中國銀行公司業(yè)務(wù)營銷和管理

中國銀行公司業(yè)務(wù)營銷和管理1/11/20231公司業(yè)務(wù)基礎(chǔ)1/11/20232一、商業(yè)銀行業(yè)務(wù)1、商業(yè)銀行的概念

商業(yè)銀行是以經(jīng)營存款、放款為主要業(yè)務(wù)，以利潤為主要目標(biāo)的經(jīng)營貨幣這一特殊商品的企業(yè)，也是唯一能吸收、創(chuàng)造和收縮存款貨幣的金融中介組織。1/11/20233隨著經(jīng)濟(jì)的不斷進(jìn)步，目前世界各國的主要商業(yè)銀行都在向全能化、綜合性方向發(fā)展，成為“金融百貨公司”型金融機(jī)構(gòu)，業(yè)務(wù)涉及短期生產(chǎn)周轉(zhuǎn)貸款、長期性投資貸款、消費(fèi)貸款、證券投資、黃金買賣，甚至還包括租賃、保險(xiǎn)、信托、咨詢、信息服務(wù)等。1/11/20234從我國金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理水平和金融秩序現(xiàn)狀出發(fā)，為防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)，我國現(xiàn)階段實(shí)行嚴(yán)格的分業(yè)管理。*中國銀行以城市化、國際化、全能化的國有商業(yè)銀行為發(fā)展方向，通過附屬公司和海外公司的形式開展投資銀行和保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，為我國商業(yè)銀行的全能化積累有益經(jīng)驗(yàn)。1/11/20235公司業(yè)務(wù)產(chǎn)品客戶公司業(yè)務(wù)處業(yè)務(wù)需求固定資產(chǎn)貸款由公司業(yè)務(wù)部門敘做的產(chǎn)品由多部門敘做的綜合類產(chǎn)品客戶營銷銀團(tuán)貸款三貸貿(mào)易融資國內(nèi)授信額度清算業(yè)務(wù)產(chǎn)品零售業(yè)務(wù)產(chǎn)品存款業(yè)務(wù)產(chǎn)品銀校合作協(xié)議流動資金貸款資金業(yè)務(wù)產(chǎn)品代理產(chǎn)品商業(yè)匯票承兌和貼現(xiàn)全球授信額度國內(nèi)買方信貸國內(nèi)保理1/11/202362、商業(yè)銀行的負(fù)債業(yè)務(wù)

商業(yè)銀行的負(fù)債業(yè)務(wù)是商業(yè)銀行籌措資金、組織資金來源的業(yè)務(wù)，是商業(yè)銀行經(jīng)營資產(chǎn)業(yè)務(wù)和其他業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)。

商業(yè)銀行的負(fù)債業(yè)務(wù)大體上可以分為自有資本、存款業(yè)務(wù)、借款業(yè)務(wù)三大項(xiàng)，此外還有中間業(yè)務(wù)負(fù)債。1/11/20237

自有資本——相對比重較低、絕對數(shù)額較大存款——被動型負(fù)債業(yè)務(wù)借款——短期借款：同業(yè)拆借、向中央銀行借款、票據(jù)貼現(xiàn)、回購協(xié)議等；長期借款：發(fā)行金融債券

中間業(yè)務(wù)負(fù)債——如結(jié)算保證金、聯(lián)行匯差占用等

1/11/202383、國有商業(yè)銀行的“三性”和“四自”運(yùn)作原則

效益性、流動性、安全性

自主經(jīng)營、自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)、自負(fù)盈虧、自我約束1/11/202394、商業(yè)銀行的資產(chǎn)業(yè)務(wù)

商業(yè)銀行的資產(chǎn)業(yè)務(wù)是指將自己通過負(fù)債業(yè)務(wù)所積聚的資金加以運(yùn)用的業(yè)務(wù)，是其取得收益的主要途徑。

依據(jù)國際通行的銀行資產(chǎn)負(fù)債表，我們把銀行資產(chǎn)劃分為現(xiàn)金、貸款、證券投資(政府債券)和固定資產(chǎn)（自用）四大類。1/11/2023105、商業(yè)銀行的其他業(yè)務(wù)

商業(yè)銀行的其他業(yè)務(wù)包括中間業(yè)務(wù)、表外業(yè)務(wù)和投資銀行業(yè)務(wù)。

1/11/202311二、中行公司業(yè)務(wù)

1、公司業(yè)務(wù)概念的形成

公司業(yè)務(wù)是指以公司客戶為服務(wù)對象的銀行業(yè)務(wù)。

“以客戶為中心，以市場為導(dǎo)向，以效益為目標(biāo)”的經(jīng)營理念的形成。

以業(yè)務(wù)為導(dǎo)向的經(jīng)營模式(信貸業(yè)務(wù)處)向以客戶為中心的經(jīng)營模式（公司業(yè)務(wù)處）的轉(zhuǎn)變。1/11/2023122、公司業(yè)務(wù)的含義

狹義：指經(jīng)營企業(yè)的授信業(yè)務(wù)和結(jié)算、存款外勤工作。

廣義：對企業(yè)、金融機(jī)構(gòu)、政府公共事業(yè)等部門開展授信業(yè)務(wù)及綜合營銷活動。1/11/2023133、公司業(yè)務(wù)的對象

公司業(yè)務(wù)的對象包括企業(yè)（非金融企業(yè)、金融企業(yè)）、政府部門、事業(yè)單位。

“大公司”的業(yè)務(wù)范圍：全方位金融服務(wù)

“大公司”的業(yè)務(wù)對象：大客戶、好客戶1/11/202314公司業(yè)務(wù)處內(nèi)部管理架構(gòu)前臺:業(yè)務(wù)營銷中心中臺:盡職調(diào)查科后臺:授信管理科規(guī)劃管理科1/11/202315客戶關(guān)系管理-CRM市場營銷結(jié)構(gòu)體系客戶管理產(chǎn)品管理市場研究營銷管理客戶至上服務(wù)為先客戶經(jīng)理直接參與業(yè)務(wù)定義、策略焦點(diǎn)、客戶焦點(diǎn)銀行高層參與營銷任務(wù)1/11/2023164、公司業(yè)務(wù)的特點(diǎn)與零售業(yè)務(wù)相比較，公司業(yè)務(wù)具有以下特點(diǎn)：

業(yè)務(wù)對象：公司客戶(法人執(zhí)照)

業(yè)務(wù)量：比較大

服務(wù)方式：多樣化（柜臺、流動、上門、電話、

在線服務(wù)等）

業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)（授信風(fēng)險(xiǎn)）：較大1/11/2023175、公司業(yè)務(wù)的品種

