2022年海東市稅務系統(tǒng)事業(yè)單位招聘筆試試題及答案解析

PAGEPAGE342022年海東市稅務系統(tǒng)事業(yè)單位招聘筆試試題及答案解析畢業(yè)院校：__________姓名：__________考試考場：__________考試考號：__________一、選擇題1．除稅收法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，居民企業(yè)以()為納稅地點。A、企業(yè)登記注冊地B、企業(yè)實際經營地C、企業(yè)會計核算地D、企業(yè)管理機構所在地答案：A解析：除稅收法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，居民企業(yè)以.企業(yè)登記注冊地為納稅地點，登記注冊地在境外的，以實際管理機構所在地為納稅地點。故選A。2．下列關于個人獨資企業(yè)計算個人所得稅時有關扣除項目的表述，正確的是()。A、個人獨資企業(yè)生產經營費用與其家庭生活費用無法劃分，由稅務機關核定B、投資者及職工工資不得在稅前扣除C、企業(yè)年度內發(fā)生的業(yè)務招待費超出當年銷售收入5‰的部分，可在以后納稅年度內扣除D、企業(yè)計提的各種準備金不得在稅前扣除答案：D解析：選項A，個人獨資企業(yè)生產經營費用與其家庭生活費用無法劃分，不得稅前扣除;選項B，投資者的工資不得稅前扣除，但是職工工資可稅前扣除;選項C，業(yè)務招待費不得結轉以后年度扣除。故選D。3．2020年3月，甲啤酒廠(增值稅一般納稅人)銷售A型啤酒23噸給乙食品公司，開具增值稅專用發(fā)票收取不含稅價款80900元，收取包裝物押金4600元;銷售B型啤酒15噸給賓館，開具普通發(fā)票收取含稅價款38000元，收取包裝物押金4000元。甲啤酒廠應繳納的消費稅稅額是()。A、8000元B、5600元C、9050元D、9500元答案：C解析：啤酒每噸出廠價(含包裝物及押金)在3000元以上，適用消費稅稅額是250元/噸;每噸出廠價(含包裝物及押金)在3000元以下，適用消費稅稅額是220元/噸。A型啤酒的單位售價=(80900+4600÷1.13)÷23=3694.38(元/噸)，適用單位稅額是250元/噸，應納消費稅額=23×250=5750(元);B型啤酒的單位售價=(38000+4000)÷1.13÷15=2477.88(元/噸)，適用單位稅額是220元/噸，應納消費稅額=15×220=3300(元)。該啤酒廠應繳納的消費稅=5750+3300=9050(元)。故選C。4．檢查人員在檢查過程中收集的下列證據，可以作為定案依據的是()。A、嚴重違反法定程序收集的證據材料B、以偷拍、偷錄、竊聽等手段獲取侵害他人合法權益的證據材料C、以利誘、欺詐、脅迫、暴力等不正當手段獲取的證據材料D、附有說明材料的報表、圖紙、會計賬冊、專業(yè)技術資料、科技文獻等書證答案：D解析：證據提取的一般要求：按照法律、法規(guī)、規(guī)章等規(guī)定的取證途徑和程序;不得以偷拍、偷錄、竊聽等手段獲取侵害他人合法權益的證據;不得以利誘、欺詐、脅迫、暴力等不正當手段獲取證據。故選D。5．下列有關企業(yè)所得稅法內容的表述，不正確的是()。A、依照中國法律規(guī)定設立的個人獨資企業(yè)不適用企業(yè)所得稅法。B、企業(yè)當年發(fā)生的公益性捐贈支出，不超過年度利潤總額12%的部分，準予在當年稅前扣除。C、外購商譽的支出，準予分期攤銷扣除。D、向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項，不能稅前扣除。答案：C解析：外購商譽的支出，在企業(yè)整體轉讓或者清算時，準予扣除。故選C。6．當需要采取稅收保全措施時，下列被執(zhí)行人的財產不能納入稅收保全措施范圍的是()。A、唯一的一輛機動車B、新購入的價值4000元的家具C、一套別墅D、金銀首飾答案：B解析：《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》第五十九條對保全措施的財產進行詳細說明，即包括納稅人的房地產、現(xiàn)金、有價證券等不動產和動產。機動車輛、金銀飾品、古玩字畫、豪華住宅或者一處以外的住房不屬于稅收征管法第三十八條、第四十條、第四十二條所稱個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品。