2022年裕民縣稅務(wù)系統(tǒng)事業(yè)單位招聘筆試試題及答案解析

PAGEPAGE312022年裕民縣稅務(wù)系統(tǒng)事業(yè)單位招聘筆試試題及答案解析畢業(yè)院校：__________姓名：__________考試考場(chǎng)：__________考試考號(hào)：__________一、選擇題1．某市餐飲公司2020年4月份舉辦啤酒屋，銷售利用啤酒設(shè)備自制的啤酒80噸，取得不含稅收入160000元。該公司當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅稅額是()。A、17600元B、18800元C、20000元D、27200元答案：C解析：啤酒從量征收消費(fèi)稅。對(duì)飲食業(yè)、商業(yè)、娛樂(lè)業(yè)舉辦的啤酒屋(啤酒坊)利用啤酒生產(chǎn)設(shè)備生產(chǎn)的啤酒，應(yīng)當(dāng)征收消費(fèi)稅，單位稅額250元/噸。應(yīng)納消費(fèi)稅=80×250=20000(元)。故選C。2．稅務(wù)檢查中，下列情形不屬于主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算的情形()。A、已竣工驗(yàn)收的房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個(gè)項(xiàng)目可售建筑面積的比例在85%以上，或該比例雖未超過(guò)85%，但剩余的可售建筑面積已經(jīng)出租或自用的B、取得銷售(預(yù)售)許可證滿三年仍未銷售完畢的C、直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的D、納稅人申請(qǐng)注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的答案：C解析：選項(xiàng)C屬于應(yīng)當(dāng)進(jìn)行土地增值稅的清算的情形故選C。3．某稽查局在對(duì)某公司檢查的過(guò)程中，僅取得該公司提供虛假出口貨物裝貨單的證據(jù)，對(duì)該違法事實(shí)應(yīng)如何定性()。A、騙取出口退稅B、備案單證違法C、出口業(yè)務(wù)不規(guī)范D、其他違法答案：B解析：取得以下證據(jù)之一，但沒(méi)有其他證據(jù)證明騙取出口退稅或收受虛開發(fā)票用于出口退稅的情形，按備案單證違法定性處理：1.出口貨物的合同虛假;2.出口貨物裝貨單虛假;3.出口貨物運(yùn)輸單據(jù)虛假;4.未按規(guī)定進(jìn)行單證備案的出口貨物。故選B。4．某境內(nèi)印刷企業(yè)承印的經(jīng)新聞出版主管部門批準(zhǔn)印刷且采用國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)書號(hào)編序的境外圖書，該印刷收入是()。A、按照?qǐng)D書適用的稅率征收增值稅B、按照印刷勞務(wù)適用的稅率征收增值稅C、按照委托加工勞務(wù)適用的稅率征收增值稅D、免稅答案：A解析：國(guó)內(nèi)印刷企業(yè)承印的經(jīng)新聞出版主管部門批準(zhǔn)印刷且采用國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)書號(hào)編序的境外圖書，按照?qǐng)D書適用的低稅率征收增值稅。故選A。5．在稽查案件檢查環(huán)節(jié)中，檢查人員在金三系統(tǒng)中起草稅務(wù)檢查通知書(一)時(shí)，需要手動(dòng)填寫的項(xiàng)目是：A、檢查日期起B(yǎng)、檢查人員C、稽查對(duì)象名稱D、文書制作日期答案：A解析：除檢查日期起可手動(dòng)填寫，其他項(xiàng)目系統(tǒng)自動(dòng)帶出且不可修改。故選A。6．利民公司接受他人虛開的增值稅專用發(fā)票，涉及金額90000元，稅額14400元，已向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，還造成少繳企業(yè)所得稅9000元。稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)利民公司的稅收違法行為正確的處理方式是()。A、依據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》及有關(guān)規(guī)定對(duì)利民公司處10000元以下的罰款B、依據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》及有關(guān)規(guī)定對(duì)利民公司處50000元以下的罰款C、依據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及有關(guān)規(guī)定對(duì)利民公司處偷稅額百分之五十以上五倍以下的罰款D、依據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及有關(guān)規(guī)定對(duì)利民公司處偷稅額五倍下的罰款答案：C解析：1.依據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第六十三條，對(duì)納稅人偷稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款;構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。2.《國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于納稅人取得虛開的增值稅專用發(fā)票處理問(wèn)題的通知》(國(guó)稅發(fā)〔1997〕134號(hào))第一條規(guī)定，受票方利用他人虛開的專用發(fā)票，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣稅款進(jìn)行偷稅的，應(yīng)當(dāng)依照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及有關(guān)規(guī)定追繳稅款，處以偷稅數(shù)額五倍以下的罰款。