公司業(yè)務(wù)的品種包括貸款、存款、進(jìn)出口結(jié)算、結(jié)算融資、外匯資金業(yè)務(wù)、網(wǎng)上銀行、代理、理財(cái)、投資銀行業(yè)務(wù)等。1/11/202318

中行授信業(yè)務(wù)

1/11/202319一、信貸基礎(chǔ)知識

1、信貸的含義信貸是指貨幣的持有人將一定數(shù)額的貨幣暫時(shí)貸放給需要貨幣資金的借款人，并由借款人按約定的期限如數(shù)歸還，同時(shí)支付一定利息的行為。

----有條件的價(jià)值讓渡

1/11/2023202、信貸資金運(yùn)動的過程

信貸資金運(yùn)動是信貸資金的籌集、運(yùn)用、分配和增值的總稱。

信貸資金的運(yùn)動過程可以歸納為二重支付、二重回流。1/11/2023213、信貸資金運(yùn)動的特征

以償還為前提、以收取利息為條件的價(jià)值讓渡；與社會物質(zhì)產(chǎn)品的生產(chǎn)流通相結(jié)合；

產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)效益才能良性循環(huán)；

信貸資金運(yùn)動以銀行為軸心。1/11/2023224、信貸原則

貸款的發(fā)放和使用應(yīng)當(dāng)符合國家的法律、行政法規(guī)和人民銀行發(fā)布的行政規(guī)章；

貸款的發(fā)放和使用應(yīng)當(dāng)遵循安全性、流動性和效益性的原則；

借貸雙方的借貸活動應(yīng)當(dāng)遵循平等、自立、公平和誠實(shí)信用的原則

遵循公平競爭、密切協(xié)作的原則，不得從事不正當(dāng)競爭。1/11/2023235、中行貸款政策

中行的“四重”戰(zhàn)略：重點(diǎn)地區(qū)、重點(diǎn)行業(yè)、重點(diǎn)客戶、重點(diǎn)產(chǎn)品1/11/2023246、貸款的種類

按幣種劃分：人民幣貸款、外匯貸款按期限劃分：定期——短期貸款、中期貸款和長期貸款；不定期——帳戶透支按用途劃分：固定資產(chǎn)貸款、流動資金貸款（短期、中期）按企業(yè)性質(zhì)劃分：生產(chǎn)企業(yè)貸款、流通企業(yè)貸款、房地產(chǎn)貸款1/11/202325按自主程度劃分：自營貸款、委托貸款(收取手續(xù)費(fèi)、不擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)、不墊資金)、特定貸款（政策性、對預(yù)期損失采取相關(guān)補(bǔ)償措施）按利率劃分：固定利率貸款、浮動利率貸款按保障方式劃分：a.信用貸款b.擔(dān)保貸款——包括保證（一般保證、連帶保證）、抵押和質(zhì)押c.票據(jù)貼現(xiàn)——銀行買入未到期商業(yè)票據(jù)的行為

1/11/202326按貸款償還方式劃分一次還清貸款、分期償還貸款按貸款質(zhì)量狀況劃分

——傳統(tǒng)的期限分類方法：正常、逾期、呆滯、呆帳——現(xiàn)行的風(fēng)險(xiǎn)分類方法：正常、關(guān)注、次級、可疑、損失1/11/2023277、貸款的期限

貸款期限是指借款人使用貸款資金的時(shí)間，即從合同簽訂日起至合同債務(wù)清償日止的期間。

貸款期限結(jié)構(gòu)一般由提款期、寬限期和還款期組成。

自營貸款：短期、中期、長期(一般不得超過10年)

票據(jù)貼現(xiàn)：不長于六個(gè)月

1/11/202328貸款展期：短期累計(jì)不得超過原期限、中期累計(jì)不得超過原貸款期限的一半、長期貸款展期期限累計(jì)不超過3年。

貸款逾期：貸款到期未足額償還，且未申請展期或申請展期未得到批準(zhǔn)，貸款從到期日次日起轉(zhuǎn)入逾期

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8、貸款利率

貸款利率是指貸款在一定時(shí)期內(nèi)所形成的利息額與貸款本金額的比率。

利率的習(xí)慣表示法：人民幣月利率、外匯年利率

利息的計(jì)算方法：單利法、復(fù)利法

人民幣貸款：一般按季結(jié)息，每季末月的20日為結(jié)息日，遇銀行非營業(yè)日順延；貸款期限算頭不算尾；利率換算按30天/月和360天/年計(jì)算；采用積數(shù)法計(jì)息；對不能支付的利息，計(jì)收復(fù)利。1/11/202330展期貸款的利率確定——展期貸款適用利率以原貸款期限加上展期時(shí)間的累計(jì)期限所對應(yīng)的利率水平執(zhí)行。1/11/202331二、貸款實(shí)務(wù)流程

1、信貸關(guān)系的建立*借款人——企業(yè)、貸款人——銀行*借款申請?！督杩钌暾垥窇?yīng)寫明以下內(nèi)容并加蓋借款人公章：借款人概況、申請借款金額、借款幣別

、借款期限、借款用途、還款來源、還款保證、用款計(jì)劃、還款計(jì)劃、其他。

無論借款人申請何種貸款，還應(yīng)提交以下資料：

1/11/202332如借款人為外商投資企業(yè)或股份制企業(yè)，應(yīng)提交其董事會關(guān)于同意申請借款的決議（有法定人數(shù)簽字）和借款授權(quán)書；借款人已在工商管理部門辦理年檢手續(xù)的營業(yè)執(zhí)照；初次申請貸款應(yīng)提交公司章程；如借款人為外商投資企業(yè)或股份制企業(yè)，應(yīng)提交合資、合作企業(yè)的合同、章程、對合同章程的批復(fù)文件和批準(zhǔn)證書；1/11/202333借款人資本金到位情況的證明（驗(yàn)資報(bào)告）；借款人近3年的經(jīng)審計(jì)過的財(cái)務(wù)報(bào)表；借款人的貸款證（或貸款卡）；借款人信用等級證明材料或其他證明借款人資信情況的證明材料；借款人在貸款人處開立或保留帳戶、保證一定的存款、結(jié)算量的承諾借款人按要求辦理相應(yīng)險(xiǎn)種的保險(xiǎn)手續(xù)并將保險(xiǎn)權(quán)益轉(zhuǎn)讓給貸款人的承諾。1/11/202334項(xiàng)目貸款中用于消除政策不確定性的資料：立項(xiàng)批復(fù)、項(xiàng)目可研報(bào)告、用地批復(fù)、環(huán)評報(bào)告此外，根據(jù)不同的擔(dān)保形式，還應(yīng)提交如下資料：1）保證貸款——保證人的營業(yè)執(zhí)照、財(cái)務(wù)報(bào)表、保證承諾、董事會決議、授權(quán)書。2）抵（質(zhì)）押貸款——抵押物品清單、評估報(bào)告、物品權(quán)屬證明文件、抵（質(zhì)）押承諾、董事會決議、授權(quán)書、保險(xiǎn)單、權(quán)益轉(zhuǎn)讓承諾。1/11/2023352、貸款調(diào)查

