財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表示例

財(cái)務(wù)報(bào)告編制舉例表1-1 科目余額表20X3年1月1日 單位：元科目名稱借方金額科目名稱貸方金額庫存現(xiàn)金 /3100短期借錢500000銀行存款 /1908000對(duì)付單據(jù) '、、 \250000其余錢幣資本168000對(duì)付賬款760000交易性金融財(cái)富268000其余對(duì)付款65000應(yīng)收單據(jù)80000對(duì)付員工薪酬51000應(yīng)收賬款400000應(yīng)交稅費(fèi) '、40800壞賬準(zhǔn)備-8000對(duì)付利息12000預(yù)支賬款65000長久借錢1800000其余應(yīng)收款4500此中：1年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債850000物質(zhì)采買120000遞延所得稅欠債8000原資料91200股本1000000包裝物10000資本公積3433300低值易耗品70000盈利公積150000庫存商品60000利潤分派(未分派利潤)90000資料成本差別3500存貨貶價(jià)準(zhǔn)備-6500可供銷售金融財(cái)富80000長久股權(quán)投資220000長久股權(quán)投資減值準(zhǔn)備-4500固定財(cái)富3099000累計(jì)折舊-600000固定財(cái)富減值準(zhǔn)備-190000在建工程1600000無形財(cái)富 \1200000累計(jì)攤銷-240000合計(jì)8160100合計(jì)8160100(一)資料 \ 技北方公司為股份有限公司，系增值稅一般納稅人，增值稅稅率為17%，所得稅稅率為25%。20X2年和20X3年流通在外股份為100萬股，其20X3年1月1日有關(guān)科目的余額如表1T所示。 \ /該公司20X3年發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)以下：購入原資料一批，資料價(jià)款200000元，增值稅額34000元，合計(jì)234000元，原已預(yù)支資料款65000元，余款169000元用銀行存款支付，資料未到。收到原資料一批，實(shí)質(zhì)成本 120000元，計(jì)劃成本115000元，資料已查收入庫，貨款已于上月支付。購入不需安裝的設(shè)施一臺(tái)，價(jià)款90000元，支付的增值稅15300元，支付包裝費(fèi)、運(yùn)費(fèi)1100元。價(jià)款、增值稅及包裝費(fèi)、運(yùn)費(fèi)合計(jì) 106400元均以銀行存款支付。設(shè)施已交托使用。購入工程物質(zhì)一批，價(jià)款 130000元，增值稅22100元，均已用銀行存款支付。收到銀行通知，用銀行存款支付到期的商業(yè)承兌匯票 150000元，償還對(duì)付賬款85000元。 .疽" \銷售產(chǎn)品一批，銷售價(jià)款400000元，應(yīng)收取增值稅 68000元，產(chǎn)品已發(fā)出，價(jià)款還沒有收到。 ，.-Z %從銀行借入3年期借錢500000元，借錢已存入銀行，該項(xiàng)借錢用于購建固定資產(chǎn)。在建工程對(duì)付薪資410000元。一項(xiàng)工程竣工，計(jì)算應(yīng)負(fù)擔(dān)的長久借錢利息 160000元。該項(xiàng)借錢本息未付。(10一項(xiàng)工程竣工，交托生產(chǎn)使用，已辦理竣丁工手續(xù)，固定財(cái)富價(jià)值 1500000元。銷售產(chǎn)品一批，價(jià)款800000元，應(yīng)收取增值稅 136000元，貨款銀行已收妥。公司銷售一臺(tái)不需用設(shè)施，收到總價(jià)款468000元(此中增值稅68000元)，設(shè)備原價(jià)800000元，已提折舊260000元，已提減值準(zhǔn)備100000元，設(shè)施已交托給購入單位。(13)收到一項(xiàng)長久股權(quán)投資的現(xiàn)金股利 40000元，存入銀行。該項(xiàng)投資按成本法核算，對(duì)方公司的所得稅稅率與本公司一致，均為 25%。(14)送還短期借錢本金 200000元，對(duì)付利息10000元，合計(jì)210000元。(15)用銀行匯票支付采買資料價(jià)款， 公司收到開戶銀行轉(zhuǎn)來銀行匯票剩余款收賬通知，通知上所填剩余款為417元，購入資料的價(jià)款及運(yùn)費(fèi)共125300元，支付的增值稅額為20283元。上項(xiàng)購入資料已查收入庫，該批資料的計(jì)劃價(jià)錢為 125600元。用銀行存款支付員工薪資 1037000元，此中包含支付給在建工程人員的薪資 410000元。分派應(yīng)支付的員工薪資627000元(不包含在建工程應(yīng)負(fù)擔(dān)的薪資 410000元)，此中，生產(chǎn)人員薪資570000元，車間管理人員薪資11400元，行政管理部門人員薪資45600元。