稅務機關對單價5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強制執(zhí)行措施。故選B。7．對國家安全、國防軍工等特殊行業(yè)、單位的稅收優(yōu)惠政策保密期限是()。A、5年B、10年C、20年D、30年答案：C解析：《全國稅務稽查規(guī)范(1.1版)》規(guī)定，對國家安全、國防軍工等特殊行業(yè)、單位的稅收優(yōu)惠政策保密期限是20年。故選C。8．應當建立案件管理臺賬，跟蹤案件查處進展情況，并及時報告稽查局局長的部門是()。A、選案部門B、檢查部門C、審理部門D、執(zhí)行部門答案：A解析：根據《稅務稽查工作規(guī)程》第二十條，選案部門應當建立案件管理臺賬，跟蹤案件查處進展情況，并及時報告稽查局局長。故選A。9．稽查質效評價單位原則上每年按半年和全年進行案件質效評價，并公布評價結果。評價單位負責受理申訴事項，并于()個工作日內完成復核。A、3B、5C、7D、10答案：A解析：評價單位負責受理申訴事項，并于3個工作日內完成復核。故選A。10．《稅務稽查工作底稿(二)》主要用于記錄()。A、被查對象賬簿憑證資料中的摘錄內容B、案件具體事實C、被查對象對調查事實的意見D、被查對象稅收違法行為應補繳稅款情況答案：B解析：根據《稅務稽查執(zhí)法文書式樣》(國家稅務總局公告2012年第2號)的規(guī)定，《稅務稽查工作底稿(一)》主要用于記錄從被查對象的賬簿憑證資料中摘錄的內容;《稅務稽查工作底稿(二)》主要用于記錄案件具體事實。故選B。11．下列關于無形資產會計處理的表述中，正確的是()。A、將外購商譽確認為無形資產B、無形資產開發(fā)階段的支出應當全部資本化C、研究開發(fā)活動無法區(qū)分研究階段和開發(fā)階段的，應當在發(fā)生時全部費用化D、將以支付土地出讓金方式取得的自用土地使用權確認為固定資產答案：C解析：外購商譽不可辨認，不屬于無形資產，選項A錯誤;無形資產開發(fā)階段的支出符合資本化條件的資本化，不滿足條件的費用化，選項B錯誤;將以支付土地出讓金方式取得的自用土地使用權單獨確認為無形資產，選項D錯誤。故選C。12．納稅人的下列情形中，不適用納稅擔保的是()。A、在限期內稅務機關有根據認為納稅人有明顯的轉移、隱匿其應納稅的商品、貨物以及其他財產或者應納稅收入的跡象B、納稅人未按規(guī)定期限納稅C、納稅人同稅務機關在納稅上發(fā)生爭議而未繳清稅款，需要申請行政復議的D、欠繳稅款、滯納金的納稅人或者其法定代表人需要出境的答案：B解析：《納稅擔保試行辦法》第三條規(guī)定，納稅人有下列情況之一的，適用納稅擔保：(一)稅務機關有根據認為從事生產、經營的納稅人有逃避納稅義務行為，在規(guī)定的納稅期之前經責令其限期繳納應納稅款，在限期內發(fā)現(xiàn)納稅人有明顯的轉移、隱匿其應納稅的商品、貨物以及其他財產或者應納稅收入的跡象，責成納稅人提供納稅擔保的;(二)欠繳稅款、滯納金的納稅人或者其法定代表人需要出境的;(三)納稅人同稅務機關在納稅上發(fā)生爭議而未繳清稅款，需要申請行政復議的;(四)稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定可以提供納稅擔保的其他情形。選項B不在適用納稅擔保的范圍中，因此，本題選擇B。故選B。13．某公司2019年10月接受捐贈的設備一臺，取得增值稅專用發(fā)票，注明該設備價值10萬元，增值稅額1.3萬元;發(fā)生運費1萬元，取得運輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票，均未做賬務處理。2019年調增應納稅所得額()(假設：固定資產折舊為直線法，預計使用年限10年，凈殘值為0)。A、11.3B、11.12C、11D、12.39答案：B解析：調增應納稅所得額=(10+1.3)-(10+1)÷120×2=11.12(萬元)故選B。14．下列關于消費稅適用稅率特殊規(guī)定的表述，錯誤的是()。A、按照現(xiàn)行政策，卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)消費稅稅率為11%+0.005元/支B、每標準條進口卷煙確定消費稅適用比例稅率的價格小于70元的，適用比例稅率為36%C、計算每標準條進口卷煙確定消費稅適用比例稅率的價格時，消費稅稅率固定為56%D、非標準條包裝卷煙折算的實際銷售價格高于計稅價格的，應按照折算的實際銷售價格確定適用比例稅率答案：C解析：計算每標準條進口卷煙(200支)確定消費稅適用比例稅率的價格時，消費稅稅率固定為36%。