勝利油田經(jīng)營考核細則及存量資產(chǎn)優(yōu)化配置指導意見解讀

勝利油田經(jīng)營業(yè)績考核細則及存量資產(chǎn)優(yōu)化配置指導意見解讀二零一七年四月財務資產(chǎn)處前言2017年，油田創(chuàng)新建立“經(jīng)營績效+風險管控責任”績效管理機制，并配套制定了“1+2+2”績效考核體系，作為經(jīng)營業(yè)績考核組牽頭部門，財務資產(chǎn)處、財務資產(chǎn)部聯(lián)合制定了經(jīng)營業(yè)績考核細則和存量資產(chǎn)優(yōu)化配置指導意見，通過研究討論、征求意見、修改完善，經(jīng)油田領導班子會審定通過，正式下發(fā)各單位執(zhí)行，現(xiàn)將有關(guān)政策進行解讀。2目錄

第一部分經(jīng)營業(yè)績考核細則解讀

第二部分存量資產(chǎn)優(yōu)化配置指導意見解讀4根據(jù)2017年績效考核機制及預算政策調(diào)整，油田制定經(jīng)營業(yè)績考核細則，用于測算各單位經(jīng)營績效，目的是指導各單位強化預算運行、加強動態(tài)管控，合理安排階段生產(chǎn)經(jīng)營任務，在保障完成年度基本經(jīng)營目標的前提下，激勵各單位多創(chuàng)效益、多做貢獻，提升油田整體盈利能力。第一部分經(jīng)營業(yè)績考核細則解讀一、制定考核細則的背景和目的第一部分經(jīng)營業(yè)績考核細則解讀二、年度預算基本目標的確定折耗費用土地租金社區(qū)服務由按照實際占用授權(quán)經(jīng)營地土地面積測算，調(diào)整為按照產(chǎn)量進行分攤。由按照職工人數(shù)測算，調(diào)整為按照產(chǎn)量進行分攤。由按照油氣資產(chǎn)凈值，乘以實際折耗率計提油氣資產(chǎn)折耗費，調(diào)整為統(tǒng)一按照10%的折耗率測算。1調(diào)整預算方法56第一部分經(jīng)營業(yè)績考核細則解讀開發(fā)單位科研單位專業(yè)化單位費用單位考核單位分類機關(guān)部門開發(fā)單位考核利潤科研單位保障基礎研究投入，鼓勵創(chuàng)新創(chuàng)效專業(yè)化單位由考核利潤補貼，調(diào)整為考核利潤費用單位考核成本費用機關(guān)部門重點考核行政辦公經(jīng)費（通訊費、差旅費、辦公費、印刷費、車輛使用費、圖書資料費等共六項費用）考核內(nèi)容：重新劃分單位分類2第一部分經(jīng)營業(yè)績考核細則解讀預留50%績效空間32017年，人工成本基礎工資部分全部納入各單位年初預算，績效工資按照2016年各板塊人均績效水平和人數(shù)測算，50%績效工資及附加費納入各單位年初預算。50%50%項目計提比例社會保險30%福利費14%住房公積金12%職工教育經(jīng)費2.5%工會經(jīng)費2%合計60.5%附加費計提比例7做實挖潛增效任務42017年，油田下達挖潛增效指標30.26億元，其中：分公司25億元，管理局5.26億元。以往各單位挖潛增效目標是在油田年初預算優(yōu)化分解過程中直接體現(xiàn)的，也就是完成油田下達的預算指標，就完成了挖潛增效任務。

