2022年綏德縣稅務(wù)系統(tǒng)事業(yè)單位招聘筆試試題及答案解析

PAGEPAGE312022年綏德縣稅務(wù)系統(tǒng)事業(yè)單位招聘筆試試題及答案解析畢業(yè)院校：__________姓名：__________考試考場：__________考試考號：__________一、選擇題1．下列選項中，出口不免征增值稅的是()。A、來料加工復(fù)出口的貨物B、倉儲地點在境外的倉儲服務(wù)C、出口企業(yè)對外提供加工修理修配勞務(wù)D、出口企業(yè)或者其他單位提供虛假備案單證的貨物答案：D解析：出口企業(yè)或者其他單位提供虛假備案單證的貨物，出口不免征增值稅。故選D。2．下列憑證中，需要繳納印花稅的是()。A、企業(yè)與稅務(wù)師事務(wù)所簽訂的稅務(wù)咨詢合同B、雙方簽訂的未約定租賃期限的財產(chǎn)租賃合同C、無息貸款合同D、軍事貨物運輸?shù)呢涍\憑證答案：B解析：選項A：一般的法律、會計、審計等方面的咨詢不屬于技術(shù)咨詢，其所立合同不貼印花;選項B：對于在簽訂時無法確定計稅金額的合同，可在簽訂合同時先按定額5元貼花，以后結(jié)算時再按實際金額計稅，補貼印花;選項C：無息、貼息貸款合同免征印花稅;選項D：軍事貨物運輸?shù)呢涍\憑證免納印花稅。故選B。3．實施行政處罰，糾正違法行為，應(yīng)當堅持()相結(jié)合，教育公民、法人或者其他組織自覺守法。A、處罰和教訓(xùn)B、處罰與批評C、處罰與教育D、處罰與糾錯答案：C解析：依據(jù)《行政處罰法》第五條，實施行政處罰糾正違法行為應(yīng)當堅持處罰與教育相結(jié)合教育公民、法人或者其他組織自覺守法。故選C。4．稅務(wù)稽查隨機抽查方案由計劃實施崗擬訂后，由計劃審核崗初審，經(jīng)()審核，報稽查局所屬稅務(wù)局局長或者稽查局所屬稅務(wù)局分管領(lǐng)導(dǎo)批準后下發(fā)，并向上級稅務(wù)局稽查局備案。A、稅務(wù)局稽查局局長B、稽查局所屬稅務(wù)局局長C、稽查局所屬稅務(wù)局分管領(lǐng)導(dǎo)D、稅務(wù)局局長答案：A解析：根據(jù)《全國稅務(wù)稽查規(guī)范(1.1版)》第13頁“1.5.2.1.3操作規(guī)范【業(yè)務(wù)規(guī)范】3.稅務(wù)稽查隨機抽查方案批準”規(guī)定，稅務(wù)稽查隨機抽查方案由計劃實施崗擬訂后，由計劃審核崗初審，經(jīng)稅務(wù)局稽查局局長審核，報稽查局所屬稅務(wù)局局長或者稽查局所屬稅務(wù)局分管領(lǐng)導(dǎo)批準后下發(fā)，并向上級稅務(wù)局稽查局備案。故選A。5．《稅務(wù)處理決定書》、《稅務(wù)行政處罰決定書》、《不予稅務(wù)行政處罰決定書》、《稅務(wù)稽查結(jié)論》引用的法律、行政法規(guī)、規(guī)章及其他規(guī)范性文件，應(yīng)當注明()：A、文件全稱、年份和有關(guān)條款B、文件簡稱、年份和有關(guān)條款C、文件簡稱、文號和有關(guān)條款D、文件全稱、文號和有關(guān)條款答案：D解析：《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》第五十五條規(guī)定，《稅務(wù)處理決定書》、《稅務(wù)行政處罰決定書》、《不予稅務(wù)行政處罰決定書》、《稅務(wù)稽查結(jié)論》引用的法律、行政法規(guī)、規(guī)章及其他規(guī)范性文件，應(yīng)當注明文件全稱、文號和有關(guān)條款。故選D。6．根據(jù)個人所得稅股票期權(quán)的相關(guān)規(guī)定，下列稅務(wù)處理中，正確的是()。A、分得的股息按“工資、薪金所得”稅目繳納個人所得稅B、股票期權(quán)行權(quán)后轉(zhuǎn)讓凈收入應(yīng)按“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”稅目適用的征免規(guī)定計算繳納個人所得稅C、行權(quán)時的行權(quán)價與實際購買價之間的差額按“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”稅目繳納個人所得稅D、行權(quán)時的行權(quán)價與施權(quán)價之間的差額按“股息、紅利所得”稅目繳納個人所得稅答案：B解析：(一)員工接受實施股票期權(quán)計劃企業(yè)授予的股票期權(quán)時，除另有規(guī)定外，一般不作為應(yīng)稅所得征稅。(二)員工行權(quán)時，其從企業(yè)取得股票的實際購買價(施權(quán)價)低于購買日公平市場價(指該股票當日的收盤價，下同)的差額，是因員工在企業(yè)的表現(xiàn)和業(yè)績情況而取得的與任職、受雇有關(guān)的所得，應(yīng)按“工資、薪金所得”適用的規(guī)定計算繳納個人所得稅。對因特殊情況，員工在行權(quán)日之前將股票期權(quán)轉(zhuǎn)讓的，以股票期權(quán)的轉(zhuǎn)讓凈收入，作為工資薪金所得征收個人所得稅。