風險管理審計-課件

第六章風險管理與公司治理審計--風險管理審計主講：李曼1ppt課件1ppt課件內(nèi)容概述：第一節(jié)風險管理審計的內(nèi)容第二節(jié)風險管理審計的途徑和方法第三節(jié)風險管理審計案例分析2ppt課件內(nèi)容概述：第一節(jié)風險管理審計的內(nèi)容2ppt課件1．風險的定義美國人韋氏（Webster）給出的經(jīng)典定義：“風險是遭受損失的可能性?！币粋€項目中的損失可能有：——質(zhì)量的降低；——費用的增加；——項目完成的推遲等。風險（Risk)=損害*發(fā)生的概率一、風險與風險管理(簡單回顧)（一）風險及其特征第一節(jié)風險管理審計的內(nèi)容3ppt課件1．風險的定義一、風險與風險管理(簡單回顧)（一）風險及其特國資委：未來的不確定性對企業(yè)實現(xiàn)其經(jīng)營目標的影響。國際內(nèi)部審計師協(xié)會(IIA)：指對實現(xiàn)目標有影響的事件實際發(fā)生的可能性，風險通過影響程度和發(fā)生的可能性來衡量。4ppt課件國資委：4ppt課件企業(yè)風險模型(風險種類) 競爭者 敏感性 股東關系 資金充足性 金融市場 災難性損失 獨立／政治 法律 行政管理 行業(yè) 環(huán)境風險信息技術風險使用權(quán)完整性 相關性可得到性基礎設施 財務風險貨幣 利率流動性 結(jié)算再投資 信用雙邊關系現(xiàn)金轉(zhuǎn)移或流速改變 廉政風險管理欺詐 雇員欺詐非法行為 無授權(quán)使用商譽 授權(quán)風險領導力 權(quán)力限制 表現(xiàn)激勵溝通 營運風險客戶滿意 人力資源產(chǎn)品開發(fā) 效率能力 表現(xiàn)差異循環(huán)時間 資源商品定價 過失或損失符合性 業(yè)務中斷健康和安全 環(huán)境產(chǎn)品或服務失敗商標或產(chǎn)品名侵蝕 營運價格 合同投入衡量結(jié)盟 完整性和精確性管理報告決策信息風險 財務預算和計劃 完整性和精確性會計信息 財務報告評價稅收 養(yǎng)老基金投資評估 管理報告戰(zhàn)略環(huán)境檢視 業(yè)務組合價值衡量 組織結(jié)構(gòu)資源分配 計劃生命周期5ppt課件企業(yè)風險模型(風險種類) 競爭者 敏感性 股東關系 資金充足

國

資

委：

戰(zhàn)

略

風

險

財

務

風

險

市

場

風

險

運

營

風

險

法

律

風

險6ppt課件國資委：6ppt課件戰(zhàn)略風險案例：日本八百伴7ppt課件戰(zhàn)略風險案例：日本八百伴7ppt課件1.風險管理——以科學管理方法控制風險，以保障組織或項目目標實現(xiàn)的活動。2.風險管理的含義包括：1）風險管理的主體是不同的社會單元；

2）一般包括識別、估計、評價、控制（應對）、監(jiān)控等環(huán)節(jié)；

3）風險管理的目標是將風險控制在可以接受的風險水平，實現(xiàn)最大安全保障。（二）風險管理8ppt課件1.風險管理——以科學管理方法控制風險，以保障組織或項目

風險規(guī)劃項目風險管理計劃或策略確定控制目標：可以接受水平

風險識別風險來自何方？有哪幾類風險？

風險估計事件后果有多大？發(fā)生的可能性有多大？

風險評價確定風險的嚴重順序確定項目整體風險水平

風險應對控制風險的措施策略

風險監(jiān)控控制措施是否充分有效？自我評估和內(nèi)部審計我國邱莞華等提出6階段的循環(huán)二、風險管理過程9ppt課件我國邱莞華等提出6階段的循環(huán)二、風險管理過程9ppt課件問題：

企業(yè)風險管理的八要素？10ppt課件問題：10ppt課件11ppt課件11ppt課件與內(nèi)部控制審計的比較研究12ppt課件與內(nèi)部控制審計的比較研究12ppt課件（一）風險管理是管理層的一項主要職責管理層應該確保組織中存在良好的風險管理過程并有效發(fā)揮作用。（二）對組織的風險管理過程進行評估和報告是內(nèi)部審計的一項重要內(nèi)容。（三）內(nèi)部審計師應該對組織的風險管理過程發(fā)表意見：

第二節(jié)