而今年不同，各單位只有完成挖潛增效目標，多創(chuàng)效益，才能夠拿回預算盤子以外的50%的績效工資。第一部分經(jīng)營業(yè)績考核細則解讀8第一部分經(jīng)營業(yè)績考核細則解讀年初預留50%績效空間+超交利潤×50%=經(jīng)營績效工資挖潛增效掙回50%績效9第一部分經(jīng)營業(yè)績考核細則解讀10各單位所有發(fā)放的績效工資及附加的成本，雖然在各單位財務賬中反映了這部分成本，但在考核計算時是扣除了的，也就是說，考核兌現(xiàn)的績效工資及附加是由油田承擔的。階段目標利潤累計考核利潤累計考核利潤超欠額-=累計收入累計考核成本及稅金=-=賬面成本及稅金-1、賬內(nèi)績效工資及附加費2、人力資源優(yōu)化油田承擔成本3、存量資產(chǎn)優(yōu)化油田承擔折舊費4、稅收優(yōu)化核減成本5、資金占用管控獎息罰息考核剔除成本×50%=績效工資兌現(xiàn)三、經(jīng)營業(yè)績計算方法6、其他調(diào)整因素第一部分經(jīng)營業(yè)績考核細則解讀11舉例2017年，油田下達某開發(fā)單位年度預算基本目標利潤3.6億元，其中：包含50%的績效工資556萬元、績效工資附加費336萬元。一季度該單位階段目標利潤9000萬元，實際收入4.4億元，賬面成本及稅金發(fā)生3.47億元（包含績效工資93萬元、附加費56萬元）。此外，該單位通過人力資源優(yōu)化、資金占用管控等措施，根據(jù)油田政策，考核核減相關(guān)成本25萬元，加上賬內(nèi)績效工資及附加費149萬元，考核剔除成本共計174萬元。累計考核利潤累計收入=賬面成本及稅金1、賬內(nèi)績效工資及附加費149萬元2、人力資源優(yōu)化油田承擔成本8萬元3、存量資產(chǎn)優(yōu)化油田承擔折舊費7萬元4、稅收優(yōu)化核減成本6萬元5、資金占用管控獎息4萬元考核剔除成本--44000萬元34700萬元-174萬元（（-（（9474萬元=累計考核超交利潤474萬元累計考核利潤9474萬元階段利潤目標9000萬元-=第一部分經(jīng)營業(yè)績考核細則解讀12說明：一季度該單位超交利潤474萬元，按照超交額50%比例，可兌現(xiàn)績效工資237萬元?？鄢褍冬F(xiàn)93萬元后，剩余可兌現(xiàn)144萬元。一季度可兌現(xiàn)237萬元預算內(nèi)50%兌現(xiàn)139萬元超交利潤兌現(xiàn)98萬元已兌現(xiàn)93萬元剩余可兌現(xiàn)144萬元第一部分經(jīng)營業(yè)績考核細則解讀13四、考核激勵政策說明

2017年，為鼓勵各單位盤活各類資源、提升創(chuàng)收創(chuàng)效能力、強化精細管理，油田從外部市場創(chuàng)收、人力資源優(yōu)化、存量資產(chǎn)盤活、資金占用管控、稅收優(yōu)化等方面，制定了一系列激勵政策。外部市場創(chuàng)收人力資源優(yōu)化配置存量資產(chǎn)優(yōu)化配置資金占用管控激勵政策稅收優(yōu)化第一部分經(jīng)營業(yè)績考核細則解讀14外部市場創(chuàng)收增量業(yè)務新項目新業(yè)務新市場注意：不包括以往年度的存量業(yè)務

外部市場創(chuàng)收是指利用技術(shù)和資源優(yōu)勢，在本單位以外所取得的勞務、技術(shù)服務收入，主要包括在“新項目”“新業(yè)務”“新市場”取得的收入以及原有外部市場增量收入。3%油田內(nèi)部油田內(nèi)部單位間油田改制企業(yè)油田駐地的地方企業(yè)外部市場收入兌現(xiàn)標準5%油田外部主要指向油田駐地以外企業(yè)輸送勞務、承攬業(yè)務10%國外市場向國外市場輸送勞務、承攬業(yè)務，不含以往生產(chǎn)經(jīng)營正常業(yè)務，如：東勝公司蒙古油項目第一部分經(jīng)營業(yè)績考核細則解讀15掛賬收款要點：只有已結(jié)算并實際資金款項到賬，才確認收入。第一部分經(jīng)營業(yè)績考核細則解讀16第一部分經(jīng)營業(yè)績考核細則解讀17

