審計實訓(xùn)章節(jié)實驗練習及答案

職業(yè)道德規(guī)范李萍是審計客戶瀟湘股份有限公司的小組成員，現(xiàn)持有瀟湘公司的股票1000股，市值約6000元。由于數(shù)額較小，李萍未將該股票售出，也未予回避。

（1）是否對獨立性造成威脅？（回答“是”或“否”）

（2）簡要說明理由

（3）若影響?yīng)毩⑿裕聞?wù)所可采用下列哪些措施消除這種威脅或?qū)⑵浣抵量山邮芩剑?/p>

A要求李萍將所有的股票處置

B要求李萍將所持有的股份數(shù)變少，如降至持有100股

C將李萍調(diào)離鑒證小組D拒絕執(zhí)行該審計業(yè)務(wù)是否對獨立性造成威脅？否是2簡要說明理由2可采用哪些措施消除威脅？ABCD1張?zhí)斐钟刑煨盼飿I(yè)的小額共同基金，2011年初，張?zhí)旒尤朐撐飿I(yè)公司的審計小組。

問：

（1）張文與客戶是否發(fā)生經(jīng)濟利益關(guān)系？

（2）經(jīng)濟利益是直接的還是間接的？

（3）這一情形是否損害獨立性？張?zhí)炫c客戶是否發(fā)生經(jīng)濟利益關(guān)系？否是2經(jīng)濟利益是直接的還是間接的？間接直接2這一情形是否損害獨立性？否是1永興會計師事務(wù)所由于擴大業(yè)務(wù)規(guī)模，于2011年向中國工商銀行南聯(lián)支行借款500萬元，且對公司具有重要性。今年5月份，該所接受了湘江支行的審計業(yè)務(wù)。

（1）這一情形是否損害獨立性？

（2）可以采取"請會計師事務(wù)所以外的其他注冊會計師復(fù)核已做的工作"這一措施來防范這一威脅嗎？

是否損害獨立性？否是2可以采取該措施嗎？不可以可以3黃銳是頂星會計師事務(wù)所的職員，同時兼職在烽火證券公司做稅務(wù)咨詢顧問，一般都是向烽火公司提供最新稅法變化，講解稅法知識及避稅手段等，但是不參與該公司的管理決策過程，今年頂星會計師成立了黃銳在內(nèi)的審計小組對烽火證券進行審計。

（1）黃銳的存在是否損害獨立性？

（2）簡要說明理由

題目作答該選項分數(shù)黃銳的存在是否損害獨立性？否是2簡要說明理由3問鼎會計師事務(wù)所的審計客戶之一是城南銷售公司，該事務(wù)所自主開發(fā)的內(nèi)部控制軟件是由該銷售公司代理銷售的，針對上述情況，

（1）問鼎會計師事務(wù)所是否出現(xiàn)了威脅獨立性的因素？

（2）若獨立性受到威脅，采取哪些措施可以降低其影響？

A.會計師事務(wù)所終止該經(jīng)營業(yè)務(wù)

B.會計師事務(wù)所降低經(jīng)營關(guān)系的重要性，使經(jīng)濟利益不重大，經(jīng)營關(guān)系明顯不重要

C.拒絕執(zhí)行該鑒證業(yè)務(wù)

D.出具非標準審計報告

題目作答該選項分數(shù)是否威脅獨立性否是2可采取哪些措施？ABCD3熊鑫注冊會計師2009年5月接受事務(wù)所指派，參加南方銀行2008年度財務(wù)報表的審計項目。熊鑫注冊會計師的妹妹在該銀行擔任財務(wù)助理。

問：

(1)是否威脅獨立性？

(2)威脅主要來自于哪個方面？

(3)可采用下列那種方式降低這種威脅？

A將熊鑫調(diào)離該項目組

B讓熊鑫不處理其妹妹負責的領(lǐng)域

C讓其他人復(fù)核熊鑫工作

D事務(wù)所拒絕承接該業(yè)務(wù)

題目作答該選項分數(shù)是否威脅獨立性？否是2威脅主要來自于哪個方面？2可采用下列那種方式降低這種威脅？ABCD1李為原來是華中會計師事務(wù)所的項目經(jīng)理，在事務(wù)所工作了5年以后，于2011年2月跳槽到希望公司任財務(wù)總監(jiān)，華中事務(wù)所考慮接受希望公司的2011年財務(wù)報表的審計委托，這一情形的防范措施可能有？