故選C。15．下列各項中不符合土地增值稅稅收優(yōu)惠表述的是()。A、納稅人建造普通標準住宅出售，其增值額未超過扣除項目金額之和20%的，免征土地增值稅B、納稅人既建普通標準住宅，又搞其他房地產開發(fā)的，不能準確核算增值額的，由稅務機關確定是否免稅C、對企業(yè)改制、資產整合過程中涉及的土地增值稅予以免征(不適用房地產轉移任意一方為房地產開發(fā)企業(yè))D、轉讓舊房作為保障性住房且增值額未超過扣除項目金額20%的，免征土地增值稅答案：B解析：納稅人既建普通標準住宅，又搞其他房地產開發(fā)的，應分別核算增值額;不分別核算增值額或不能準確核算增值額的，其建造的普通標準住宅不適用免稅規(guī)定。故選B。16．下列關于納稅人欠繳應納稅款，采取轉移或者隱匿財產的手段，致使稅務機關無法追繳欠繳稅款的案件移送標準，說法正確的是()。A、價稅合計數(shù)額在5萬元以上B、稅款數(shù)額在5萬元以上C、價稅合計數(shù)額在1萬元以上D、稅款數(shù)額在1萬元以上答案：D解析：根據《全國稅務稽查規(guī)范》(1.1版)規(guī)定，涉嫌構成逃避追繳欠稅罪案件移送標準：納稅人欠繳應納稅款，采取轉移或者隱匿財產的手段，致使稅務機關無法追繳欠繳的稅款，數(shù)額在1萬元以上的，應予移送。故選D。17．已經開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應當保存()年。A、1B、3C、5D、10答案：C解析：依據《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第二十九條，已經開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應當保存5年。故正確選項為C。故選C。18．在稅務檢查時，下列不屬于計算土地增值稅時的房地產開發(fā)成本的是()。A、取得土地使用權所支付的地價款B、前期工程費C、建筑安裝工程費D、基礎設施費答案：A解析：房地產開發(fā)成本包括：(1)土地征用及拆遷補償費;(2)前期工程費;(3)建筑安裝工程費;(4)基礎設施費;(5)公共配套設施費;(6)開發(fā)間接費用。故選A。19．甲公司為增值稅一般納稅人，2019年4月銷售自己使用過的包裝物，取得含稅銷售額10萬元;銷售舊貨取得含稅銷售額8萬元。則甲公司當月的增值稅銷項稅額是()萬元。A、1.38B、0.35C、2.07D、1.31答案：D解析：一般納稅人銷售舊貨，按照簡易辦法依照3%的征收率減按2%征收增值稅。一般納稅人銷售自己使用過的包裝物按照13%的增值稅稅率計算銷項稅額。甲公司當月的增值稅銷項稅額=10/(1+13%)*13%+8/(1+3%)*2%=1.31萬元。故選D。20．行政訴訟法規(guī)定某些證據不能單獨作為認定案件事實的依據，只有在其他證據與其印證時，才能認定案件事實，這一要求體現(xiàn)的證據規(guī)則是()。A、最佳證據規(guī)則B、補強證據規(guī)則C、非法證據排除規(guī)則D、優(yōu)先證據規(guī)則答案：B解析：補強證據規(guī)則，是指某一證據由于其存在證據資格或證據形式上的某些瑕疵或弱點，不能單獨作為認定案件事實的依據，必須依靠其他證據的佐證，借以證明其真實性或補強其證據價值，才能作為定案的依據。故選B。21．某白酒生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月銷售糧食白酒60噸給某專賣店，共計應收含稅銷售額1825200元。由于專賣店提前支付價款，企業(yè)給予專賣店3%的銷售折扣，實際收款1770444元，該企業(yè)2019年12月的銷項稅額是()元。A、209978.76B、265200.72C、257244.72D、244044.72答案：A解析：銷售折扣實質是融資性質的理財費用，銷售折扣不得從銷售額中減除。銷項稅額=1825200÷(1+13%)×13%=209978.76元。故選A。22．下列不屬于重大稅收違法失信案件公布內容的是()。A、主要違法事實B、稅務行政處理決定的主要內容C、適用的法律、法規(guī)依據D、調查審理過程答案：D解析：稅收違法案件信息公告應當實事求是，扼要介紹稅收違法事實，寫明稅務行政處理決定的主要內容及其適用的法律、法規(guī)依據，與此不相關聯(lián)的其他情節(jié)和調查審理過程，不應寫入公告。依據《全國稅務稽查規(guī)范(1.1版)》。