稅務(wù)會(huì)計(jì)教案2.1

《稅務(wù)會(huì)計(jì)》課程單元教學(xué)設(shè)計(jì)單元（模塊）名稱：增值稅的會(huì)計(jì)核算所屬系部：制定人：制定時(shí)間：

《稅務(wù)會(huì)計(jì)》課程單元教學(xué)設(shè)計(jì)一、教案頭模塊2.1標(biāo)題：增值稅的會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)授課對(duì)象：大數(shù)據(jù)會(huì)計(jì)班學(xué)時(shí)：2上課地點(diǎn)：能力（技能）目標(biāo)知識(shí)目標(biāo)素質(zhì)目標(biāo)教學(xué)1.熟練進(jìn)行增值稅一般納稅人、小規(guī)模納稅人判斷與1.讀懂原始憑證，獲取經(jīng)濟(jì)信息；2,熟悉增值稅的概念；1、培養(yǎng)團(tuán)隊(duì)合作能力，認(rèn)真細(xì)致一絲不茍的工作態(tài)度,精益求精的工作精神。2、提高獨(dú)立學(xué)習(xí)、獲取新知識(shí)技能的能力。3、提高稅務(wù)專業(yè)能力。目標(biāo)選擇2,準(zhǔn)確進(jìn)行會(huì)計(jì)科目設(shè)置3.了解增值稅一般納稅人、小規(guī)模納稅人的規(guī)定的判斷與稅務(wù)處理4,掌握增值稅會(huì)計(jì)科目設(shè)置的相關(guān)規(guī)定任務(wù)初探1.組織教學(xué)（素養(yǎng)小課堂）穩(wěn)定學(xué)生情緒，維持課堂秩序，引導(dǎo)學(xué)生迅速集中精力到本節(jié)課的學(xué)習(xí)上來(lái)。（布置任務(wù)：讓學(xué)生們搜集疫情期間，國(guó)家發(fā)布的有關(guān)小規(guī)模納稅人稅收優(yōu)惠政策，激發(fā)大家對(duì)于稅收調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)方面的興趣，：培養(yǎng)其愛(ài)國(guó)情懷。）L,O■■悅!.同,-Q）一0值稅的會(huì)計(jì)■眥。??附第a。??陶?網(wǎng)發(fā)?o2■師的確定。一?計(jì)稅方溫下*儡代方電地必依<9。一?納幟入枳浜次?的M勇蛙01。冷KIR■方式下6■*?笆3苔叔理卜-方下即恁量分的?務(wù)處雙0覆的//O值手曜K)99iB1A稅atO?T&ni8inisKi&mffttw-0值?進(jìn)耳悔te的摘??。曲城發(fā)8#不HIBUUaSMi為處理II/0iautiQttntt)itnM模塊二噌值稅的會(huì)計(jì)核，yA/廠OTttmAaMMNUMHNI-()-堪值*應(yīng)的脫■?的搐■VO-num人?業(yè)狗分.vA-。小觀修編稅人應(yīng)培改?QBs.-（）-41值蛻詢?辦事計(jì)蛻的MtnV綃7人技渝瘍方法注稅的金fctHE./O出口貨物.分為KSUUS稅行為退（免）電嬉猊整亳B!苗>^7O出口貨與is（免）也的.本..--（）-■僖模出口堰（免）及。*?!根免疑弟猊和免謔猊的計(jì)1?O出口迎（免）稅的合計(jì)植算。務(wù)祝義為愛(ài)金時(shí)H!8儉稅納蛻申JS。什祝J■網(wǎng)犯6g電點(diǎn)'Qkmwm0?uiiQKiat?mO?UIKKi?tMfl>nl?N2.任務(wù)初探本課題由企業(yè)的增值稅項(xiàng)目引入，課前，我們給學(xué)生分好組。學(xué)生通過(guò)課程前期任務(wù)，以及自學(xué)學(xué)習(xí)平臺(tái)的學(xué)習(xí)資源，已經(jīng)對(duì)本節(jié)課的學(xué)習(xí)內(nèi)容有了一定的了解，借助平臺(tái)上的電子教材和顆?；曨l以及其他相關(guān)素材。組織學(xué)生進(jìn)行互動(dòng)，以小組搶答的方式對(duì)增值稅基本知識(shí)進(jìn)行回答，有針對(duì)性的讓學(xué)生記憶常用的增值稅知識(shí)。一、增值稅的會(huì)計(jì)核算主體(一)增值稅的概念項(xiàng)目目環(huán)節(jié)制造環(huán)節(jié)批發(fā)環(huán)節(jié)零售環(huán)節(jié)合計(jì)增值額1505060260銷售額150200260讓學(xué)生參照上表，舉例說(shuō)明增值額的概念，進(jìn)一步加深對(duì)增值稅概念的理解。例:每瓶購(gòu)入價(jià)100元，賣出價(jià)110元，一共買了10瓶。增值額=1100-1000=100元應(yīng)納增值稅額=增值額義稅率=1OOX13%=13=(lioo—1OOO)X13%=1100X13%-1000X13%=銷項(xiàng)稅額進(jìn)項(xiàng)稅額(二)增值稅的納稅人.納稅人和扣繳義務(wù)人.