工程審計(jì)詢(xún)問(wèn)3個(gè)小技巧

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一、信息交流時(shí)的技巧

詢(xún)問(wèn)最主要的功能是搜集信息。

但是，信息的穩(wěn)當(dāng)性以審計(jì)師與被審計(jì)人之間的無(wú)障礙溝通為根基，有效的交流最終取決于彼此的理解。

下面是一些確保良好溝通關(guān)系的建議。

1.詢(xún)問(wèn)概括問(wèn)題。

要得到有用的審計(jì)信息，審計(jì)師就務(wù)必詢(xún)問(wèn)概括的問(wèn)題：“增加了什么本金·”“有儉約本金的其它有效方法嗎·”“你認(rèn)為如何變更程序才更有效呢·”缺乏對(duì)問(wèn)題細(xì)節(jié)的追問(wèn)，一般的或非概括的回復(fù)無(wú)助于識(shí)別核心問(wèn)題或得到有意義的結(jié)論。

2.留神沒(méi)說(shuō)到的問(wèn)題。

即使被審計(jì)人能夠很好地理解審計(jì)師的意圖，當(dāng)采納審計(jì)師詢(xún)問(wèn)時(shí)，也會(huì)在披露重要信息方面展現(xiàn)紕漏。

有些人可能認(rèn)為，回復(fù)一些沒(méi)有提到的問(wèn)題濫用了審計(jì)師的時(shí)間，對(duì)審計(jì)師也不禮貌。

3.運(yùn)用非限定性詢(xún)問(wèn)有助于裁減曲解。

非限定性詢(xún)問(wèn)不能簡(jiǎn)樸的地用“是”或“不是”來(lái)回復(fù)。

審計(jì)師既要激勵(lì)被審計(jì)人對(duì)問(wèn)題供給全面完整的回復(fù)，也要讓被審計(jì)人有充分的時(shí)間作出答復(fù)。可能有必要向被審計(jì)方介紹一些審計(jì)問(wèn)題的背景，以扶助他們判斷審計(jì)師需要的重要信息。

4.提防沒(méi)有根據(jù)的假設(shè)。

雖然運(yùn)用假設(shè)有助于提高審計(jì)師判斷的效率，但錯(cuò)誤的假設(shè)是產(chǎn)生曲解的主要根源。當(dāng)審計(jì)師對(duì)過(guò)去供給切實(shí)穩(wěn)當(dāng)信息的被審計(jì)人詢(xún)問(wèn)時(shí)，沒(méi)有根據(jù)的假設(shè)最輕易發(fā)生。

5.留神關(guān)鍵詞的含意。

譬如像“內(nèi)部操縱”這個(gè)關(guān)鍵詞，假設(shè)被審計(jì)方對(duì)這個(gè)詞的意思不完全領(lǐng)會(huì)，就很輕易產(chǎn)生曲解和混淆。

二、沖突和曲解時(shí)的技巧

當(dāng)沖突發(fā)生時(shí)，審計(jì)師的態(tài)度至關(guān)重要：孤高的態(tài)度或挑剔的語(yǔ)氣會(huì)逐步毀掉技能高明的審計(jì)師。審計(jì)師務(wù)必牢記：在與被審計(jì)方對(duì)立的處境下，分出輸贏勝敗的想法是不合時(shí)宜的。解決沖突的唯一圓滿(mǎn)結(jié)果是妥協(xié)和合作，讓沖突雙方都感到這種結(jié)果符合他們的需要。當(dāng)被審計(jì)方持批評(píng)、不合作或敵對(duì)態(tài)度時(shí)，審計(jì)師務(wù)必堅(jiān)守審計(jì)師與被審計(jì)方的共同目標(biāo)——維護(hù)積極的工作關(guān)系和推動(dòng)組織任務(wù)的圓滿(mǎn)完成。把留神力集中在審計(jì)目標(biāo)上而不是障礙上，審計(jì)師就能在其他人不合作或持有敵意的處境下保持積極向上的行為。

1.涉及概括事實(shí)的分歧。

由于事實(shí)輕易獨(dú)立查證，事實(shí)上的分歧通常輕易解決。處于這種處境，審計(jì)師的詢(xún)問(wèn)主要應(yīng)集中在收集需要表明或駁斥事實(shí)的信息上。一旦全體人都同意事實(shí)是正確的，這種分歧就解決了。

2.涉及感知上的對(duì)立。

對(duì)業(yè)務(wù)方法及程序提出創(chuàng)辦性建議和忠告是審計(jì)師的職責(zé)所在。可惜的是，有時(shí)審計(jì)師善意的建議被人理解成批評(píng)或責(zé)難。在審計(jì)查詢(xún)中，被審計(jì)方可能會(huì)用指責(zé)、抗拒和探索借口對(duì)詢(xún)問(wèn)做出回應(yīng)。