故選D。23．土地增值稅所使用的稅率是()。A、超額累進稅率B、比例稅率C、定額稅率D、超率累進稅率答案：D解析：根據《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》第七條：土地增值稅實行四級超率累進稅率。故選D。24．稅務機關按法定程序對走逃(失聯(lián))企業(yè)開展檢查，公告送達各類執(zhí)法文書，下列表述錯誤的是()。A、在直接送達方式無法送達的情況下，稅務機關應首選公告送達方式送達各類執(zhí)法文書B、公告送達可以在主管稅務機關辦稅服務廳、納稅人注冊登記地址張貼公告C、公告送達可以通過主管稅務機關門戶網站、當?shù)刂髁餍侣劽襟w發(fā)布公告D、在納稅人注冊登記地址張貼公告的，應當采取拍照、錄像等方式記錄張貼過程答案：A解析：《國家稅務總局關于走逃(失聯(lián))企業(yè)涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票檢查問題的通知》第三條第(一)款公告送達各類執(zhí)法文書規(guī)定：對走逃(失聯(lián))企業(yè)，在其他送達方式無法送達的情況下，稅務機關應通過公告送達方式送達各類執(zhí)法文書。公告送達可以在主管稅務機關辦稅服務廳、納稅人注冊登記地址張貼公告，或通過主管稅務機關門戶網站、當?shù)刂髁餍侣劽襟w發(fā)布公告(具體發(fā)布渠道由各單位根據實際情況選擇)。在納稅人注冊登記地址張貼公告的，應當采取拍照、錄像等方式記錄張貼過程。所以選A。故選A。25．某個人獨資企業(yè)投資人趙某從該企業(yè)借錢5萬元自用于消費，到年底仍未歸還。該款項計征個人所得稅應按()。A、綜合所得B、偶然所得C、經營所得D、利息、股息、紅利所得答案：C解析：個人獨資企業(yè)的個人投資者以企業(yè)資金為本人、家庭成員及其相關人員支付與企業(yè)生產經營無關的消費性支出及購買汽車、住房等財產性支出，視為企業(yè)對個人投資者的利潤分配，并入投資者個人的生產經營所得，依照“個體工商戶的生產經營所得”項目計征個人所得稅。故選C。26．2018年1月某上市公司員工周某以l元/股的價格持有該公司的限制性股票5萬股(通過股權激勵方式取得)，該股票在中國證券登記結算公司登記日收盤價為4元/股，2019年12月解禁股票3萬股，解禁當日收盤價7元/股。暫不考慮交易環(huán)節(jié)發(fā)生的相關稅費。周某本次解禁股票的應納稅所得額是()。A、135000元B、147000元C、180000元D、286000元答案：A解析：應納稅所得額=(4+7)÷2×30000-50000×(30000/50000)=135000(元)故選A。27．《稅務稽查報告》中“其他情況說明”不包括以下哪項內容()。A、擬出具的稽查建議B、稅收違法行為是否涉嫌犯罪C、被查對象對調查事實的意見D、檢查人員對稅收征管問題的建議答案：A解析：根據《稅務稽查內部管理文書式樣》(國稅發(fā)〔2011〕122號)的規(guī)定，《稅務稽查報告》中“其他情況說明”主要填寫：稅收違法行為是否涉嫌犯罪，被查對象對調查事實的意見，以及檢查人員對稅收征管問題的建議等內容。故選A。28．違反相關法律法規(guī)及稅務稽查工作規(guī)定，可能影響稽查行政秩序和行政效率，但不會影響稽查工作目標實現(xiàn)的風險是()。A、高風險B、中風險C、低風險D、無風險答案：C解析：《稅務稽查風險內部控制制度(試行)》(稅總發(fā)〔2017〕29號)第十五條規(guī)定，低風險，是違反相關法律法規(guī)及稅務稽查工作規(guī)定，可能影響稽查行政秩序和行政效率，但不會影響稽查工作目標實現(xiàn)的風險。故選C。29．某市稅務局稽查局在檢查中發(fā)現(xiàn)該市某稅務分局副局長向納稅人索賄的違紀違法線索，下列說法正確的是()。A、將線索移交國家稅務總局黨建辦按照規(guī)定統(tǒng)籌處理B、將線索移交稅務總局駐所轄特派辦按照規(guī)定統(tǒng)籌處理C、將線索移交上級稅務機關一案雙查牽頭部門協(xié)調處理D、將線索移交同級紀檢機構協(xié)調處理答案：D解析：根據《稅收違法案件一案雙查實施辦法(試行)》第九條，省以下稅務局稽查部門發(fā)現(xiàn)的線索，移交同級紀檢機構協(xié)調處理。故選D。30．根據增值稅規(guī)定，下列進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的是()。