用銀行存款支付研發(fā)部門的新技術(shù)開發(fā)支出 20000元，該項(xiàng)支出切合資本化的條件。用銀行存款支付產(chǎn)品展覽費(fèi) 15000元，廣告費(fèi)13000元?；旧a(chǎn)領(lǐng)用原資料，計(jì)劃成本 300000元；領(lǐng)用低值易耗品，計(jì)劃成本60000元，采納一次攤銷法攤銷。(22)結(jié)轉(zhuǎn)領(lǐng)用原資料與低值易耗品的成本差別，資料成本差別率為 2%。(23)公司采納商業(yè)承兌匯票結(jié)算方式銷售產(chǎn)品一批， 價(jià)款300000元，增值稅額51000元，收到351000元的商業(yè)承兌匯票一張。公司將上述商業(yè)承兌匯票向銀行辦理貼現(xiàn)，貼現(xiàn)息為 24000元，該單據(jù)的到期日為20X3年4月20日。同時(shí)將上年銷售商品所收到的一張面值為 80000元、已到期的無息銀行承兌匯票，連同解訖通知書和進(jìn)賬單交銀行辦理轉(zhuǎn)賬， 收到銀行蓋印退回的進(jìn)賬單調(diào)聯(lián)，款項(xiàng)銀行已收妥。 匕確認(rèn)應(yīng)計(jì)入本期損益的借錢利息共 32500元，此中，短期借錢利息 22000元，長久借錢利息10500元。 \/(26)計(jì)提固定財(cái)富折舊120000元，此中，應(yīng)計(jì)入制造花費(fèi) 100000元，管理花費(fèi)20000元。（27） 攤銷無形財(cái)富80000元。（28）用銀行存款支付管理部門水電費(fèi) 12000元、生產(chǎn)車間水電費(fèi) 75000元。（29）用銀行存款支付今年度公司財(cái)富保險(xiǎn)費(fèi) 67100元。（30）本期產(chǎn)品銷售應(yīng)繳納的城市保護(hù)建設(shè)稅 14875元，教育費(fèi)附帶6375元。TOC\o"1-5"\h\z（31）用銀行存款繳納增值稅120000元，城市保護(hù)建設(shè)稅14875元，教育費(fèi)附帶6375元。 .\（32）年終交易性金融財(cái)富的公允價(jià)值為 28800元，應(yīng)確認(rèn)公允價(jià)值改動(dòng)利潤 2000元。/ 氣（33）年終可供銷售金融財(cái)富的公允價(jià)值為 90000元，較年初增添10000元（該項(xiàng)可供銷售金融財(cái)富于上年購入，獲得成本為 74000元，上年終公允價(jià)值為 80000元）。（34） 計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)本期竣工產(chǎn)品成本1123600元。沒有期初在產(chǎn)品，本期生產(chǎn)的產(chǎn)品所有竣工入庫。（35） 結(jié)轉(zhuǎn)本期產(chǎn)品銷售成本900000元。（36） 基本生產(chǎn)車間盤虧一臺(tái)設(shè)施，原價(jià)280000元，已提折舊225000元，已提減值準(zhǔn)備25000元。（37） 償還長久借錢本金850000元。（38） 回收應(yīng)收賬款360000元，存入銀行。（39）應(yīng)收某客戶的賬款 5000元，已確立不可以回收。（40）按應(yīng)收賬款余額的 2%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。（41） 計(jì)提存貨貶價(jià)準(zhǔn)備11190元。（42） 計(jì)提固定財(cái)富減值準(zhǔn)備20000元。（43）第（35）筆的固定財(cái)富盤虧在年終結(jié)賬前仍未同意辦理，按規(guī)定將 30000元損失轉(zhuǎn)為營業(yè)外支出（附注中說明）。（44）結(jié)轉(zhuǎn)各收入、花費(fèi)科日，確立利潤總數(shù) 203300元。（45）計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交所得稅49700元，所得稅花費(fèi)59600元，增添遞延所得稅欠債9900元（均為假定數(shù)據(jù)）。（46） 用銀行存款繳納所得稅48500元。（47）提取盈利公積21555元；分派一般股現(xiàn)金股利 81145元。（48） 將利潤分派各明細(xì)科目的余額轉(zhuǎn)入“未分派利潤”明細(xì)科目，結(jié)轉(zhuǎn)今年利潤。（49）20X3年終將于1年內(nèi)到期的非流動(dòng)欠債為 400000元。本例中的賬務(wù)辦理除可供銷售金融財(cái)富外都不獨(dú)自考慮遞延所得稅要素。（二）依據(jù)以上資料編制會(huì)計(jì)分錄和利潤表與財(cái)富欠債表1、 編制會(huì)計(jì)分錄，并登記所有賬戶的丁字帳。2、 編制20X3年終的科目余額表。3、 編制20X3年終財(cái)富欠債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益改動(dòng)表。表1-2 科目余額表 .尸20X3年12月31日 / 單位：元科目名稱借方金額科目名稱貸方金額庫存現(xiàn)金3100短期借錢300000銀行存款1468067對(duì)付單據(jù)100000其余錢幣資本22000對(duì)付賬款675000

