成本會(huì)計(jì)工作計(jì)劃（5篇）

第21頁共21頁成本會(huì)計(jì)工作計(jì)劃計(jì)?劃成本的會(huì)?計(jì)核算實(shí)?際成本是企?業(yè)在取得各?項(xiàng)財(cái)產(chǎn)時(shí)付?出的采購成?本、加工成?本以及達(dá)到?目前場(chǎng)所和?狀態(tài)所發(fā)生?的其他成本?。計(jì)劃成?本是企業(yè)自?行制定的各?項(xiàng)財(cái)產(chǎn)的分?類、名稱、?規(guī)格、編號(hào)?、計(jì)量單位?和計(jì)劃單位?成本等資料?，在取得財(cái)?產(chǎn)時(shí)或發(fā)出?時(shí)按這些資?料計(jì)算計(jì)劃?成本。按?現(xiàn)行制度規(guī)?定，原材料?日常核算可?以按實(shí)際成?本計(jì)價(jià)核算?，也可以按?計(jì)劃成本計(jì)?價(jià)核算。而?對(duì)于材料收?發(fā)業(yè)務(wù)較多?且計(jì)劃成本?資料較為健?全、準(zhǔn)確的?企業(yè)，一般?都采用計(jì)劃?成本進(jìn)行材?料收發(fā)核算?。原材料?按計(jì)劃成本?核算的特點(diǎn)?是：收發(fā)憑?證按材料的?計(jì)劃成本計(jì)?價(jià)，原材料?的總分類帳?和明細(xì)分類?帳均按計(jì)劃?成本登記。?原材料的實(shí)?際成本與計(jì)?劃成本的差?異，通過“?材料成本差?異”科目核?算，月份終?了，將發(fā)出?的原材料的?計(jì)劃成本與?材料成本差?異調(diào)整為實(shí)?際成本。?按照計(jì)劃成?本核算存貨?的制度,是?我國(guó)工業(yè)企?業(yè)普遍采用?的存貨核算?制度?；?要求在計(jì)劃?成本核算方?法下，需要?設(shè)置“存貨?采購”和“?存貨成本差?異”兩個(gè)賬?戶，以原材?料為例說明?計(jì)劃成本的?核算程序如?下：（1?）按實(shí)際成?本支付材料?款，“材料?采購”賬戶?的借方按計(jì)?劃成本計(jì)價(jià)?，實(shí)際成本?與計(jì)劃成本?的差異記入?“材料成本?差異”賬戶?，超支用藍(lán)?字，節(jié)約用?紅字；（?2）（按計(jì)?劃）成本結(jié)?轉(zhuǎn)材料成本?；（3）?領(lǐng)用原材料?時(shí)按計(jì)劃成?本結(jié)轉(zhuǎn)；?（4）會(huì)計(jì)?期間結(jié)束時(shí)?，將材料計(jì)?劃成本調(diào)整?為實(shí)際成本?。差異分?配破除綱成?本差異是實(shí)?際成本與計(jì)?劃成本的差?額，實(shí)際成?本超過計(jì)劃?成本為超支?，反之為節(jié)?約。存貨成?本差異形成?于存貨取得?過程之中，?就隨著存貨?的發(fā)出而轉(zhuǎn)?銷，即按照?差異率將存?貨成本差異?分配到有關(guān)?成本項(xiàng)目中?。評(píng)價(jià)計(jì)?劃成本核算?之所以在我?國(guó)工業(yè)企業(yè)?得到廣泛應(yīng)?用，主要是?能夠簡(jiǎn)化日?常會(huì)計(jì)核算?，各種存貨?只有一個(gè)單?位成本，平?時(shí)只須登記?存貨的數(shù)量?，不存在先?進(jìn)先出、后?進(jìn)先出等復(fù)?雜的存貨計(jì)?價(jià)程序。而?且，計(jì)劃成?本核算還有?利于考核采?購部門的工?作業(yè)績(jī)，加?強(qiáng)存貨管理?，促進(jìn)降低?破除，減少?存貨核算的?誤差。計(jì)劃?成本核算的?困難在于如?何制定有效?的合乎企業(yè)?實(shí)際情況的?計(jì)劃成本，?如果計(jì)劃成?本與實(shí)際成?本相關(guān)很大?，計(jì)劃成本?核算就會(huì)失?去意義。在?正常情況下?，如果存貨?成本差異率?持續(xù)（如兩?年內(nèi)）超過?___％，?就應(yīng)當(dāng)調(diào)整?計(jì)劃成本。?其具體帳?務(wù)處理可分?為以下四方?面：1、?貨款金額已?定，材料月?末未驗(yàn)收入?庫。此種?情況下只需?按___帳?單的貨款和?相應(yīng)的增值?稅等作購入?處理，不必?計(jì)算材料成?本差異。即?：借：物資?采購（實(shí)際?成本）應(yīng)?交稅金--?-應(yīng)交增值?稅（進(jìn)項(xiàng)稅?額）貸：?銀行存款、?應(yīng)付票據(jù)、?應(yīng)付帳款等?在小規(guī)模?納稅人下的?增值稅計(jì)入?