舉例：3月8日，勝利采油廠管理六區(qū)承攬東營市廣告公司200個廣告牌安裝業(yè)務，實現(xiàn)企業(yè)創(chuàng)效。盡管該業(yè)務屬于外闖市場收入，但該業(yè)務標的為200個廣告牌安裝業(yè)務承攬，在考核上，只核定外闖市場收入兌現(xiàn)，不享受油田承擔基本薪酬的激勵政策。即：該項目兌現(xiàn)績效工資=5萬元收入*3%=0.15萬元第一部分經(jīng)營業(yè)績考核細則解讀18外部市場創(chuàng)收，合同標的屬性是關(guān)鍵，為了發(fā)揮人力資源優(yōu)勢，鼓勵人員“走出去”，對于“以人為標的”的油田按照人力資源優(yōu)化配置指導意見，承擔走出去人員的基本薪酬。以人為標的油田承擔走出去人員基本薪酬創(chuàng)收指標納入收入外闖市場收入兌現(xiàn)人力資源優(yōu)化配置培育優(yōu)勢“走出去”第一部分經(jīng)營業(yè)績考核細則解讀

舉例：

3月31日，現(xiàn)河采油廠45名采油工，赴新疆新春公司，成建制勞務輸出，實現(xiàn)雙方合作共贏。該業(yè)務以人為標的，在考核上，既核定外闖市場收入兌現(xiàn)，也享受油田承擔基本薪酬的激勵政策。外創(chuàng)市場收入兌現(xiàn)績效：月收入30萬元*9個月*3%=8.1萬元；考核扣減基本薪酬成本：45人*6.5萬元/人=292.5萬元。19短期離崗內(nèi)部退養(yǎng)提前退休油田承擔離崗退出人員的全年人工成本考核視同成本節(jié)約額尊重自愿“退下來”第一部分經(jīng)營業(yè)績考核細則解讀20無論何時離崗，油田承擔離崗人員的全年人工成本；自然減員不享受此項政策。政策要點存量資產(chǎn)調(diào)劑長期無動態(tài)資產(chǎn)土地退出借出資產(chǎn)單位，油田承擔該項資產(chǎn)（不含合作開發(fā)形成）的折舊費；借入資產(chǎn)并綜合利用的單位，無償使用。按相關(guān)內(nèi)控流程履行報廢審批、清理；油田承擔凈損失。各單位交出的土地退回政府的油田承擔該宗土地的全年土地持有成本。

對各單位開展存量資產(chǎn)優(yōu)化配置，符合激勵政策條件的，油田承擔相關(guān)資產(chǎn)折舊折耗費，對閑置土地退回政府的，油田承擔該宗土地的當年持有成本，考核視同成本節(jié)約額。存量資產(chǎn)優(yōu)化配置第一部分經(jīng)營業(yè)績考核細則解讀21資金占用管控

為切實提升油田資金管控能力，控制資金占用、降低資金成本、提升資金使用效益，油田下達各單位2017年度資金指標，根據(jù)油田資金占用考核政策，對資金占用指標執(zhí)行情況進行考核，節(jié)約獎息，超額罰息。第一部分經(jīng)營業(yè)績考核細則解讀22資金占用考核指標稅收優(yōu)化

對于各單位開展稅收優(yōu)惠工作實現(xiàn)的效益，包括研發(fā)費用加計扣除、節(jié)能節(jié)水安全環(huán)保專用設備、資源綜合利用以及成品油消費稅退稅等項目按減免稅額的3%，考核視同成本節(jié)約額。成品油消費稅退稅1142萬元獎勵二級單位34萬元一季度優(yōu)化效果第一部分經(jīng)營業(yè)績考核細則解讀23五、特殊事項第一部分經(jīng)營業(yè)績考核細則解讀01折耗費、土地租金、社區(qū)服務費：按照年初預算指標考核，不因產(chǎn)量變化而變化，一段時間內(nèi)不做調(diào)整；