(三)員工將行權(quán)后的股票再轉(zhuǎn)讓時獲得的高于購買日公平市場價的差額，是因個人在證券二級市場上轉(zhuǎn)讓股票等有價證券而獲得的所得，應(yīng)按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”適用的征免規(guī)定計算繳納個人所得稅。(四)員工因擁有股權(quán)而參與企業(yè)稅后利潤分配取得的所得，應(yīng)按照“利息、股息、紅利所得”適用的規(guī)定計算繳納個人所得稅。故選B。7．下列各項中，不能計入為取得土地使用權(quán)所支付金額中扣除的是()。A、耕地占用稅B、為取得土地使用權(quán)繳納的契稅C、按國家統(tǒng)一規(guī)定繳納的過戶手續(xù)費D、為取得土地使用權(quán)支付的地價款答案：A解析：耕地占用稅計入房地產(chǎn)開發(fā)成本中扣除。取得土地使用權(quán)所支付的金額，是指納稅人為取得土地使用權(quán)所支付的地價款和按國家統(tǒng)一規(guī)定交納的有關(guān)費用。故選A。8．某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)系增值稅一般納稅人，于2016年9月將開發(fā)的商鋪開盤預(yù)售，假定該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)選擇一般計稅方法繳納增值稅，取得的商鋪預(yù)售收入，是()。A、確認納稅義務(wù)發(fā)生，按11%稅率計算銷項稅額B、確認納稅義務(wù)發(fā)生，按5%征收率計算應(yīng)納稅額C、不確認納稅義務(wù)發(fā)生，但按3%的預(yù)征率預(yù)繳增值稅D、不確認納稅義務(wù)發(fā)生，不繳納或預(yù)繳增值稅答案：C解析：《房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目增值稅征收管理暫行辦法》第十條規(guī)定：一般納稅人采取預(yù)收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目，應(yīng)在收到預(yù)收款時按照3%的預(yù)征率預(yù)繳增值稅;第十一條規(guī)定：應(yīng)預(yù)繳稅款按照以下公式計算：應(yīng)預(yù)繳稅款=預(yù)收款÷(1+適用稅率或征收率)×3%。故選C。9．根據(jù)我國涉稅犯罪法律制度的規(guī)定，下列選項中，不構(gòu)成逃稅罪的是()。A、甲公司以在賬簿上多列支出的方式，逃避繳納稅款9萬元且占應(yīng)納稅總額的5%，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)依法下達追繳通知后拒不補繳應(yīng)納稅款B、乙公司以偽造記賬憑證的方式，逃避繳納稅款10萬元且占應(yīng)納稅總額的10%，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)依法下達追繳通知后拒不補繳應(yīng)納稅款C、丙公司5年內(nèi)因逃稅被處以2次行政處罰后又逃稅3萬元D、丁公司5年內(nèi)因逃稅受過刑事處罰后又逃稅2萬元答案：A解析：根據(jù)第二百零一條的規(guī)定：納稅人采取欺騙、隱瞞手段進行虛假納稅申報或者不申報，逃避繳納稅款數(shù)額較大并且占應(yīng)納稅額百分之十以上的……。對多次實施前兩款行為，未經(jīng)處理的，按照累計數(shù)額計算。有第一款行為，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)依法下達追繳通知后，補繳應(yīng)納稅款，繳納滯納金，已受行政處罰的，不予追究刑事責任;但是，五年內(nèi)因逃避繳納稅款受過刑事處罰或者被稅務(wù)機關(guān)給予二次以上行政處罰的除外。故選A。10．某稽查局于2019年6月16日在某日報上公告了對30位納稅人的《稅務(wù)處理決定書》，相關(guān)《稅務(wù)處理決定書》視為送達的日期為()。A、2019年6月20日B、2019年6月25日C、2019年7月1日D、2019年7月16日答案：D解析：根據(jù)《全國稅務(wù)稽查規(guī)范(1.1版)》的規(guī)定，同一送達事項的受送達人眾多，或者采用前述其他送達方式無法送達稅務(wù)文書的，可以公告送達稅務(wù)文書。除法律、法規(guī)另有規(guī)定外，稅務(wù)文書公告期限為30日。故選D。11．納稅人在稅務(wù)機關(guān)采取稅收保全措施后，按照稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的期限繳納稅款的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當解除稅收保全措施的期限是()。