管理會計模擬實驗報告

錯誤!無效。8、直接材料采購預(yù)算表材料種類項目/季度1234合計A材料材料采購單價44444甲產(chǎn)品耗用量246030603540408013140乙產(chǎn)品耗用量265041005100544517295材料總耗用量511071608640952530435加:期末材料存量214825922857.518009397.5減:期初材料存量1500214825922857.59097.5本期采購量575876048905.58467.530735材料采購成本23032304163562233870122940B材料材料采購單價55555甲產(chǎn)品耗用量16402040236020408080材料總耗用量16402040236020408080加:期末材料存量6127086127202652減:期初材料存量4806127086122412本期采購量17722136226421488320材料采購成本886010680113201074041600C材料材料采購單價66655.75乙產(chǎn)品耗用量10601640204024207160材料總耗用量10601640204024207160加:期末材料存量4926127265002330減:期初材料存量3004926127262130本期采購量12521760215421947360材料采購成本751210560129241097041966D材料材料采購單價0001010本期采購量000500500材料采購成本00050005000預(yù)計材料采購成本合計39404516565986660580211506增值稅進項稅額6698.688781.5210177.2210298.635956.02預(yù)計采購金額合計46102.6860437.5270043.2270878.6247462.029、應(yīng)交稅金與附加預(yù)算表季度1234合計增值稅銷項稅額1564021930268602720091630增值稅進項稅額6698.688781.5210177.2210298.635956.02應(yīng)交增值稅8941.3213148.4816682.7816901.455673.98銷售稅金與附加894.131314.851668.281690.145567.40現(xiàn)金支出合計9835.4514463.3318351.0618591.5461241.3810、單位工時工資率和工時定額季度1234其他直接費用計提標(biāo)準(zhǔn)預(yù)計應(yīng)付福利費支用率單位工時工資率4445單位產(chǎn)品工時定額甲產(chǎn)品3332.814%80%乙產(chǎn)品5554.611、直接人工預(yù)算表甲產(chǎn)品直接人工預(yù)算季度一季度二季度三季度四季度全年單位工時工資率44454.25單位產(chǎn)品工時定額3332.82.95預(yù)計生產(chǎn)量8201020118010204040直接人工工時耗用總額246030603540285611916預(yù)計直接人工成本總額984012240141601428050520其他直接費用1377.61713.61982.41999.27072.8預(yù)計福利費現(xiàn)金支出1102.081370.881585.921599.365658.24直接人工成本現(xiàn)金合計10942.0813610.8815745.9215879.3656178.24乙產(chǎn)品直接人工預(yù)算季度一季度二季度三季度四季度全年單位工時工資率44454.25單位產(chǎn)品工時定額5554.64.9預(yù)計生產(chǎn)量530820102012103580直接人工工時耗用總額265041005100556617416預(yù)計直接人工成本總額1060016400204002783075230其他直接費用1484229628563896.210532.2預(yù)計福利費現(xiàn)金支出1187.21836.82284.83116.968425.76直接人工成本現(xiàn)金合計11787.218236.822684.830946.9683655.7612、制造費用預(yù)算表費用項目費用額變動制造費用:變動制造費用分攤率=35198/(11916+17416)=1.2間接人工7600間接材料10000修理費6145水電費7280其他4173小計35198固定制造費用:管理人員工資9100固定制造費用各季度分