企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃

第4頁(yè)共4頁(yè)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃一、集團(tuán)?公司內(nèi)部審?計(jì)工作總體?思路：1?、今后__?_年公司審?計(jì)工作的總?體目標(biāo)是：?由傳統(tǒng)的財(cái)?務(wù)收支審計(jì)?轉(zhuǎn)變?yōu)榻?jīng)濟(jì)?效益審計(jì)、?內(nèi)部控制審?計(jì)、經(jīng)濟(jì)合?同審計(jì)等并?重。2、?___審計(jì)?工作重點(diǎn)是?：以內(nèi)控制?度審計(jì)為基?礎(chǔ),以經(jīng)營(yíng)?業(yè)績(jī)審計(jì)為?中心，提高?審計(jì)工作質(zhì)?量，加強(qiáng)審?計(jì)意見(jiàn)的落?實(shí)，充分發(fā)?揮內(nèi)部審計(jì)?在防范風(fēng)險(xiǎn)?、完善管理?和提高經(jīng)濟(jì)?效益中的作?用，即在實(shí)?施審計(jì)監(jiān)督?同時(shí)，提高?審計(jì)服務(wù)職?能。二、?___度集?團(tuán)公司內(nèi)部?審計(jì)工作計(jì)?劃如下：?1、完善審?計(jì)內(nèi)控制度?,促進(jìn)集團(tuán)?內(nèi)控管理健?全與完善?⑴首先完善?集團(tuán)公司內(nèi)?審制度，做?到審計(jì)工作?有據(jù)可依，?根據(jù)審計(jì)業(yè)?務(wù)類型，準(zhǔn)?備建立《集?團(tuán)公司內(nèi)部?控制制度審?計(jì)辦法》、?《集團(tuán)公司?預(yù)算執(zhí)行情?況審計(jì)辦法?》、《集團(tuán)?公司合同管?理審計(jì)辦法?》三項(xiàng)內(nèi)審?制度。⑵?內(nèi)控制度是?指公司為實(shí)?現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)?，保障資產(chǎn)?完整、保證?會(huì)計(jì)信息真?實(shí)、促進(jìn)經(jīng)?濟(jì)活動(dòng)健康?有序進(jìn)行而?制定的一種?內(nèi)部協(xié)調(diào)、?___、制?約、檢查的?控制系統(tǒng)，?___內(nèi)審?工作應(yīng)該建?立在公司內(nèi)?部控制的基?礎(chǔ)上，對(duì)其?執(zhí)行情況進(jìn)?行檢查與評(píng)?價(jià)，主要是?評(píng)價(jià)內(nèi)控是?否健全、有?效，可依賴?程度如何;?評(píng)價(jià)在其內(nèi)?控制度健全?、有效、可?依賴的前提?下，在運(yùn)行?中是否得到?認(rèn)真的貫徹?和執(zhí)行，是?否有利于公?司的經(jīng)營(yíng)活?動(dòng)、促進(jìn)公?司的發(fā)展等?，以便及時(shí)?發(fā)現(xiàn)管理中?的薄弱環(huán)節(jié)?，從而確定?審計(jì)重點(diǎn)，?提高審計(jì)工?作效率，保?證審計(jì)工作?質(zhì)量，有針?對(duì)性的提出?審計(jì)意見(jiàn)，?促進(jìn)下屬企?業(yè)健全和完?善內(nèi)控制度?，保證其經(jīng)?營(yíng)活動(dòng)正常?運(yùn)行。⑶?通過(guò)預(yù)算審?計(jì)促進(jìn)預(yù)算?管理思想觀?念轉(zhuǎn)變。目?前公司費(fèi)用?開(kāi)支的相關(guān)?制度尚未健?全，部分單?位即以預(yù)算?作為費(fèi)用開(kāi)?支的標(biāo)準(zhǔn)(?而非以費(fèi)用?制度為預(yù)算?標(biāo)準(zhǔn))，因?此，費(fèi)用開(kāi)?支喪失了計(jì)?劃性，部分?項(xiàng)目突破預(yù)?算范圍。審?計(jì)將配合財(cái)?務(wù)等相關(guān)部?門，建立與?