600萬元，利率0.98%。4.6月1日，興業(yè)銀行受理偉光有限公司簽發(fā)的辦理定期存款的轉(zhuǎn)賬支票，金額300萬元，期限半年，利率2.8%。12月1日，偉光有限公司到期支取上述定期存款。習(xí)題3-2定期存款的后續(xù)計量與核算上海銀行南山路支行第一年年初吸收客戶二年期定期存款120萬元，掛牌的利率為4.68%，到期一次支取本金和利息。第一年年末，計算出實際利率，并對上述定期存款進行后續(xù)計量。第二年年末，對上述定期存款進行后續(xù)計量，并兌付本金和利息。習(xí)題4-1信用貸款業(yè)務(wù)1.3月20日,招商銀行受理康佳公司借款申請,發(fā)放信用貸款5000萬元,期限2年,利率5.6%,按季收息。6月20日，招商銀行計算應(yīng)收康佳公司本季度利息，并于收取。2.5月1日，招商銀行受理康寧公司借款申請，發(fā)放信用貸款1000萬元，期限3個月，利率5.2%，利隨本清。8月1日，康寧公司歸還全部利息和800萬元本金，余下本金不能歸還，按逾期處理。習(xí)題4-2抵押貸款業(yè)務(wù)1、2月1日，中國建設(shè)銀行受理北亞集團抵押貸款申請，貸款金額3000萬元，抵押品為4500萬元國債，貸款期限6個月，利率6.5%；受理中亞公司抵押貸款申請，貸款金額2000萬元，抵押品為800萬股股票（股價3.6元/股），貸款期限6個月，利率6%2、8月1日，上述兩筆抵押貸款到期，北亞集團歸還貸款本息；中亞公司無法歸還，按逾期處理。3、9月1日，中國建設(shè)銀行對已逾期1月的中亞公司2000萬元抵押貸款，依法拍賣抵押品，收回貸款本息，退還余款（抵押的股票市價為3.0元/股，手續(xù)費為0.35%），罰息為每天萬分之五。習(xí)題4-3票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)1、4月10日，中國工商銀行靜安支行受理南星公司所持兩張商業(yè)匯票的貼現(xiàn)申請，一張為杭州平湖公司3月10日簽發(fā)，并由中國工商銀行上城支行承兌的商業(yè)匯票，面額120萬元，8月10日到期；另一張為無錫惠山公司2月10日簽發(fā)并承兌的商業(yè)匯票，面額100萬元，5月10日到期，惠山公司開戶行為中國工商銀行無錫分行。貼現(xiàn)率為0.48%2、5月8日，中國工商銀行靜安支行把即將到期的無錫惠山公司簽發(fā)的商業(yè)承兌匯票辦理托收。3、5月10日，中國工商銀行無錫分行收到上海寄來的委托收款憑證和商業(yè)承兌匯票后，予以支付。（假如惠山公司無款支付，匯票予以退回）4、5月11日，中國工商銀行靜安支行收到無錫劃回的票款。（假如委托收款的匯票被退回，向貼現(xiàn)申請人收款）5、8月9日，中國工商銀行靜安支行把即將到期的杭州平湖公司簽發(fā)的銀行承兌匯票辦理托收。6、8月9日，中國工商銀行杭州上城支行向承兌申請人杭州平湖公司收取匯票款，以備支付。（假如平湖公司無款支付，轉(zhuǎn)為逾期貸款處理）7、8月10日，中國工商銀行上城支行收到上海寄來的委托收款憑證和銀行承兌匯票，予以支付。8、8月11日，中國工商銀行靜安支行收到杭州劃回的票款。習(xí)題5-1銀行匯票業(yè)務(wù)1、中國工商銀行上海分行接受上海百聯(lián)集團填寫的銀行匯票申請書，簽發(fā)銀行匯票500萬元。2、上海百聯(lián)集團在四川綿陽向長虹公司洽購彩電，以銀行匯票支付480萬元貨款。長虹公司把該張匯票存入其開戶行中國工商銀行綿陽支行。