A委派更有經(jīng)驗的人來進行該項審計

B請其他注冊會計師復(fù)核工作或提供建議

C進行業(yè)務(wù)質(zhì)量控制復(fù)核

D針對這一情況與公司管理層溝通

題目作答該選項分數(shù)防范措施可能有：ABCD5新華保險公司于2011年10月聘請正和會計師事務(wù)所為其做資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)，鄒俊為資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)的項目負責人。2010年，鄒俊擔任新華保險公司報表審計的項目負責人。

問：

（1）資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)與審計業(yè)務(wù)是否相容？

（2）必須調(diào)離鄒俊嗎？

題目作答該選項分數(shù)資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)與審計業(yè)務(wù)是否相容?否是3必須調(diào)離鄒俊嗎?否是2

注冊會計師周鋒2007年來一直是南方銀行年度財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)的項目組成員。王可于2008年5月1日兼任南方銀行的董事，則問：

（1）是否威脅獨立性？

（2）有何防范措施？若無防范措施，則事務(wù)所應(yīng)采用何種方式？

題目作答該選項分數(shù)是否威脅獨立性？否是1有無防范措施？無有2若有防范措施，則采用何種方式？2北方銀行擬公開發(fā)行股票，委托標志會計師事務(wù)所審計其2009年度和2010年度的會計報表。雙方于2010年底簽訂審計業(yè)務(wù)約定書。

假定標志會計師事務(wù)所及其審計小組成員與北方銀行存在以下情況哪些是損害獨立性的？

（1）審計業(yè)務(wù)約定書約定：審計費用為1500000元，北方銀行在標志會計師事務(wù)所提交審計報告時支付50%的審計費用，剩余50%視股票能否上市決定是否支付。

（2）2009年7月，標志會計師事務(wù)所按照正常借款條件和程序，向北方銀行以抵押貸款方式借款10000元，用于購置辦公用房。

（3）標志會計師事務(wù)所的合伙人肖慧注冊會計師目前擔任北方銀行的獨立董事。

（4）審計小組成員易寶嬌注冊會計師自2008年以來一直協(xié)助北方銀行編制會計報表。

（5）審計小組成員李小為注冊會計師的妻子自2009年以來一直擔任北方銀行的柜臺終端記錄文員。

題目作答該選項分數(shù)正確答案是：123455李大為以前和他的同事審計過許多國有企業(yè)。他計劃與其他注冊會計師聯(lián)系，請他們幫忙介紹更多這種類型的工作，他打算付給每個介紹人2000元的介紹費。請問他的舉動是否違反了注冊會計師職業(yè)道德，并解釋其原因。

題目作答該選項分數(shù)是否違反注冊會計師職業(yè)道德否是3解釋原因4清水會計師事務(wù)所由于規(guī)模較小，人才不完備，所以尚未取得證券和期貨從業(yè)資格，但是客戶之一華天有限公司于2011年12月將發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券。

（1）清水事務(wù)所在哪方面可能違反職業(yè)道德準則？

（2）清水事務(wù)所可采取什么措施來遵守職業(yè)道德準則？

題目作答該選項分數(shù)在哪方面可能違反職業(yè)道德準則？3可采取哪些措施？4星火會計師事務(wù)所于2011年負責審計南天電子廠的財務(wù)會計報表年報，他的另一客戶綠源晶體管廠是南天電子廠的長期供應(yīng)商，但是電子廠以該廠供貨質(zhì)量殘次，出現(xiàn)了很多廢品為由，拒不付款，綠源晶體管廠就向星火會計師事務(wù)所索取南天電子廠2011年的存貨盤存表，星火會計師事務(wù)所答應(yīng)了這一要求，并索取了追回貨款10%的費用。

（1）該所在哪個方面違反了職業(yè)道德規(guī)范？

（2）注冊會計師在下列哪些情況下出現(xiàn)上述狀況不算是違反職業(yè)道德規(guī)范？

A取得客戶的授權(quán)

B向監(jiān)管機構(gòu)報告發(fā)現(xiàn)的違反法律的行為

C在與客戶相關(guān)的訴訟中做為法律依據(jù)

D接受同業(yè)復(fù)核

題目作答該選項分數(shù)該所在哪個方面違反了職業(yè)道德規(guī)范？3哪些情況不算是違反職業(yè)道德規(guī)范？ABCD4福星會計師事務(wù)所鑒證小組在討論對其客戶天翔商貿(mào)有限公司收費時，出現(xiàn)了下列爭議，試說明這些看法正確與否，并簡要闡述理由。

（1）王翔認為：天翔公司由于規(guī)模較小，大部分是手工記賬，要查單據(jù)、核對報表、重新計算總賬的正確性，花費人力較多，可以適當提高收費。

（2）胡亮認為：天翔公司存貨的大部分是生鮮食品，其質(zhì)量變動很快，資產(chǎn)負債表的存貨項目有很大的不確定性，而遠達公司的資產(chǎn)中存貨占了60%，風險較大，承擔責任較多，可以適當提高收費。

