2023年德陽市稅務系統(tǒng)事業(yè)單位招聘筆試模擬試題及答案解析

PAGEPAGE332023年德陽市稅務系統(tǒng)事業(yè)單位招聘筆試模擬試題及答案解析畢業(yè)院校：__________姓名：__________考試考場：__________考試考號：__________一、選擇題1．以下關于檢舉案源處理表述正確的是()。A、檢舉內容詳細、稅收違法行為線索清楚、證明資料充分的，由稽查局立案檢查B、無法確定被檢舉對象的，由稽查局暫存待查C、檢舉對象明確，但其它檢舉事項內容不清、線索不明的，由稽查局調查核實D、已受理尚未查結的檢舉事項，再次檢舉的，不予受理答案：A解析：檢舉內容詳細、稅收違法行為線索清楚、證明資料充分的，由稽查局立案檢查;無法確定被檢舉對象，或者不能提供稅收違法線索的，不予受理;檢舉對象明確，但其它檢舉事項不完整或內容不清、線索不明的，可以暫存待查;已受理尚未查結的檢舉事項，再次檢舉的，可以合并處理，因此選項A選項正確。依據(jù)《全國稅務稽查規(guī)范(1.1版)》。故選A。2．下列憑證中，需要繳納印花稅的是()。A、企業(yè)與稅務師事務所簽訂的稅務咨詢合同B、雙方簽訂的未約定租賃期限的財產租賃合同C、無息貸款合同D、軍事貨物運輸?shù)呢涍\憑證答案：B解析：選項A：一般的法律、會計、審計等方面的咨詢不屬于技術咨詢，其所立合同不貼印花;選項B：對于在簽訂時無法確定計稅金額的合同，可在簽訂合同時先按定額5元貼花，以后結算時再按實際金額計稅，補貼印花;選項C：無息、貼息貸款合同免征印花稅;選項D：軍事貨物運輸?shù)呢涍\憑證免納印花稅。故選B。3．以下關于個人所得稅有關規(guī)定的表述中，正確的是()。A、房屋產權所有人死亡，對依法取得房屋產權的法定繼承人征收個人所得稅B、個人在行使股票認購權后，將已認購的股票轉讓所取得的所得，應按照“股息、紅利、所得”項目繳納個人所得稅C、演職員參加非任職單位組織的演出取得的報酬，應按“勞務報酬所得”項目，按次納稅D、股票增值權個人所得稅納稅義務發(fā)生時間為上市公司向被授權人授予股票增值權的日期答案：C解析：選項A，不征收個人所得稅;選項B，按“財產轉讓所得”征收個人所得稅;選項D，股票增值權個人所得稅納稅義務發(fā)生時間為上市公司向被授權人兌現(xiàn)增值權所得的日期。故選C。4．各級稅務機關()對本單位內部控制工作負總責，所屬部門和單位主要負責人對職責范圍內的內部控制工作負責。A、主要負責人B、分管內控工作的領導C、相關責任人D、內控管理員答案：A解析：根據(jù)《全國稅務系統(tǒng)內部控制基本制度(試行)》第六條規(guī)定，各級稅務機關主要負責人對本單位內部控制工作負總責，所屬部門和單位主要負責人對職責范圍內的內部控制工作負責。故選A。5．關于重大稅務案件終止審理的后續(xù)處理，下列說法錯誤的是()。A、取得了新的證據(jù)材料，影響了案件事實認定，達到重大稅務案件標準的，重新提請重大稅務案件審理委員會審理B、取得了新的證據(jù)材料，影響了案件事實認定，未達到重大稅務案件標準的，稽查局集體審理后依法作出決定性意見C、取得了新的證據(jù)材料，影響了案件事實認定，未達到重大稅務案件標準的，重新提請重大稅務案件審理委員會審理D、未取得新的證據(jù)材料，且不改變案件事實認定的，稽查局集體審理后依法作出決定性意見答案：C解析：根據(jù)《全國稅務稽查規(guī)范》(1.1版)，重大稅務案件被終止審理的，稽查局應當按照重大稅務案件審理委員會的補充調查意見繼續(xù)補充調查，在補充調查終結后，稽查局應當召開會議對案件進行集體審理，區(qū)分以下情形分別作出處理：第一，取得了新的證據(jù)材料，影響了案件事實認定，達到重大稅務案件標準的，重新提請重大稅務案件審理委員會審理;第二，取得了新的證據(jù)材料，影響了案件事實認定，未達到重大稅務案件標準的，稽查局集體審理后依法作出決定性意見;第三，未取得新的證據(jù)材料，且不改變案件事實認定的，稽查局集體審理后依法作出決定性意見;第四，未取得新的證據(jù)材料，稽查局改變了案件事實認定，達到重大稅務案件標準的，重新提請重大稅務案件審理委員會審理。故選C。6．在稽查案件檢查環(huán)節(jié)中，檢查人員在金三系統(tǒng)中起草稅務檢查通知書(一)時，需要手動填寫的項目是：A、檢查日期起B(yǎng)、檢查人員C、稽查對象名稱D、文書制作日期答案：A解析：除檢查日期起可手動填寫，其他項目系統(tǒng)自動帶出且不可修改。故選A。7．