A、自收到稅款或者銀行轉(zhuǎn)回的完稅憑證之日起1日內(nèi)B、自收到稅款或者銀行轉(zhuǎn)回的完稅憑證之日起3日內(nèi)C、自收到稅款或者銀行轉(zhuǎn)回的完稅憑證之日起24小時內(nèi)D、自收到稅款或者銀行轉(zhuǎn)回的完稅憑證之日起5日內(nèi)答案：A解析：《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》第六十八條：納稅人在稅務(wù)機關(guān)采取稅收保全措施后，按照稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的期限繳納稅款的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當自收到稅款或者銀行轉(zhuǎn)回的完稅憑證之日起1日內(nèi)解除稅收保全。故選A。12．甲企業(yè)2018年1月因無力償還乙企業(yè)已到期的債務(wù)3000萬元，經(jīng)雙方協(xié)商甲企業(yè)同意以自有房產(chǎn)償還債務(wù)，該房產(chǎn)的原值5000萬元，凈值2000萬元，評估現(xiàn)值9000萬元，乙企業(yè)支付差價款6000萬元，雙方辦理了產(chǎn)權(quán)過戶手續(xù)，則乙企業(yè)計繳契稅的計稅依據(jù)是()。A、5000萬元B、6000萬元C、9000萬元D、2000萬元答案：C解析：以房產(chǎn)抵償債務(wù)，按照房屋的折價款作為計稅依據(jù)繳納契稅，本題中的折價款為9000萬元。故選C。13．某企業(yè)2020年3月排放汞及其化合物50千克，汞及其化合物的污染當量值(單位：千克)為0.0001，適用稅額為8元每污染當量。該企業(yè)當月應(yīng)繳納環(huán)境保護稅()萬元。A、40B、200C、400D、800答案：C解析：污染當量數(shù)=該污染物的排放量÷該污染物的污染當量值=50÷0.0001=500000故選C。應(yīng)納稅額=污染當量數(shù)×適用稅額=500000×8÷10000=400(萬元)14．下列關(guān)于小規(guī)模納稅人管理的表述，不正確的是()。A、年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標準但不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的個體工商戶，可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅B、自2018年5月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人標準為年應(yīng)征增值稅銷售額500萬元及以下C、銷售不動產(chǎn)有扣除項目的納稅人，其應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷售額按照未扣除之前的銷售額計算D、“稽查查補銷售額”和“納稅評估調(diào)整銷售額”計入稅款所屬期銷售額答案：D解析：“稽查查補銷售額”和“納稅評估調(diào)整銷售額”計入查補稅款申報當月(或當季)的銷售額，不計入稅款所屬期銷售額。故選D。15．稽查局采取從被執(zhí)行人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)的存款中扣繳稅款、滯納金、罰款措施時，應(yīng)當向被執(zhí)行人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)送達的文書是()。A、《稅務(wù)協(xié)助執(zhí)行通知書》B、《凍結(jié)存款通知書》C、《扣繳稅收款項通知書》D、《扣繳稅收款項決定書》答案：C解析：《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》第六十六條：稽查局采取從被執(zhí)行人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)的存款中扣繳稅款、滯納金、罰款措施時，應(yīng)當向被執(zhí)行人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)送達《扣繳稅收款項通知書》。故選C。16．數(shù)據(jù)恢復(fù)又稱為：A、數(shù)據(jù)備份B、數(shù)據(jù)還原C、數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)存D、數(shù)據(jù)重置答案：B解析：數(shù)據(jù)恢復(fù)又稱為數(shù)據(jù)還原。故選B。17．根據(jù)行政處罰法規(guī)定，當事人到期不繳納罰款的，每日按罰款數(shù)額的()加處罰款。A、百分之一B、百分之三C、千分之一百D、千分之三答案：B解析：依據(jù)《行政處罰法》第五十一條，當事人逾期不履行行政處罰決定的作出行政處罰決定的行政機關(guān)，可以采取下列措施:一到期不繳納罰款的，每日按罰款數(shù)額的百分之三加處罰款;二根據(jù)法律規(guī)定將查封、扣押的財物拍賣或者將凍結(jié)的存款劃撥抵繳罰款;三申請人民法院強制執(zhí)行。故選B。18．對過錯責任追究決定申訴答復(fù)有異議的，稅收執(zhí)法人員可以向以下哪個機構(gòu)提出書面復(fù)核申請()。