攤率=23006/4=5751.5折舊費15141辦公費6500保險費3200租賃費3000其他1206小計38147減:折舊費15141現(xiàn)金支出合計2300613、制造費用現(xiàn)金支出預(yù)算表季度1234合計變動性制造費用分配率1.201.201.201.201.20直接人工工時甲產(chǎn)品246030603540285611916乙產(chǎn)品265041005100556617416小計511071608640842229332變動制造費用甲產(chǎn)品2951.973671.964247.953427.1614299.04乙產(chǎn)品3179.964919.946119.936679.1220898.96小計6131.938591.9010367.8810106.2935198.00固定性制造費用5751.55751.55751.55751.523006現(xiàn)金支出合計11883.4314343.4016119.3815857.7958204.0014、甲產(chǎn)品成本預(yù)算表成本項目單價單位用量單位成本總成本直接材料A材料4.003.2513.0152560.00B材料5.002.0010.0040400.00小計23.0192960.00直接人工4.832.9514.2657592.80變動性制造費用1.202.953.5414299.04合計--40.80164851.84加:在產(chǎn)品與自制半成品的期初余額--0.000.00減:在產(chǎn)品與自制半成品的期末余額--0.000.00預(yù)計產(chǎn)品生產(chǎn)成本--40.80164851.84加:產(chǎn)成品期初余額--40.003200.00減:產(chǎn)成品期末余額--40.804896.59預(yù)計產(chǎn)品銷售成本--40.79163155.2515、乙產(chǎn)品成本預(yù)算成本項目單價單位用量單位成本總成本直接材料A材料4.004.8319.3269180.00C材料5.702.0011.4040812.00小計30.73110005.62直接人工4.924.8623.9685762.20變動性制造費用1.204.865.8420898.96合計--60.52216666.78加:在產(chǎn)品與自制半成品的期初余額--0.000.00減:在產(chǎn)品與自制半成品的期末余額--0.000.00預(yù)計產(chǎn)品生產(chǎn)成本--60.52216666.78加:產(chǎn)成品期初余額--62.003100.00減:產(chǎn)成品期末余額--60.527867.79預(yù)計產(chǎn)品銷售成本--60.54211898.9916、丙產(chǎn)品生產(chǎn)線項目投資預(yù)算與資金籌集方案季度1234全年固定資產(chǎn)投資：勘察設(shè)計費95010001950土建工程200040006000設(shè)備購置240002000044000安裝工程60006000其它100020003000合計29505000250002800060950流動資金投資：50005000D材料采購?fù)顿Y支出總計50005000投資資金籌措發(fā)行公司債券(8%)3000030000增加發(fā)行普通股4000040000合計30000400007000017、期末存貨預(yù)算表項目單位成本期末存貨量期末存貨成本在產(chǎn)品存貨甲產(chǎn)品000乙產(chǎn)品000小計0產(chǎn)成品存貨甲產(chǎn)品40.81204896乙產(chǎn)品60.521513851307867.7968小計12763.7968材料存貨年初材料成本本年材料采購成本本期耗用材料成本期末存貨成本甲產(chǎn)品乙產(chǎn)品A材料600012294052560.4691807199.6B材料240041600404003600C材料18004196640825.619572940.380435D材料05000005000小計1020021150692960.4110005.619618739.98043期末存貨合計31503.77723年初存貨成本1650018、銷售費用預(yù)算表變動性銷售費用固定性銷售費用項目單位產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)費用額項目全年費用額甲產(chǎn)品乙產(chǎn)品管理人員工資6000