交易性金融財(cái)富28800其余對(duì)付款65000應(yīng)收單據(jù)0對(duì)付員工薪酬51000應(yīng)收賬款503000對(duì)付股利81145壞賬準(zhǔn)備-10060應(yīng)交稅費(fèi)153317預(yù)支賬款0對(duì)付利息24000其余應(yīng)收款4500長久借錢1620500物質(zhì)采買200000此中：1年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債400000原資料31800遞延所得稅欠債17900包裝物/10000股本1000000低值易耗品10000資本公積3443300庫存商品283600盈利公積171555資料成本差別1000利潤分派（未分派利潤）131000存貨貶價(jià)準(zhǔn)備-17690可供銷售金融財(cái)富90000長久股權(quán)投資220000長久股權(quán)投資減值準(zhǔn)備-4500固定財(cái)富3610100累計(jì)折舊-235000固定財(cái)富減值準(zhǔn)備-85000工程物質(zhì)130000在建工程670000開發(fā)支出20000無形財(cái)富1200000累計(jì)攤銷-320000合計(jì)7833717合計(jì)7833717財(cái)富欠債表 會(huì)企01表編制單位：北方公司 20X3年12月31日 單位：元資產(chǎn)期末余額年初余額匕（債和所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）期末余額年初余額流動(dòng)財(cái)富：流動(dòng)欠債：錢幣資本14931672079100短期借錢300000500000交易性金融財(cái)富2880026800交易性金融欠債00應(yīng)收單據(jù) /080000對(duì)付單據(jù)100000250000應(yīng)收賬款 /492940392000對(duì)付賬款675000760000預(yù)支款項(xiàng)065000預(yù)收款項(xiàng) \00應(yīng)收利息00對(duì)付員工薪酬5100051000應(yīng)收股利00應(yīng)交稅余應(yīng)收款45004500對(duì)付利息24000\12000存貨518710348200對(duì)付股利811450一年內(nèi)到期的非流動(dòng)財(cái)富00其余對(duì)付款6500065000其余流動(dòng)財(cái)富0一年內(nèi)到期的非流動(dòng)欠債400000850000、流動(dòng)財(cái)富合計(jì)25381172995600其余流動(dòng)欠債00非流動(dòng)財(cái)富：流動(dòng)欠債合計(jì)18494622528800可供銷售金融財(cái)富9000080000非流動(dòng)欠債：擁有至到期投資00長久借錢1220500950000長久應(yīng)收款00對(duì)付債券00長久股權(quán)投資215500215500長久對(duì)付款00投資性房地產(chǎn)00專項(xiàng)對(duì)付款00固定財(cái)富32901002309000估計(jì)欠債00在建工程 \6700001600000遞延所得稅欠債179008000/工程物質(zhì) \1300000其余非流動(dòng)欠債00固定財(cái)富清理00非流動(dòng)欠債合計(jì)1238400958000生產(chǎn)性生物財(cái)富 \00欠債合計(jì)30878623486800油氣財(cái)富00所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）：無形財(cái)富880000960000實(shí)收資本（或股本）_/10000001000000開發(fā)支出200000資本公積34433003433300商譽(yù)00減：庫存股0長久待攤花費(fèi)00 \盈利公積//171555150000遞延所得稅財(cái)富0 0 U未分派利余非流動(dòng)財(cái)富00所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）合計(jì)47458554673300

非流動(dòng)財(cái)富合計(jì)52956005164500財(cái)富總計(jì)78337178160100欠債和所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）178337178160100利潤表會(huì)企02表編制單位：北方公司// 20X3年12月31日\ 單位：元項(xiàng)目本期金額1上期金額一、營業(yè)收入1500000減：營業(yè)成本900000 '營業(yè)稅金及附帶21250銷售花費(fèi)28000管理花費(fèi)224700財(cái)務(wù)花費(fèi)56500財(cái)富減值損失38250加：公允價(jià)值改動(dòng)利潤（損失以號(hào)填列）2000—投資利潤（損失以“-號(hào)填列）40000此中：春聯(lián)營公司和合營公司的投資利潤二、營業(yè)利潤（損失以“-”號(hào)填列）273300加：營業(yè)外收入減：營業(yè)外支出70000此中：非流動(dòng)財(cái)富處理損失40000三、利潤總數(shù)（損失總數(shù)以"'-號(hào)填列）203300減：所得稅花費(fèi)59600四、凈利潤（凈損失以“二-”號(hào)填列）143700五、每股利潤：（一）基本每股利潤（二）稀釋每股利潤 /六、其余綜合利潤7500加：可供銷售金融財(cái)富當(dāng)期利得10000

