2023年赤峰阿魯科爾沁旗市稅務系統(tǒng)事業(yè)單位招聘筆試題庫及答案解析

PAGEPAGE322023年赤峰阿魯科爾沁旗市稅務系統(tǒng)事業(yè)單位招聘筆試題庫及答案解析畢業(yè)院校：__________姓名：__________考試考場：__________考試考號：__________一、選擇題1．稅務局相關部門移交的稅收違法信息，稽查局經(jīng)篩選未立案檢查的，應當及時告知移交信息的部門，以下說法中正確的是()：A、移交信息的部門仍然認為需要立案檢查的，經(jīng)稽查局局長批準后，由稽查局立案檢查B、移交信息的部門仍然認為需要立案檢查的，經(jīng)所屬稽查局領導批準后，由稽查局立案檢查C、移交信息的部門仍然認為需要立案檢查的，經(jīng)所屬稅務局領導批準后，由稽查局立案檢查D、移交信息的部門仍然認為需要立案檢查的，經(jīng)上級稽查局領導批準后，由稽查局立案檢查答案：C解析：《稅務稽查工作規(guī)程》第十九條規(guī)定，稅務局相關部門移交的稅收違法信息，稽查局經(jīng)篩選未立案檢查的，應當及時告知移交信息的部門;移交信息的部門仍然認為需要立案檢查的，經(jīng)所屬稅務局領導批準后，由稽查局立案檢查。故選C。2．納稅人繳納稅款后，實施假報出口手段騙取出口退稅。騙取稅款數(shù)額超過其繳納的稅款部分，涉嫌構成()。A、騙取出口退稅B、虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪C、抗稅罪D、逃避繳納稅款罪答案：A解析：納稅人繳納稅款后，以假報出口或者其他欺騙手段，騙取所繳稅款的，按“逃稅罪”處罰;騙取稅款超過所繳納的稅款部分，對超過的部分以“騙取出口退稅罪”論處。故選A。3．實施行政處罰，糾正違法行為，應當堅持()相結合，教育公民、法人或者其他組織自覺守法。A、處罰和教訓B、處罰與批評C、處罰與教育D、處罰與糾錯答案：C解析：依據(jù)《行政處罰法》第五條，實施行政處罰糾正違法行為應當堅持處罰與教育相結合教育公民、法人或者其他組織自覺守法。故選C。4．稅務案件審理部門接到檢查部門移交的《稅務稽查報告》及有關資料后，應當在()日內提出審理意見。A、5B、10C、15D、30答案：C解析：《稅務稽查工作規(guī)程》(國稅發(fā)〔2009〕157號)第五十條，“審理部門接到檢查部門移交的《稅務稽查報告》及有關資料后，應當在15日內提出審理意見。但下列時間不計算在內：(一)檢查人員補充調查的時間;(二)向上級機關請示或者向相關部門征詢政策問題的時間。案情復雜確需延長審理時限的，經(jīng)稽查局局長批準，可以適當延長”。故選C。5．吳某購買“打包”債權實際支出為40萬元，2017年3月處置該債權的40%，處置收入25萬元，在債權處置過程中發(fā)生評估費用2萬元。吳某處置“打包”債權應繳納個人所得稅是()。A、1.20萬元B、1.40萬元C、1.56萬元D、1.80萬元答案：B解析：處置債權成本費用=個人購置“打包”債權實際支出×當次處置債權賬面價值(或拍賣機構公布價值);“打包”債權賬面價值(或拍賣機構公布價值)、個人購買和處置債權過程中發(fā)生的拍賣招標手續(xù)費、訴訟費、審計評估費以及繳納的稅金等合理稅費，在計算個人所得稅時允許扣除。處置債權成本費用=40×40%=16(萬元)，應繳納個人所得稅=(25-16-2)×20%=1.4(萬元)。故選B。6．重大稅收違法失信案件信息自公布之日起滿()年的，停止公布并從公告欄中撤出。A、2B、3C、4D、5答案：B解析：重大稅收違法失信案件信息自公布之日起滿3年的，停止公布并從公告欄中撤出。依據(jù)《重大稅收違法失信案件信息公布辦法》。故選B。7．《關于提高部分產(chǎn)品出口退稅率的公告》(財政部稅務總局公告2020年第15號)就提高部分產(chǎn)品出口退稅率有關事項公告如下：將瓷制衛(wèi)生器具等1084項產(chǎn)品出口退稅率提高至13%，公告自2020年3月20日起實施。近些年國家多次調整出口退稅率，稽查部門在計算退稅額時，新舊退稅率的劃分時間一般應以企業(yè)提供的什么憑據(jù)為準。()。