銷售傭金2.53銷售機構(gòu)辦公費15000銷售運雜費1.21.5宣傳廣告費5000其他0.30.5保險費2600合計45其他1400合計3000019、銷售費用現(xiàn)金預(yù)算表季度1234全年單位產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)費用額甲產(chǎn)品44444乙產(chǎn)品55555預(yù)計銷售量(件)甲產(chǎn)品8001000120010004000乙產(chǎn)品500800100012003500變動性銷售費用甲產(chǎn)品320040004800400016000乙產(chǎn)品250040005000600017500小計5700800098001000033500固定性銷售費用750075007500750030000現(xiàn)金支出合計132001550017300175006350020、管理費用與現(xiàn)金預(yù)算支出表費用項目金額1、公司費用40002、工會經(jīng)費15003、辦公費19004、董事會費8005、折舊費10006、無形資產(chǎn)攤銷7007、職工培訓(xùn)費8008、其他1000合計11700銷售與管理費用預(yù)算項目1234合計預(yù)計甲產(chǎn)品銷售量8001000120010004000預(yù)計乙產(chǎn)品銷售量500800100012003500甲產(chǎn)品單位變動費用44444乙產(chǎn)品單位變動費用55555變動費用總額5700800098001000033500固定費用1042510425104251042541700減：折舊費用2502502502501000減：無形資產(chǎn)攤銷175175175175700預(yù)計現(xiàn)金支出157001800019800200007350021、現(xiàn)金預(yù)算表費用項目金額1、公司費用40002、工會經(jīng)費15003、辦公費19004、董事會費8005、折舊費10006、無形資產(chǎn)攤銷7007、職工培訓(xùn)費8008、其他1000合計11700減:折舊費1000無形資產(chǎn)攤銷700平均每季支出數(shù)2500銷售與管理費用預(yù)算項目一季度二季度三季度四季度全年預(yù)計銷售量10001500200015006000單位變動費用22222變動費用總額200030004000300012000固定費用800080008000800032000減：無形資產(chǎn)攤銷10001000100010004000預(yù)計現(xiàn)金支出90001000011000100004000022、財務(wù)費用預(yù)算表項目利率1234利息金額短期借款6.00%11000.0036000.00705.00長期借款10.00%96000.0083000.0066000.0066000.007775.00應(yīng)付債券8.00%30000.0030000.0030000.0030000.002400.00合計10880.00減：資本化利息2400.00預(yù)計財務(wù)費用8480.0023、預(yù)計資產(chǎn)負債表24、預(yù)計利潤與利潤分配表項目金額銷售收入539000減:變動銷售成本375055.4603銷售稅金與附加5567.398貢獻邊際33500減:固定性制造費用124877.1417固定性銷售費用38147管理費用30000財務(wù)費用11700利潤總額8480減:所得稅36550.14173凈利潤12061.5467724488.59496年初未分配利潤加:本年實現(xiàn)凈利18000減:提取法定盈余公積24488.59496提取公益金2448.859496提取任意盈余公積1224.429748可供投資者分配的利潤0減:向投資者分配股利38815.30572年末未分配利潤9703.82642929111.47929五、實踐心得全面預(yù)算管理的實踐項目可以說是本學(xué)期管理會計實習(xí)課程中最為繁瑣和復(fù)雜的一項了，但通過全面預(yù)算的上機實踐，加深了我們對課本基礎(chǔ)知識的理解和應(yīng)用，在實際操作過程中也發(fā)現(xiàn)了許多不足，通過不斷的更正和與同學(xué)的交流，更全面對掌握了全面預(yù)算的特點與編制方法，為我們以后走向工作崗位奠定了很好的基礎(chǔ)。