故正確選項(xiàng)為C.故選C。7．納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施后，按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)解除稅收保全措施的期限是()。A、自收到稅款或者銀行轉(zhuǎn)回的完稅憑證之日起1日內(nèi)B、自收到稅款或者銀行轉(zhuǎn)回的完稅憑證之日起3日內(nèi)C、自收到稅款或者銀行轉(zhuǎn)回的完稅憑證之日起24小時(shí)內(nèi)D、自收到稅款或者銀行轉(zhuǎn)回的完稅憑證之日起5日內(nèi)答案：A解析：《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》第六十八條：納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施后，按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到稅款或者銀行轉(zhuǎn)回的完稅憑證之日起1日內(nèi)解除稅收保全。故選A。8．推動(dòng)落實(shí)本機(jī)關(guān)重大執(zhí)法決定法制審核制度的第一責(zé)任人是()。A、行政執(zhí)法機(jī)關(guān)主要負(fù)責(zé)人B、稽查局局長(zhǎng)C、作出執(zhí)法決定的直接責(zé)任人D、作出行政處罰決定的人員答案：A解析：《國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于全面推行行政執(zhí)法公示制度執(zhí)法全過(guò)程記錄制度重大執(zhí)法決定法制審核制度的指導(dǎo)意見》(國(guó)辦發(fā)〔2018〕118號(hào))行政執(zhí)法機(jī)關(guān)主要負(fù)責(zé)人是推動(dòng)落實(shí)本機(jī)關(guān)重大執(zhí)法決定法制審核制度的第一責(zé)任人，對(duì)本機(jī)關(guān)作出的行政執(zhí)法決定負(fù)責(zé)。故選A。9．下列項(xiàng)目中免征增值稅的是()。A、個(gè)人出租自有住房B、職業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)提供的非學(xué)歷教育服務(wù)C、婚姻介紹服務(wù)D、個(gè)人銷售受贈(zèng)的住房答案：C解析：婚姻介紹服務(wù)免征增值稅。故選C。10．關(guān)于股權(quán)激勵(lì)有關(guān)個(gè)人所得稅的征收方法，下列說(shuō)法中錯(cuò)誤的是()。A、任職于上市公司的員工取得的限制性股票所得，按照“工資、薪金所得”納稅B、限制性股票個(gè)人所得稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為每一批限制性股票解禁的日期C、被激勵(lì)對(duì)象為繳納個(gè)人所得稅款而出售股票，其出售價(jià)格與原計(jì)稅價(jià)格不一致的，按照出售價(jià)格計(jì)算稅額D、個(gè)人在納稅年度內(nèi)取得2次以上股票增值權(quán)所得的，應(yīng)合并納稅答案：C解析：被激勵(lì)對(duì)象為繳納個(gè)人所得稅款而出售股票，其出售價(jià)格與原計(jì)稅價(jià)格不一致的，按照原計(jì)稅價(jià)格計(jì)算稅額。故選C。11．制定《稅收違法案件一案雙查實(shí)施辦法(試行)》是為了加大對(duì)稅收違法案件一案雙查的力度，依紀(jì)依法查處()。A、違規(guī)行為B、違紀(jì)行為C、違法犯罪行為D、違紀(jì)違法行為答案：D解析：根據(jù)《稅收違法案件一案雙查實(shí)施辦法(試行)》第一章第一條，制定《稅收違法案件一案雙查實(shí)施辦法(試行)》，是為了進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)及稅務(wù)人員征收管理和執(zhí)法行為的監(jiān)督檢查，加大稅收違法案件一案雙查力度，依紀(jì)依法查處違紀(jì)違法行為。故選D。12．除特殊情況外，檢舉事項(xiàng)完成分級(jí)分類處理的期限應(yīng)當(dāng)是自受理之日起()。A、5個(gè)工作日內(nèi)B、7個(gè)工作日內(nèi)C、15個(gè)工作日內(nèi)D、30天內(nèi)答案：C解析：根據(jù)《稅收違法行為檢舉管理辦法》第二十二條，舉報(bào)中心應(yīng)當(dāng)在檢舉事項(xiàng)受理之日起十五個(gè)工作日內(nèi)完成分級(jí)分類處理，特殊情況除外。故選C。13．稅收?qǐng)?zhí)法質(zhì)量評(píng)價(jià)，是對(duì)以下哪些主體的評(píng)價(jià)()。A、僅對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)B、僅對(duì)執(zhí)法人員C、稅務(wù)機(jī)關(guān)和稅收?qǐng)?zhí)法人員D、稅收?qǐng)?zhí)法人員和納稅人答案：C解析：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<稅收?qǐng)?zhí)法考評(píng)與過(guò)錯(cuò)責(zé)任追究暫行辦法>的通知》第三十三條：“稅收?qǐng)?zhí)法質(zhì)量評(píng)價(jià)包括對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的評(píng)價(jià)和對(duì)稅收?qǐng)?zhí)法人員的評(píng)價(jià)”。故選C。14．下列各項(xiàng)中，不屬于專用作業(yè)車的是()。A、高空作業(yè)車B、灑水車C、掃路車D、救護(hù)車答案：D解析：根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于車船稅征管若干問(wèn)題的公告》第1條規(guī)定：“對(duì)于在設(shè)計(jì)和技術(shù)特性上用于特殊工作，并裝置有專用設(shè)備或器具的汽車，應(yīng)認(rèn)定為專用作業(yè)車，如汽車起重機(jī)、消防車、混凝土泵車、清障車、高空作業(yè)車、灑水車、掃路車等。