假設(shè)被審計(jì)方表現(xiàn)不冷靜或?qū)徲?jì)師舉行指責(zé)，審計(jì)師務(wù)必用辯論予以抗拒。審計(jì)師應(yīng)當(dāng)有意詢(xún)問(wèn)一些問(wèn)題，并從根本上鏟除對(duì)審計(jì)師的指責(zé)。

3.涉及性格的對(duì)立。

通過(guò)查看被審計(jì)人員的行為舉止和對(duì)問(wèn)題的詢(xún)問(wèn)，審計(jì)師就能識(shí)別出被審計(jì)人員所偏愛(ài)的工作方式并采取正確的步驟提升他們之間的溝通及工作關(guān)系。熟諳各種不同的工作方式應(yīng)當(dāng)成為審計(jì)師解決對(duì)立問(wèn)題工具箱中的重要工具。通過(guò)對(duì)于作方式的了解，審計(jì)師就能找到調(diào)整自己以適應(yīng)他人的工作作風(fēng)的方式。

4.涉及價(jià)值觀的對(duì)立。

假設(shè)對(duì)立由個(gè)人價(jià)值觀的不同引起，就沒(méi)有簡(jiǎn)樸的解決手段。與涉及感知或天性差異不同，價(jià)值觀的對(duì)立不能通過(guò)調(diào)解和協(xié)商解決。事實(shí)上，對(duì)根本價(jià)值觀的詢(xún)問(wèn)不會(huì)起到正面的作用，這種努力可能被視為好戰(zhàn)，使彼此間的合作關(guān)系更加慌張。

盡管如此，價(jià)值觀的差異并不是交流的十足障礙。我們大家每天都在與我們擁有根本不同信念和價(jià)值觀的人交往。價(jià)值觀的差異并不擯棄建立良好的工作關(guān)系——在核心價(jià)值觀上取得一致。審計(jì)師理應(yīng)供認(rèn)并崇敬這些差異。

三、有效傾聽(tīng)的技巧

聽(tīng)到別人的話(huà)語(yǔ)未必是傾聽(tīng)，傾聽(tīng)意味著真誠(chéng)地想理闡明話(huà)者的意圖和詞的意義。這就需要作出努力并全神貫注。一旦審計(jì)師開(kāi)頭詢(xún)問(wèn)，他或她務(wù)必以機(jī)警、安定和全神貫注的容貌，對(duì)聽(tīng)到的回復(fù)表現(xiàn)出濃重的興趣。

1.有效地運(yùn)用肢體語(yǔ)言。

在與被審計(jì)人交談的過(guò)程中，審計(jì)師主要通過(guò)肢體語(yǔ)言說(shuō)明沒(méi)有分散留神力。審計(jì)師務(wù)必更加留神不要讓外部的事情（譬如電話(huà)鈴聲、同事的交談聲或工作現(xiàn)場(chǎng)的其他活動(dòng)）所干擾。一個(gè)輕易分心走神或者在與被審計(jì)人員交談時(shí)翻閱材料的審計(jì)師，發(fā)出的信息就是被審計(jì)人的談話(huà)沒(méi)有受到應(yīng)有的關(guān)注。

2.身臨其境地傾聽(tīng)談話(huà)。

在審計(jì)詢(xún)問(wèn)的過(guò)程中，被審計(jì)人說(shuō)話(huà)的聲調(diào)、措辭和心情與其供給的信息一樣重要。這樣，對(duì)被審計(jì)人員心緒的把握，能扶助審計(jì)師識(shí)別主要問(wèn)題和次要問(wèn)題。例如：某個(gè)被審計(jì)人員對(duì)每個(gè)月向管理部門(mén)的報(bào)告反復(fù)地表露出沖動(dòng)或苦惱心緒，實(shí)際上可能發(fā)出一種信號(hào)，說(shuō)明那個(gè)報(bào)告的內(nèi)容可能與重大問(wèn)題有關(guān)。

3.反射性聽(tīng)取談話(huà)。

反射性?xún)A聽(tīng)不是簡(jiǎn)樸地重復(fù)或鸚鵡學(xué)舌被審計(jì)人員的話(huà)，而是用審計(jì)師自已的話(huà)來(lái)表達(dá)被審計(jì)方的思想和意識(shí)的方法，千方百計(jì)核實(shí)談話(huà)人的意圖。通過(guò)對(duì)被審計(jì)人員觀點(diǎn)的核實(shí)，審計(jì)師就能弄清被審計(jì)人的真實(shí)含義和對(duì)該問(wèn)題的真實(shí)感受。它主要適用于對(duì)包含重要審計(jì)問(wèn)題或帶有心緒化的答復(fù)。

4.心胸開(kāi)闊地聽(tīng)取談話(huà)。

一個(gè)擅長(zhǎng)聽(tīng)取別人談話(huà)的人，其最重要的品質(zhì)是心胸開(kāi)闊。帶著偏見(jiàn)舉行審計(jì)詢(xún)問(wèn)的審計(jì)師，其行為舉止就像欣賞雜志或報(bào)紙上介紹汽