有關(guān)的所得稅影響-2500七、綜合利潤總數(shù)151200現(xiàn)金流量表會(huì)企03表編制單位：北方公司 20X3年12月31日 \ 單位：元項(xiàng)目本期金額上期金額一、經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：銷售商品、供給勞務(wù)收到的現(xiàn)金1703000收到的稅費(fèi)返還收到其余與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)1703000購置商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金624583支付給員工以及為員工支付的現(xiàn)金627000支付的各項(xiàng)稅費(fèi)189750支付其余與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金107100經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)1548433經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額154567二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：回收投資收到的現(xiàn)金獲得投資利潤收到的現(xiàn)金40000處理固定財(cái)富、無形財(cái)富和其余長久財(cái)富回收的現(xiàn)金凈468000處理子公司及其余營業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額收到其余與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金投資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)508000購建固定財(cái)富、無形財(cái)富和其余長久財(cái)富支付的現(xiàn)金668500投資支付的現(xiàn)金\獲得子公司及其余營業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額支付其余與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金20000投資活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)….688500投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額\ /-180500三、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：’七 一汲取投資收到的現(xiàn)金 /獲得借錢收到的現(xiàn)金500000收到其余與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金

籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)500000償還債務(wù)支付的現(xiàn)金1050000分派股利、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金10000支付其余與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 / \籌資活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)1060000籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額-560000四、匯率改動(dòng)對(duì)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的影響五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增添額\-585933加：期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額2079100六、期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額1493167/增補(bǔ)資料本期金額飛上期金額1.