2023年磁縣稅務(wù)系統(tǒng)事業(yè)單位招聘筆試模擬試題及答案解析_第1頁
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PAGEPAGE322023年磁縣稅務(wù)系統(tǒng)事業(yè)單位招聘筆試模擬試題及答案解析畢業(yè)院校:__________姓名:__________考試考場:__________考試考號(hào):__________一、選擇題1.《稅務(wù)稽查工作底稿(二)》主要用于記錄()。A、被查對(duì)象賬簿憑證資料中的摘錄內(nèi)容B、案件具體事實(shí)C、被查對(duì)象對(duì)調(diào)查事實(shí)的意見D、被查對(duì)象稅收違法行為應(yīng)補(bǔ)繳稅款情況答案:B解析:根據(jù)《稅務(wù)稽查執(zhí)法文書式樣》(國家稅務(wù)總局公告2012年第2號(hào))的規(guī)定,《稅務(wù)稽查工作底稿(一)》主要用于記錄從被查對(duì)象的賬簿憑證資料中摘錄的內(nèi)容;《稅務(wù)稽查工作底稿(二)》主要用于記錄案件具體事實(shí)。故選B。2.稽查局應(yīng)當(dāng)自接到聽證申請(qǐng)之日起()日內(nèi)組織聽證。A、20B、15C、10D、5答案:B解析:根據(jù)《稅務(wù)行政處罰聽證程序?qū)嵤┺k法(試行)》(國稅發(fā)〔1996〕190號(hào))第五條,稽查局應(yīng)當(dāng)自接到聽證申請(qǐng)之日起15日內(nèi)組織聽證。故選B。3.實(shí)施行政處罰,糾正違法行為,應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持()相結(jié)合,教育公民、法人或者其他組織自覺守法。A、處罰和教訓(xùn)B、處罰與批評(píng)C、處罰與教育D、處罰與糾錯(cuò)答案:C解析:依據(jù)《行政處罰法》第五條,實(shí)施行政處罰糾正違法行為應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持處罰與教育相結(jié)合教育公民、法人或者其他組織自覺守法。故選C。4.檢查人員對(duì)某糧食加工企業(yè)庫存的糧食進(jìn)行勘驗(yàn)時(shí),下列做法不符合證據(jù)要求的是()。A、在勘驗(yàn)筆錄上記錄檢查人員張某、李某和勘驗(yàn)人員方某進(jìn)入現(xiàn)場時(shí)岀示稅務(wù)檢查證和《稅務(wù)檢查通知書》情況,并履行了相關(guān)告知義務(wù)B、勘驗(yàn)筆錄上記錄了勘驗(yàn)的過程、方法、結(jié)果C、勘驗(yàn)筆錄共有三頁,分別由張某、李某和方某在末頁進(jìn)行了簽名D、因當(dāng)事人拒絕簽章,在勘驗(yàn)筆錄上注明了原因,因無其他第三方見證人,以全程錄像記錄整個(gè)勘驗(yàn)過程答案:C解析:勘驗(yàn)人員、記錄人員逐頁簽名,當(dāng)事人拒絕在筆錄上簽章或者當(dāng)事人失蹤走逃的,檢查人員應(yīng)當(dāng)在《勘驗(yàn)筆錄》上注明原因,可以由在場的其他第三方見證人簽章,也可以通過音像記錄設(shè)備進(jìn)行記錄。故選C。5.某居民企業(yè)2019年6月購置并投入使用環(huán)保專用設(shè)備一臺(tái),取得增值稅專用發(fā)票注明金額300萬元,稅額39萬元,2019年該企業(yè)應(yīng)納稅所得額168萬元。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為()。A、12萬元B、6.9萬元C、26萬元D、42萬元答案:A解析:應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=168×25%-300×10%=12萬元。故選A。6.負(fù)責(zé)對(duì)《稅務(wù)稽查立案審批表》進(jìn)行審批的崗位是()。A、案源管理崗B、選案實(shí)施崗C、案源部門領(lǐng)導(dǎo)崗D、稽查局長崗答案:D解析:稽查局長,負(fù)責(zé)稽查案源相關(guān)事項(xiàng)、文書的審批,因此,選項(xiàng)D正確。依據(jù)《全國稅務(wù)稽查規(guī)范(1.1版)》。故選D。7.在查處重大稅收違法案件過程中,承辦機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在接到督辦機(jī)關(guān)《重大稅收違法案件督辦函》后()個(gè)工作日內(nèi)按照《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》規(guī)定立案。A、5B、7C、10D、15答案:B解析:根據(jù)《稅務(wù)稽查案源管理辦法(試行)》(稅總發(fā)〔2016〕71號(hào)文件印發(fā))第26條規(guī)定:督辦案源優(yōu)先于其他案源?!吨卮蠖愂者`法案件督辦管理暫行辦法》(國稅發(fā)〔2010〕103號(hào))第7條規(guī)定:承辦機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在接到督辦機(jī)關(guān)《重大稅收違法案件督辦函》后7個(gè)工作日內(nèi)按照《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》規(guī)定立案。故選B。8.違法行為中,下列不屬于能夠從輕或者免予行政處罰情形的是()。A、情節(jié)個(gè)性輕微的B、初犯、偶犯C、主動(dòng)承認(rèn)錯(cuò)誤及時(shí)改正的D、由于他人脅迫或誘騙的答案:B解析:依據(jù)《行政處罰法》第二十七條,當(dāng)事人有下列情形之一的,應(yīng)當(dāng)依法從輕或者減輕行政處罰:(一)主動(dòng)消除或者減輕違法行為危害后果的;(二)受他人脅迫有違法行為的;(三)配合行政機(jī)關(guān)查處違法行為有立功表現(xiàn)的;(四)其他依法從輕或者減輕行政處罰的。故選B。違法行為輕微并及時(shí)糾正,沒有造成危害后果的,不予行政處罰。9.某稽查局于2019年6月16日在某日?qǐng)?bào)上公告了對(duì)30位納稅人的《稅務(wù)處理決定書》,相關(guān)《稅務(wù)處理決定書》視為送達(dá)的日期為()。