貸款的“三查”制度：貸前調(diào)查、貸時(shí)審查、貸后檢查調(diào)查的基本內(nèi)容包括對借款人的調(diào)查、對借款用途和性質(zhì)的調(diào)查、對貸款保障的調(diào)查和對貸款風(fēng)險(xiǎn)度的測定等四個(gè)方面。調(diào)查方法一般可采用搜尋調(diào)查、會議調(diào)查、實(shí)地考察、委托調(diào)查等幾種方法。1/11/2023363、對借款人信用等級的評估：分為AAA、AA、A、BBB、BB、B、CCC、CC、C、D共十個(gè)信用等級。評級結(jié)果與信用發(fā)放：在信用發(fā)放方面，中國銀行原則上對A類客戶“大力支持、優(yōu)先審批”；對B類客戶“嚴(yán)格管理、強(qiáng)化擔(dān)?！保粚類客戶“嚴(yán)格把關(guān)、加強(qiáng)監(jiān)督、及時(shí)催收”；對D類客戶“收縮授信、盡早脫離”。1/11/2023374、信用風(fēng)險(xiǎn)分析

信用風(fēng)險(xiǎn)是指借款人不能或不愿意按期償還貸款而使銀行遭受損失的可能性。信用風(fēng)險(xiǎn)是指在借款人提供的情況和貸款調(diào)查的基礎(chǔ)上，對借款人的還款能力進(jìn)行系統(tǒng)分析，評價(jià)貸款風(fēng)險(xiǎn)，提出合適的貸款結(jié)構(gòu)方案。

信用風(fēng)險(xiǎn)分析的基本內(nèi)容包括品德、能力、資本、擔(dān)保和經(jīng)營環(huán)境五個(gè)方面。

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5、企業(yè)財(cái)務(wù)分析

分析的主要依據(jù)——企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表

財(cái)務(wù)報(bào)表分析的局限性：1）會計(jì)政策和方法的可選擇性，決定會計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)有一定彈性；2）人為的某些因素也會影響財(cái)務(wù)報(bào)表的客觀性；3）現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)生活中的一些經(jīng)?，F(xiàn)象，如通貨膨脹、匯率變動等，也會影響到財(cái)務(wù)分析。1/11/202339財(cái)務(wù)報(bào)表分析的內(nèi)容贏利能力分析——獲取利潤的能力償債能力分析——償還到期債務(wù)的能力營運(yùn)能力分析——資產(chǎn)運(yùn)用的效率現(xiàn)金流量分析——現(xiàn)金償付的能力1/11/202340償債能力指標(biāo)：1）資產(chǎn)負(fù)債率：負(fù)債合計(jì)/資產(chǎn)總計(jì)2）流動比率：流動資產(chǎn)合計(jì)/流動負(fù)債合計(jì)3）速動比率：

（流動資產(chǎn)-庫存商品-待攤費(fèi)用）/流動負(fù)債合計(jì)4）現(xiàn)金比率：貨幣資金/流動負(fù)債合計(jì)1/11/202341財(cái)務(wù)報(bào)表分析要注意的地方盡可能保證財(cái)務(wù)報(bào)表資料的真實(shí)性和正確性（最好經(jīng)過審計(jì)）盡可能取得較多的會計(jì)資料和相關(guān)分析資料努力提高財(cái)務(wù)分析的公正性和客觀性盡可能取得同行業(yè)的有關(guān)資料，以判斷借款人的經(jīng)營狀況在進(jìn)行財(cái)務(wù)分析時(shí)應(yīng)特別注意指標(biāo)的可比性，剔除非正常的、不可比因素。盡可能消除通貨膨脹的影響，將貨幣的時(shí)間價(jià)值觀念有機(jī)地融入分析過程對借款人進(jìn)行實(shí)地考察，盡可能多地了解財(cái)務(wù)報(bào)表內(nèi)不能看到的情況。1/11/2023426、貸款的法律文件

------制定合理的貸款結(jié)構(gòu)金額利率貸款期限擔(dān)保方式

------法律文件

一般意義的貸款法律文件包括貸款合同、保證合同、抵押合同、質(zhì)押合同、提款申請、保險(xiǎn)權(quán)益轉(zhuǎn)讓書、合同公證登記文件。1/11/202343三級檔案管理：1）一級檔案——有價(jià)證券或等同物2）二級檔案——信貸法律文件正本3）三級檔案——信貸法律文件復(fù)印件、背景資料、往來信函等。1/11/202344流動資金貸款業(yè)務(wù)流程（一）客戶提出授信業(yè)務(wù)需求客戶提供項(xiàng)目有關(guān)資料和文件公司業(yè)務(wù)處評估、價(jià)格談判

有關(guān)分支行進(jìn)行前期評估及行內(nèi)審批，并向省行推薦分支行業(yè)務(wù)發(fā)展委員會價(jià)格條款在權(quán)限內(nèi)價(jià)格條件同意完成評審報(bào)告A1/11/202345流動資金貸款業(yè)務(wù)流程（二）A風(fēng)險(xiǎn)管理處審批權(quán)限處內(nèi)盡職調(diào)查風(fēng)險(xiǎn)管理處審批風(fēng)險(xiǎn)管理委員會審批權(quán)限風(fēng)險(xiǎn)管理處盡職調(diào)查風(fēng)險(xiǎn)評審委員會評審并報(bào)有權(quán)簽字人審批超省行權(quán)限風(fēng)險(xiǎn)管理處盡職調(diào)查風(fēng)險(xiǎn)評審委員會評審并報(bào)有權(quán)簽字人審批上報(bào)總行風(fēng)險(xiǎn)管理部公司業(yè)務(wù)處審批權(quán)限處內(nèi)盡職調(diào)查報(bào)公司業(yè)務(wù)處有權(quán)簽字人審批B1/11/202346流動資金貸款業(yè)務(wù)流程（三）同意公司業(yè)務(wù)處落實(shí)擔(dān)保、用途等前提條件并簽署授信協(xié)議貸后管理正常評價(jià)B結(jié)束結(jié)束否是C1/11/202347貸款逾期業(yè)務(wù)流程C收回分析原因確定責(zé)任呆滯貸款轉(zhuǎn)資產(chǎn)保全處繼續(xù)催收法律事務(wù)處為公司業(yè)務(wù)處催收工作提供支持公司業(yè)務(wù)處進(jìn)行催收，同時(shí)進(jìn)行逾期帳務(wù)處理是否結(jié)束結(jié)束1/11/2023487、保證貸款

