生產(chǎn)運(yùn)營計(jì)劃培訓(xùn)課件

第七章生產(chǎn)運(yùn)營計(jì)劃§7.1生產(chǎn)運(yùn)營計(jì)劃概述§7.2生產(chǎn)計(jì)劃指標(biāo)體系§7.3年度生產(chǎn)運(yùn)營計(jì)劃§7.4生產(chǎn)作業(yè)計(jì)劃概述1§7.1生產(chǎn)運(yùn)營計(jì)劃概述一、對計(jì)劃的認(rèn)識1、計(jì)劃是管理的首要職能；2、計(jì)劃是企業(yè)經(jīng)營中的“樂譜”；3、沒有計(jì)劃的企業(yè)，內(nèi)部將會一片混亂；4、在好計(jì)劃的指導(dǎo)下，水平一般的下屬也會工作的很出色。在差計(jì)劃的指導(dǎo)下，能力很強(qiáng)的下屬也會把工作搞得很糟。2二、企業(yè)計(jì)劃的層次和職能計(jì)劃之間的關(guān)系1、企業(yè)計(jì)劃的層次戰(zhàn)略層戰(zhàn)術(shù)層作業(yè)層32、企業(yè)不同層次計(jì)劃的特點(diǎn)計(jì)劃層次戰(zhàn)略層計(jì)劃戰(zhàn)術(shù)層計(jì)劃作業(yè)層計(jì)劃計(jì)劃期長（5年）中（一年左右）短（月、旬、周）計(jì)劃的時間單位粗（年）中（月、季）細(xì)（工作日、班次、小時、分）空間范圍企業(yè)、公司工廠車間、工段、班組詳細(xì)程度高度綜合綜合詳細(xì)不確定性高中低管理層次企業(yè)高層領(lǐng)導(dǎo)中層，部門領(lǐng)導(dǎo)低層，車間領(lǐng)導(dǎo)特點(diǎn)涉及資源獲取資源利用日?；顒犹幚?3、計(jì)劃管理工作——按照計(jì)劃來管理企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動（1）計(jì)劃工作包括：編制計(jì)劃、執(zhí)行計(jì)劃、檢查計(jì)劃、改進(jìn)計(jì)劃四個方面；（2）計(jì)劃管理工作是一個過程；（3）計(jì)劃管理涉及企業(yè)經(jīng)營的各個方面：生產(chǎn)、技術(shù)、勞動力、供應(yīng)、銷售、設(shè)備、財務(wù)和成本等；（4）計(jì)劃管理不僅僅是計(jì)劃部門的工作，所有部門都應(yīng)按照計(jì)劃工作的四個階段實(shí)行計(jì)劃管理。5三、生產(chǎn)計(jì)劃的認(rèn)識1、生產(chǎn)計(jì)劃概念生產(chǎn)計(jì)劃又稱生產(chǎn)大綱，它是根據(jù)銷售計(jì)劃所確定的銷售量，在充分利用生產(chǎn)能力和綜合平衡的基礎(chǔ)上，對企業(yè)所生產(chǎn)的產(chǎn)品品種、數(shù)量、質(zhì)量和生產(chǎn)進(jìn)度等方面所作的統(tǒng)籌安排，是企業(yè)生產(chǎn)管理的依據(jù)。2、對生產(chǎn)計(jì)劃的認(rèn)識（1）生產(chǎn)計(jì)劃是一種戰(zhàn)術(shù)性計(jì)劃；（2）它以產(chǎn)品和零配件的計(jì)劃為對象；（3）是指揮企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)活動的計(jì)劃；（4）是編制物資供應(yīng)計(jì)劃、勞動工資計(jì)劃和技術(shù)組織措施計(jì)劃的重要依據(jù)。63、生產(chǎn)計(jì)劃的層次及特征計(jì)劃層執(zhí)行層操作層計(jì)劃的形式與種類生產(chǎn)計(jì)劃大綱、產(chǎn)品出產(chǎn)計(jì)劃零部件投入出產(chǎn)計(jì)劃、原材料（外購件）需求計(jì)劃雙日或周生產(chǎn)作業(yè)計(jì)劃、關(guān)鍵設(shè)備加工計(jì)劃計(jì)劃對象產(chǎn)品（假定產(chǎn)品、代表產(chǎn)品、具體產(chǎn)品）零件（自制件、外購件、外協(xié)件）、毛坯、原材料工序編制計(jì)劃的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)產(chǎn)品生產(chǎn)周期、成品庫存產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、加工制造提前期、零件、原材料和毛坯的庫存加工路線、加工時間、在制品庫存計(jì)劃編制部門經(jīng)營計(jì)劃處（科）生產(chǎn)處（科）車間計(jì)劃科（組）計(jì)劃期1年1月——1季雙日、周、旬計(jì)劃時間單位季（細(xì)到月）旬、周、日工作日、小時、分計(jì)劃的范圍全廠車間及有關(guān)部門工段、班組、工作地計(jì)劃優(yōu)化方法線性規(guī)劃、運(yùn)輸問題算法、線性決策法則等MRP、經(jīng)濟(jì)批量算法各種作業(yè)排序方法7四、生產(chǎn)計(jì)劃的內(nèi)容與計(jì)劃編制方法1、內(nèi)容（1）調(diào)查、預(yù)測社會對產(chǎn)品的需求；（2）確定生產(chǎn)計(jì)劃指標(biāo)；（3）核定企業(yè)生產(chǎn)能力；（4）編制生產(chǎn)計(jì)劃及實(shí)施措施；（5）安排產(chǎn)品出產(chǎn)進(jìn)度計(jì)劃；（6）編制各級生產(chǎn)作業(yè)計(jì)劃；（7）進(jìn)行生產(chǎn)作業(yè)控制。