環(huán)境工程項目投資估算課件

環(huán)境工程項目環(huán)境工程（EnvironmentalEngineering）：研究和從事防治環(huán)境污染和提高環(huán)境質量的科學技術。同生物學的生態(tài)學、醫(yī)學中的環(huán)境衛(wèi)生學和環(huán)境醫(yī)學，以及環(huán)境物理學和環(huán)境化學有關。其核心是環(huán)境污染源的治理。環(huán)境工程項目：運用工程技術和有關基礎學科的原理和方法防治環(huán)境污染和生態(tài)破壞，合理利用自然資源，保護和改善環(huán)境質量，使人類社會和經(jīng)濟與生態(tài)環(huán)境達到協(xié)調(diào)而持續(xù)的良性發(fā)展的各類設施。環(huán)境工程項目環(huán)境工程（EnvironmentalEngin1項目類型水污染防治類工程建設項目固體廢物污染防治類工程建設項目大氣污染防治類工程建設項目噪聲污染控制類工程建設項目放射性電磁污染防治類工程建設項目項目類型27000噸/天廢水處理工程

BAF

曝氣生物濾池水處理設施好氧池物化系統(tǒng)環(huán)境工程項目7000噸/天廢水處理工程BAF曝氣生物濾池水處理設施3環(huán)境工程項目工作結構分解（ＷＢＳ）主要內(nèi)容：劃定環(huán)境工程項目的系統(tǒng)范圍環(huán)境工程項目的工作結構分解項目單元的定義項目單元之間界面的分析環(huán)境工程項目工作結構分解（ＷＢＳ）4環(huán)境工程項目分解結果：樹型結構圖環(huán)境工程項目分解結果：樹型結構圖5污水處理廠的ＷＢＳ圖污水處理廠的ＷＢＳ圖6工程項目建設的基本內(nèi)容有：（1）建筑工程

包括建筑物、構筑物、給排水、電器照明、暖通、園林和綠化等工程；（2）安裝工程

包括機械設備安裝和電氣設備安裝工程；（3）設備、工器具、生產(chǎn)家具的購置（4）勘察設計和地質勘探工作

即地質勘察、地形測量和工程設計；（5）其他工程建設工作

如征用土地、培訓工人、生產(chǎn)準備等工作。工程項目建設的基本內(nèi)容有：72、工程建設的項目劃分建設項目是指按一個總體設計組織施工，建成后具有完整的系統(tǒng)，可以獨立形成生產(chǎn)能力或使用價值的建設工程。建設項目分級（或組成）如下：

建設項目≥單項工程＞單位工程＞分部工程＞分項工程＞工序＞操作＞動作。2、工程建設的項目劃分建設項目是指按一個總體設計組織施工8建設項目單項工程單位工程分部工程分項工程指在一個或幾個場地上，按一個設計意圖，在一個總體設計或初步設計范圍內(nèi)，進行施工的各個項目總和又稱為工程項目。指一個建設項目中，具有獨立設計文件，竣工后可獨立發(fā)揮生產(chǎn)能力或效益的工程是單項工程的組成部分。指具有獨立設計文件，可以獨立組織施工，但竣工后不能獨立發(fā)揮生產(chǎn)能力或效益的工程。指在一個單位工程中，按照工程部位、工種以及使用的材料進一步劃分的工程。指在一個分部工程中，按照不同的施工方法、不同材料和規(guī)格對分部工程進一步劃分的工程。建設項目單項工程單位工程分部工程分項工程指在一個或幾個場地上91.投資估算的概念但目前投資估算一般專指項目投資的前期決策過程中，對項目投資額的估計。在估算的過程中必須依據(jù)現(xiàn)有的資料和一定的科學方法,并力求做到準確、全面，為建設項目決策提供重要依據(jù)，避免決策的失誤。1.投資估算的概念10

項目進展階段關系項目建議書可行性研究初步設計技術設計施工圖設計招投標施工竣工驗收

投資估算設計概算修正概算施工圖預算合同價

施工預算工程結算竣工決算“三階段設計”

估算指標概算指標概算定額預算定額施工定額（企業(yè)）

合同價±30%合同價±15%貼近實際、準確項目進展階段關系項目建議書初步設計技術設計施工圖設計112.投資估算的內(nèi)容

按照《投資項目可行性研究指南》的劃分，建設項目總投資由建設投資(固定資產(chǎn)投資)和流動資金兩部分構成。在編制投資估算時，需對建設投資(固定資產(chǎn)投資)和流動資金分別進行估算。生產(chǎn)性建設項目總投資包括固定資產(chǎn)投資和包含鋪底流動資金在內(nèi)的流動資產(chǎn)投資兩部分。2.投資估算的內(nèi)容按照《投資項目可行性研究指南》的121、項目總投資（控制規(guī)模的總投資）

=固定資產(chǎn)總投資+流動資金（包括鋪底流動資金）固定資產(chǎn)總投資=固定資產(chǎn)投資靜態(tài)部分+動態(tài)部分固定資產(chǎn)靜態(tài)部分=建筑工程費+設備費+安裝工程費+工程建設其他費+預備費固資動態(tài)部分=漲價預備費+固定資產(chǎn)調(diào)節(jié)稅+建設期借款利息項目總投資1、項目總投資（控制規(guī)模的總投資）項目總投資13項目總投資項目總投資14鋪底流動資金是項目投產(chǎn)初期所需，為保證項目建成后進行試運轉所必需的流動資金，一般按項目建成后所需全部流動資金的30%計算。鋪底流動資金是：短期日常營運現(xiàn)金，人工、購貨、水、電、電話、膳食等開支。鋪底流動資金是項目投產(chǎn)初期所需，為保證項目建成后進行試運轉所15從工程造價角度，下述費用如何估算？從工程造價角度，下述費用如何估算？16項目概預算!!!!!從工程造價角度，下述費用如何估算？

工程概預算是計算建筑工程從開工到竣工驗收所需全部費用的文件。它是根據(jù)不同設計階段的設計圖紙，各種定額和取費標準，預先計算擬建工程所需全部費用的文件。項目概預算!!!!!從工程造價角度，下述費用如何估算？17概預算分類1、按工程對象分類

單位工程概預算工程建設其他費用概預算單項工程綜合概預算建設項目總概算2、按工程建設階段分類

投資估算設計概算施工圖預算工程量清單計價招投標標價施工預算結算價竣工決算概預算分類1、按工程對象分類181、投資估算指在項目建議書或可行性研究階段，建設單位向國家或主管部門申請基本建設投資時，為了確定建設項目的投資總額而編制的經(jīng)濟文件。2、設計概算

指在初步設計或擴大初步設計階段，由設計單位根據(jù)初步設計圖紙、概算定額或概算指標，設備預算價格，各項費用的定額或取費標準，建設地區(qū)的自然、技術經(jīng)濟條件等資料，預先計算建設項目由籌建至竣工驗收、交付使用全部建設費用的經(jīng)濟文件。3、施工預算

企業(yè)內(nèi)部進行施工管理|核算工程成本4、施工圖預算指在施工圖設計階段，設計全部完成并經(jīng)過會審，單位工程開工之前，施工單位根據(jù)施工圖紙，施工組織設計，預算定額，各項費用取費標準，建設地區(qū)的自然、技術經(jīng)濟條件等資料，預先計算和確定單項工程和單位工程全部建設費用的經(jīng)濟文件。第一章工程估價概述1、投資估算第一章工程估價概述19編制工程概預算的一般程序準備工作資料準備技術準備計算分部分項工程工程量套預算定額單價工料分析計算工程造價預算審核編寫說明填寫封面編制工程概預算的一般程序準備工作資料準備技術準備計算分部分項20定額——[定額示例]

砌筑10m3質量合格的M5混合砂漿1磚混水磚墻的定額消耗量。

由2003建筑工程定額P167：定額編號：A3－25工程項目：10m3M5混合砂漿1磚混水磚墻人工消耗指標：16.08工日材料消耗指標：M5混合砂漿：2.25m3