A、因自然災害損失的產品所耗用的進項稅額B、增值稅一般納稅人購進自用的應征消費稅的摩托車，取得專用發(fā)票上注明的稅額C、項目運營方利用信托資金融資，在項目建設期內取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額D、納稅人經稅務機關核準恢復抵扣進項稅額資格后，其在停止抵扣進項稅額期間發(fā)生的進項稅額答案：D解析：選項A，因自然災害損失的產品所耗用的進項稅可以抵扣，因管理不善造成損失產品的進項稅不可以抵扣;選項B，增值稅一般納稅人購進自用的應征消費稅的摩托車，取得專用發(fā)票上注明的稅額，可以抵扣進項稅;選項C，該經營模式下可以抵扣進項稅;選項D，納稅人經稅務機關核準恢復抵扣進項稅額資格后，其在停止抵扣進項稅額期間發(fā)生的全部進項稅額不得抵扣。故選D。二、多選題1．縣稅務局稽查局撤銷后，各省稅務局應制定專門辦法，建立跨區(qū)域稽查局與縣稅務局查管互動機制，統(tǒng)一規(guī)定縣稅務局對接部門，對接部門負責在()等方面進行協(xié)助配合。A、企業(yè)聯(lián)系B、案件協(xié)查C、資料取證D、實地調查答案：ABCD解析：《國家稅務總局關于規(guī)范稽查機構運轉若干問題的通知》(稅總發(fā)〔2019〕1號)，縣稅務局稽查局撤銷后，各省稅務局應制定專門辦法，建立跨區(qū)域稽查局與縣稅務局查管互動機制，統(tǒng)一規(guī)定縣稅務局對接部門，對接部門負責在企業(yè)聯(lián)系、數(shù)據提取、資料取證、案件協(xié)查、實地調查等方面進行協(xié)助配合。故選ABCD。2．2020年1月，某市稅務局稽查局接到舉報信，舉報某食品有限公司涉嫌偷稅?；槿藛T分3組實施檢查：第一小組檢查財務室，用移動硬盤現(xiàn)場拷貝電腦中的財務賬套數(shù)據;第二小組檢查銷售部，收集到客戶銷售統(tǒng)計報表、業(yè)績考核表等Excel表格和公司在線銷售平臺上與客戶的聊天記錄;第三小組檢查生產車間和保管配送中心，取得了生產記錄單、產成品出入庫單等紙質單據。該案例涉及的電子數(shù)據資料有()。A、移動硬盤拷貝的財務賬套數(shù)據B、業(yè)績考核表等Excel表格C、在線銷售平臺上與客戶的聊天記錄D、生產記錄單答案：ABC解析：電子數(shù)據，是指通過電子郵件、電子數(shù)據交換、網上聊天記錄、博客、微博客、手機短信、電子簽名、域名等形成或者存儲在電子介質中的信息。以電子數(shù)據形式存在的錄音資料和影像資料，適用電子數(shù)據的取證規(guī)定。選項D應該屬于紙質資料。故選ABC。3．根據《國家稅務總局關于印發(fā)<稅收執(zhí)法考評與過錯責任追究暫行辦法>的通知》及工作指引，“執(zhí)法瑕疵”應同時滿足以下要件()。A、在事實表述、法條引用、文書制作等方面存在過錯B、因納稅人自身原因導致執(zhí)法過錯C、執(zhí)法過錯不影響執(zhí)法結果的正確性及效力D、執(zhí)法過錯能夠及時予以補正答案：ACD解析：《執(zhí)法考評與過錯責任追究暫行辦法工作指引》(1.1版)第四條第(四)項：“執(zhí)法瑕疵須同時滿足以下三個條件：(1)在事實表述、法條引用、文書制作等方面存在過錯;(2)執(zhí)法過錯不影響執(zhí)法結果的正確性及效力;(3)執(zhí)法過錯能夠及時予以補正”。故ACD當選。故選ACD。4．檢查人員在使用《調取賬簿資料通知書》調取被查對象的資料時，以下哪些選項屬于《調取賬簿資料通知書》可調取的資料()。A、賬簿B、記賬憑證C、報表D、空白發(fā)票答案：ABC解析：《國家稅務總局關于印發(fā)<稅務稽查工作規(guī)程>的通知》(國稅發(fā)〔2009〕157號)根據第二十五條和第二十六條的規(guī)定，調取賬簿、記賬憑證、報表和其他有關資料時，應當向被查對象出具《調取賬簿資料通知書》，并填寫《調取賬簿資料清單》交其核對后簽章確認;需要將已開具的發(fā)票調出查驗時，應當向被查驗的單位或者個人開具《發(fā)票換票證》;需要將空白發(fā)票調出查驗時，應當向被查驗的單位或者個人開具《調驗空白發(fā)票收據》，經查無問題的，應當及時退還。故選ABC。5．在計算轉讓舊房的土地增值稅時，以下可作為扣除項目金額的有()。A、房屋及建筑物的評估價格B、取得土地使用權支付的地價款和按國家規(guī)定繳納的有關費用C、房地產開發(fā)成本D、房地產開發(fā)費用答案：AB解析：轉讓舊房的，可作為土地增值稅扣除項目金額的有房屋及建筑物的評估價格、取得土地使用權支付的地價款和按國家規(guī)定繳納的有關費用、轉讓環(huán)節(jié)繳納的增值稅以外的稅金。