3、中國工商銀行上海分行收到綿陽支行寄來的聯(lián)行報單與銀行匯票解訖通知，予以結(jié)清。習(xí)題5-2商業(yè)匯票業(yè)務(wù)1、南京新百公司向青島海信電器公司洽購商品，簽發(fā)商業(yè)匯票并承兌后，交付海信公司，面額600萬元，期限3個月。2、上述商業(yè)匯票期滿后，青島海信把該張商業(yè)匯票交其開戶行中國建設(shè)銀行青島分行辦理委托收款。3、南京新百開戶行中國建設(shè)銀行南京分行收到青島寄來的委托收款憑證和商業(yè)匯票，辦理付款。4、中國建設(shè)銀行青島分行收到南京寄來的聯(lián)行報單和委托收款憑證，劃入款項。5、上海偉達公司向廣州光新公司購買建材時，簽發(fā)商業(yè)匯票一張，面額120萬元，并向開戶行交通銀行黃浦支行申請承兌，隨后交付光新公司。（手續(xù)費萬分之五）6、上述商業(yè)匯票到期前，廣州光新公司委托其開戶行交通銀行海珠支行向承兌行收取票款。7、交通銀行黃浦支行在該張匯票到期時，向承兌申請人上海偉達公司收取票款，以備支付。8、交通銀行黃浦支行收到廣州光新公司開戶行交通銀行海珠支行寄來的委托收款憑證和商業(yè)匯票，辦理付款。9、交通銀行海珠支行收到上海寄來的聯(lián)行報單和委托收款憑證，劃入款項。習(xí)題5-3銀行本票業(yè)務(wù)1、中國民生銀行黃浦支行受理威達器械公司的銀行本票申請，簽發(fā)銀行本票一張，面額120萬元。2、海林公司在交易中收取威達公司持有的銀行本票120萬元，存入其開戶行中國農(nóng)業(yè)銀行金山支行，農(nóng)行金山支行予以兌付，并通過同城票據(jù)交換提出本票。3、代理付款行農(nóng)行金山支行在同城票據(jù)交換時向出票銀行收取1天利息，日利率為萬分之三。4、中國民生銀行黃浦支行通過同城票據(jù)交換提入本票，予以結(jié)清。5、中國民生銀行黃浦支行同時收到代理兌付行的計收利息憑證，予以劃賬。習(xí)題5-4支票業(yè)務(wù)1、上海銀行寶山支行收到寶楊公司簽發(fā)并提交的轉(zhuǎn)帳支票2張，一張收款人為祁連公司（在同一行處開戶），金額10萬元；另一張收款人為延長公司（在浦發(fā)銀行閘北支行開戶），金額15萬元。2、浦發(fā)銀行閘北支行在同城票據(jù)交換提入的票據(jù)中，有一張收款人是延長公司的15萬元支票（簽發(fā)人為寶楊公司），予以入帳。3、興業(yè)銀行長安支行收到天目公司交來支票2張要求進賬，一張為恒豐公司簽發(fā)（在同一行處開戶），金額12萬元；另一張為嘉寶公司簽發(fā)（在光大銀行嘉定支行開戶），金額25萬元。4、光大銀行嘉定支行在同城票據(jù)交換提入的票據(jù)中，有一張付款人為嘉寶公司的25萬元支票（收款人為天目公司），予以劃賬。習(xí)題5-5匯兌業(yè)務(wù)1、2、深圳海星公司開戶行交通銀行羅湖支行收到上海寄來的聯(lián)行報單和信匯憑證，把200萬元匯款劃入海星公司賬上。習(xí)題5-6托收承付業(yè)務(wù)1、中國工商銀行嘉定支行接受上海汽車股份有限公司齒輪廠填制的一式五聯(lián)托收承付憑證和有關(guān)交易單證，要求辦理向廣州本田公司收取1800萬元汽車齒輪款。2、廣州本田開戶行中國工商銀行廣州東山支行收到上海寄來的三聯(lián)托收憑證和交易單證，辦妥相關(guān)手續(xù)，把第五聯(lián)托收憑證連同交易單證送交廣州本田。3、承付期滿前，廣州本田填寫部分拒付理由書，稱其中120萬元貨款因齒輪規(guī)格與合同不符而拒付，開戶行審查后，作部分拒付處理。