標準磚：5.40千塊水：1.06m3機械消耗指標：灰漿攪拌機：0.38臺班。定額——即規(guī)定的額度，在工程中是指在正常的施工條件下，生產(chǎn)一定計量單位質量合格的產(chǎn)品所需消耗的人工、材料和機械臺班的數(shù)量標準。定額——[定額示例]

砌筑10m3質量合格的M5混合砂漿21預算——[預算示例]

砌筑250m3質量合格的M5混合砂漿1磚混水磚墻的預算價格：由2003建筑工程定額P167：定額編號：A3－25工程項目：250m3M5混合砂漿1磚混水磚墻一定計量單位（10m3）建筑產(chǎn)品的預算價格

——定額基價：1777.54元/10m3

250m3M5混合砂漿1磚混水磚墻的預算價格：預算——[預算示例]

砌筑250m3質量合格的M5混合砂22建筑安裝工程造價的費用組成建筑安裝工程費用組成建筑安裝工程造價的費用組成建筑安裝23（一）、直接費1、直接工程費是指施工過程中耗費的構成工程實體的各項費用。（一）、直接費1、直接工程費24直接工程費——構件增值稅構件增值稅，是指施工企業(yè)使用非施工現(xiàn)場制作的構件應收取的增值稅。公式為：計取構件增值稅的構件類型鐵木砼企業(yè)外購鋁合金、網(wǎng)架、鋼屋架等外購木門、窗的框扇制作切記不包括框、扇安裝基價預制空心板和平板等不包括預制過梁直接工程費——構件增值稅構件增值稅，是指施工企業(yè)使用非施工現(xiàn)252、措施費是指為完成工程項目施工，發(fā)生于該工程施工前和施工過程中技術、生活、安全等方面的非工程實體項目的費用。計取施工技術措施費用的項目：①大型機械設備進出場及安拆費；②腳手架費；③砼、鋼筋砼模板及支架費：④已完工程設備保護費：。2、措施費計取施工技術措施費用的項目：26施工組織措施費——計算公式施工組織措施費——計算公式27（二）、間接費是指施工企業(yè)為組織施工和進行經(jīng)營管理，以及間接為建筑安裝生產(chǎn)服務的各項費用。（二）、間接費282、規(guī)費是指政府和有關部門規(guī)定必須交納的費用。內(nèi)容包括：2、規(guī)費29（三）、利潤是指施工企業(yè)完成所承包工程應收取的利潤。計算方法是：（三）、利潤30某市非外資企業(yè)某市外商投資企業(yè)省內(nèi)其他地區(qū)市區(qū)縣城|鎮(zhèn)不在市區(qū)|縣城|鎮(zhèn)市區(qū)縣城|鎮(zhèn)不在市區(qū)|縣城|鎮(zhèn)不含稅工程造價綜合稅率（％）3.69143.62693.49823.23113.413.353.22（四）、稅金是指按國家稅法規(guī)定的應計入建筑安裝工程造價內(nèi)的營業(yè)稅、城市建設維護稅及教育費附加。計算公式為：質納稅人地區(qū)性計稅基礎項目某市非外資企業(yè)某市外商投資企業(yè)省內(nèi)其他地區(qū)市區(qū)縣城|鎮(zhèn)不在市31設備及工器具、家具造價構成

1、設備購置費設備購置費，是指為購置設計文件中規(guī)定用于生產(chǎn)或服務于生產(chǎn)、辦公和生活，在建設項目中達到固定資產(chǎn)標準的設備、工具、器具的費用或自制費用。（使用年限一年以上，單位價值在2000元以上）。設備購置費＝國產(chǎn)設備原價（或進口設備到岸價）＋設備運雜費

進口設備到岸價＝離岸價＋國外運費＋運輸保險費＋銀行財務費＋外貿(mào)手續(xù)費＋關稅＋增值稅＝抵岸價＋關稅＋增值稅設備運雜費——是指設備運至本地倉庫所發(fā)生的國內(nèi)運輸費、裝卸費、供銷部門手續(xù)費、采購方自備包裝的包裝費和采購保管費等費用總和。設備及工器具、家具造價構成1、設備購置費322、工器具和生產(chǎn)家具購置費工器具及生產(chǎn)家具購置費，是指新建項目、擴建項目設計規(guī)定所必須購置的不夠固定資產(chǎn)標準的設備、儀器、工卡模具、器具、生產(chǎn)家具和備品、備件等的費用，其一般計算公式為：工器具及生產(chǎn)家具的購置費＝設備購置費×定額費率2、工器具和生產(chǎn)家具購置費33工程建設其他費用造價構成其他費用是對單項工程費用而言，為了工程建設的順利開展，除單項工程費用之外，還必須開支其他費用。1、土地使用費。土地使用費指建設項目通過劃撥方式取得無限期的土地使用權，依照《中華人民共和國土地管理法》等規(guī)定所支付的費用，包括土地補償、青苗補償、被征地附著物補償、安置補償和征地管理費等。其總和一般不得超過被征土地年產(chǎn)值的20倍，土地年產(chǎn)值按該地被征前3年的平均產(chǎn)量和國家規(guī)定的價格計算。工程建設其他費用造價構成其他費用是對單項工程費用而言，為了工34①土地補償費土地補償費＝耕地前3年的平均年產(chǎn)量（值）×K②青苗補償費及被征地上附著物補償費青苗及被征地上附著物補償費=征地范圍內(nèi)的數(shù)量×補償標準式中，補償標準由各省、自治區(qū)、直轄市人民政府制定。③安置補償費安置補償費=需要安置的農(nóng)業(yè)人數(shù)×每人安置補助費,式中，需要安置的農(nóng)業(yè)人數(shù)可按被征單位農(nóng)業(yè)人戶籍人口和其耕地面積的比例及征地面積求算。④征地管理費征地管理費=征地費×征地管理費率式中，征地管理費率根據(jù)不同情況采用不同標準。凡一次性征地面積大而安置工作量不大時，征地管理費率取1%；凡一次性征地面較小，而安置工作量較大時，征地管理費率取2%。如有特殊情況，經(jīng)當?shù)卣鷾士蛇m當提高，但最高不得超過4%。①土地補償費352、與項目建設有關的費用①建設單位管理費，指建設單位在項目立項、籌建、建設、聯(lián)合試運轉到竣工驗收交付使用及后評估等過程所需的費用。②勘測設計費勘察設計費，指委托設計咨詢單位為本建設項目提供項目建議書、可行性研究報告、設計文件等所需的費用。③研究試驗費，指為本建設項目提供或驗證設計數(shù)據(jù)或資料所必須進行的試驗或檢驗費、支付該建設項目采用的先進技術、科技成果一次性技術轉讓費。④工程監(jiān)理費，指委托工程監(jiān)理單位，對工程實施監(jiān)理工作所需的費用。⑤臨時設施費，指建設期間，建設單位所需臨時設施的搭建、維修、攤銷費用或租賃費用。⑥工程保險費，指建設項目在建設期間根據(jù)需要實施工程保險所需的費用。⑦供電貼費，供電貼費是指按國家規(guī)定，建設項目應交付的供電工程貼費、臨時用電貼費。⑧施工機構遷移費，指施工機構根據(jù)建設任務的需要，經(jīng)有關部門決定成建制地由原駐地遷移到另一個地區(qū)的一次性搬遷費用。⑨預備費，又稱不可預見費，在初步設計或擴大初步設計概算中難以預料的因素使建設過程中可能發(fā)生的費用。⑩固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅和貸款利息，稅率為0、5、10、15、30％五個檔次。2、與項目建設有關的費用①建設單位管理費，指建設單位在項目363、與未來企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的費用①生產(chǎn)職工培訓費，指新建企業(yè)或新增生產(chǎn)能力的企業(yè)，為保證竣工交付使用進行必要的生產(chǎn)準備所發(fā)生的費用，包括生產(chǎn)人員培訓費、自行或委托其他單位培訓人員的工資、工資性補貼、職工福利費、差旅交通費、學習資料費、學習費、勞動保護費；生產(chǎn)人員提前進廠經(jīng)費。生產(chǎn)單位人員提前進廠參加施工、設備安裝、調(diào)式以及熟悉工藝流程與設備性能等人員的工資、工資性補貼、職工福利費、差旅交通費、勞動保護費等。②生產(chǎn)經(jīng)營鋪底流動資金，指經(jīng)營性建設項目為保證生產(chǎn)和經(jīng)營正常進行，按規(guī)定應列入建設項目總投資的鋪底流動資金。③聯(lián)合試車運轉費，指新建或擴建工程項目竣工前，按照設計規(guī)定的質量要求應進行有負荷和無負荷的聯(lián)合試運轉所發(fā)生的費用。當其試運轉的支出大于收入時，費用收入與費用支出的差額，便稱做聯(lián)合試車費。3、與未來企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的費用①生產(chǎn)職工培訓費，指新37建筑、環(huán)境工程造價的計費程序序號費用項目計算方法以直接費為計費基礎的工程1直接費定額基價合計Σ（定額基價×工程量）2構件增值稅構件制作費×稅率3直接工程費Σ（1+2）4施工技術措施費Σ（施工技術措施費項目定額基價×工程量）5施工組織措施費Σ（3+4）×費率6材料價差Σ材料用量×（材料市場價格—材料定額取定價）7間接費施工管理費Σ（3+4+5）×費率8規(guī)費Σ（3+4+5）×費率9總承包服務費按規(guī)定10利潤Σ（3+4+5＋6＋9）×費率11不含稅工程造價Σ（3+4+5＋6＋7＋8＋9＋10）12稅金11×費率13含稅工程造價11＋1214單方造價13/建筑面積建筑、環(huán)境工程造價的計費程序序號費用項目計算方法以直接費為計38工程造價計算示例【案例】一、背景資料1、工程概況：某污水處理設施基建項目建筑面積共為1350m2。2、各分部工程定額基價和材料價差為：工程造價計算示例【案例】39項目建筑工程分部工程基價合計工程項目土石方￥14,997.00砌筑￥137,065.00砼及鋼筋砼￥452,060.00防水￥25,143.00