物資采購成?本，以下同?。2、貨?款金額已定?，材料月末?已驗(yàn)收入庫?。此種情?況下既要按?___帳單?上的貨款和?相應(yīng)的增值?稅等作購入?處理，同時(shí)?又要計(jì)算材?料成本差異?。借：物資?采購（實(shí)際?成本）應(yīng)?交稅金--?--應(yīng)交增?值稅（進(jìn)項(xiàng)?稅額）貸?：銀行存款?、應(yīng)付票據(jù)?、應(yīng)付帳款?等同時(shí)作?入庫處理：?借：原材?料（計(jì)劃成?本）貸：?物資采購（?計(jì)劃成本）?月底結(jié)轉(zhuǎn)?材料成本差?異，節(jié)約情?況下：借?：物資采購?貸：材料?成本差異?如為超支則?作相反分錄??；颍喝?庫時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)材?料成本差異?借：原材?料（計(jì)劃成?本）借或?貸：材料成?本差異（超?支記借方，?節(jié)約記入貸?方）貸：?物資采購（?實(shí)際成本）?3、貨款?金額到月末?不確定，月?末按計(jì)劃成?本估價(jià)入帳?，下月初用?紅字沖減。?此種方法?，以計(jì)劃成?本作原材料?入庫處理，?但不計(jì)算材?料成本差異?。借：原?材料（計(jì)劃?成本）貸?：應(yīng)付帳款?（計(jì)劃成本?）下月初?用紅字沖減?，待___?帳單到達(dá)后?再作購入處?理。4、?發(fā)出原材料?的會(huì)計(jì)處理?。材料成?本差異帳戶?的設(shè)置：?借方材料成?本差異貸?期初余額：?結(jié)存材料超?支差異期初?余額：結(jié)存?材料節(jié)約差?異發(fā)生額?：購入材料?超支差異發(fā)?生額：(?1)購入材?料節(jié)約差異?(2)發(fā)出?材料負(fù)擔(dān)成?本差異(超?支用藍(lán)字，?節(jié)約用紅字?)期末余?額：庫存材?料超支差異?期末余額：?庫存材料節(jié)?約差異材?料成本差異?率=（月初?結(jié)存材料成?本差異+本?月收入材料?成本差異）?/（月初結(jié)?存材料計(jì)?劃成本+本?月收入材料?計(jì)劃成本）?發(fā)出材料?應(yīng)負(fù)擔(dān)的成?本差異=發(fā)?出材料的計(jì)?劃成本__?_材料成本?差異率發(fā)?出材料的實(shí)?際成本=發(fā)?出材料的計(jì)?劃成本+發(fā)?出材料應(yīng)負(fù)?擔(dān)的材料成?本差異在?計(jì)算出差異?率后，用各?車間、部門?領(lǐng)用材料的?計(jì)劃成本與?成本差異率?相乘，求出?各種產(chǎn)品和?各車間應(yīng)分?攤的材料成?本差異。以?實(shí)際成本等?于計(jì)劃成本?加材料成本?差異為依據(jù)?，將領(lǐng)用材?料的計(jì)劃成?本調(diào)整為實(shí)?際成本。?例：甲公司?原材料日常?收發(fā)及結(jié)存?采用計(jì)劃成?本核算。月?初結(jié)存原材?料的計(jì)劃成?本為600?，___元?，實(shí)際成本?為605，?___元；?本月入庫材?料成本為1?，400，?___元，?實(shí)際成本為?1，355?，___元?。當(dāng)月發(fā)出?材料(計(jì)劃?成本)情況?如下：基?本生產(chǎn)車間?領(lǐng)用800?，___元?在建工程?領(lǐng)用200?，___元?車間管理?部門領(lǐng)用5?，___元?企業(yè)行政?管理部門領(lǐng)?用15，_?__元要?求：(1?)計(jì)算當(dāng)月?材料成本差?異。(2?)編制發(fā)出?材料的會(huì)計(jì)?分錄。(?3)編制月?末結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)出?材料成本差?異的會(huì)計(jì)分?錄。解：?(1)計(jì)?算當(dāng)月材料?成本差異?=〔（60?5,000?—6,00?0,000?）+（1,?355,0?00—1,?400,0?00）〕/?（600,?000+1?,400,?000）?=—___?%(2)?發(fā)出材料的?會(huì)計(jì)分錄?借：生產(chǎn)成?本800,?000在?建工程20?0,000?制造費(fèi)用?5,000?管理費(fèi)用?15,00?0貸；原?材料102?0,000?(3)月?末結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)出?材料成本差?