在企業(yè)進行數(shù)據(jù)采集時，如服務器在異地則采用以下哪種方式：A、遠程采集：將采集軟件發(fā)送至服務器所在地，指導采集B、備份采集：讓企業(yè)提供數(shù)據(jù)庫備份文件，我公司提供技術支持進行恢復采集C、萬能采集：從企業(yè)財務軟件中導出表格(標準格式要求)D、以上都對答案：D解析：以上幾種方法是在企業(yè)遇到服務器在異地常用的幾種方式。故選D。8．在稽查組織建設和力量配置工作中，需保障稽查編制規(guī)模，充實稽查力量，各省稅務系統(tǒng)稽查人員數(shù)量配置不低于本省稅務干部總數(shù)的()。A、7%B、8%C、9%D、10%答案：B解析：《國家稅務總局關于規(guī)范稽查機構運轉若干問題的通知》(稅總發(fā)〔2019〕1號)，充實稽查力量，各省稅務系統(tǒng)稽查人員數(shù)量配置不低于本省稅務干部總數(shù)的8%，并在2020年底前到位。故選B。9．利民公司接受他人虛開的增值稅專用發(fā)票，涉及金額90000元，稅額14400元，已向稅務機關申報抵扣進項稅額，還造成少繳企業(yè)所得稅9000元。稅務機關對利民公司的稅收違法行為正確的處理方式是()。A、依據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及有關規(guī)定對利民公司處10000元以下的罰款B、依據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及有關規(guī)定對利民公司處50000元以下的罰款C、依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及有關規(guī)定對利民公司處偷稅額百分之五十以上五倍以下的罰款D、依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及有關規(guī)定對利民公司處偷稅額五倍下的罰款答案：C解析：1.依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十三條，對納稅人偷稅的，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款;構成犯罪的，依法追究刑事責任。2.《國家稅務局關于納稅人取得虛開的增值稅專用發(fā)票處理問題的通知》(國稅發(fā)〔1997〕134號)第一條規(guī)定，受票方利用他人虛開的專用發(fā)票，向稅務機關申報抵扣稅款進行偷稅的，應當依照《中華人民共和國稅收征收管理法》及有關規(guī)定追繳稅款，處以偷稅數(shù)額五倍以下的罰款。故正確選項為C.故選C。10．作出稅務行政處罰前，當事人有權進行()。行政機關必須充分聽取當事人的意見，對當事人提出的事實、理由和證據(jù)，應當進行復核;當事人提出的事實、理由或者證據(jù)成立的，行政機關應當采納。A、申訴B、解釋C、解釋或申訴D、陳述和申辯答案：D解析：依據(jù)《行政處罰法》第三十二條，當事人有權進行陳述和申辯。行政機關必須充分聽取當事人的意見對當事人提出的事實、理由和證據(jù)應當進行復核當事人提出的事實、理由或者證據(jù)成立的行政機關應當采納。行政機關不得因當事人申辯而加重處罰。故選D。11．中止檢查的情形消失后，應當及時填制《稅收違法案件解除中止檢查審批表》，恢復檢查的批準權限是()：A、審理科長B、檢查業(yè)務科長C、稽查局局長D、稅務局局長答案：C解析：《稅務稽查工作規(guī)程》第四十四條規(guī)定，中止檢查的情形消失后，應當及時填制《稅收違法案件解除中止檢查審批表》，經(jīng)稽查局局長批準后，恢復檢查。故選C。12．下列說法正確的是()。A、退還賬簿資料時，檢查人員填寫《調取賬簿資料退還清單》，與被查對象有關人員共同清點資料、核對清單B、調取以前年度會計賬簿資料的，應當在90個工作日內完整歸還C、調取企業(yè)當年會計賬簿資料的，報稽查局長審批后進行D、調取賬簿資料時，必須由檢查人員負責帶回稅務機關，不得由納稅人自行送達答案：A解析：調取以前年度會計賬簿資料的，應當在3個月內完整退還;調取企業(yè)當年會計賬簿資料的，報稽查局所屬設區(qū)的市、自治州以上稅務局局長審批;調取賬簿資料時，可以通知被查對象將資料送到稅務機關，也可以在送達《調取賬簿資料通知書》后由檢查人員帶回稅務機關。依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》、《全國稅務稽查規(guī)范(1.1)版》。