（3）王兵認為：由于天翔公司的存貨計量方法有多種，我們可以幫助他們采用合適的計量方法，使得本年利潤下降，減少納稅，鑒于此，我們可以收取他們少納稅款的10%左右作為勞務(wù)費。

（4）胡芳芳認為：現(xiàn)在民營企業(yè)都在首發(fā)上市，我們可以建議天翔公司也嘗試一下，如果我們審計后，他們達到了上市標準，可以收取100萬的額外服務(wù)費用。

題目作答該選項分數(shù)王翔看法是否正確？否是1理由是:1胡亮看法是否正確？否是1理由是:1王兵看法是否正確？否是1理由是:1胡芳芳看法是否正確？否是1理由是:1諾亞遠洋貨運公司在2011年5月進行了有限責任公司向股份有限公司的轉(zhuǎn)換，請東方會計師事務(wù)所做了資產(chǎn)評估及驗資證明，并于2011年11月首發(fā)上市，由于上次合作十分愉快，年底時，又委托東方會計師事務(wù)所進行年報的審計。問東方會計師事務(wù)所是否應(yīng)該承接該業(yè)務(wù)，簡要說明理由。題目作答該選項分數(shù)是否應(yīng)該承接該業(yè)務(wù)？否是3原因4下面是一些會計師事務(wù)所的宣傳冊中的部分語言，說明這些說法是否恰當?shù)皿w：

（1）國安會計師事務(wù)所：.“國安會計師事務(wù)所，查賬全靠我”

（2）明園會計師事務(wù)所“本所與稅務(wù)局，財政廳具有很好的關(guān)系，選擇了本所，選擇了便捷”

（3）五一會計師事務(wù)所：“本所現(xiàn)已正式更名為旺達會計師事務(wù)所，同時搬遷至遠洋大廈，歡迎新老客戶光臨”

（4）鐵馬會計師事務(wù)所：."本所業(yè)務(wù)精良，人才豐富，博士20名，研究生百余名，是本地一流的會計師事務(wù)所"

題目作答該選項分數(shù)（1）是否得體否是2（2）是否得體否是2（3）是否得體否是2（4）是否得體否是新世界公司委托華中會計師事務(wù)所對其2011年度財務(wù)報表實施審計，華中會計師事務(wù)所在接受委托之前，了解到公司2010年度財務(wù)報表是由方正事務(wù)所審計的，并出具了無保留意見的審計報告。

問：

（1）華中會計師事務(wù)所要不要與正大事務(wù)所所進行溝通?

（2）如果需要溝通，溝通的內(nèi)容有哪些?

A是否發(fā)現(xiàn)管理層存在誠信方面的問題；

B在重大會計、審計等問題上存在的意見分歧；

C關(guān)于管理層舞弊、違反法規(guī)行為以及內(nèi)部控制的重大缺陷等問題；

D導(dǎo)致被審計單位變更事務(wù)所的原因。

題目作答該選項分數(shù)要不要溝通?不要要4溝通的內(nèi)容有哪些?ABCD3目標與范圍請指出下列具體的認定為與各類交易和事項相關(guān)的認定？（用選項表示，不帶空格符）

A準確性和計價

B發(fā)生

C權(quán)利和義務(wù)

D完整性

E存在

F準確性

G截止

H分類題目作答該選項分數(shù)請指出下列具體的認定為與各類交易和事項相關(guān)的認定？ABCDEFGH5以下有四組審計程序，分別把它們與相應(yīng)的審計目標對應(yīng)起來：

（1）從銷售發(fā)票檢查至銷售合同和發(fā)運憑證

（2）以應(yīng)收賬款明細賬為起點，檢查有關(guān)合同，確定是否已經(jīng)貼現(xiàn)、出售或質(zhì)押

（3）選取發(fā)運憑證，追查至銷售發(fā)票和銀行存款日記賬、應(yīng)收賬款明細賬；選取銷售發(fā)票，追查至發(fā)運憑證和銀行存款日記賬、應(yīng)收賬款明細賬

（4）檢查期后已收回應(yīng)收賬款情況；分析應(yīng)收賬款賬齡，確定壞賬準備計提是否適當

審計目標：

A計價

B完整性

C權(quán)利

D存在題目作答該選項分數(shù)(1)的審計目標ABCD2(2)的審計目標ABCD2(3)的審計目標ABCD2(4)的審計目標ABCD2下列具體審計目標，要實現(xiàn)給出的財務(wù)報表認定中的哪項認定：

