2023年石家莊市新華區(qū)稅務系統(tǒng)事業(yè)單位招聘筆試模擬試題及答案解析

PAGEPAGE322023年石家莊市新華區(qū)稅務系統(tǒng)事業(yè)單位招聘筆試模擬試題及答案解析畢業(yè)院校：__________姓名：__________考場：__________考號：__________一、選擇題1．各級行政執(zhí)法機關的法制審核人員原則上不少于本單位執(zhí)法人員總數(shù)的()，使法制審核人員的配置與形勢任務相適應。A、3%B、5%C、8%D、10%答案：B解析：根據(jù)國務院國辦發(fā)〔2018〕118號三項制度第四條十一項“配強工作力量，使法制審核人員的配置與形勢任務相適應，原則上各級行政執(zhí)法機關的法制審核人員不少于本單位執(zhí)法人員總數(shù)的5%?！惫蔬xB。2．某境內(nèi)印刷企業(yè)承印的經(jīng)新聞出版主管部門批準印刷且采用國際標準書號編序的境外圖書，該印刷收入是()。A、按照圖書適用的稅率征收增值稅B、按照印刷勞務適用的稅率征收增值稅C、按照委托加工勞務適用的稅率征收增值稅D、免稅答案：A解析：國內(nèi)印刷企業(yè)承印的經(jīng)新聞出版主管部門批準印刷且采用國際標準書號編序的境外圖書，按照圖書適用的低稅率征收增值稅。故選A。3．煙葉稅的納稅人是()。A、收購煙葉的單位B、銷售煙葉的單位C、加工煙葉的單位D、種植煙葉的單位答案：A解析：《中華人民共和國煙葉稅法》第一條規(guī)定在中華人民共和國境內(nèi)，依照《中華人民共和國煙草專賣法》的規(guī)定收購煙葉的單位為煙葉稅的納稅人。納稅人應當依照本法規(guī)定繳納煙葉稅。所以選A。故選A。4．根據(jù)《中華人民共和國資源稅法》規(guī)定，關于資源稅稅收優(yōu)惠，下列說法正確的是()。A、對深水油氣田減征20%資源稅B、開采原油過程中用于加熱的原油免征資源稅C、煤炭開采企業(yè)抽采的煤成(層)氣免征資源稅D、對低豐度油氣田暫減征30%資源稅答案：B解析：選項A.對深水油氣田資源稅減征30%;選項C.煤炭開采企業(yè)因安全生產(chǎn)需要抽采的煤成(層)氣免征資源稅;選項D.對低豐度油氣田資源稅減征20%。故選B。5．X稅務局在檢查中發(fā)現(xiàn)該轄區(qū)內(nèi)A企業(yè)存在偷稅的行為，依法做出稅務處理決定，責令該企業(yè)補繳稅款并加收滯納金。X稅務局依法實施加收滯納金超過()，經(jīng)催告該企業(yè)仍不履行的，該稅務局可以依法強制執(zhí)行。A、10日B、15日C、30日D、60日答案：C解析：《中華人民共和國行政強制法》第四十六條規(guī)定，行政機關依法實施加處罰款或者滯納金超過30日，經(jīng)催告當事人仍不履行的，具有行政強制執(zhí)行權的行政機關可以依法強制執(zhí)行。本題考查行政強制執(zhí)行權。故選C。6．提取證據(jù)材料復制件的，應當由原件保存單位或者個人在復制件上注明并簽章的是()。A、“經(jīng)本人或本單位審核準予提供”B、“與原件核對無誤，原件存于我處”C、“此件與原件一致，原件存于我處”D、“數(shù)據(jù)核對無誤，原件存于我處”答案：B解析：根據(jù)《稅務稽查工作規(guī)程》第二十六條規(guī)定：提取證據(jù)材料復制件的，應當由原件保存單位或者個人在復制件上注明“與原件核對無誤，原件存于我處”，并由提供人簽章，故選項B正確。故選B。7．稅務機關發(fā)現(xiàn)納稅人的納稅申報數(shù)據(jù)資料異常的，可以提請生態(tài)環(huán)境保護主管部門進行復核。下列屬于環(huán)境保護稅法規(guī)定的納稅人的納稅申報數(shù)據(jù)資料異常的情形的是()。