A、上一級稅務(wù)機關(guān)稅收執(zhí)法責任制工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室B、本級稅務(wù)機關(guān)稅收執(zhí)法責任制工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室C、上一級稅務(wù)機關(guān)稅收執(zhí)法責任制工作領(lǐng)導(dǎo)小組D、本級稅務(wù)機關(guān)稅收執(zhí)法責任制工作領(lǐng)導(dǎo)小組答案：A解析：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<稅收執(zhí)法考評與過錯責任追究暫行辦法>的通知》，稅收執(zhí)法人員對過錯責任追究決定有異議的，可以提出申訴，稅收執(zhí)法責任制工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室應(yīng)當自收到申訴材料之日起15個工作日內(nèi)組織調(diào)查核實，形成調(diào)查結(jié)論，并作出答復(fù)。執(zhí)法人員對答復(fù)有異議的，可以自收到答復(fù)之日起5個工作日內(nèi)向上一級稅務(wù)機關(guān)稅收執(zhí)法責任制工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室提出書面復(fù)核申請。故A項當選。故選A。19．公安機關(guān)應(yīng)當自接受行政執(zhí)法機關(guān)移送的涉嫌犯罪案件之日起規(guī)定期限內(nèi)，依照刑法、刑事訴訟法以及最高人民法院、最高人民檢察院關(guān)于立案標準和公安部關(guān)于公安機關(guān)辦理刑事案件程序的規(guī)定，對所移送的案件進行審查。這個規(guī)定期限是()。A、5日內(nèi)B、1日內(nèi)C、10日內(nèi)D、3日內(nèi)答案：D解析：《行政執(zhí)法機關(guān)移送涉嫌犯罪案件的規(guī)定》(中華人民共和國國務(wù)院令第310號)第八條：公安機關(guān)應(yīng)當自接受行政執(zhí)法機關(guān)移送的涉嫌犯罪案件之日起3日內(nèi)，依照刑法、刑事訴訟法以及最高人民法院、最高人民檢察院關(guān)于立案標準和公安部關(guān)于公安機關(guān)辦理刑事案件程序的規(guī)定，對所移送的案件進行審查。認為有犯罪事實，需要追究刑事責任，依法決定立案的，應(yīng)當書面通知移送案件的行政執(zhí)法機關(guān);認為沒有犯罪事實，或者犯罪事實顯著輕微，不需要追究刑事責任，依法不予立案的，應(yīng)當說明理由，并書面通知移送案件的行政執(zhí)法機關(guān)，相應(yīng)退回案卷材料。故選D。20．除稅收法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，居民企業(yè)以()為納稅地點。A、企業(yè)登記注冊地B、企業(yè)實際經(jīng)營地C、企業(yè)會計核算地D、企業(yè)管理機構(gòu)所在地答案：A解析：除稅收法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，居民企業(yè)以.企業(yè)登記注冊地為納稅地點，登記注冊地在境外的，以實際管理機構(gòu)所在地為納稅地點。故選A。21．根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于資產(chǎn)的稅務(wù)處理的表述中，不正確的是()。A、企業(yè)的無形資產(chǎn)以歷史成本為計稅基礎(chǔ)。B、企業(yè)對外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計算應(yīng)納稅所得額時不得扣除。C、停止使用的固定資產(chǎn)，應(yīng)當自停止使用月份起停止計提折舊。D、固定資產(chǎn)的預(yù)計凈殘值一經(jīng)確定，不得變更。答案：C解析：停止使用的固定資產(chǎn)，應(yīng)當自停止使用月份的次月起停止計提折舊。故選C。22．《稅務(wù)行政處罰決定書》中不包括以下哪項內(nèi)容()。A、稅收違法事實及所屬期間B、行政處罰種類和依據(jù)C、行政處罰履行方式、期限和地點D、告知書面提請聽證權(quán)答案：D解析：根據(jù)《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》(國稅發(fā)〔2009〕157號)第五十一條和第五十八條的規(guī)定，對被查對象或者其他涉稅當事人作出稅務(wù)行政處罰的，向其送達《稅務(wù)行政處罰事項告知書》，告知其依法享有陳述、申辯及要求聽證的權(quán)利;《稅務(wù)行政處罰決定書》應(yīng)當包括以下主要內(nèi)容：(一)被查對象或者其他涉稅當事人姓名或者名稱及地址;(二)檢查范圍和內(nèi)容;(三)稅收違法事實及所屬期間;(四)行政處罰種類和依據(jù);(五)行政處罰履行方式、期限和地點;(六)告知當事人不按期履行行政處罰決定應(yīng)當承擔的責任;(七)申請行政復(fù)議或者提起行政訴訟的途徑和期限;(八)行政處罰決定的文號、制作日期、稅務(wù)機關(guān)名稱及印章。