風險管理審計的途徑和方法13ppt課件（一）風險管理是管理層的一項主要職責第二節(jié)風險管理審計的途1.風險識別2.風險評估3.風險應對審計路徑：14ppt課件1.風險識別審計路徑：14ppt課件1.風險識別(1)風險識別過程:組織面臨的內(nèi)、外部風險是否已得到充分、適當?shù)拇_認(2)外部風險(3)內(nèi)部風險15ppt課件1.風險識別15ppt課件2.風險評估(1)風險評估過程:重點關注兩個要素—可能性、后果(2)風險評估方法：考慮的要素、使用的方法是否適當16ppt課件2.風險評估16ppt課件3.風險應對(1)風險應對措施(2)風險評應對方法17ppt課件3.風險應對17ppt課件（四）不同組織的風險管理過程有很大區(qū)別，審計應該確認所選擇的過程對組織活動性質(zhì)是適當?shù)?。（五）審計應取得充分的證據(jù)，確認上述內(nèi)容的實現(xiàn)，以形成風險管理過程是否充分的意見。（六）風險管理審計的方法

1.研究與審閱信息資料與組織有關的當前發(fā)展趨勢或行業(yè)信息，確認是否存在影響組織的風險，或進行再評估；18ppt課件（四）不同組織的風險管理過程有很大區(qū)別，審計18ppt課件2.檢查公司政策、董事會和審計委員會的會議記錄，評價風險管理理念和方法，對風險的接受水平；3.查閱以前發(fā)表的風險評估報告；4.與組織管理層討論有關部門的目標、相關風險及其控制活動；5.收集信息，獨立評估風險管理活動的有效性，是否代表本行業(yè)的最佳實務；19ppt課件2.檢查公司政策、董事會和審計委員會的會議記錄，評價風險管理（七）內(nèi)部審計在組織風險管理中的作用隨時間、組織文化、人員能力等而發(fā)展變化：1.在風險管理中不起作用；2.對風險管理過程進行審計；3.支持并參與風險管理過程；4.對風險管理過程進行管理和協(xié)調(diào)。具體由高級管理層和審計委員會來規(guī)定。內(nèi)部審計不應對風險管理過程及其結(jié)果承擔責任。20ppt課件（七）內(nèi)部審計在組織風險管理中的作用隨時間、20ppt課件風險管理審計案例分析：

書后：沃爾瑪?shù)娘L險管理21ppt課件風險管理審計案例分析：21ppt課件本章參考文獻：[1]陳國權(quán)，組織行為學[M].，清華大學出版社,2006年9月[2]王會金.風險導向?qū)徲媅M]，北京:中國審計出版社，2000.[3]吳淑琨，席酉民.公司治理與中國企業(yè)改革[M].北京:機械工業(yè)出版社，2000.[4]吳淑琨.公司治理和公司管理的系統(tǒng)化思考[J].南京大學學報，2001(3):22一30[5]胡春元.風險基礎審計.大連:東北財經(jīng)大學出版社，2001.[6]劉潔.內(nèi)部審計新模式—風險導向?qū)徲媅J].財會月刊，2006（3）：77-7922ppt課件本章參考文獻：[1]陳國權(quán)，組織行為學[M].，清華大學出版本章作業(yè)：1．分析風險管理審計與內(nèi)部控制審計、公司治理審計之間的區(qū)別與聯(lián)系。2．實施風險管理審計對審計人員有什么樣的要求？3．風險管理審計的難點和重點是什么？23ppt課件本章作業(yè)：1．分析風險管理審計與內(nèi)部控制審計、公司治理審計之第六章風險管理與公司治理審計--風險管理審計主講：李曼24ppt課件1ppt課件內(nèi)容概述：第一節(jié)風險管理審計的內(nèi)容第二節(jié)風險管理審計的途徑和方法第三節(jié)風險管理審計案例分析25ppt課件內(nèi)容概述：第一節(jié)風險管理審計的內(nèi)容2ppt課件1．風險的定義美國人韋氏（Webster）給出的經(jīng)典定義：“風險是遭受損失的可能性?！币粋€項目中的損失可能有：——質(zhì)量的降低；——費用的增加；——項目完成的推遲等。風險（Risk)=損害*發(fā)生的概率一、風險與風險管理(簡單回顧)（一）風險及其特征第一節(jié)風險管理審計的內(nèi)容26ppt課件1．風險的定義一、風險與風險管理(簡單回顧)（一）風險及其特國資委：未來的不確定性對企業(yè)實現(xiàn)其經(jīng)營目標的影響。國際內(nèi)部審計師協(xié)會(IIA)：指對實現(xiàn)目標有影響的事件實際發(fā)生的可能性，風險通過影響程度和發(fā)生的可能性來衡量。27ppt課件國資委：4ppt課件企業(yè)風險模型(風險種類) 競爭者 敏感性 股東關系 資金充足性 金融市場 災難性損失 獨立／政治 法律 行政管理 行業(yè) 環(huán)境風險信息技術風險使用權(quán)完整性 相關性可得到性基礎設施 財務風險貨幣 利率流動性 結(jié)算再投資 信用雙邊關系現(xiàn)金轉(zhuǎn)移或流速改變 廉政風險管理欺詐 雇員欺詐非法行為 無授權(quán)使用商譽 授權(quán)風險領導力 權(quán)力限制 表現(xiàn)激勵溝通 營運風險客戶滿意 人力資源產(chǎn)品開發(fā) 效率能力 表現(xiàn)差異循環(huán)時間 資源商品定價 過失或損失符合性 業(yè)務中斷健康和安全 環(huán)境產(chǎn)品或服務失敗商標或產(chǎn)品名侵蝕 營運價格 合同投入衡量結(jié)盟 完整性和精確性管理報告決策信息風險 財務預算和計劃 完整性和精確性會計信息 財務報告評價稅收 養(yǎng)老基金投資評估 管理報告戰(zhàn)略環(huán)境檢視 業(yè)務組合價值衡量 組織結(jié)構(gòu)資源分配 計劃生命周期28ppt課件企業(yè)風險模型(風險種類) 競爭者 敏感性 股東關系 資金充足