82、滾動計(jì)劃編制方法（1）將整個計(jì)劃期分成幾個時間段（年、季、月、周）；（2）第一個時間段的計(jì)劃為執(zhí)行計(jì)劃，要求具體可行，后幾個時間段的計(jì)劃為預(yù)計(jì)計(jì)劃，可以比較粗略；（3）每經(jīng)過一個時間段，根據(jù)計(jì)劃執(zhí)行的情況和企業(yè)內(nèi)外環(huán)境的變化，對原來的預(yù)計(jì)計(jì)劃作出調(diào)整和修改；（4）將原來的第一個預(yù)計(jì)計(jì)劃變成下一個時間段的執(zhí)行計(jì)劃；（5）依次類推，每過一個時間段修訂一次計(jì)劃，修訂計(jì)劃的間隔時間稱為“滾動期”。2000年2001年2002年2001年2002年2003年2002年2003年2004年計(jì)劃執(zhí)行情況企業(yè)內(nèi)外環(huán)境的變化執(zhí)行計(jì)劃預(yù)計(jì)計(jì)劃滾動期91產(chǎn)品品種指標(biāo)2產(chǎn)品產(chǎn)量指標(biāo)3產(chǎn)品質(zhì)量指標(biāo)4產(chǎn)值指標(biāo)§7.2生產(chǎn)計(jì)劃指標(biāo)體系101產(chǎn)品品種種指標(biāo)概念：指指企業(yè)在在計(jì)劃期期內(nèi)規(guī)定定生產(chǎn)的的產(chǎn)品項(xiàng)項(xiàng)（種））數(shù)考核核指標(biāo)：：注：①不能以計(jì)劃外品種代替計(jì)劃內(nèi)品種②不大于100％112產(chǎn)產(chǎn)品產(chǎn)量量指標(biāo)概念：指指企業(yè)在在計(jì)劃期期內(nèi)生產(chǎn)產(chǎn)的合格格（符合合質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)）的的產(chǎn)品（（或勞務(wù)務(wù)）的實(shí)實(shí)物數(shù)量量考核指標(biāo)標(biāo)：注：①實(shí)際完成產(chǎn)量可計(jì)算計(jì)劃外產(chǎn)品產(chǎn)量和超計(jì)劃產(chǎn)量②產(chǎn)量計(jì)劃完成率可大于100％123產(chǎn)產(chǎn)品質(zhì)量量指標(biāo)概念：指指企業(yè)在在計(jì)劃期期內(nèi)產(chǎn)品品質(zhì)量方方面應(yīng)達(dá)達(dá)到的水平考核指標(biāo)標(biāo)：產(chǎn)品質(zhì)量量指標(biāo)工作質(zhì)量量指標(biāo)：：質(zhì)量損失失率、廢廢品率、、返修品率、、一次交交驗(yàn)合格格率等反映產(chǎn)品品內(nèi)在質(zhì)質(zhì)量的指指標(biāo)等級品率率134產(chǎn)值指標(biāo)標(biāo)概念：產(chǎn)產(chǎn)值指標(biāo)標(biāo)是用貨貨幣表示示的產(chǎn)量量指標(biāo)分類:（1））商品產(chǎn)產(chǎn)值（2）工工業(yè)總產(chǎn)產(chǎn)值（3）工工業(yè)增加加值14商品產(chǎn)值值●概念：指指企業(yè)在在計(jì)劃期期內(nèi)生產(chǎn)產(chǎn)的可供供銷售的的工業(yè)產(chǎn)品品（或工工業(yè)勞務(wù)務(wù)）價值值●商品產(chǎn)值值＝＋＋＋＋●商品產(chǎn)值值按現(xiàn)行行價格計(jì)計(jì)算本企業(yè)自自備原材材料生產(chǎn)產(chǎn)的可供供銷售的的成品、、半成品品價值外單位來來料加工工的產(chǎn)品品加工價價值對外承作作的工業(yè)業(yè)性勞務(wù)務(wù)價值15工業(yè)總產(chǎn)產(chǎn)值●概念：企企業(yè)在計(jì)計(jì)劃期內(nèi)內(nèi)完成的的工業(yè)生生產(chǎn)活動動總成果果的價值。它它反映企企業(yè)在一一定時期期的生產(chǎn)產(chǎn)規(guī)模及及水平，是計(jì)計(jì)算勞動動生產(chǎn)率率、產(chǎn)值值利潤率率等指標(biāo)標(biāo)的依據(jù)●組成：①①全部商商品產(chǎn)值值②外單位位來料加加工的來來料價值值和對外外承作工工業(yè)性勞務(wù)對對象價值值③企業(yè)自自制半成成品、在在制品、、自制工工夾模具具的期末與期期初結(jié)存存量差額額的價值值、已構(gòu)構(gòu)成固定定資產(chǎn)并轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)入財務(wù)務(wù)帳目的的企業(yè)自自制設(shè)備備的價值值●一般以不不變價格格計(jì)算16工業(yè)增加加值●概念：指指企業(yè)在在計(jì)劃期期內(nèi)從事事生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營活動動新