故選AB。6．下列屬于騙取出口退稅罪中“其他欺騙手段”情形的有()。A、偽造或者簽訂虛假的買賣合同B、騙取出口貨物退稅資格的C、將未納稅或者免稅貨物作為已稅貨物出口的D、雖有貨物出口，但虛構該出口貨物的品名、數(shù)量、單價等要素，騙取未實際納稅部分出口退稅款的答案：BCD解析：根據《最高人民法院關于審理騙取出口退稅刑事案件具體應用法律若干問題的解釋》第二條，具有下列情形之一的，應當認定為刑法第二百零四條規(guī)定的“其他欺騙手段”：(一)騙取出口貨物退稅資格的;(二)將未納稅或者免稅貨物作為已稅貨物出口的;(三)雖有貨物出口，但虛構該出口貨物的品名、數(shù)量、單價等要素，騙取未實際納稅部分出口退稅款的;(四)以其他手段騙取出口退稅款的。故選BCD。7．稅務局哪些部門具體負責重大執(zhí)法決定法制審核工作()。A、縣以上稅務機關負責法制工作的機構B、稽查局審理部門C、跨區(qū)域稽查局審理部門D、稅務分局、稅務所答案：AB解析：《重大執(zhí)法決定法制審核實施辦法(試行)》第四條，縣以上稅務機關負責法制工作的機構、稽查局審理部門，負責本單位法制審核工作并制作法制審核意見;對稽查案件實施集中審理的地區(qū)，市稅務局稽查局審理部門同時負責同級跨區(qū)域稽查局重大執(zhí)法決定法制審核工作;稅務分局、稅務所作出的重大執(zhí)法決定的法制審核由縣稅務機關負責審核。故選AB。8．抗稅罪在客觀方面的情形包括()。A、造成稅務工作人員輕微傷以上的B、以給稅務工作人員財產造成損害為威脅的C、聚眾抗拒繳納稅款的D、抗稅數(shù)額在10萬元以上的答案：ABC解析：根據《最高人民檢察院公安部關于公安機關管轄的刑事案件立案追訴標準的規(guī)定(二)》第五十八條以暴力、威脅方法拒不繳納稅款，涉嫌下列情形之一的，應予立案追訴:(一)造成稅務工作人員輕微傷以上的;(二)以給稅務工作人員及其親友的生命、健康、財產等造成損害為威脅，抗拒繳納稅款的;(三)聚眾抗拒繳納稅款的;(四)以其他暴力、威脅方法拒不繳納稅款的。故選ABC。9．對實行源泉扣繳的非居民企業(yè)，以支付人為扣繳義務人，稅款由扣繳義務人在每次支付或到期應支付時扣繳，其支付方式包括()。A、現(xiàn)金支付B、匯撥支付C、轉賬支付D、權益兌價支付答案：ABCD解析：支付包括現(xiàn)金支付、匯撥支付、轉賬支付和權益兌價支付等貨幣支付和非貨幣支付。故選ABCD。10．案源管理質效，是指稽查局承辦上級稅務局稽查局部署案源、自主選取案源以及其他案源的查處進度和結果反饋的管理質量和實施成效。案源管理質效評價內容包括()。A、立案分配情況B、檢查取證情況C、查處結果反饋D、執(zhí)行入庫情況答案：AC解析：案源管理質效評價內容包括：①立案分配情況。主要評價承辦上級稅務局稽查局部署的隨機抽查和查處偷稅(逃避繳納稅款)、騙稅、虛開發(fā)票等案件任務的立案管理，以及承接稅收高風險應對任務、接收部門轉辦任務、受理檢舉和受托協(xié)查的處理情況。故選AC。②案源選取質量。主要評價稽查局篩選偷稅(逃避繳納稅款)、騙稅、虛開發(fā)票等案源的準確性和開展規(guī)模等情況。③案源查處進度。主要評價承辦上級稅務局稽查局部署案件任務和自主選取案源以及其他案源的查處進度和結案率等情況。④查處結果反饋。主要評價承辦上級稅務局稽查局部署案件任務和推送、轉辦、檢舉、協(xié)查等案件查處結果按規(guī)定反饋情況。⑤其他案源管理情況。主要評價案源管理的其他相關工作情況。11．下列關于行政訴訟的說法中，正確的有()。A、行政案件由最初作出行政行為的行政機關所在地人民法院管轄B、被告應當在收到起訴狀副本之日起十日內向人民法院提交作出行政行為的證據和所依據的規(guī)范性文件，并提出答辯狀C、復議機關在法定期限內未作出復議決定，公民、法人或者其他組織起訴原行政行為的，作出原行政行為的行政機關是被告D、經人民法院傳票傳喚，原告無正當理由拒不到庭，或者未經法庭許可中途退庭的，可以按照撤訴處理;被告無正當理由拒不到庭，或者未經法庭許可中途退庭的，可以缺席判決答案：ACD解析：《中華人民共和國行政訴訟法》第六十七條規(guī)定：“被告應當在收到起訴狀副本之日起十五日內向人民法院提交作出行政行為的證據和所依據的規(guī)范性文件，并提出答辯狀。”因此，選項B錯誤。故選ACD。12．稅務機關應將重大稅收違法失信案件信息通報相關部門，共同實施嚴格監(jiān)管和聯(lián)合懲戒。