2022年達縣稅務(wù)系統(tǒng)事業(yè)單位招聘筆試試題及答案解析

PAGEPAGE332022年達縣稅務(wù)系統(tǒng)事業(yè)單位招聘筆試試題及答案解析畢業(yè)院校：__________姓名：__________考試考場：__________考試考號：__________一、選擇題1．下列合同中，應(yīng)當征收印花稅的是()。A、專利申請轉(zhuǎn)讓合同B、會計咨詢合同C、法律咨詢合同D、審計咨詢合同答案：A解析：專利申請權(quán)轉(zhuǎn)讓、非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓所書立的合同，適用“技術(shù)合同”稅目征稅;專利權(quán)轉(zhuǎn)讓、專利實施許可所書立的合同、書據(jù)，適用“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”稅目征稅。一般的法律、會計、審計等方面的咨詢不屬于技術(shù)咨詢，其所立的合同不貼印花。故選A。2．下列關(guān)于企業(yè)所得稅免稅收入的陳述中，不正確的是()。A、國債利息收入屬于免稅收入B、符合條件居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益屬于免稅收入C、財政撥款收入屬于免稅收入D、符合條件的非營利組織的收入屬于免稅收入答案：C解析：免稅收入是指屬于企業(yè)的應(yīng)稅所得但按照稅法規(guī)定免予征收企業(yè)所得稅的收入。免稅收入包括：(1)國債利息收入;(2)符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益;(3)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益;(4)符合條件的非營利組織的收入。故選C。3．下列關(guān)于騙稅案件定性處理有誤的是()。A、故意將未納稅或者免稅貨物作為已稅貨物出口騙取出口退稅的，按騙取出口退稅定性處理。B、未按規(guī)定進行單證備案(因出口貨物的成就方式特征，企業(yè)沒有有關(guān)備案單證的情況除外)的出口貨物，按備案單證違法定性處理。C、納稅人以不繳或者少繳稅款為目的，采取偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，按騙取出口退稅定性處理。D、虛構(gòu)出口貨物的品名、數(shù)量、單價等要素，騙取未實際納稅部分出口退稅款的按騙取出口退稅定性處理。答案：C解析：偷稅是指納稅人以不繳或者少繳稅款為目的，采取偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者采取各種不公開的手段，或者進行虛假的納稅申報的手段，隱瞞真實情況，不繳或少繳稅款，欺騙稅務(wù)機關(guān)的行為。故選C。4．某稅務(wù)局稽查局查實張某有開具假發(fā)票的行為，于是向張某送達《稅務(wù)行政處罰事項告知書》，擬對其處以罰款15000元。張某當場表示接受處罰，并在《稅務(wù)文書送達回證》上注明：“接受處罰，沒有陳述申辯意見，不申請回避，不申請聽證?！倍悇?wù)局遂于第二天將《稅務(wù)行政處罰決定書》送達給張某。張某按時繳納了罰款。對于稅務(wù)機關(guān)作出《稅務(wù)行政處罰決定書》的程序，下列說法正確的是()。A、張某已經(jīng)履行，稅務(wù)機關(guān)作出決定書的程序合法有效。B、張某不享受聽證申請權(quán)，稅務(wù)機關(guān)作出決定書的程序合法有效。C、張某已經(jīng)簽字不申請聽證，稅務(wù)機關(guān)作出決定書的程序并不違法。D、損害了張某的聽證申請權(quán)，稅務(wù)機關(guān)作出決定書的程序不合法。答案：D解析：根據(jù)《稅務(wù)行政處罰聽證程序?qū)嵤┺k法(試行)》規(guī)定：要求聽證的當事人，應(yīng)當在《稅務(wù)行政處罰事項告知書》送達后3日內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)書面提出聽證;逾期不提出的、視為放棄聽證權(quán)利。稅務(wù)機關(guān)在提起聽證期限內(nèi)即下達《稅務(wù)行政處罰決定書》，明顯違反程序。故選項D正確。故選D。5．根據(jù)消費稅的有關(guān)規(guī)定，下列應(yīng)稅消費品中，實行從價定率計稅方法繳納消費稅的是()。A、黃酒B、其他酒C、啤酒D、卷煙答案：B解析：選項A、C，均實行從量定額計稅方法;選項D，實行復(fù)合計稅方法。故選B。6．增值稅一般納稅人發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中不可以選擇簡易方法計算繳納增值稅的是()。A、以清包工方式提供的建筑服務(wù)B、提供的非學(xué)歷教育服務(wù)C、增值電信服務(wù)D、提供的人力資源外包服務(wù)答案：C解析：選項C沒有可以選擇按簡易方法計算繳納增值稅的規(guī)定。故選C。7．稅務(wù)檢查證實行定期審驗制度，定期審驗的期限是()。A、半年B、一年C、兩年D、三年答案：C解析：《檢查證管理辦法》(國家稅務(wù)總局公告2018年第44號)第二十條規(guī)定，稅務(wù)檢查證實行定期審驗制度，每兩年審驗一次。臨時稅務(wù)檢查證不在審驗范圍。故選C。8．以下不屬于上級稽查局對下級稽查局內(nèi)部控制制度的建立健全和執(zhí)行工作應(yīng)該履行的職責的是()。A、監(jiān)督B、指導(dǎo)C、檢查D、考核答案：D解析：《稅務(wù)稽查風(fēng)險內(nèi)部控制制度(試行)》(稅總發(fā)〔2017〕29號)第七條規(guī)定，上級稽查局負責指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查下級稽查局內(nèi)部控制制度的建立健全。