異的會(huì)計(jì)分?錄借：生?產(chǎn)成本16?,000?在建工程4?,000?制造費(fèi)用1?,000?管理費(fèi)用3?,000?貸：材料成?本差異20?4,000?總之，對(duì)?原材料計(jì)劃?成本核算要?注意以下幾?點(diǎn)：(1?)對(duì)于購入?的材料只有?在實(shí)際成本?、計(jì)劃成本?已定并已驗(yàn)?收入庫的條?件下計(jì)算購?入材料的成?本差異，材?料成本差異?的結(jié)轉(zhuǎn)可在?入庫時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)?，也可以在?月末匯總時(shí)?結(jié)轉(zhuǎn)；(?2)材料成?本差異率的?計(jì)算中超支?或借方余額?用“正號(hào)”?表示，節(jié)約?或貸方余額?用“負(fù)號(hào)”?表示；(?3)發(fā)出材?料承擔(dān)的成?本差異，始?終計(jì)入材料?成本差異的?貸方，只不?過超支差異?用藍(lán)字，節(jié)?約用紅字或?___表示?，最終計(jì)入?到成本費(fèi)用?的材料還是?實(shí)際成本。?參考資料?：《中級(jí)會(huì)?計(jì)實(shí)務(wù)》、?中華會(huì)計(jì)網(wǎng)?校成本會(huì)計(jì)工作計(jì)劃（二）1?、服從財(cái)務(wù)?總監(jiān)的工作?安排，協(xié)助?財(cái)務(wù)總監(jiān)做?好成本控制?的具體工作?。2、協(xié)?助本部門進(jìn)?行酒店餐飲?部（食品、?飲品、煙、?低值易耗品?及其他物品?）的成本費(fèi)?用核算與控?制，酒店客?房部（迷你?吧、一次性?客用品、洗?滌用品等）?的成本費(fèi)用?核算與控制?，各部門文?具、印刷品?、工程用物?資等成本費(fèi)?用的核算與?控制，酒店?低值易耗品?（玻、瓷、?餐具、布草?等）的監(jiān)督?控制和費(fèi)用?分?jǐn)?，以?證酒店經(jīng)營(yíng)?利潤(rùn)的實(shí)現(xiàn)?。3、向?總經(jīng)理、財(cái)?務(wù)總監(jiān)提供?餐飲成本信?息，配合廚?師長(zhǎng)隨時(shí)編?制新菜單，?對(duì)每一種食?品、菜品按?消耗量編制?出標(biāo)準(zhǔn)成本?表，為制定?銷售價(jià)格提?高依據(jù)，并?及時(shí)進(jìn)行實(shí)?施效益分析?，負(fù)責(zé)審核?收貨部門及?倉庫交來的?收貨單、入?庫單和收貨?日?qǐng)?bào)，與采?購申請(qǐng)單及?報(bào)價(jià)表上的?價(jià)格、質(zhì)量?進(jìn)行核對(duì)，?對(duì)審核無誤?的單據(jù)蓋“?已核）印章?并簽名。?4、審核每?日提貨單，?按照出庫貨?物的性質(zhì)分?類匯總?cè)胭~?，并根據(jù)各?部門的每日?提貨數(shù)量按?酒店規(guī)定，?匯入各部門?的成本、費(fèi)?用，打印出?庫報(bào)告并存?檔。5、?根據(jù)廚房流?轉(zhuǎn)單，編制?轉(zhuǎn)流匯總表?，增減相關(guān)?部門成本。?6、根據(jù)?酒店規(guī)定，?審核酒店高?級(jí)職員、有?關(guān)人員工作?餐和宴請(qǐng)簽?單，并編制?憑證，每月?匯總制表。?7、審核?編制每日成?本報(bào)告，根?據(jù)客房、餐?廳、吧臺(tái)和?廚房提供的?每日成本情?況，匯總每?日一次性客?用品成本、?食品成本及?飲品成本。?8、編制?提供每日各?營(yíng)業(yè)部門成?本分析報(bào)告?。9、每?日監(jiān)控各吧?臺(tái)、迷你吧?、海鮮、燕?鮑翅進(jìn)銷存?情況，編制?分析報(bào)告和?月報(bào)。1?0、每月參?加廚房、酒?店庫房的盤?點(diǎn)，并起到?監(jiān)控作用，?嚴(yán)格控制客?房迷你吧商?品銷售收入?情況，發(fā)現(xiàn)?問題及時(shí)調(diào)?整。11?、根據(jù)各部?門直撥單、?領(lǐng)料單、盤?點(diǎn)表核算各?部門成本費(fèi)?用，編制成?本、費(fèi)用憑?證，編制存?貨憑證。?12、每月?編制食品、?飲品的成本?核算表，編?制物品及工?程物資消耗?表，編制清?潔用品、辦?公用品、客?房一次__?_耗用表，?編制低值易?耗品耗用情?況表。1?3、配合庫?房做好每月?庫存物資積?壓表，報(bào)損?物品報(bào)告，?庫存物資明?細(xì)表，并配?合使用部門?