合計￥629,265.00材料價差￥10,056.00施工技術措施項目砼模板|支撐￥238,654.13腳手架￥15,032.00

垂直運輸￥14,328.00合計￥268,014.133、非施工現(xiàn)場制作構件資料：（1）C30YKB體積共474.70m3，其中φ4冷軋帶肋鋼筋共5.929t，均未計損耗4、其他資料：該工程全部由承包商承建，承包商為集體企業(yè)，施工地點在武漢市區(qū)。二、問題計算該單項工程含稅工程造價及單方造價。項目建筑工程分部工程基價合計工程項目土石方￥14,997.040工程類別和建筑物檐高4.3.1建筑工程類別劃分標準工程類別和建筑物檐高4.3.1建筑工程類別劃分標準41【解】一、工程類別判斷：屬于工業(yè)建筑中的其他建筑，建筑面積1350m2>1200m2，則為三類工程。二、工程構件增值稅計算：1)工程量計算：C30YKB：474.70×1.015＝481.82立方米空心板冷軋帶肋鋼筋φ4：5.929×1.015＝6.018噸2）構件增值稅的計取序號定額編號工程項目單位數(shù)量基價合計基價1A10-154120厚YKB長線臺鋼拉模10m348.18￥1,348.70￥64,980.372A4-88C30YKB10m348.18￥2,885.20￥139,008.943A4-667預制構件冷扎帶肋鋼筋φ5內(nèi)t6.018￥4,581.79￥27,573.21Ⅰ構件制作項目直接工程費直接費工程合計Ⅱ構件增值稅項目Ⅰ×費率其中費率：7.4152%【解】一、工程類別判斷：序號定額編號工程項目單位數(shù)量基價合計42三、建筑及裝飾裝修工程取費程序表：序號項

目計算方法金額1定額基價合計629265.002構件增值稅3直接工程費（1+2）4施工技術措施費268014.135施工組織措施費(3+4)×(0.5+1.5)%6材料價差10056.007施工管理費（3+4+5）×4％8規(guī)費（3+4+5）×6％9利潤（3+4+5+6）×3％10不含稅工程造價（3+4+5+6+7+8+9）11稅金（10）×3.6914％12含稅工程造價（10＋11）13建筑面積（m2）135014單方造價（元/m2）（12）/建筑面積三、建筑及裝飾裝修工程取費程序表：序號項目計算43利息及其計算利息的計算方式單利方式復利方式短期復利方式連續(xù)復利方式1、單利僅本金生息，利息不累計進本金而不再計息的方式。P－－－－本金i－－－－利率n－－－－計息周期數(shù)Sn－－－－第n個計息周期末的本利和銀行吸收儲戶存款一般都采用單利方式計算利息。利息及其計算利息的計算方式單利方式復利方式短期復利方式連續(xù)復442、復利

除本金外，將前一個計息期內(nèi)的利息累加到本金中，作為擴大的本金在下一個計息期內(nèi)再計息的方式。（除本金生息外，利息也生息。）俗稱“驢打滾”復利的計算公式為：注意：①、復利可以分為年復利、月復利、周復利、日復利；②、一般經(jīng)濟分析與評價均采用年復利；③、銀行對預期收不回的利息，采用復利方式重新計息。（尤其是透支的信用卡免息期后采取日復利計息）；2、復利除本金外，將前一個計息期內(nèi)的利息累加到453、短期復利

在一個名義年利率已知的前提下，將計息周期縮短為月（或周或日），并采取相應的月復利、周復利、日復利的形式計算利息。通常：名義利率指的就是名義年利率（年名義利率）。短期復利計算辦法：第一步：從名義利率計算出縮短后計息周期的利率；第二步：計算出實際計息周期數(shù)；第三步：按復利方式計算利息及本利和。名義利率和實際利率：單利計息時，名義利率=實際利率，復利時兩者不等3、短期復利在一個名義年利率已知的前提下，將計46例題：某廠從銀行貸款1000萬元人民幣，年貸款利率為8％，貸款期為5年。試按年復利、月復利、周復利、日復利分別計算其5年后應該一次性還銀行多少錢？解：①、按年復利②、按月復利月利率＝8％/12＝0.6667％計息周期數(shù)為60③、按周復利周利率＝8％/52＝0.1538％計息周期數(shù)為260④、按日復利日利率＝8％/365＝0.02192％計息周期數(shù)為1825例題：某廠從銀行貸款1000萬元人民幣，年貸款利率為8％，貸474、連續(xù)復利設：短期復利計算中年利率（名義利率）為r；將一年劃分為m個計息周期；則：每個計息期內(nèi)利率為r/m；一年末本利和Sm可表達為：將時間連續(xù)表達，即一年內(nèi)分成無窮個計息周期數(shù)，m→∞；則：所以，以年內(nèi)連續(xù)復利計算方式，年間采取年復利計算n年末的本利和為：一年得到的利息：一年的實際年利率（i）：一年連續(xù)復利的實際年利率（i）：4、連續(xù)復利設：短期復利計算中年利率（名義利率）為r；將一年48二、項目投資估算的階段劃分

項目的投資決策過程：投資機會研究——初步可行性研究——詳細可行性研究

投資估算三個階段：1、投資機會研究與項目建議書階段的投資估算；2、初步可行性研究階段的投資估算；3、詳細可行性研究階段的投資估算；在不同的階段，由于估價條件和資料的掌握程度不同，投資估算的準確度也不一樣，投資估算所起的作用也不一樣。但隨著研究的不斷深入，投資估算將逐步準確。二、項目投資估算的階段劃分項目的投資決策過程：491.投資機會研究與項目建議書階段的投資估算