故選D。9．在企業(yè)進行數(shù)據(jù)采集時，如服務(wù)器在異地則采用以下哪種方式：A、遠程采集：將采集軟件發(fā)送至服務(wù)器所在地，指導(dǎo)采集B、備份采集：讓企業(yè)提供數(shù)據(jù)庫備份文件，我公司提供技術(shù)支持進行恢復(fù)采集C、萬能采集：從企業(yè)財務(wù)軟件中導(dǎo)出表格(標準格式要求)D、以上都對答案：D解析：以上幾種方法是在企業(yè)遇到服務(wù)器在異地常用的幾種方式。故選D。10．加強法制審核隊伍的正規(guī)化、專業(yè)化、職業(yè)化建設(shè)，把政治素質(zhì)高、業(yè)務(wù)能力強、具有法律專業(yè)背景的人員調(diào)整充實到法制審核崗位，配強工作力量，使法制審核人員的配置與形勢任務(wù)相適應(yīng)，原則上各級行政執(zhí)法機關(guān)的法制審核人員不少于本單位執(zhí)法人員總數(shù)的()。A、5%B、10%C、3%D、15%答案：A解析：《國務(wù)院辦公廳關(guān)于全面推行行政執(zhí)法公示制度執(zhí)法全過程記錄制度重大執(zhí)法決定法制審核制度的指導(dǎo)意見》(國辦發(fā)〔2018〕118號)各級行政執(zhí)法機關(guān)要明確具體負責本單位重大執(zhí)法決定法制審核的工作機構(gòu)，確保法制審核工作有機構(gòu)承擔、有專人負責。加強法制審核隊伍的正規(guī)化、專業(yè)化、職業(yè)化建設(shè)，把政治素質(zhì)高、業(yè)務(wù)能力強、具有法律專業(yè)背景的人員調(diào)整充實到法制審核崗位，配強工作力量，使法制審核人員的配置與形勢任務(wù)相適應(yīng)，原則上各級行政執(zhí)法機關(guān)的法制審核人員不少于本單位執(zhí)法人員總數(shù)的5%。故選A。11．某境內(nèi)居民企業(yè)2019年度“財務(wù)費用”賬戶中利息金額，含有以年利率8%向銀行借入的3個月的生產(chǎn)用200萬元資金的借款利息;也包括12萬元的向本企業(yè)職工(與本企業(yè)天關(guān)聯(lián)關(guān)系)借入的與銀行借款同期的生產(chǎn)用100萬元資金的借款利息。假設(shè)向本企業(yè)職工的借款，雙方簽訂了借款合同，也取得了相關(guān)合法票據(jù)。則該企業(yè)2019年度在計算應(yīng)納稅所得額時允許扣除的利息費用是()萬元。A、28B、21C、20D、18答案：D解析：可在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的銀行利息費用=200×8%+12*9=12(萬元);向本企業(yè)職工借入款項可扣除的利息費用限額=100*8%÷12×9-6(萬元)，該企業(yè)支付職工的利息費用只能按同期同類銀行貸款利率計算的限額扣除，超過部分不得稅前扣除;該企業(yè)2019年度可在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的利息費用=12+6=18(萬元)。故選D。12．某外貿(mào)企業(yè)假報出口，共騙取出口退稅款15萬元。經(jīng)查，該企業(yè)只交稅7萬元，則該企業(yè)的行為構(gòu)成()。A、騙取出口退稅罪和逃稅罪B、騙取出口退稅罪C、逃稅罪和詐騙罪D、逃稅罪答案：A解析：根據(jù)刑法二百零四條第二款納稅人繳納稅款后，采取前款規(guī)定的欺騙方法，騙取所繳納的稅款的，依照本法第二百零一條的規(guī)定定罪處罰;騙取稅款超過所繳納的稅款部分，依照前款的規(guī)定處罰。故選A。13．推動落實本機關(guān)重大執(zhí)法決定法制審核制度的第一責任人是()。A、行政執(zhí)法機關(guān)主要負責人B、稽查局局長C、作出執(zhí)法決定的直接責任人D、作出行政處罰決定的人員答案：A解析：《國務(wù)院辦公廳關(guān)于全面推行行政執(zhí)法公示制度執(zhí)法全過程記錄制度重大執(zhí)法決定法制審核制度的指導(dǎo)意見》(國辦發(fā)〔2018〕118號)行政執(zhí)法機關(guān)主要負責人是推動落實本機關(guān)重大執(zhí)法決定法制審核制度的第一責任人，對本機關(guān)作出的行政執(zhí)法決定負責。故選A。14．分析企業(yè)某一年管理費用率最高的月份(管理費用/(主營業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入)，應(yīng)該使用查賬軟件中財務(wù)總賬模塊中的哪一種分析工具：A、流向分析B、綜合分析C、波動分析D、關(guān)聯(lián)分析答案：D解析：關(guān)聯(lián)分析：可以對選中的兩個或多個科目依據(jù)其存在的科目間的勾稽關(guān)系，通過圖形化的界面進行檢查分析。故選D。15．以下不屬于車船稅應(yīng)稅范圍的是()。A、捕撈、養(yǎng)殖漁船B、摩托車C、拖拉機D、掛車答案：C解析：根據(jù)《中華人民共和國車船稅法》所附車船稅稅目稅額表，拖拉機不屬于車船稅應(yīng)稅范圍。所以選C。故選C。16．數(shù)據(jù)恢復(fù)又稱為：A、數(shù)據(jù)備份B、數(shù)據(jù)還原C、數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)存D、數(shù)據(jù)重置答案：B解析：數(shù)據(jù)恢復(fù)又稱為數(shù)據(jù)還原。故選B。17．審理人員在審核某涉嫌虛開案件的案卷時發(fā)現(xiàn)，2019年10月23日檢查人員對企業(yè)的生產(chǎn)車間進行了現(xiàn)場檢查，并制作了現(xiàn)場筆錄，但當事人拒絕簽名。