A、納稅人當期申報的應稅污染物排放量與上一年同期相比明顯偏低，但有正當理由B、納稅人當期申報的應稅污染物排放量與上一年同期相比明顯偏低，且無正當理由C、納稅人單位產(chǎn)品污染物排放量與同類型納稅人相比偏低，但有正當理由D、納稅人單位產(chǎn)品污染物排放量與同類型納稅人相比偏高，有正當理由答案：B解析：納稅人的納稅申報數(shù)據(jù)資料異常，包括但不限于下列情形(1)納稅人當期申報的應稅污染物排放量與上一年同期相比明顯偏低，且無正當理由;(2)納稅人單位產(chǎn)品污染物排放量與同類型納稅人相比偏低，且無正當理由。故選B。8．某外貿(mào)公司為增值稅一般納稅人(位于縣城)，2018年8月出口貨物退還增值稅15萬元，退還消費稅30萬元;進口半成品繳納進口環(huán)節(jié)增值稅60萬元，內(nèi)銷產(chǎn)品實際繳納增值稅200萬元;本月將2015年購進的一塊閑置土地轉讓，實際收到含稅收入500萬元，購入該土地時支付土地出讓金340萬元、各種稅費10萬元，該公司銷售土地使用權選擇按簡易計稅方法計稅。該公司本月應納城市維護建設稅為()。A、13.4萬元B、10.85萬元C、10.4萬元D、10.38萬元答案：D解析：出口退還增值稅、消費稅，不退還城建稅，進口不征城建稅;納稅人以實際繳納的增值稅稅額為計稅依據(jù)征收城建稅。一般納稅人轉讓2016年4月30日前取得的土地使用權，可以選擇適用簡易計稅方法，以取得的全部價款和價外費用減去取得該土地使用權的原價后的余額為銷售額，按照5%的征收率計算繳納增值稅。應納的城建稅=200×5%+(500-340)÷(1+5%)×5%×5%=10.38(萬元)。故選D。9．項目制管理的管理理念是()。A、垂直化管理B、集中管理C、扁平化管理D、分級分類管理答案：C解析：《稅務稽查重點案件項目制管理辦法(試行)》第二條規(guī)定：項目制管理是按照扁平化管理理念。依據(jù)《稅務稽查重點案件項目制管理辦法(試行)》(稅總稽便函〔2018〕31號)。故選C。10．下列項目中免征增值稅的是()。A、個人出租自有住房B、職業(yè)培訓機構提供的非學歷教育服務C、婚姻介紹服務D、個人銷售受贈的住房答案：C解析：婚姻介紹服務免征增值稅。故選C。11．除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的外，賬簿、記賬憑證、報表、完稅憑證、發(fā)票、出口憑證以及其他有關涉稅資料應當保存年限是()。A、5年B、10年C、15年D、20年答案：B解析：根據(jù)《稅收征收管理法實施細則》第二十九條，賬簿、記賬憑證、報表、完稅憑證、發(fā)票、出口憑證以及其他有關涉稅資料應當保存10年;但是，法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外。故選B。12．某市稽查局在對永城公司的稽查中發(fā)現(xiàn)其涉嫌偷稅，在對其作出行政處罰決定前以書面形式事先告知，下列各項中屬于告知事項的是()。A、永城公司不按期履行稅務行政處罰決定應當依法承擔的責任B、稅務機關認定的稅收違法事實和性質，以及適用的法律、行政法規(guī)、規(guī)章和其他規(guī)范性文件依據(jù)C、稅務機關據(jù)以作出稅務行政處罰決定的全部證據(jù)材料的名稱與數(shù)量、法律理由及依據(jù)D、永城公司申請行政復議或者提起行政訴訟的權利及其途徑、期限答案：B解析：《稅務稽查工作規(guī)程》規(guī)定，擬對被查對象或者其他涉稅當事人作出稅務行政處罰的，向其送達《稅務行政處罰事項告知書》，告知其依法享有陳述、申辯及要求聽證的權利?！抖悇招姓幜P事項告知書》應當包括以下內(nèi)容：(1)認定的稅收違法事實和性質;(2)適用的法律、行政法規(guī)、規(guī)章及其他規(guī)范性文件;(3)擬作出的稅務行政處罰;(4)當事人依法享有的權利;(5)告知書的文號、制作日期、稅務機關名稱及印章;(6)其他相關事項。所以選項B正確，選項C錯誤。《稅務稽查工作規(guī)程》規(guī)定，稅務機關決定作出稅務行政處罰的，向其送達《稅務行政處罰決定書》。A項和D項是《稅務行政處罰決定書》告知內(nèi)容。故選B。13．下列關于賬簿、憑證管理規(guī)定的說法中錯誤的是()。