這一階段主要是選擇有利的投資機會,提出投資建議,估算概略投資，作為有關部門審批項目建議書的依據(jù)，據(jù)此可以否定一個項目，但不可能完全肯定一個項目。（1）毛估階段。它屬于項目規(guī)劃階段的投資估算。這時,沒有工藝流程圖、平面布置圖和設備分析情況,主要靠比照同類型已投產(chǎn)項目的投資額并考慮漲價因素等估算。估算的目的僅在于判斷一個項目是否值得進一步研究。由于資料的綜合性很強，因此估算的工作量小，時間和費用均消耗少，但誤差較大，可達30%以上。

1.投資機會研究與項目建議書階段的投資估算這一階段50（2）粗估階段。它屬于項目建議書階段的投資估算。在此階段,有了初步的流程圖、主要設備的生產(chǎn)能力,并已確定了項目的地理位置。粗估的目的主要是判斷一個項目是否可行,指導進一步的研究。此階段的誤差仍可達到±30%以內(nèi)。（2）粗估階段。它屬于項目建議書階段的投資估算。在此階段,有512.初步可行性研究階段的投資估算

這一階段是介于投資機會研究和詳細可行性研究之間的階段，在項目初步方案明確的基礎上，做出投資估算，為項目進行技術經(jīng)濟論證提供依據(jù)。此時要進一步明確項目的可行性，以及設備、材料的規(guī)格、設備的生產(chǎn)能力、工廠的總平面圖、公用設施的初步配置等。進而確定項目是否進行詳細可行性研究，并為下一步的研究和投資計劃奠定基礎。這種估算的誤差為±20%以內(nèi)。2.初步可行性研究階段的投資估算這一階段是介于投資機523.詳細可行性研究階段的投資估算

詳細可行性研究階段又可稱為最終可行性研究階段。在此階段，項目已經(jīng)進行了較詳細的技術經(jīng)濟分析，決定了項目是否可行，并比選出最佳投資方案,估算的投資額比較準確?？蓳?jù)此進行項目的籌資，編制設計文件、控制初步設計概算。這種估算的誤差范圍為±10%以內(nèi)。估算的階段是按工作深度而劃分的。實際上,各階段間并無明確的界線。決策者可根據(jù)實際工程的特點、類型,參照同類型工程的經(jīng)濟指標,適當?shù)剡M入相應的工作階段,快速地做出滿足工作要求的估算來。3.詳細可行性研究階段的投資估算詳細可行性研究階段又53（二）投資估算的方法l.固定資產(chǎn)投資簡單估算法1)靜態(tài)投資估算編制方法（二）投資估算的方法l.固定資產(chǎn)投資簡單估算法54（1）比例估算法

原理：以某部分的投資費用為基數(shù)，其他部分的投資則通過測定系數(shù)與基數(shù)相乘求得。根據(jù)工業(yè)項目建設經(jīng)驗，輔助生產(chǎn)設備、服務設施的裝備水平與主體設備購置費用之間存在著一定的比例關系；設備安裝費與設備購置費用之間也有一定比例關系，因此，在主體設備或類似工程情況已為所知的情況下,往往采用比例估算的辦法估算投資,而不必分項詳細計算。如工業(yè)項目的總建設費用，可通過以設備費為基數(shù)來求得，勘察設計監(jiān)理費用可以匡算的投資為基數(shù)來求得等。（1）比例估算法原理：以某部分的投資費用為基數(shù)，55

①以擬建項目或裝置的設備費為基數(shù)，根據(jù)已建成的同類項目或裝置的建筑安裝工程費和其他費用等占設備價值的百分比，求出相應的建筑安裝及其他有關費用，其總和即為項目或裝置的投資。

C=E(1+f1P1+f2P2+f3P3)+I

式中：C——擬建項目或裝置的投資額;I——擬建項目的其他費用。

E——根據(jù)擬建項目或裝置的設備清單按當時當?shù)貎r格計算的設備費(包括運雜費)的總和;P1、P2、P3——分別為已建項目中建筑、安裝及其他工程費用等占設備費的百分比;f1、f2

、f3——分別為由于時間因素引起上述各費用在定額、價格、費用標準等方面變化的綜合調(diào)整系數(shù);①以擬建項目或裝置的設備費為基數(shù)，根據(jù)已建成的同類項目或裝56

②

以擬建項目中的最主要、投資比重較大并與生產(chǎn)能力直接相關的工藝設備的投資(包括運雜費及安裝費)為基數(shù)，根據(jù)同類型的已建項目的有關統(tǒng)計資料，計算出擬建項目的各專業(yè)工程(總圖、土建、采通、給排水、管道、電氣及電信、自控及其他費用等)占工藝設備投資的百分比，據(jù)以求出各專業(yè)的投資，然后把各部分投資費用(包括工藝設備費)相加求和，即為項目的總費用。

C=E'(1+f1P1+f2P2+f3P3+…)+I

式中：

E'——擬建項目或裝置的主要設備費;P1、P2、P3…——分別為擬建項目各專業(yè)工程費用占主要設備費用的百分比。其余符號含義同上式。②以擬建項目中的最主要、投資比重較大并與生產(chǎn)能力直57(2)生產(chǎn)能力指數(shù)法

根據(jù)已建成的、性質類似的建設項目(或生產(chǎn)裝置)的投資額、生產(chǎn)能力及擬建項目(或生產(chǎn)裝置)的生產(chǎn)能力估算擬建項目的投資額。

C2=C1（A2/A1）nf式中：

C1、C2——分別為已建類似項目或裝置和擬建項目或裝置的投資額；

A1、A2——分別為已建類似項目或裝置和擬建項目或裝置的生產(chǎn)能力；

f——為不同時期、不同地點的定額、單價、費用變更等的綜合調(diào)整系數(shù)；

n——為生產(chǎn)能力指數(shù),0≤n≤1。(2)生產(chǎn)能力指數(shù)法根據(jù)已建成的、性質類似的建設58a.若已建類似項目或裝置的規(guī)模和擬建項目或裝置的規(guī)模相差不大，生產(chǎn)規(guī)模比值在0.5-2之間,則指數(shù)n的取值近似為1。

b.若已建類似項目(或裝置)與擬建項目(或裝置)的規(guī)模相差不大于50倍，且擬建項目的擴大僅靠增大設備規(guī)格來達到時，則n取值約在0.6-0.7之間；若是靠增加相同規(guī)格設備的數(shù)量達到時，n的取值約在0.8-0.9之間。此法計算簡單、速度快，要求類似工程的資料可靠，條件基本相同，不需要較詳細的工程設計資料，只知道工藝流程及生產(chǎn)規(guī)模即可快速估算出擬建項目的投資額。對于總承包商而言，可以采用這種方法估價。a.若已建類似項目或裝置的規(guī)模和擬建項目或裝置的規(guī)59【例】

已知某小型污水處理廠可處理2500噸/天的工業(yè)廢水，設備的投資額為2050萬元，其他附屬項目直接費占設備投資比例以及擬建項目的綜合調(diào)整系數(shù)見下表。若擬建處理4000噸廢水的項目,各項費率為直接費的比例為：間接費率9.5%,利潤率8%,稅率3.5%,與工程建設有關的其他費用占項目總投資的25%。求擬建項目總投資(設備投資按生產(chǎn)能力指數(shù)法估算n=0.6)?！纠恳阎承⌒臀鬯幚韽S可處理2500噸/天的工業(yè)廢60其他附屬項目直接費占設備投資比例以及擬建項目的綜合調(diào)整系數(shù)其他附屬項目直接費占設備投資比例以及擬建項目的綜合調(diào)整系數(shù)61【解】1、設備投資額E=2050×[4000/2500]0.6×1.2=3261.42(萬元)2、擬建相關項目投資及費用占設備投資的比例=相關項目占設備比例×(1+9.5%+8%+3.5%)=相關項目占設備比例×1.211）土建工程項目投資占設備投資的比例=30%×1.21=36.3%2）設備安裝工程項目投資占設備投資的比例=10%×1.21=12.1%3）工藝管道工程項目投資占設備投資的比例=4%×1.21=4.84%4）給排水工程項目投資占設備投資的比例=8%×1.21=9.68%5）暖通工程項目投資占設備投資的比例=9%×1.21=10.89%【解】1、設備投資額E=2050×[4000/2500]0626)電氣照明工程項目投資占設備投資的比例=10%×1.21=12.1%7)自動化儀表工程項目投資占設備投資的比例