創(chuàng)造造的價值●計(jì)算方法法①生產(chǎn)法法：工業(yè)業(yè)增加值值＝工業(yè)業(yè)總產(chǎn)值值－工業(yè)業(yè)中間投投入②收入法法：工業(yè)業(yè)增加值值＝固定定資產(chǎn)折折舊＋勞勞動報酬酬＋生產(chǎn)稅凈凈額＋營營業(yè)盈虧虧●一般以現(xiàn)現(xiàn)行價格格計(jì)算17§7.3年年度生產(chǎn)產(chǎn)運(yùn)營計(jì)計(jì)劃（總體計(jì)計(jì)劃）一年年度生生產(chǎn)計(jì)劃劃的特點(diǎn)點(diǎn)；二年年度生生產(chǎn)計(jì)劃劃的目標(biāo)標(biāo)與編制制步驟；；三產(chǎn)產(chǎn)量量優(yōu)選方方法;四生生產(chǎn)產(chǎn)進(jìn)度計(jì)計(jì)劃的編編制方法法；五服服務(wù)務(wù)業(yè)年度度生產(chǎn)計(jì)計(jì)劃的制制定18一、年度度生產(chǎn)計(jì)計(jì)劃的特特點(diǎn)過程規(guī)劃劃生產(chǎn)能力力計(jì)劃總體計(jì)劃劃主生產(chǎn)計(jì)計(jì)劃物料需求求計(jì)劃生產(chǎn)作業(yè)業(yè)計(jì)劃勞動力月月、或周周計(jì)劃勞動力日日計(jì)劃長期中期短期制造業(yè)服務(wù)業(yè)191、年度生產(chǎn)產(chǎn)計(jì)劃也也稱為總總體計(jì)劃劃，是指指企業(yè)在在一年內(nèi)內(nèi)為使資資源和需需求之間間平衡所所作的概概括性設(shè)設(shè)想，即根據(jù)據(jù)企業(yè)所所擁有的的生產(chǎn)能能力和需需求預(yù)測測對企業(yè)業(yè)年度內(nèi)內(nèi)的產(chǎn)出出內(nèi)容、、產(chǎn)出量量、勞動動力水平平、庫存存量等問問題所作作的決策策性描述述。2、年度度生產(chǎn)計(jì)計(jì)劃包括括總產(chǎn)量量計(jì)劃、、生產(chǎn)進(jìn)進(jìn)度計(jì)劃劃和物料料需求計(jì)計(jì)劃，故故謂總體體計(jì)劃；3、總體體計(jì)劃往往往以抽抽象的產(chǎn)產(chǎn)品概念念或某類類產(chǎn)品作作為計(jì)劃劃的單位位。4、總體體計(jì)劃是是十分粗粗略的計(jì)計(jì)劃，但但它是企企業(yè)籌措措生產(chǎn)資資源的基基礎(chǔ)?？偪傮w計(jì)劃劃是在市市場需求求信息不不完備的的情況下下制定的的，下一一層計(jì)劃劃的制定定需要更更詳細(xì)的的需求信信息；5、隨著著時間的的推移，，實(shí)際情情況會與與總體計(jì)計(jì)劃不一一致，此此時需要要對計(jì)劃劃作出調(diào)調(diào)整；6、年度度生產(chǎn)計(jì)計(jì)劃的實(shí)實(shí)施會影影響企業(yè)業(yè)許多部部門的行行為，要要做好各各職能部部門的協(xié)協(xié)調(diào)工作作，且總總體計(jì)劃劃不可變變動太大大。20總體計(jì)劃劃是企業(yè)業(yè)的整體體計(jì)劃，，是企業(yè)業(yè)在一年年內(nèi)為使使資源和和需求之之間平衡衡所作的的概括性性設(shè)想。。（下表表是G公公司的總總體計(jì)劃劃）1月2月3月A產(chǎn)品產(chǎn)產(chǎn)量（臺臺）B產(chǎn)品產(chǎn)產(chǎn)量（臺臺）總工時（（分鐘））200030004000600060006000340036003750主生產(chǎn)計(jì)計(jì)劃是確確定每一一具體產(chǎn)產(chǎn)品在每每一具體體時間段段內(nèi)的生生產(chǎn)數(shù)量量。（下下表是G公司A產(chǎn)品的的主生產(chǎn)產(chǎn)計(jì)劃））1月2月3月周次A1型產(chǎn)產(chǎn)品A2型產(chǎn)產(chǎn)品A3型產(chǎn)產(chǎn)品月產(chǎn)量123456789101112320320480480640640300300300300450450450450600600600600808012012016016020003000400021二、年度度生產(chǎn)計(jì)計(jì)劃的目目標(biāo)與編編制步驟驟1、主要要目標(biāo)：：（1）使使成本最最小或利利潤最大大；（2）顧顧客服務(wù)務(wù)最大化化（最大大限度地地滿足顧顧客需求求）；（3）最最小的庫庫存費(fèi)用用；（4）生生產(chǎn)率穩(wěn)穩(wěn)定（變變動?。?；（5）設(shè)設(shè)施、設(shè)設(shè)備的有有效利用用。制定年度度總體計(jì)計(jì)劃時，，要權(quán)衡衡這些互互相矛盾盾的因素素，結(jié)合合非定量量因素進(jìn)進(jìn)行決策策。