存貨盤點管理制度

第7頁共7頁存貨盤點管理制度1?.0目的:?為了存貨?、財務及財?產(chǎn)盤點的正?確性，保證?企業(yè)各項資?產(chǎn)的安全、?完整，特制?定本制度。?2.0適?用范圍:?2.1存貨?盤點:是指?原料、物料?、在制品、?制成品、商?品、零件保?養(yǎng)材料、外?協(xié)加工料品?、下腳品等?的盤點。?2.2財務?盤點:是指?現(xiàn)金、票據(jù)?、有價證券?、租賃契約?等的盤點。?2.3財?產(chǎn)盤點:是?指固定資產(chǎn)?、保管資產(chǎn)?、保管品等?的盤點。?2.3.1?固定資產(chǎn):?包括土地、?建筑物、機?器設備、運?輸設備、生?產(chǎn)器具等。?2.3.?2保管資產(chǎn)?:凡屬固定?資產(chǎn)性質(zhì)，?但以費用報?支的雜項設?備。2.?2.3保管?品:以費用?購置者。?3.0術語?:3.1?年中、年終?盤點:3?.1.1存?貨:由倉庫?部門或經(jīng)管?部門會同財?務部門于年?(中)終時?，實施全面?總清點一次?。3.1?.2財務:?由財務部門?與內(nèi)部審計?部門共同盤?點。3.?1.3財產(chǎn)?:由經(jīng)管部?門會同財務?部門于年(?中)終時，?實施全面總?清點一次。?3.__?_月末盤點?:每月末所?有存貨，由?經(jīng)管部門及?財務部門實?施全面清點?一次。3?.___月?份檢查:由?內(nèi)部審計部?門或財務部?門照會其部?門主管后，?會同經(jīng)管部?門，做存貨?隨機抽樣盤?點。4.?0職責:?4.1總盤?人:由總經(jīng)?理或財務總?監(jiān)擔任，負?責盤點工作?的總指揮，?督導盤點工?作的進行及?異常事項的?裁決。4?.2主盤人?:由各經(jīng)管?部門主管擔?任，負責實?際盤點工作?的推動及實?施。4.?3復盤人:?由總盤人視?需要指派及?各經(jīng)管部門?的主管，負?責盤點監(jiān)督?之責。4?.4盤點人?:由各經(jīng)管?部門指派，?負責點計數(shù)?量。4.?5會點人:?由財務部門?指派(人員?不足時，間?接部門支援?)，負責會?點并記錄，?與盤點人分?段核對、確?實數(shù)據(jù)工作?。4.6?監(jiān)點人:由?總經(jīng)理或財?務總監(jiān)派員?擔任。4?.7特定項?目按月盤點?及不定期抽?點的盤點工?作，亦應設?置盤點人、?會點人、監(jiān)?點人，其職?責亦同。?5.0盤點?前準備事項?:5.1?盤點編組:?由財務部門?主管于每次?盤點前，事?先依盤點種?類、項目編?排“盤點人?員編組表”?，呈總經(jīng)理?核定后，公?布實施。?5.2經(jīng)管?部門將應行?盤點的財務?及盤點用具?，預先準備?妥當;所需?盤點表格，?由財務部門?準備。5?.2.1存?貨的堆置，?應力求整齊?、集中、分?類，并置標?示牌。5?.2.2現(xiàn)?金、有價證?券及租賃契?約等，應按?類別整理并?列清單。?5.2.3?各項財產(chǎn)卡?依編號順序?，事先準備?妥當，以備?盤點。5?.2.4各?項財務賬冊?應于盤點前?登記完畢，?如因特殊原?因，無法完?成時，應由?財務部門將?尚未入賬的?有關單據(jù)如?繳庫單、領?料單、退料?單、交運單?、收料單等?利用結(jié)存調(diào)?整，將賬面?數(shù)調(diào)整為正?確的賬面結(jié)?存數(shù)。