A、出口貨物報關單上注明的“出口日期”B、財務上的記賬時間C、收到銷貨款的時間D、實際申報退稅的時間答案：A解析：一般情況下，公告所列貨物適用的出口退稅率，以出口貨物報關單上注明的出口日期界定。故選A。8．稽查局在一定時限內有權要求納稅保證人承擔保證責任，繳納稅款、滯納金，這一時限稱作納稅保證期間，納稅保證期間具體是指()。A、自納稅人應繳納稅款的期限屆滿之日10日內B、自納稅人應繳納稅款的期限屆滿之日15日內C、自納稅人應繳納稅款的期限屆滿之日30日內D、自納稅人應繳納稅款的期限屆滿之日60日內答案：D解析：《全國稅務稽查規(guī)范(1.1版)》納稅保證期間為納稅人應繳納稅款期限屆滿之日起60日，即稽查局自納稅人應繳納稅款的期限屆滿之日起60日內有權要求納稅保證人承擔保證責任，繳納稅款、滯納金。故選D。9．某稽查局于2019年6月16日在某日報上公告了對30位納稅人的《稅務處理決定書》，相關《稅務處理決定書》視為送達的日期為()。A、2019年6月20日B、2019年6月25日C、2019年7月1日D、2019年7月16日答案：D解析：根據(jù)《全國稅務稽查規(guī)范(1.1版)》的規(guī)定，同一送達事項的受送達人眾多，或者采用前述其他送達方式無法送達稅務文書的，可以公告送達稅務文書。除法律、法規(guī)另有規(guī)定外，稅務文書公告期限為30日。故選D。10．行政訴訟中關于原告、被告表述正確的是()。A、原告為公民、法人或其他組織，被告是國家的行政機關B、原告是國家機關，被告是國家行政機關工作人員C、原被告均是國家機關行政工作人員D、原告是國家行政機關，被告是公民、法人或其他組織答案：A解析：根據(jù)《中華人民共和國行政訴訟法》第二條、第二十六條規(guī)定，公民、法人或其他組織為行政訴訟中原告，國家的行政機關為行政訴訟中被告。故選A。11．納稅人在稅務機關采取稅收保全措施后，按照稅務機關規(guī)定的期限繳納稅款的，稅務機關應當解除稅收保全措施的期限是()。A、自收到稅款或者銀行轉回的完稅憑證之日起1日內B、自收到稅款或者銀行轉回的完稅憑證之日起3日內C、自收到稅款或者銀行轉回的完稅憑證之日起24小時內D、自收到稅款或者銀行轉回的完稅憑證之日起5日內答案：A解析：《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》第六十八條：納稅人在稅務機關采取稅收保全措施后，按照稅務機關規(guī)定的期限繳納稅款的，稅務機關應當自收到稅款或者銀行轉回的完稅憑證之日起1日內解除稅收保全。故選A。12．稅務機關自納稅人應繳納稅款的期限屆滿之日起()日內有權要求納稅保證人承擔保證責任，繳納稅款、滯納金。納稅保證人應當自收到稅務機關的納稅通知書之日起()內履行保證責任，繳納稅款及滯納金。A、30日15日B、60日15日C、90日30日D、6個月30日答案：B解析：《納稅擔保試行辦法》第十二條規(guī)定保證期間為納稅人應繳納稅款期限屆滿之日起60日，即稅務機關自納稅人應繳納稅款的期限屆滿之日起60日內有權要求納稅保證人承擔保證責任，繳納稅款、滯納金。履行保證責任的期限為15日，即納稅保證人應當自收到稅務機關的納稅通知書之日起15日內履行保證責任，繳納稅款及滯納金。因此本題選擇B。故選B。13．稅務機關發(fā)現(xiàn)納稅人的納稅申報數(shù)據(jù)資料異常的，可以提請生態(tài)環(huán)境保護主管部門進行復核。下列屬于環(huán)境保護稅法規(guī)定的納稅人的納稅申報數(shù)據(jù)資料異常的情形的是()。A、納稅人當期申報的應稅污染物排放量與上一年同期相比明顯偏低，但有正當理由B、納稅人當期申報的應稅污染物排放量與上一年同期相比明顯偏低，且無正當理由C、納稅人單位產(chǎn)品污染物排放量與同類型納稅人相比偏低，但有正當理由D、納稅人單位產(chǎn)品污染物排放量與同類型納稅人相比偏高，有正當理由答案：B解析：納稅人的納稅申報數(shù)據(jù)資料異常，包括但不限于下列情形(1)納稅人當期申報的應稅污染物排放量與上一年同期相比明顯偏低，且無正當理由;(2)納稅人單位產(chǎn)品污染物排放量與同類型納稅人相比偏低，且無正當理由。故選B。14．上級稽查局依照《稅務稽查案件復查暫行辦法》對下級稽查局調查處理的案件進行復查，辦理時具體程序應參照()。