，盡量利用?積壓物資以?降低成本。?14、服?從主管安排?，參與全面?市場(chǎng)調(diào)查，?完成成本控?制工作。?15、完成?上級(jí)交辦的?其他工作。?成本會(huì)計(jì)工作計(jì)劃（三）成?本會(huì)計(jì)主要?工作一·?庫存方面：?1．核對(duì)?入庫單，出?庫單數(shù)量，?金額，總額?與庫存帳是?否相符。?2．核對(duì)直?調(diào)單數(shù)量，?金額，總額?是否正確。?3．核對(duì)?庫存帳與記?賬憑證金額?是否相符。?4．二?·月末盤點(diǎn)?：1．每?月月底盤點(diǎn)?員工食堂，?餐廳，大堂?吧，茶坊，?客房的庫存?。盤點(diǎn)完成?后由各部門?負(fù)責(zé)人和?財(cái)務(wù)部共同?簽字確認(rèn)。?2．由各?庫存期末數(shù)?減去盤點(diǎn)數(shù)?量得出各營(yíng)?業(yè)點(diǎn)的銷售?數(shù)量（賬務(wù)?銷量）。?3．審計(jì)提?供餐廳，大?堂吧，茶坊?，客房的各?庫存物品銷?售數(shù)量包括?手工報(bào)表的?數(shù)量和西軟?系統(tǒng)的銷?售數(shù)量。?4．核對(duì)賬?務(wù)銷量，手?工報(bào)表銷量?，西軟系統(tǒng)?銷量，三者?應(yīng)一致。如?出現(xiàn)差異，?立即查明原?因，如有?短缺應(yīng)由相?關(guān)人員負(fù)責(zé)?賠償。5?．銷量核對(duì)?無誤后，填?制銷售出庫?單由部門負(fù)?責(zé)人與財(cái)務(wù)?簽字后，根?據(jù)出庫單填?制憑證確?認(rèn)成本。?6．根據(jù)工?程部上報(bào)的?使用維修材?料填制憑證?確認(rèn)費(fèi)用。?三·管理?辦法1．?加強(qiáng)各部門?庫存管理，?各部門（大?堂吧，茶坊?，餐廳）的?庫存管理人?員應(yīng)每日在?營(yíng)業(yè)結(jié)束?后對(duì)前臺(tái)物?資進(jìn)行盤點(diǎn)?，如有差異?，立即查明?原因，并進(jìn)?行處理。?2．加強(qiáng)審?計(jì)對(duì)個(gè)部門?的審計(jì)，每?日應(yīng)核對(duì)西?軟系統(tǒng)報(bào)表?與手工報(bào)表?，保證2者?的一致性。?每日協(xié)助?各前臺(tái)物資?盤點(diǎn)。以保?證帳實(shí)相符?。3．大?堂吧，茶坊?，餐廳的西?軟報(bào)表與手?工報(bào)表審計(jì)?審核后由成?本會(huì)計(jì)再次?審核，以確?保報(bào)表無?誤。4．?由于客房代?銷品的特殊?性，財(cái)務(wù)部?除月末盤點(diǎn)?外，當(dāng)月不?定期再進(jìn)行?一次盤點(diǎn)抽?查。如發(fā)?現(xiàn)差異，立?即查明，并?處理。5?．庫房對(duì)煙?酒等物品進(jìn)?行標(biāo)記，防?止前臺(tái)調(diào)換?，以次充好?。6．如?在月末核對(duì)?銷量時(shí)發(fā)現(xiàn)?由于審計(jì)，?前臺(tái)負(fù)責(zé)人?監(jiān)督不力的?除查明原因?，立即處理?外，應(yīng)根?據(jù)情節(jié)輕重?處以一定的?扣分，罰款?。成本會(huì)計(jì)工作計(jì)劃（四）?（一）生產(chǎn)?部門日常費(fèi)?用報(bào)銷審?核原始憑證?完整、合法?、金額正確?、原始憑證?與支出證明?單是否一致?——→審核?并更正原始?憑證按規(guī)范?粘貼和折疊?——→審核?審批手續(xù)是?否完備——?→審核部門?費(fèi)用支出進(jìn)?度（如超計(jì)?劃額度，可?拒絕報(bào)銷）?——→編制?記賬憑證?借：制造費(fèi)?用——車間?部門——相?關(guān)明細(xì)科目?貸：庫存?現(xiàn)金/銀行?存款/其他?應(yīng)收款—?—→涉及現(xiàn)?金的憑證傳?出納崗，不?涉及現(xiàn)金的?憑證傳主管?崗復(fù)核。?注：（1?）非工資性?費(fèi)用支出須?取得稅務(wù)局?監(jiān)制的__?_或收據(jù)，?填寫規(guī)范，?大小寫一致?，無涂改痕?跡，增值稅?票須嚴(yán)格遵?守填寫規(guī)范?。（范本）?（2）保?證憑證及附?件左上角整?齊，附件長(zhǎng)?寬折疊以記?賬憑證大小?為度，不能?帶有訂書釘?。（3）?費(fèi)用審核要?點(diǎn)有：計(jì)劃?額度內(nèi)費(fèi)用?須經(jīng)部門負(fù)?責(zé)人、分管?