以載運(yùn)人員或貨物為主要目的的專用汽車，如救護(hù)車，不屬于專用作業(yè)車?！惫蔬xD。15．根據(jù)土地增值稅的有關(guān)規(guī)定，關(guān)于房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的說(shuō)法，正確的是()。A、以分期收款方式轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)的，根據(jù)實(shí)際的收款日期確定納稅期限B、以一次交割、付清價(jià)款方式轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)的，在辦理過(guò)戶和登記手續(xù)后一次性繳納土地增值稅C、因國(guó)家建設(shè)需要而搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓其房產(chǎn)的，應(yīng)從簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同之日起7日內(nèi)到房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案D、納稅人因國(guó)家建設(shè)需要被依法征用房地產(chǎn)并得到經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)模瑧?yīng)從簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同之日起15日內(nèi)到房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案答案：C解析：選項(xiàng)A，以分期收款方式轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可根據(jù)合同規(guī)定的收款日期來(lái)確定具體的納稅期限;選項(xiàng)B，以一次交割、付清價(jià)款方式轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可在納稅人辦稅納稅申報(bào)后，根據(jù)其應(yīng)納稅額的大小及向有關(guān)部門辦理過(guò)戶、登記手續(xù)的期限等，規(guī)定其在辦理過(guò)戶、登記手續(xù)前一次性繳納全部土地增值稅;選項(xiàng)D，因國(guó)家建設(shè)需要依法征用、收回的房地產(chǎn)，納稅人因此得到經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)?，?yīng)從簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同之日起7日內(nèi)，到房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。故選C。16．企業(yè)對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政強(qiáng)制措施不服，下列說(shuō)法正確的是()。A、如該企業(yè)申請(qǐng)復(fù)議，申請(qǐng)復(fù)議的期限為30日B、如該企業(yè)對(duì)復(fù)議決定不服，可以在收到復(fù)議決定書之日起20日內(nèi)向人民法院提起訴訟C、如該企業(yè)直接提起訴訟，提起訴訟期限為3個(gè)月D、如復(fù)議機(jī)關(guān)逾期不作決定，該企業(yè)可在復(fù)議期滿之日起15日內(nèi)向人民法院提起訴訟答案：D解析：《中華人民共和國(guó)行政訴訟法》第四十五條“公民、法人或者其他組織不服復(fù)議決定的，可以在收到復(fù)議決定書之日起十五日內(nèi)向人民法院提起訴訟。復(fù)議機(jī)關(guān)逾期不作決定的，申請(qǐng)人可以在復(fù)議期滿之日起十五日內(nèi)向人民法院提起訴訟。法律另有規(guī)定的除外?！惫蔬xD。17．王某2018年8月購(gòu)買某上市公司的股票10000股，該上市公司2017年度的利潤(rùn)方案為每10股送3股，并于2019年1月份實(shí)施，該股票的面值為每股1元。上市公司應(yīng)扣繳王某的個(gè)人所得稅是()。A、300元B、600元C、1500元D、3000元答案：A解析：配股分紅屬于股息、紅利所得，對(duì)個(gè)人投資者從上市公司取得的股息、紅利所得，持股期限在1個(gè)月以上至1年的，暫減按50%計(jì)入個(gè)人應(yīng)納稅所得額。個(gè)人所得稅=10000÷10×3×1×50%×20%=300(元)。故選A。18．被告在作出行政行為時(shí)已經(jīng)收集了證據(jù)，但因不可抗力等正當(dāng)事由不能提供的，下列說(shuō)法正確的是()。A、視為未提供證據(jù)B、不再被準(zhǔn)許提供證據(jù)C、經(jīng)法院準(zhǔn)許，可以延期提供D、法院將直接進(jìn)行判決答案：C解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)行政訴訟法》第三十六條規(guī)定：“被告在作出行政行為時(shí)已經(jīng)收集了證據(jù)，但因不可抗力等正當(dāng)事由不能提供的，經(jīng)人民法院準(zhǔn)許，可以延期提供?！惫蔬xC。19．某卷煙批發(fā)企業(yè)2020年3月，批發(fā)銷售給卷煙零售企業(yè)卷煙10箱(標(biāo)準(zhǔn)箱)，取得含稅收入220萬(wàn)元，包裝費(fèi)5萬(wàn)元，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅稅額是()。A、21.34萬(wàn)元B、21.90萬(wàn)元C、22.05萬(wàn)元D、22.15萬(wàn)元答案：D解析：卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)復(fù)合計(jì)征消費(fèi)稅，稅率為11%和250元/箱。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅=(220+5)÷(1+13%)×11%+10×250÷10000=22.15(萬(wàn)元)。