A、《全國稅務稽查規(guī)范(1.0版)》B、《稅務稽查工作規(guī)程》C、《全國稅務稽查規(guī)范(1.1版)》D、《中華人民共和國稅收征收管理法》答案：B解析：根據(jù)《稅務稽查案件復查暫行辦法》第二條，上級稽查局依照《稅務稽查案件復查暫行辦法》對下級稽查局調查處理的案件進行復查，具體程序參照《稅務稽查工作規(guī)程》辦理。故選B。15．稽查局采取從被執(zhí)行人開戶銀行或者其他金融機構的存款中扣繳稅款、滯納金、罰款措施時，應當向被執(zhí)行人開戶銀行或者其他金融機構送達的文書是()。A、《稅務協(xié)助執(zhí)行通知書》B、《凍結存款通知書》C、《扣繳稅收款項通知書》D、《扣繳稅收款項決定書》答案：C解析：《稅務稽查工作規(guī)程》第六十六條：稽查局采取從被執(zhí)行人開戶銀行或者其他金融機構的存款中扣繳稅款、滯納金、罰款措施時，應當向被執(zhí)行人開戶銀行或者其他金融機構送達《扣繳稅收款項通知書》。故選C。16．在對A公司2018年度企業(yè)所得稅檢查時，稽查人員從明細賬中發(fā)現(xiàn)A公司“管理費用--工會經(jīng)費”明細賬中列支：①工會組織活動開支5萬元;②撥付工會10萬元，并取得《工會經(jīng)費收入專項收據(jù)》;③慰問困難家屬5萬元;④支付醫(yī)療費11萬元?；槿藛T確認稅前扣除的工會經(jīng)費()萬元。(按工資總額計算可稅前扣除金額為26萬元)。A、31B、10C、15D、26答案：B解析：《關于工會經(jīng)費企業(yè)所得稅稅前扣除憑據(jù)問題的公告》(國家稅務總局公告2010年第24號)規(guī)定，自2010年7月1起，企業(yè)撥繳的職工工會經(jīng)費，不超過工資薪金總額2%的部分，憑工會組織開具的《工會經(jīng)費收入專用收據(jù)》在企業(yè)所得稅稅前扣除。故選B。17．被告在作出行政行為時已經(jīng)收集了證據(jù)，但因不可抗力等正當事由不能提供的，下列說法正確的是()。A、視為未提供證據(jù)B、不再被準許提供證據(jù)C、經(jīng)法院準許，可以延期提供D、法院將直接進行判決答案：C解析：根據(jù)《中華人民共和國行政訴訟法》第三十六條規(guī)定：“被告在作出行政行為時已經(jīng)收集了證據(jù)，但因不可抗力等正當事由不能提供的，經(jīng)人民法院準許，可以延期提供?！惫蔬xC。18．某公司2019年10月接受捐贈的設備一臺，取得增值稅專用發(fā)票，注明該設備價值10萬元，增值稅額1.3萬元;發(fā)生運費1萬元，取得運輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票，均未做賬務處理。2019年調增應納稅所得額()(假設：固定資產(chǎn)折舊為直線法，預計使用年限10年，凈殘值為0)。A、11.3B、11.12C、11D、12.39答案：B解析：調增應納稅所得額=(10+1.3)-(10+1)÷120×2=11.12(萬元)故選B。19．對過錯責任追究決定申訴答復有異議的，稅收執(zhí)法人員可以向以下哪個機構提出書面復核申請()。A、上一級稅務機關稅收執(zhí)法責任制工作領導小組辦公室B、本級稅務機關稅收執(zhí)法責任制工作領導小組辦公室C、上一級稅務機關稅收執(zhí)法責任制工作領導小組D、本級稅務機關稅收執(zhí)法責任制工作領導小組答案：A解析：根據(jù)《國家稅務總局關于印發(fā)<稅收執(zhí)法考評與過錯責任追究暫行辦法>的通知》，稅收執(zhí)法人員對過錯責任追究決定有異議的，可以提出申訴，稅收執(zhí)法責任制工作領導小組辦公室應當自收到申訴材料之日起15個工作日內組織調查核實，形成調查結論，并作出答復。執(zhí)法人員對答復有異議的，可以自收到答復之日起5個工作日內向上一級稅務機關稅收執(zhí)法責任制工作領導小組辦公室提出書面復核申請。故A項當選。故選A。20．某卷煙批發(fā)企業(yè)2020年3月，批發(fā)銷售給卷煙零售企業(yè)卷煙10箱(標準箱)，取得含稅收入220萬元，包裝費5萬元，該企業(yè)當月應納消費稅稅額是()。