故選D。23．行政執(zhí)法機關(guān)對現(xiàn)場執(zhí)法、調(diào)查取證、舉行聽證、留置送達和公告送達等容易引發(fā)爭議的行政執(zhí)法過程，要根據(jù)實際情況進行()。A、文字記錄B、錄音記錄C、錄像記錄D、音像記錄答案：D解析：根據(jù)國務(wù)院國辦發(fā)〔2018〕118號三項制度第三條第八項“對現(xiàn)場執(zhí)法、調(diào)查取證、舉行聽證、留置送達和公告送達等容易引發(fā)爭議的行政執(zhí)法過程，要根據(jù)實際情況進行音像記錄?！惫蔬xD。24．下列表述錯誤的是()。A、自2009年1月1日起，對成品油生產(chǎn)企業(yè)在生產(chǎn)成品油過程中，作為燃料、動力及原材料消耗掉的自產(chǎn)成品油，免征消費稅B、納稅人既生產(chǎn)銷售汽油又生產(chǎn)銷售乙醇汽油，未分別核算的，生產(chǎn)銷售的乙醇汽油不得按照生產(chǎn)乙醇汽油所耗用的汽油數(shù)量申報納稅，一律按照乙醇汽油的銷售數(shù)量征收消費稅C、將對外購或委托加工收回的汽油、柴油用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅成品油，準予從消費稅應(yīng)納稅額中扣除已納的消費稅稅款D、進口石腦油不征收消費稅答案：D解析：進口石腦油應(yīng)征收消費稅。故選D。25．車輛適用的車船稅稅率形式是()。A、比例稅率B、超額累進稅率C、超率累進稅率D、定額稅率答案：D解析：依據(jù)《車船稅法》第2條規(guī)定，車船的適用稅額依照本法所附《車船稅稅目稅額表》執(zhí)行。故選D。26．某稽查局在檢查過程中，發(fā)現(xiàn)甲企業(yè)偽造產(chǎn)品的出入庫單據(jù)，按規(guī)對其進行了行政處罰。偽造產(chǎn)品的出入庫單據(jù)在證據(jù)的分類上屬于()。A、書證B、物證C、勘驗筆錄D、鑒定意見答案：A解析：根據(jù)《中華人民共和國行政訴訟法》第三十三條規(guī)定，偽造產(chǎn)品的出入庫單據(jù)在證據(jù)的分類上屬于“書證”。故選A。27．負責稽查對象的選取，并對稅收違法案件查處情況進行跟蹤管理的稽查部門是()：A、選案部門B、檢查部門C、審理部門D、執(zhí)行部門答案：A解析：《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》第十四條規(guī)定，選案部門負責稽查對象的選取，并對稅收違法案件查處情況進行跟蹤管理。故選A。28．下列稅務(wù)工作國家秘密管理流程正確的是()。A、接收或產(chǎn)生國家秘密事項→登記定密→審批確定→審核分配→實施B、接收或產(chǎn)生國家秘密事項→登記定密→審批確定→實施→解密C、接收或產(chǎn)生國家秘密事項→申請定密→審批確定→審核分配→實施D、接收或產(chǎn)生國家秘密事項→申請定密→審批確定→實施→解密答案：D解析：《全國稅務(wù)稽查規(guī)范(1.1版)》規(guī)定，稅務(wù)工作國家秘密管理流程為接收或產(chǎn)生國家秘密事項→申請定密→審批確定→實施→解密。故選D。29．稅務(wù)檢查人員在檢查實施過程中，對當事人口頭陳述進行記錄不可以采用的形式是()。A、筆錄B、錄音C、錄像D、照片答案：D解析：當事人口頭陳述的，檢查人員可以筆錄、錄音、錄像，一般盡量采用筆錄形式對當事人口頭陳述進行記錄，筆錄應(yīng)當使用能夠長期保持字跡的書寫工具書寫。故選D。30．應(yīng)當建立案件管理臺賬，跟蹤案件查處進展情況，并及時報告稽查局局長的部門是()。A、選案部門B、檢查部門C、審理部門D、執(zhí)行部門答案：A解析：根據(jù)《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》第二十條，選案部門應(yīng)當建立案件管理臺賬，跟蹤案件查處進展情況，并及時報告稽查局局長。故選A。二、多選題1．稅務(wù)行政處罰聽證過程中，下列不需要在金三模塊操作的有()。A、稅務(wù)法制——稅務(wù)行政處罰聽證B、稅務(wù)法制——聽證延期處理C、稅收法制——申請稅務(wù)人員回避處理D、稅收稽查——案件變更事項處理答案：ABCD解析：稅務(wù)行政處罰聽證，是稅務(wù)局稽查局對符合條件的被查對象或者其他涉稅當事人提出的行政處罰聽證申請，依法對行政處罰聽證申請進行審查和受理，并組織聽證的業(yè)務(wù)處理過程。根據(jù)最新稅務(wù)稽查規(guī)范，金稅三期操作模塊還包括綜合——文書送達。故選ABCD。2．稅務(wù)局哪些部門具體負責重大執(zhí)法決定法制審核工作()。