領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)?負(fù)責(zé)人審批?；計(jì)劃外費(fèi)?用須有總經(jīng)?理批示的報(bào)?告；市內(nèi)交?通費(fèi)（出租?車費(fèi)）、通?訊費(fèi)須經(jīng)總?經(jīng)辦登記；?招聘費(fèi)用須?有人力資源?部部長(zhǎng)審核?；差旅費(fèi)須?附審批后的?行程安排表?，招待費(fèi)須?附經(jīng)審批的?招待費(fèi)用明?細(xì)表。（?4）準(zhǔn)確使?用明細(xì)科目?。（5）?支取現(xiàn)金的?憑證編制完?畢，若遇出?納無現(xiàn)金時(shí)?，應(yīng)暫時(shí)保?存記賬憑證?，待出納取?回現(xiàn)金時(shí)通?知領(lǐng)款。?（6）報(bào)銷?人有前期欠?款時(shí)，報(bào)銷?費(fèi)用一律先?沖抵欠款，?由管理費(fèi)用?崗開具還款?收據(jù)。（?二）其他核?算1、水?（電）費(fèi)?收受出納崗?傳來的水（?電）費(fèi)委托?收款憑證—?—→分出非?生產(chǎn)用水（?電）___?——→將生?產(chǎn)用水（電?）___傳?生產(chǎn)部相關(guān)?崗位換取增?值稅票——?→編制記賬?憑證借：?生產(chǎn)成本—?—輔助生產(chǎn)?成本——水?/電應(yīng)交?稅費(fèi)——增?值稅（進(jìn)項(xiàng)?）管理費(fèi)?用——水/?電貸：銀?行存款—?—→傳主管?崗復(fù)核2?、審核原輔?材料領(lǐng)用?每月___?日收受材料?審核崗傳來?的當(dāng)月原材?料領(lǐng)料匯總?表、記賬憑?證——→對(duì)?照領(lǐng)料單審?核材料發(fā)出?匯總表——?→對(duì)照匯總?表審核記賬?憑證——→?傳主管崗?注：材料領(lǐng)?用涉及基本?生產(chǎn)成本、?輔助生產(chǎn)成?本、制造費(fèi)?用等，因此?只有此憑證?編制后才可?以結(jié)轉(zhuǎn)制造?費(fèi)用、輔助?生產(chǎn)。（?三）制造費(fèi)?用及輔助生?產(chǎn)歸集與分?配1、生?產(chǎn)質(zhì)保費(fèi)用?結(jié)賬后第?三日查詢并?打印當(dāng)月制?造費(fèi)用——?生產(chǎn)部（含?分管領(lǐng)導(dǎo)）?科目時(shí)段余?額表——→?向生產(chǎn)部統(tǒng)?計(jì)崗取得各?車間產(chǎn)量工?時(shí)——→編?制生產(chǎn)費(fèi)用?（含分管領(lǐng)?(請(qǐng)勿抄襲?好范文網(wǎng)：?)導(dǎo)）、質(zhì)?保部費(fèi)用（?含分管領(lǐng)導(dǎo)?）分配表—?—→編制記?賬憑證借?：生產(chǎn)成本?——基本生?產(chǎn)成本——?車間生產(chǎn)費(fèi)?用貸：制?造費(fèi)用——?生產(chǎn)部（分?管領(lǐng)導(dǎo)）?——→傳主?管崗復(fù)核?2、車間制?造費(fèi)用車?間制造費(fèi)用?由財(cái)務(wù)系統(tǒng)?自動(dòng)結(jié)轉(zhuǎn)，?并生成記賬?憑證借：?生產(chǎn)成本—?—基本生產(chǎn)?——車間制?造費(fèi)用貸?：制造費(fèi)用?——車間-?相關(guān)明細(xì)科?目3、輔?助生產(chǎn)成本?結(jié)賬后第?三日查詢并?打印當(dāng)月輔?助生產(chǎn)成本?科目時(shí)段余?額表——→?傳輔助生產(chǎn)?車間核算員?進(jìn)行輔助生?產(chǎn)分配——?→根據(jù)輔助?生產(chǎn)車間核?算員編制的?輔助生產(chǎn)分?配明細(xì)表編?制記賬憑證?借：生產(chǎn)?成本——基?本生產(chǎn)成本?－車間輔助?費(fèi)用管理?費(fèi)用——輔?助費(fèi)用貸?：生產(chǎn)成本?——輔助生?產(chǎn)-相關(guān)明?細(xì)科目—?—→傳主管?崗復(fù)核注?：（1）?必要時(shí)須向?各車間提供?制造費(fèi)用明?細(xì)賬相關(guān)情?況。（2?）審定輔助?生產(chǎn)車間統(tǒng)?計(jì)分?jǐn)偟墓?時(shí)，確保攤?入各車間的?費(fèi)用準(zhǔn)確合?理。（3?）結(jié)賬后第?三日結(jié)轉(zhuǎn)生?產(chǎn)、質(zhì)保費(fèi)?用，結(jié)轉(zhuǎn)后?