將凈利潤調(diào)理為經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量：凈利潤143700加：財(cái)富減值準(zhǔn)備38250固定財(cái)富折舊、油氣財(cái)富折耗、生產(chǎn)性生物財(cái)富折舊120000無形財(cái)富攤銷80000長久待攤花費(fèi)攤銷處理固定財(cái)富、無形財(cái)富和其余長久財(cái)富的損失（利潤70000固定財(cái)富報(bào)廢損失（利潤以“一”號(hào)填列）公允價(jià)值改動(dòng)損失（利潤以“一”號(hào)填列）-2000財(cái)務(wù)花費(fèi)（利潤以“一”號(hào)填列）56500投資損失（利潤以“一”號(hào)填列）-40000遞延所得稅財(cái)富減少（增添以“一”號(hào)填列）遞延所得稅欠債增添（減少以“一”號(hào)填列）9900存貨的減少（增添以“一”號(hào)填列）-181700經(jīng)營性應(yīng)收項(xiàng)目的減少（增添以“一”號(hào)填列）-13000經(jīng)營性對(duì)付項(xiàng)目的增添（減少以“一”號(hào)填列）-153083其余 \經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額1545672.不波及現(xiàn)金進(jìn)出的重要投資和籌資活動(dòng)：債務(wù)轉(zhuǎn)為資本一年內(nèi)到期的可變換公司債券融資租入固定財(cái)富3.現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈改動(dòng)狀況：現(xiàn)金的期末余額1493167減：現(xiàn)金的期初余額 \ /2079100加：現(xiàn)金等價(jià)物的期末余額 \ /減：現(xiàn)金等價(jià)物的期初余額現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增添額-585933

項(xiàng)目今年金額上年金額實(shí)收資本廠成股本）資本公積減：庫存股盈利公積未分派利潤所有者權(quán)益合計(jì)收資本資本公積減：庫存股倒余公積*分配利有者權(quán) C——1 1 r-r 一、上年年終余額/L0000003』33300150000900004673300（或潤*益加：會(huì)計(jì)政策由'pZr,....更改先期差錯(cuò)改正二、今年年初余額L0000003』33300150000900004673300三、今年增減改動(dòng)金額（減10000215554100070055（一）凈利潤143700143700（二）直接計(jì)入所有者權(quán)1.可供銷售金融財(cái)富公10000100002.權(quán)益法下被投資單位3.與計(jì)入所有者權(quán)益項(xiàng)4.其余上述（一）和（二）小計(jì)1000010000（三）所有者投入和減少1.所有者投入資本2.股份支付計(jì)入所有者3.其余（四）利潤分配21555-102700-811451.提取盈利公積21555-2155502.對(duì)所有者（或股東）的-81145-811453.其余\（五）所有者權(quán)益內(nèi)部結(jié)1.資本公積轉(zhuǎn)增資本（或2.盈利公積 3.盈利公積埴補(bǔ)損失J填補(bǔ)損失4.其余四、今年年終余額 L0000003』433001715551310004745855編制單位：北方公司編制單位：北方公司所有者權(quán)益變動(dòng)表'尸20X3年12月31日會(huì)企04表單位：元（1）借：物質(zhì)采買 200000應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 34000TOC\o"1-5"\h\z\o"CurrentDocument"貸：銀行存款 169000 七.預(yù)支賬款 65000（2） 借：原資料115000\o"CurrentDocument"資料成本差別 5000貸：物質(zhì)采買 120000（3）借：固定財(cái)富 91100應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 15300貸：銀行存款 106400（4）借：工程物質(zhì) 130000應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 22100貸：銀行存款 152100（5）借：對(duì)付單據(jù) 150000對(duì)付賬款85000貸：銀行存款235000（6）借：應(yīng)收賬款 468000貸：主營業(yè)務(wù)收入400000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 68000（7）借：銀行存款 500000貸：長久借錢 500000（8）借：在建工程 410000貸：對(duì)付員工薪酬 410000（9）借：在建工程 160000貸：長久借錢——對(duì)付利息 160000（10）借：固定財(cái)富 