A、縣以上稅務(wù)機關(guān)負責法制工作的機構(gòu)B、稽查局審理部門C、跨區(qū)域稽查局審理部門D、稅務(wù)分局、稅務(wù)所答案：AB解析：《重大執(zhí)法決定法制審核實施辦法(試行)》第四條，縣以上稅務(wù)機關(guān)負責法制工作的機構(gòu)、稽查局審理部門，負責本單位法制審核工作并制作法制審核意見;對稽查案件實施集中審理的地區(qū)，市稅務(wù)局稽查局審理部門同時負責同級跨區(qū)域稽查局重大執(zhí)法決定法制審核工作;稅務(wù)分局、稅務(wù)所作出的重大執(zhí)法決定的法制審核由縣稅務(wù)機關(guān)負責審核。故選AB。3．抗稅罪在客觀方面的情形包括()。A、造成稅務(wù)工作人員輕微傷以上的B、以給稅務(wù)工作人員財產(chǎn)造成損害為威脅的C、聚眾抗拒繳納稅款的D、抗稅數(shù)額在10萬元以上的答案：ABC解析：根據(jù)《最高人民檢察院公安部關(guān)于公安機關(guān)管轄的刑事案件立案追訴標準的規(guī)定(二)》第五十八條以暴力、威脅方法拒不繳納稅款，涉嫌下列情形之一的，應(yīng)予立案追訴:(一)造成稅務(wù)工作人員輕微傷以上的;(二)以給稅務(wù)工作人員及其親友的生命、健康、財產(chǎn)等造成損害為威脅，抗拒繳納稅款的;(三)聚眾抗拒繳納稅款的;(四)以其他暴力、威脅方法拒不繳納稅款的。故選ABC。4．音像記錄的存儲類別分為()和()。A、紀錄類B、非紀錄類C、檔案類D、非檔案類答案：CD解析：《執(zhí)法全過程記錄實施辦法(試行)》第十八條規(guī)定，音像記錄的存儲類別分為非檔案類和檔案類。故選CD。5．對于上市公司采取激勵機制為員工發(fā)放期權(quán)的個人所得稅稅務(wù)處理，下列選項正確的有()。A、員工接受股票期權(quán)時，除另有規(guī)定外，一般不作為應(yīng)稅所得征稅B、員工在行權(quán)日之前，因特殊情況轉(zhuǎn)讓的，以股票期權(quán)的轉(zhuǎn)讓凈收入，作為財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得繳納個人所得稅C、員工行權(quán)時，從企業(yè)取得股票的實際購買價低于購買日公平市場價的差額，可按“工資、薪金所得”繳納個人所得稅D、員工將行權(quán)之后的股票再轉(zhuǎn)讓，獲得的高于購買日公平市場價的差額，應(yīng)按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”征免個人所得稅答案：ACD解析：選項B，員工在行權(quán)日之前，股票期權(quán)一般不得轉(zhuǎn)讓;因特殊情況轉(zhuǎn)讓，以股票期權(quán)的轉(zhuǎn)讓凈收入，作為“工資、薪金所得”繳納個人所得稅。故選ACD。6．個人任職有關(guān)的收入中，可按全年一次性獎金的計稅方法計算繳納個人所得稅的有()。A、年終加薪B、與單位解除勞動關(guān)系而取得的一次性補償收入C、實行年薪制而兌現(xiàn)的年薪D、實行績效工資辦法兌現(xiàn)的績效工資答案：ACD解析：一次性獎金包括年終加薪、實際年薪制和實行績效工資辦法的單位根據(jù)考核情況兌現(xiàn)的年薪和績效工資。年終雙薪比照全年一次性獎金的征稅辦法。故選ACD。7．稽查局對被執(zhí)行人采取強制執(zhí)行措施時，應(yīng)當向被執(zhí)行人送達《稅收強制執(zhí)行決定書》，并告知其依法享有的權(quán)利。此時，被執(zhí)行人享有的權(quán)利包括()。A、要求聽證B、申辯C、申請行政復(fù)議D、申請行政訴訟答案：CD解析：《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》第六十五條:稽查局對被執(zhí)行人采取強制執(zhí)行措施時，應(yīng)當向被執(zhí)行人送達《稅收強制執(zhí)行決定書》，告知其采取強制執(zhí)行措施的內(nèi)容、理由及依據(jù)，并告知其依法申請行政復(fù)議或者提出行政訴訟的權(quán)利。故選CD。8．信達公司是小規(guī)模納稅人，委托大海公司(增值稅一般納稅人)加工一批應(yīng)稅消費品，收回后繼續(xù)用于加工應(yīng)稅消費品。針對上述情況，下列各項中應(yīng)當計入收回的委托加工物資的成本的有()。A、加工中實際耗用物資的成本B、支付的加工費用C、支付的增值稅D、由大海公司代收代繳的消費稅答案：ABC解析：委托加工收回后用于繼續(xù)加工應(yīng)稅消費品時受托方代收代繳消費稅記入“應(yīng)交稅費——應(yīng)交消費稅”的借方，用以抵扣應(yīng)稅消費品銷售時需要計算繳納的消費稅，選項D不正確。該企業(yè)為小規(guī)模納稅人，支付的增值稅不可以抵扣，可計入收回委托加工物資的成本。選項C正確。故選ABC。9．下列情形屬于騙取出口退稅罪“其他特別嚴重情節(jié)”的有()。A、造成國家稅款損失100萬元以上并且在第一審判決宣告前無法追回的B、造成國家稅款損失150萬元以上并且在第一審判決宣告前無法追回的C、因騙取國家出口退稅行為受過行政處罰，兩年內(nèi)又騙取國家出口退稅款數(shù)額在100萬元以上的D、因騙取國家出口退稅行為受過行政處罰，兩年內(nèi)又騙取國家出口退稅款數(shù)額在150萬元以上的答案：BD解析：根據(jù)《最高人民法院關(guān)于審理騙取出口退稅刑事案件具體應(yīng)用法律若干問題的解釋》第五條，具有下列情形之一的，屬于刑法第二百零四條規(guī)定的“其他特別嚴重情節(jié)”：(一)造成國家稅款損失150萬元以上并且在第一審判決宣告前無法追回的;(二)因騙取國家出口退稅行為受過行政處罰，兩年內(nèi)又騙取國家出口退稅款數(shù)額在150萬元以上的;(三)情節(jié)特別嚴重的其他情形。