某銀行內(nèi)部管理制度范文

第5頁共5頁某銀行內(nèi)部管理制度范文銀行是?高風(fēng)險行業(yè)?，注定在發(fā)?展的同時，?必須將內(nèi)控?風(fēng)險___?的觸角延伸?到業(yè)務(wù)的全?流程，一手?抓業(yè)務(wù)發(fā)展?，一手抓內(nèi)?控管理，兩?手都要硬，?兩手相促進(jìn)?，以業(yè)務(wù)發(fā)?展贏得內(nèi)控?管理的時間?和空間，以?內(nèi)控管理校?正業(yè)務(wù)發(fā)展?的航程和方?向。一、?銀行內(nèi)部控?制的概述?商業(yè)銀行內(nèi)?部控制定義?：為實(shí)現(xiàn)?經(jīng)營目標(biāo)，?通過制定和?實(shí)施一系列?制度、程序?和方法，對?風(fēng)險進(jìn)行事?前防范、事?中控制、事?后監(jiān)督和糾?正的動態(tài)（?范本）過程?和機(jī)制。銀?行作為經(jīng)營?貨幣的特殊?企業(yè)，在經(jīng)?營活動中，?內(nèi)部控制是?整個銀行經(jīng)?營的基石，?因此，銀行?要想發(fā)展，?必須從銀行?內(nèi)部控制與?風(fēng)險防范開?始做起。?二、銀行會?計內(nèi)部控制?中存在的問?題目前，?國內(nèi)商業(yè)銀?行內(nèi)控能力?與國外商業(yè)?銀行相比，?受內(nèi)部控制?環(huán)境、管理?體制、運(yùn)營?機(jī)制等方面?的制約，控?制分散，部?分管理層機(jī)?構(gòu)內(nèi)控制度?執(zhí)行情況不?容樂觀，內(nèi)?控制度有待?進(jìn)一步完善?。（一）?內(nèi)控___?體系有待進(jìn)?一步完善?內(nèi)控工作涵?蓋了所有的?機(jī)構(gòu)、部門?、崗位和人?員，涵蓋了?所有的業(yè)務(wù)?、產(chǎn)品和經(jīng)?營管理活動?，涵蓋了決?策、執(zhí)行和?監(jiān)督的全過?程，具有“?全員、全面?、全過程”?的鮮明特點(diǎn)?。因此內(nèi)控?工作絕非那?一個部門的?事，從董事?會、監(jiān)事會?、高管層，?到各業(yè)務(wù)條?線、部門與?分支機(jī)構(gòu)，?直至每一名?銀行職員，?都有自己的?內(nèi)控責(zé)任。?內(nèi)控工作的?特點(diǎn)決定只?要當(dāng)其融入?到各業(yè)務(wù)條?線、融入到?各項(xiàng)經(jīng)營管?理活動之中?才具有蓬勃?的生命力，?但目前在各?級業(yè)務(wù)主管?部門沒有明?確的內(nèi)控管?理團(tuán)隊(duì)或內(nèi)?控合規(guī)崗位?，沒有清晰?的崗位職責(zé)?定位和相對?獨(dú)立的績效?考核方法，?不利于整合?全行內(nèi)控資?源，一定程?度上造成了?內(nèi)控合規(guī)部?門單打獨(dú)斗?的局面。?（二）對內(nèi)?部控制重視?程度、思想?認(rèn)識有待提?高對內(nèi)部控?制的認(rèn)識和?理解不夠充?分，尤其是?基層網(wǎng)點(diǎn)管?理人員在指?導(dǎo)思想上，?重業(yè)務(wù)增長?和規(guī)模擴(kuò)張?，輕合規(guī)建?設(shè)和內(nèi)控管?理。銀行風(fēng)?險包括銀行?治理、授權(quán)?審批以及崗?位設(shè)置、固?定資產(chǎn)、采?購招投標(biāo)、?財務(wù)稅務(wù)、?