A、2019年6月20日B、2019年6月25日C、2019年7月1日D、2019年7月16日答案:D解析:根據(jù)《全國稅務(wù)稽查規(guī)范(1.1版)》的規(guī)定,同一送達(dá)事項(xiàng)的受送達(dá)人眾多,或者采用前述其他送達(dá)方式無法送達(dá)稅務(wù)文書的,可以公告送達(dá)稅務(wù)文書。除法律、法規(guī)另有規(guī)定外,稅務(wù)文書公告期限為30日。故選D。10.稅收?qǐng)?zhí)法過錯(cuò)責(zé)任追究、稅收?qǐng)?zhí)法質(zhì)量評(píng)價(jià)的依據(jù)是()。A、數(shù)字人事考核結(jié)果B、個(gè)人績效考核結(jié)果C、稅收?qǐng)?zhí)法考核結(jié)果D、評(píng)優(yōu)評(píng)先結(jié)果答案:C解析:《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<稅收?qǐng)?zhí)法考評(píng)與過錯(cuò)責(zé)任追究暫行辦法>的通知》第四條:“稅收?qǐng)?zhí)法考核的結(jié)果是稅收?qǐng)?zhí)法過錯(cuò)責(zé)任追究、稅收?qǐng)?zhí)法質(zhì)量評(píng)價(jià)的依據(jù)”。故C項(xiàng)當(dāng)選。故選C。11.推動(dòng)落實(shí)本機(jī)關(guān)重大執(zhí)法決定法制審核制度的第一責(zé)任人是()。A、行政執(zhí)法機(jī)關(guān)主要負(fù)責(zé)人B、稽查局局長C、作出執(zhí)法決定的直接責(zé)任人D、作出行政處罰決定的人員答案:A解析:《國務(wù)院辦公廳關(guān)于全面推行行政執(zhí)法公示制度執(zhí)法全過程記錄制度重大執(zhí)法決定法制審核制度的指導(dǎo)意見》(國辦發(fā)〔2018〕118號(hào))行政執(zhí)法機(jī)關(guān)主要負(fù)責(zé)人是推動(dòng)落實(shí)本機(jī)關(guān)重大執(zhí)法決定法制審核制度的第一責(zé)任人,對(duì)本機(jī)關(guān)作出的行政執(zhí)法決定負(fù)責(zé)。故選A。12.作出稅務(wù)行政處罰前,當(dāng)事人有權(quán)進(jìn)行()。行政機(jī)關(guān)必須充分聽取當(dāng)事人的意見,對(duì)當(dāng)事人提出的事實(shí)、理由和證據(jù),應(yīng)當(dāng)進(jìn)行復(fù)核;當(dāng)事人提出的事實(shí)、理由或者證據(jù)成立的,行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)采納。A、申訴B、解釋C、解釋或申訴D、陳述和申辯答案:D解析:依據(jù)《行政處罰法》第三十二條,當(dāng)事人有權(quán)進(jìn)行陳述和申辯。行政機(jī)關(guān)必須充分聽取當(dāng)事人的意見對(duì)當(dāng)事人提出的事實(shí)、理由和證據(jù)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行復(fù)核當(dāng)事人提出的事實(shí)、理由或者證據(jù)成立的行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)采納。行政機(jī)關(guān)不得因當(dāng)事人申辯而加重處罰。故選D。13.已被抽查的隨機(jī)抽查對(duì)象不再列入隨機(jī)抽查范圍的年限是()。A、1年內(nèi)B、2年內(nèi)C、3年內(nèi)D、5年內(nèi)答案:C解析:根據(jù)《稅務(wù)稽查隨機(jī)抽查對(duì)象名錄庫管理辦法(試行)》第二十一條第四款,三年內(nèi)已被抽查的隨機(jī)抽查對(duì)象,不列入隨機(jī)抽查范圍。故選C。14.上級(jí)稽查局依照《稅務(wù)稽查案件復(fù)查暫行辦法》對(duì)下級(jí)稽查局調(diào)查處理的案件進(jìn)行復(fù)查,辦理時(shí)具體程序應(yīng)參照()。A、《全國稅務(wù)稽查規(guī)范(1.0版)》B、《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》C、《全國稅務(wù)稽查規(guī)范(1.1版)》D、《中華人民共和國稅收征收管理法》答案:B解析:根據(jù)《稅務(wù)稽查案件復(fù)查暫行辦法》第二條,上級(jí)稽查局依照《稅務(wù)稽查案件復(fù)查暫行辦法》對(duì)下級(jí)稽查局調(diào)查處理的案件進(jìn)行復(fù)查,具體程序參照《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》辦理。故選B。15.某煤礦企業(yè)為增值稅一般納稅人,2019年6月開采原煤500萬噸,銷售原煤60萬噸,取得含稅銷售額13560萬元。將自產(chǎn)原煤400萬噸移送生產(chǎn)洗選煤150萬噸,本月銷售洗選煤120萬噸,取得不含稅銷售額36000萬元。該企業(yè)2019年6月應(yīng)繳納資源稅()萬元。(洗選煤折算率80%,原煤資源稅稅率10%)A、4080.00B、4080.50C、4800.00D、4800.50答案:A解析:原煤加工洗選煤后銷售的,以洗選煤銷售額乘以折算率為計(jì)稅依據(jù)計(jì)稅。當(dāng)月應(yīng)納資源稅=13560÷(1+13%)×10%+36000×80%×10%=4080(萬元)。故選A。16.《稅務(wù)處理決定書》、《稅務(wù)行政處罰決定書》、《不予行政處罰決定書》、《稅務(wù)稽查結(jié)論》執(zhí)行完畢,或者依照稅務(wù)稽查工作規(guī)程第四十五條進(jìn)行終結(jié)檢查或者依照第七十一條終結(jié)執(zhí)行的,審理部門應(yīng)當(dāng)收集稽查各環(huán)節(jié)與案件有關(guān)的全部資料,整理成稅務(wù)稽查案卷,歸檔保管的時(shí)限是()。