審理人員發(fā)現(xiàn)的下列事實不符合取證要求的是()。A、記錄了檢查人員孟某和陸某進入現(xiàn)場時岀示稅務(wù)檢查證、《稅務(wù)檢查通知書》，并履行了相關(guān)告知義務(wù)B、載明了檢查的時間、地點和經(jīng)過，檢查時間為2019年10月23日14：20-15：48C、有當?shù)厣鐓^(qū)干部孫某作為見證人的簽名并附有其居民身份證復(fù)印件D、見證人孫某的簽名日期為2019年10月24日答案：D解析：《現(xiàn)場筆錄》應(yīng)當在現(xiàn)場檢查時由執(zhí)法的檢查人員當場制作，不能事后補充制作。筆錄載明的檢查的時間為2019年10月23日14：20-15：48，而見證人孫某的簽名日期為2019年10月24日，可能存在事后補充制作的可能，也有孫某日期簽錯的可能。故選D。18．根據(jù)《最高人民檢察院公安部關(guān)于公安機關(guān)管轄的刑事案件立案追訴標準的規(guī)定(二)》，騙取國家出口退稅款，應(yīng)予追訴的起點數(shù)額為()。A、5000元B、1萬元C、5萬元D、10萬元答案：C解析：根據(jù)《最高人民檢察院公安部關(guān)于公安機關(guān)管轄的刑事案件立案追訴標準的規(guī)定(二)》第六十條規(guī)定：以假報出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款，數(shù)額在五萬元以上的，應(yīng)予立案追訴。故選C。19．根據(jù)土地增值稅的有關(guān)規(guī)定，關(guān)于房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的說法，正確的是()。A、以分期收款方式轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)的，根據(jù)實際的收款日期確定納稅期限B、以一次交割、付清價款方式轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)的，在辦理過戶和登記手續(xù)后一次性繳納土地增值稅C、因國家建設(shè)需要而搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓其房產(chǎn)的，應(yīng)從簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同之日起7日內(nèi)到房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機關(guān)備案D、納稅人因國家建設(shè)需要被依法征用房地產(chǎn)并得到經(jīng)濟補償?shù)?，?yīng)從簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同之日起15日內(nèi)到房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機關(guān)備案答案：C解析：選項A，以分期收款方式轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的，主管稅務(wù)機關(guān)可根據(jù)合同規(guī)定的收款日期來確定具體的納稅期限;選項B，以一次交割、付清價款方式轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的，主管稅務(wù)機關(guān)可在納稅人辦稅納稅申報后，根據(jù)其應(yīng)納稅額的大小及向有關(guān)部門辦理過戶、登記手續(xù)的期限等，規(guī)定其在辦理過戶、登記手續(xù)前一次性繳納全部土地增值稅;選項D，因國家建設(shè)需要依法征用、收回的房地產(chǎn)，納稅人因此得到經(jīng)濟補償?shù)模瑧?yīng)從簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同之日起7日內(nèi)，到房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機關(guān)備案。故選C。20．對過錯責任追究決定申訴答復(fù)有異議的，稅收執(zhí)法人員可以向以下哪個機構(gòu)提出書面復(fù)核申請()。A、上一級稅務(wù)機關(guān)稅收執(zhí)法責任制工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室B、本級稅務(wù)機關(guān)稅收執(zhí)法責任制工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室C、上一級稅務(wù)機關(guān)稅收執(zhí)法責任制工作領(lǐng)導(dǎo)小組D、本級稅務(wù)機關(guān)稅收執(zhí)法責任制工作領(lǐng)導(dǎo)小組答案：A解析：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<稅收執(zhí)法考評與過錯責任追究暫行辦法>的通知》，稅收執(zhí)法人員對過錯責任追究決定有異議的，可以提出申訴，稅收執(zhí)法責任制工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室應(yīng)當自收到申訴材料之日起15個工作日內(nèi)組織調(diào)查核實，形成調(diào)查結(jié)論，并作出答復(fù)。執(zhí)法人員對答復(fù)有異議的，可以自收到答復(fù)之日起5個工作日內(nèi)向上一級稅務(wù)機關(guān)稅收執(zhí)法責任制工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室提出書面復(fù)核申請。故A項當選。