故選A。13．應當建立案件管理臺賬，跟蹤案件查處進展情況，并及時報告稽查局局長的部門是()。A、選案部門B、檢查部門C、審理部門D、執(zhí)行部門答案：A解析：根據(jù)《稅務稽查工作規(guī)程》第二十條，選案部門應當建立案件管理臺賬，跟蹤案件查處進展情況，并及時報告稽查局局長。故選A。14．分析企業(yè)某一年管理費用率最高的月份(管理費用/(主營業(yè)務收入+其他業(yè)務收入)，應該使用查賬軟件中財務總賬模塊中的哪一種分析工具：A、流向分析B、綜合分析C、波動分析D、關聯(lián)分析答案：D解析：關聯(lián)分析：可以對選中的兩個或多個科目依據(jù)其存在的科目間的勾稽關系，通過圖形化的界面進行檢查分析。故選D。15．審理實施崗制作《稅務行政處罰聽證通知書》，并在舉行聽證的()日前送達當事人，通知其舉行聽證的時間、地點、聽證主持人的姓名、是否公開聽證及有關事項。A、10B、7C、5D、3答案：B解析：根據(jù)《稅務行政處罰聽證程序實施辦法(試行)》(國稅發(fā)〔1996〕190號)第五條，稅務機關應當在舉行聽證的7日前將《稅務行政處罰聽證通知書》送達當事人。故選B。16．國家工作人員參與實施騙取出口退稅犯罪活動的，應當依照騙取出口退稅罪的規(guī)定進行處罰的方式為()。A、從輕B、減輕C、從重D、加重答案：C解析：根據(jù)《最高人民法院關于審理騙取出口退稅刑事案件具體應用法律若干問題的解釋》第八條，國家工作人員參與實施騙取出口退稅犯罪活動的，依照刑法第二百零四條第一款的規(guī)定從重處罰。故選C。17．稅務稽查人員檢查某汽車銷售公司的汽車銷售業(yè)務，該企業(yè)銷售汽車時一并向購買方收取的下列款項中，應作為價外費用計算增值稅銷項稅額的是()。A、收取的小轎車改裝費B、因代辦保險收取的保險費C、因代辦牌照收取的車輛牌照費D、因代辦繳稅收取的車輛購置稅稅款答案：A解析：本題涉及的知識點為價外費用，包括價外向購買方收取的手續(xù)費、補貼、基金、集資費、返還利潤、獎勵費、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項、代墊款項、包裝費、優(yōu)質費以及其他各種性質的價外收費，但不包括銷售貨物的同時代辦保險等向購買方收取的保險費，以及向購買方收取的代購買方繳納的車輛購置稅、車輛牌照費。故選A。18．張某、李某、王某三人欲成立一合伙企業(yè)。張某出資100萬元，李某出資80萬元，王某用其住房作為投資，此住房評估價格為100萬元，該合伙企業(yè)應繳納的契稅為()萬元。(當?shù)匾?guī)定契稅稅率3%)A、0B、3C、4.5D、6答案：A解析：合伙企業(yè)的合伙人將其名下的房屋、土地權屬轉移至合伙企業(yè)名下，或合伙企業(yè)將其名下的房屋、土地權屬轉回原合伙人名下的，免征契稅。故選A。19．某市餐飲公司2020年4月份舉辦啤酒屋，銷售利用啤酒設備自制的啤酒80噸，取得不含稅收入160000元。該公司當月應納消費稅稅額是()。A、17600元B、18800元C、20000元D、27200元答案：C解析：啤酒從量征收消費稅。對飲食業(yè)、商業(yè)、娛樂業(yè)舉辦的啤酒屋(啤酒坊)利用啤酒生產設備生產的啤酒，應當征收消費稅，單位稅額250元/噸。應納消費稅=80×250=20000(元)。故選C。20．根據(jù)增值稅規(guī)定，下列進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的是()。A、因自然災害損失的產品所耗用的進項稅額B、增值稅一般納稅人購進自用的應征消費稅的摩托車，取得專用發(fā)票上注明的稅額C、項目運營方利用信托資金融資，在項目建設期內取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額D、納稅人經(jīng)稅務機關核準恢復抵扣進項稅額資格后，其在停止抵扣進項稅額期間發(fā)生的進項稅額答案：D解析：選項A，因自然災害損失的產品所耗用的進項稅可以抵扣，因管理不善造成損失產品的進項稅不可以抵扣;選項B，增值稅一般納稅人購進自用的應征消費稅的摩托車，取得專用發(fā)票上注明的稅額，可以抵扣進項稅;選項C，該經(jīng)營模式下可以抵扣進項稅;選項D，納稅人經(jīng)稅務機關核準恢復抵扣進項稅額資格后，其在停止抵扣進項稅額期間發(fā)生的全部進項稅額不得抵扣。故選D。21．