A、21.34萬元B、21.90萬元C、22.05萬元D、22.15萬元答案：D解析：卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)復合計征消費稅，稅率為11%和250元/箱。該企業(yè)當月應納消費稅=(220+5)÷(1+13%)×11%+10×250÷10000=22.15(萬元)。故選D。21．一般說來，居民納稅人應就其來源于中國境內、境外的所得繳納個人所得稅，非居民納稅人僅就來源于中國境內的所得繳納個人所得稅。下列收入中屬于中國境內所得的是()。A、居民納稅人轉讓非專利技術在中國境外使用的所得B、中國公民在境外取得的提供各種勞務的勞務報酬所得C、將財產(chǎn)出租給承租人在中國境外使用而取得的所得D、轉讓中國境內的建筑物給外國人取得的所得答案：D解析：選項A，應該是轉讓的非專利技術在中國境內使用的所得;選項B，應該是因任職、受雇、履約等而在中國境內提供各種勞務取得的勞務報酬所得;選項C，應該是將財產(chǎn)出租給承租人在中國境內使用而取得的所得。故選D。22．除稅收法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，居民企業(yè)以()為納稅地點。A、企業(yè)登記注冊地B、企業(yè)實際經(jīng)營地C、企業(yè)會計核算地D、企業(yè)管理機構所在地答案：A解析：除稅收法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，居民企業(yè)以.企業(yè)登記注冊地為納稅地點，登記注冊地在境外的，以實際管理機構所在地為納稅地點。故選A。23．李某為蘇州某中小高新技術企業(yè)股東，持有該公司股份50萬股，2018年7月，公司經(jīng)股東大會決定以未分配利潤、盈余公積、資本公積向個人股東轉增股本，李某獲得轉增的股本20萬元，李某應繳納的個人所得稅是()。A、20000元B、40000元C、0元D、10000元答案：B解析：《財政部、國家稅務總局關于將國家自主創(chuàng)新示范區(qū)有關稅收試點政策推廣到全國范圍實施的通知》的規(guī)定，自2016年1月1日起，全國范圍內的中小高新技術企業(yè)以未分配利潤、盈余公積、資本公積向個人股東轉增股本時，個人股東獲得轉增的股本，應按照“利息、股息、紅利所得”項目，適用20%稅率征收個人所得稅。李某應納個人所得稅=200000×20%=40000(元)。故選B。24．稅務稽查隨機抽查非重點稽查對象的采錄信息主要包括：登記類信息、()、稅控開票等信息。A、前兩年納稅申報及財務報表B、前三年納稅申報及財務報表C、前四年納稅申報及財務報表D、前五年納稅申報及財務報表答案：B解析：根據(jù)《國家稅務總局關于印發(fā)〈稅務稽查隨機抽查對象名錄庫管理辦法(試行)〉的通知》第十八條第三款規(guī)定，非重點稽查對象的采錄信息主要包括：登記類信息、前三年納稅申報及財務報表、稅控開票，以及是否為國家稅務局、地方稅務局共管戶等信息。故選B。25．車輛適用的車船稅稅率形式是()。A、比例稅率B、超額累進稅率C、超率累進稅率D、定額稅率答案：D解析：依據(jù)《車船稅法》第2條規(guī)定，車船的適用稅額依照本法所附《車船稅稅目稅額表》執(zhí)行。故選D。26．稅務行政處罰決定書應當在宣告后當場交付當事人;當事人不在場的，稅務機關應當在法定限期內將行政處罰決定書送達當事人。該法定限期指()。A、三日內B、五日內C、七日內D、十日內答案：C解析：根據(jù)《行政處罰法》第四十條之規(guī)定，行政處罰決定書應當在宣告后當場交付當事人;當事人不在場的，行政機關應當在七日內依照民事訴訟法的有關規(guī)定，將行政處罰決定書送達當事人。故選C。27．客貨兩用車依照()的計稅單位和年基準稅額計征車船稅。A、客車B、貨車C、專用作業(yè)車D、輪式專用機械車答案：B解析：根據(jù)國家稅務總局《關于車船稅征管若干問題的公告》第2條規(guī)定：“客貨兩用車依照貨車的計稅單位和年基準稅額計征車船稅?！惫蔬xB。28．《稅務稽查報告》中“其他情況說明”不包括以下哪項內容()。A、擬出具的稽查建議B、稅收違法行為是否涉嫌犯罪C、被查對象對調查事實的意見D、檢查人員對稅收征管問題的建議答案：A解析：根據(jù)《稅務稽查內部管理文書式樣》(國稅發(fā)〔2011〕122號)的規(guī)定，《稅務稽查報告》中“其他情況說明”主要填寫：稅收違法行為是否涉嫌犯罪，被查對象對調查事實的意見，以及檢查人員對稅收征管問題的建議等內容。