保證方式1.一般保證。當(dāng)事人在保證合同中約定，債務(wù)人不能履行債務(wù)時(shí)，由保證人承擔(dān)責(zé)任的，為一般保證。一般保證的保證人在主合同糾紛未經(jīng)審判或者仲裁，并就債務(wù)人財(cái)產(chǎn)依法強(qiáng)制執(zhí)行仍不能履行債務(wù)前，對債權(quán)人可以拒絕承擔(dān)保證責(zé)任。2.連帶責(zé)任保證。當(dāng)事人在保證合同中約定保證人與債務(wù)人對債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任的，為連帶責(zé)任保證。

連帶責(zé)任保證的債務(wù)人在主合同規(guī)定的債務(wù)履行期屆滿沒有履行債務(wù)的，債務(wù)人可以要求債務(wù)人履行債務(wù)，也可以要求保證人在其保證范圍內(nèi)承擔(dān)保證責(zé)任。

如果當(dāng)事人對保證方式?jīng)]有約定或者約定不明確的，按照連帶責(zé)任保證承擔(dān)責(zé)任。

1/11/202349保證擔(dān)保保證人的資格

保證是指保證人和債權(quán)人約定，當(dāng)債務(wù)人不履行債務(wù)時(shí)，保證人按照約定履行債務(wù)或承擔(dān)責(zé)任的行為。

根據(jù)《擔(dān)保法》規(guī)定，保證人必須是具有代為清償債務(wù)能力的法人、其他組織或者公民。即合法的保證人必須具備兩個(gè)條件：

一是具有法人資格。

二是具有償債能力，保證人必須履行代為償還貸款本息、費(fèi)用的保證責(zé)任。1/11/202350以下機(jī)關(guān)、單位、機(jī)構(gòu)不得作為保證人：國家機(jī)關(guān)不得作為保證人，但經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)為使用外國政府或者國際經(jīng)濟(jì)組織貸款進(jìn)行轉(zhuǎn)貸的除外。學(xué)校、幼兒園、醫(yī)院等以公益為目的的事業(yè)單位、社會團(tuán)體不得為保證人。企業(yè)法人的分支機(jī)構(gòu)、職能部門不得為保證人。企業(yè)法人的分支機(jī)構(gòu)有法人書面授權(quán)的，可以在授權(quán)范圍內(nèi)提供擔(dān)保。1/11/202351保證合同的簽定保證貸款的發(fā)放，保證人與貸款行要以書面形式簽定保證合同。保證合同內(nèi)容有：

1）被保證的主債權(quán)種類、數(shù)額；

2）債務(wù)人履行債務(wù)的期限；

3）保證方式；

4）保證擔(dān)保的范圍；

5）保證期間；

6）雙方認(rèn)為需要約定的其他事項(xiàng)。

保證合同是借款合同的從合同，對貸款的償還起擔(dān)保作用，保證合同一經(jīng)簽定，具有法律效力。1/11/2023528、抵押貸款

1.抵押物

抵押是指債務(wù)人或者第三人不轉(zhuǎn)移對財(cái)產(chǎn)的占有將該財(cái)產(chǎn)作為債權(quán)的擔(dān)保。當(dāng)債務(wù)人不履行債務(wù)時(shí)，債權(quán)人有權(quán)依照《擔(dān)保法》規(guī)定的以該財(cái)產(chǎn)折價(jià)或者以拍賣、變賣該財(cái)產(chǎn)的價(jià)款優(yōu)先受償。其中債務(wù)人或者第三人為抵押人，債權(quán)人為抵押權(quán)人，提供擔(dān)保的財(cái)產(chǎn)為抵押物。目前，銀行比較常用的抵押物有：（1）土地使用權(quán)；（2）房地產(chǎn)，包括寫字樓、廠房、倉庫、商鋪、商品房等；（3）機(jī)器及交通運(yùn)輸工具；（4）存貨等。作為貸款擔(dān)保的抵押物，必須具備兩個(gè)基本條件：

一、必須是歸抵押人所有的財(cái)產(chǎn)，或者為抵押人有權(quán)支配的財(cái)產(chǎn)；

二、可以在市場上自由轉(zhuǎn)讓。1/11/202353根據(jù)《擔(dān)保法》的規(guī)定，不得抵押的財(cái)產(chǎn)有：（1）土地所有權(quán)；（2）耕地、宅基地、自留地、自留山等集體所有的土地使用權(quán)，但有特別規(guī)定的除外；（3）學(xué)校、幼兒園、醫(yī)院等以公益為目的的事業(yè)單位，社會團(tuán)體的教育設(shè)施、醫(yī)療衛(wèi)生設(shè)施和其他社會公益設(shè)施；（4）所有權(quán)、使用權(quán)不明或有爭議的財(cái)產(chǎn)；（5）依法被查封、扣押、監(jiān)管的財(cái)產(chǎn)；（6）依法不得抵押的其他財(cái)產(chǎn)。1/11/202354抵押物的認(rèn)定作為抵押擔(dān)保的抵押物，必須是歸抵押人所有的財(cái)產(chǎn)，或者為抵押人有權(quán)支配的財(cái)產(chǎn)。因此，銀行對選定的抵押物要逐項(xiàng)驗(yàn)證產(chǎn)權(quán)。對國有企業(yè)，應(yīng)該核對抵押物的所有權(quán)；實(shí)行租賃經(jīng)營責(zé)任制的企業(yè)，要有產(chǎn)權(quán)單位同意的證明；集體所有制企業(yè)用集體財(cái)產(chǎn)做抵押時(shí)，除應(yīng)該核對抵押物的所有權(quán)外，還應(yīng)驗(yàn)證董事會或其他有權(quán)批準(zhǔn)部門同意的證明；用共有財(cái)產(chǎn)做抵押時(shí)，應(yīng)取得共有人同意抵押的證明，并以抵押人所有的份額為限。1/11/202355抵押物的評估抵押物的評估是評估抵押物的現(xiàn)值。抵押物的價(jià)值多少直接關(guān)系到貸款的數(shù)額和貸款的安全，銀行對抵押物的價(jià)值都要進(jìn)行評估?，F(xiàn)行的做法一般是由抵押人與銀行雙方協(xié)商確定抵押物的價(jià)值，必要時(shí)可委托具有評估資質(zhì)的單位給予評估。1/11/202356抵押貸款額度的確定由于抵押物在抵押期間，會出現(xiàn)損耗、貶值，在處理抵押物期間會發(fā)生費(fèi)用，以及貸款有利息，逾期有罰息等原因，銀行一般不能向借款人提供與抵押物等值的貸款，貸款額要在抵押物的評估與抵押貸款率的范圍內(nèi)加以確定。抵押貸款額=抵押物現(xiàn)值*抵押貸款率對不同的抵押物，在抵押物的估價(jià)和抵押貸款率的確定上是不同的。1/11/202357抵押效力1)擔(dān)保范圍