A、30日內(nèi)B、60日內(nèi)C、90日內(nèi)D、180日內(nèi)答案:B解析:《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》第七十二條規(guī)定,《稅務(wù)處理決定書》、《稅務(wù)行政處罰決定書》、《不予行政處罰決定書》、《稅務(wù)稽查結(jié)論》執(zhí)行完畢,或者依照本規(guī)程第四十五條進(jìn)行終結(jié)檢查或者依照第七十一條終結(jié)執(zhí)行的,審理部門應(yīng)當(dāng)在60日內(nèi)收集稽查各環(huán)節(jié)與案件有關(guān)的全部資料,整理成稅務(wù)稽查案卷,歸檔保管。故選B。17.下列消費(fèi)品的生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié),既征收增值稅又征收消費(fèi)稅的是()。A、啤酒的批發(fā)環(huán)節(jié)B、金銀首飾的零售環(huán)節(jié)C、高檔手表的零售環(huán)節(jié)D、高檔化妝品的批發(fā)環(huán)節(jié)答案:B解析:選項(xiàng)ACD環(huán)節(jié)不是消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié),不征收消費(fèi)稅,只征收增值稅。故選B。18.對(duì)過錯(cuò)責(zé)任追究決定申訴答復(fù)有異議的,稅收?qǐng)?zhí)法人員可以向以下哪個(gè)機(jī)構(gòu)提出書面復(fù)核申請(qǐng)()。A、上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)稅收?qǐng)?zhí)法責(zé)任制工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室B、本級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)稅收?qǐng)?zhí)法責(zé)任制工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室C、上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)稅收?qǐng)?zhí)法責(zé)任制工作領(lǐng)導(dǎo)小組D、本級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)稅收?qǐng)?zhí)法責(zé)任制工作領(lǐng)導(dǎo)小組答案:A解析:根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<稅收?qǐng)?zhí)法考評(píng)與過錯(cuò)責(zé)任追究暫行辦法>的通知》,稅收?qǐng)?zhí)法人員對(duì)過錯(cuò)責(zé)任追究決定有異議的,可以提出申訴,稅收?qǐng)?zhí)法責(zé)任制工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室應(yīng)當(dāng)自收到申訴材料之日起15個(gè)工作日內(nèi)組織調(diào)查核實(shí),形成調(diào)查結(jié)論,并作出答復(fù)。執(zhí)法人員對(duì)答復(fù)有異議的,可以自收到答復(fù)之日起5個(gè)工作日內(nèi)向上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)稅收?qǐng)?zhí)法責(zé)任制工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室提出書面復(fù)核申請(qǐng)。故A項(xiàng)當(dāng)選。故選A。19.走逃(失聯(lián))企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票,下列不屬于異常抵扣憑證規(guī)定的情形是()。A、商貿(mào)企業(yè)購進(jìn)、銷售貨物名稱嚴(yán)重背離的B、生產(chǎn)企業(yè)無實(shí)際生產(chǎn)加工能力但有委托加工業(yè)務(wù)C、生產(chǎn)能耗與銷售情況嚴(yán)重不符D、直接走逃失蹤不納稅申報(bào)答案:B解析:關(guān)于《國家稅務(wù)總局關(guān)于走逃(失聯(lián))企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票認(rèn)定處理有關(guān)問題的公告》規(guī)定(一)走逃(失聯(lián))企業(yè)存續(xù)經(jīng)營期間發(fā)生下列情形之一的,對(duì)應(yīng)所屬期開具的增值稅專用發(fā)票列入異常增值稅扣稅憑證范圍:商貿(mào)企業(yè)購進(jìn)、銷售貨物名稱嚴(yán)重背離的;生產(chǎn)企業(yè)無實(shí)際生產(chǎn)加工能力且無委托加工,或生產(chǎn)能耗與銷售情況嚴(yán)重不符,或購進(jìn)貨物并不能直接生產(chǎn)其銷售的貨物且無委托加工的;直接走逃失蹤不納稅申報(bào),或雖然申報(bào)但通過填列增值稅納稅申報(bào)表相關(guān)欄次,規(guī)避稅務(wù)機(jī)關(guān)審核比對(duì),進(jìn)行虛假申報(bào)的。故選B。20.稅務(wù)稽查隨機(jī)抽查選案案源處理要根據(jù)本級(jí)和上級(jí)隨機(jī)抽查方案,對(duì)先行自查的抽查對(duì)象,制作《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》,下列不屬于通知內(nèi)容的是()。A、自查內(nèi)容B、期限C、聯(lián)系人D、應(yīng)補(bǔ)繳稅款答案:D解析:根據(jù)《全國稅務(wù)稽查規(guī)范(1.1版)》第35頁“2.5.5.3.1.3隨機(jī)抽查選案案源處理【業(yè)務(wù)規(guī)范】2.”規(guī)定,根據(jù)本級(jí)和上級(jí)隨機(jī)抽查方案,對(duì)先行自查的抽查對(duì)象,制作《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》,通知納稅人隨機(jī)抽取結(jié)果,告知其隨機(jī)抽查程序及自查內(nèi)容、期限、聯(lián)系人等。