222、年度度生產(chǎn)計(jì)計(jì)劃所需需要的投投入（計(jì)計(jì)劃環(huán)境境）生產(chǎn)計(jì)劃劃現(xiàn)有原材材料市場需求求量經(jīng)濟(jì)狀況況生產(chǎn)活動動庫存量現(xiàn)有勞動動力當(dāng)前生產(chǎn)產(chǎn)能力外部能力力（分包包商）競爭者行行為233、年度度生產(chǎn)計(jì)計(jì)劃的編編制步驟驟確定生產(chǎn)產(chǎn)需求、、制定總總產(chǎn)量計(jì)計(jì)劃考查生產(chǎn)產(chǎn)方案、、約束條條件和成成本編制生產(chǎn)產(chǎn)進(jìn)度計(jì)計(jì)劃計(jì)劃的實(shí)實(shí)施與修修改未來需求求預(yù)測、、現(xiàn)有訂訂單、未未來庫存存計(jì)劃、、以前的的銷售信信息人員、庫庫存、生生產(chǎn)量、、設(shè)備、、政策、、制度、、可接受受的成本本全年的任任務(wù)按品品種、規(guī)規(guī)格和數(shù)數(shù)量具體體分配到到季月和和各部門門落實(shí)計(jì)劃劃指標(biāo)、、編制作作業(yè)計(jì)劃劃、檢查查計(jì)劃執(zhí)執(zhí)行情況況、調(diào)整整修改計(jì)計(jì)劃24三、產(chǎn)量量優(yōu)選1、盈盈虧平衡衡分析法法2、經(jīng)營營安全程程度分析析3、線性性規(guī)劃法法4、綜合合平衡、、確定生生產(chǎn)計(jì)劃劃5、總體體計(jì)劃優(yōu)優(yōu)化方法法討論251、盈虧虧平衡分分析法概念基本原理理邊際貢獻(xiàn)獻(xiàn)、邊際際貢獻(xiàn)率率和綜合合變動成成本率單一品種種及多品品種企業(yè)業(yè)盈虧平平衡法的的應(yīng)用注意事項(xiàng)項(xiàng)26根據(jù)與決決策方案案相關(guān)的的產(chǎn)品產(chǎn)產(chǎn)銷量，，成本與與盈利之之間的相相互關(guān)系系，來分分析各種種決策方方案對盈盈虧產(chǎn)生生的影響響，從而而評價和和優(yōu)選方方案的決決策方法法。①概念念②基本原原理從成本與與產(chǎn)量之之間的依依存關(guān)系系可將成成本分為為變動成成本和固定成成本兩大大類計(jì)算公式式盈虧平衡衡分析圖圖27變動成本固定成本概念隨產(chǎn)量變化成正比變化的成本，如：原材料費(fèi)，燃料動力費(fèi)，計(jì)件工資，按產(chǎn)量計(jì)提的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)在一定時間，一定產(chǎn)銷量（規(guī)模）范圍，不隨產(chǎn)量變動而變動的（相對固定）成本費(fèi)用。如計(jì)時工資，按年限計(jì)提的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用，車間經(jīng)費(fèi)，企業(yè)管理費(fèi)中與產(chǎn)量無關(guān)的部分特點(diǎn)單位產(chǎn)品的變動成本不隨產(chǎn)銷量的變動而變動單位產(chǎn)品的固定成本，隨產(chǎn)銷量的增加而減少（成反比變化）符號FV費(fèi)用產(chǎn)銷量Q費(fèi)用F產(chǎn)銷量產(chǎn)銷量Q單位變動動成本Va產(chǎn)銷量Q單位固定定成本28成本總額額C:銷售收入入總額S:P：銷售單單價利潤M:盈虧平衡衡點(diǎn)產(chǎn)銷銷量盈虧平衡衡點(diǎn)銷貨貨額：：盈利目標(biāo)標(biāo)為時時的產(chǎn)產(chǎn)銷量：：盈利目標(biāo)標(biāo)時時的銷售售額：：計(jì)算公式式29S.C.M虧損區(qū)盈利區(qū)M’30例1：某水泥泥廠水泥泥銷售單單價為150元元/t，單位變變動成本本為90元，年年固定成成本總額額3,000,000元，求求其保本本產(chǎn)量。。若方案案1：實(shí)實(shí)現(xiàn)目標(biāo)標(biāo)利潤1,200,000元元，方案案2：實(shí)實(shí)現(xiàn)目標(biāo)標(biāo)利潤1,800,000元元。求兩兩方案的的產(chǎn)量分分別為多多少。解：作業(yè)：設(shè)設(shè)某企業(yè)業(yè)去年銷銷售收入入S=4800萬元元，固定定成本總總額F=800萬元，，獲利潤潤M＝800萬元，，試計(jì)算算盈虧平平衡點(diǎn)銷銷售額。。31③邊際際貢獻(xiàn)（（收益））、邊際際貢獻(xiàn)（（收益））率及變變動成本本率●邊際貢獻(xiàn)獻(xiàn)單位產(chǎn)品品邊際貢貢獻(xiàn)邊際貢獻(xiàn)獻(xiàn)總額●邊際貢獻(xiàn)獻(xiàn)率指銷售收收入與變變動成本本的差額額邊際貢獻(xiàn)獻(xiàn)在銷售售收入中中比重單位產(chǎn)品品邊際貢貢獻(xiàn)率加權(quán)邊際際貢獻(xiàn)率率(多多品種））變動成本本率單位產(chǎn)品品變動成成本率綜合變動動成本率率（多品品種）32A單一品種種企業(yè)（（即可求求銷售量量，又可可求銷售售額）●盈虧平衡衡點(diǎn)：●目標(biāo)利潤潤為●例2：設(shè)設(shè)某企業(yè)業(yè)去年銷銷售收入入S=2400萬元元，固定定成本總總額F=800萬元，，獲利潤潤M＝400萬元，，試計(jì)算算盈虧平平衡點(diǎn)銷銷售額。。