1500000貸：在建工程 1500000（11）借：銀行存款 936000貸：主營業(yè)務(wù)收入 800000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）136000（12） 借：固定財(cái)富清理440000累計(jì)折舊 260000固定財(cái)富減值準(zhǔn)備100000貸：固定財(cái)富800000借：銀行存款 468000貸：固定財(cái)富清理400000TOC\o"1-5"\h\z應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 68000借：營業(yè)外支出一一辦理固定財(cái)富凈損失 40000貸：固定財(cái)富清理40000 /（13） 借：銀行存款 40000貸：投資利潤40000\o"CurrentDocument"（14） 借：短期借錢 200000 /對(duì)付利息 10000貸：銀行存款 210000

15)15)借：物質(zhì)采買125300銀行存款 417應(yīng)交稅費(fèi)?一應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 20283貸：其余錢幣資本146000(16)借：原資料125600貸：物質(zhì)采買 125300資料成本差別300(17)借：對(duì)付員工薪酬1037000貸：銀行存款 1037000(18)借：生產(chǎn)成本 570000制造花費(fèi) 11400管理花費(fèi) 45600貸：對(duì)付員工薪酬627000(19)借：開發(fā)支出——資本化支出 20000貸：銀行存款 20000(20)借：銷售花費(fèi)一一展覽費(fèi) 15000——廣告費(fèi) 13000貸：銀行存款 28000(21)借：生產(chǎn)成本 300000貸：原資料300000借：制造花費(fèi) 60000貸：低值易耗品(貸：低值易耗品(22)原資料應(yīng)負(fù)擔(dān)成本差別低值易耗品應(yīng)負(fù)擔(dān)成本差別借：生產(chǎn)成本 6000制造花費(fèi) 1200貸：資料成本差別(23)借：應(yīng)收單據(jù) 351000貸：主營業(yè)務(wù)收入60000=300000X2%=6000（元）=60000X2%=1200（元）7200300000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 51000借：銀行存款 327000財(cái)務(wù)花費(fèi) 24000貸：應(yīng)收單據(jù) 351000借：銀行存款 80000貸：應(yīng)收單據(jù) 80000借：財(cái)務(wù)花費(fèi) 32500貸：對(duì)付利息 22000長久借錢——對(duì)付利息 10500借：制造花費(fèi) 100000管理花費(fèi) 20000貸：累計(jì)折舊 120000借：管理花費(fèi) 80000 /貸：累計(jì)攤銷80000借：管理花費(fèi) 12000制造花費(fèi) 75000貸：銀行存款87000TOC\o"1-5"\h\z（29）借：管理花費(fèi) 67100 丁\貸：銀行存款 67100（30）借：營業(yè)稅金及附帶21250貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交城市保護(hù)建設(shè)稅 14875——應(yīng)交教育費(fèi)附帶 6375（31）借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（已交稅金） 120000——應(yīng)交城市保護(hù)建設(shè)稅 14875——應(yīng)交教育費(fèi)附帶 6375貸：銀行存款 141250（32）借：交易性金融財(cái)富一一公允價(jià)值改動(dòng) 2000貸：公允價(jià)值改動(dòng)損益2000（33）借：可供銷售金融財(cái)富 10000貸：資本公積 10000（34） 借：生產(chǎn)成本247600貸：制造花費(fèi)247600借：庫存商品1123600貸：生產(chǎn)成本 1123 600（35） 借：主營業(yè)務(wù)成本 900 000貸：庫存商品 900 000（36） 借：累計(jì)折舊225000固定財(cái)富減值準(zhǔn)備 25000待辦理財(cái)富損溢——待辦理固定財(cái)富損溢 30000貸：固定財(cái)富 280000（37） 借：長久借錢 850000貸：銀行存款 850000（38） 借：銀行存款 360000貸：應(yīng)收賬款 360000TOC\o"1-5"\h\z（39） 借：壞賬準(zhǔn)備 5000貸：應(yīng)收賬款 5000（40）應(yīng)補(bǔ)提壞賬準(zhǔn)備=503000X2%-3000=7060（元）借：財(cái)富減值損失一一計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備 7060貸：壞賬準(zhǔn)備 