故選D。21.證明同一事實(shí)的數(shù)個(gè)證據(jù),其證明效力的認(rèn)定說法正確的是()。A、國家機(jī)關(guān)以及其他職能部門依職權(quán)制作的公文文書與其他書證有同等的證明效力B、數(shù)個(gè)種類不同、內(nèi)容一致的證據(jù)優(yōu)于一個(gè)孤立的證據(jù)C、其他證人證言優(yōu)于與當(dāng)事人有密切關(guān)系的證人提供的證言D、法定鑒定部門的鑒定意見和其他鑒定部門的鑒定意見有同等的證明效力答案:B解析:國家機(jī)關(guān)以及其他職能部門依職權(quán)制作的公文文書優(yōu)于其他書證;原件、原物優(yōu)于復(fù)制件、復(fù)制品和重制品;其他證人證言優(yōu)于與當(dāng)事人有親屬關(guān)系或者其他密切關(guān)系的證人提供的對(duì)該當(dāng)事人有利的證言,法定鑒定部門的鑒定意見優(yōu)于其他鑒定部門的鑒定意見。故選B。22.有管轄權(quán)的人民法院由于特殊原因不能行使管轄權(quán)的,下列有指定管轄權(quán)的是()。A、中級(jí)人民法院B、高級(jí)人民法院C、上級(jí)人民法院D、最高人民法院答案:C解析:根據(jù)《中華人民共和國行政訴訟法》第二十三條規(guī)定:“有管轄權(quán)的人民法院由于特殊原因不能行使管轄權(quán)的,由上級(jí)人民法院指定管轄?!惫蔬xC。23.2019年1月1日,甲公司將某商標(biāo)權(quán)出租給乙公司,租期為4年,每年收取租金30萬元,將增值稅稅額1.8萬元。當(dāng)年確認(rèn)收入()萬元。A、30B、10C、120D、31.8答案:A解析:甲公司2019年度出租該商標(biāo)權(quán)確認(rèn)收入為30(萬元)。故選A。24.對(duì)采用電子信息系統(tǒng)進(jìn)行管理和核算的被查對(duì)象,可以要求其打開電子信息系統(tǒng),或者提供與原始電子數(shù)據(jù)、電子信息系統(tǒng)技術(shù)資料一致的復(fù)制件。被查對(duì)象拒不打開或者拒不提供的,經(jīng)稽查局局長批準(zhǔn),可以()。A、采取稅收保全措施B、采取稅收強(qiáng)制措施C、采用適當(dāng)?shù)募夹g(shù)手段對(duì)該電子信息系統(tǒng)進(jìn)行直接檢查,或者提取復(fù)制電子數(shù)據(jù)進(jìn)行檢查D、查封該電子信息系統(tǒng)答案:C解析:《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》(國稅發(fā)[2009]157號(hào)印發(fā))第二十三條規(guī)定:對(duì)采用電子信息系統(tǒng)進(jìn)行管理和核算的被查對(duì)象,可以要求其打開該電子信息系統(tǒng),或者提供與原始電子數(shù)據(jù)、電子信息系統(tǒng)技術(shù)資料一致的復(fù)制件。被查對(duì)象拒不打開或者拒不提供的,經(jīng)稽查局局長批準(zhǔn),可以采用適當(dāng)?shù)募夹g(shù)手段對(duì)該電子信息系統(tǒng)進(jìn)行直接檢查,或者提取、復(fù)制電子數(shù)據(jù)進(jìn)行檢查,但所采用的技術(shù)手段不得破壞該電子信息系統(tǒng)原始電子數(shù)據(jù),或者影響該電子信息系統(tǒng)正常運(yùn)行。故選C。25.在電子查賬系統(tǒng),憑證查詢需要快速查詢某一個(gè)科目以及其包含所有子科目,需要用哪種查詢條件:A、包括B、等于C、類似D、大小或者小于答案:C解析:類似:從科目第一位開始比對(duì);包含:只要科目有出現(xiàn)都包含;結(jié)果集,包括比類似多。故選C。26.某企業(yè)屬于增值稅期末留抵退稅的納稅人,7月留抵退還增值稅20萬元,當(dāng)月共繳納增值稅、消費(fèi)稅和關(guān)稅400萬元,其中關(guān)稅100萬元、進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的增值稅和消費(fèi)稅200萬元(教育費(fèi)附加3%,地方教育費(fèi)附加2%)。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的教育費(fèi)附加和地方教育費(fèi)附加為()。A、4萬元B、7萬元C、15萬元D、20萬元答案:A解析:根據(jù)《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅期末留抵退稅有關(guān)城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加政策的通知》(財(cái)稅〔2018〕80號(hào))規(guī)定:對(duì)實(shí)行增值稅期末留抵退稅的納稅人,允許其從城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加的計(jì)稅(征)依據(jù)中扣除退還的增值稅稅額。該企業(yè)應(yīng)繳納的城建稅=(400-100-200-20)×(3%+2%)=4(萬元)。故選A。27.某稽查局在檢查過程中,發(fā)現(xiàn)甲企業(yè)偽造產(chǎn)品的出入庫單據(jù),按規(guī)對(duì)其進(jìn)行了行政處罰。偽造產(chǎn)品的出入庫單據(jù)在證據(jù)的分類上屬于()。A、書證B、物證C、勘驗(yàn)筆錄D、鑒定意見答案:A解析:根據(jù)《中華人民共和國行政訴訟法》第三十三條規(guī)定,偽造產(chǎn)品的出入庫單據(jù)在證據(jù)的分類上屬于“書證”。故選A。28.關(guān)于詢問稅務(wù)稽查檢查的當(dāng)事人,以下說法錯(cuò)誤的是()。A、詢問應(yīng)當(dāng)由兩名以上檢查人員實(shí)施,出示稅務(wù)檢查證B、詢問可以在被詢問人辦公場所、稅務(wù)機(jī)關(guān)辦公場所或者其他合適的場所進(jìn)行,詢問之前檢查人員均應(yīng)制作并向詢問人送達(dá)《詢問通知書》C、詢問結(jié)束后,《詢問筆錄》應(yīng)交被詢問人核對(duì)或者向其宣讀D、修改過的筆錄,應(yīng)當(dāng)由被詢問人在改動(dòng)處捺指印答案:B解析:依據(jù)《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》第二十七條,詢問應(yīng)當(dāng)由兩名以上檢查人員實(shí)施。