故選D。20．以下關(guān)于稅務(wù)稽查中提取書證說(shuō)法正確的是()。A、需要提取證據(jù)材料原件的，應(yīng)當(dāng)向當(dāng)事人出具《提取證據(jù)明細(xì)表》，由當(dāng)事人核對(duì)后簽章確認(rèn)B、對(duì)需要?dú)w還的證據(jù)材料原件，檢查結(jié)束后應(yīng)當(dāng)及時(shí)歸還，并履行相關(guān)簽收手續(xù)C、需要將已開具的發(fā)票調(diào)出查驗(yàn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)向被查驗(yàn)的單位或者個(gè)人開具《調(diào)驗(yàn)發(fā)票收據(jù)》D、需要將空白發(fā)票調(diào)出查驗(yàn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)向被查驗(yàn)的單位或者個(gè)人開具《發(fā)票換票證》，經(jīng)查無(wú)問(wèn)題的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)退還答案：B解析：根據(jù)《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》第二十六條規(guī)定，需要提取證據(jù)材料原件的，應(yīng)當(dāng)向當(dāng)事人出具《提取證據(jù)專用收據(jù)》，由當(dāng)事人核對(duì)后簽章確認(rèn)。對(duì)需要?dú)w還的證據(jù)材料原件，檢查結(jié)束后應(yīng)當(dāng)及時(shí)歸還，并履行相關(guān)簽收手續(xù)。需要將已開具的發(fā)票調(diào)出查驗(yàn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)向被查驗(yàn)的單位或者個(gè)人開具《發(fā)票換票證》;需要將空白發(fā)票調(diào)出查驗(yàn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)向被查驗(yàn)的單位或者個(gè)人開具《調(diào)驗(yàn)空白發(fā)票收據(jù)》，經(jīng)查無(wú)問(wèn)題的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)退還。本題中A項(xiàng)涉及的文書應(yīng)為《提取證據(jù)專用收據(jù)》，不是《提取證據(jù)明細(xì)表》;C項(xiàng)涉及的文書應(yīng)為《發(fā)票換票證》，不是《調(diào)驗(yàn)空白發(fā)票收據(jù)》;D項(xiàng)涉及的文書應(yīng)為《調(diào)驗(yàn)空白發(fā)票收據(jù)》，不是《發(fā)票換票證》。故選B。21．某設(shè)備的賬面原價(jià)為1000萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為20萬(wàn)元，采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。該設(shè)備在第2年應(yīng)計(jì)提的折舊額為()萬(wàn)元A、360B、300C、240D、200答案：C解析：第1年的折舊額=1000×2/5=400，第2年的折舊額=(1000-400)×2/5=240。故選C。22．在檢查涉嫌虛開發(fā)票案件過(guò)程中，需要調(diào)取納稅人當(dāng)年的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)所屬設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局局長(zhǎng)批準(zhǔn)，并在限期內(nèi)退還。該限期是()。A、20日內(nèi)B、30日內(nèi)C、1個(gè)月內(nèi)D、3個(gè)月內(nèi)答案：B解析：調(diào)取納稅人、扣繳義務(wù)人當(dāng)年的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)所屬設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局局長(zhǎng)批準(zhǔn)，并在30日內(nèi)退還。依據(jù)《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》。故選B。23．納稅人或者扣繳義務(wù)人因計(jì)算錯(cuò)誤等失誤，未繳或者少繳、未扣或者少扣、未收或者少收稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金，有特殊情況的，可延長(zhǎng)至5年追征。這里的特殊情況，是指納稅人或者扣繳義務(wù)人因計(jì)算錯(cuò)誤等失誤，未繳或者少繳、未扣或者少扣、未收或者少收稅款，累計(jì)數(shù)額在()萬(wàn)元以上的。A、3B、5C、10D、15答案：C解析：根據(jù)《全國(guó)稅務(wù)稽查規(guī)范(1.1版)》稅務(wù)稽查4.5.2.3.4時(shí)效及期限審查：因納稅人或者扣繳義務(wù)人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金;有特殊情況的，追征期可以延長(zhǎng)到5年。特殊情況，是指納稅人或者扣繳義務(wù)人因計(jì)算錯(cuò)誤等失誤，未繳或者少繳、未扣或者少扣、未收或者少收稅款，累計(jì)數(shù)額在10萬(wàn)元以上的;只要納稅人、扣繳義務(wù)人在5年之內(nèi)未繳、少繳稅款的數(shù)額合計(jì)達(dá)到10萬(wàn)元，稅務(wù)機(jī)關(guān)就可以追征，而不是特指某一筆稅款要達(dá)到10萬(wàn)元以上。故選C。24．