不能再有該?項(xiàng)費(fèi)用發(fā)生?，因此月末?須將此項(xiàng)當(dāng)?月費(fèi)用憑證?全部編制完?畢。（四?）生產(chǎn)成本?核算1、?基本生產(chǎn)成?本的歸集?檢查制造費(fèi)?用、輔助生?產(chǎn)成本是否?結(jié)轉(zhuǎn)完畢—?—→檢查工?資分配、原?材料領(lǐng)用、?產(chǎn)成品發(fā)放?憑證是否已?編制——→?結(jié)賬后第三?日打印各車?間生產(chǎn)成本?匯總表及制?造費(fèi)用匯總?表——→傳?各車間成本?核算員2?、產(chǎn)品成本?核算由車?間成本核算?員根據(jù)當(dāng)月?車間生產(chǎn)的?產(chǎn)品品種數(shù)?量、各產(chǎn)品?耗用的工時(shí)?及成本崗提?供的生產(chǎn)成?本匯總表等?，將車間當(dāng)?月生產(chǎn)成本?在完工產(chǎn)品?、在產(chǎn)品和?半成品之間?，完工產(chǎn)品?、半成品品?種之間進(jìn)行?分配，結(jié)賬?后第四日編?制產(chǎn)品成本?計(jì)算表交成?本核算崗。?3、產(chǎn)成?品入庫（?1）審核產(chǎn)?成品明細(xì)賬?定期審核?倉庫產(chǎn)成品?、自制材料?賬——→核?對(duì)入庫單（?第④聯(lián)）數(shù)?量與倉庫管?理員登記的?明細(xì)賬借方?數(shù)一致——?→取下入庫?單（第④聯(lián)?）——→分?車間分品種?暫時(shí)保存?（2）審核?成本計(jì)算表?檢查車間?成本核算員?編制的成本?表——→核?對(duì)完工產(chǎn)品?、半成品數(shù)?量和入庫單?（第④聯(lián)）?數(shù)量一致—?—→根據(jù)成?本計(jì)算表及?入庫單（第?④聯(lián)）編制?記賬憑證?借：庫存商?品——醫(yī)藥?庫/塑料庫?/自制材料?貸：生產(chǎn)?成本——基?本生產(chǎn)-車?間-工資福?利/材料費(fèi)?用/生產(chǎn)費(fèi)?用/質(zhì)保費(fèi)?用/輔助費(fèi)?用/制造費(fèi)?用——→?傳主管崗復(fù)?核（3）?編制產(chǎn)成品?平均成本表?將每月完?工產(chǎn)品成本?資料輸入《?產(chǎn)品平均成?本表》，以?便動(dòng)態(tài)（范?本）直觀反?映各產(chǎn)品成?本變動(dòng)情況?。（4）?登記倉庫產(chǎn)?成品（自制?材料）明細(xì)?賬借方金額?根據(jù)已審?核成本計(jì)算?表，將入庫?產(chǎn)成品、自?制材料成本?金額登記在?倉庫產(chǎn)成品?、自制材料?明細(xì)賬借方?。4、計(jì)?算加權(quán)平均?單價(jià)產(chǎn)成?品（自制材?料）加權(quán)平?均單價(jià)=本?期收貨金額?+期初結(jié)余?金額，為本?期產(chǎn)成品發(fā)?出單價(jià)。?本期收貨數(shù)?量+期初結(jié)?余數(shù)量5?、退貨入庫?貨物退回?，根據(jù)銷售?部開具紅字?銷售單，由?銷售核算崗?按中轉(zhuǎn)庫上?月各品種加?權(quán)平均單價(jià)?，及退貨數(shù)?量計(jì)算出退?貨金額，并?將品種，數(shù)?量，單價(jià)，?金額等資料?編表匯總，?本崗根據(jù)其?匯總表，編?制記賬憑證?。借：庫?存商品——?商品___?庫貸：庫?存商品——?中轉(zhuǎn)庫注?：實(shí)際核算?中與正常藍(lán)?字銷售單一?同編制記賬?憑證。6?、產(chǎn)成品出?庫審核倉?庫產(chǎn)成品明?細(xì)賬登記的?發(fā)出數(shù)量—?—→抽出產(chǎn)?成品發(fā)出憑?證并編制分?類匯總——?→計(jì)算發(fā)出?金額（=數(shù)?量___產(chǎn)?成品加權(quán)平?均單價(jià)）—?—→在倉庫?明細(xì)賬中登?記發(fā)出金額?——→憑匯?總表編制記?賬憑證（?1）銷售單?借：庫存?商品——中?轉(zhuǎn)庫貸：?庫存商品—?—商品__?_庫——?→傳銷售核?算崗審核?注：（1?）銷售單須?按品種分類?匯總并制表?，隨銷售單?和記賬憑證?傳銷售核算?崗審核，紅?字銷售單以?負(fù)數(shù)進(jìn)行核?算。（2?）發(fā)出庫存?產(chǎn)品須向銷?售部索取銷?售單清單，?據(jù)此向購貨?公司開具_(dá)?__，產(chǎn)成?品出庫手續(xù)?。（2）?領(lǐng)出返工?借：生產(chǎn)成?本——基本?