具體審計目標：

（1）公司對存貨均擁有所有權(quán)

（2）記錄的存貨數(shù)量包括了公司所有的在庫存貨

（3）已按成本與可變現(xiàn)凈值孰低法調(diào)整期末存貨的價值

（4）存貨成本計算準確

（5）存貨的主要類別和計價基礎(chǔ)已在財務(wù)報表恰當披露

財務(wù)報表認定：

A發(fā)生

B權(quán)利和義務(wù)

C完整性D分類和可理解性

E準確性和計價。題目作答該選項分數(shù)(1)實現(xiàn)的認定ABCDE2(2)實現(xiàn)的認定ABCDE2(3)實現(xiàn)的認定ABCDE2(4)實現(xiàn)的認定ABCDE2(5)實現(xiàn)的認定ABCDE2請指出下列具體的認定類別分別隸屬于哪類認定？（用字母按順序表示，不帶空格符）

A.準確性和計價

B.發(fā)生

C.權(quán)利和義務(wù)

D.分類和可理解性

E.完整性

F.存在

G.準確性

H.截止I.發(fā)生及權(quán)利和義務(wù)

J.分類

K.計價和分攤題目作答該選項分數(shù)與各類交易和事項相關(guān)的認定ABCDEFGHIJK2與期末賬戶余額相關(guān)的認定ABCDEFGHIJK2與列報相關(guān)的認定ABCDEFGHIJK2請指出下列哪些認定類別分別與固定資產(chǎn)、公允價值變動損益相關(guān)？

A發(fā)生

B權(quán)利和義務(wù)

C完整性

D存在

E.準確性

F截止

G分類

H計價和分攤題目作答該選項分數(shù)(1)與固定資產(chǎn)相關(guān)ABCDEFGH3(2)與公允價值變動損益相關(guān)ABCDEFGH3??寫出與營業(yè)收入的審計目標相對應(yīng)的財務(wù)報表認定。題目作答該選項分數(shù)確定利潤表中記錄的營業(yè)收入是否已發(fā)生，與被審計單位有關(guān)。2確定所有應(yīng)當記錄的營業(yè)收入是否均已記錄。2確定與營業(yè)收入有關(guān)的金額及其他數(shù)據(jù)是否已恰當記錄。2確定營業(yè)收入是否已記錄于正確的會計期間分類和可理解性2確定營業(yè)收入是否已按照企業(yè)會計準則的規(guī)定在財務(wù)報表中恰當列報2

寫出與固定資產(chǎn)的審計目標相對應(yīng)的認定。題目作答該選項分數(shù)資產(chǎn)負債表中記錄的固定資產(chǎn)是存在的。2所有應(yīng)記錄的固定資產(chǎn)均已記錄。2記錄的固定資產(chǎn)由被審計單位擁有或控制。2固定資產(chǎn)已按照企業(yè)會計準則的規(guī)定計算折舊并做出賬務(wù)處理2

寫出與列報相關(guān)的審計目標相對應(yīng)的財務(wù)報表認定。題目作答該選項分數(shù)發(fā)生的交易、事項，包括在財務(wù)報表中3應(yīng)當披露的事項有包括在財務(wù)報表中3財務(wù)信息已被恰當?shù)亓袌蠛兔枋觯遗秲?nèi)容表述清楚3財務(wù)信息和其他信息已公允披露，且金額恰當3

某注冊會計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)了銷售發(fā)票及出庫單，但是追查無相關(guān)憑證亦無明細賬登記，追查至營業(yè)收入總賬仍發(fā)現(xiàn)無該筆記錄。與哪個科目相關(guān)？違背了哪項認定？

背景材料：增值稅專用發(fā)票（記賬聯(lián)）

出庫單

營業(yè)收入總賬題目作答該選項分數(shù)相關(guān)的科目2違背的目標2

王若琳在審計廣林股份有限公司時發(fā)現(xiàn)2010年12月5日的一筆營業(yè)收入有明細賬，相應(yīng)的轉(zhuǎn)賬憑證，但無出庫單和發(fā)票，判斷其違背了那項目標？

背景材料：營業(yè)收入明細賬

轉(zhuǎn)賬憑證題目作答該選項分數(shù)違背的目標2

鄒華在審計行發(fā)股份有限公司過程中發(fā)現(xiàn)一筆交易：增值稅專用發(fā)票、出庫單、轉(zhuǎn)賬憑證和應(yīng)收賬款如背景單據(jù)所示，請指出該檢查過程中發(fā)現(xiàn)企業(yè)違背了營業(yè)收入的哪項目標？

背景材料：出庫單(存根)