4、中國工商銀行嘉定支行收到廣州東山支行寄來的聯(lián)行報單和第四聯(lián)托收憑證，辦妥入帳手續(xù)，并把部分拒付理由書及收帳通知（第四聯(lián)）送交上汽齒輪廠。習(xí)題5-7委托收款業(yè)務(wù)1、中國銀行嘉定支行接受嘉城會計事務(wù)所填寫的一式五聯(lián)委托收款憑證和債權(quán)憑證，要求向江蘇省太倉利達公司收取15萬元審計費，中行嘉定支行辦妥有關(guān)手續(xù)，通過聯(lián)行系統(tǒng)向利達公司開戶行中行太倉支行收款。2、中國銀行太倉支行收到上海寄來的委托收款憑證和債權(quán)憑證，把有關(guān)單證送交利達公司。3、太倉利達公司在三日內(nèi)未作拒付表示，中國銀行太倉支行辦理有關(guān)支付手續(xù)。4、中國銀行嘉定支行收到太倉支行有關(guān)劃款憑證，辦妥嘉城會計師事務(wù)所15萬元入帳手續(xù)。習(xí)題5-8信用卡業(yè)務(wù)1、中國農(nóng)業(yè)銀行上海分行接受捷美公司和英達公司辦理信用卡的申請，分別轉(zhuǎn)入備用金10萬元，收取手續(xù)費50元，捷美公司在農(nóng)行上海分行開立基本存款帳戶，英達公司在建行上海分行開立基本存款帳戶。2、捷美公司營銷人員持卡在民航售票處購買上海至廣州的機票3張，價格3600元，該售票處在中國銀行上海分行開戶，手續(xù)費率1%3、捷美公司營銷人員持卡在廣州流花賓館辦理住宿7天，住宿費7000元，流花賓館把單證送交開戶行招商銀行廣州分行，手續(xù)費率1%4、捷美公司營銷人員在廣州中國大酒店舉辦招待宴會，持卡支付10000元，中國大酒店把單證送交開戶行農(nóng)行廣州分行，農(nóng)行辦理有關(guān)手續(xù)，并予入帳，手續(xù)費率1%習(xí)題6-1現(xiàn)金出納差錯業(yè)務(wù)1、上海銀行閘北支行當(dāng)天營業(yè)終了，發(fā)現(xiàn)出納長款5000元。2、經(jīng)查，上述長款3000元系某客戶多交，予以退還；2000元無法歸還，列作銀行收益。3、深圳發(fā)展銀行黃浦支行當(dāng)天營業(yè)終了，發(fā)現(xiàn)出納短款3000元。4、習(xí)題6-2收購金銀、配售金銀業(yè)務(wù)1、中國工商銀行煙臺支行收購招遠縣某公司黃金100公斤，計價1200萬元。2、上述收購的黃金按原價交售給中國人民銀行煙臺中心支行。3、中國工商銀行上海分行因配售需要，從中國人民銀行購入黃金50公斤，價格600萬元。4、上海醫(yī)療器械公司經(jīng)批準(zhǔn)后，從中國工商銀行上海分行購入25公斤黃金，按當(dāng)日牌價計算為315萬元。5、上海精密機械公司經(jīng)批準(zhǔn)后，從中國工商銀行購入25公斤黃金，按當(dāng)日牌價計算為295萬元。習(xí)題7-1開立聯(lián)行電子匯劃清算帳戶1、中國工商銀行江蘇省分行通過央行將1000億元款項匯入中國工商銀行總行清算中心，開立備付金帳戶。2、中國工商銀行蘇州分行通過中央銀行把200億元款項匯入中國工商銀行江蘇省分行，開立備付金帳戶。3、中國工商銀行昆山支行通過中央銀行把50億元款項匯入中國工商銀行江蘇省分行，開立備付金帳戶。習(xí)題7-2聯(lián)行電子匯劃款項業(yè)務(wù)（假設(shè)只有以下兩筆業(yè)務(wù)）1、中國工商銀行昆山支行接受利昆公司提交的兩份異地匯劃憑證，一份是匯給在工行東莞支行開戶的東江公司200萬元貨款的信匯憑證；另一份是工行漳州支行簽發(fā)的漳浦公司50萬元銀行匯票。