健全各項(xiàng)費(fèi)?用管理辦法?，制定相關(guān)?費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)?準(zhǔn)，同時(shí)使?之成為預(yù)算?編制指引、?規(guī)范性文件?。2、以?經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)審?計(jì)為中心，?結(jié)合經(jīng)濟(jì)責(zé)?任審計(jì)。?內(nèi)部審計(jì)必?須以公司經(jīng)?營(yíng)業(yè)績(jī)審計(jì)?為中心，主?要是對(duì)下屬?企業(yè)的每半?年度經(jīng)營(yíng)業(yè)?績(jī)(預(yù)算執(zhí)?行)審計(jì)，?通過(guò)經(jīng)營(yíng)業(yè)?績(jī)審計(jì)不僅?要查錯(cuò)防弊?，及時(shí)發(fā)現(xiàn)?問(wèn)題并予以?糾正，逐步?實(shí)現(xiàn)由發(fā)現(xiàn)?型向預(yù)防型?的轉(zhuǎn)變，更?重要的是要?找出影響業(yè)?績(jī)提高的主?要因素，分?析原因，抓?住關(guān)鍵，提?出建議和意?見(jiàn)，進(jìn)而促?進(jìn)下屬企業(yè)?加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管?理，提高經(jīng)?濟(jì)效益。?在開(kāi)展經(jīng)營(yíng)?業(yè)績(jī)審計(jì)時(shí)?，內(nèi)部審計(jì)?應(yīng)注意的問(wèn)?題是：經(jīng)營(yíng)?業(yè)績(jī)審計(jì)一?定要與經(jīng)濟(jì)?責(zé)任審計(jì)以?及其他專項(xiàng)?審計(jì)相結(jié)合?，經(jīng)濟(jì)責(zé)任?審計(jì)也就是?對(duì)下屬企業(yè)?經(jīng)營(yíng)者年度?或任期內(nèi)的?經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、?經(jīng)營(yíng)任務(wù)完?成情況以及?真實(shí)性進(jìn)行?審計(jì)。集團(tuán)?公司不僅要?加強(qiáng)離任審?計(jì)，還應(yīng)搞?好任中審計(jì)?，注重對(duì)下?屬企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)?干部任中經(jīng)?營(yíng)績(jī)效的評(píng)?價(jià)。⑴對(duì)?下屬企業(yè)經(jīng)?營(yíng)業(yè)績(jī)審計(jì)?(年度審計(jì)?、半年度審?計(jì))：通?過(guò)對(duì)下屬企?業(yè)___度?經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)審?計(jì)，出具審?計(jì)報(bào)告，提?交集團(tuán)公司?考核小組，?作為對(duì)各下?屬企業(yè)考核?的依據(jù)。?通過(guò)對(duì)__?_年的半年?度預(yù)算執(zhí)行?審計(jì)，發(fā)現(xiàn)?預(yù)算執(zhí)行過(guò)?程與內(nèi)控管?理中存在問(wèn)?題，敦促其?糾正問(wèn)題、?執(zhí)行集團(tuán)經(jīng)?營(yíng)政策、落?實(shí)經(jīng)營(yíng)管理?措施，圍繞?集團(tuán)年度經(jīng)?營(yíng)目標(biāo)提高?經(jīng)營(yíng)效益。?⑵結(jié)合經(jīng)?營(yíng)開(kāi)展經(jīng)營(yíng)?專項(xiàng)審計(jì)，?促進(jìn)內(nèi)控制?度貫徹與執(zhí)?行①收入?合同審計(jì)?集團(tuán)實(shí)行資?金集中管理?，各企業(yè)的?收入應(yīng)全部?納入預(yù)算管?理，并入賬?核算，禁設(shè)?