解：16001200800400160024002000800④單一品種及及多品種企業(yè)業(yè)盈虧平衡法法的應(yīng)用B多品種（只只能求銷售額額）H33●由加權(quán)邊際貢貢獻(xiàn)率計(jì)算盈盈虧平衡點(diǎn)銷銷售額例3某某企業(yè)生產(chǎn)A,B,C三種產(chǎn)品，，固定成本為為2000萬萬元，有關(guān)資資料如表(見見下一頁）所所示，試計(jì)算算該產(chǎn)品結(jié)構(gòu)構(gòu)下的盈虧平平衡點(diǎn)的銷售售額。由加權(quán)邊際貢貢獻(xiàn)率計(jì)算盈盈虧平衡點(diǎn)銷銷售額B多品種企業(yè)（（只能求銷售售額）由綜合變動成成本率計(jì)算盈盈虧平衡點(diǎn)銷銷售額例4綜合變動成本本率的計(jì)算例534項(xiàng)目產(chǎn)品ABC合計(jì)初始條件單價P(元）①1098單位變動成本Va（元）②864銷售量Q(萬件)③100300500方法一單位邊際貢獻(xiàn)H單（元）④=①-②234單位邊際貢獻(xiàn)率（%）⑤=④/①2033.3350銷售收入S（萬元）⑥=①*③1000270040007700產(chǎn)品銷售額比重q（%）⑦=⑥/770012.9935.0651.95100加權(quán)邊際貢獻(xiàn)率h（%）⑧=∑[⑤*⑦]2.59811.68625.97540.26方法二邊際貢獻(xiàn)總額H（萬元）⑨=∑[⑤*⑥]200899.9120003099.91加權(quán)邊際貢獻(xiàn)率h（%）⑩=⑨/77003099.91/770040.26加權(quán)邊際貢獻(xiàn)獻(xiàn)率計(jì)算表35例4：某通用用機(jī)械廠預(yù)計(jì)計(jì)安排的第二二年（下一年年）生產(chǎn)的產(chǎn)產(chǎn)品品種、收收入、成本計(jì)計(jì)劃如下表，，該廠固定成成本總額100萬元，問問（1）在該該品種結(jié)構(gòu)下下的保本點(diǎn)銷銷售額及保本本點(diǎn)各產(chǎn)品銷銷售額和銷售售量；（2））該計(jì)劃下的的利潤；（3）若目目標(biāo)利潤為80萬元，應(yīng)應(yīng)實(shí)現(xiàn)銷售額額為多少，各各產(chǎn)品銷售額額和銷售量是是多少？產(chǎn)品銷售量（臺）單價（元）銷售收入（萬元）品種結(jié)構(gòu)比例（%）單位變動成本（元）變成總額（萬元）銷售額（萬元）銷售量（臺）銷售額（萬元）銷售量（臺）甲乙丙10002000500600600240060120120204040264360103226.472.051.640808066713333347214414412002400600∑300100150200360iP36解：①②③圖解法37費(fèi)用（萬元））●綜合變動費(fèi)用用率得得出如例4——由由計(jì)劃計(jì)算得得出。若有若干期銷銷售收入———總費(fèi)用的統(tǒng)統(tǒng)計(jì)資料，可可用最小二乘乘法計(jì)算綜綜合變動成本本率若已知費(fèi)用C，銷售額S的若干對數(shù)據(jù)據(jù)（））i=1,2,…,n.用回歸方法法得2000100100200FSC=F+0.5S其中38例5:資料見表，，求盈虧平衡衡點(diǎn)銷售總額額解：①求；；；；；；②期間銷售額總費(fèi)用12345801001201502008490100114126640010000144002250040000672090001200017100252006505149330070020③39⑤注意事項(xiàng)項(xiàng)當(dāng)考慮到銷售售稅金時，將將稅金作為變變動成本納入入公式計(jì)算產(chǎn)量銷售額CVP分析的假設(shè)是是投入量=產(chǎn)產(chǎn)出量＝銷售售量，在實(shí)際際產(chǎn)銷活動中對分析結(jié)結(jié)果應(yīng)進(jìn)行調(diào)調(diào)整()()()()svstMFSsvstFSVtPMFQVtPFQitii//1//100++=+-=+-+=+-=aaaa-40概念經(jīng)營狀態(tài)判斷斷提高經(jīng)營安全全率的途徑2、經(jīng)營安全全程度分析法法41①概念：利用CVP分析的數(shù)據(jù)，，對企業(yè)經(jīng)營營安全狀況進(jìn)進(jìn)行評價，并據(jù)據(jù)此作出提高高經(jīng)營安全程程度決策的分析方法。其其指標(biāo)為經(jīng)營營安全率。經(jīng)營安全率公公式：Q0QiQQiABC費(fèi)用經(jīng)營安全區(qū)間間42②經(jīng)營狀態(tài)態(tài)判斷評價指標(biāo)經(jīng)營安全程度安全尚好不太安全警惕危險經(jīng)營安全率（％）>3030~2525~1515～10<10③提高經(jīng)營營安全率的途途徑：增大經(jīng)營安安全區(qū)間Qi●例60Q●43例6某紙漿廠紙漿漿每噸售價P＝600元，，銷售稅金tα＝30元（稅稅率5％），，Vα=360元，，F(xiàn)＝840，000元，計(jì)計(jì)劃產(chǎn)量Q＝5000噸噸，年盈利M=210，000元。