增值稅專用發(fā)票

轉(zhuǎn)賬憑證題目作答該選項分數(shù)違背的目標2

注冊會計師李為為在審計東方家具有限公司時，發(fā)現(xiàn)了一筆業(yè)務(wù)的出庫單、增值稅專用發(fā)票、銀行進賬單（收賬通知），收款憑證、營業(yè)收入明細賬，如背景單據(jù)所示，其中前三張為12月27日，而收款憑證和主營業(yè)務(wù)收入明細賬為1月3日。該公司管理的認定影響營業(yè)收入的哪個目標？

背景材料：出庫單

、

增值稅專用發(fā)票

銀行進賬單

、收款憑證、

主營業(yè)務(wù)收入明細賬題目作答該選項分數(shù)影響的目標2

注冊會計師巍巍在審計南方海洋公司時，發(fā)現(xiàn)了如下所列單據(jù)：函證結(jié)果回函和應(yīng)收賬款明細賬，但是兩者不符，問：影響期末應(yīng)收賬款余額的哪項認定？

背景材料：企業(yè)詢證函(存根聯(lián))

應(yīng)收賬款明細賬題目作答該選項分數(shù)影響期末應(yīng)收賬款余額的哪項認定2

注冊會計師道明在審計中國亨達責任有限公司時，發(fā)現(xiàn)存貨中一筆計算器有入庫單、存貨明細賬，但無增值稅專用發(fā)票的抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)，只有寄售商品合同。問該公司了違反了關(guān)于存貨期末余額的哪項認定？

背景材料：入庫單

存貨明細賬

寄售合同題目作答該選項分數(shù)違反了關(guān)于存貨期末余額的哪項認定2

下面是澧水會計師事務(wù)所對奇強股份有限公司審計時的兩張單據(jù)，其中可以看出：存貨盤點表比存貨明細賬多出D型冰箱20臺，問：奇強股份有限公司違反了關(guān)于期末余額的哪項認定？

背景材料：存貨盤點表

存貨明細賬題目作答該選項分數(shù)違反了關(guān)于期末余額的哪項認定2開福股份有限公司計劃科的固定資產(chǎn)驗收單如下，但是在折舊的計算過程中累計折舊計算錯誤，原應(yīng)按10年計算，而折舊卻按20年進行折舊。

問：該錯誤違反了與期末余額相關(guān)的的哪項認定？

背景材料：固定資產(chǎn)驗收單

固定資產(chǎn)折舊計算明細表(存根聯(lián))

轉(zhuǎn)賬憑證題目作答該選項分數(shù)違反了與期末余額相關(guān)的的哪項認定4卡巴股份有限公司一借款合同和資產(chǎn)負債表如下，假設(shè)其他借款合同都在資產(chǎn)負債表中列示正確，那么根據(jù)這兩張單據(jù)，你認為管理層違反了關(guān)于列報的哪項認定?

A：發(fā)生及權(quán)利和義務(wù)??????????????B：完整性

C：分類和可理解性??????????????????D：準確性和計價

??背景材料：借款合同?,?資產(chǎn)負債表題目作答該選項分數(shù)管理層違反了關(guān)于列報的哪項認定ABCD5卡巴股份有限公司的資產(chǎn)負債表和會計報表附注的部分項目如截圖所示，針對存貨項目而言，至少說明了管理層的哪項認定是完整的？

A：與各類交易和事項相關(guān)的認定

B：與期末賬戶余額相關(guān)的認定

C：與列報相關(guān)的認定

背景材料：資產(chǎn)負債表截圖會計報表附注截圖題目作答該選項分數(shù)管理層的哪項認定是完整的ABCD5勝達會計師事務(wù)所在審計各個公司時，出現(xiàn)下列事項，分別影響哪些科目的哪些認定？

事項（1）：華南股份有限公司:2011年1月的報刊費用作為2010年12月的管理費用計入，相關(guān)單據(jù)有：服務(wù)業(yè)普通發(fā)票、付款憑證、轉(zhuǎn)賬支票存根。影響管理費用哪項認定？

事項（2）：大勝股份有限公司:根據(jù)所給的存貨監(jiān)盤表、存貨明細賬和存貨盤點表。根據(jù)你所發(fā)現(xiàn)的問題回答：影響期末存貨余額的哪項認定？