故選A。21．對逃稅罪主觀方面的認定，說法錯誤的是()。A、逃稅罪的主觀方面為故意B、如果行為人出于過失，數(shù)額特別大的，也可以構(gòu)成逃稅罪C、如果行為人出于時疏忽或不懂有關(guān)稅法而沒有按時申報納稅，漏繳了應(yīng)納稅款的，不構(gòu)成逃稅罪D、因制度混亂、賬目不清而漏繳稅款的，不構(gòu)成逃稅罪答案：B解析：根據(jù)刑法第二百零一條，逃稅罪的主觀方面為故意，過失不構(gòu)成本罪。故選B。22．某卷煙批發(fā)企業(yè)2020年3月，批發(fā)銷售給卷煙零售企業(yè)卷煙10箱(標準箱)，取得含稅收入220萬元，包裝費5萬元，該企業(yè)當月應(yīng)納消費稅稅額是()。A、21.34萬元B、21.90萬元C、22.05萬元D、22.15萬元答案：D解析：卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)復(fù)合計征消費稅，稅率為11%和250元/箱。該企業(yè)當月應(yīng)納消費稅=(220+5)÷(1+13%)×11%+10×250÷10000=22.15(萬元)。故選D。23．稅務(wù)稽查隨機抽查對象名錄庫由()歸口管理，專人負責。A、市以上稅務(wù)局稽查局檢查部門B、市以上稅務(wù)局稽查局案源管理部門C、省以上稅務(wù)局稽查局案源管理部門D、省以上稅務(wù)局稽查局檢查部門答案：B解析：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈稅務(wù)稽查隨機抽查對象名錄庫管理辦法(試行)〉的通知》第五條規(guī)定，隨機抽查對象名錄庫由市以上稅務(wù)局稽查局案源管理部門歸口管理，專人負責。故選B。24．重大執(zhí)法決定法制審核是保障行政執(zhí)法機關(guān)作出的重大執(zhí)法決定合法有效、保證執(zhí)法公正的重要措施。稅務(wù)機關(guān)作出重大執(zhí)法決定之前，要嚴格進行法制審核，未經(jīng)法制審核或?qū)徍宋赐ㄟ^的，不得()。A、進行稅務(wù)檢查B、征收稅款C、加收滯納金D、作出決定答案：D解析：《國務(wù)院辦公廳關(guān)于全面推行行政執(zhí)法公示制度執(zhí)法全過程記錄制度重大執(zhí)法決定法制審核制度的指導(dǎo)意見》(國辦發(fā)〔2018〕118號)法制審核是保障行政執(zhí)法機關(guān)作出的重大執(zhí)法決定合法有效、保證執(zhí)法公正的重要措施。稅務(wù)機關(guān)作出重大執(zhí)法決定之前，要嚴格進行法制審核，未經(jīng)法制審核或?qū)徍宋赐ㄟ^的，不得作出決定。故選D。25．下列項目中，需要繳納消費稅的是()。A、用外購已稅煙絲繼續(xù)加工成卷煙B、外購已稅石腦油為原料生產(chǎn)的應(yīng)稅成品油C、某汽車廠將自產(chǎn)的小汽車贈送給客戶使用D、委托加工收回的煙絲繼續(xù)加工成卷煙答案：C解析：選項A、B、D均屬于生產(chǎn)加工業(yè)務(wù)，沒有構(gòu)成銷售，不繳納消費稅;選項C屬于視同銷售行為，應(yīng)當征收消費稅。故選C。26．屬于騙取出口退稅罪的“其他特別嚴重情節(jié)”之一的是，因騙取國家出口退稅行為受過行政處罰，兩年內(nèi)又騙取國家出口退稅款數(shù)額超過()。A、100萬元B、150萬元C、200萬元D、250萬元答案：B解析：根據(jù)《最高人民法院關(guān)于審理騙取出口退稅刑事案件具體應(yīng)用法律若干問題的解釋》第五條，具有下列情形之一的，屬于刑法第二百零四條規(guī)定的“其他特別嚴重情節(jié)”：(二)因騙取國家出口退稅行為受過行政處罰，兩年內(nèi)又騙取國家出口退稅款數(shù)額在150萬元以上的。故選B。27．省以下稽查部門的稽查人員在檢查中發(fā)現(xiàn)稅務(wù)機關(guān)或者稅務(wù)人員涉嫌違紀違法行為時，下列說法正確的是()。A、稽查人員應(yīng)當在發(fā)現(xiàn)情況或線索之日起2個工作日內(nèi)逐級報告至稽查部門主要負責人B、稽查人員應(yīng)當在發(fā)現(xiàn)情況或線索之日起3個工作日內(nèi)逐級報告至稽查部門主要負責人C、稽查人員應(yīng)當在發(fā)現(xiàn)情況或線索之日起2個工作日內(nèi)逐級報告至分管稽查工作的稅務(wù)局領(lǐng)導(dǎo)D、稽查人員應(yīng)當在發(fā)現(xiàn)情況或線索之日起3個工作日內(nèi)逐級報告至分管稽查工作的稅務(wù)局領(lǐng)導(dǎo)答案：A解析：根據(jù)《稅收違法案件一案雙查實施辦法(試行)》第十一條，稅務(wù)稽查人員應(yīng)當在發(fā)現(xiàn)情況或線索之日起2個工作日內(nèi)逐級報告至稽查部門主要負責人。稽查部門主要負責人應(yīng)當在收到報告之日起3個工作日內(nèi)簽報分管稽查工作的稅務(wù)局領(lǐng)導(dǎo)，并附《稅務(wù)機關(guān)(人員)涉嫌違紀違法問題線索移交單》。故選A。28．檢查人員在稅務(wù)檢查中提取證據(jù)的下列做法中正確的是()。A、需要提取證據(jù)材料原件的，應(yīng)當向當事人出具《提取證據(jù)明細表》，由當事人核對后簽章確認B、對需要歸還的證據(jù)材料，應(yīng)當在檢查結(jié)束后歸還C、需要將已開具的發(fā)票調(diào)出查驗時，應(yīng)向被查驗的單位或個人開具《調(diào)驗空白發(fā)票收據(jù)》D、需要將已開具的發(fā)票調(diào)出查驗時，應(yīng)向被查驗的單位或個人開具《發(fā)票換票證》，經(jīng)查無問題的，應(yīng)及時退還答案：D解析：選項A，需要提取證據(jù)材料原件的，應(yīng)當向被查對象岀具《提取證據(jù)專用收據(jù)》;選項B，需要退還的賬簿資料、證據(jù)材料原件或者經(jīng)查無問題的發(fā)票，應(yīng)當及時退還。