核算結(jié)算出?納、清算監(jiān)?督、人員道?德風(fēng)險等各?方面。這些?風(fēng)險無時不?在，稍有疏?忽，就會釀?成不可挽回?的資金風(fēng)險?損失。由于?思想認(rèn)識的?不足，導(dǎo)致?管理層對內(nèi)?部控制不重?視，對一些?風(fēng)險苗頭或?不符合內(nèi)控?要求的行為?視而不見，?是造成內(nèi)部?控制各種問?題的根本原?因。（三?）內(nèi)部控制?制度僵化落?后，不利于?實(shí)踐目前?，大多數(shù)商?業(yè)銀行制定?了相當(dāng)多的?會計內(nèi)控制?度，基本覆?蓋銀行經(jīng)營?涉及的各個?方面。但在?實(shí)踐當(dāng)中，?往往不能適?應(yīng)實(shí)際情況?，制度落后?、僵化，不?能滿足銀行?經(jīng)營發(fā)展的?要求。比如?，在崗位設(shè)?置上，雖然?有崗位不相?容和崗位制?約的規(guī)定，?但由于網(wǎng)點(diǎn)?人員配置、?業(yè)務(wù)發(fā)展、?基層負(fù)責(zé)人?管理風(fēng)格差?別，內(nèi)控制?度很難條條?落實(shí)。（?四）從業(yè)人?員素質(zhì)不高?，影響了內(nèi)?控制度的實(shí)?施高素質(zhì)的?從業(yè)人員不?僅能夠準(zhǔn)確?的執(zhí)行銀行?的內(nèi)控制度?，而且憑借?自己的專業(yè)?技能和職業(yè)?操守，可以?有效彌補(bǔ)內(nèi)?控制度的不?足。但是，?當(dāng)前銀行業(yè)?務(wù)發(fā)展日新?月異，各種?新業(yè)務(wù)層出?不窮。相應(yīng)?的從業(yè)人員?卻得不到相?應(yīng)培訓(xùn)，加?之內(nèi)控制度?建設(shè)落后，?跟不上業(yè)務(wù)?發(fā)展，導(dǎo)致?內(nèi)控制度流?于形式，暴?露了巨大的?“風(fēng)險敞口?”。另一方?面，個別從?業(yè)人員缺乏?職業(yè)操守，?特別是關(guān)鍵?崗位的從業(yè)?人員，利用?內(nèi)控制度的?漏洞，違規(guī)?交易、侵吞?銀行資產(chǎn)，?會給銀行造?成巨大的風(fēng)?險，甚至危?及銀行的生?存。（五?）it技術(shù)?發(fā)展造成會?計內(nèi)控監(jiān)管?漏洞隨著?it技術(shù)的?高速發(fā)展，?商業(yè)銀行紛?紛將其應(yīng)用?于業(yè)務(wù)發(fā)展?和經(jīng)營管理?當(dāng)中。it?技術(shù)在給銀?行帶來便利?的同時，也?給銀行帶來?了巨大的風(fēng)?險。除了操?作失誤、軟?件漏洞、硬?件損壞、病?毒入侵等問?題外，給內(nèi)?控也造成了?難題。三?、完善銀行?會計內(nèi)控的?對策（一?）創(chuàng)新內(nèi)部?控制管理理?念首先，?要把抓內(nèi)部?控制作為一?種創(chuàng)造價值?的手段，與?銀行其他經(jīng)?營部門的根?本目的是完?全一致的。?抓好內(nèi)部控?制，減少損?失就是增加?了價值；內(nèi)?部控制缺位?或不到位，?造成的損失?就是在減少?價值。其次?，內(nèi)部控制?必須為產(chǎn)品?創(chuàng)造價值提?供支持保障?，兩者應(yīng)為?統(tǒng)一體，內(nèi)?控要求不應(yīng)?該掣肘業(yè)務(wù)?的發(fā)展，在?風(fēng)險可控的?