=9%×1.21=10.89%8)附屬工程項目投資占設備投資的比例=20%×1.21=24.2%9)總體工程項目投資占設備投資的比例=10%×1.21=12.1%3、因I=25%CC=E(1+f1P1+f2P2+f3P3+…)/（1-25%）

估算項目總投資:C=10814.87(萬元)環(huán)境工程項目投資估算課件63(4)指標法

房屋、建筑物的投資估算，常采用估算指標法。這種方法采用投資估算指標、概算指標、技術經(jīng)濟指標、造價指標等來編制投資估算。指標形式較多，如元/m2，元/m3等。根據(jù)這些指標，乘上擬建項目相應的面積、體積、容量或房間間數(shù)等，就可求出相應單位工程項目的投資，在此基礎上匯總成某一單項工程的投資，再估算工程建設其他費用及基本預備費，即可得出所需投資的估算。

采用指標法估算擬建項目的投資時，要根據(jù)國家有關部門、協(xié)會頒布的各種指標，結合工程的具體情況編制。如果套用的指標與具體工程之間的標準或條件有差異時，就做必要的調(diào)整或換算；還要根據(jù)不同地區(qū)、時間進行調(diào)整。(4)指標法房屋、建筑物的投資64

A.單位面積綜合指標估算法對于單項工程的投資估算，其投資包括土建、給排水、采暖、通風、空調(diào)、電氣、動力管道等所需費用。單項工程投資額=建筑面積×單位面積造價指標×價格浮動指數(shù)±結構和裝飾部分的價差

B.單元指標估算法

項目投資=單元估價指標×單元數(shù)×調(diào)整系數(shù)環(huán)境工程項目投資估算課件65概算指標常以每100ｍ２建筑面積或100ｍ３建筑體積（容積）為計算單位，構筑物以座為計算單位，安裝工程以成套設備或裝置的臺、組、套、噸為計算單位。是初步設計階段用以確定某一建筑物、構筑物的建設或設備、生產(chǎn)裝置的購置和安裝所需人工、材料、機械消耗量或資金需要量的參考性指標。消耗定義人工工日數(shù)指標各種材料消耗量指標機械臺班數(shù)指標造價指標概算指標是在概算定額的基礎上綜合、擴大而成，比概算定額綜合性更強。

單項工程指標和萬元消耗工料指標兩種形式

概算指標常以每100ｍ２建筑面積或100ｍ３建筑體積（容積）662)動態(tài)投資估算

動態(tài)投資估算包括：由價格變動可能增加的投資額（漲價預備費）、建設期貸款利息及固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅的估算等；對于涉外項目還應考慮匯率的變化時投資的影響。2)動態(tài)投資估算動態(tài)投資估算包括：由價格變動可能67（1）漲價預備費的估算PC=∑It[(1+i)n-1]式中PC——漲價預備費;It——建設期中第t年的投資計劃額(包括設備及工器具購置費、建筑安裝工程費、工程建設其他費用及基本預備費);i——年平均投資價格上漲率；

n——建設期年份數(shù)。（1）漲價預備費的估算PC=∑It[(68計算漲價預備費要注意的問題a.漲價預備費系按開工至竣工的合理建設工期計算，未包括編制年至工程開工時止這段時間因物價上漲所增加的費用。工程開工與投資編制采用的價格水平年，在2年及以內(nèi)者，應按工程審定的物價指數(shù)調(diào)整各大部分的分年度投資和投資合計數(shù)，然后依據(jù)審定的基本預備費和物價指數(shù)，加編制年至工程開工時的漲價預備費，調(diào)整工程總投資。投資編制采用的價格年份與工程開工年份超過2年以上的工程，應重編概算。b.概算的投資總額度是否突破投資估算的總額度，應將投資估算調(diào)整至與概算相同年份的價格水平相比較。避免因采用的價格水平年份不同而影響投資的正確比較。計算漲價預備費要注意的問題a.漲價預備費系按開工至竣工的合理69(2)建設期貸款利息估算(分年均衡發(fā)放時)

qj=(Pj-1+Aj/2)i式中qj——建設期第j年應計利息；

Pj-1——建設期第（j-1）年末貸款累計金額與利息累計金額之和；

Aj——建設期第j年貸款金額；

i——年利率。(2)建設期貸款利息估算(分年均衡發(fā)放時)70【例】某新建項目，建設期為3年，在建設期第一年貸款300萬元，第二年400萬元，貸款年利率為10%，各年貸款均在年內(nèi)均勻發(fā)放。用復利法計算建設期利息。

解：第一年利息： q1=1/2×300×10%=15萬元第一年末本利之和 P1=300+15=315萬元第二年利息： q2=(315+1/2×400)×10%=51.5萬元第二年末本利之和 P2=315+400+51.5=766.5萬元第三年利息： q3=766.5×10%=76.65萬元建設期利息:q=15+51.5+76.65=143.15萬元 【例】某新建項目，建設期為3年，在建設期第一年貸款300萬元71【例】

某工業(yè)項目,建設期三年,共貸款1200萬元，第一年按期獲得貸款400萬元，第二年500萬元，第三年300萬元,年利率8%，計算建設期貸款利息?！窘狻拷ㄔO期各年利息為:qj=(Pj-1+Aj/2)iq1=（Aj/2）i=0.5×400×0.08=16(萬元)q2=(P1+A2/2)i=[(400+16)+500/2]×0.08=53.28(萬元)q3=(P2+A2/2)i=[(400+500+16+53.28)+300/2]×0.08=89.54(萬元)

建設期貸款利息=16+53.28+89.54=158.82(萬元)【例】某工業(yè)項目,建設期三年,共貸款1200萬元，第一72(3)固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅的估算固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅應以固定資產(chǎn)投資項目實際完成投資額為計稅依據(jù)，并根據(jù)工程的性質確定出適用稅率來進行估算。應納稅額=(設備及工器具購置費+建筑安裝工程費+工程建設其他費用+預備費)×適用稅率(3)固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅的估算固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅應732.固定資產(chǎn)投資分類估算法

這種方法是按照固定資產(chǎn)投資的構成，分別估算設備及工器具購置費、建筑工程費、安裝工程費、工程建設其他費用、基本預備費、漲價預備費、建設期利息，然后再把各項匯總，估算出固定資產(chǎn)投資額。

1)設備、工器具購置費的估算

2)建筑工程費的估算建筑工程費是指為建造永久性和大型臨時性建筑物和構筑物所需要的費用。2.固定資產(chǎn)投資分類估算法這種方法是按照固定資產(chǎn)投資的74(1)單位建筑工程投資估算法

單位建筑工程投資估算法，是以單位建筑工程量投資乘以建筑工程總量來估算建筑工程投資費用的方法。一般工業(yè)與民用建筑以單位建筑面積(m2)的投資，工業(yè)窯爐砌筑以單位容積(m3)的投資，水庫以水壩單位長度(m)的投資，鐵路路基以單位長度(km)的投資，礦山掘進以單位長度(m)的投資，乘以相應的建筑工程總量計算建筑工程費。(1)單位建筑工程投資估算法單位建筑工程投資估算法，是75(2)單位實物工程量投資估算法

單位實物工程量投資估算法，是以單位實物工程量的投資乘以實物工程總量來計算建筑工程投資費用的方法。土石方工程按每立方米投資，礦井巷道襯砌工程按每延長米投資，路面鋪設工程按每平方米投資，乘以相應的實物工程總量計算建筑工程費。(2)單位實物工程量投資估算法單位實物工程量投資估算法76(3)概算指標投資估算法

在估算建筑工程費時，對于沒有上述估算指標，或者建筑工程費占建設投資比例較大的項目，可采用概算指標估算法。建筑安裝工程概算指標通常是以整個建筑物為對象，以建筑面積、體積或成套設備安裝的臺或組為計量單位而規(guī)定的勞動、材料和機械臺班的消耗量標準和造價指標。采用這種估算法，應占有較為詳細的工程資料、建筑材料價格和工程費用指標。采用該方法投入的時間和工作量較大，具體方法參照專門機構發(fā)布的概算編制辦法。(3)概算指標投資估算法在估算建筑工程費時，對于沒有上述773)安裝工程費的估算