財務費用：油公司棄置費利息賬面發(fā)生額考核剔除；

非在職群體費用、油田公共事業(yè)管理費：管理局經(jīng)營性單位按發(fā)生額還原考核剔除；

管桿投入等單項預算：按照年度下達預算單項考核，超支部分自行消化，節(jié)支部分考核收回；

對供暖單位燃料及發(fā)電廠煤炭成本：根據(jù)實際用量按預算價格考核還原。24目錄

第一部分經(jīng)營業(yè)績考核細則解讀

第二部分存量資產(chǎn)優(yōu)化配置指導意見解讀《勝利油田存量資產(chǎn)優(yōu)化配置指導意見》該指導意見主要是運用市場化激勵政策，調(diào)動各單位盤活存量資產(chǎn)積極性、主動性，加快無效資產(chǎn)及時有序退出，促進資產(chǎn)優(yōu)化配置和輕量化，降本增效。相關(guān)文件第二部分存量資產(chǎn)優(yōu)化配置指導意見解讀26基本原則213一體化、市場化原則充分發(fā)揮市場機制在資產(chǎn)配置中作用，實行專業(yè)化、市場化資產(chǎn)優(yōu)化和運營。資產(chǎn)價值創(chuàng)造原則充分挖掘存量資產(chǎn)優(yōu)勢和潛力，形成資產(chǎn)合理流動，優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)。注重質(zhì)量效益、持續(xù)有效發(fā)展原則統(tǒng)籌發(fā)展質(zhì)量和整體效益，嚴控新增投資，避免重復無效投資形成閑置資產(chǎn)。第二部分存量資產(chǎn)優(yōu)化配置指導意見解讀27資產(chǎn)調(diào)劑共享平臺土地退出存量資產(chǎn)提供專業(yè)化服務長期無動態(tài)資產(chǎn)處置存量資產(chǎn)借入借出資產(chǎn)優(yōu)化配置方式主要包括內(nèi)部資產(chǎn)借入借出、內(nèi)部運營提供專業(yè)化服務、閑置土地退出、長期無動態(tài)資產(chǎn)處置等。第二部分存量資產(chǎn)優(yōu)化配置指導意見解讀28借出單位油田年度考核剔除該項資產(chǎn)的折舊費所有權(quán)仍歸原單位借入單位借入資產(chǎn)并綜合利用的單位，無償使用資產(chǎn)的維修、保養(yǎng)及安全等由使用單位負責存量資產(chǎn)借入借出第二部分存量資產(chǎn)優(yōu)化配置指導意見解讀291激勵政策解讀第二部分存量資產(chǎn)優(yōu)化配置指導意見解讀30對資產(chǎn)的實際使用價值與其凈值偏差較大的，應對資產(chǎn)價值進行重新評估，按照市場價值和新舊系數(shù)確定合理的公允價值，以此為基礎計算年度折舊費。特殊情況已經(jīng)提完折舊費用尚存在使用價值的資產(chǎn)特殊事例資產(chǎn)的市場價值具體考慮資產(chǎn)的新舊系數(shù)該資產(chǎn)年度折舊費考核確定在油田內(nèi)部依托現(xiàn)有存量資產(chǎn)提供專業(yè)服務，發(fā)揮資產(chǎn)作用的，油田年度考核剔除資產(chǎn)的折舊費特車勞務作業(yè)維修注汽勞務檢驗檢測人員運輸管桿修復存量資產(chǎn)提供專業(yè)化服務第二部分存量資產(chǎn)優(yōu)化配置指導意見解讀31對各單位交出的土地退回政府的，油田年度考核剔除該宗土地的當年持有成本。重新利用閑置老井場打新井的，視為土地退出土地退出授權(quán)經(jīng)營地：考核剔除土地租金，根據(jù)實際退出土地面積，按16.98元/平方米標準計算。自有土地：考核剔除土地使用稅，根據(jù)實際退出土地面積，按當?shù)赝恋厥褂枚愑嫸悩藴视嬎?。第二部分存量資產(chǎn)優(yōu)化配置指導意見解讀32對各單位交出資產(chǎn)長期無動態(tài)的，按相關(guān)內(nèi)控流程履行報廢審批、清理完畢后，油田承擔凈損失凈損失考核剔除額按處置資產(chǎn)實際計入各單位財務賬面的營業(yè)外支