小金庫(kù)，因?此，對(duì)下屬?企業(yè)的各項(xiàng)?收入項(xiàng)目是?否納入預(yù)算?管理，收入?金額全部入?賬，以及收?入內(nèi)控是否?健全、有效?進(jìn)行審計(jì)。?②在各項(xiàng)?成本費(fèi)用支?出進(jìn)行跟蹤?審計(jì)集團(tuán)?公司與下屬?企業(yè)簽訂經(jīng)?營(yíng)責(zé)任書(shū)，?但主營(yíng)業(yè)務(wù)?成本并不納?入業(yè)績(jī)考核?，并在ER?P中實(shí)行預(yù)?算控制，因?此，對(duì)下屬?企業(yè)的主營(yíng)?業(yè)務(wù)成本的?開(kāi)支范圍、?標(biāo)準(zhǔn)、原始?票據(jù)合法性?進(jìn)行審計(jì)，?以確定下屬?企業(yè)各項(xiàng)成?本費(fèi)用支出?的真實(shí)、合?法性。③?工程項(xiàng)目的?竣工結(jié)算審?計(jì)近年來(lái)?集團(tuán)公司不?斷有一些修?繕工程竣工?結(jié)算，工程?竣工結(jié)算均?聘請(qǐng)具有資?級(jí)的工程造?價(jià)資質(zhì)的咨?詢公司審計(jì)?，因此，主?要是對(duì)工程?招標(biāo)、合同?簽訂、竣工?驗(yàn)收、付款?進(jìn)行審計(jì)。?三、依照?“審后要追?究、審后要?整改、審后?要運(yùn)用”的?原則，建立?審計(jì)結(jié)果落?實(shí)反饋制度?，加強(qiáng)對(duì)審?計(jì)意見(jiàn)落實(shí)?情況的跟蹤?，并定期_?__開(kāi)展審?計(jì)成果運(yùn)用?執(zhí)行情況的?檢查。1?、對(duì)下發(fā)整?改通知責(zé)令?限期整改的?下屬企業(yè)，?要及時(shí)進(jìn)行?回訪，監(jiān)督?審計(jì)意見(jiàn)的?落實(shí)，使企?業(yè)存在的問(wèn)?題逐漸減少?，同樣的問(wèn)?題不重復(fù)出?現(xiàn)，從而達(dá)?到查違糾偏?、防范未然?、強(qiáng)化管理?、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)?的目的。?2、與集團(tuán)?公司各職能?部門，尤其?是財(cái)務(wù)部要?進(jìn)一步加強(qiáng)?合作與工作?溝通，將審?計(jì)部掌握的?相關(guān)信息及?時(shí)通報(bào)，避?免管理、監(jiān)?督、考核脫?節(jié)。四、?加大宣傳力?度，改善內(nèi)?審環(huán)境，加?強(qiáng)審計(jì)人員?培訓(xùn)，進(jìn)一?步提高審計(jì)?工作質(zhì)量。?1、__?_審計(jì)隊(duì)伍?人員出現(xiàn)流?動(dòng)，審計(jì)崗?位配備不足?，導(dǎo)致年度?工作目標(biāo)未?未能全部落?實(shí)，___?年，需要領(lǐng)?導(dǎo)支持與相?關(guān)部門配合?，按崗位設(shè)?置配備審計(jì)?人員，充實(shí)?審計(jì)隊(duì)伍力?量。2、?協(xié)助與配合?相關(guān)部門健?全與完善內(nèi)?控制度，使?管理有制度?，審計(jì)有依?據(jù)，處罰有?規(guī)定，進(jìn)一?步發(fā)揮審計(jì)?事前、事中?、事后參與?經(jīng)營(yíng)管理作?用。3、?利用公司刊?宣傳內(nèi)審，?報(bào)道一些通?過(guò)內(nèi)審使被?審計(jì)單位增?加效益的事?例，或定期?與公司各職?能部門及下?屬企業(yè)__?_、相關(guān)部?門進(jìn)行座談?，讓所有員?工了解內(nèi)審?在企業(yè)中的?作用，特別?是讓下屬企?業(yè)領(lǐng)導(dǎo)從了?解、重視到?全力支持內(nèi)?審工作，為?內(nèi)審工作的?進(jìn)一步開(kāi)展?打下更好的?基礎(chǔ)。4?、通過(guò)審計(jì)?回訪，落實(shí)?審計(jì)問(wèn)題整?改，同時(shí)