抵押擔(dān)保的范圍包括主債權(quán)及利息、違約金、損害賠償金和實(shí)現(xiàn)抵押權(quán)的費(fèi)用2)抵押物的轉(zhuǎn)讓

在抵押期間，抵押人轉(zhuǎn)讓已辦理登記的抵押物的，應(yīng)當(dāng)通知銀行并告知受讓人轉(zhuǎn)讓物已抵押的情況；抵押人未通知銀行或者未告之受讓人的，轉(zhuǎn)讓行為無效。抵押權(quán)不得與其擔(dān)保的債權(quán)分離而單獨(dú)轉(zhuǎn)讓或者作為其他債權(quán)的擔(dān)保。3)抵押物的保全

在抵押期內(nèi)，銀行若發(fā)現(xiàn)抵押人對抵押物使用不當(dāng)或管理不善，足以使抵押物價(jià)值減少時(shí)，有權(quán)要求抵押人停止其行為。

抵押權(quán)與其擔(dān)保的債權(quán)同時(shí)存在，債權(quán)消失的，抵押權(quán)也消滅。1/11/2023589、質(zhì)押

動產(chǎn)質(zhì)押、權(quán)利質(zhì)押（幾種特殊權(quán)利的質(zhì)押問題：收費(fèi)權(quán)、保單、合格證）

質(zhì)押與抵押的區(qū)別：

1）不動產(chǎn)不能辦理質(zhì)押

2）質(zhì)押轉(zhuǎn)移占有

3）質(zhì)押權(quán)人擁有對質(zhì)押物的收益權(quán)1/11/202359質(zhì)押擔(dān)保的范圍及質(zhì)權(quán)的實(shí)現(xiàn)質(zhì)押貸款擔(dān)保的范圍包括本金、利息、違約金、損害賠償金、質(zhì)物保管費(fèi)和實(shí)現(xiàn)質(zhì)權(quán)的費(fèi)用。債務(wù)履行期滿銀行貸款未能按期收回，銀行可以與出質(zhì)人協(xié)議以質(zhì)物折價(jià)也可以依法拍賣、變賣質(zhì)物。其價(jià)款超過債權(quán)數(shù)額的部分歸出質(zhì)人所有，不足部分由債務(wù)人清償。1/11/202360我國擔(dān)保法規(guī)定，下列權(quán)利可以質(zhì)押：匯票、支票、本票、債券、存款單、包單、提單；依法可以轉(zhuǎn)讓的股份、股票；依法可以轉(zhuǎn)讓的商標(biāo)專用權(quán)、專利權(quán)、著作權(quán)中的財(cái)產(chǎn)權(quán)；依法可以質(zhì)押的其他權(quán)利。權(quán)利質(zhì)押貸款的質(zhì)押人應(yīng)當(dāng)在合同約定的期限內(nèi)將權(quán)利憑證交付銀行質(zhì)權(quán)人，質(zhì)押合同自權(quán)利憑證交付之日起生效。1/11/20236110、貸款的審批和發(fā)放1）、貸款的審批中國銀行目前實(shí)行“審貸分離、分級審批”的信貸管理體制。在中國銀行，審貸分離制度具體體現(xiàn)為一線業(yè)務(wù)發(fā)展和二線風(fēng)險(xiǎn)管理的分工協(xié)作、并行制衡。--獨(dú)立的盡職調(diào)查--民主的風(fēng)險(xiǎn)評審--嚴(yán)格的決策紀(jì)律和問責(zé)制的有機(jī)結(jié)合2）、貸款的發(fā)放

貸款人應(yīng)按貸款合同規(guī)定按期發(fā)放貸款。

1/11/20236211、貸后管理

貸后的重要風(fēng)險(xiǎn)因素外部環(huán)境宏觀環(huán)境市場變化企業(yè)管理設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)情況1/11/202363內(nèi)部因素1.公司業(yè)務(wù)人員素質(zhì)2.貸后管理制度的健全程度3.貸后管理制度的執(zhí)行情況1/11/202364貸后管理的職責(zé)分工與程序貸后管理包括六個(gè)基本步驟：1.貸款檢查2.風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警3.貸款分類4.問題處理5.損失核銷6.貸款最終評價(jià)1/11/202365貸后檢查1.資金流向和用途檢查2.資金運(yùn)動變化檢查3.資金回流、貨款回籠跟蹤4.貸款本息的扣收5.按合同扣劃貸款本息1/11/20236612、貸款償還

1）到期還款2）逾期催收3）貸款展期4）借新還舊（或還舊借新）1/11/202367貸款風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警財(cái)務(wù)方面非財(cái)務(wù)方面與銀行交易方面1/11/202368

信貸風(fēng)險(xiǎn)的防范與控制

1/11/202369一、信貸風(fēng)險(xiǎn)的種類

信用風(fēng)險(xiǎn)市場風(fēng)險(xiǎn)法律風(fēng)險(xiǎn)操作風(fēng)險(xiǎn)1/11/202370二、中國銀行微觀信貸風(fēng)險(xiǎn)管理