故選A。29．數(shù)據(jù)恢復又稱為：A、數(shù)據(jù)備份B、數(shù)據(jù)還原C、數(shù)據(jù)轉存D、數(shù)據(jù)重置答案：B解析：數(shù)據(jù)恢復又稱為數(shù)據(jù)還原。故選B。30．某公司與軍隊共同擁有某幢建筑物的土地使用權。該建筑物占地面積為3000平方米，建筑面積為20000平方米，公司與軍隊的占用比例為4:1，公司所在市城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為每平方米5元。該公司全年應納城鎮(zhèn)土地使用稅為()元。A、0B、3000C、12000D、20000答案：C解析：納稅單位與免稅單位共同擁有土地使用權的多層建筑，對納稅單位按照其占用的建筑面積占建筑總面積的比例計征城鎮(zhèn)土地使用稅，該公司全年應納城鎮(zhèn)土地使用稅=3000×4÷(4+1)×5=12000(元)。故選C。二、多選題1．按照規(guī)定，如果納稅人自產(chǎn)自用的應稅消費品，在計算征收時，沒有同類消費品銷售價格，應按組成計稅價格計算納稅。下列關于組成計稅價格的計算公式正確的有()。A、實行從價定率辦法：組成計算價格=(成本+利潤)÷(1-消費稅稅率)B、實行從價定率辦法：組成計算價格=(成本+利潤)÷(1+消費稅稅率)C、實行從價定率辦法：組成計算價格=(成本×(1+成本利潤率))÷(1+消費稅稅率)D、實行從價定率辦法：組成計算價格=(成本×(1+成本利潤率))÷(1-消費稅稅率)答案：AD解析：按照規(guī)定，如果納稅人自產(chǎn)自用的應稅消費品，在計算征收時，沒有同類消費品銷售價格，應按組成計稅價格計算納稅。實行從價定率辦法：組成計算價格=(成本+利潤)÷(1-消費稅稅率)或組成計算價格=(成本×(1+成本利潤率))÷(1-消費稅稅率);實行復合計稅辦法：組成計算價格=(成本+利潤+自產(chǎn)自用數(shù)量×定額稅率)÷(1-比例稅率)。故選AD。2．稅務稽查證據(jù)應當具備合法性、真實性、關聯(lián)性。收集和固定證據(jù)的一般要求包括()。A、調查取證應當2人以上，并出示執(zhí)法證件B、所取得的證據(jù)應當注明來源、提取時間和地點，并有證據(jù)提供人、提取人的簽名，當事人拒絕簽章的證據(jù)無效C、單份證據(jù)多頁的，應當逐頁簽章或者捺指印，并在騎縫處加蓋印章或者捺指印D、調査取證時因特殊情況難以取得書證、物證等實物性證據(jù)的，可以取得言詞證據(jù)答案：ACD解析：根據(jù)《全國稅務稽查規(guī)范(1.1版)》規(guī)定，收集和固定證據(jù)的一般要求包括：(1)應當按照法律、法規(guī)、規(guī)章和司法解釋等規(guī)定的取證途徑和程序收集證據(jù)，取得的證據(jù)應當符合法定形式和要求。(2)調查取證應當2人以上，并出示執(zhí)法證件。所取得的證據(jù)應當注明來源、提取時間和地點，并有證據(jù)提供人、提取人的簽名;當事人拒絕簽章的，可以邀請基層組織人員或者其他第三方見證人到場，制作《現(xiàn)場筆錄》，在《現(xiàn)場筆錄》上記明拒簽事由和日期，并由檢査人員、見證人簽章，也可以通過音像記錄設備進行記錄。(3)檢査人員與當事人有利害關系的，應當回避。(4)告知當事人或者證據(jù)提供人對涉及國家秘密、商業(yè)秘密、個人隱私的證據(jù)作出明確標注。(5)告知當事人或者有關人員不如實提供證據(jù)、證言和作偽證或者隱匿證據(jù)應負的法律責任。(6)收集證據(jù)不得違反法定程序，不得以違反法律強制性規(guī)定的手段獲取侵害他人合法權益的方式收集證據(jù);不得以利誘、欺詐、脅迫、暴力等手段獲取證據(jù)材料。(7)單份證據(jù)多頁的，應當逐頁簽章或者捺指印，并在騎縫處加蓋印章或者捺指印。(8)調査取證時因特殊情況難以取得書證、物證等實物性證據(jù)或者取得實物性證據(jù)有困難的，可以取得言詞證據(jù)，但應當有2人以上言詞證據(jù)相互印證。