故選BD。10．執(zhí)法全過程記錄，是稅務(wù)機關(guān)采用文字、音像記錄的形式，對稅務(wù)執(zhí)法的()等全部過程進行記錄，并全面系統(tǒng)歸檔保存，實現(xiàn)執(zhí)法全過程留痕和可回溯管理的活動。A、啟動B、調(diào)查取證C、審核決定D、送達執(zhí)行答案：ABCD解析：《執(zhí)法全過程記錄實施辦法(試行)》第二條規(guī)定，本辦法所稱執(zhí)法全過程記錄，是指稅務(wù)機關(guān)采用文字、音像記錄的形式，對稅務(wù)執(zhí)法的啟動、調(diào)查取證、審核決定、送達執(zhí)行等全部過程進行記錄，并全面系統(tǒng)歸檔保存，實現(xiàn)執(zhí)法全過程留痕和可回溯管理的活動。故選ABCD。11．下列虛開發(fā)票案件，符合公安機關(guān)立案標準的有()。A、虛開普通發(fā)票80份，涉及金額30萬元B、虛開普通發(fā)票10份，涉及金額50萬元C、虛開增值稅專用發(fā)票涉及金額5萬元D、虛開增值稅專用發(fā)票涉及稅額5萬元答案：BD解析：根據(jù)《中華人民共和國刑法》205條規(guī)定，BD選項符合公安機關(guān)立案標準。故選BD。12．在個人所得稅中，非居民納稅人取得的下列所得應(yīng)依法繳納個人所得稅的有()。A、受雇于中國境內(nèi)的公司而取得工資、薪金所得B、在中國境內(nèi)從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動而取得的生產(chǎn)經(jīng)營所得C、購買外國債券、股票而取得的所得D、轉(zhuǎn)讓中國境內(nèi)的房屋而取得的財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得答案：ABD解析：非居民納稅人購買外國債券、股票而取得的所得，因任職、受雇、履約等而在中國境外提供各種勞務(wù)取得的勞務(wù)報酬所得，不屬于從我國境內(nèi)取得的所得，不繳納個人所得稅。故選ABD。13．在稅務(wù)檢查實施過程中，取得的下列資料屬于稅務(wù)稽查證據(jù)種類的有()。A、視聽資料B、當事人陳述C、鑒定意見D、證人證言答案：ABCD解析：稅務(wù)稽查證據(jù)包括書證、物證、視聽資料、電子數(shù)據(jù)、證人證言、當事人的陳述、鑒定意見以及勘驗筆錄、現(xiàn)場筆錄。故選ABCD。14．制定《重大稅收違法失信案件信息公布辦法》的目的是()。A、維護正常的稅收征收管理秩序B、懲戒嚴重涉稅違法失信行為C、保障國家稅收收入D、推進社會信用體系建設(shè)答案：ABD解析：為維護正常的稅收征收管理秩序，懲戒嚴重涉稅違法失信行為，推進社會信用體系建設(shè)，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》、《國務(wù)院關(guān)于印發(fā)社會信用體系建設(shè)規(guī)劃綱要(2014-2020年)的通知》(國發(fā)〔2014〕21號)和《國務(wù)院關(guān)于建立完善守信聯(lián)合激勵和失信聯(lián)合懲戒制度加快推進社會誠信建設(shè)的指導(dǎo)意見》(國發(fā)〔2016〕33號)，制定本辦法。依據(jù)《重大稅收違法失信案件信息公布辦法》。故選ABD。15．“稅務(wù)稽查指揮管理應(yīng)用系統(tǒng)”中可在“案件多維跟蹤”功能模塊，通過()查詢，對稽查案件相關(guān)的納稅人基本信息、案件查辦情況、案件處理過程及執(zhí)法過程記錄等信息集中匯總，便于領(lǐng)導(dǎo)和案件管理部門掌握單個案件的整體情況和辦理進度。A、一局式B、一戶式C、一員式D、一案式答案：ACD解析：“稅務(wù)稽查指揮管理應(yīng)用系統(tǒng)”中可在“案件多維跟蹤”功能模塊，通過“一局式、一員式、一案式”查詢，對稽查案件相關(guān)的納稅人基本信息、案件查辦情況、案件處理過程及執(zhí)法過程記錄等信息集中匯總，便于領(lǐng)導(dǎo)和案件管理部門掌握單個案件的整體情況和辦理進度。故選ACD。16．以下各項中，應(yīng)計入增值稅一般納稅人認定標準的“年應(yīng)稅銷售額”的有()。A、納稅申報銷售額B、稽查查補銷售額C、納稅評估調(diào)整銷售額D、納稅人偶然發(fā)生的銷售無形資產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的銷售額答案：ABC解析：年應(yīng)稅銷售額，是指納稅人在連續(xù)不超過12個月或四個季度的經(jīng)營期內(nèi)累計應(yīng)征增值稅銷售額，包括納稅申報銷售額、稽查查補銷售額、納稅評估調(diào)整銷售額。故選ABC。17．