以拍賣或者變賣所得抵繳稅款、滯納金、罰款和拍賣、變賣費用后，尚有剩余的財產或者無法進行拍賣、變賣的財產的，應當擬制《返還商品、貨物或者其他財產通知書》，附《返還商品、貨物或者其他財產清單》，送達被執(zhí)行人，并自辦理稅款、滯納金、罰款入庫手續(xù)之日起()個工作日內退還被執(zhí)行人。A、1B、3C、5D、7答案：B解析：《稅務稽查工作規(guī)程》第六十七條規(guī)定，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款、滯納金、罰款和拍賣、變賣費用后，尚有剩余的財產或者無法進行拍賣、變賣的財產的，應當擬制《返還商品、貨物或者其他財產通知書》，附《返還商品、貨物或者其他財產清單》，送達被執(zhí)行人，并自辦理稅款、滯納金、罰款入庫手續(xù)之日起3個工作日內退還被執(zhí)行人。故選B。22．根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關于資產的稅務處理的表述中，不正確的是()。A、企業(yè)的無形資產以歷史成本為計稅基礎。B、企業(yè)對外投資期間，投資資產的成本在計算應納稅所得額時不得扣除。C、停止使用的固定資產，應當自停止使用月份起停止計提折舊。D、固定資產的預計凈殘值一經(jīng)確定，不得變更。答案：C解析：停止使用的固定資產，應當自停止使用月份的次月起停止計提折舊。故選C。23．關于云計算技術和大數(shù)據(jù)關系，下列描述不正確的是：A、大數(shù)據(jù)可依靠云計算技術來進行存儲和計算B、云計算的分布式處理數(shù)據(jù)平臺可用于大數(shù)據(jù)集中處理C、大數(shù)據(jù)是一個平臺，是云計算技術的唯一載體D、云計算可以提供按需擴展的計算和存儲資源，可用來過濾無用教據(jù)答案：C解析：云計算技術是容器，大數(shù)據(jù)可存放在這個容器中。故選C。24．下列關于走逃(失聯(lián))企業(yè)的說法，錯誤的是()。A、走逃(失聯(lián))企業(yè)，是指不履行稅收義務并脫離稅務機關監(jiān)管的企業(yè)B、稽查局負責核實確認并出具企業(yè)未按規(guī)定按期辦理各類納稅申報及地址變更等涉稅事項的已經(jīng)失聯(lián)證明C、對走逃(失聯(lián))企業(yè)，在其他送達方式無法送達的情況下，稅務機關應通過公告送達方式送達各類執(zhí)法文書D、對走逃(失聯(lián))企業(yè)，稽查部門可通過集體審理程序，充分審查有關證據(jù)，分析認定事實和適用法律，提出相應的審理意見。答案：B解析：根據(jù)文件規(guī)定，由主管稅務機關核實確認并出具企業(yè)未按規(guī)定按期辦理各類納稅申報及地址變更等涉稅事項的已經(jīng)失聯(lián)證明。依據(jù)《國家稅務總局關于走逃(失聯(lián))企業(yè)涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票檢查問題的通知》。故選B。25．某白酒生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月銷售糧食白酒60噸給某專賣店，共計應收含稅銷售額1825200元。由于專賣店提前支付價款，企業(yè)給予專賣店3%的銷售折扣，實際收款1770444元，該企業(yè)2019年12月的銷項稅額是()元。A、209978.76B、265200.72C、257244.72D、244044.72答案：A解析：銷售折扣實質是融資性質的理財費用，銷售折扣不得從銷售額中減除。銷項稅額=1825200÷(1+13%)×13%=209978.76元。故選A。26．關于詢問稅務稽查檢查的當事人，以下說法錯誤的是()。A、詢問應當由兩名以上檢查人員實施，出示稅務檢查證B、詢問可以在被詢問人辦公場所、稅務機關辦公場所或者其他合適的場所進行，詢問之前檢查人員均應制作并向詢問人送達《詢問通知書》C、詢問結束后，《詢問筆錄》應交被詢問人核對或者向其宣讀D、修改過的筆錄，應當由被詢問人在改動處捺指印答案：B解析：依據(jù)《稅務稽查工作規(guī)程》第二十七條，詢問應當由兩名以上檢查人員實施。除在被查對象生產、經(jīng)營場所詢問外，應當向被詢問人送達《詢問通知書》。詢問時應當告知被詢問人如實回答問題。詢問筆錄應當交被詢問人核對或者向其宣讀;詢問筆錄有修改的，應當由被詢問人在改動處捺指印;核對無誤后，由被詢問人在尾頁結束處寫明“以上筆錄我看過(或者向我宣讀過)，與我說的相符”，并逐頁簽章、捺指印。