前提下，內(nèi)?控要求應(yīng)該?為業(yè)務(wù)發(fā)展?提供支持。?第三，在?內(nèi)部控制上?應(yīng)該注意避?免教條主義?、本本主義?。隨著經(jīng)營?環(huán)境的變化?，內(nèi)控的要?求也應(yīng)適時?的調(diào)整，逐?步實(shí)現(xiàn)以制?度為依據(jù)的?內(nèi)部___?向以防范風(fēng)?險為目的的?內(nèi)部控制理?念的轉(zhuǎn)變。?（二）建?立“以人為?本”的內(nèi)部?控制管理體?系把“以人?為本”作為?構(gòu)建內(nèi)控機(jī)?制的原則，?營造良好的?內(nèi)控文化氛?圍。既要重?視正式約束?的建設(shè)，也?要充分考慮?非正式約束?的作用。好?的非正式約?束有助于員?工價值觀念?、道德規(guī)范?的形成，自?覺約束員工?的行為，減?少制度對其?的強(qiáng)制性，?從而節(jié)約銀?行運(yùn)行中處?理摩擦的費(fèi)?用和正式約?束制度成本?的支出。因?此，首先要?建立內(nèi)部控?制管理理念?，也就是風(fēng)?險___；?其次，要建?立合理的內(nèi)?部控制激勵?約束機(jī)制，?充分實(shí)現(xiàn)內(nèi)?控制度管理?的多元化目?標(biāo)。作為制?度建設(shè)者、?執(zhí)行者的人?，是內(nèi)部控?制的基礎(chǔ)，?只有充分發(fā)?揮人的能動?性，才能造?就一支政治?強(qiáng)、業(yè)務(wù)精?、工作實(shí)、?作風(fēng)正的隊(duì)?伍，才能更?好地適應(yīng)新?形勢下銀行?工作的需要?，也才能激?勵其自覺實(shí)?現(xiàn)內(nèi)部控制?目標(biāo)。（?三）加強(qiáng)銀?行從業(yè)人員?培訓(xùn)，提高?整體素質(zhì)銀?行從業(yè)人員?是執(zhí)行內(nèi)控?制度的主體?。因此，只?有建立一支?業(yè)務(wù)素質(zhì)高?的隊(duì)伍，才?有可能保證?內(nèi)控制度的?建立及有效?執(zhí)行?！渡?業(yè)銀行內(nèi)部?控制指引》?對各崗位人?員的資格及?業(yè)務(wù)水平提?出了具體的?要求。如財?務(wù)會計主管?必須具備較?高的政治、?業(yè)務(wù)素質(zhì)，?掌握計算機(jī)?操作和管理?知識；其他?財務(wù)會計人?員要具備良?好的政治、?業(yè)務(wù)素質(zhì)，?持會計證上?崗，這些具?體要求的制?定，使得對?財務(wù)會計人?員的任用及?考核提供了?必要的依據(jù)?，因此，財?務(wù)會計人員?要有扎實(shí)的?業(yè)務(wù)功底，?掌握財務(wù)、?稅務(wù)、資本?等多項(xiàng)監(jiān)管?法規(guī)，通曉?運(yùn)用價值估?值、管理會?計、風(fēng)險計?量、資本計?量等新理論?和新方法，?熟悉制度、?流程和系統(tǒng)?等多項(xiàng)內(nèi)容?，否則，很?難適應(yīng)新形?勢下內(nèi)控的?要求。（?四）加強(qiáng)i?t應(yīng)用的內(nèi)?控監(jiān)管隨?著信息技術(shù)?的快速發(fā)展?，銀行it?應(yīng)用越來越?廣泛，防范?it技術(shù)風(fēng)?險已經(jīng)成為?銀行業(yè)的共?識。在進(jìn)行?銀行內(nèi)控時?，要加強(qiáng)對