除在被查對(duì)象生產(chǎn)、經(jīng)營場所詢問外,應(yīng)當(dāng)向被詢問人送達(dá)《詢問通知書》。詢問時(shí)應(yīng)當(dāng)告知被詢問人如實(shí)回答問題。詢問筆錄應(yīng)當(dāng)交被詢問人核對(duì)或者向其宣讀;詢問筆錄有修改的,應(yīng)當(dāng)由被詢問人在改動(dòng)處捺指印;核對(duì)無誤后,由被詢問人在尾頁結(jié)束處寫明“以上筆錄我看過(或者向我宣讀過),與我說的相符”,并逐頁簽章、捺指印。被詢問人拒絕在詢問筆錄上簽章、捺指印的,檢查人員應(yīng)當(dāng)在筆錄上注明。由該條可知,在被查對(duì)象生產(chǎn)、經(jīng)營場所進(jìn)行詢問時(shí),可以不用向被查對(duì)象制作并送達(dá)《詢問通知書》。故選B。29.《稅務(wù)稽查案件復(fù)查報(bào)告》報(bào)送前,應(yīng)當(dāng)征求案件原處理單位意見。案件原處理單位應(yīng)當(dāng)自接到復(fù)查報(bào)告之日起()日內(nèi)提岀書面意見。A、3B、5C、7D、10答案:B解析:《稅務(wù)稽查案件復(fù)查報(bào)告》報(bào)送前,應(yīng)當(dāng)征求案件原處理單位意見。案件原處理單位應(yīng)當(dāng)自接到復(fù)查報(bào)告之日起5日內(nèi)提岀書面意見。故選B。30.檢查部門調(diào)取視聽資料復(fù)制件時(shí),下列無需注明的事項(xiàng)是()。A、復(fù)制使用設(shè)備情況B、無法調(diào)取原件的原因C、復(fù)制方法及時(shí)間D、復(fù)制人員及其簽章答案:A解析:調(diào)取視聽資料復(fù)制件的,應(yīng)審查是否附有復(fù)制方法、復(fù)制人員、復(fù)制時(shí)間和原件存放處的說明,制作人、原視聽資料持有人是否簽名或者蓋章。故選A。二、多選題1.根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定,以下關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理不正確的是()。A、母公司以管理費(fèi)形式向子公司提取費(fèi)用,子公司因此支付給母公司的管理費(fèi),可以在稅前扣除。B、企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)而發(fā)生的利息支出,不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。C、設(shè)立在實(shí)際稅負(fù)明顯低于12.5%的國家或地區(qū)的受控外國企業(yè)并非由于合理的經(jīng)營需要而對(duì)利潤不作分配或者減少分配的,上述利潤中應(yīng)歸屬于該居民企業(yè)的部分,不計(jì)入該居民企業(yè)的當(dāng)期收入。D、母公司為其子公司提供各種服務(wù)而發(fā)生的費(fèi)用,應(yīng)按照獨(dú)立企業(yè)之間公平交易原則確定服務(wù)的價(jià)格,作為企業(yè)正常的勞務(wù)費(fèi)用進(jìn)行稅務(wù)處理。答案:AC解析:選項(xiàng)A:母公司以管理費(fèi)形式向子公司提取費(fèi)用,子公司因此支付給母公司的管理費(fèi),不得在企業(yè)所得稅稅前扣除。選項(xiàng)C:由居民企業(yè)或者由居民企業(yè)和中國居民控制的設(shè)立在實(shí)際稅負(fù)明顯低于25%的稅率水平的國家(地區(qū))的企業(yè),并非由于合理的經(jīng)營需要而對(duì)利潤不作分配或者減少分配的,上述利潤中應(yīng)歸屬于該居民企業(yè)的部分,應(yīng)當(dāng)計(jì)入該居民企業(yè)的當(dāng)期收入。故選AC。2.下列各項(xiàng)中,存在多重環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的是()。A、超豪華小汽車B、白酒C、啤酒D、卷煙答案:AD解析:超豪華小汽車,在生產(chǎn)(進(jìn)口)環(huán)節(jié)按現(xiàn)行稅率征收消費(fèi)稅基礎(chǔ)上,在零售環(huán)節(jié)加征消費(fèi)稅,稅率為10%;卷煙除了在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅外,在批發(fā)環(huán)節(jié)征收11%加0.005元/支的消費(fèi)稅;白酒屬于從價(jià)加從量雙重計(jì)征,啤酒屬于從量計(jì)征消費(fèi)稅。故選AD。3.部門協(xié)作,是指稅務(wù)局稽查局與相關(guān)部門之間就信息共享、案件查處等方面進(jìn)行溝通協(xié)調(diào),形成合力,共同打擊稅收違法犯罪行為,推進(jìn)稅收共治格局構(gòu)建,所指相關(guān)部門可能包括()。A、公安B、法院C、檢察院D、人民銀行答案:ABCD解析:《全國稅務(wù)稽查規(guī)范》9部門協(xié)作業(yè)務(wù)描述:部門協(xié)作,是指稅務(wù)局稽查局與公安、法院、檢察院、人民銀行、銀保監(jiān)、海關(guān)等部門之間就信息共享、案件查處等方面進(jìn)行溝通協(xié)調(diào),形成合力,共同打擊稅收違法犯罪行為,推進(jìn)稅收共治格局構(gòu)建。故選ABCD。4.下列關(guān)于印花稅的相關(guān)規(guī)定,表述不正確的是()。A、印花稅的稅率形式為定額稅率B、企業(yè)因改制簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)免征印花稅C、按金額比例繳納印花稅的應(yīng)稅憑證,未標(biāo)明金額的,應(yīng)按照憑證所載數(shù)量及市場價(jià)格計(jì)算的金額,依適用稅率申報(bào)繳納印花稅D、企業(yè)改制中經(jīng)評(píng)估增加的資金不征印花稅答案:AD解析:選項(xiàng)A,印花稅的稅率形式分為定額稅率和比例稅率兩種;選項(xiàng)D,企業(yè)改制中經(jīng)評(píng)估增加的資金按規(guī)定申報(bào)繳納印花稅。