2項(xiàng)目二企業(yè)納稅的基本程序

企業(yè)納稅的基本程序1【知識(shí)目標(biāo)】了解企業(yè)納稅的一般程序；了解如何辦理稅務(wù)登記；掌握發(fā)票管理的內(nèi)容；掌握納稅申報(bào)的基本要求。2一、企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的涉稅行為認(rèn)知購(gòu)買生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)銷售所得占用耕地開采礦產(chǎn)擁有房產(chǎn)占用城鎮(zhèn)土地耕地占用稅城鎮(zhèn)土地使用稅房產(chǎn)稅資源稅所得稅車輛房地產(chǎn)勞務(wù)產(chǎn)品憑證進(jìn)口房產(chǎn)出口應(yīng)稅消費(fèi)品車輛購(gòu)置稅土地增值稅營(yíng)業(yè)稅增值稅印花稅關(guān)稅契稅關(guān)稅消費(fèi)稅車船稅企業(yè)3二、辦理稅務(wù)登記

又稱納稅登記，它是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人實(shí)施稅收管理的首要環(huán)節(jié)和基礎(chǔ)工作，是征納雙方法律關(guān)系成立的依據(jù)和證明，也是納稅人必須依法履行的義務(wù)。4稅務(wù)登記的類型稅務(wù)登記開業(yè)登記變更登記停業(yè)登記復(fù)業(yè)登記注銷登記外出登記51.辦理開業(yè)稅務(wù)登記開業(yè)登記是指從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人，經(jīng)國(guó)家工商行政管理部門批準(zhǔn)開業(yè)后首次辦理的納稅登記。6（1）稅務(wù)登記的范圍

企業(yè)、企業(yè)在外地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的場(chǎng)所，個(gè)體工商戶和從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的事業(yè)單位以及非從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)，但依照法律、法規(guī)的規(guī)定負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人，均需辦理稅務(wù)登記7（2）稅務(wù)登記的時(shí)限要求從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人，應(yīng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)；非從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人，應(yīng)當(dāng)自有關(guān)部門批準(zhǔn)之日起30日內(nèi)；向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記，由稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后發(fā)給稅務(wù)登記證件8（3）辦理開業(yè)稅務(wù)登記的程序30天之內(nèi)所在地國(guó)稅局、地稅局提供資料填寫納稅申報(bào)表批準(zhǔn)設(shè)立領(lǐng)取執(zhí)照納稅義務(wù)發(fā)生執(zhí)照代碼合同身份證明外地經(jīng)營(yíng)滿180天境外企業(yè)合同簽訂扣繳義務(wù)人發(fā)生扣繳義務(wù)稅務(wù)局審核發(fā)放證件補(bǔ)充齊全不全資料齊全92.辦理變更稅務(wù)登記

納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，需按照《征管法》規(guī)定，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理變更稅務(wù)登記103.辦理注銷稅務(wù)登記

指納稅人在發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及依法終止履行納稅義務(wù)的其他情形時(shí)，向原登記稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理的登記。11三、發(fā)票管理增值稅專用發(fā)票普通發(fā)票發(fā)票12發(fā)票管理發(fā)票印制發(fā)票領(lǐng)購(gòu)取得發(fā)票的管理發(fā)票開具發(fā)票的保管和繳銷13四、納稅申報(bào)1.申報(bào)對(duì)象納稅人或者扣繳義務(wù)人無(wú)論本期有無(wú)應(yīng)繳納或者解繳的稅款，都必須按稅法規(guī)定的申報(bào)期限、申報(bào)內(nèi)容，如實(shí)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)142.申報(bào)內(nèi)容主要體現(xiàn)在納稅申報(bào)表或代扣稅款報(bào)告表中3.申報(bào)期限

納稅人、扣繳義務(wù)人要依照法律、行政法規(guī)或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依法確定的申報(bào)期限如實(shí)辦理納稅申報(bào)154.申報(bào)方式直接申報(bào)郵寄申報(bào)電子申報(bào)銀網(wǎng)申報(bào)簡(jiǎn)易申報(bào)其他方式申報(bào)方式直接申報(bào)郵寄申報(bào)電子申報(bào)銀網(wǎng)申報(bào)簡(jiǎn)易申報(bào)其他方式165.延期納稅納稅人、扣繳義務(wù)人必須依法按照規(guī)定的期限，繳納或者解繳稅款。未按照規(guī)定期限繳納或解繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬(wàn)分之五的滯納金17五、稅款征收征收方式征收方式征收方式查賬征收核定征收定期定額代扣代繳委托代征查驗(yàn)征收征收方式查賬征收核定征收代扣代繳征收方式182.納稅期限與延期繳納3.稅款減免4.稅款退還和追征5.稅收保全和強(qiáng)制執(zhí)行6.違法處理

19六、稅務(wù)檢查

指稅務(wù)機(jī)關(guān)依照國(guó)家有關(guān)稅收法律、法規(guī)、規(guī)章和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人履行納稅義務(wù)、扣繳義務(wù)情況進(jìn)行審查監(jiān)督的一種行政檢查201.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查中的權(quán)力

查賬權(quán)、場(chǎng)地檢查權(quán)、責(zé)成提供資料權(quán)、調(diào)查取證權(quán)、查證權(quán)、檢查存款賬戶權(quán)212.稅務(wù)檢查形式

按實(shí)施主體分類，稅務(wù)檢查可分為稅務(wù)稽查和征管部門的日常檢查前者是由稅務(wù)稽查部門依法組織實(shí)施的全面的、綜合的專業(yè)檢查，主要是對(duì)涉及偷稅、逃稅、抗稅和騙稅的大案要案的檢查后者是征管機(jī)構(gòu)在履行職責(zé)時(shí)對(duì)征管中的某一環(huán)節(jié)出現(xiàn)的問題或者防止出現(xiàn)問題而進(jìn)行的稅務(wù)檢查223.稅務(wù)檢查的規(guī)范（1）對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)行使稅務(wù)檢查權(quán)的規(guī)范①控制檢查次數(shù)②實(shí)行檢查回避制度③應(yīng)當(dāng)出示相關(guān)稅務(wù)證件④稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施稅務(wù)檢查，應(yīng)當(dāng)有兩人以上參加⑤檢查存款賬戶