(9)將其他部門取得的證據(jù)轉換作為稅務稽査案件證據(jù)的，所轉換證據(jù)應當符合證據(jù)的法定形式和取證要求，必要時可以制作《現(xiàn)場筆錄》，說明證據(jù)轉換的時間、地點、過程以及是否核對無誤等情況，并由提供證據(jù)的部門蓋章確認。(10)檢査人員既要收集被查對象有違法行為、有從重處罰情節(jié)的證據(jù)，也要收集被查對象沒有違法行為的證據(jù)，以及有法定從輕、減輕或者不予處罰情節(jié)的證據(jù)。故選ACD。3．根據(jù)《國家稅務總局關于印發(fā)<稅收執(zhí)法考評與過錯責任追究暫行辦法>的通知》，稅收執(zhí)法過錯責任追究形式包括()。A、批評教育B、取消評選先進的資格C、罰款D、責令待崗答案：ABD解析：《國家稅務總局關于印發(fā)<稅收執(zhí)法考評與過錯責任追究暫行辦法>的通知》第二十一條：“稅收執(zhí)法過錯責任追究形式包括：(一)批評教育;(二)責令作出書面檢查;(三)通報批評;(四)取消評選先進的資格;(五)責令待崗;(六)調離執(zhí)法崗位;(七)取消執(zhí)法資格”上述追究形式可以單獨適用，也可以合并適用。C項不屬于稅收執(zhí)法責任追究形式。故選ABD。4．裝訂成冊的稅務稽查案卷卷內文件材料備考表項目包括()。A、本卷情況說明B、立卷人C、檢查人D、立卷時間答案：ABCD解析：《稅務稽查案卷管理暫行辦法》第十六條規(guī)定，裝訂成冊的稅務稽查案卷卷內文件材料備考表項目包括：本卷情況說明、立卷人、檢查人、立卷時間。故選ABCD。5．行政許可的基本特點是()。A、依申請行為B、強制性行政管理行為C、外部行政行為D、準予從事特定活動的行為答案：ACD解析：本題考核行政許可的基本特點，《行政許可法》第二條規(guī)定，本法所稱行政許可，是指行政機關根據(jù)公民、法人或者其他組織的申請，經(jīng)依法審查，準予其從事特定活動的行為。故選ACD。6．根據(jù)刑法，逃稅罪在客觀方面的表現(xiàn)包括()。A、不履行納稅申報義務B、利用稅收的漏洞，規(guī)避納稅義務C、過失未繳納稅款D、進行虛假的納稅申報答案：AD解析：根據(jù)刑法第二百零一條規(guī)定，逃稅罪在客觀方面表現(xiàn)為，納稅人采取欺騙、隱瞞手段進行虛假納稅申報或者不申報，逃避繳納稅款數(shù)額較大并且占應納稅額百分之十以上的。故選AD。7．資管產(chǎn)品運營過程中發(fā)生的增值稅應稅行為，以資管產(chǎn)品管理人為增值稅納稅人。資管產(chǎn)品管理人包括()。A、公募基金管理公司B、銀行C、上市公司D、期貨公司答案：ABD解析：資管產(chǎn)品管理人，包括銀行、信托公司、公募基金管理公司及其子公司、證券公司及其子公司、期貨公司及其子公司、私募基金管理人、保險資產(chǎn)管理公司、專業(yè)保險資產(chǎn)管理機構、養(yǎng)老保險公司。因此選項C錯誤。故選ABD。8．下列關于逃稅罪的說法正確的是()。A、對多次實施逃稅行為，未經(jīng)處理的，按照累計數(shù)額計算B、納稅人逃稅符合犯罪成立要件，如果經(jīng)稅務機關依法下達追繳通知后，補繳應納稅款，繳納滯納金的，已受行政處罰的，不予追究刑事責任C、五年內因逃避繳納稅款受過一次行政處罰又實施逃稅行為的，并已按照稅務機關的追繳通知補繳了應納稅款，繳納滯納金的，也應當追究刑事責任D、五年內因逃避繳納稅款受過二次行政處罰又實施逃稅行為的，按照稅務機關的追繳通知補繳了應納稅款，繳納滯納金的，也應當追究刑事責任答案：ABD解析：刑法第二百零一條規(guī)定：……對多次實施前兩款行為，未經(jīng)處理的，按照累計數(shù)額計算。有第一款行為，經(jīng)稅務機關依法下達追繳通知后，補繳應納稅款，繳納滯納金，已受行政處罰的，不予追究刑事責任;但是，五年內因逃避繳納稅款受過刑事處罰或者被稅務機關給予二次以上行政處罰的除外。故選ABD。9．《稅務行政執(zhí)法審批表》中的“稅務執(zhí)法行為”是指以下哪些擬采取的具體稅務執(zhí)法行為()。