安裝工程費通常按行業(yè)有關安裝工程定額、取費標準和指標估算投資額。安裝工程費=設備原價×安裝費率安裝工程費=設備重量×每噸安裝費安裝工程費=安裝工程實物量×安裝費用指標

4)工程建設其他費用的估算

5)基本預備費的估算

6)漲價預備費的估算

7)建設期利息的估算3)安裝工程費的估算安裝工程費通常按行業(yè)有關安裝工程定783.流動資金估算

流動資金：是用于購置原材料、半成品、燃料和支付工資及其他生產(chǎn)周轉需要的資金。該部分的流動資金是指項目建成后，為保證項目正常生產(chǎn)或服務運營所必需的周轉資金。企業(yè)有一定數(shù)量的可以自由支配的流動資金,才能維持正常的生產(chǎn)和經(jīng)營活動,才能增強承擔風險和處理意外損失的能力。流動資金的特點：是在生產(chǎn)和流通過程中不斷地由一種形態(tài)轉化為另一種形態(tài)。如最初為貨幣形態(tài),繼而轉變?yōu)樵牧稀⒃谥破?、半成品、成品等實物形態(tài),成品出售后又轉為貨幣形態(tài)。所以流動資金的價值在產(chǎn)品銷售后一次得到補償。3.流動資金估算流動資金：是用于購置原材料、半成品791.擴大指標估算法

這種方法是按照流動資金占某種基數(shù)的比率來估算流動資金。一般可參照同類企業(yè)的實際資料，求得各種流動資金比率指標，也可依據(jù)行業(yè)或部門給定的參考值或經(jīng)驗來確定流動資金比率，再將各類流動資金乘以相應的費用基數(shù)來估算流動資金。

常用的基數(shù)有銷售收入、經(jīng)營成本、總成本費用和固定資產(chǎn)投資額等，究竟采用何種基數(shù)依行業(yè)習慣而定。擴大指標估算法簡便易行，但準確度不高，一般適用于項目建議書階段的流動資金估算或小型項目的流動資金估算。1.擴大指標估算法這種方法是按照流動資金占某種基數(shù)的比率80（1）產(chǎn)值(或銷售收入)資金率估算法

流動資金額=年產(chǎn)值(年銷售收入額)×產(chǎn)值(銷售收入)資金率

一般加工工業(yè)項目多采用產(chǎn)值(或銷售收入)資金率進行估算。

[例]已知某項目年產(chǎn)值為5000萬元，其類似企業(yè)百元產(chǎn)值的流動資金占用率為20％，則該項目的流動資金應為：

5000×20％=1000(萬元)【例】某項目投產(chǎn)后的年產(chǎn)值為1.8億元，其同類企業(yè)的百元產(chǎn)值流動資金占用額為17.5元，則該項目的流動資金估算額為：

18000×17.5／100=3150萬元（1）產(chǎn)值(或銷售收入)資金率估算法流動資金額=年產(chǎn)值(年81（2）經(jīng)營成本（或總成本）資金率估算法

經(jīng)營成本（或總成本）是一項綜合性指標，能反映項目的物資消耗、生產(chǎn)技術和經(jīng)營管理水平以及自然資源條件的差異等實際情況。常采用經(jīng)營成本（或總成本）資金率估算流動資金額。流動資金額=年經(jīng)營成本(年總成本)×經(jīng)營成本資金率(總成本資金率)（2）經(jīng)營成本（或總成本）資金率估算法經(jīng)營成本（或82（3）固定資產(chǎn)價值資金率估算法固定資產(chǎn)投資資金率是流動資金占固定資產(chǎn)投資的百分比。如化工項目流動資金約占固定資產(chǎn)投資的15%～20%，一般工業(yè)項目流動資金占固定資產(chǎn)投資額的5%～12%。流動資金額=固定資產(chǎn)投資×固定資產(chǎn)投資資金率

（4）單位產(chǎn)量資金率估算法即每單位產(chǎn)量占用流動資金的數(shù)額。流動資金額=年生產(chǎn)能力×單位產(chǎn)量資金率有些項目如煤礦，按噸煤資金率估算流動資金。

（3）固定資產(chǎn)價值資金率估算法固定資產(chǎn)投資資金率是流動資金占832.分項詳細估算法（1）按分項詳細估算按項目占用的儲備資金、生產(chǎn)資金、成品資金與結算資金分別進行估算，加總后即為項目的流動資金。①儲備資金的估算儲備資金：是指從用貨幣資金購入原材料、燃料、備品備件等各項投入物開始，到這些投入物投入生產(chǎn)使用為止占用流動資金的最低需要量。占用資金較多的主要投入物，需按品種類別逐項分別計算。2.分項詳細估算法（1）按分項詳細估算84計算公式

某種主要投入物的流動資金金額=[（該投入物×價格年耗量）／360]×儲存天數(shù)儲存天數(shù)=在途天數(shù)+平均供應間隔天數(shù)×供應間隔系數(shù)+驗收天數(shù)+整理準備天數(shù)+保險天數(shù)供應間隔系數(shù)，一般取50%-60%。各種主要投入物的流動資金之和除以其所占儲備資金的百分比，即為項目的儲備資金。計算公式某種主要投入物的流動資金金額=[（該投入物85②生產(chǎn)資金的估算

生產(chǎn)資金：是指從投入物投入生產(chǎn)使用開始，到產(chǎn)成品入庫為止的整個生產(chǎn)過程占用流動資金的最低額。在制品按種類分別計算匯總后。在制品流動資金定額=在制品每日平均生產(chǎn)費用×生產(chǎn)周期天數(shù)×在制品成本系數(shù)在制品成本系數(shù)：是指在制品平均單位成本與產(chǎn)品單位成本之比。由于產(chǎn)品生產(chǎn)費用是在生產(chǎn)過程中形成的，隨著生產(chǎn)的進展生產(chǎn)費用不斷地積累增加，直到產(chǎn)品完成時才構成完整的產(chǎn)品成本，因此在制品成本系數(shù)的大小依生產(chǎn)費用逐步增加的情況而定。如果費用集中在開始時投入，在制品成本系數(shù)就大，反之則小。如果費用是在生產(chǎn)過程中均衡的發(fā)生，在制品成本系數(shù)可按0.5計算。②生產(chǎn)資金的估算生產(chǎn)資金：是指從投入物投入生產(chǎn)使用開始，86③成品資金的估算

成品資金：是指從產(chǎn)品入庫開始，到發(fā)出商品收回貨幣為止占用的流動資金金額。產(chǎn)品應按品種類分別計算后匯總。成品資金定額=產(chǎn)品平均日銷售量×工廠單位產(chǎn)品經(jīng)營成本×定額天數(shù)④其他流動資金的估算按類似企業(yè)平均占用天數(shù)估算。以上各項資金加總，即為項目的流動資金需要量。③成品資金的估算87（2）分項詳細估算

這是國際上通行的流動資金估算方法，一般按照下列公式分項估算。流動資金=流動資產(chǎn)-流動負債流動資產(chǎn)=現(xiàn)金+應收及預付賬款+存貨流動負債=應付賬款+預收賬款

上述公式中，現(xiàn)金、應收及預付賬款、存貨等項的構成及計算應按財務上有關規(guī)定進行；存貨中一般考慮外購原材料、燃料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品及備品備件等。（2）分項詳細估算這是國際上通行的流動資金估算方法88①現(xiàn)金需要量估算

項目流動資金中的現(xiàn)金是指貨幣資金，即企業(yè)生產(chǎn)運營活動中停留于貨幣形態(tài)的那一部分資金，包括企業(yè)庫存現(xiàn)金和銀行存款?，F(xiàn)金需要量=(年工資及福利費+年其他費用)／現(xiàn)金年周轉次數(shù)