需要將已開具的發(fā)票調(diào)岀查驗的，應(yīng)當向被查對象開具《發(fā)票換票證》;需要將空白發(fā)票調(diào)岀查驗的，應(yīng)當向被查對象開具《調(diào)驗空白發(fā)票收據(jù)》。故選D。29．某公司2019年8月開業(yè)，領(lǐng)受工商營業(yè)執(zhí)照、房產(chǎn)證、專利權(quán)證書、商標注冊證書及土地使用權(quán)證書各一份，公司實收資本600萬元，資本公積200萬元，除資金賬簿外，啟用了10本營業(yè)賬薄，開業(yè)后與一家公司簽訂了一份易貨合同，合同約定，以價值420萬元的產(chǎn)品換取380萬元的原材料;當年該公司可轉(zhuǎn)讓的非專利技術(shù)合同上注明100萬元。2019年該公司應(yīng)繳納印花稅()元(注：合同所載金額為不含增值稅金額)。A、4725B、4755C、4950D、4955答案：A解析：工商營業(yè)執(zhí)照、房產(chǎn)證、專利權(quán)證書、商標注冊證書及土地使用權(quán)證書按件貼花，每件5元。記載資金的營業(yè)賬薄，以實收資本和資本公積的兩項合計金額為計稅依據(jù)，按照0.5‰稅率貼花，財稅(2018)50號文規(guī)定：自2018年5月1日起，對按0.5‰稅率貼花的資金賬簿減半征收印花稅，對按件貼花5元的其他賬簿免征印花稅。以貨易貨進行商品交易的合同，應(yīng)按照合同所載的購、銷金額合計數(shù)計稅貼花;技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同按照0.3‰稅率貼花。故選A。應(yīng)繳納印花稅=5×5+(600+200)×0.5‰×50%×10000+(420+380)×0.3‰×10000+100×0.3‰×10000=4725元。30．省、市稅務(wù)局稽查局和跨區(qū)域稽查局分別負責相關(guān)案件的執(zhí)行工作，實施稅收保全、稅收強制執(zhí)行等措施，應(yīng)按照"()"的原則。A、誰選案、誰執(zhí)行B、誰檢查、誰執(zhí)行C、誰審理、誰執(zhí)行D、誰管轄、誰執(zhí)行答案：B解析：《國家稅務(wù)總局關(guān)于規(guī)范稽查機構(gòu)運轉(zhuǎn)若干問題的通知》(稅總發(fā)〔2019〕1號)，按照“誰檢查、誰執(zhí)行”的原則，省、市稅務(wù)局稽查局和跨區(qū)域稽查局分別負責相關(guān)案件的執(zhí)行工作，實施稅收保全、稅收強制執(zhí)行等措施。故選B。二、多選題1．“經(jīng)稅務(wù)機關(guān)檢查確認走逃(失聯(lián))的”，是指檢查對象在稅務(wù)局稽查局案件執(zhí)行完畢前()。A、繳清稅款、滯納金和罰款B、不履行稅收義務(wù)C、脫離稅務(wù)機關(guān)監(jiān)管D、按時進行納稅申報答案：BC解析：“經(jīng)稅務(wù)機關(guān)檢查確認走逃(失聯(lián))的”，是指檢查對象在稅務(wù)局稽查局案件執(zhí)行完畢前，不履行稅收義務(wù)并脫離稅務(wù)機關(guān)監(jiān)管的。依據(jù)《重大稅收違法失信案件信息公布辦法》案件標準。故選BC。2．依照《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人、扣繳義務(wù)人對稅務(wù)機關(guān)所做出的決定，享有()。A、陳述權(quán)B、拒絕執(zhí)行權(quán)C、申請行政復(fù)議權(quán)D、提起行政訴訟、請求國家賠償權(quán)答案：ACD解析：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第八條第五款：“納稅人、扣繳義務(wù)人對稅務(wù)機關(guān)所作出的決定，享有陳述權(quán)、申辯權(quán);依法享有申請行政復(fù)議、提起行政訴訟、請求國家賠償?shù)葯?quán)利?！惫蔬xACD。3．根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列行為中，屬于視同銷售貨物行為的有()。A、將貨物交付他人代銷B、將自產(chǎn)貨物用于職工福利C、將購進運動器材無償贈送給某學(xué)校D、將購進的貨物用于集體福利答案：ABC解析：購進的貨物用于集體福利不得抵扣進項稅額，不做視同銷售處理。故選ABC。4．個人任職有關(guān)的收入中，可按全年一次性獎金的計稅方法計算繳納個人所得稅的有()。A、年終加薪B、與單位解除勞動關(guān)系而取得的一次性補償收入C、實行年薪制而兌現(xiàn)的年薪D、實行績效工資辦法兌現(xiàn)的績效工資答案：ACD解析：一次性獎金包括年終加薪、實際年薪制和實行績效工資辦法的單位根據(jù)考核情況兌現(xiàn)的年薪和績效工資。年終雙薪比照全年一次性獎金的征稅辦法。故選ACD。5．下列關(guān)于逃稅罪的說法正確的是()。A、對多次實施逃稅行為，未經(jīng)處理的，按照累計數(shù)額計算B、納稅人逃稅符合犯罪成立要件，如果經(jīng)稅務(wù)機關(guān)依法下達追繳通知后，補繳應(yīng)納稅款，繳納滯納金的，已受行政處罰的，不予追究刑事責任C、五年內(nèi)因逃避繳納稅款受過一次行政處罰又實施逃稅行為的，并已按照稅務(wù)機關(guān)的追繳通知補繳了應(yīng)納稅款，繳納滯納金的，也應(yīng)當追究刑事責任D、五年內(nèi)因逃避繳納稅款受過二次行政處罰又實施逃稅行為的，按照稅務(wù)機關(guān)的追繳通知補繳了應(yīng)納稅款，繳納滯納金的，也應(yīng)當追究刑事責任答案：ABD解析：刑法第二百零一條規(guī)定：……對多次實施前兩款行為，未經(jīng)處理的，按照累計數(shù)額計算。