故選AD。5.下列關(guān)于虛開發(fā)票的行政處罰,正確的是()。A、違反發(fā)票管理規(guī)定虛開發(fā)票的,由稅務(wù)機(jī)關(guān)沒收違法所得B、虛開金額在1萬元以下的,可以并處5萬元以下的罰款C、虛開金額在1萬元以下的,可以并處1萬元以上5萬元以下的罰款D、虛開金額超過1萬元的,并處5萬元以上50萬元以下的罰款答案:ABD解析:依據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第三十七條,違反本辦法第二十二條第二款的規(guī)定虛開發(fā)票的,由稅務(wù)機(jī)關(guān)沒收違法所得;虛開金額在1萬元以下的,可以并處5萬元以下的罰款;虛開金額超過1萬元的,并處5萬元以上50萬元以下的罰款;構(gòu)成犯罪的,依法追究刑事責(zé)任。故選ABD。6.稽查局對(duì)被執(zhí)行人采取強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí),應(yīng)當(dāng)向被執(zhí)行人送達(dá)《稅收強(qiáng)制執(zhí)行決定書》,并告知其依法享有的權(quán)利。此時(shí),被執(zhí)行人享有的權(quán)利包括()。A、要求聽證B、申辯C、申請(qǐng)行政復(fù)議D、申請(qǐng)行政訴訟答案:CD解析:《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》第六十五條:稽查局對(duì)被執(zhí)行人采取強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí),應(yīng)當(dāng)向被執(zhí)行人送達(dá)《稅收強(qiáng)制執(zhí)行決定書》,告知其采取強(qiáng)制執(zhí)行措施的內(nèi)容、理由及依據(jù),并告知其依法申請(qǐng)行政復(fù)議或者提出行政訴訟的權(quán)利。故選CD。7.對(duì)逃稅罪的初犯不予追究刑事責(zé)任的,必須滿足的條件有()。A、稅務(wù)機(jī)關(guān)依法下達(dá)追繳通知后,補(bǔ)繳了應(yīng)納稅款B、繳納了滯納金C、已受稅務(wù)機(jī)關(guān)的行政處罰D、受過刑事處罰答案:ABCD解析:根據(jù)刑法第二百零一條規(guī)定:有第一款行為,經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)依法下達(dá)追繳通知后,補(bǔ)繳應(yīng)納稅款,繳納滯納金,已受行政處罰的,不予追究刑事責(zé)任;但是,五年內(nèi)因逃避繳納稅款受過刑事處罰或者被稅務(wù)機(jī)關(guān)給予二次以上行政處罰的除外。故選ABCD。8.制作《催告書(行政強(qiáng)制執(zhí)行適用)》應(yīng)當(dāng)載明的內(nèi)容包括()。A、履行義務(wù)的期限B、履行義務(wù)的方式C、履行義務(wù)的地點(diǎn)D、涉及稅收款項(xiàng)征收的應(yīng)當(dāng)有明確的金額和繳交方式答案:ABD解析:《全國稅務(wù)稽查規(guī)范1.1版》強(qiáng)制執(zhí)行的適用程序:《催告書(行政強(qiáng)制執(zhí)行適用)》應(yīng)當(dāng)載明履行義務(wù)的期限、履行義務(wù)的方式、涉及稅收款項(xiàng)征收的應(yīng)當(dāng)有明確的金額和繳交方式、被執(zhí)行人依法享有的陳述權(quán)和申辯權(quán)。故選ABD。9.根據(jù)《中華人民共和國資源稅法》規(guī)定,下列說法正確的是()。A、納稅人跨省開采應(yīng)稅產(chǎn)品,應(yīng)在銷售地繳納資源稅B、納稅人自用應(yīng)稅產(chǎn)品的,納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為移送應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)日C、納稅人按月或者按季申報(bào)繳納的,應(yīng)當(dāng)自月度或者季度終了之日起十日內(nèi),向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)并繳納稅款D、納稅人開采應(yīng)稅產(chǎn)品,應(yīng)向開采地繳納資源稅答案:BD解析:選項(xiàng)A.納稅人應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅產(chǎn)品開采地或者生產(chǎn)地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納資源稅;選項(xiàng)C.納稅人按月或者按季申報(bào)繳納的,應(yīng)當(dāng)自月度或者季度終了之日起十五日內(nèi),向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)并繳納稅款。故選BD。10.稅務(wù)局稽查局與法院的協(xié)作包括()。A、建立信息共享機(jī)制B、申請(qǐng)強(qiáng)制執(zhí)行C、申請(qǐng)參與分配D、行使代位權(quán)、撤銷權(quán)答案:ABCD解析:《全國稅務(wù)稽查規(guī)范》9部門協(xié)作9.5.2司法協(xié)作操作規(guī)范:與法院的協(xié)作包括建立信息共享機(jī)制、申請(qǐng)強(qiáng)制執(zhí)行、申請(qǐng)參與分配、行事代位權(quán)、行使撤銷權(quán)、聯(lián)合懲戒。故選ABCD。11.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法規(guī)定,下列表述不正確的有()。