國

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險29ppt課件國資委：6ppt課件戰(zhàn)略風險案例：日本八百伴30ppt課件戰(zhàn)略風險案例：日本八百伴7ppt課件1.風險管理——以科學管理方法控制風險，以保障組織或項目目標實現(xiàn)的活動。2.風險管理的含義包括：1）風險管理的主體是不同的社會單元；

2）一般包括識別、估計、評價、控制（應對）、監(jiān)控等環(huán)節(jié)；

3）風險管理的目標是將風險控制在可以接受的風險水平，實現(xiàn)最大安全保障。（二）風險管理31ppt課件1.風險管理——以科學管理方法控制風險，以保障組織或項目

風險規(guī)劃項目風險管理計劃或策略確定控制目標：可以接受水平

風險識別風險來自何方？有哪幾類風險？

風險估計事件后果有多大？發(fā)生的可能性有多大？

風險評價確定風險的嚴重順序確定項目整體風險水平

風險應對控制風險的措施策略

風險監(jiān)控控制措施是否充分有效？自我評估和內(nèi)部審計我國邱莞華等提出6階段的循環(huán)二、風險管理過程32ppt課件我國邱莞華等提出6階段的循環(huán)二、風險管理過程9ppt課件問題：

企業(yè)風險管理的八要素？33ppt課件問題：10ppt課件34ppt課件11ppt課件與內(nèi)部控制審計的比較研究35ppt課件與內(nèi)部控制審計的比較研究12ppt課件（一）風險管理是管理層的一項主要職責管理層應該確保組織中存在良好的風險管理過程并有效發(fā)揮作用。（二）對組織的風險管理過程進行評估和報告是內(nèi)部審計的一項重要內(nèi)容。（三）內(nèi)部審計師應該對組織的風險管理過程發(fā)表意見：

第二節(jié)

風險管理審計的途徑和方法36ppt課件（一）風險管理是管理層的一項主要職責第二節(jié)風險管理審計的途1.風險識別2.風險評估3.風險應對審計路徑：37ppt課件1.風險識別審計路徑：14ppt課件1.風險識別(1)風險識別過程:組織面臨的內(nèi)、外部風險是否已得到充分、適當?shù)拇_認(2)外部風險(3)內(nèi)部風險38ppt課件1.風險識別15ppt課件2.風險評估(1)風險評估過程:重點關注兩個要素—可能性、后果(2)風險評估方法：考慮的要素、使用的方法是否適當39ppt課件2.風險評估16ppt課件3.風險應對(1)風險應對措施(2)風險評應對方法40ppt課件3.風險應對17ppt課件（四）不同組織的風險管理過程有很大區(qū)別，審計應該確認所選擇的過程對組織活動性質(zhì)是適當?shù)?。（五）審計應取得充分的證據(jù)，確認上述內(nèi)容的實現(xiàn)，以形成風險管理過程是否充分的意見。（六）風險管理審計的方法

1.研究與審閱信息資料與組織有關的當前發(fā)展趨勢或行業(yè)信息，確認是否存在影響組織的風險，或進行再評估；41ppt課件（四）不同組織的風險管理過程有很大區(qū)別，審計18ppt課件2.檢查公司政策、董事會和審計委員會的會議記錄，評價風險管理理念和方法，對風險的接受水平；3.查閱以前發(fā)表的風險評估報告；4.與組織管理層討論有關部門的目標、相關風險及其控制活動；5.收集信息，獨立評估風險管理活動的有效性，是否代表本行業(yè)的最佳實務；42ppt課件2.檢查公司政策、董事會和審計委員會的會議記錄，評價風險管理（七）內(nèi)部審計在組織風險管理中的作用隨時間、