有第一款行為，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)依法下達追繳通知后，補繳應(yīng)納稅款，繳納滯納金，已受行政處罰的，不予追究刑事責任;但是，五年內(nèi)因逃避繳納稅款受過刑事處罰或者被稅務(wù)機關(guān)給予二次以上行政處罰的除外。故選ABD。6．稅務(wù)機關(guān)采取稅收保全措施的方法主要有()：A、通知納稅人開戶銀行或其金融機構(gòu)從其存款中扣繳稅款B、書面通知納稅人開戶銀行或其他金融機構(gòu)凍結(jié)納稅人相當于應(yīng)納稅額的存款C、查封、扣押、拍賣其價值相當于應(yīng)納稅款的商品、貨物或其他財產(chǎn)D、查封、扣押納稅人價值相當于應(yīng)納稅款的商品、貨物和其他財產(chǎn)答案：BD解析：《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》第三十五條規(guī)定，采取凍結(jié)納稅人在開戶銀行或者其他金融機構(gòu)的存款措施時，應(yīng)當向納稅人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)送達《凍結(jié)存款通知書》，凍結(jié)其相當于應(yīng)納稅款的存款。采取查封商品、貨物或者其他財產(chǎn)措施時，應(yīng)當填寫《查封商品、貨物或者其他財產(chǎn)清單》，由納稅人核對后簽章;采取扣押納稅人商品、貨物或者其他財產(chǎn)措施時，應(yīng)當出具《扣押商品、貨物或者其他財產(chǎn)專用收據(jù)》，由納稅人核對后簽章。采取查封、扣押有產(chǎn)權(quán)證件的動產(chǎn)或者不動產(chǎn)措施時，應(yīng)當依法向有關(guān)單位送達《稅務(wù)協(xié)助執(zhí)行通知書》，通知其在查封、扣押期間不再辦理該動產(chǎn)或者不動產(chǎn)的過戶手續(xù)。故選BD。7．被公布的重大稅收違法失信案件當事人對公布內(nèi)容提出異議的，由實施檢查的稅務(wù)機關(guān)負責()。A、確認B、受理C、復(fù)核D、處罰答案：BC解析：被公布的當事人對公布內(nèi)容提出異議的，由實施檢查的稅務(wù)機關(guān)負責受理、復(fù)核和處理。依據(jù)《重大稅收違法失信案件信息公布辦法》。故選BC。8．下列關(guān)于異常增值稅扣稅憑證的的處理，正確的有()。A、納稅人取得異常增值稅扣稅憑證已經(jīng)申報抵扣增值稅進項稅額的，除另有規(guī)定外，一律在收到稅務(wù)機關(guān)下達的《稅務(wù)事項通知書》的當期(稅款所屬期)作進項稅額轉(zhuǎn)出，于次月(季)申報期申報B、適用增值稅免抵退稅辦法的納稅人已經(jīng)辦理出口退稅的，應(yīng)根據(jù)列入異常憑證范圍的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額作進項稅額轉(zhuǎn)出處理C、適用增值稅免退稅辦法的納稅人已經(jīng)辦理出口退稅的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)按照現(xiàn)行規(guī)定將列入異常憑證范圍的增值稅專用發(fā)票對應(yīng)的已退稅款追回D、消費稅納稅人以外購或委托加工收回的已稅消費品為原料連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品，已經(jīng)申報抵扣的，沖減當期允許抵扣的消費稅稅款，當期不足沖減的應(yīng)當補繳稅款答案：ABCD解析：依據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于異常增值稅扣稅憑證管理等有關(guān)事項的公告》(國家稅務(wù)總局公告2019年第38號)第三條規(guī)定，增值稅一般納稅人取得的增值稅專用發(fā)票列入異常憑證范圍的，應(yīng)按照以下規(guī)定處理:(一)尚未申報抵扣增值稅進項稅額的，暫不允許抵扣。已經(jīng)申報抵扣增值稅進項稅額的，除另有規(guī)定外，一律作進項稅額轉(zhuǎn)出處理。(二)尚未申報出口退稅或者已申報但尚未辦理出口退稅的，除另有規(guī)定外，暫不允許辦理出口退稅。適用增值稅免抵退稅辦法的納稅人已經(jīng)辦理出口退稅的，應(yīng)根據(jù)列入異常憑證范圍的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額作進項稅額轉(zhuǎn)出處理;適用增值稅免退稅辦法的納稅人已經(jīng)辦理出口退稅的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)按照現(xiàn)行規(guī)定對列入異常憑證范圍的增值稅專用發(fā)票對應(yīng)的已退稅款追回。納稅人因騙取出口退稅停止出口退(免)稅期間取得的增值稅專用發(fā)票列入異常憑證范圍的，按照本條第(一)項規(guī)定執(zhí)行。(三)消費稅納稅人以外購或委托加工收回的已稅消費品為原料連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品，尚未申報扣除原料已納消費稅稅款的，暫不允許抵扣;已經(jīng)申報抵扣的，沖減當期允許抵扣的消費稅稅款，當期不足沖減的應(yīng)當補繳稅款。(四)納稅信用A級納稅人取得異常憑證且已經(jīng)申報抵扣增值稅、辦理出口退稅或抵扣消費稅的，可以自接到稅務(wù)機關(guān)通知之日起10個工作日內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)提出核實申請。