被詢問人拒絕在詢問筆錄上簽章、捺指印的，檢查人員應當在筆錄上注明。由該條可知，在被查對象生產、經(jīng)營場所進行詢問時，可以不用向被查對象制作并送達《詢問通知書》。故選B。27．《稅務稽查報告》中“其他情況說明”不包括以下哪項內容()。A、擬出具的稽查建議B、稅收違法行為是否涉嫌犯罪C、被查對象對調查事實的意見D、檢查人員對稅收征管問題的建議答案：A解析：根據(jù)《稅務稽查內部管理文書式樣》(國稅發(fā)〔2011〕122號)的規(guī)定，《稅務稽查報告》中“其他情況說明”主要填寫：稅收違法行為是否涉嫌犯罪，被查對象對調查事實的意見，以及檢查人員對稅收征管問題的建議等內容。故選A。28．某市稅務局稽查局在檢查中發(fā)現(xiàn)該市某稅務分局副局長向納稅人索賄的違紀違法線索，下列說法正確的是()。A、將線索移交國家稅務總局黨建辦按照規(guī)定統(tǒng)籌處理B、將線索移交稅務總局駐所轄特派辦按照規(guī)定統(tǒng)籌處理C、將線索移交上級稅務機關一案雙查牽頭部門協(xié)調處理D、將線索移交同級紀檢機構協(xié)調處理答案：D解析：根據(jù)《稅收違法案件一案雙查實施辦法(試行)》第九條，省以下稅務局稽查部門發(fā)現(xiàn)的線索，移交同級紀檢機構協(xié)調處理。故選D。29．某油田企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年8月銷售自產原油1000噸，取得含稅收入1130萬元，同時向購買方收取賠償金3.39萬元，儲備費2.26萬元。另外支付含稅運輸費、裝卸費5.45萬元，取得增值稅專用發(fā)票，原油資源稅稅率6%，該油田企業(yè)當月應納資源稅()萬元。A、60.60B、60.18C、60.00D、60.30答案：D解析：向購買方收取的賠償金和儲備費屬于價外費用，要換算為不含稅金額并入銷售額中征收資源稅。故選D。當月應納資源稅=(1130+3.39+2.26)÷(1+13%)×6%=60.30(萬元)30．下列關于賬簿、憑證管理規(guī)定的說法中錯誤的是()。A、扣繳義務人應當自扣繳義務發(fā)生之日起15日內，按照所代扣、代收的稅種，分別設置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿B、除另有規(guī)定者外，賬簿、記賬憑證、報表、完稅憑證、發(fā)票、出口憑證以及其他有關涉稅資料應當保存10年C、從事生產、經(jīng)營的納稅人應當自領取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務之日起15日內設置賬簿D、不能按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置的，由稅務機關責令限期改正，可以處以2000元以下的罰款;情節(jié)嚴重的，處2000元以上1萬元以下的罰款答案：A解析：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》第二十五條的規(guī)定，扣繳義務人應當自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務發(fā)生之日起10日內，按照所代扣、代收的稅種，分別設置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿。故選A。二、多選題1．案源管理包括()。A、建立案源信息庫B、案源處理C、稽查案例篩選D、案件跟蹤管理答案：ABD解析：案源管理包括建立案源信息庫、推送案源處理、督辦案源處理、交辦案源處理、自選案源處理、安排案源處理、檢舉案源處理、協(xié)查案源處理、轉辦案源處理、其他案源處理、案源分配、案件跟蹤管理等。因此，選項ABD屬于案源管理的內容。選項C屬于成果增值應用的內容。故選ABD。2．在實施檢查工作前，稅務檢查人員應當廣泛地收集與案源相關的信息資料。下列關于獲取信息的主要來源說法中正確的有()。A、從行業(yè)協(xié)會獲得的涉稅信息B、從舉報人了解到的相關信息C、從互聯(lián)網(wǎng)獲取的相關信息D、從涉稅對象內部有關人員了解的相關信息答案：ABCD解析：在實施檢查工作前，稅務檢查人員應當廣泛地收集與案源相關的信息資料。獲取信息的主要來源包括：(一)稅務機關內部的上級部門交辦、督辦;同級部門轉辦、協(xié)辦和情報交換;下級部門(單位)要求協(xié)辦等的資料信息。