A、城市郊區(qū)的土地不繳納土地使用稅B、土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的,暫不繳納土地使用稅C、土地使用權(quán)共有的,由共有各方分別納稅D、建立在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)以外的工礦企業(yè)不需要繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。答案:AB解析:選項(xiàng)A.城市的土地包括市區(qū)和郊區(qū)的土地,需要繳納土地使用稅;選項(xiàng)B.土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的,其實(shí)際使用人為納稅人。故選AB。12.出口企業(yè)應(yīng)在申報(bào)出口退(免)稅后15日內(nèi),將所申報(bào)退(免)稅貨物的()、()、()等單證,按申報(bào)退(免)稅的出口貨物順序,填寫《出口貨物備案單證目錄》,注明備案單證存放地點(diǎn),以備主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核查。A、購貨合同B、出口貨物裝貨單C、出口貨物運(yùn)輸單據(jù)D、結(jié)匯單據(jù)答案:ABC解析:《出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅管理辦法》規(guī)定備查的單證1.外貿(mào)企業(yè)購貨合同、生產(chǎn)企業(yè)收購非自產(chǎn)貨物出口的購貨合同,包括一筆購銷合同下簽訂的補(bǔ)充合同等;2.出口貨物裝貨單;3.出口貨物運(yùn)輸單據(jù)(包括:海運(yùn)提單、航空運(yùn)單、鐵路運(yùn)單、貨物承運(yùn)單據(jù)、郵政收據(jù)等承運(yùn)人出具的貨物單據(jù),以及出口企業(yè)承付運(yùn)費(fèi)的國內(nèi)運(yùn)輸單證)。故選ABC。13.A公司是一家研發(fā)企業(yè),于2019年4月新設(shè)立,但是4-7月未開展生產(chǎn)經(jīng)營,銷售額均為0,自8月起才有銷售額,那么A公司該根據(jù)以下哪幾個(gè)月的銷售額來判斷是否適用加計(jì)抵減政策,包括()。A、2019年6月B、2019年7月C、2019年8月D、2019年9月答案:CD解析:《財(cái)政部稅務(wù)總局海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》(財(cái)政部稅務(wù)總局海關(guān)總署公告2019年第39號(hào))規(guī)定,2019年4月1日后設(shè)立的納稅人,根據(jù)自設(shè)立之日起3個(gè)月的銷售額判斷當(dāng)年是否適用加計(jì)抵減政策。如果納稅人前3個(gè)月的銷售額均為0,則應(yīng)自該納稅人形成銷售額的當(dāng)月起計(jì)算3個(gè)月來判斷是否適用加計(jì)抵減政策。因此,A公司應(yīng)根據(jù)2019年8-10月的銷售額判斷當(dāng)年是否適用加計(jì)抵減政策。故選CD。14.金融企業(yè)提供金融服務(wù)取得的下列收入中,按“貸款服務(wù)”繳納增值稅的有()。A、以貨幣資金投資收取的保底利潤B、融資性售后回租業(yè)務(wù)取得的利息收入C、買入返售金融商品利息收入D、金融商品持有期間取得的非保本收益答案:ABC解析:選項(xiàng)A:以貨幣資金投資收取的固定利潤或者保底利潤,按照貸款服務(wù)繳納增值稅。選項(xiàng)BC:各種占用、拆借資金取得的收入,包括金融商品持有期間(含到期)利息(保本收益、報(bào)酬、資金占用費(fèi)、補(bǔ)償金等)收入、信用卡透支利息收入、買入返售金融商品利息收入、融資融券收取的利息收入,以及融資性售后回租、押匯、罰息、票據(jù)貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貸等業(yè)務(wù)取得的利息及利息性質(zhì)的收入,按照貸款服務(wù)繳納增值稅。選項(xiàng)D:金融商品持有期間(含到期)取得的非保本的收益,不屬于利息或利息性質(zhì)的收入,不征收增值稅。故選ABC。15.下列關(guān)于逃稅罪的說法中,正確的有()。A、因不了解稅法和有關(guān)稅收政策造成未繳或少繳應(yīng)納稅款的,構(gòu)成逃稅罪B、對(duì)多次犯有逃稅行為未經(jīng)處理的,按照累計(jì)的數(shù)額計(jì)算C、只要符合逃稅罪構(gòu)成的,就要追究刑事責(zé)任D、犯逃稅罪,被判處罰金的,應(yīng)在人民法院依據(jù)生效的刑事判決書執(zhí)行財(cái)產(chǎn)刑之前先由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳稅款答案:BD解析:根據(jù)刑法第二百零一條規(guī)定:納稅人采取欺騙、隱瞞手段進(jìn)行虛假納稅申報(bào)或者不申報(bào),逃避繳納稅款數(shù)額較大并且占應(yīng)納稅額百分之十以上的,……。對(duì)多次實(shí)施前兩款行為,未經(jīng)處理的,按照累計(jì)數(shù)額計(jì)算。有第一款行為,經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)依法下達(dá)追繳通知后,補(bǔ)繳應(yīng)納稅款,繳納滯納金,已受行政處罰的,不予追究刑事責(zé)任;但是,五年內(nèi)因逃避繳納稅款受過刑事處罰或者被稅務(wù)機(jī)關(guān)給予二次以上行政處罰的除外。刑法第二百一十二條規(guī)定:犯第二百零一條至第二百零五條規(guī)定之罪,被判處罰金、沒收財(cái)產(chǎn)的,在執(zhí)行前,應(yīng)當(dāng)先由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳稅款和所騙取的出口退稅款。故選BD。16.審核檢查人員收集的書證時(shí),下列做法正確的有()。