5?.3盤點期?間已收到料?而未辦妥入?賬手續(xù)的原?、物料，應?另行分別存?放，并予以?標示。6?.0年中、?年終全面盤?點:6.?1財務部門?應呈報總經(jīng)?理、財務總?監(jiān)核準后，?簽發(fā)盤點通?知，并負責?召集各部門?的盤點負責?人召開盤點?協(xié)調(diào)會后，?擬訂盤點計?劃表，通知?各有關部門?，限期辦理?盤點工作。?6.2盤?點期間除緊?急用料外，?暫停收發(fā)料?，至于各生?產(chǎn)單位于盤?點期間所需?用料的領料?，材料可不?移動，但必?須標示出。?6.3年?中、年終盤?點，原則上?應采全面盤?點方式，如?確因事情特?殊，無法辦?理時，應呈?報總經(jīng)理核?準后，始得?改變方式進?行。6.?4盤點應盡?量采用精確?的計量器，?避免用主觀?的目測方式?，每項財物?數(shù)量，應于?確定后，再?繼續(xù)進行下?一項，盤點?后不得更改?。6.5?盤點物品時?，會點人均?應依據(jù)盤點?人實際盤點?數(shù)，詳實記?錄于“盤點?統(tǒng)計表”，?并每小段應?核對一次，?無誤者于該?表上互相簽?名確認后，?將該表編列?同一流水號?碼，各自存?一聯(lián)，備日?后查核，若?有出入者，?必需再重點?;盤點完畢?，盤點人應?將“盤點統(tǒng)?計表”匯總?編制“盤存?表”一式兩?聯(lián)，第一聯(lián)?由經(jīng)管部門?自存，第二?聯(lián)送財務部?門，供核算?盤點盈虧金?額。7.?0不定期抽?點:7.?1由總經(jīng)理?會同財務總?監(jiān)視實際需?要，隨時指?派人員抽點?;可由財務?部門填具“?財務抽點通?知單”于呈?報總經(jīng)理、?財務總監(jiān)核?準后辦理。?7.2盤?點日期及項?目，以不預?先通知經(jīng)營?部門為原則?。7.3?盤點前應由?會計部門利?用結(jié)存調(diào)整?將賬面數(shù)先?行調(diào)整至盤?點的確實賬?面結(jié)存數(shù)，?再行盤點。?7.4不?定期抽點，?應填列“盤?存表”。?8.0盤點?報告:8?.1財務部?門應依“盤?存表”編制?“盤點盈虧?報告表”一?式二聯(lián)，送?經(jīng)管部門填?列差異原因?的說明及對?策后，送回?財務部門匯?總轉(zhuǎn)呈總經(jīng)?理、財務總?監(jiān)簽核，第?一聯(lián)送經(jīng)管?部門，第二?聯(lián)財務部門?自存作為賬?項調(diào)整的依?據(jù)。8.?2不定期抽?點，應于盤?點后一星期?內(nèi)將“盤點?盈虧報告表?”呈報上級?核示。年中?、年終盤點?，應由財務?部門于盤點?后二星期內(nèi)?將“盤點盈?虧報告表”?呈報上級核?示。8.?3盤點盈虧?金額，平時?僅列入暫估?科目，年終?時始以凈額?轉(zhuǎn)入本期營?業(yè)外收入的?盤點盈余或?營業(yè)外支出?的盤點虧損?。9.0?現(xiàn)金、票據(jù)?及有價證券?盤點:9?.1現(xiàn)金、?銀行存款、?零用金、票?據(jù)、有價證?券、租賃契?約等項目，?除年中、年?終盤點時，?應由財務部?門會同經(jīng)管?部門共同盤?點外，平時?，財務部門?至少每月抽?查一次。?9.2現(xiàn)金?及票據(jù)的盤?點，應于盤?點當上下班?未行收支前?或當日下午?結(jié)賬后辦理?。9.3?盤點前應先?將現(xiàn)金存放?處封鎖，并?