7060（41）借：財(cái)富減值損失一一計(jì)提的存貨貶價(jià)準(zhǔn)備 11190貸：存貨貶價(jià)準(zhǔn)備 11190（42）借：財(cái)富減值損失一一計(jì)提的固定貨產(chǎn)減值準(zhǔn)備 20000貸：固定財(cái)富減值準(zhǔn)備 20000（43）借：營業(yè)外支出一一固定財(cái)富盤虧 30000貸：待辦理財(cái)富損溢——待辦理固定財(cái)富損溢 30000（44）借：主營業(yè)務(wù)收入 1500000投資利潤 40000公允價(jià)值改動(dòng)損益 2000貸：今年利潤 1542000借：今年利潤 1338700TOC\o"1-5"\h\z貸：主營業(yè)務(wù)成本 900 000營業(yè)稅金及附帶 21250\o"CurrentDocument"銷售花費(fèi) 28 000 /管理費(fèi)川 224 700財(cái)務(wù)花費(fèi) 56500財(cái)富減值損失 38250營業(yè)外支出70000（45）借：所得稅花費(fèi) 59600貸：遞延所得稅欠債 9900應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交所得稅 49700借：今年利潤 59600貸：所得稅花費(fèi) 59600（46）借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 48500貸：銀行存款 48500（47）借：利潤分派——提取盈利公積 21555貸：盈利公積 21555借：利潤分派一一對(duì)付一般股股利 81145貸：對(duì)付股利 81145（48）借：利潤分派——未分派利潤 102700貸：利潤分派——提取盈利公積 21555——對(duì)付一般股股利 81145借：今年利潤 143700貸：利潤分派——未分派利潤 143700庫存現(xiàn)金期初余額：3100期末余額：3100期初余額：1908000（1）169000（7）500000（3）106400（11）936000（4）152100（12）468000（5）235000（13）40000（14）210000（15）417（17）1037000（24）327000（19）20000（24）80000（20）28000（38）360000（v28）87000（29）67100（32）141250（37）850000（46）48500借方發(fā)生額：貸方發(fā)生額：期末余額：14680671銀行存款交易性金融財(cái)富其余錢幣資本期初余額26800 （32）2000期初余額168000\ （15）146000 期末余額 28800期末余額 22000低值易耗品期初余額70000庫存商品（21）60000 期初余額：60000\ （34）1123600 （35）900000期末余額 10000期末余額：283600

期初余額：120000期初余額：91200（2）115000（1）200000（2）120000（21）300000/（15）125300（16）125300 （16）125600 期末余額：31800期末余額：200000物質(zhì)采買原資料生產(chǎn)成本資料成本差別期初余額：0（34）1123600（18）570000期初余額：3500（21）300000（2）5000 （16）300（22）6000（22）7200（34）247600期末余額：1000■ ■（18）11400（21）（18）11400（21）60000（22）1200（26）100000（28）75000（34）247600壞賬準(zhǔn)備期初余額：8000（39）5000（40）7060期末余額：10060期初余額：400000(6)468000360000/5000/期初余額：80000(23X351000(24)351000(24)80000期末余額：503000存貨貶價(jià)準(zhǔn)備期末余額：0預(yù)支賬款應(yīng)收賬款應(yīng)收單據(jù)期初余額：6500 期初余額：65000(41)11190(1)65000其余應(yīng)收款期末余額：0期末余額：17690包裝物期初余額：4500期初余額：10000期末余額：4500期末余額：10000累計(jì)折舊期初余額：3099000(3)91100(12)800000(10)1500000(36)280000期末余額：3610100固定財(cái)富期初余額：600000(12)260000(36)225000(26)120000期末余額：235000長久股權(quán)投資減值準(zhǔn)備期初余額：220000期末余額：220000長久股權(quán)投資固定財(cái)富減值準(zhǔn)備期初余額：4500期末余額：4500（12）100000（36）25000期初余額：（42）20000190000期初余額：1600000（8） 410000（9） 160000（10）1500000期末余額：85000期末余額：670000在建工程期初余額：0（.4）130000 “期初余額：1200000期末余額：130000期末余額：1200000工程物質(zhì)無形財(cái)富累計(jì)攤銷固定財(cái)富