A、書證為原件的,應(yīng)依法辦理調(diào)取或者收集手續(xù)B、提取書證復(fù)制件的,應(yīng)輔以《現(xiàn)場筆錄》等加以佐證C、取得的報(bào)表、圖紙、科技文獻(xiàn)等書證的,應(yīng)當(dāng)附有說明材料D、提取書證原件的,審查有無開具《提取證據(jù)專用收據(jù)》答案:ACD解析:選項(xiàng)B,提取證據(jù)材料復(fù)制件的,應(yīng)當(dāng)由原件保存單位(個(gè)人)注明“與原件核對(duì)無誤,原件存于我處”,并由其簽章。故選ACD。17.關(guān)于私自印制、偽造、變?cè)彀l(fā)票的稅務(wù)行政處理,下列表述正確的是()。A、由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正,可以處1萬元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的,處1萬元以上3萬元以下的罰款B、由稅務(wù)機(jī)關(guān)沒收違法所得,沒收、銷毀作案工具和非法物品,可以并處5萬元以下的罰款C、情節(jié)嚴(yán)重的,并處5萬元以上50萬元以下的罰款D、對(duì)印制發(fā)票的企業(yè),可以并處吊銷發(fā)票準(zhǔn)印證答案:CD解析:依據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第三十八條規(guī)定,私自印制、偽造、變?cè)彀l(fā)票,非法制造發(fā)票防偽專用品,偽造發(fā)票監(jiān)制章的,由稅務(wù)機(jī)關(guān)沒收違法所得,沒收、銷毀作案工具和非法物品,并處1萬元以上5萬元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的,并處5萬元以上50萬元以下的罰款;對(duì)印制發(fā)票的企業(yè),可以并處吊銷發(fā)票準(zhǔn)印證;構(gòu)成犯罪的,依法追究刑事責(zé)任。故選CD。18.《稅務(wù)行政處罰決定書》應(yīng)當(dāng)包括以下主要內(nèi)容():A、被查對(duì)象或者其他涉稅當(dāng)事人姓名或者名稱及地址B、當(dāng)事人陳述申辯意見C、行政處罰種類和依據(jù)D、告知當(dāng)事人不按期履行行政處罰決定應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任答案:ACD解析:《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》第五十七條規(guī)定,《稅務(wù)行政處罰決定書》應(yīng)當(dāng)包括以下主要內(nèi)容:(一)被查對(duì)象或者其他涉稅當(dāng)事人姓名或者名稱及地址;(二)檢查范圍和內(nèi)容;(三)稅收違法事實(shí)及所屬期間;(四)行政處罰種類和依據(jù);(五)行政處罰履行方式、期限和地點(diǎn);(六)告知當(dāng)事人不按期履行行政處罰決定應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任;(七)申請(qǐng)行政復(fù)議或者提起行政訴訟的途徑和期限;(八)行政處罰決定的文號(hào)、制作日期、稅務(wù)機(jī)關(guān)名稱及印章。故選ACD。19.稅收違法行為的取證范圍,包括()。A、主體方面的證據(jù)B、客體方面的證據(jù)C、主觀方面的證據(jù)D、客觀方面的證據(jù)答案:ACD解析:稅收違法行為的取證范圍,包括主體方面的證據(jù)、主觀方面的證據(jù)和客觀方面的證據(jù)。故選ACD。20.稅收?qǐng)?zhí)法考核內(nèi)容不包括()。A、稅收?qǐng)?zhí)法行為是否存在不作為情形B、納稅人自行上網(wǎng)查詢稅收證明C、納稅人逾期申報(bào)增值稅D、稅收?qǐng)?zhí)法是否符合執(zhí)法權(quán)限答案:BC解析:根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<稅收?qǐng)?zhí)法考評(píng)與過錯(cuò)責(zé)任追究暫行辦法>的通知》第十六條規(guī)定“稅收?qǐng)?zhí)法考核內(nèi)容包括:(一)是否存在不作為情形;(二)稅收?qǐng)?zhí)法主體資格是否符合規(guī)定;(三)稅收?qǐng)?zhí)法人員是否取得執(zhí)法資格;(四)稅收?qǐng)?zhí)法是否符合執(zhí)法權(quán)限;(五)稅收?qǐng)?zhí)法適用依據(jù)是否正確;(六)稅收?qǐng)?zhí)法程序是否合法;(七)稅收?qǐng)?zhí)法文書使用是否規(guī)范;(八)稅收?qǐng)?zhí)法認(rèn)定的事實(shí)是否清楚,證據(jù)是否充分;(九)稅收?qǐng)?zhí)法決定是否合法、完整、適當(dāng);(十)制定規(guī)范性文件是否合法合規(guī);(十一)其他情況”。BC項(xiàng)不屬于稅收?qǐng)?zhí)法考核的內(nèi)容,因此選項(xiàng)BC當(dāng)選。故選BC。三、判斷題1.對(duì)違反發(fā)票管理法規(guī)的行為,任何單位和個(gè)人可以舉報(bào)。()答案:正確解析:依據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第六條,對(duì)違反發(fā)票管理法規(guī)的行為,任何單位和個(gè)人可以舉報(bào)。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)為檢舉人保密,并酌情給予獎(jiǎng)勵(lì)。故正確。2.發(fā)票限于領(lǐng)購單位和個(gè)人在本省、自治區(qū)、直轄市內(nèi)開具。()答案:錯(cuò)誤解析:依據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第二十五條,除國務(wù)院稅務(wù)主管部門規(guī)定的特殊情形外,發(fā)票限于領(lǐng)購單位和個(gè)人在本省、自治區(qū)、直轄市內(nèi)開具。故錯(cuò)誤。3.企業(yè)已計(jì)提減值準(zhǔn)備的無形資產(chǎn)的價(jià)值如果又得以恢復(fù),則應(yīng)在已計(jì)提減值準(zhǔn)備的范圍內(nèi)將計(jì)提的減值損失予

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