下列情形符合重大稅收違法失信案件標準的有()。A、以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的B、納稅人欠繳應納稅款，采取轉移或者隱匿財產的手段，妨礙稅務機關追繳欠繳的稅款，欠繳稅款金額10萬元以上的C、虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票的D、私自印制、偽造、變造發(fā)票，非法制造發(fā)票防偽專用品，偽造發(fā)票監(jiān)制章的答案：ABCD解析：(一)納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經稅務機關通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應納稅款100萬元以上，且任一年度不繳或者少繳應納稅款占當年各稅種應納稅總額10%以上的;(二)納稅人欠繳應納稅款，采取轉移或者隱匿財產的手段，妨礙稅務機關追繳欠繳的稅款，欠繳稅款金額10萬元以上的;(三)騙取國家出口退稅款的;(四)以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的;(五)虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票的;(六)虛開普通發(fā)票100份或者金額40萬元以上的;(七)私自印制、偽造、變造發(fā)票，非法制造發(fā)票防偽專用品，偽造發(fā)票監(jiān)制章的;(八)具有偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅、虛開發(fā)票等行為，經稅務機關檢查確認走逃(失聯(lián))的;(九)其他違法情節(jié)嚴重、有較大社會影響的。依據《重大稅收違法失信案件信息公布辦法》案件標準。故選ABCD。13．納稅人跨地區(qū)提供業(yè)務，預繳增值稅時按照預繳地城建稅稅率計算繳納城建稅，包括哪些業(yè)務()。A、建筑服務B、銷售不動產C、出租不動產D、銷售無形資產答案：ABC解析：根據《財政部國家稅務總局關于納稅人異地預繳增值稅有關城市維護建設稅和教育費附加政策問題的通知》(財稅【2016】74號)規(guī)定“一、納稅人跨地區(qū)提供建筑服務、銷售和出租不動產的，應在建筑服務發(fā)生地、不動產所在地預繳增值稅時，以預繳增值稅稅額為計稅依據，并按預繳增值稅所在地的城市維護建設稅適用稅率和教育費附加征收率就地計算繳納城市維護建設稅和教育費附加?！惫蔬xABC。14．下列情形中，應停止公布并從公告欄中撤出的重大稅收違法失信案件信息有()。A、具有偷稅、逃避追繳欠稅行為在公布前能按照《稅務處理決定書》《稅務行政處罰決定書》繳清稅款、滯納金和罰款的B、具有偷稅、逃避追繳欠稅行為在公布后能按照《稅務處理決定書》《稅務行政處罰決定書》繳清稅款、滯納金和罰款的C、案件信息變化后不再符合公布標準的D、重大稅收違法失信案件信息自公布之日起滿3年的答案：BCD解析：符合本辦法第五條第一款第一項、第二項規(guī)定的重大稅收違法失信案件當事人，在公布前能按照《稅務處理決定書》《稅務行政處罰決定書》繳清稅款、滯納金和罰款的，經實施檢查的稅務機關確認，只將案件信息錄入相關稅務信息管理系統(tǒng)，不向社會公布該案件信息。重大稅收違法失信案件信息變化后不再符合本辦法第五條規(guī)定的，經實施檢查的稅務機關確認，停止公布并從公告欄中撤出。重大稅收違法失信案件信息自公布之日起滿3年的，停止公布并從公告欄中撤出。依據《重大稅收違法失信案件信息公布辦法》。故選BCD。15．下列項目中，計征土地增值稅時需要用評估價格來確定轉讓房地產收入或扣除項目金額的有()。A、出售舊房及建筑物的B、虛報房地產成交價格的C、以新建房地產進行投資聯(lián)營的D、轉讓房地產的成交價格低于評估價格又無正當理由的答案：ABD解析：出售舊房及建筑物、虛報房地產成交價格、以及轉讓房地產的成交價格低于評估價格又無正當理由的，需要對房地產進行評估，并以房地產評估價格來確定轉讓房地產收入或扣除項目的金額故選ABD。16．2019年8月，某市稽查局接到舉報，舉報某醫(yī)藥公司2018年度向該市某私立醫(yī)院銷售醫(yī)療檢測儀時，開具“大頭小尾”發(fā)票，偷逃稅款。稽查局接到案源后，派張某和李某進行稅務檢查，張某和李某接到案源后，進戶檢查。出示了二人的稅務檢查證和《稅務檢查通知書》并取得回證。檢查人員收集的下列證據，不能作為定案證據的有()。