根據(jù)增值稅政策的有關(guān)規(guī)定，下列屬于視同銷售行為的有()。A、向客戶無償提供信息咨詢服務(wù)B、銷售貨物同時無償提供運輸服務(wù)C、為本單位員工無償提供搬家服務(wù)D、將外購的貨物用于集體福利答案：AB解析：選項C：單位為員工無償提供的服務(wù)不屬于增值稅的征稅范圍。選項D：將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于集體福利，屬于視同銷售行為，將外購貨物用于集體福利不屬于視同銷售范圍。故選AB。18．下列關(guān)于某生產(chǎn)企業(yè)委托加工應(yīng)稅消費品收回后再加工出售的賬務(wù)處理正確的有()。A、由受托方代交的消費稅賬務(wù)處理：借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交消費稅貸：銀行存款B、由受托方代交的消費稅賬務(wù)處理：借：委托加工物資貸：銀行存款C、收回加工物資賬務(wù)處理：借：原材料貸：委托加工物資D、收回加工物資賬務(wù)處理：借：庫存商品貸：委托加工物資答案：AC解析：由受托方代交的消費稅賬務(wù)處理：借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交消費稅貸：銀行存款;收回加工物資賬務(wù)處理：借：原材料貸：委托加工物資;最終產(chǎn)品出售時的賬務(wù)處理：借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交消費稅。故選AC。19．選案方案包括()。A、選案目的B、選案范圍C、選案方法D、選案目標答案：ABCD解析：根據(jù)《全國稅務(wù)稽查規(guī)范(1.1版)》2.5.5.3.2.1制定選案方案【業(yè)務(wù)規(guī)范】2.選案方案包括選案目的、選案范圍、選案對象、所屬期間、選案方法、選案思路、選案基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和來源、選案指標、選案模型、選案目標等。故選ABCD。20．以下屬于追征稅款時不予加收滯納金的情況有()。A、善意取得虛開的增值稅專用發(fā)票被依法追繳已抵扣稅款的B、經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核準延期申報并按規(guī)定預(yù)繳稅款的，在核準的延期內(nèi)辦理稅款結(jié)算的C、因納稅人、扣繳義務(wù)人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的D、扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收而未收稅款的，由稅務(wù)機關(guān)向納稅人追繳稅款，對扣繳義務(wù)人處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款50%以上3倍以下的罰款答案：ABD解析：根據(jù)《全國稅務(wù)稽查規(guī)范》(1.1版)的規(guī)定，不予加收滯納金的情形如下：1.因稅務(wù)機關(guān)的責任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的;2.納稅人善意取得虛開的增值稅專用發(fā)票被依法追繳已抵扣稅款的;3.納稅人根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第27條的規(guī)定，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核準延期申報并按規(guī)定預(yù)繳稅款的，在核準的延期內(nèi)辦理稅款結(jié)算的;4.稅務(wù)機關(guān)依照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第6章規(guī)定做出納稅調(diào)整，需要補征稅款，并按照國務(wù)院規(guī)定加收利息的;5.主管稅務(wù)機關(guān)開具的繳稅憑證上的應(yīng)納稅額和滯納金為1元以下的;6.納稅人按規(guī)定預(yù)繳土地增值稅后，清算補繳的土地增值稅在主管稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)補繳的;7.定期定額戶在定額執(zhí)行期屆滿分月匯總申報時，月申報額高于定額又低于省稅務(wù)機關(guān)規(guī)定申報幅度的應(yīng)納稅款，在規(guī)定期限內(nèi)申報納稅的;對實行簡并征期的定期定額戶，其按照定額所應(yīng)繳納的稅款在規(guī)定的期限內(nèi)申報納稅的;8.扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收而未收稅款的，由稅務(wù)機關(guān)向納稅人追繳稅款，對扣繳義務(wù)人處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款50%以上3倍以下的罰款的;9.其他不予加收滯納金的情形。故選ABD。三、判斷