事項（3）：大勝股份有限公司:發(fā)現(xiàn)一抵押合同。但是會計報表附注中沒有對這一抵押合同有所提及。影響與列報相關(guān)的哪項認定？

背景材料：（1）-服務(wù)業(yè)發(fā)票

,

（1）-付款憑證

,

（1）-轉(zhuǎn)賬支票存根

（2）-存貨監(jiān)盤表

（2）-存貨明細賬,

（2）-抵押合同題目作答該選項分數(shù)事項（1）2事項（2）2事項（3）1

大華百貨有限公司銷售部經(jīng)理李清華5月份剛上任，原經(jīng)理施雷是由于業(yè)績壓力而辭職，則選擇應(yīng)收賬款進行函證最恰當?shù)氖悄膫€選項？

背景材料：A

,

B

,

C題目作答該選項分數(shù)選擇應(yīng)收賬款進行函證最恰當?shù)氖悄膫€選項？ABC7審計過程中，中信會計師事務(wù)所發(fā)現(xiàn)開元股份有限公司記錄的2010年12月24日的一筆應(yīng)收天興股份有限公司的賬款，如轉(zhuǎn)賬憑證所示，現(xiàn)追查發(fā)現(xiàn)2011年1月3日有一張銀行進賬單，相互核對可以得到下列與2010年12月31日應(yīng)收賬款相關(guān)的哪些數(shù)據(jù)？

A存在

B準確性與計價

C完整性

D截止

背景材料：轉(zhuǎn)賬憑證

銀行進賬單題目作答該選項分數(shù)可以得到下列與2008年12月31日應(yīng)收賬款相關(guān)的哪些數(shù)據(jù)？ABCD7

天發(fā)股份有限公司2010年7月1日銷售一批貨物給新天地股份有限公司，2010年12月31日未取得銷售款，公司計提了10%的壞賬準備，為獲取與壞賬準備計價有關(guān)的審計證據(jù)，采用哪項措施最有效？

A檢查出庫單

B檢查銷售發(fā)票

C檢查日后收款情況題目作答該選項分數(shù)采用哪項措施最有效？ABC7

后附的強盛股份有限公司的背景單據(jù)能否獲取與存貨計價有關(guān)的審計證據(jù)?

背景材料：存貨盤點題目作答該選項分數(shù)結(jié)論：不能能7

下面是涌泉股份有限公司的兩個單據(jù),哪種證據(jù)通常情況下較為可靠？

背景材料：

A

,

B題目作答該選項分數(shù)哪種證據(jù)通常情況下較為可靠？AB7

下面是KANKA事務(wù)所得到的被審計單位正大股份有限公司的兩張單據(jù)，哪種證據(jù)通常情況下更為可靠？

背景材料：

A

,

B題目作答該選項分數(shù)哪種證據(jù)通常情況下更為可靠？AB7

下面是天成會計師事務(wù)所獲得的樂陶股份有限公司的兩個審計證據(jù)，哪項證據(jù)在通常情況下更為可靠？

背景材料：A

,

B題目作答該選項分數(shù)哪項證據(jù)在通常情況下更為可靠？AB8

注冊會計師王若琳在對海大公司2010年度的會計報表進行審計時，從有關(guān)記錄審查至“已付款”支票。請指出該審計程序獲取的審計證據(jù)類型，并指出獲取了什么審計證據(jù)

背景材料：付款憑證

轉(zhuǎn)賬支票存根題目作答該選項分數(shù)具體的審計目標5獲取的審計證據(jù)5

注冊會計師王若琳在對海大公司2010年度的會計報表進行審計時，重新計算應(yīng)付利息費用。請指出該審計程序?qū)儆谑裁磳徲嬜C據(jù)，對應(yīng)哪項審計目標？題目作答該選項分數(shù)獲取的審計證據(jù)5具體的審計目標5

注冊會計師王若琳在對海大公司2010年度的會計報表進行審計時，向管理當局詢問存貨過時情況。請指出該審計程序獲取了什么審計證據(jù)，與哪些具體目標相關(guān)。題目作答該選項分數(shù)獲取的審計證據(jù)5具體的審計目標

注冊會計師王若琳在對海大公司2010年度的會計報表進行審計時，計算存貨周轉(zhuǎn)率并與同行資料相比較。請指出該審計程序?qū)儆谀囊环N實質(zhì)性測試，獲取了什么審計證據(jù)題目作答該選項分數(shù)實質(zhì)性測試的種類5獲取的審計證據(jù)5

注冊會計師王若琳在對海大公司2010年度的會計報表進行審計時，抽查報表日后銷售收入、退貨記錄、發(fā)運單和貨運憑證等。請指出該審計程序獲取了什么審計證據(jù)，與哪些具體目標相關(guān)。題目作答該選項分數(shù)獲取的審計證據(jù)5具體的審計目標5審計計劃三江股份有限公司于2011年1月9日與湘江會計師事務(wù)所簽訂審計業(yè)務(wù)約定書，對其上年的會計報表進行審計，三江股份有限公司承諾次日之前提供審計所需的全部資料。湘江會計師事務(wù)所承諾2011年3月2日之前出具審計報告，一式六份。雙方協(xié)定的收費為35萬元。約定書自簽訂之日起生效。根據(jù)以上所給資料，雙方的審計業(yè)務(wù)約定書填寫完整。審計業(yè)務(wù)約定書