(二)從稅務機關內部各種信息管理(分析)系統(tǒng)中獲取的征管、退稅和發(fā)票領購使用等信息。(三)從金融、保險、海關、財政、工商、審計、司法、計量技術監(jiān)督、統(tǒng)計、外經(jīng)貿、水電煤氣、房屋管理、產權交易、國土資源、煙草專賣、醫(yī)保等部門和中介機構、事務單位、行業(yè)協(xié)會以及其它單位獲得的涉稅信息。(四)從舉報人了解到的相關信息。(五)從互聯(lián)網(wǎng)、各種宣傳媒體等其他渠道獲取的相關信息。(六)從涉稅對象內部有關人員了解的相關信息。故選ABCD。3．符合法定終結執(zhí)行條件的，執(zhí)行實施崗填制《稅收違法案件終結執(zhí)行審批表》，逐級上報審核、批準，然后方可終結執(zhí)行，行使審核職責的崗位包括()。A、執(zhí)行部門領導崗B、稽查局分管領導崗C、稽查局局長D、稽查局所屬稅務局局長答案：ABC解析：《全國稅務稽查規(guī)范(1.1版)》一般案件終結執(zhí)行：符合法定終結執(zhí)行條件的，執(zhí)行實施崗填制《稅收違法案件終結執(zhí)行審批表》，逐級報稽查局局長審核，并報稽查局所屬稅務局局長批準后，終結執(zhí)行。詳見圖5-6案件終結執(zhí)行流程。故選ABC。4．根據(jù)國稅地稅征管體制改革后稽查機構設置和標準化要求，為進一步提升信息化稽查工作水平，省、市稅務局稽查局應統(tǒng)籌規(guī)劃實施()等稽查功能場所建設。A、視頻指揮B、信息化查賬C、大型會議D、數(shù)字化約談答案：ABD解析：《國家稅務總局關于規(guī)范稽查機構運轉若干問題的通知》(稅總發(fā)〔2019〕1號)，根據(jù)國稅地稅征管體制改革后稽查機構設置和業(yè)務流程變化情況，按照標準化要求，省、市稅務局稽查局統(tǒng)籌規(guī)劃實施視頻指揮、信息化查賬、數(shù)字化約談和舉報接待等稽查功能場所建設，進一步提升信息化稽查工作水平。故選ABD。5．執(zhí)法全過程記錄，是稅務機關采用文字、音像記錄的形式，對稅務執(zhí)法的()等全部過程進行記錄，并全面系統(tǒng)歸檔保存，實現(xiàn)執(zhí)法全過程留痕和可回溯管理的活動。A、啟動B、調查取證C、審核決定D、送達執(zhí)行答案：ABCD解析：《執(zhí)法全過程記錄實施辦法(試行)》第二條規(guī)定，本辦法所稱執(zhí)法全過程記錄，是指稅務機關采用文字、音像記錄的形式，對稅務執(zhí)法的啟動、調查取證、審核決定、送達執(zhí)行等全部過程進行記錄，并全面系統(tǒng)歸檔保存，實現(xiàn)執(zhí)法全過程留痕和可回溯管理的活動。故選ABCD。6．行政機關實施行政許可，下列有關權利中，屬于行政管理相對人救濟權利的是()。A、陳述權B、申辯權C、申請復議權D、提起訴訟權答案：ABCD解析：本題考核行政許可中行政管理相對人救濟權利，《行政許可法》第七條規(guī)定，公民、法人或者其他組織對行政機關實施行政許可，享有陳述權、申辯權;有權依法申請行政復議或者提起行政訴訟;其合法權益因行政機關違法實施行政許可受到損害的，有權依法要求賠償。故選ABCD。7．下列屬于行政處罰的是()。A、拘役B、罰款C、行政拘留D、吊銷企業(yè)營業(yè)執(zhí)照答案：BCD解析：本題考核行政處罰的種類。《行政處罰法》第八條規(guī)定，行政處罰的種類：(一)警告;(二)罰款;(三)沒收違法所得、沒收非法財物;(四)責令停產停業(yè);(五)暫扣或者吊銷許可證、暫扣或者吊銷執(zhí)照;(六)行政拘留;(七)法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他行政處罰。故選BCD。8．執(zhí)行人員在填寫《阻止欠稅人出境布控申請表》時，下列說法正確的是()。A、本文書的適用范圍為欠稅人所在地縣級以上(含縣級)稅務機關申請阻止欠稅人出境，連同有關書面材料報省、自治區(qū)、直轄市稅務機關審批時B、申請單位必須按照要求認真填寫申請表中所列項目，其中姓名、國籍、性別、出生日期、證件種類、號碼等基本項目必須填寫清楚、完整C、“阻止出境理由(欠稅額)”欄填寫阻止欠稅人出境的理由、事實依據(jù)及具體欠稅額D、“出境口岸”欄填寫需部署邊控的口岸名稱?？刂破谙抟话悴怀^三個月答案：ABC解析：根據(jù)《全國統(tǒng)一稅收執(zhí)法文書式樣》(國稅發(fā)〔2005〕179號)的規(guī)定，《阻止欠稅人出境布控申請表》適用范圍為：欠稅人所在地縣級以上(含縣級)稅務機關申請阻止欠稅人出境，連同有關書面材料報省、自治區(qū)、直轄市稅務機關審批時使用。