經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核實，符合現(xiàn)行增值稅進項稅額抵扣、出口退稅或消費稅抵扣相關(guān)規(guī)定的，可不作進項稅額轉(zhuǎn)出、追回已退稅款、沖減當期允許抵扣的消費稅稅款等處理。納稅人逾期未提出核實申請的，應(yīng)于期滿后按照本條第(一)項、第(二)項、第(三)項規(guī)定作相關(guān)處理。(五)納稅人對稅務(wù)機關(guān)認定的異常憑證存有異議，可以向主管稅務(wù)機關(guān)提出核實申請。經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核實，符合現(xiàn)行增值稅進項稅額抵扣或出口退稅相關(guān)規(guī)定的，納稅人可繼續(xù)申報抵扣或者重新申報出口退稅;符合消費稅抵扣規(guī)定且已繳納消費稅稅款的，納稅人可繼續(xù)申報抵扣消費稅稅款。故選ABCD。另依據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<異常增值稅扣稅憑證處理操作規(guī)程>的通知》(稅總發(fā)〔2020〕4號)第一條第(一)項規(guī)定，異常憑證的處理，尚未申報抵扣增值稅進項稅額的，暫不允許抵扣。已經(jīng)申報抵扣增值稅進項稅額的，除另有規(guī)定外，一律在納稅人收到《稅務(wù)事項通知書》的當期(稅款所屬期)作進項稅額轉(zhuǎn)出，于次月(季)申報期申報。9．教育費附加的繳費人包括按規(guī)定繳納增值稅、消費稅的()。A、外資企業(yè)B、國有企業(yè)C、外國企業(yè)D、一人有限公司答案：ABCD解析：《財政部關(guān)于統(tǒng)一地方教育附加政策有關(guān)問題的通知》規(guī)定所有繳納增值稅、消費稅的單位和個人(包括外商投資企業(yè)、外國企業(yè)及外籍個人)，按規(guī)定繳納地方教育附加。故選ABCD。10．在稅務(wù)檢查實施過程中，取得的下列資料屬于稅務(wù)稽查證據(jù)種類的有()。A、視聽資料B、當事人陳述C、鑒定意見D、證人證言答案：ABCD解析：稅務(wù)稽查證據(jù)包括書證、物證、視聽資料、電子數(shù)據(jù)、證人證言、當事人的陳述、鑒定意見以及勘驗筆錄、現(xiàn)場筆錄。故選ABCD。11．按照國家稅務(wù)總局數(shù)據(jù)資源管理要求，明確稽查數(shù)據(jù)需求，由稅務(wù)總局、省稅務(wù)局兩級“數(shù)據(jù)超市”統(tǒng)一加工提供()、()，建立稅務(wù)總局、省稅務(wù)局兩級稽查數(shù)據(jù)集市，打牢稽查大數(shù)據(jù)基礎(chǔ)。A、金三核心征管數(shù)據(jù)B、外部數(shù)據(jù)C、個性化數(shù)據(jù)D、公共基礎(chǔ)類數(shù)據(jù)答案：CD解析：依據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于加強稅務(wù)稽查信息化應(yīng)用管理的指導(dǎo)意見》(稅總發(fā)[2017]54號)文件，8.建立稽查數(shù)據(jù)集市。按照稅務(wù)總局數(shù)據(jù)資源管理要求，明確稽查數(shù)據(jù)需求，由稅務(wù)總局、省稅務(wù)局兩級“數(shù)據(jù)超市”統(tǒng)一加工提供公共基礎(chǔ)類數(shù)據(jù)和個性化數(shù)據(jù)，建立稅務(wù)總局、省稅務(wù)局兩級稽查數(shù)據(jù)集市，打牢稽查大數(shù)據(jù)基礎(chǔ)。故選CD。12．依據(jù)2017年的《企業(yè)會計準則第22號——金融工具的確認和計量》的規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當根據(jù)其管理金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式和金融資產(chǎn)的合同現(xiàn)金流量特征，把金融資產(chǎn)分為()。A、以攤余成本計量的金融資產(chǎn)B、以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)C、以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)D、投資性房地產(chǎn)答案：ABC解析：選項D不屬于金融資產(chǎn)。故選ABC。13．下列證據(jù)不能單獨作為定案證據(jù)的有()。A、不能正確表達意志的證人提供的證言B、未成年人所做的與其年齡和智力狀況不相適應(yīng)的證言C、被當事人或者他人進行技術(shù)處理而無法辨明真?zhèn)蔚淖C據(jù)材料D、難以識別是否經(jīng)過修改的視聽資料答案：BD解析：根據(jù)《全國稅務(wù)稽查規(guī)范》(1.1版)的規(guī)定，下列證據(jù)不能單獨作為定案證據(jù)：1未成年人所做的與其年齡和智力狀況不相適應(yīng)的證言;2.與當事人有親屬關(guān)系或者其他密切關(guān)系的證人所做的對該當事人有利的證言，或者與當事人有不利關(guān)系的證人所作的對該當事人不利的證言;3.難以識別是否經(jīng)過修改的視聽資料;4.無法與原件、原物核對的復(fù)制件或復(fù)制品;5.經(jīng)改動但當事人不予認可的證據(jù)資料。6.其他不能單獨作為定案依據(jù)的證據(jù)材料。A、C選項屬于不能作為定案證據(jù)的范圍。故選BD。14．稅務(wù)機關(guān)工作人員辦理行政許可、實施監(jiān)督檢查，索取他人財物或者謀取其他利益的，應(yīng)當承擔的法律責任是()。A、尚不構(gòu)成犯罪的，依法給予行政處分B、撤職C、開除公職D、構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任答案：AD解析：本題考核行政機關(guān)工作人員在辦理行政許可、實施監(jiān)督檢查中，索取他人財物或者謀取其他利益的法律責任。