1、建立客戶信用評級制度，嚴(yán)格授信對象的選擇；2、實(shí)行授信限額管理，防止企業(yè)過度經(jīng)營和銀行內(nèi)部授信失控；3、強(qiáng)化貸款項(xiàng)目審查，確保貸款項(xiàng)目質(zhì)量；4、強(qiáng)化貸款擔(dān)保，及時(shí)轉(zhuǎn)嫁風(fēng)險(xiǎn)5、完善信貸操作制度，防范內(nèi)部管理風(fēng)險(xiǎn)1/11/202371三、中國銀行宏觀信貸風(fēng)險(xiǎn)管理建立“統(tǒng)一授信、審貸分離、分級審批、責(zé)權(quán)分明”的信貸運(yùn)行機(jī)制成立信貸管理委員會，建立信貸業(yè)務(wù)發(fā)展的政策約束機(jī)制建立和完善授權(quán)管理制度，實(shí)行分級管理，加強(qiáng)信貸業(yè)務(wù)發(fā)展的權(quán)限約束機(jī)制實(shí)行大額貸款集體評審制度，強(qiáng)化貸款審批的集體約束機(jī)制。建立信貸管理責(zé)任制，強(qiáng)化責(zé)任約束機(jī)制強(qiáng)化內(nèi)部控制，加強(qiáng)對信貸業(yè)務(wù)的稽核檢查力度。1/11/202372四、客戶統(tǒng)一授信管理授信是指銀行向客戶直接提供資金支持，或?qū)蛻粼谟嘘P(guān)經(jīng)濟(jì)活動中的信用向第三方作出保證的行為。統(tǒng)一授信是指銀行作為一個(gè)整體，集中統(tǒng)一地識別管理客戶的整體信用風(fēng)險(xiǎn)，統(tǒng)一地向客戶提供具體授信支持，并集中管理、控制具體授信業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。1/11/202373授信額度管理

主要針對短期授信業(yè)務(wù)確定的量化控制指標(biāo)。（一年以內(nèi)，人民幣計(jì)價(jià)）集團(tuán)客戶統(tǒng)一授信管理--銀行將若干獨(dú)立企業(yè)法人作為一個(gè)整體，評價(jià)、管理、監(jiān)控其信用風(fēng)險(xiǎn)。--有利于改進(jìn)和完善集團(tuán)內(nèi)部的財(cái)務(wù)和資金管理--有利于集團(tuán)內(nèi)一些發(fā)展?jié)摿?、但現(xiàn)有實(shí)力有限的企業(yè)發(fā)展。通過銀行對企業(yè)集團(tuán)的統(tǒng)一管理，集團(tuán)可以為處在成長期的企業(yè)統(tǒng)一擔(dān)保，以彌補(bǔ)這些企業(yè)實(shí)力上的不足

1/11/202374客戶統(tǒng)一授信的運(yùn)作機(jī)制1)風(fēng)險(xiǎn)管理部門是審查、批準(zhǔn)我行對客戶授信的部門，也是客戶統(tǒng)一授信的管理、核準(zhǔn)部門，其職能包括審批客戶統(tǒng)一授信整體信用風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)（含客戶信用等級、授信風(fēng)險(xiǎn)限額、客戶授信額度等）、審批（或向行領(lǐng)導(dǎo)報(bào)批）單筆授信業(yè)務(wù)。未經(jīng)風(fēng)險(xiǎn)管理部門批準(zhǔn)或授權(quán)，公司業(yè)務(wù)部門不得向客戶提供授信。2)公司業(yè)務(wù)部門是集中、統(tǒng)一向客戶授信的部門，也是客戶統(tǒng)一授信的執(zhí)行、監(jiān)控部門。3)結(jié)算業(yè)務(wù)部門、營業(yè)部門等是具體業(yè)務(wù)操作部門，不具有對客戶融資授信的職責(zé)，其職能是對具體業(yè)務(wù)操作的合規(guī)性進(jìn)行審核、辦理具體業(yè)務(wù)手續(xù)。1/11/202375客戶授信風(fēng)險(xiǎn)限額的確定對于企業(yè)法人客戶，中行授信風(fēng)險(xiǎn)限額的核定辦法為：Q=C*R*S

其中：Q：有關(guān)年度中行對客戶授信的風(fēng)險(xiǎn)限額

C： 上年度末客戶的所有者權(quán)益

R：信用系數(shù)

S：授信份額系數(shù)信用系數(shù)來源于客戶信用評級授信份額系數(shù)來源于我行貸款占客戶全部貸款的份額授信份額系數(shù)對于控制銀行信用風(fēng)險(xiǎn)的重要性

1/11/202376客戶授信風(fēng)險(xiǎn)值核定辦法①中行對客戶單筆授信業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)值計(jì)算公式U=L*G*K

其中：

U=單筆授信的風(fēng)險(xiǎn)值

L=該筆授信的余額

G=擔(dān)保方式調(diào)節(jié)系數(shù)

K=特定保函調(diào)節(jié)系數(shù)②中行對客戶全部授信的風(fēng)險(xiǎn)值為所有單筆授信業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)值之和。1/11/202377五、關(guān)于項(xiàng)目庫

1、客戶分類a、

一類客戶中行最重要的客戶，實(shí)力雄厚，資信良好，且規(guī)模大，從28原則看是給銀行帶來最大部分收益的高端客戶。b、

二類客戶資信良好但規(guī)模中等的客戶，資信中等但具備較大規(guī)模的客戶，以及國際結(jié)算重點(diǎn)客戶但無法滿足一類客戶要求的，等等。c、

三類客戶小型客戶，資信一般的客戶1/11/202378

2、項(xiàng)目庫客戶準(zhǔn)入與風(fēng)險(xiǎn)客戶準(zhǔn)入的合二為一*授信客戶風(fēng)險(xiǎn)審查關(guān)口前移*電子申報(bào)，網(wǎng)上審查、系統(tǒng)控制3、按授信投放合理分配的要求，結(jié)合項(xiàng)目庫進(jìn)行投放限制4、事前預(yù)測、過程控制、后評價(jià)的統(tǒng)一、有機(jī)的聯(lián)合。評估審查。1/11/202379公司業(yè)務(wù)營銷1/11/202380一、尋找目標(biāo)客戶1、緣故開拓法2、媒體尋找法3、連鎖開拓法4、直接開拓法1/11/202381二、接觸目標(biāo)客戶（一）獲得客戶的好感（二）引起客戶的注意（三）接觸方式1、電話拜訪或約訪2、直接拜訪3、信函開發(fā)1/11/202382三、與客戶談話的技巧：1、詢問的技巧開放式詢問：取得信息，了解需求;

二選一、三選一封閉式詢問：YESORNO（帶有引導(dǎo)性）1/11/2023832、通過詢問找出目標(biāo)客戶的潛在需求1）狀況詢問法2）問題詢問法3）暗示詢問法熟練掌握、交叉使用1/11/202384四、傾聽的技巧“積極的傾聽”三原則1、站在對方的立場，仔細(xì)的傾聽2、要能確認(rèn)自己所理解的是否就是對方所講的3、要能表現(xiàn)誠懇、專注的態(tài)度傾聽對方的話語*最常出現(xiàn)的弱點(diǎn)1/11/202385“積極的傾聽”五方面