全面預(yù)算管理是利用預(yù)算對企業(yè)部各部門、各單位的各種財務(wù)與非財務(wù)資源進行分配、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動，完成既定的經(jīng)營目標(biāo)。是企業(yè)全過程，全方位與全員參與的預(yù)算管理。

全面預(yù)算應(yīng)包括銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、采購預(yù)算、成本費用預(yù)算、資本性支出預(yù)算人力資源預(yù)算、資金管理預(yù)算、應(yīng)變計劃。其中最關(guān)鍵的是銷售預(yù)算，它是整個預(yù)算的基礎(chǔ)?？偣驳镁幹其N售資料表、存貨資料、生產(chǎn)預(yù)算表、材料消耗定額與采購單價、直接材料需用量預(yù)算表、預(yù)計資產(chǎn)負債表、預(yù)計利潤與利潤分配表等。通過實踐，使我弄清了全面預(yù)算的相關(guān)程序和步驟。我們小組成員的實踐操作能力得到了提高，理論與實踐的結(jié)合讓我們對全面預(yù)算有了更多更為詳細的認知。在這次實踐中，我們也看到了自己的很多不足，在編制報表時不夠認真，數(shù)字看錯是常事，導(dǎo)致表格的錯誤。這門課的學(xué)習(xí)，讓我更加的對會計工作有了更多的認識。從事會計工作，把必須得抱著嚴謹?shù)膽B(tài)度，不能有一絲的錯誤。實踐項目名稱：經(jīng)營決策分析實踐學(xué)時：4同組學(xué)生：1601524017思佳、1601524018徐倩、1601524019任夢蝴、1601524020鈕佳慧實踐地點：7305實踐日期：第09周實踐成績：批改教師：批改時間：指導(dǎo)教師評閱：一、實踐目的和要求實踐目的：對產(chǎn)品品種最佳組合進行決策分析，掌握經(jīng)營決策的分析方法。實踐要求：1．根據(jù)事先設(shè)計好的資料，運用EXCEL的工具對產(chǎn)品品種組合進行分析，得出最佳的方案。2．與手工方法下計算的結(jié)果進行比對。二、實踐環(huán)境與條件實驗環(huán)境：機房、一人一機軟件要求：office2003、LanStarVCxp3.1三、實踐容（一）了解EXCEL規(guī)劃求解工具的使用（二）產(chǎn)品品種最合決策分析1．建立決策模型2．輸入問題數(shù)據(jù)進行求解3．根據(jù)求解結(jié)果進行方案決策四、實踐報告（附件）1、建立模型部門1生產(chǎn)能力/機器小時數(shù)500部門1生產(chǎn)A產(chǎn)品單位小時數(shù)2部門1生產(chǎn)B產(chǎn)品單位小時數(shù)1部門2生產(chǎn)能力/機器小時數(shù)480部門2生產(chǎn)A產(chǎn)品單位小時數(shù)1.5部門2生產(chǎn)B產(chǎn)品單位小時數(shù)2A產(chǎn)品單位貢獻毛益3B產(chǎn)品單位貢獻毛益2項目A產(chǎn)品B產(chǎn)品部門1單位工時貢獻毛益3/2=1.52/1=2部門2單位工時貢獻毛益3/1.5=22/2=12、逐步測試部門1優(yōu)先生產(chǎn)A產(chǎn)品產(chǎn)品產(chǎn)量生產(chǎn)能力的利用貢獻毛益部門1部門2A250500375750B0000合計500375750現(xiàn)有最大生產(chǎn)能力500480剩余生產(chǎn)能力0105部門2優(yōu)先生產(chǎn)B產(chǎn)品產(chǎn)品產(chǎn)量生產(chǎn)能力的利用貢獻毛益部門1部門2A0000B240240480480合計240480480現(xiàn)有最大生產(chǎn)能力500480剩余生產(chǎn)能力2600分析：部門1減少1件A節(jié)省小時數(shù)2可用于生產(chǎn)B件數(shù)2可吸收部門2剩余生產(chǎn)能力4同時減少生產(chǎn)A的小時數(shù)1.5即：部門1減少1件A吸收部門2的小時數(shù)2.5減少A的生產(chǎn)件數(shù)42即：同時增加B84部門1優(yōu)先生產(chǎn)A產(chǎn)品產(chǎn)品產(chǎn)量生產(chǎn)能力的利用貢獻毛益部門1部門2A208416312624B8484168168合計500480792現(xiàn)有最大生產(chǎn)能力500480剩余生產(chǎn)能力003、規(guī)劃求解規(guī)劃求解產(chǎn)品產(chǎn)量部門1耗用工時部門2耗用工時貢獻毛益A208416312624B8484168168合計500480792約束條件500480五、實踐心得經(jīng)營決策分析，為實現(xiàn)企業(yè)的預(yù)定目標(biāo)，在科學(xué)預(yù)測的基礎(chǔ)上，結(jié)合企業(yè)部條件和外部環(huán)境，對與企業(yè)未來經(jīng)營戰(zhàn)略，方針或措施有關(guān)的各種備選方案進行成本效益分析的過程。