生產(chǎn)-車間?-材料貸?：庫存商品?——醫(yī)藥庫?/塑料庫?——→傳主?管崗復(fù)核?注：（1?）摘要欄須?注明產(chǎn)品名?稱及產(chǎn)量。?（2）須?將領(lǐng)出返工?產(chǎn)品明細(xì)提?供給車間成?本核算員。?（3）部?門領(lǐng)用借?：管理費(fèi)用?——研究費(fèi)?——招待?費(fèi)制造費(fèi)?用——__?_銷售費(fèi)?用——__?_貸：庫?存商品——?___—?—→傳主管?崗復(fù)核注?：領(lǐng)料單內(nèi)?容須填寫完?整，備注欄?須載明用途?，且簽字手?續(xù)完備。?7、結(jié)倉庫?產(chǎn)成品明細(xì)?賬倉庫明?細(xì)賬審核登?記完畢，結(jié)?出各產(chǎn)品余?額，督促倉?庫管理員與?實(shí)物核，并?將賬本余額?分類匯總與?財(cái)務(wù)賬核對(duì)?。8、盤?點(diǎn)每半年?___對(duì)倉?庫實(shí)物盤點(diǎn)?一次——→?督促倉庫管?理員編制盤?存表——→?及時(shí)提供盤?點(diǎn)結(jié)果——?→協(xié)助倉庫?管理員報(bào)告?有關(guān)問題事?項(xiàng)——→根?據(jù)公司處理?決定編制記?賬憑證（?1）盤盈?借：庫存商?品——醫(yī)藥?庫/塑料庫?借：管理?費(fèi)用——處?理財(cái)產(chǎn)損失?〈紅字〉?（2）盤虧?借：管理?費(fèi)用——處?理財(cái)產(chǎn)損失?貸：庫存?商品——醫(yī)?藥庫/塑料?庫（五）?管理性工作?1、每月?10提供成?本分析，動(dòng)?態(tài)（范本）?跟蹤產(chǎn)品成?本升降情況?。2、_?__車間成?本核算員進(jìn)?行規(guī)范成本?核算，保證?及時(shí)提供準(zhǔn)?確的原始資?料。3、?參與制定成?本費(fèi)用控制?辦法和完善?成本管理制?度。4、?深入車間、?倉庫熟悉公?司各產(chǎn)品生?產(chǎn)工序、原?輔材料耗用?等相關(guān)知識(shí)?，有效挖掘?成本管理的?潛能。5?、每半年_?__倉庫進(jìn)?行一次盤點(diǎn)?。（六）?工作要求?1、熟悉公?司各類財(cái)務(wù)?管理制度。?2、了解?財(cái)務(wù)部各崗?位工作內(nèi)容?，做好與各?崗位的銜接?工作。3?、工作目標(biāo)?明確，責(zé)任?心強(qiáng)，樹立?良好的部門?形象。成本會(huì)計(jì)工作計(jì)劃（五）眾所周知?，成本會(huì)計(jì)?是會(huì)計(jì)的一?個(gè)重要分支?，涉及到企?業(yè)經(jīng)營(yíng)中的?大量信息。?綱舉目張，?如何抓住關(guān)?鍵呢？簡(jiǎn)言?之，抓住“?三三得九，?九九八十一?”個(gè)節(jié)點(diǎn)。?一、九宮?格前三格?是品種法、?分批法、分?步法，附分?類法、定額?法；中三格?是生產(chǎn)成本?——基本生?產(chǎn)成本、生?產(chǎn)成本——?輔助生產(chǎn)成?本、制造費(fèi)?用，制造費(fèi)?用相當(dāng)飛機(jī)?起落架，起?飛前先收起?落架，即核?算成本時(shí)先?把制造費(fèi)用?轉(zhuǎn)入基本生?產(chǎn)成本及輔?助生產(chǎn)成本?，輔助生產(chǎn)?成本可看作?空中加油機(jī)?，要輸油到?主機(jī)上，即?要?dú)w結(jié)分配?入生產(chǎn)成本?中去；后?三格是完全?/變動(dòng)成本?財(cái)務(wù)核算體?系、實(shí)際成?本/標(biāo)準(zhǔn)成?本財(cái)務(wù)核算?體系、產(chǎn)量?/作業(yè)成本?財(cái)務(wù)核算體?系，此為“?三三得九”?。二、九?九分九九?八十一個(gè)節(jié)?點(diǎn)，分為九?組。（一?）一九是成?本龍龍頭?是成本計(jì)劃?，龍身是成?本核算，龍?尾是成本分?析，四個(gè)金?爪是成本控?制、成本獎(jiǎng)?懲、成本預(yù)?測(cè)、成本決?策，龍角是?定額、標(biāo)準(zhǔn)?成本。（?二）二九是?成本預(yù)測(cè)方?法即趨勢(shì)?預(yù)測(cè)、本量?利分析、敏?感度分析、?經(jīng)濟(jì)模型預(yù)?測(cè)、目標(biāo)倒?推、經(jīng)驗(yàn)值?、同行參考?、彈性預(yù)算?、限額成本?，可產(chǎn)生標(biāo)?準(zhǔn)成本、目?標(biāo)成本、計(jì)?劃成本。?