年其他費用=制造費用+管理費用+銷售費用－(以上三項費用中所含的工資及福利費、折舊費、攤銷費、修理費) ①現(xiàn)金需要量估算項目流動資金中的現(xiàn)金是指貨幣資金，即企業(yè)89②應收賬款估算應收賬款是指企業(yè)對外銷售商品、提供勞務尚未收回的資金，包括很多科目，在編制流動資金投資估算時，應收賬款的周轉額一般按達到擬建項目設計生產(chǎn)能力的全年銷售收入計算。應收賬款=年銷售收入／應收賬款周轉次數(shù)②應收賬款估算應收賬款是指企業(yè)對外銷售商品、提供勞務尚未收回90③存貨估算

存貨：是企業(yè)為銷售或耗用而儲備的各種貨物，主要有原材料、輔助材料、燃料、低值易耗品、維修備件、包裝物、在產(chǎn)品、自制半成品和產(chǎn)成品等。為簡化計算，僅考慮外購原材料、外購燃料、在產(chǎn)品和產(chǎn)成品，并分項進行計算。存貨=外購原材料+外購燃料+在產(chǎn)品+產(chǎn)成品外購原材料=年外購原材料／按種類分項周轉次數(shù) 外購燃料=年外購燃料／按種類分項周轉次數(shù) 在產(chǎn)品=(年外購原材料+年外購燃料+年工資及福利費+年修理費+年其他制造費用)／在產(chǎn)品周轉次數(shù)產(chǎn)成品=年經(jīng)營成本÷產(chǎn)成品周轉次數(shù)

③存貨估算存貨：是企業(yè)為銷售或耗用而儲備的各種貨物，主要91④應付賬款應付賬款

=(年外購原材料

+年外購燃料)／應付賬款周轉次數(shù)

⑤周轉次數(shù)計算

周轉次數(shù)=360／最低周轉天數(shù)

存貨、現(xiàn)金、應收賬款和應付賬款的最低周轉天數(shù)，可參照類似企業(yè)的平均周轉天數(shù)并結合項目特點確定，或按部門(行業(yè))規(guī)定計算。④應付賬款應付賬款=(年外購原材料+年外購燃料)／應92【例】

已知某建設項目達到設計生產(chǎn)能力后全廠定員1000人,工資和福利費按每人每年8000元估算。每年的其他費用為800萬元。年外購原材料、燃料動力費估算為21000萬元。年經(jīng)營成本25000萬元,年修理費占年經(jīng)營成本的10%。各項流動資金的最低周轉天數(shù)分別為:應收賬款30天,現(xiàn)金40天,應付賬款30天,存貨40天。試對項目進行流動資金的估算?！窘狻坑梅猪椩敿毠浪惴ü浪懔鲃淤Y金:(1)應收賬款=年經(jīng)營成本÷年周轉次數(shù)

=25000÷(360÷30)=2083.33(萬元)(2)現(xiàn)金=(年工資福利費+年其他費)÷年周轉次數(shù)

=(1000×0.8+800)÷(360÷40)=177.78(萬元)【例】已知某建設項目達到設計生產(chǎn)能力后全廠定員1093(3)存貨外購原材料、燃料=年外購原材料、燃料動力費÷年周轉次數(shù)

=21000÷(360÷40)=2333.3(萬元)在產(chǎn)品=(年工資福利費+年其他費+年外購原材料、燃料動力費

+年修理費)÷年周轉次數(shù)

=(1000×0.8+800+21000+25000×10%)÷(360÷40)=2788.89(萬元)產(chǎn)成品=年經(jīng)營成本÷年周轉次數(shù)

=25000÷(360÷40)=2777.78(萬元)存貨=2333.33+2788.89+2777.78=7900(萬元)(3)存貨94(4)流動資產(chǎn)=現(xiàn)金+應收賬款+存貨

=177.78+2083.33+7900=10161.11(萬元)(5)應付賬款=年外購原材料、燃料動力和商品備件費用÷年周轉次數(shù)

=21000÷(360÷30)=1750(萬元)(6)流動負債=應付賬款=1750(萬元)(7)流動資金=流動資產(chǎn)-流動負債

=10161.11-17501=8411.11(萬元)(4)流動資產(chǎn)=現(xiàn)金+應收賬款+存貨95（3）按分項分別采用定額指標估算

在設計中，為簡化計算，按流動資金組成中各主要細項分別采用定額指標估算后加總。例如，某礦山項目擴建工程參照該礦區(qū)原有各項流動資金和流動資金占用率，結合有關規(guī)定確定各項資金占用率如下：

a.營業(yè)現(xiàn)金取經(jīng)營成本減原材料、減外購動力的4%估算；

b.應收賬款按經(jīng)營成本的16％估算；

c.庫存材料、備件按材料費用的40％估算；

d.庫存礦石按經(jīng)營成本的4％估算；

e.應付賬款按原材料、燃料、外購動力和工資的8％計算。按上述定額指標估算即流動資金總需要量。

（3）按分項分別采用定額指標估算在設計中，為簡化計算，按96[例]

擬建某工業(yè)建設項目,各項數(shù)據(jù)如下:(1)主要生產(chǎn)項目7400萬元(其中:建筑工程費2800萬元,設備購置費3900萬元,安裝工程費700萬元)；(2)輔助生產(chǎn)項目4900萬元(其中：建筑工程費1900萬元,設備購置費2600萬元,安裝工程費400萬元)；(3)公用工程2200萬元(其中：建筑工程費1320萬元,設備購置費660萬元,安裝工程費220萬元)；(4)環(huán)境保護工程660萬元(其中：建筑工程費330萬元,設備購置費220萬元,安裝工程費110萬元)；(5)總圖運輸工程330萬元(其中:建筑工程費220萬元,設備購置費110萬元)；服務性工程建筑工程費160萬元；生活福利工程建筑工程費220萬元；廠外工程建筑工程費110萬元；[例]擬建某工業(yè)建設項目,各項數(shù)據(jù)如下:97(6)工程建設其他費用400萬元；(7)基本預備費費率為10%；建設期各年漲價預備費費率為6%；固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅稅率為5%；(8)建設期為2年。每年建設投資相等。建設資金來源為：第1年貸款5000萬元,第2年貸款4800萬元,其余為自有資金。貸款年利率為6%(每半年計息一次)。試估算該建設項目固定資產(chǎn)投資。(6)工程建設其他費用400萬元；98【解】(1)基本預備費=(1-2小計)×10%=1638(萬元)(2)漲價預備費=[(16380+1638)÷2][(1+6%)1-1]+[(16380+1638)÷2][(1+6%)2-1]=1654(萬元)(3)投資方向調(diào)節(jié)稅=[(1-2小計)+預備費]×5%=[16380+1638+1654]×5%=984(萬元)(4)年實際貸款利率=(1+6%/2)2-1=6.09%

貸款利息計算:

第1年貸款利息=1/2×5000×6.09%=152(萬元)

第2年貸款利息=(5000+152+1/2×4800)×6.09%=460(萬元)