A、扣繳義務人應當自扣繳義務發(fā)生之日起15日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿B、除另有規(guī)定者外，賬簿、記賬憑證、報表、完稅憑證、發(fā)票、出口憑證以及其他有關涉稅資料應當保存10年C、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應當自領取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務之日起15日內(nèi)設置賬簿D、不能按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置的，由稅務機關責令限期改正，可以處以2000元以下的罰款;情節(jié)嚴重的，處2000元以上1萬元以下的罰款答案：A解析：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》第二十五條的規(guī)定，扣繳義務人應當自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務發(fā)生之日起10日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿。故選A。14．分析企業(yè)某一年管理費用率最高的月份(管理費用/(主營業(yè)務收入+其他業(yè)務收入)，應該使用查賬軟件中財務總賬模塊中的哪一種分析工具：A、流向分析B、綜合分析C、波動分析D、關聯(lián)分析答案：D解析：關聯(lián)分析：可以對選中的兩個或多個科目依據(jù)其存在的科目間的勾稽關系，通過圖形化的界面進行檢查分析。故選D。15．某煤礦企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年6月開采原煤500萬噸，銷售原煤60萬噸，取得含稅銷售額13560萬元。將自產(chǎn)原煤400萬噸移送生產(chǎn)洗選煤150萬噸，本月銷售洗選煤120萬噸，取得不含稅銷售額36000萬元。該企業(yè)2019年6月應繳納資源稅()萬元。(洗選煤折算率80%，原煤資源稅稅率10%)A、4080.00B、4080.50C、4800.00D、4800.50答案：A解析：原煤加工洗選煤后銷售的，以洗選煤銷售額乘以折算率為計稅依據(jù)計稅。當月應納資源稅=13560÷(1+13%)×10%+36000×80%×10%=4080(萬元)。故選A。16．一般適用于會計核算水平較高、內(nèi)部控制較強、納稅態(tài)度較好的企業(yè)的檢查方法是()。A、全查法B、審核法C、抽查法D、校對法答案：C解析：抽查法一般適用于會計核算水平較高、內(nèi)部控制較強、納稅態(tài)度較好的企業(yè)。故選C。17．在電子查賬系統(tǒng)，由采集企業(yè)的財務數(shù)據(jù)導入電子查賬系統(tǒng)的文件格式后綴名為：A、AISB、XLSC、DATD、BAT答案：C解析：電子查賬系統(tǒng)中只能導入采集軟件采集出來的特點格式文件及dat格式。故選C。18．稅務機關在查處虛開發(fā)票案件中，可以參照《最高人民法院關于行政訴訟證據(jù)若干問題的規(guī)定》第68條的認定規(guī)則，將某些事實作為案件證據(jù)使用，下列事實可以直接認定的是()。A、眾所周知的事實B、自然規(guī)律及定理C、按照法律規(guī)定推定的事實D、已經(jīng)依法證明的事實答案：B解析：A、C、D項有特殊情況，當事人有相反證據(jù)足以推翻的除外。依據(jù)《虛開發(fā)票案件查處工作指引》。故選B。19．