甲方：三江股份有限公司乙方：湘江會計師事務(wù)所茲由甲方委托乙方對2008年度的會計報表進行年度審計，經(jīng)雙方協(xié)商，達成以下約定：一、審計范圍及目的乙方接受甲方委托，對甲方年度月日資產(chǎn)負債表以及該年度的利潤表和現(xiàn)金流量表進行審計。乙方將根據(jù)《中國注冊會計師獨立審計準則》，對甲方的內(nèi)部控制制度進行研究和評價，對會計記錄進行必要的抽查，以及在當時情況下乙方認為必要的其他審計程序，并在此基礎(chǔ)上對上述會計報表的合法性，公允性發(fā)表審計意見。二、甲方的責任與義務(wù)甲方的責任建立健全內(nèi)部控制制度，保護資產(chǎn)的安全性和完整性，保證會計資料的真實性、合法性、完整性，保證會計報表充分披露有關(guān)信息。甲方的義務(wù)1.及時為乙方的審計工作提供其所要求的全部會計資料和其他相關(guān)資料。2.為乙方派出的有關(guān)工作人員提供必要的工作條件及合作，具體事項將由乙方審計工作人員于工作開始前提供清單。3.按本約定書之規(guī)定及時足額支付審計費用。4.在年月日之前提供審計所需的全部資料。三、乙方的責任和義務(wù)乙方的責任按照中國注冊會計師獨立審計準則的要求進行審計，出具審計報告，保證審計報告的真實性、合法性。乙方的義務(wù)1.按照約定時間完成審計業(yè)務(wù)，出具審計報告。由于注冊會計師的審計采取事后重點抽查的方法，加上甲方內(nèi)部控制制度固有的局限性和其他客觀因素的制約，難免存在會計報表在某些重要的方面反應(yīng)失實，而注冊會計師又可能在審計中未予發(fā)現(xiàn)的情況，因此，乙方的審計責任并不能替代、減輕或免除甲方的會計責任。2.對執(zhí)行業(yè)務(wù)過程中知悉的甲方商業(yè)秘密嚴加保密。除非中國注冊會計師協(xié)會執(zhí)業(yè)準則另有規(guī)定，或經(jīng)甲方同意，否則乙方不得將其知悉的商業(yè)秘密和甲方提供的資料對外泄露。3.審計工作結(jié)束后，乙方將根據(jù)情況對甲方會計處理、內(nèi)部控制制度及其他事項等提出改進意見。4.在年月日之前出具審計報告。四、審計收費乙方應(yīng)收取本約定審計事項的費用，按照乙方實際參加本項審計業(yè)務(wù)的各級別工作人員所花費時間及《收費規(guī)定》的計費標準確定，預(yù)計為人民幣元。如因?qū)徲嫻ぷ饔龅街卮髥栴}，致使乙方實際花費審計工作時間有效大幅度的增加，甲方應(yīng)在了解實情后，酌情調(diào)增審計費用。五、審計報告的使用責任乙方向甲方出具的審計報告一式份，這些報告由甲方分發(fā)、使用，使用不當?shù)呢熑闻c乙方無關(guān)。六、約定書的有效期間本約定書一式兩份，甲乙方各執(zhí)一份，并具有同等法律效力。本書約定自年月日起生效，并在本約定事項全部完成日之前有效。七、約定事項的變更由于出現(xiàn)不可預(yù)見的情況，影響審計工作如期完成，或需提前出具審計報告，甲乙雙方可要求變更約定事項，但應(yīng)及時通知對方，并由雙方協(xié)商解決。八、違約責任甲乙雙方按照《中華人民共和國經(jīng)濟合同法》的規(guī)定承擔違約責任。九、甲乙雙方對其他有關(guān)事項的約定甲方：乙方：(簽章)(簽章)代表：(簽章)代表：(簽章)年月日年月日怡和股份有限公司于2011年1月30日與澳林注冊會計師事務(wù)所簽訂審計業(yè)務(wù)約定書，對其上年的會計報表進行審計，怡和股份有限公司預(yù)計最遲能夠在2011年2月1日之前提供審計所需的全部資料。而鑒于公司需要，審計報告出具的最后期限為2011年3月12日，并且需要一式六份。雙方協(xié)定的收費為2.4萬元。約定書自簽訂之日起生效。根據(jù)以上所給資料，將雙方的審計業(yè)務(wù)約定書填寫完整。審計業(yè)務(wù)約定書