進行賬務(wù)處理，并將產(chǎn)生的有效匯劃數(shù)據(jù)發(fā)送至清算行。2、發(fā)報清算行中國工商銀行江蘇省分行收到發(fā)報經(jīng)辦行工行昆山支行傳輸來的匯劃數(shù)據(jù)，經(jīng)賬務(wù)處理后，由計算機自動傳輸至總行。3、中國工商銀行總行清算中心收到發(fā)報清算行（江蘇省分行）匯劃款項，將款項傳送至收報清算行（廣4、收報清算行工行廣東省分行、福建省分行收到總行清算中心傳來的實時匯劃數(shù)據(jù)，各自進行賬務(wù)處理。假設(shè)本題兩筆業(yè)務(wù)均為實時業(yè)務(wù)（不是批量業(yè)務(wù)），收報清算行廣東省分行為集中式處理方式，福建省分行為分散式處理方式。5、收報經(jīng)辦行工行東莞支行收到收報清算行傳來的實時匯劃業(yè)務(wù)，并收到“信匯付款指令”，先進行賬務(wù)處理；收到發(fā)報經(jīng)辦行寄來的信匯憑證第三、四聯(lián)之后，再作相應(yīng)賬務(wù)處理。6、收報經(jīng)辦行工行漳州支行收到收報清算行傳來的實時匯劃業(yè)務(wù)，進行賬務(wù)處理。習(xí)題8-1同城票據(jù)交換業(yè)務(wù)某城市票據(jù)交換所當(dāng)天上午票據(jù)交換情況如下：提出票據(jù)提入票據(jù)借方憑證（代付票據(jù)）貸方憑證（代收票據(jù)）借方憑證（代付票據(jù)）貸方憑證（代收票據(jù)）中國工商銀行1600009000021000080000中國農(nóng)業(yè)銀行120000200009000040000中國銀行8000012000040000110000中國建設(shè)銀行70000600008000050000票據(jù)交換后，在規(guī)定時間內(nèi)均未發(fā)生退票，要求作有關(guān)會計分錄。習(xí)題8-2同業(yè)往來（跨系統(tǒng)間資金往來轉(zhuǎn)匯業(yè)務(wù)）1、（匯出地為雙設(shè)機構(gòu)地區(qū)，采用“先橫后直”辦法）杭州醫(yī)藥公司委托其開戶行中國銀行杭州上城支行辦理信匯結(jié)算，把25000元貨款匯給云南省富寧縣金泰德制藥公司，該公司在中國農(nóng)業(yè)銀行富寧縣開戶。2、（匯出地為單設(shè)機構(gòu)地區(qū)，采用“先直后橫”辦法）廣東梅雁公司委托其開戶行廣東發(fā)展銀行梅縣支行辦理信匯結(jié)算，把15000元貨款匯給武漢市江漢貿(mào)易公司，該公司在中國建設(shè)銀行武漢漢陽支行開戶。習(xí)題8-3同業(yè)往來（同業(yè)拆借業(yè)務(wù)）1、6月5日，興業(yè)銀行上海分行因臨時性資金不足，向華夏銀行上海分行拆借資金2000萬元，期限15天，利率0.6%習(xí)題8-4同業(yè)往來（轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)）1、中國工商銀行寶山支行把3000萬元已貼現(xiàn)未到期的商業(yè)匯票向工行上海市分行申請轉(zhuǎn)貼現(xiàn)；上海分行審查后同意轉(zhuǎn)貼現(xiàn)，計算出貼現(xiàn)息50萬元，并通過中央銀行向?qū)毶街袇R款，寶山支行收到中央銀行收賬通知，予以入賬；上述商業(yè)匯票到期后，上海分行辦理委托收款手續(xù)予以收回。2、中國