申請單位必須按照要求認真填寫申請表中所列項目，其中姓名、國籍、性別、出生日期、證件種類、號碼等基本項目必須填寫清楚、完整?！俺鼍晨诎丁睓谔顚懶璨渴疬吙氐目诎睹Q?？刂破谙抟话悴怀^一個月?！白柚钩鼍忱碛?欠稅額)”欄填寫阻止欠稅人出境的理由、事實依據(jù)及具體欠稅額?！奥?lián)系人”及“電話”欄需填寫二十四小時可聯(lián)系到的人員及電話。故選ABC。9．2020年3月，某白酒廠銷售白酒50噸，取得不含稅銷售額740萬元;銷售啤酒200噸，取得不含稅銷售額70萬元。下列說法正確的有()。A、該酒廠該批啤酒適用稅率為220元/噸B、銷售啤酒應繳納消費稅5萬元C、銷售白酒應繳納消費稅148萬元D、銷售白酒應繳納消費稅153萬元答案：BD解析：銷售白酒應繳納消費稅=740×20%+50×2000×0.5/10000=153萬元;每噸啤酒售價=70/200=0.35萬元，適用250元/噸的定額稅率，銷售啤酒應繳納消費稅=250×200/10000=5萬元。故選BD。10．稅務行政處罰聽證過程中，下列不需要在金三模塊操作的有()。A、稅務法制——稅務行政處罰聽證B、稅務法制——聽證延期處理C、稅收法制——申請稅務人員回避處理D、稅收稽查——案件變更事項處理答案：ABCD解析：稅務行政處罰聽證，是稅務局稽查局對符合條件的被查對象或者其他涉稅當事人提出的行政處罰聽證申請，依法對行政處罰聽證申請進行審查和受理，并組織聽證的業(yè)務處理過程。根據(jù)最新稅務稽查規(guī)范，金稅三期操作模塊還包括綜合——文書送達。故選ABCD。11．下列涉稅犯罪最高刑罰為無期徒刑的有()。A、虛開增值稅專用發(fā)票B、虛開用于抵扣稅款的農產品收購發(fā)票C、虛開用于抵扣稅款的海關完稅憑證D、虛開不能用于抵扣稅款的普通發(fā)票答案：ABC解析：根據(jù)《中華人民共和國刑法》有關規(guī)定，D選項最高刑罰為有期徒刑7年。故選ABC。12．根據(jù)證據(jù)排除規(guī)則，下列證據(jù)材料不能單獨作為定案依據(jù)的有()。A、與一方當事人有親屬關系的證人所作的對該當事人有利證言B、不具備鑒定人資格的人或者鑒定程序違法的鑒定結論C、經(jīng)一方或者他人改動，對方當事人不予認可的證據(jù)材料D、難以識別是否經(jīng)過修改的視聽資料答案：ACD解析：不具備鑒定人資格的人或者鑒定程序違法的鑒定結論和以違反法律強制性規(guī)定的手段獲取且侵害他人合法權益的證據(jù)材料屬于不能作為定案的證據(jù)材料。故選ACD。13．下列選項中，不得開具增值稅專用發(fā)票的有()。A、房地產中介公司向消費者個人出租房屋B、某餐廳向消費者個人提供餐飲服務C、商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售煙、酒、食品D、從事學歷教育的學校提供的教育服務答案：ABCD解析：應稅銷售行為的購買方為消費者個人的和發(fā)生應稅銷售行為適用免稅規(guī)定的，都是不得開具增值稅專用發(fā)票的。商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽(不包括勞保專用部分)、化妝品等消費品不得開具增值稅專用發(fā)票。故選ABCD。14．某外貿企業(yè)2018年應繳納稅款100萬元。該企業(yè)采取款騙、隱瞞手段進行虛假納稅申報，逃避繳納稅款數(shù)額為15萬元。對于此案正確的定性和處理應為()。A、構成抗稅罪B、構成逃稅罪C、構成騙稅罪D、可判處7年以下有期徒刑或拘役答案：BD解析：根據(jù)刑法第二百零一條規(guī)定：納稅人采取欺騙、隱瞞手段進行虛假納稅申報或者不申報，逃避繳納稅款數(shù)額較大并且占應納稅額百分之十以上的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處罰金。故選BD。15．按照一案雙查相關規(guī)定需要追究有關人員或部門責任的情形包括()。A、涉嫌失職瀆職的B、未在規(guī)定時間內完成調查的C、無正當理由不組織開展調查或調查中無故拖延、推諉責任的D、未按調查工作進度及時向組長匯報調查情況的答案：AC解析：根據(jù)《稅收違法案件一案雙查實施辦法(試行)》第二十四條，有下列情形之一的，按照相關規(guī)定追究有關人員或部門的責任：(一)發(fā)現(xiàn)稅務機關或者稅務人員涉嫌失職瀆職以及其他違紀違法行為的事實或者線索，隱瞞不報或者私自留存、處理、銷毀有關證據(jù)材料的;(三)一案雙查牽頭部門接到稽查、督察內審部門移交的有關證據(jù)材料、具體線索，無正當理由不組織開展調查或調查中無故拖延、推諉責任的。