1、培養(yǎng)積極的傾聽技巧

2、讓客戶把話說完，并記下重點(diǎn)

3、秉持客觀、開闊的胸懷

4、對客戶所說的話，不要表現(xiàn)出防衛(wèi)的態(tài)度

5、掌握客戶真正的想法1/11/202386五、商談?wù)Z言的技巧1、微笑的技巧2、贊美的技巧——頭腦風(fēng)暴會3、幽默的技巧1/11/202387六、產(chǎn)品或服務(wù)的介紹技巧感動

激動心動行動成功的關(guān)鍵在于第一步：讓客戶感動！??！1/11/202388

七、處理拒絕的技巧：1、拒絕的種類：真實(shí)的拒絕、假的拒絕、隱藏的拒絕2、產(chǎn)生拒絕的原因：在客戶；在客戶經(jīng)理3、處理拒絕的技巧1）忽視法2）補(bǔ)償法3）太極法4）詢問法5）肯定否定法6）轉(zhuǎn)移話題法7）舉例法

1/11/202389八、營銷禮儀、小節(jié)儀態(tài)語氣、語速、音量距離、位置名片、握手1/11/202390

中行客戶經(jīng)理制

1/11/202391一、建立客戶經(jīng)理制的必要性

為適應(yīng)金融體制改革和市場競爭的要求，實(shí)現(xiàn)我行向“以市場為導(dǎo)向、以客戶為中心、以效益為目標(biāo)”的經(jīng)營機(jī)制的轉(zhuǎn)變，建立和完善我行全方位、系統(tǒng)化的金融服務(wù)體系以及統(tǒng)一規(guī)范的公司業(yè)務(wù)營銷隊(duì)伍，發(fā)展和鞏固我行基本公司客戶群，從而擴(kuò)大我行公司業(yè)務(wù)市場份額，提高我行綜合競爭能力和整體效益。

1/11/202392二、客戶經(jīng)理的含義

客戶經(jīng)理是我行在公司業(yè)務(wù)部內(nèi)設(shè)置的針對具體公司客戶的業(yè)務(wù)營銷人員，客戶經(jīng)理是我行對外的業(yè)務(wù)代表，負(fù)責(zé)開拓市場，全面了解客戶需求，并向其推介產(chǎn)品，爭攬業(yè)務(wù)，同時(shí)協(xié)調(diào)組織全行各有關(guān)專業(yè)部門及機(jī)構(gòu)為客戶提供全方位金融服務(wù)，在主動防范金融風(fēng)險(xiǎn)的前提下，建立、保持與客戶的長期密切聯(lián)系。1/11/202393三、客戶經(jīng)理的工作目標(biāo)

以優(yōu)質(zhì)、高效的金融服務(wù)，不斷提升客戶滿意度，并最大限度地為我行爭取綜合效益，最終為我行長遠(yuǎn)的穩(wěn)健發(fā)展和競爭優(yōu)勢作出貢獻(xiàn)。1/11/202394四、客戶經(jīng)理制實(shí)施的原則