增值稅納稅人的分類(1)小規(guī)模納稅人(2)一般納稅人此處針對(duì)2018年稅收政策改變，講解小規(guī)模納稅人和一般納稅人的判斷標(biāo)準(zhǔn)，重點(diǎn)是增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整為年應(yīng)征增值稅銷售額500萬(wàn)元及以下，這一明顯的改變，使得一些原本屬于一般納稅人的企業(yè)，符合了小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)。二、增值稅的會(huì)計(jì)核算期間(一)納稅期限增值稅核算以增值稅的納稅期限為會(huì)計(jì)期間，增值稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個(gè)月或者1個(gè)季度。納稅人的具體納稅期限,由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分別核定；不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅。（二）繳納期限納稅人以1個(gè)月或1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅；以1日、3日、5日、10日或者15日為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月1日起15日內(nèi)申報(bào)納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款。任務(wù)解析增值稅的會(huì)計(jì)科目設(shè)置（一）一般納稅人會(huì)計(jì)科目及專欄的設(shè)置增值稅一般納稅人應(yīng)當(dāng)在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅”“未交增值稅”“預(yù)繳增值稅”“待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”“待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額”“待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額”“增值稅留抵稅額”“簡(jiǎn)易計(jì)稅”“轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”“代扣代交增值稅”“增值稅檢查調(diào)整”11個(gè)二級(jí)明細(xì)科目。（二）小規(guī)模納稅人會(huì)計(jì)科目的設(shè)置增值稅小規(guī)模納稅人只需設(shè)置二級(jí)明細(xì)科目，采用三欄式賬頁(yè)。在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅”“轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”“代扣代交增值稅”等明細(xì)科目。不需要在“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目中設(shè)置專欄，“應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅”科目貸方登記應(yīng)繳納的增值稅，借方登記已繳納的增值稅。期末貸方余額為尚未繳納的增值稅，借方余額為多繳納的增值稅。四、增值稅的稅率與征收率這部分內(nèi)容，重點(diǎn)介紹2019年4月1日前后稅率的變化問(wèn)題。一般納稅人稅率標(biāo)準(zhǔn)序號(hào)行業(yè)2018年5月1日之前知此2018年5月1日之后2019年4月1日之后1制造業(yè)17%16%13%2交通運(yùn)輸業(yè)11%10%9%3建筑11%10%9%4基礎(chǔ)通信服務(wù)11%10%9%5農(nóng)產(chǎn)品11%10%9%接著在引導(dǎo)的基礎(chǔ)上，以學(xué)生分組自學(xué)討論的形式，掌握具體的稅率規(guī)定。下一步，對(duì)比介紹征收率。增值稅征收率適用于兩種情況，一是小規(guī)模納稅人；二是一般納稅人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)、發(fā)生應(yīng)稅行為按規(guī)定可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的。接著在引導(dǎo)的基礎(chǔ)上，以學(xué)生分組自學(xué)討論的形式，增值稅的優(yōu)惠政策和增值稅起征點(diǎn)的規(guī)定。任務(wù)實(shí)施在學(xué)生掌握增值稅的基本概念，征稅范圍，稅率等相關(guān)知識(shí)后，老師以“任務(wù)指導(dǎo)書”為依據(jù)，對(duì)學(xué)生的任務(wù)提出新的要求。任務(wù)拓展給我們的校外實(shí)訓(xùn)基地中大貝萊特進(jìn)行納稅人的調(diào)查，納稅人會(huì)計(jì)科目的設(shè)置，增值稅的稅率的選