故選AC。16．下列各項中，應計算繳納土地增值稅的有()。A、事業(yè)單位轉讓土地使用權B、母公司在改制重組時以土地、房屋權屬向其全資子公司增資(母子公司均非房地產開發(fā)公司)C、外商投資企業(yè)將接受投資投入的房地產再轉讓D、房地產企業(yè)將其建造的商品房作股投資給某社會團體答案：ACD解析：選項B：單位、個人在改制重組時以房地產作價入股進行投資，對其將房地產轉移、變更到被投資的企業(yè)，暫不征土地增值稅。故選ACD。17．選案方案包括()。A、選案目的B、選案范圍C、選案方法D、選案目標答案：ABCD解析：根據(jù)《全國稅務稽查規(guī)范(1.1版)》2.5.5.3.2.1制定選案方案【業(yè)務規(guī)范】2.選案方案包括選案目的、選案范圍、選案對象、所屬期間、選案方法、選案思路、選案基礎數(shù)據(jù)和來源、選案指標、選案模型、選案目標等。故選ABCD。18．下列關于增值稅納稅義務發(fā)生時間的表述中，正確的有()。A、納稅人采取直接收款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當天B、納稅人銷售應稅勞務，為提供勞務的同時收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當天C、提供租賃服務采取預收款方式：為收到預收款的當天D、納稅人采取賒銷方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當天答案：BCD解析：選項A，納稅人采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或取得索取銷售款憑據(jù)。故選BCD。19．關于私自印制、偽造、變造發(fā)票的稅務行政處理，下列表述正確的是()。A、由稅務機關責令改正，可以處1萬元以下的罰款;情節(jié)嚴重的，處1萬元以上3萬元以下的罰款B、由稅務機關沒收違法所得，沒收、銷毀作案工具和非法物品，可以并處5萬元以下的罰款C、情節(jié)嚴重的，并處5萬元以上50萬元以下的罰款D、對印制發(fā)票的企業(yè)，可以并處吊銷發(fā)票準印證答案：CD解析：依據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第三十八條規(guī)定，私自印制、偽造、變造發(fā)票，非法制造發(fā)票防偽專用品，偽造發(fā)票監(jiān)制章的，由稅務機關沒收違法所得，沒收、銷毀作案工具和非法物品，并處1萬元以上5萬元以下的罰款;情節(jié)嚴重的，并處5萬元以上50萬元以下的罰款;對印制發(fā)票的企業(yè)，可以并處吊銷發(fā)票準印證;構成犯罪的，依法追究刑事責任。故選CD。20．按照規(guī)定，如果納稅人自產自用的應稅消費品，在計算征收時，沒有同類消費品銷售價格，應按組成計稅價格計算納稅。下列關于組成計稅價格的計算公式正確的有()。A、實行從價定率辦法：組成計算價格=(成本+利潤)÷(1-消費稅稅率)B、實行從價定率辦法：組成計算價格=(成本+利潤)÷(1+消費稅稅率)C、實行從價定率辦法：組成計算價格=(成本×(1+成本利潤率))÷(1+消費稅稅率)D、實行從價定率辦法：組成計算價格=(成本×(1+成本利潤率))÷(1-消費稅稅率)答案：AD解析：按照規(guī)定，如果納稅人自產自用的應稅消費品，在計算征收時，沒有同類消費品銷售價格，應按組成計稅價格計算納稅。實行從價定率辦法：組成計算價格=(成本+利潤)÷(1-消費稅稅率)或組成計算價格=(成本×(1+成本利潤率))÷(1-消費稅稅率);實行復合計稅辦法：組成計算價格=(成本+利潤+自產自用數(shù)量×定額稅率)÷(1-比例稅率)。故選AD。三、判斷題1．依據(jù)《中華人民共和國行政強制法》，在催告期間，對有證據(jù)證明有轉移或者隱匿財物跡象的，稽查局可以立即決定強制執(zhí)行。()答案：正確解析：《中華人民共和國行政強制法》第二十六條規(guī)定，經(jīng)催告，當事人逾期仍不履行行政決定，且無正當理由的，行政機關可以作出強制執(zhí)行決定。強制執(zhí)行決定應當以書