1、以客戶為中心。2、以市場為導(dǎo)向。3、在現(xiàn)行風(fēng)險(xiǎn)管理體系下的有效管理。4、實(shí)事求是，根據(jù)現(xiàn)實(shí)情況設(shè)置。1/11/202395五、客戶經(jīng)理的條件1、較強(qiáng)的財(cái)務(wù)報(bào)表及其他財(cái)務(wù)資料的分析能力2、良好及恰當(dāng)?shù)娜穗H交往能力3、廣闊的知識面，對客戶所屬行業(yè)、市場有深入的了解4、在行內(nèi)得到各協(xié)作部門的尊重與支持5、熟悉相關(guān)產(chǎn)品知識及操作流程1/11/202396六、客戶經(jīng)理的任務(wù)1、承擔(dān)銀行與客戶間的主要紐帶和溝通橋梁。2、為客戶從銀行角度擔(dān)任參謀和財(cái)務(wù)顧問。3、了解、分析客戶需求并及時(shí)提出合適的解決方案。4、協(xié)調(diào)本行資源滿足客戶合理需求并為本行獲取合理收益。5、掌握同行經(jīng)營策略提出對策。1/11/202397七、客戶經(jīng)理的知識面：1、營造和把握氣氛的知識2、管理與被管理知識3、客戶心理知識4、產(chǎn)品知識1/11/202398八、客戶經(jīng)理的職責(zé)1、制定對客戶的營銷原則、服務(wù)方案、業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)和工作計(jì)劃并組織實(shí)施2、在實(shí)施的過程中，根據(jù)客戶需求對方案進(jìn)行調(diào)整3、客戶關(guān)系管理4、授信風(fēng)險(xiǎn)的前臺監(jiān)控5、具體授信業(yè)務(wù)的評估6、根據(jù)客戶的需求組織、協(xié)調(diào)、參與新產(chǎn)品的研發(fā)與推廣7、組建客戶服務(wù)小組，負(fù)責(zé)實(shí)施協(xié)同工作制1/11/202399貸款風(fēng)險(xiǎn)分類1/11/2023100五級分類法（人民銀行《貸款風(fēng)險(xiǎn)分類指導(dǎo)原則》）1.正常貸款:借款人能夠履行合同,沒有足夠理由懷疑貸款本息不能按時(shí)足額償還2.關(guān)注貸款:盡管借款人目前有能力償還貸款本息,但存在一些可能對償還產(chǎn)生不利影響的因素3.次級貸款:借款人的還款能力出現(xiàn)明顯問題,依靠其正常營業(yè)收入已無法保證足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也可能會形成一定損失4.可疑貸款:借款人無法足額償還貸款本息,即使執(zhí)行擔(dān)保,也肯定要造成較大損失.5.損失貸款:在采取所有可能的措施和一切必要的法律程序之后,本息仍然無法收回,或只能收回極少部分.1/11/20231011.借款人的還款能力2.借款人的還款記錄3.借款人的還款意愿4.貸款的擔(dān)保5.貸款償還的法律責(zé)任6.銀行的信貸管理貸款風(fēng)險(xiǎn)分類的考慮因素1/11/2023102銀行承兌匯票（人民幣）屬于出運(yùn)前短期融資。出口商開具遠(yuǎn)期匯票用以收購出口貨物，銀行通過承兌匯票擔(dān)保出口商的遠(yuǎn)期債務(wù)。操作簡便，融資用途明確，出口商雖需繳存部分保證金，但該融資安排僅為或有負(fù)債，按目前市場，承兌手續(xù)費(fèi)加貼現(xiàn)費(fèi)低于貸款利率。匯票付款期與出口收匯不匹配。出口收匯須及時(shí)1/11/2023103出口信用證項(xiàng)下打包放款銀行按出口商提交的出口信用證發(fā)放出運(yùn)前短期貸款信用證提供了貿(mào)易背景證明和可能的還款來源保證（相當(dāng)于安慰函）出口商在提交合格單據(jù)前，作為受益人在出口信用證下僅擁有或有權(quán)益。出口商的信用仍是打包貸款的最終保證。出口商在提交合格單據(jù)后可向銀行申請出口押匯，以銀行的押匯墊款歸還打包貸款1/11/2023104出口押匯銀行（接受出口貨物貨權(quán)憑證作質(zhì)押）以對出口單據(jù)貼現(xiàn)方式為出口商進(jìn)行出運(yùn)后融資（總行規(guī)定180天）適用于出口信用證與托收結(jié)算以貨權(quán)憑證作質(zhì)押以應(yīng)收賬款作為還款來源以客戶的信用及其它押品為違約還款保證與擔(dān)保1/11/2023105進(jìn)口開證授信銀行在未足額收取保證金的情況下，以自己的信用為客戶開具進(jìn)口信用證。遠(yuǎn)期信用證，銀行承兌匯票或承諾到期付款即承擔(dān)了對受益人或其受讓人的債務(wù)。銀行通過開證申請背面條款對貨權(quán)憑證獲得質(zhì)押權(quán)真實(shí)貿(mào)易背景調(diào)查：出口商資信與履約能力，裝船及提單真?zhèn)?/11/2023106開立保函授信銀行在未足額收取保證金的情況下，以自己的信用為客戶開具保函。反擔(dān)保(CounterGuarantee)與賠償書(Indemnity)保函風(fēng)險(xiǎn)的敞口金額期限1/11/2023107進(jìn)口押匯銀行（接受貨權(quán)憑證或進(jìn)口貨物作質(zhì)押）為進(jìn)口商墊付進(jìn)口貨款的融資行為信托收據(jù)：以借款人質(zhì)押給銀行的貨權(quán)憑證或貨物設(shè)立信托，借款人作為受托人簽收信托財(cái)產(chǎn)，并按銀行作為委托人所提的要求保管和處置信用證款項(xiàng)代付：使用海外分行的資金敘作進(jìn)口押匯1/11/2023108貿(mào)易融資的風(fēng)險(xiǎn)防范政治風(fēng)險(xiǎn)國家風(fēng)險(xiǎn)商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)信用風(fēng)險(xiǎn)交易對手信用風(fēng)險(xiǎn)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)市場風(fēng)險(xiǎn)利率風(fēng)險(xiǎn)匯率風(fēng)險(xiǎn)價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)客戶資信調(diào)查，交易記錄交易控制商檢、查船、進(jìn)度控制銀行信用介入付款承諾擔(dān)保與保兌購買出口保險(xiǎn)購買保值工具無追索權(quán)出售債權(quán)1/11/2023109貿(mào)易融資額度國際貿(mào)易結(jié)算與融資經(jīng)常性重復(fù)發(fā)生，為方便客戶，減少內(nèi)部環(huán)節(jié)，需要額度化管理額度化管理有利于好客戶、大客戶更多地向我行提交業(yè)務(wù)，也有利于我行了解客戶的業(yè)務(wù)經(jīng)營狀況，更好得提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)不允許高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)簡單轉(zhuǎn)換使用低風(fēng)險(xiǎn)額度，但是否允許按風(fēng)險(xiǎn)比例轉(zhuǎn)換1/11/2023110項(xiàng)目評估與分析1/11/2023111一、現(xiàn)金流量分析現(xiàn)金流量即現(xiàn)金的流量。流量是相對于存量的一個(gè)概念，存量是某一時(shí)點(diǎn)的數(shù)據(jù)，流量是一定時(shí)期內(nèi)所發(fā)生的數(shù)據(jù)?，F(xiàn)金流量包括現(xiàn)金流入量、現(xiàn)金流出量和現(xiàn)金凈流量；現(xiàn)金凈流量為現(xiàn)金流入量與現(xiàn)金流出量之差?，F(xiàn)金流量中的現(xiàn)金指現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物，包括企業(yè)的庫存現(xiàn)金、活期存款、其他貨幣性資金以及三個(gè)月以內(nèi)的債券投資（現(xiàn)金等價(jià)物）。1/11/2023112現(xiàn)金流量具體內(nèi)容現(xiàn)金凈流量=經(jīng)營活動的現(xiàn)金凈流量+投資活動的現(xiàn)金凈流量+籌資活動的現(xiàn)金凈流量1)經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量

現(xiàn)金流入：銷貨現(xiàn)金收入，增殖稅削項(xiàng)稅稅款和出口退稅，其他業(yè)務(wù)現(xiàn)金收入

現(xiàn)金流出：購貨現(xiàn)金支出，營業(yè)費(fèi)用現(xiàn)金支出，繳納所得稅，其他業(yè)務(wù)現(xiàn)金支出2)投資活動的現(xiàn)金流量

現(xiàn)金流入：出售證券，利息與股息的現(xiàn)金收入，出售固定資產(chǎn)，收回對外投資本金

現(xiàn)金流出：購買有價(jià)證券，購置固定資產(chǎn)3)籌資活動的現(xiàn)金流量

現(xiàn)金流入：取得短期與長期貸款，發(fā)行股票或債券

現(xiàn)金流出：償還借款本金的現(xiàn)金，分配現(xiàn)金股利，支付利息1/11/2023113計(jì)算現(xiàn)金流量在企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表中，損益表反映了銷售收入、銷售成本和費(fèi)用是以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)的，與實(shí)際的現(xiàn)金流入流出不一致。所以，計(jì)算現(xiàn)金流量時(shí)，以損益表為基礎(chǔ)，根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債期初期末的變動數(shù)，進(jìn)行調(diào)整。在數(shù)值上，當(dāng)期現(xiàn)金凈流量等于資產(chǎn)負(fù)債表中現(xiàn)金期末余額減去現(xiàn)金期初余額。

現(xiàn)金流入：資產(chǎn)減少（資產(chǎn)科目項(xiàng)目變動數(shù)為負(fù)數(shù)）或負(fù)債和所有者權(quán)益增加（負(fù)債和所有者權(quán)益科目項(xiàng)目變動數(shù)為正值）

現(xiàn)金流出：資產(chǎn)增加或負(fù)債和所有者權(quán)益減少

現(xiàn)金流量=損益-△資產(chǎn)+△負(fù)債（△代表期末與期初的差額）1/11/2023114經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量1.直接法，