匯算清繳期結(jié)束后，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)企業(yè)應(yīng)當(dāng)取得而未取得發(fā)票、其他外部憑證或者取得不合規(guī)發(fā)票、不合規(guī)其他外部憑證并且告知企業(yè)的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自被告知之日起在規(guī)定日期內(nèi)補(bǔ)開、換開符合規(guī)定的發(fā)票、其他外部憑證。關(guān)于日期，下列選項(xiàng)正確的是()。A、15日內(nèi)B、30日內(nèi)C、60日內(nèi)D、90日內(nèi)答案：C解析：略，依據(jù)《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》。故選C。25．檢查人員在稅務(wù)檢查中提取證據(jù)的下列做法中正確的是()。A、需要提取證據(jù)材料原件的，應(yīng)當(dāng)向當(dāng)事人出具《提取證據(jù)明細(xì)表》，由當(dāng)事人核對(duì)后簽章確認(rèn)B、對(duì)需要?dú)w還的證據(jù)材料，應(yīng)當(dāng)在檢查結(jié)束后歸還C、需要將已開具的發(fā)票調(diào)出查驗(yàn)時(shí)，應(yīng)向被查驗(yàn)的單位或個(gè)人開具《調(diào)驗(yàn)空白發(fā)票收據(jù)》D、需要將已開具的發(fā)票調(diào)出查驗(yàn)時(shí)，應(yīng)向被查驗(yàn)的單位或個(gè)人開具《發(fā)票換票證》，經(jīng)查無(wú)問(wèn)題的，應(yīng)及時(shí)退還答案：D解析：選項(xiàng)A，需要提取證據(jù)材料原件的，應(yīng)當(dāng)向被查對(duì)象岀具《提取證據(jù)專用收據(jù)》;選項(xiàng)B，需要退還的賬簿資料、證據(jù)材料原件或者經(jīng)查無(wú)問(wèn)題的發(fā)票，應(yīng)當(dāng)及時(shí)退還。需要將已開具的發(fā)票調(diào)岀查驗(yàn)的，應(yīng)當(dāng)向被查對(duì)象開具《發(fā)票換票證》;需要將空白發(fā)票調(diào)岀查驗(yàn)的，應(yīng)當(dāng)向被查對(duì)象開具《調(diào)驗(yàn)空白發(fā)票收據(jù)》。故選D。26．稅務(wù)行政處罰決定書應(yīng)當(dāng)在宣告后當(dāng)場(chǎng)交付當(dāng)事人;當(dāng)事人不在場(chǎng)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在法定限期內(nèi)將行政處罰決定書送達(dá)當(dāng)事人。該法定限期指()。A、三日內(nèi)B、五日內(nèi)C、七日內(nèi)D、十日內(nèi)答案：C解析：根據(jù)《行政處罰法》第四十條之規(guī)定，行政處罰決定書應(yīng)當(dāng)在宣告后當(dāng)場(chǎng)交付當(dāng)事人;當(dāng)事人不在場(chǎng)的，行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在七日內(nèi)依照民事訴訟法的有關(guān)規(guī)定，將行政處罰決定書送達(dá)當(dāng)事人。故選C。27．稽查局依法需要公告送達(dá)文書的，下列稅務(wù)文書的公告送達(dá)期限為60日的是()。A、稅務(wù)事項(xiàng)通知書B、稅務(wù)處罰告知書C、稅務(wù)處罰決定書D、稅務(wù)強(qiáng)制執(zhí)行決定書答案：D解析：依據(jù)《行政強(qiáng)制法》《民事訴訟法》的有關(guān)規(guī)定，《催告書》《稅收強(qiáng)制執(zhí)行決定書》的公告期限為60日。故選D。28．下列稅務(wù)工作國(guó)家秘密管理流程正確的是()。A、接收或產(chǎn)生國(guó)家秘密事項(xiàng)→登記定密→審批確定→審核分配→實(shí)施B、接收或產(chǎn)生國(guó)家秘密事項(xiàng)→登記定密→審批確定→實(shí)施→解密C、接收或產(chǎn)生國(guó)家秘密事項(xiàng)→申請(qǐng)定密→審批確定→審核分配→實(shí)施D、接收或產(chǎn)生國(guó)家秘密事項(xiàng)→申請(qǐng)定密→審批確定→實(shí)施→解密答案：D解析：《全國(guó)稅務(wù)稽查規(guī)范(1.1版)》規(guī)定，稅務(wù)工作國(guó)家秘密管理流程為接收或產(chǎn)生國(guó)家秘密事項(xiàng)→申請(qǐng)定密→審批確定→實(shí)施→解密。故選D。29．《稅務(wù)處理決定書》、《稅務(wù)行政處罰決定書》、《不予行政處罰決定書》、《稅務(wù)稽查結(jié)論》執(zhí)行完畢，或者依照稅務(wù)稽查工作規(guī)程第四十五條進(jìn)行終結(jié)檢查或者依照第七十一條終結(jié)執(zhí)行的，審理部門應(yīng)當(dāng)收集稽查各環(huán)節(jié)與案件有關(guān)的全部資料，整理成稅務(wù)稽查案卷，歸檔保管的時(shí)限是()。A、30日內(nèi)B、60日內(nèi)C、90日內(nèi)D、180日內(nèi)答案：B解析：《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》第七十二條規(guī)定，《稅務(wù)處理決定書》、《稅務(wù)行政處罰決定書》、《不予行政處罰決定書》、《稅務(wù)稽查結(jié)論》執(zhí)行完畢，或者依照本規(guī)程第四十五條進(jìn)行終結(jié)檢查或者依照第七十一條終結(jié)執(zhí)行的，審理部門應(yīng)當(dāng)在60日內(nèi)收集稽查各環(huán)節(jié)與案件有關(guān)的全部資料，整理成稅務(wù)稽查案卷，歸檔保管。故選B。30．在電子查賬系統(tǒng)，由采集企業(yè)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)導(dǎo)入電子查賬系統(tǒng)的文件格式后綴名為：A、AISB、XLSC、DATD、BAT答案：C解析：電子查賬系統(tǒng)中只能導(dǎo)入采集軟件采集出來(lái)的特點(diǎn)格式文件及dat格式。故選C。二、多選題1．行政機(jī)關(guān)實(shí)施行政許可，下列有關(guān)權(quán)利中，屬于行政管理相對(duì)人救濟(jì)權(quán)利的是()。