甲方：乙方：茲由甲方委托乙方對2008年度的會計報表進行年度審計，經(jīng)雙方協(xié)商，達成以下約定：一、審計范圍及目的乙方接受甲方委托，對甲方年度月日資產(chǎn)負債表以及該年度的利潤表和現(xiàn)金流量表進行審計。乙方將根據(jù)《中國注冊會計師獨立審計準則》，對甲方的內(nèi)部控制制度進行研究和評價，對會計記錄進行必要的抽查，以及在當時情況下乙方認為必要的其他審計程序，并在此基礎(chǔ)上對上述會計報表的合法性，公允性發(fā)表審計意見。二、甲方的責任與義務(wù)甲方的責任建立健全內(nèi)部控制制度，保護資產(chǎn)的安全性和完整性，保證會計資料的真實性、合法性、完整性，保證會計報表充分披露有關(guān)信息。甲方的義務(wù)1.及時為乙方的審計工作提供其所要求的全部會計資料和其他相關(guān)資料。2.為乙方派出的有關(guān)工作人員提供必要的工作條件及合作，具體事項將由乙方審計工作人員于工作開始前提供清單。3.按本約定書之規(guī)定及時足額支付審計費用。4.在年月日之前提供審計所需的全部資料。三、乙方的責任和義務(wù)乙方的責任按照中國注冊會計師獨立審計準則的要求進行審計，出具審計報告，保證審計報告的真實性、合法性。乙方的義務(wù)1.按照約定時間完成審計業(yè)務(wù)，出具審計報告。由于注冊會計師的審計采取事后重點抽查的方法，加上甲方內(nèi)部控制制度固有的局限性和其他客觀因素的制約，難免存在會計報表在某些重要的方面反應(yīng)失實，而注冊會計師又可能在審計中未予發(fā)現(xiàn)的情況，因此，乙方的審計責任并不能替代、減輕或免除甲方的會計責任。2.對執(zhí)行業(yè)務(wù)過程中知悉的甲方商業(yè)秘密嚴加保密。除非中國注冊會計師協(xié)會執(zhí)業(yè)準則另有規(guī)定，或經(jīng)甲方同意，否則乙方不得將其知悉的商業(yè)秘密和甲方提供的資料對外泄露。3.審計工作結(jié)束后，乙方將根據(jù)情況對甲方會計處理、內(nèi)部控制制度及其他事項等提出改進意見。4.在年月日之前出具審計報告。四、審計收費乙方應(yīng)收取本約定審計事項的費用，按照乙方實際參加本項審計業(yè)務(wù)的各級別工作人員所花費時間及《收費規(guī)定》的計費標準確定，預(yù)計為人民幣元。如因?qū)徲嫻ぷ饔龅街卮髥栴}，致使乙方實際花費審計工作時間有效大幅度的增加，甲方應(yīng)在了解實情后，酌情調(diào)增審計費用。五、審計報告的使用責任乙方向甲方出具的審計報告一式份，這些報告由甲方分發(fā)、使用，使用不當?shù)呢熑闻c乙方無關(guān)。六、約定書的有效期間本約定書一式兩份，甲乙方各執(zhí)一份，并具有同等法律效力。本書約定自年月日起生效，并在本約定事項全部完成日之前有效。七、約定事項的變更由于出現(xiàn)不可預(yù)見的情況，影響審計工作如期完成，或需提前出具審計報告，甲乙雙方可要求變更約定事項，但應(yīng)及時通知對方，并由雙方協(xié)商解決。八、違約責任甲乙雙方按照《中華人民共和國經(jīng)濟合同法》的規(guī)定承擔違約責任。九、甲乙雙方對其他有關(guān)事項的約定甲方：乙方：(簽章)(簽章)代表：(簽章)代表：(簽章)年月日年月日

據(jù)了解，大蘇寧電器有限公司首先按照凈資產(chǎn)的0.5%、營業(yè)收入的0.5%、利潤總額的1%和最小值原則確定重要性水平，下面是該公司的資產(chǎn)負債表和利潤表的一部分（左方一行是本年金額，右邊一行是上年金額，且單位為元。單位均為元,保留兩位有效數(shù)字）。

背景資料：資產(chǎn)負債表的截圖

利潤表的截圖題目作答該選項分數(shù)（1）凈資產(chǎn)確定的重要性水平2（2）收入確定的重要性水平3（3）利潤總額確定的重要性水平5（4）最小