建設期貸款利息=152+460=612(萬元)建設項目投資估算=(1-2小計)+預備費+投調(diào)稅+建設期貸款利息

=16380+3292+984+612=21268(萬元)【解】(1)基本預備費=(1-2小計)×10%=1638(萬996.2.3投資估算的審查1.審查投資估算編制依據(jù)的可信性(1)審查選用的投資估算方法的科學性、適用性。每種投資估算方法都各有各的適用條件和范圍,并具有不同的精確度,使用的投資估算方法應與項目的客觀條件和情況相適應,且不得超出該方法的適用范圍,才能保證投資估算的質量。(2)審查投資估算采用數(shù)據(jù)資料的時效性、準確性。估算項目投資所需的數(shù)據(jù)資料如已運行同類型項目的投資、設備和材料價格、運雜費率、有關的定額、指標、標準,以及有關規(guī)定等都與時間有密切關系,都可能隨時間而發(fā)生不同程度的變化,必須注意其時效性和準確程度。6.2.3投資估算的審查1.審查投資估算編制依據(jù)的可信性1002.審查投資估算內(nèi)容與規(guī)定、規(guī)劃要求的一致性(1)審查項目投資估算包括的工程內(nèi)容與規(guī)定要求是否一致,是否漏掉了某些輔助工程、室外工程等的建設費用。(2)審查項目投資估算的項目產(chǎn)品生產(chǎn)裝置的先進水平和自動化程度等是否符合規(guī)劃要求的先進程度。(3)審查是否對擬建項目與已運行項目在工程成本、工藝水平、規(guī)模大小、自然條件、環(huán)境因素等方面的差異作了適當?shù)恼{(diào)整。2.審查投資估算內(nèi)容與規(guī)定、規(guī)劃要求的一致性(1)審查項目投1013.審查投資估算的費用項目、費用數(shù)額與實際情況的相符性(1)審查費用項目與規(guī)定要求、實際情況是否相符,有否漏項或多項現(xiàn)象,估算的費用項目是否符合國家規(guī)定,是否針對具體情況作了適當?shù)脑鰷p。(2)審查是否考慮了采用新技術、新材料以及現(xiàn)行標準和規(guī)范比已運行項目的要求提高者所需增加的投資額,考慮的額度是否合適。(3)審查是否考慮了物價上漲和匯率變動對投資額的影響,考慮的波動變化幅度是否合適。（4）審查“三廢”處理所需投資是否進行了估算,其估算數(shù)額是否符合實際。3.審查投資估算的費用項目、費用數(shù)額與實際情況的相符性(1)102環(huán)境工程項目環(huán)境工程（EnvironmentalEngineering）：研究和從事防治環(huán)境污染和提高環(huán)境質量的科學技術。同生物學的生態(tài)學、醫(yī)學中的環(huán)境衛(wèi)生學和環(huán)境醫(yī)學，以及環(huán)境物理學和環(huán)境化學有關。其核心是環(huán)境污染源的治理。環(huán)境工程項目：運用工程技術和有關基礎學科的原理和方法防治環(huán)境污染和生態(tài)破壞，合理利用自然資源，保護和改善環(huán)境質量，使人類社會和經(jīng)濟與生態(tài)環(huán)境達到協(xié)調(diào)而持續(xù)的良性發(fā)展的各類設施。環(huán)境工程項目環(huán)境工程（EnvironmentalEngin103項目類型水污染防治類工程建設項目固體廢物污染防治類工程建設項目大氣污染防治類工程建設項目噪聲污染控制類工程建設項目放射性電磁污染防治類工程建設項目項目類型1047000噸/天廢水處理工程

BAF

曝氣生物濾池水處理設施好氧池物化系統(tǒng)環(huán)境工程項目7000噸/天廢水處理工程BAF曝氣生物濾池水處理設施105環(huán)境工程項目工作結構分解（ＷＢＳ）主要內(nèi)容：劃定環(huán)境工程項目的系統(tǒng)范圍環(huán)境工程項目的工作結構分解項目單元的定義項目單元之間界面的分析環(huán)境工程項目工作結構分解（ＷＢＳ）106環(huán)境工程項目分解結果：樹型結構圖環(huán)境工程項目分解結果：樹型結構圖107污水處理廠的ＷＢＳ圖污水處理廠的ＷＢＳ圖108工程項目建設的基本內(nèi)容有：（1）建筑工程

包括建筑物、構筑物、給排水、電器照明、暖通、園林和綠化等工程；（2）安裝工程

包括機械設備安裝和電氣設備安裝工程；（3）設備、工器具、生產(chǎn)家具的購置（4）勘察設計和地質勘探工作

即地質勘察、地形測量和工程設計；（5）其他工程建設工作

如征用土地、培訓工人、生產(chǎn)準備等工作。工程項目建設的基本內(nèi)容有：1092、工程建設的項目劃分建設項目是指按一個總體設計組織施工，建成后具有完整的系統(tǒng)，可以獨立形成生產(chǎn)能力或使用價值的建設工程。建設項目分級（或組成）如下：

建設項目≥單項工程＞單位工程＞分部工程＞分項工程＞工序＞操作＞動作。2、工程建設的項目劃分建設項目是指按一個總體設計組織施工110建設項目單項工程單位工程分部工程分項工程指在一個或幾個場地上，按一個設計意圖，在一個總體設計或初步設計范圍內(nèi)，進行施工的各個項目總和又稱為工程項目。指一個建設項目中，具有獨立設計文件，竣工后可獨立發(fā)揮生產(chǎn)能力或效益的工程是單項工程的組成部分。指具有獨立設計文件，可以獨立組織施工，但竣工后不能獨立發(fā)揮生產(chǎn)能力或效益的工程。指在一個單位工程中，按照工程部位、工種以及使用的材料進一步劃分的工程。指在一個分部工程中，按照不同的施工方法、不同材料和規(guī)格對分部工程進一步劃分的工程。建設項目單項工程單位工程分部工程分項工程指在一個或幾個場地上1111.投資估算的概念但目前投資估算一般專指項目投資的前期決策過程中，對項目投資額的估計。在估算的過程中必須依據(jù)現(xiàn)有的資料和一定的科學方法,并力求做到準確、全面，為建設項目決策提供重要依據(jù)，避免決策的失誤。1.投資估算的概念112

項目進展階段關系項目建議書可行性研究初步設計技術設計施工圖設計招投標施工竣工驗收

投資估算設計概算修正概算施工圖預算合同價

施工預算工程結算竣工決算“三階段設計”

估算指標概算指標概算定額預算定額施工定額（企業(yè)）

合同價±30%合同價±15%貼近實際、準確項目進展階段關系項目建議書初步設計技術設計施工圖設計1132.投資估算的內(nèi)容

按照《投資項目可行性研究指南》的劃分，建設項目總投資由建設投資(固定資產(chǎn)投資)和流動資金兩部分構成。在編制投資估算時，需對建設投資(固定資產(chǎn)投資)和流動資金分別進行估算。生產(chǎn)性建設項目總投資包括固定資產(chǎn)投資和包含鋪底流動資金在內(nèi)的流動資產(chǎn)投資兩部分。2.投資估算的內(nèi)容按照《投資項目可行性研究指南》的1141、項目總投資（控制規(guī)模的總投資）

=固定資產(chǎn)總投資+流動資金（包括鋪底流動資金）固定資產(chǎn)總投資=固定資產(chǎn)投資靜態(tài)部分+動態(tài)部分固定資產(chǎn)靜態(tài)部分=建筑工程費+設備費+安裝工程費+工程建設其他費+預備費固資動態(tài)部分=漲價預備費+固定資產(chǎn)調(diào)節(jié)稅+建設期借款利息項目總投資1、項目總投資（控制規(guī)模的總投資）項目總投資115項目總投資項目總投資116鋪底流動資金是項目投產(chǎn)初期所需，為保證項目建成后進行試運轉所必需的流動資金，一般按項目建成后所需全部流動資金的30%計算。鋪底流動資金是：短期日常營運現(xiàn)金，人工、購貨、水、電、電話、膳食等開支。鋪底流動資金是項目投產(chǎn)初期所需，為保證項目建成后進行試運轉所117從工程造價角度，下述費用如何估算？從工程造價角度，下述費用如何估算？118項目概預算!!!!!從工程造價角度，下述費用如何估算？

工程概預算是計算建筑工程從開工到竣工驗收所需全部費用的文件。它是根據(jù)不同設計階段的設計圖紙，各種定額和取費標準，預先計算擬建工程所需全部費用的文件。項目概預算!!!!!從工程造價角度，下述費用如何估算？119概預算分類1、按工程對象分類

單位工程概預算工程建設其他費用概預算單項工程綜合概預算建設項目總概算2、按工程建設階段分類

投資估算設計概算施工圖預算工程量清單計價招投標標價施工預算結算價竣工決算概預算分類1、按工程對象分類1201、投資估算指在項目建議書或可行性研究階段，建設單位向國家或