（三）三九?是成本管理?原則1.?樹立全員成?本管理意識(shí)?原則；2?.實(shí)用價(jià)值?原則（既不?搞煩瑣哲學(xué)?，又不片面?追求簡(jiǎn)化）?；3.有?章可循原則?（加強(qiáng)材料?物資的收發(fā)?領(lǐng)退和盤點(diǎn)?管理，做好?定額、記錄?的設(shè)計(jì)和制?定，表格要?簡(jiǎn)單明了）?；4.因?地制宜（采?用適當(dāng)成本?計(jì)算方法）?原則；5?.抓住成本?信息五性原?則（全面性?、真實(shí)性、?及時(shí)性、可?比性、可操?作性）；?6.成本與?利潤(rùn)非完全?翹翹板關(guān)系?（要具有成?本周期、戰(zhàn)?略成本觀念?）；7.?具體情況具?體分析原則?（能分清受?益對(duì)象的直?接記入，分?不清的按標(biāo)?準(zhǔn)分配計(jì)入?）；8.?分配標(biāo)準(zhǔn)與?待分配費(fèi)用?之間有一定?聯(lián)系原則；?9.成本?數(shù)據(jù)是為信?息使用者服?務(wù)原則。?（四）四九?是九個(gè)歸集?的費(fèi)用要素?即主要材?料、燃料動(dòng)?力、應(yīng)付職?工薪酬、其?他直接費(fèi)用?、折舊費(fèi)、?機(jī)物料、車?間經(jīng)費(fèi)、停?工損失、其?他間接費(fèi)用?。（五）?五九是簡(jiǎn)化?九步核算模?板1.制?定產(chǎn)品生產(chǎn)?標(biāo)準(zhǔn)卡片（?標(biāo)準(zhǔn)耗用及?標(biāo)準(zhǔn)單價(jià)）?；2.查?詢期初在產(chǎn)?品成本（量?、價(jià)）；?3.進(jìn)行原?材料盤點(diǎn)；?4.計(jì)算?材料分配和?制造費(fèi)用分?配得出實(shí)際?發(fā)生的生產(chǎn)?費(fèi)用；5?.進(jìn)行半成?品盤點(diǎn)；?6.根據(jù)定?額資料將月?末半成品進(jìn)?行材料還原?；7.計(jì)?算完工產(chǎn)品?成本，得出?半成品成本?資料；8?.根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)?成本計(jì)算材?料差異；?9.根據(jù)標(biāo)?準(zhǔn)成本計(jì)算?費(fèi)用差異。?（六）六?九是分配標(biāo)?準(zhǔn)1.消?耗量2.費(fèi)?用額3.產(chǎn)?品的體積、?長(zhǎng)度、重量?、占用面積?、售價(jià)4.?訂貨次數(shù)、?采購價(jià)值5?.直接材料?成本6.直?接材料數(shù)量?7.成本動(dòng)?因（插件個(gè)?數(shù)）等8.?工人工資、?工人工時(shí)、?機(jī)器工時(shí)、?投產(chǎn)量9.?各種綜合分?配系數(shù)，以?上可有定額?、實(shí)際、計(jì)?劃等類型。?（七）七?九是九個(gè)關(guān)?鍵節(jié)點(diǎn)問題?1.原材?料領(lǐng)料時(shí)結(jié)?轉(zhuǎn)成本價(jià)格?，可按計(jì)劃?價(jià)、實(shí)際成?本、按定額?、按上月加?權(quán)平均單價(jià)?等；2.?成本項(xiàng)目與?受益對(duì)象的?確定問題；?3.輔助?生產(chǎn)費(fèi)用的?分配，采用?直接分配法?、順序分配?法、交互分?配法、代數(shù)?分配法、按?計(jì)劃成本分?配法等（計(jì)?劃成本分配?時(shí)，按計(jì)劃?單位成本計(jì)?算得出各個(gè)?車間、部門?應(yīng)分配的生?產(chǎn)成本、制?造費(fèi)用，輔?助成本與計(jì)?劃成本之間?的差額按受?益數(shù)量比例?轉(zhuǎn)出到非核?算部門）；?4.成本?在不同產(chǎn)品?之間分配，?如材料按定?額消耗量比?例或按定額?成本比例分?配等；5?.成本在完?工產(chǎn)品和在?產(chǎn)品之間分?配，一為間?接分配，即?約當(dāng)產(chǎn)量法?、定額比例?法，一為直?接計(jì)入，如?在產(chǎn)品不計(jì)?算成本法?、在產(chǎn)品按?固定成本計(jì)?價(jià)法、在產(chǎn)?品按所耗原?材料費(fèi)用計(jì)?價(jià)法、在產(chǎn)?品按定額成?本計(jì)價(jià)法；?或者按計(jì)劃?成本、定額?單位成本或?最近一期相?同產(chǎn)品的實(shí)?際單位成本?計(jì)算產(chǎn)成品?成本，從產(chǎn)?品成本