企業(yè)的決策集中于經(jīng)營決策和投資決策兩個方面。決策分析只是決策全過程的一個組成部分是企業(yè)會計人員參與決策活動的主要容。在第二個實踐活動里，雖然不斷有問題出現(xiàn)，但是經(jīng)過大家的共同努力，遇到的問題最后都得到了解決。模擬實習(xí)本身遵循著由出現(xiàn)問題，分析問題，解決問題一個循環(huán)的過程。在這個過程中，我們用心學(xué)習(xí)，共同成長。經(jīng)過了這個實習(xí)，我門感覺自己對會計各方面的認知都有不同程度的成長。雖然我們也存在著各方面的不足，但我們堅信：只要我們用心的去學(xué)習(xí)，勇敢的去嘗試，一定會取得更多的收獲和啟發(fā)的。在實習(xí)中獲得的寶貴經(jīng)驗，對將來走向社會，走向工作崗位的我們來說，是一筆不可多得的財富，能讓我們學(xué)以致用，提高自己的能力來更好的滿足社會的需求，能進一步提升自己就業(yè)的發(fā)展空間。實踐項目名稱：投資決策分析實踐學(xué)時：4同組學(xué)生：1601524017思佳、1601524018徐倩、1601524019任夢蝴、160150402鈕佳慧實踐地點：7305實踐日期：第10周實踐成績：批改教師：批改時間：指導(dǎo)教師評閱：一、實踐目的和要求實踐目的：對現(xiàn)金流量等項目進行分析，掌握投資決策分析的方法。實踐要求：1．根據(jù)事先設(shè)計好的資料，運用EXCEL的工具對固定資產(chǎn)投資進行分析并決策。2．與手工方法下計算的結(jié)果進行比對。二、實踐環(huán)境與條件實驗環(huán)境：機房、一人一機軟件要求：office2003、LanStarVCxp3.1三、實踐容（一）折舊、凈現(xiàn)值等函數(shù)的使用方法（二）固定資產(chǎn)投資的分析1．建立決策模型2．輸入問題數(shù)據(jù)進行求解3．根據(jù)求解結(jié)果進行方案決策四、實踐報告（附件）固定資產(chǎn)更新決策模型資金成本10%所得稅率40%舊設(shè)備初始投資40000預(yù)計使用年限10已使用年限5殘值0折舊方法直線法營業(yè)凈現(xiàn)值流量51554.70變現(xiàn)收入10000剩余使用年限12345銷售收入5000050000500005000050000付現(xiàn)成本3000030000300003000030000折舊額40004000400040004000稅前凈利1600016000160001600016000所得稅64006400640064006400稅后凈利96009600960096009600營業(yè)凈現(xiàn)金流量1360013600136001360013600新設(shè)備初始投資60000預(yù)計使用年限5已使用年限0殘值10000折舊方法年數(shù)總和法營業(yè)凈現(xiàn)值流量107101.73變現(xiàn)收入0剩余使用年限12345銷售收入8000080000800008000080000付現(xiàn)成本4000040000400004000040000折舊額16666.6713333.3310000.006666.673333.33稅前凈利23333.3326666.6730000.0033333.3336666.67所得稅9333.3310666.6712000.0013333.3314666.67稅后凈利14000.0016000.0018000.0020000.0022000.00營業(yè)凈現(xiàn)金流量30666.6729333.3328000.0026666.6725333.33新設(shè)備的營業(yè)凈現(xiàn)值流量大于舊設(shè)備，選擇更新差額分析(新設(shè)備數(shù)據(jù)-舊設(shè)備數(shù)據(jù))剩余使用年限012345凈現(xiàn)值差量初始投資-5000011756.24銷售收入3000030000300003000030