A、陳述權(quán)B、申辯權(quán)C、申請(qǐng)復(fù)議權(quán)D、提起訴訟權(quán)答案：ABCD解析：本題考核行政許可中行政管理相對(duì)人救濟(jì)權(quán)利，《行政許可法》第七條規(guī)定，公民、法人或者其他組織對(duì)行政機(jī)關(guān)實(shí)施行政許可，享有陳述權(quán)、申辯權(quán);有權(quán)依法申請(qǐng)行政復(fù)議或者提起行政訴訟;其合法權(quán)益因行政機(jī)關(guān)違法實(shí)施行政許可受到損害的，有權(quán)依法要求賠償。故選ABCD。2．納稅人提供旅游服務(wù)，選擇差額計(jì)稅方法，在繳納增值稅時(shí)，下列費(fèi)用可以從銷售額中扣除的有()。A、向服務(wù)購(gòu)買方收取并支付給其他單位的門票費(fèi)B、支付給導(dǎo)游的導(dǎo)游工資C、向服務(wù)購(gòu)買方收取并支付給其他單位的餐飲費(fèi)D、支付給國(guó)內(nèi)、外其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費(fèi)用答案：ACD解析：《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào))附件2第一條第(三)項(xiàng)第8點(diǎn)規(guī)定：試點(diǎn)納稅人提供旅游服務(wù)，可以選擇以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除向旅游服務(wù)購(gòu)買方收取并支付給其他單位或者個(gè)人的住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、交通費(fèi)、簽證費(fèi)、門票費(fèi)和支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費(fèi)用后的余額為銷售額。故選ACD。3．根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<稅收?qǐng)?zhí)法考評(píng)與過(guò)錯(cuò)責(zé)任追究暫行辦法>的通知》，稅收?qǐng)?zhí)法過(guò)錯(cuò)責(zé)任追究形式包括()。A、批評(píng)教育B、取消評(píng)選先進(jìn)的資格C、罰款D、責(zé)令待崗答案：ABD解析：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<稅收?qǐng)?zhí)法考評(píng)與過(guò)錯(cuò)責(zé)任追究暫行辦法>的通知》第二十一條：“稅收?qǐng)?zhí)法過(guò)錯(cuò)責(zé)任追究形式包括：(一)批評(píng)教育;(二)責(zé)令作出書面檢查;(三)通報(bào)批評(píng);(四)取消評(píng)選先進(jìn)的資格;(五)責(zé)令待崗;(六)調(diào)離執(zhí)法崗位;(七)取消執(zhí)法資格”上述追究形式可以單獨(dú)適用，也可以合并適用。C項(xiàng)不屬于稅收?qǐng)?zhí)法責(zé)任追究形式。故選ABD。4．裝訂成冊(cè)的稅務(wù)稽查案卷卷內(nèi)文件材料備考表項(xiàng)目包括()。A、本卷情況說(shuō)明B、立卷人C、檢查人D、立卷時(shí)間答案：ABCD解析：《稅務(wù)稽查案卷管理暫行辦法》第十六條規(guī)定，裝訂成冊(cè)的稅務(wù)稽查案卷卷內(nèi)文件材料備考表項(xiàng)目包括：本卷情況說(shuō)明、立卷人、檢查人、立卷時(shí)間。故選ABCD。5．按照個(gè)人所得稅法的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)個(gè)人所得中，屬于稿酬所得征稅范圍的有()。A、文學(xué)作品發(fā)表取得的所得B、文學(xué)作品手稿原件公開拍賣所得C、文學(xué)作品出版取得的所得D、出版社的專業(yè)作者撰寫作品以圖書形式出版取得的所得答案：ACD解析：選項(xiàng)B，對(duì)于作者將自己的文字作品手稿原件或復(fù)印件公開拍賣(競(jìng)價(jià))取得的所得，應(yīng)按特許權(quán)使用費(fèi)所得項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。故選ACD。6．根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列行為中，屬于視同銷售貨物行為的有()。A、將貨物交付他人代銷B、將自產(chǎn)貨物用于職工福利C、將購(gòu)進(jìn)運(yùn)動(dòng)器材無(wú)償贈(zèng)送給某學(xué)校D、將購(gòu)進(jìn)的貨物用于集體福利答案：ABC解析：購(gòu)進(jìn)的貨物用于集體福利不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，不做視同銷售處理。故選ABC。7．檢查人員對(duì)虛開發(fā)票企業(yè)進(jìn)行立案檢查時(shí)，可以查詢的銀行賬戶包括()。A、企業(yè)開立的單位銀行賬戶B、與案件有關(guān)的企業(yè)員工個(gè)人儲(chǔ)蓄存款賬戶C、虛開發(fā)票團(tuán)伙內(nèi)的其他涉案企業(yè)單位銀行賬號(hào)D、上下游業(yè)務(wù)鏈條上的涉案企業(yè)單位銀行賬戶答案：ABCD解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人在銀行和其他金融機(jī)構(gòu)的存款賬戶，查詢案件涉嫌人員的儲(chǔ)蓄存款。檢查銀行賬戶不受立案檢查企業(yè)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)地域管轄限制。依據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》，《虛開發(fā)票案件查處工作指引》。故選ABCD。8．資管產(chǎn)品運(yùn)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的增值稅應(yīng)稅行為，以資管產(chǎn)品管理人為增值稅納稅人。