計(jì)計(jì)算①經(jīng)營安安全率，②若若經(jīng)營安全率率目標(biāo)為30％，探討各各種可行措施施解：①②●●降低保本點(diǎn)產(chǎn)產(chǎn)量到Q0x44●若降低保本點(diǎn)點(diǎn)產(chǎn)量到Q0x45適用于：運(yùn)輸輸、生產(chǎn)任務(wù)務(wù)的分配、生生產(chǎn)計(jì)劃安排排和資源合理利用一般步驟：提提出問題→建建立數(shù)學(xué)模型型→求解數(shù)學(xué)學(xué)模型當(dāng)決策僅有兩兩個變量時，，可用圖解求求解當(dāng)決策有三個個變量時，可可用單純形法法求解等例7某工工廠經(jīng)市場調(diào)調(diào)研，決定生生產(chǎn)甲、乙兩兩種產(chǎn)品，其其單臺利潤分分別為60元元和30元，，兩種產(chǎn)品共共用一種鋼材材、一臺設(shè)備備，其資源及及獲利情況如如下：3、線性規(guī)劃劃法甲乙現(xiàn)有資源鋼材消耗定額（公斤/臺）24600公斤臺時消耗定額（小時/臺）31400小時配件（件/臺）20250件利潤（元）6030求利潤最大的的產(chǎn)品結(jié)構(gòu)決決策解：46解：①設(shè)變量量：設(shè)甲生產(chǎn)產(chǎn)x1臺，乙生產(chǎn)x2臺，可得最大大利潤②確定目標(biāo)標(biāo)函數(shù)及約束束條件——建建立數(shù)學(xué)模型型目標(biāo)函數(shù)：約束條件：③將不等式式變?yōu)榈仁讲⒉⒃趚1－x2坐標(biāo)圖中作出出直線④最優(yōu)點(diǎn)在在凸邊形的頂頂點(diǎn)，代入（（1）式可得得maxP4705050100100150150200250300350200250300350400x1x2A(0,150)B(100,100)C(125,25)D(125,0)(4)484、綜合合平衡、確定定生產(chǎn)計(jì)劃●生產(chǎn)任務(wù)與生生產(chǎn)能力之間間的平衡●生產(chǎn)任務(wù)與勞勞動力之間的的平衡●生產(chǎn)任務(wù)與物物資供應(yīng)能力力之間的平衡衡●生產(chǎn)任務(wù)與生生產(chǎn)技術(shù)準(zhǔn)備備之間的平衡衡●生產(chǎn)任務(wù)與資資金占用之間間的平衡495、總體計(jì)計(jì)劃優(yōu)化方方法討論（1）數(shù)學(xué)學(xué)模型過于于理想化與與實(shí)際問題題過于復(fù)雜雜之間的矛矛盾（2）缺乏乏既懂得優(yōu)優(yōu)化技術(shù)又又熟悉生產(chǎn)產(chǎn)過程的管管理人才（3）缺乏乏優(yōu)化方法法的計(jì)算機(jī)機(jī)軟件（4）企業(yè)業(yè)基礎(chǔ)管理理薄弱（5）企業(yè)業(yè)主要決策策者認(rèn)識過過于保守50四、生產(chǎn)進(jìn)進(jìn)度計(jì)劃的的編制方法法1、大量生生產(chǎn)類型2、成批生生產(chǎn)類型3、單件小小批生產(chǎn)類類型51編制要求：：保證訂貨合合同中的產(chǎn)產(chǎn)品品種、、數(shù)量和質(zhì)質(zhì)量按期完完成；盡量把各種種產(chǎn)品的生生產(chǎn)進(jìn)行合合理的組合合與搭配，，確定各個個時期產(chǎn)量量增長幅度度，使企業(yè)業(yè)各車間在在全年各季季、各月的的生產(chǎn)設(shè)備備負(fù)荷均衡衡化；要使原材料料、外協(xié)件件的供應(yīng)時時間和數(shù)量量與生產(chǎn)的的安排協(xié)調(diào)調(diào)一致；充分考慮生生產(chǎn)技術(shù)準(zhǔn)準(zhǔn)備周期，，使生產(chǎn)技技術(shù)準(zhǔn)備工工作在時間間上緊密銜銜接；要使生產(chǎn)任任務(wù)的安排排同企業(yè)各各項(xiàng)技術(shù)組組織措施的的實(shí)施時間間結(jié)合起來來，保證生生產(chǎn)任務(wù)可可靠完成。。52（1）平均均分配法———全年生生產(chǎn)任務(wù)等等量分配，，各季各月月的平均日日產(chǎn)量相等等（適用于于市場需求求穩(wěn)定，生生產(chǎn)自動化化程度高的的情況）；；（2）分期期遞增法———生產(chǎn)量量分期分階階段增長，，而在某時時期內(nèi)平均均日產(chǎn)量大大致相同（（適用于市市場需求量量不斷增加加的情況））；（3）小幅幅度連續(xù)遞遞增法———隨著企業(yè)業(yè)生產(chǎn)技術(shù)術(shù)水平與工工人熟練程程度的提高高，各季、、各月的產(chǎn)產(chǎn)量逐漸小小幅度上升升（適用于于市場需求求量不斷增增加，勞動動生產(chǎn)率穩(wěn)穩(wěn)步提高的的情況）；；（4）拋物物線遞增法法——開始始階段產(chǎn)量量增幅較快快，以后逐逐漸趨于平平穩(wěn)（主要要應(yīng)用于新新產(chǎn)品的生生產(chǎn)，市場場需求量不不斷擴(kuò)大））。