A、調取賬簿B、復制納稅人電子賬簿資料C、稅收保全措施D、稅收強制執(zhí)行答案：ACD解析：根據(jù)《全國統(tǒng)一稅收執(zhí)法文書式樣》(國稅發(fā)〔2005〕179號)的規(guī)定，《稅務行政執(zhí)法審批表》中的“稅務執(zhí)法行為”是指擬采取的具體稅務執(zhí)法行為，如調取帳簿、檢查存款帳戶、稅收保全措施、稅收強制執(zhí)行措施等需要由稅務局長審批的執(zhí)法行為。故選ACD。10．稅警協(xié)作日常性工作包括()。A、案件線索共同處理B、共同選案C、聯(lián)合懲戒(阻止處境)D、涉嫌犯罪案件移送答案：ABCD解析：《全國稅務稽查規(guī)范》9部門協(xié)作9.5.1操作規(guī)范：稅警協(xié)作日常性工作包括：案件線索共同處理、共同選案、證據(jù)支持、案件執(zhí)行、聯(lián)合懲戒(阻止處境)、涉嫌犯罪案件移送、公安機關自偵案件接收、成果共享。故選ABCD。11．對于檢查人員收集的證據(jù)材料，其真實性審查的內容有()。A、證據(jù)形成的原因B、發(fā)現(xiàn)證據(jù)時的客觀環(huán)境C、證據(jù)是否為原件、原物，復印件、復制品與原件、原物是否相符D、取證程序及手段答案：ABC解析：證據(jù)真實性審查包括：①證據(jù)形成的原因;②發(fā)現(xiàn)證據(jù)時的客觀環(huán)境;③證據(jù)是否為原件、原物，復制件、復制品與原件、原物是否相符;④提供證據(jù)的人或者證人與當事人是否具有親屬關系、利害關系或者其他密切關系;⑤影響證據(jù)真實性的其他因素。選項D是證據(jù)合法性審查的內容。故選ABC。12．下列屬于現(xiàn)行消費稅征稅范圍的有()。A、鉛蓄電池B、高爾夫車C、變壓器油D、翡翠首飾答案：AD解析：高爾夫車、變壓器油、汽車輪胎不屬于消費稅征稅范圍。故選AD。13．稅務局稽查局和公安經(jīng)偵部門應當建立聯(lián)席會議制度，聯(lián)系會議的主要任務有()。A、及時傳達國務院、國家稅務總局、公安部相關文件、會議精神B、總結階段性工作進展情況，分析工作中遇到的情況、問題C、研究下一步工作部署、工作計劃及其實施方案D、共同辦理涉稅違法相關案件答案：ABC解析：《全國稅務稽查規(guī)范》9部門協(xié)作9.5.1操作規(guī)范：稅務局稽查局和公安經(jīng)偵部門應當建立聯(lián)席會議制度，聯(lián)系會議的主要任務是：及時傳達國務院、國家稅務總局、公安部相關文件、會議精神;總結階段性工作進展情況，分析工作中遇到的情況、問題;研究下一步工作部署、工作計劃及其實施方案等。故選ABC。14．在稅務檢查實施過程中，取得的下列資料屬于稅務稽查證據(jù)種類的有()。A、視聽資料B、當事人陳述C、鑒定意見D、證人證言答案：ABCD解析：稅務稽查證據(jù)包括書證、物證、視聽資料、電子數(shù)據(jù)、證人證言、當事人的陳述、鑒定意見以及勘驗筆錄、現(xiàn)場筆錄。故選ABCD。15．檢查實施過程中取得的下列證據(jù)中，屬于稽查證據(jù)中的物證的有()。A、證明稅收違法行為的憑證、賬簿B、非法印制、買賣、偽造、變造的發(fā)票C、非法印制增值稅專用發(fā)票的機器D、倒賣發(fā)票獲取的贓物答案：BCD解析：依據(jù)《行政訴訟法》和《稅務行政復議規(guī)則(暫行)》，凡是能夠證明案件真實情況的物品或者物質痕跡都是物證。如倒賣發(fā)票獲取的贓款、贓物;非法印制增值稅專用發(fā)票的機器、儀器和非法印制的票證等。選項A為書證。故選BCD。16．按照一案雙查相關規(guī)定需要追究有關人員或部門責任的情形包括()。A、涉嫌失職瀆職的B、未在規(guī)定時間內完成調查的C、無正當理由不組織開展調查或調查中無故拖延、推諉責任的D、未按調查工作進度及時向組長匯報調查情況的答案：AC解析：根據(jù)《稅收違法案件一案雙查實施辦法(試行)》第二十四條，有下列情形之一的，按照相關規(guī)定追究有關人員或部門的責任：(一)發(fā)現(xiàn)稅務機關或者稅務人員涉嫌失職瀆職以及其他違紀違法行為的事實或者線索，隱瞞不報或者私自留存、處理、銷毀有關證據(jù)材料的;(三)一案雙查牽頭部門接到稽查、督察內審部門移交的有關證據(jù)材料、具體線索，無正當理由不組織開展調查或調查中無故拖延、推諉責任的。故選AC。17．下列證據(jù)不能單獨作為定案證據(jù)的有()。