資管產(chǎn)品管理人包括()。A、公募基金管理公司B、銀行C、上市公司D、期貨公司答案：ABD解析：資管產(chǎn)品管理人，包括銀行、信托公司、公募基金管理公司及其子公司、證券公司及其子公司、期貨公司及其子公司、私募基金管理人、保險(xiǎn)資產(chǎn)管理公司、專業(yè)保險(xiǎn)資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)、養(yǎng)老保險(xiǎn)公司。因此選項(xiàng)C錯(cuò)誤。故選ABD。9．對(duì)實(shí)行源泉扣繳的非居民企業(yè)，以支付人為扣繳義務(wù)人，稅款由扣繳義務(wù)人在每次支付或到期應(yīng)支付時(shí)扣繳，其支付方式包括()。A、現(xiàn)金支付B、匯撥支付C、轉(zhuǎn)賬支付D、權(quán)益兌價(jià)支付答案：ABCD解析：支付包括現(xiàn)金支付、匯撥支付、轉(zhuǎn)賬支付和權(quán)益兌價(jià)支付等貨幣支付和非貨幣支付。故選ABCD。10．下列國(guó)家秘密事項(xiàng)，密級(jí)為機(jī)密的是()。A、反避稅對(duì)外磋商的方案B、國(guó)家重大稅收政策調(diào)整方案C、涉外稅收談判的內(nèi)部方案D、增值稅發(fā)票稅控系統(tǒng)發(fā)行密鑰答案：BD解析：《全國(guó)稅務(wù)稽查規(guī)范(1.1版)》規(guī)定，上述國(guó)家秘密事項(xiàng)中國(guó)家重大稅收政策調(diào)整方案、增值稅發(fā)票稅控系統(tǒng)發(fā)行密鑰密級(jí)為機(jī)密，反避稅對(duì)外磋商的方案和涉外稅收談判的內(nèi)部方案為秘密，重大稅制改革方案為絕密。故選BD。11．稅務(wù)機(jī)關(guān)在下列什么情形下，實(shí)行一案雙查()。A、稽查部門在檢查中發(fā)現(xiàn)稅務(wù)機(jī)關(guān)或者稅務(wù)人員涉嫌失職瀆職、索賄受賄B、檢舉涉稅當(dāng)事人稅收違法行為，同時(shí)檢舉稅務(wù)機(jī)關(guān)或者稅務(wù)人員違紀(jì)違法行為，線索具體的C、重大稅收違法案件存在稅務(wù)機(jī)關(guān)或者稅務(wù)人員涉嫌違紀(jì)違法行為的D、稽查部門在檢查中發(fā)現(xiàn)稅務(wù)機(jī)關(guān)或者稅務(wù)人員侵犯公民、法人和其他組織合法權(quán)益的答案：ABCD解析：本題考查的是稽查人員是否熟練掌握實(shí)施一案雙查的違紀(jì)違法情形。根據(jù)《稅收違法案件一案雙查實(shí)施辦法(試行)》第八條，有下列情形之一的，實(shí)行一案雙查：(一)檢舉涉稅當(dāng)事人稅收違法行為，同時(shí)檢舉稅務(wù)機(jī)關(guān)或者稅務(wù)人員違紀(jì)違法行為，線索具體的;(二)稽查部門在檢查中發(fā)現(xiàn)稅務(wù)機(jī)關(guān)或者稅務(wù)人員涉嫌失職瀆職、索賄受賄或者侵犯公民、法人和其他組織合法權(quán)益等行為的;(三)重大稅收違法案件存在稅務(wù)機(jī)關(guān)或者稅務(wù)人員涉嫌違紀(jì)違法行為的;(四)牽頭部門認(rèn)為需要實(shí)行一案雙查的其他稅收違法案件。故選ABCD。12．下列屬于消費(fèi)稅“酒類”應(yīng)稅項(xiàng)目的有()。A、糧食白酒B、啤酒C、果啤D、酒精答案：ABC解析：酒精、料酒不屬于消費(fèi)稅征稅范圍。故選ABC。13．納稅人跨地區(qū)提供業(yè)務(wù)，預(yù)繳增值稅時(shí)按照預(yù)繳地城建稅稅率計(jì)算繳納城建稅，包括哪些業(yè)務(wù)()。A、建筑服務(wù)B、銷售不動(dòng)產(chǎn)C、出租不動(dòng)產(chǎn)D、銷售無(wú)形資產(chǎn)答案：ABC解析：根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人異地預(yù)繳增值稅有關(guān)城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加政策問(wèn)題的通知》(財(cái)稅【2016】74號(hào))規(guī)定“一、納稅人跨地區(qū)提供建筑服務(wù)、銷售和出租不動(dòng)產(chǎn)的，應(yīng)在建筑服務(wù)發(fā)生地、不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳增值稅時(shí)，以預(yù)繳增值稅稅額為計(jì)稅依據(jù)，并按預(yù)繳增值稅所在地的城市維護(hù)建設(shè)稅適用稅率和教育費(fèi)附加征收率就地計(jì)算繳納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加?！惫蔬xABC。14．某市稽査局對(duì)市內(nèi)甲公司納稅情況進(jìn)行稅務(wù)檢査，發(fā)現(xiàn)5份由同一業(yè)務(wù)往來(lái)單位乙企業(yè)(異地)提供的貨物銷售普通發(fā)票。市稽查局提取了該5份發(fā)票作為證據(jù)，經(jīng)向乙企業(yè)的稅務(wù)機(jī)關(guān)要求協(xié)查，該稅務(wù)機(jī)關(guān)出具證明材料，證明該稅務(wù)機(jī)關(guān)從來(lái)沒(méi)有發(fā)售過(guò)這5份載有編碼的發(fā)票，認(rèn)定為假票。下列關(guān)于5份發(fā)票是否作為證據(jù)及其理由的表述，你認(rèn)為正確的有()。A、該5份發(fā)票不能作為本案證據(jù)，因?yàn)槠洳痪邆渥C據(jù)的真實(shí)性B、該5份發(fā)票可以作為本案證據(jù)，因?yàn)槠渚邆渥C據(jù)的真實(shí)性、關(guān)聯(lián)性和合法性C、該5份發(fā)票具有書證的屬性，也具有物證的屬性D、該5份發(fā)票可以提取原件作為證據(jù)答案：BCD解析：5份發(fā)票本身雖為假發(fā)票，但其從證明甲企業(yè)從乙企業(yè)處取得假發(fā)票這一案件事實(shí)來(lái)說(shuō)，具備證據(jù)的真實(shí)性、關(guān)聯(lián)性和合法性，可以作為證據(jù)使用。