1、大批量量生產(chǎn)企業(yè)業(yè)產(chǎn)品出產(chǎn)產(chǎn)進(jìn)度的安安排方式53計(jì)劃期（分月）123456789101112平均日產(chǎn)量④③②①①平均分配②分期遞增③小幅度連續(xù)增長④拋物線遞增生產(chǎn)穩(wěn)定情況下的幾種產(chǎn)量分配形式示意圖540123456789101112月份4037.532.53027.52522.52017.51512.5107.552.5產(chǎn)量（千件件）需求量累計(jì)計(jì)線生產(chǎn)量累計(jì)計(jì)線需求量>生生產(chǎn)量生產(chǎn)量>需需求量庫存量外協(xié)量及庫庫存需求具有季季節(jié)性情況況下生產(chǎn)進(jìn)進(jìn)度的均衡衡安排方式式550123456789101112月份4037.532.53027.52522.52017.51512.5107.552.5產(chǎn)量（千件件）需求量累計(jì)計(jì)線生產(chǎn)量累計(jì)計(jì)線需求具有季季節(jié)性情況況下生產(chǎn)進(jìn)進(jìn)度的變動動安排方式式560123456789101112月份4037.532.53027.52522.52017.51512.5107.552.5產(chǎn)量（千件件）需求量累計(jì)計(jì)線生產(chǎn)量累計(jì)計(jì)線需求具有季季節(jié)性情況況下生產(chǎn)進(jìn)進(jìn)度的折衷衷安排方式式庫存存量量外協(xié)協(xié)57例8產(chǎn)產(chǎn)銷銷進(jìn)進(jìn)度度方方案案的的優(yōu)優(yōu)選選設(shè)某某企企業(yè)業(yè)某某產(chǎn)產(chǎn)品品月月銷銷售售計(jì)計(jì)劃劃，，生生產(chǎn)產(chǎn)能能力力資資料料如如表，，若若均均衡衡生生產(chǎn)產(chǎn)，，3-6月月銷銷量量>生生產(chǎn)產(chǎn)能能力力，，1-2月月、、7-12月月銷銷量量<生生產(chǎn)產(chǎn)能能力力。。且且生生產(chǎn)產(chǎn)能能力力多多余余370臺臺?！，F(xiàn)擬擬定定三三個個方方案案，，如表表第一一方方案案：：生生產(chǎn)產(chǎn)量量與與銷銷貨貨量量相相適適應(yīng)應(yīng)；；生生產(chǎn)產(chǎn)不不穩(wěn)穩(wěn)定定，，負(fù)荷荷不不均均衡衡，，但但庫庫存存資資金金占占用用少少第二二方方案案：：各各月月生生產(chǎn)產(chǎn)任任務(wù)務(wù)穩(wěn)穩(wěn)定定，，生生產(chǎn)產(chǎn)能能力力利利用用合合理理；；但庫庫存存量量大大，，占占用用資資金金多多第三三方方案案：：各各月月生生產(chǎn)產(chǎn)量量平平均均安安排排，，銷銷量量由由庫庫存存保保證證，，生產(chǎn)產(chǎn)能能力力負(fù)負(fù)荷荷均均衡衡，，便便于于組組織織管管理理，，但但庫庫存存大大，，占占用資資金金多多定量量評評價價58產(chǎn)品品進(jìn)進(jìn)度度方方案案表表123456789101112∑銷量1161963436044983022962321721351481803230生產(chǎn)能力3003003003003003003003003003003003003600月初庫存30637247645617502122641452352962568生產(chǎn)計(jì)劃1823003233233233232972972532252091983230月初庫存41053659854623326150381312543553146生產(chǎn)計(jì)劃2422582912912912912812702652582492423230月初庫存47262569862428960270371342683903624生產(chǎn)計(jì)劃2692692692692692692692692692692702703230第一一方方案案第二二方方案案第三三方方案案項(xiàng)目目月59定量量評評價價已知知條條件件：單單位位產(chǎn)產(chǎn)品品成成本本2000元元；；每每月月庫庫存存儲儲備備定定額額300臺臺，，定定額額儲儲備備資資金金月月息息為為成成本的的2%；；超超儲儲資資金金月月息息為為成成本本的的4%；；若若設(shè)設(shè)備備負(fù)負(fù)荷荷不不足足，，少少一一臺臺則則損損失失100元元，，利利用用多多余能能力力承承攬攬外外協(xié)協(xié)加加工工可可彌彌補(bǔ)補(bǔ)損損失失40%；；超超負(fù)負(fù)荷荷生生產(chǎn)產(chǎn)每每臺臺成成本本比比正正常常成成本本超超支支200元元。。