A、張某要求企業(yè)出納打開抽屜，出納管某不同意，張某遂強行打開抽屜并與出納管某發(fā)生輕微撕扯，然后張某在抽屜中取得該企業(yè)與醫(yī)院的往來賬簿資料B、李某檢查發(fā)票流，復印該企業(yè)向醫(yī)院開具的發(fā)票存根聯(lián)并與其當期申報表進行比對，然后固定證據C、張某檢查企業(yè)的資金流，復印該企業(yè)的資金賬簿并與其在保險柜中取得的賬簿資料比對，然后固定證據D、李某和張某一起對該企業(yè)財務負責人做了詢問筆錄，該企業(yè)財務負責人2019年3月20日開始任職，詢問中對舉報內容全部否認答案：ABCD解析：A.稅務人員沒有搜查的權力，證據取得方式不合法。B.李某應該取得該企業(yè)與涉案醫(yī)院的相關發(fā)票的全部聯(lián)次進行比對，而不是用存根聯(lián)與申報表進行比對。C.檢查人員應該調查該企業(yè)的全部銀行賬號并取得銀行對賬單，如有必要，經設區(qū)的市局局長批準，調查涉案人員的個人卡號及資金往來。然后進行比對。D.財務負責人的任職時間與涉案時間沒有交集，其筆錄可信度不強，無法作為定案依據。檢查人員應該找到涉案期間的知情人做筆錄。故選ABCD。17．稅務機關工作人員辦理行政許可、實施監(jiān)督檢查，索取他人財物或者謀取其他利益的，應當承擔的法律責任是()。A、尚不構成犯罪的，依法給予行政處分B、撤職C、開除公職D、構成犯罪的，依法追究刑事責任答案：AD解析：本題考核行政機關工作人員在辦理行政許可、實施監(jiān)督檢查中，索取他人財物或者謀取其他利益的法律責任?！缎姓S可法》第七十三條規(guī)定，行政機關工作人員辦理行政許可、實施監(jiān)督檢查，索取或者收受他人財物或者謀取其他利益，構成犯罪的，依法追究刑事責任;尚不構成犯罪的，依法給予行政處分。故選AD。18．車船稅的納稅人是()。A、車輛、船舶的所有人B、車輛、船舶的管理人C、車輛、船舶的使用人D、車輛、船舶的出租人答案：AB解析：根據《中華人民共和國車船稅法》第一條規(guī)定：在中華人民共和國境內屬于本法所附《車船稅稅目稅額表》規(guī)定的車輛、船舶(以下簡稱車船)的所有人或者管理人，為車船稅的納稅人，應當依照本法繳納車船稅。所以選AB。故選AB。19．下列關于企業(yè)資產損失扣除的相關規(guī)定中，正確的有()。A、企業(yè)實際資產損失，應當在其實際發(fā)生且會計上已作損失處理的年度申報扣除。B、法定資產損失，應當在企業(yè)向主管稅務機關提供證據資料證明該項資產已符合法定資產損失確認條件，且會計上已作損失處理的年度申報扣除。C、企業(yè)無法準確判別是否屬于清單申報扣除的資產損失，可以采取專項申報的形式申報扣除。D、存貨被盜已經抵扣的進項稅，不得與存貨損失一起在計算應稅所得額時扣除。答案：ABC解析：存貨被盜已經抵扣的進項稅，可以與存貨損失一起在計算應稅所得額時扣除。故選ABC。20．出口貨物退(免)稅制度是指我國對報關出口貨物、勞務以及提供增值稅零稅率服務免征、退還其國內或區(qū)內生產、流通環(huán)節(jié)的()的一種稅收制度。A、增值稅B、所得稅C、消費稅D、關稅答案：AC解析：出口貨物退(免)稅制度是指我國對報關出口貨物、勞務以及提供增值稅零稅率服務免征、退還其國內或區(qū)內生產、流通環(huán)節(jié)的增值稅、消費稅的一種稅收制度。故選AC。三、判斷題1．商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽(不包括勞保專用部分)、化妝品等消費品不得開具專用發(fā)票。()答案：正確解析：根據《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》第十條規(guī)定。故正確。2．因執(zhí)行上級稅務機關的書面答復而導致的稅收執(zhí)法行為違法，應當追究過錯責任。()答案：錯誤解析：《國家稅務總局關于印發(fā)<稅收執(zhí)法考評與過錯責任追究暫行辦法>的通知》第二十四條：“具有下列情形之一，導致稅收執(zhí)法行為違法或者不履行法定職責的，不予追究：“(一)法律、法規(guī)、規(guī)章、稅收規(guī)范性文件不明確或者有爭議的;(二)執(zhí)行上級稅務機關的書面答復、決定、命令;……”。執(zhí)行上級稅務機關的書面答復、決定、命令導致的執(zhí)法行為違法，不予追究，故題干錯誤。故錯誤。3．在行政訴訟中，原告可以提供證明行政行為違法的證據。但原告提供的證據不成立的