該5份假發(fā)票既具有書證的屬性，也具有物證的屬性，可以提取原件作為證據(jù)。故選BCD。15．鑒定意見應(yīng)當(dāng)包括的內(nèi)容有()。A、受托人和受托鑒定的事項(xiàng)B、向鑒定部門提交的相關(guān)材料C、進(jìn)行鑒定的時(shí)間、地點(diǎn)D、鑒定的依據(jù)和使用的科學(xué)技術(shù)手段答案：BCD解析：鑒定意見應(yīng)當(dāng)以書面形式岀具，并包括以下內(nèi)容：(1)委托人和委托鑒定的事項(xiàng);(2)向鑒定部門提交的相關(guān)材料;(3)進(jìn)行鑒定的時(shí)間、地點(diǎn);(4)鑒定的依據(jù)和使用的科學(xué)技術(shù)手段;(5)對(duì)鑒定情況和結(jié)果進(jìn)行的論證;(6)鑒定部門和鑒定人鑒定資格的說(shuō)明，并應(yīng)當(dāng)有鑒定人、復(fù)核人簽名和鑒定部門蓋章;(7)明確的鑒定意見，通過(guò)分析獲得的鑒定意見，應(yīng)當(dāng)說(shuō)明分析過(guò)程。選項(xiàng)A應(yīng)是委托人和委托鑒定的事項(xiàng)。故選BCD。16．下列項(xiàng)目中，計(jì)征土地增值稅時(shí)需要用評(píng)估價(jià)格來(lái)確定轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入或扣除項(xiàng)目金額的有()。A、出售舊房及建筑物的B、虛報(bào)房地產(chǎn)成交價(jià)格的C、以新建房地產(chǎn)進(jìn)行投資聯(lián)營(yíng)的D、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的成交價(jià)格低于評(píng)估價(jià)格又無(wú)正當(dāng)理由的答案：ABD解析：出售舊房及建筑物、虛報(bào)房地產(chǎn)成交價(jià)格、以及轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的成交價(jià)格低于評(píng)估價(jià)格又無(wú)正當(dāng)理由的，需要對(duì)房地產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估，并以房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)格來(lái)確定轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入或扣除項(xiàng)目的金額故選ABD。17．以下各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入增值稅一般納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的“年應(yīng)稅銷售額”的有()。A、納稅申報(bào)銷售額B、稽查查補(bǔ)銷售額C、納稅評(píng)估調(diào)整銷售額D、納稅人偶然發(fā)生的銷售無(wú)形資產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的銷售額答案：ABC解析：年應(yīng)稅銷售額，是指納稅人在連續(xù)不超過(guò)12個(gè)月或四個(gè)季度的經(jīng)營(yíng)期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷售額，包括納稅申報(bào)銷售額、稽查查補(bǔ)銷售額、納稅評(píng)估調(diào)整銷售額。故選ABC。18．監(jiān)控實(shí)施崗，負(fù)責(zé)()。A、負(fù)責(zé)稅務(wù)稽查項(xiàng)目監(jiān)控啟動(dòng)B、負(fù)責(zé)稅務(wù)稽查項(xiàng)目監(jiān)控處理C、負(fù)責(zé)實(shí)施稅務(wù)稽查質(zhì)效管理D、負(fù)責(zé)稅務(wù)稽查質(zhì)效評(píng)價(jià)的統(tǒng)籌協(xié)調(diào)及實(shí)施評(píng)價(jià)過(guò)程中的審核工作答案：AB解析：依據(jù)《全國(guó)稅務(wù)稽查規(guī)范(1.1版)》11.2業(yè)務(wù)崗責(zé)，監(jiān)控實(shí)施崗，負(fù)責(zé)稅務(wù)稽查項(xiàng)目監(jiān)控啟動(dòng);負(fù)責(zé)稅務(wù)稽查項(xiàng)目監(jiān)控處理。故選AB。19．選案方案包括()。A、選案目的B、選案范圍C、選案方法D、選案目標(biāo)答案：ABCD解析：根據(jù)《全國(guó)稅務(wù)稽查規(guī)范(1.1版)》2.5.5.3.2.1制定選案方案【業(yè)務(wù)規(guī)范】2.選案方案包括選案目的、選案范圍、選案對(duì)象、所屬期間、選案方法、選案思路、選案基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和來(lái)源、選案指標(biāo)、選案模型、選案目標(biāo)等。故選ABCD。20．下列那些情形屬于查處虛開案件中檢查虛假資金流轉(zhuǎn)情況的是()。A、虛假現(xiàn)金支付B、利用銀行賬戶回流資金C、虛假的債權(quán)D、虛假的債務(wù)答案：AB解析：查處虛開案件檢查虛假資金流轉(zhuǎn)情況是指虛假現(xiàn)金支付、利用銀行賬戶回流資金、利用承兌匯票虛假支付結(jié)算。依據(jù)《虛開發(fā)票案件查處工作指引》。故選AB。三、判斷題1．監(jiān)控實(shí)施崗，負(fù)責(zé)稅務(wù)稽查項(xiàng)目監(jiān)控啟動(dòng);負(fù)責(zé)稅務(wù)稽查項(xiàng)目監(jiān)控處理。()答案：正確解析：依據(jù)《全國(guó)稅務(wù)稽查規(guī)范(1.1版)》11.2業(yè)務(wù)崗責(zé)，監(jiān)控實(shí)施崗，負(fù)責(zé)稅務(wù)稽查項(xiàng)目監(jiān)控啟動(dòng);負(fù)責(zé)稅務(wù)稽查項(xiàng)目監(jiān)控處理。故正確。2．納稅人采取折扣方式銷售的，在發(fā)票的“備注欄”注明折扣額的，可按折扣后的銷售額征收增值稅。()答案：