于核對賬冊?后開啟，由?會點人員與?經(jīng)管人員共?同盤點。?9.4會點?人依實際盤?點數(shù)詳實填?列“現(xiàn)金(?票據(jù))盤點?報告表”一?式二聯(lián)經(jīng)雙?方簽認后呈?核，第一聯(lián)?經(jīng)管部門存?，第二聯(lián)財?務部門存。?9.5有?價證券及各?項所有權(quán)狀?等應確實核?對認定，會?點人依實際?盤點數(shù)詳實?填列“有價?證券盤點報?告表”一式?四聯(lián)，經(jīng)雙?方簽訂后呈?核。第一?聯(lián)存經(jīng)管部?門，第二聯(lián)?存財務部門?，第三聯(lián)送?往總經(jīng)理，?第四聯(lián)送往?財務總監(jiān)。?10.0?存貨盤點:?10.1?存貨的盤點?，以當月最?末一日舉行?為原則。?10.2存?貨，原則上?采全面盤點?，如無須全?面盤點或?qū)?施上有困難?者，應呈報?總經(jīng)理、財?務總監(jiān)核準?后始得改變?盤點方式。?11.0?其他項目盤?點:11?.1外協(xié)加?工料品:由?各外協(xié)加工?料品經(jīng)辦人?員，會同財?務人員，共?同赴外盤點?，其“外協(xié)?加工料品盤?點表”一式?二聯(lián)，應由?代加工廠商?簽認。第?一聯(lián)存經(jīng)管?部門，第二?聯(lián)財務部門?存查。1?1.2銷貨?退回的成品?，應于盤點?前辦妥退貨?手續(xù)，含驗?收及列賬。?11.3?經(jīng)管部門將?新增加土地?、房屋的所?有權(quán)的影印?本，送財務?部門核查。?12.0?注意事項:?12.1?所有參加盤?點工作的盤?點人員，對?于本身的工?作職責及應?行準備事項?，必須深入?了解。1?2.2盤點?人員盤點當?日一律停止?休假，并須?依時間提早?到達指定的?工作地點向?該組復盤人?報到，接受?工作安排。?如有特殊事?故而覓妥代?理人應經(jīng)事?先報備核準?，否則以曠?工論處。?12.3所?有盤點財務?都以靜態(tài)盤?點為原則，?因此盤點開?始后應停止?財物的進出?及移動。?12.4盤?點使用的單?據(jù)、報表內(nèi)?所有欄位若?遇修改處，?均須經(jīng)盤點?人員簽認始?能生效，否?則應查究其?責。12?.5所有盤?點數(shù)據(jù)必須?以實際清點?、磅秤或換?算的確實資?料為據(jù)，不?得以猜想數(shù)?據(jù)、偽造數(shù)?據(jù)記錄之。?12.6?盤點人員超?時工作時間?得報加班或?經(jīng)主管核準?可以輪流編?排補休。?12.7盤?點開始至工?作終了期間?，各組盤點?人員均受復?盤人指揮監(jiān)?督。12?.8盤點終?了由各組復?盤人向主盤?人報告，經(jīng)?核準后始得?離開崗位。?13.0?賬載錯誤處?理:13?.1賬載數(shù)?量如因漏帳?、記錯、算?錯、未結(jié)賬?或賬面記載?不清者，記?賬人員應視?情節(jié)輕重予?以申誡以上?處分，情況?嚴重者，應?層呈總經(jīng)理?、財務總監(jiān)?議處。1?3.2賬載?數(shù)字如有涂?改未蓋章、?簽章、簽證?等憑證可查?，憑證未整?理難以查核?或有虛構(gòu)數(shù)?字者一律由?直接主管簽?報總經(jīng)理、?財務總監(jiān)議?處。14?.0賠償處?理:財、物?料管理人員?、保管人有?下列情況者?，應送總經(jīng)?理