第一一方方案案：庫存存利利息息支支出出：全全年年累累計(jì)計(jì)庫庫存存2568臺臺超儲儲利利息息：：定儲儲利利息息：：共共計(jì)計(jì)：：119120（（元元））成本本超超支支：3-6月月超超負(fù)負(fù)荷荷生生產(chǎn)產(chǎn)成本本超超支支除3-6月月其其余余月月共共少少生生產(chǎn)產(chǎn)462臺臺，，設(shè)設(shè)備備負(fù)負(fù)荷荷不不足足損損失失共計(jì)計(jì)：第二二方方案案：庫存存利利息息支支出出：1、、2、、3、、4、、12月月超超儲儲946臺臺，，累累計(jì)計(jì)庫庫存存3146臺臺超儲儲利利息息：：定儲儲利利息息：：共共計(jì)計(jì)：：163680（（元元））成本本超超支支：共共少少生生產(chǎn)產(chǎn)370臺臺共計(jì)計(jì)：185880（（元元））第三三方方案案：庫存存利利息息支支出出：1、、2、、3、、4、、12月月超超儲儲309臺臺，，定定儲儲2315臺臺設(shè)備備負(fù)負(fù)荷荷不不足足：共計(jì)計(jì)：219520（（元元））第一一方方案案最最優(yōu)優(yōu)1-4月月超超儲儲6+72+176+156=410臺臺定額額儲儲備備2568-410=2158臺臺602、、成批批生生產(chǎn)產(chǎn)類類型型產(chǎn)產(chǎn)品品出出產(chǎn)產(chǎn)進(jìn)進(jìn)度度計(jì)計(jì)劃劃（1））產(chǎn)產(chǎn)量量較較大大、、經(jīng)經(jīng)常常生生產(chǎn)產(chǎn)的的主主導(dǎo)導(dǎo)產(chǎn)產(chǎn)品品可可在在全全年年內(nèi)內(nèi)均均衡衡安排或根根據(jù)訂貨貨合同安安排（2）進(jìn)進(jìn)行產(chǎn)品品品種的的合理搭搭配，使使各車間間、季、、月、各工種、、各種設(shè)設(shè)備的負(fù)負(fù)荷均衡衡并得到到充分利利用（人力、、設(shè)備））（3）產(chǎn)產(chǎn)量少的的產(chǎn)品盡盡可能集集中安排排，減少少各周期期生產(chǎn)的產(chǎn)品品品種數(shù)（4）新新產(chǎn)品要要分?jǐn)偟降礁骷径榷雀髟鲁龀霎a(chǎn)，要要與生產(chǎn)產(chǎn)技術(shù)準(zhǔn)備工作作的進(jìn)度度銜接和和協(xié)調(diào)（5）盡盡可能使使各季、、月產(chǎn)量量為批量量倍數(shù)（6）考考慮原材材料、燃燃料、配配套設(shè)備備、外購購?fù)鈪f(xié)件件對進(jìn)度的影響響613、單件小小批生生產(chǎn)類類型產(chǎn)產(chǎn)品出出產(chǎn)進(jìn)進(jìn)度計(jì)計(jì)劃（1））先安安排已已明確確的任任務(wù)，，粗略略安排排尚未未明確確的任任務(wù)；；（2））同類類品種種可利利用成成組技技術(shù)集集中生生產(chǎn)，，以便便擴(kuò)大大批量量，降降低成成本；；（3））新產(chǎn)產(chǎn)品按按季度度分?jǐn)倲?，避避免生生產(chǎn)技技術(shù)準(zhǔn)準(zhǔn)備部部門忙忙閑不不勻；；（4））需要要關(guān)鍵鍵設(shè)備備加工工的產(chǎn)產(chǎn)品，，盡可可能分分散安安排，，避免免負(fù)荷荷過于于集中中，造造成““瓶頸頸”現(xiàn)現(xiàn)象。。621、服服務(wù)需需求量量大的的企業(yè)業(yè)（如如餐飲飲業(yè)））制定定計(jì)劃劃時注注意：：（1））均衡衡生產(chǎn)產(chǎn)率；；（2））確定定勞動動力水水平；；（3））控制制需求求以適適應(yīng)設(shè)設(shè)備與與勞動動生產(chǎn)產(chǎn)率的的要求求；（4））常設(shè)設(shè)一定定量的的庫存存以適適應(yīng)需需求的的高峰峰；（5））時間間段以以小時時、分分鐘劃劃分。。2、運(yùn)運(yùn)輸服服務(wù)公公司（（航空空公司司、鐵鐵路、、汽車車運(yùn)輸輸公司司等））計(jì)劃劃內(nèi)容容：（1））每一一中轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)站的的發(fā)出出與到到達(dá)班班次數(shù)數(shù)量；；（2））所有有運(yùn)輸輸線路路及每每條線線路的的班次次數(shù)量量；（3））所有有線路路的旅旅客總總數(shù)量量；（4））每一一站點(diǎn)點(diǎn)所需需服服務(wù)人人員、、售票票員、、乘務(wù)務(wù)員的的數(shù)量量。3、其其他服服務(wù)業(yè)業(yè)（金金融、、醫(yī)院院、娛娛樂等等）計(jì)計(jì)劃安安排（1））主要要是人人力資資源的的安排排；（2））在需需求高高峰與與低峰峰時合合理安安排工工作人人員；；（3））設(shè)法法保持持較高高勞動動生產(chǎn)產(chǎn)率。。五、服服務(wù)業(yè)業(yè)年度度計(jì)劃劃安排排———在實(shí)實(shí)際操操作過過程中中同時時可采采用制制造業(yè)業(yè)的幾幾種策策略63§7.4生生產(chǎn)作作業(yè)計(jì)計(jì)劃概概述生產(chǎn)作作業(yè)計(jì)計(jì)劃概概念生產(chǎn)作作業(yè)計(jì)計(jì)劃工工作的的內(nèi)容容或任任務(wù)編制生生產(chǎn)作作業(yè)計(jì)計(jì)劃的的主要要依據(jù)據(jù)作業(yè)計(jì)計(jì)劃管管理體體制期量標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)64生產(chǎn)作作業(yè)計(jì)計(jì)劃概概念生產(chǎn)作作業(yè)計(jì)計(jì)劃是是生產(chǎn)產(chǎn)計(jì)劃劃的具具體執(zhí)執(zhí)行計(jì)計(jì)劃。。它是是