《行政許可法》第七十三條規(guī)定，行政機關(guān)工作人員辦理行政許可、實施監(jiān)督檢查，索取或者收受他人財物或者謀取其他利益，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任;尚不構(gòu)成犯罪的，依法給予行政處分。故選AD。15．稅務(wù)稽查風(fēng)險，是指各級稽查局及其所屬稽查人員在案源管理、檢查、審理、執(zhí)行等稅務(wù)稽查工作中，因故意或過失違反相關(guān)法律法規(guī)及稅務(wù)稽查工作規(guī)定而產(chǎn)生的風(fēng)險。下列屬于案源環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險點的有()。A、稅務(wù)稽查計劃不嚴密，隨意變更稽查對象B、依法應(yīng)立案處理的案源未進行立案處理C、未按規(guī)定實施“雙隨機、一公開”D、違規(guī)撤銷案源或刪除案件答案：ABCD解析：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《稅務(wù)稽查風(fēng)險內(nèi)部控制制度(試行)》的通知》，第十條案源環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險點：1.稅務(wù)稽查計劃不嚴密，隨意變更稽查對象;2.依法應(yīng)立案處理的案源未進行立案處理;3.未按規(guī)定實施“雙隨機、一公開”;4.違規(guī)撤銷案源或刪除案件;5.對應(yīng)下達稽查項目的案源，未下達稽查局項目;6.按規(guī)定應(yīng)督辦的案件未及時督辦;7.未按規(guī)定受理、處理檢舉事項。故選ABCD。16．廣初公司是電子信息化管理企業(yè)，對其實施稅務(wù)稽查，檢查計算機設(shè)備時，下列各項中需要檢查的包括()。A、計算機鍵盤B、計算機存儲介質(zhì)C、網(wǎng)絡(luò)工作站D、服務(wù)器答案：BCD解析：《信息化管理企業(yè)稅務(wù)稽查工作指南(試行辦法)》規(guī)定，對采用電子信息化管理的被查對象實施稅務(wù)稽查，重點檢查環(huán)節(jié)主要有：計算機設(shè)備(包括計算機單機、計算機存儲介質(zhì)、網(wǎng)絡(luò)工作站和服務(wù)器等);財務(wù)部門;進銷存業(yè)務(wù)部門;重要涉稅主管人員工作場所;銀行賬戶等。故選BCD。17．審核檢查人員收集的書證時，下列做法正確的有()。A、書證為原件的，應(yīng)依法辦理調(diào)取或者收集手續(xù)B、提取書證復(fù)制件的，應(yīng)輔以《現(xiàn)場筆錄》等加以佐證C、取得的報表、圖紙、科技文獻等書證的，應(yīng)當附有說明材料D、提取書證原件的，審查有無開具《提取證據(jù)專用收據(jù)》答案：ACD解析：選項B，提取證據(jù)材料復(fù)制件的，應(yīng)當由原件保存單位(個人)注明“與原件核對無誤，原件存于我處”，并由其簽章。故選ACD。18．下列屬于審理環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險點的有()。A、作出行政處罰決定之前未按規(guī)定履行法定告知義務(wù)、聽取陳述申辯理由、受理和組織聽證B、行政處罰不符合行政處罰裁量基準C、未按規(guī)定提請審理重大稅收違法案件D、證據(jù)不符合合法性、真實性、關(guān)聯(lián)性要求答案：ABC解析：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《稅務(wù)稽查風(fēng)險內(nèi)部控制制度(試行)》的通知》，第十二條審理環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險點:(一)未按規(guī)定提請審理重大稅收違法案件;(二)作出行政處罰決定之前未按規(guī)定履行法定告知義務(wù)、聽取陳述申辯理由、受理和組織聽證;(三)未按規(guī)定移送涉嫌犯罪案件;(四)作出的處理、處罰決定事實不清、證據(jù)不足、定性不準確、適用法律依據(jù)錯誤;(五)行政處罰不符合行政處罰裁量基準;(六)決定性文書不規(guī)范。故選ABC。19．根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》，可以實施查封、扣押措施的財產(chǎn)或其它財產(chǎn)包括()。A、古玩字畫B、機動車輛C、豪華住宅D、5000元以下的其他生活用品答案：ABC解析：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》第五十九條:“機動車輛、金銀飾品、古玩字畫、豪華住宅或者一處以外的住房不屬于稅收征管法第三十八條、第四十條、第四十二條所稱個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品。稅務(wù)機關(guān)對單價5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強制執(zhí)行措施。”故選ABC。20．及時從信息公示平臺撤下原執(zhí)法決定信息的已公開的稅務(wù)執(zhí)法決定的情形包括()。A、依法撤銷B、確認違法C、要求重新作出D、執(zhí)行完畢答案：ABC解析：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<優(yōu)化稅務(wù)執(zhí)法方式全面推行“三項制度”實施方案>的通知》，已公開的稅務(wù)執(zhí)法決定被依法撤銷、確認違法或者要求重新作出的，要及時從信息公示平臺撤下原執(zhí)法決定信息。故選ABC。