A、不能正確表達意志的證人提供的證言B、未成年人所做的與其年齡和智力狀況不相適應的證言C、被當事人或者他人進行技術處理而無法辨明真?zhèn)蔚淖C據(jù)材料D、難以識別是否經(jīng)過修改的視聽資料答案：BD解析：根據(jù)《全國稅務稽查規(guī)范》(1.1版)的規(guī)定，下列證據(jù)不能單獨作為定案證據(jù)：1未成年人所做的與其年齡和智力狀況不相適應的證言;2.與當事人有親屬關系或者其他密切關系的證人所做的對該當事人有利的證言，或者與當事人有不利關系的證人所作的對該當事人不利的證言;3.難以識別是否經(jīng)過修改的視聽資料;4.無法與原件、原物核對的復制件或復制品;5.經(jīng)改動但當事人不予認可的證據(jù)資料。6.其他不能單獨作為定案依據(jù)的證據(jù)材料。A、C選項屬于不能作為定案證據(jù)的范圍。故選BD。18．審理部門對檢查部門移交的《稅務稽查報告》及其他相關資料進行審查，審查內容包括()。A、執(zhí)法主體審查B、被查對象審查C、稽查程序審查D、處理、處罰法律依據(jù)答案：ABCD解析：根據(jù)《全國稅務稽查規(guī)范》(1.1版)規(guī)定，對檢查部門移交的《稅務稽查報告》及其他相關資料進行審查，審理人員應當審查：(一)執(zhí)法主體審查;(二)被查對象審查;(三)稽查程序審查;(四)時效及期限審查;(五)稅務稽查項目審查;(六)稅款計算結果審查;(七)不予加收滯納金審查;(八)證據(jù)審查;(九)主要稅收違法行為認定;(十)處理、處罰法律依據(jù)及裁量原則審查等。故選ABCD。19．“金稅三期工程”通過()的建設，形成一個網(wǎng)絡覆蓋率100%，年事務處理量近100億筆、稅務機關內部用戶超過60萬人、納稅人及外部用戶超過億人(戶)的全國稅收管理信息系統(tǒng)。A、一個平臺B、兩級處理C、三個覆蓋D、四類系統(tǒng)答案：ABCD解析：“金稅三期工程”通過“一個平臺、兩級處理、三個覆蓋、四類系統(tǒng)”的建設，形成一個網(wǎng)絡覆蓋率100%，年事務處理量近100億筆、稅務機關內部用戶超過60萬人、納稅人及外部用戶超過億人(戶)的全國稅收管理信息系統(tǒng)。故選ABCD。20．被公布的重大稅收違法失信案件當事人對公布內容提出異議的，由實施檢查的稅務機關負責()。A、確認B、受理C、復核D、處罰答案：BC解析：被公布的當事人對公布內容提出異議的，由實施檢查的稅務機關負責受理、復核和處理。依據(jù)《重大稅收違法失信案件信息公布辦法》。故選BC。三、判斷題1．對稅務稽查案件質效評價結果，不能作為對該級稅務機關稽查工作進行評先評優(yōu)或者工作問責的依據(jù)。()答案：錯誤解析：對稅務稽查案件質效評價結果，可以作為對該級稅務機關稽查工作進行評先評優(yōu)或者工作問責的依據(jù)。故錯誤。2．稅務稽查風險內部控制的目標是保證稅務稽查執(zhí)法活動合法合規(guī)，有效防控執(zhí)法風險、行政管理風險和廉政風險，規(guī)范執(zhí)法行為，提升執(zhí)法水平，提高工作質效。()答案：正確解析：《稅務稽查風險內部控制制度(試行)》第三條：稅務稽查風險內部控制的目標是保證稅務稽查執(zhí)法活動合法合規(guī)，有效防控執(zhí)法風險、行政管理風險和廉政風險，規(guī)范執(zhí)法行為，提升執(zhí)法水平，提高工作質效。故正確。3．涉外稅收談判的內部方案密級為機密，保密期限10年。()答案：錯誤解析：《全國稅務稽查規(guī)范(1.1版)》規(guī)定，涉外稅收談判的內部方案密級為秘密，保密期限10年。故錯誤。4．《稅務稽查報告》認定的稅收違法事實清楚、證據(jù)充分，但適用法律、行政法規(guī)、規(guī)章及其他規(guī)范性文件錯誤，或者提出的稅務處理、處罰建議錯誤或者不當?shù)模瑢徖聿块T應當另行提出稅務處理、處罰意見。()答案：正確解析：根據(jù)《國家稅務總局關于印發(fā)<稅務稽查工作規(guī)程>的通知》(國稅發(fā)〔2009〕157號)第四十九條的規(guī)定，《稅務稽查報告》認定的稅收違法事實清楚、證據(jù)充分，但適用法律、行政法規(guī)、規(guī)章及其他規(guī)范性文件錯誤，或者提