稅務局相關部門移交的稅收違法信息，稽查局經(jīng)篩選未立案檢查的，應當及時告知移交信息的部門，以下說法中正確的是()：A、移交信息的部門仍然認為需要立案檢查的，經(jīng)稽查局局長批準后，由稽查局立案檢查B、移交信息的部門仍然認為需要立案檢查的，經(jīng)所屬稽查局領導批準后，由稽查局立案檢查C、移交信息的部門仍然認為需要立案檢查的，經(jīng)所屬稅務局領導批準后，由稽查局立案檢查D、移交信息的部門仍然認為需要立案檢查的，經(jīng)上級稽查局領導批準后，由稽查局立案檢查答案：C解析：《稅務稽查工作規(guī)程》第十九條規(guī)定，稅務局相關部門移交的稅收違法信息，稽查局經(jīng)篩選未立案檢查的，應當及時告知移交信息的部門;移交信息的部門仍然認為需要立案檢查的，經(jīng)所屬稅務局領導批準后，由稽查局立案檢查。故選C。20．王某2018年8月購買某上市公司的股票10000股，該上市公司2017年度的利潤方案為每10股送3股，并于2019年1月份實施，該股票的面值為每股1元。上市公司應扣繳王某的個人所得稅是()。A、300元B、600元C、1500元D、3000元答案：A解析：配股分紅屬于股息、紅利所得，對個人投資者從上市公司取得的股息、紅利所得，持股期限在1個月以上至1年的，暫減按50%計入個人應納稅所得額。個人所得稅=10000÷10×3×1×50%×20%=300(元)。故選A。21．自2018年至2020年12月31日，企業(yè)發(fā)生的研究費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上，再按照研究開發(fā)費用加計扣除，加計扣除比例為研發(fā)費用的()。A、50%B、75%C、150%D、175%答案：B解析：未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，加計扣除比例為75%;形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的175%攤銷。故選B。22．虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票，虛開的稅款數(shù)額在()元以上或者致使國家稅款被騙數(shù)額在()元以上的，應予移送。A、10000;5000B、5000;10000C、100000;200000D、200000;100000答案：A解析：《最高人民法院、公安部關于經(jīng)濟犯罪案件追訴標準的規(guī)定》第五十三條：虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票，虛開的稅款數(shù)額在一萬元以上或者致使國家稅款被騙數(shù)額在五千元以上的，應予追訴。故選A。23．根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關于資產(chǎn)的稅務處理的表述中，不正確的是()。A、企業(yè)的無形資產(chǎn)以歷史成本為計稅基礎。B、企業(yè)對外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計算應納稅所得額時不得扣除。C、停止使用的固定資產(chǎn)，應當自停止使用月份起停止計提折舊。D、固定資產(chǎn)的預計凈殘值一經(jīng)確定，不得變更。答案：C解析：停止使用的固定資產(chǎn)，應當自停止使用月份的次月起停止計提折舊。故選C。24．為納稅人、扣繳義務人非法提供銀行賬戶、發(fā)票、證明或者其他方便，導致未繳、少繳稅款或者騙取國家出口退稅款的，稅務機關除沒收其違法所得外，可以處未繳、少繳或者騙取稅款的罰款倍數(shù)是()。A、百分之五十以上五倍以下B、百分之五十以上三倍以下C、一倍以上以上三倍以下D、一倍以下答案：D解析：根據(jù)《稅收征收管理法實施細則》第九十三條，為納稅人、扣繳義務人非法提供銀行賬戶、發(fā)票、證明或者其他方便，導致未繳、少繳稅款或者騙取國家出口退稅款的，稅務機關除沒收其違法所得外，可以處未繳、少繳或者騙取的稅款1倍以下的罰款。故選D。25．下列關于走逃(失聯(lián))企業(yè)的說法，錯誤的是()。A、走逃(失聯(lián))企業(yè)，是指不履行稅收義務并脫離稅務機關監(jiān)管的企業(yè)B、稽查局負責核實確認并出具企業(yè)未按規(guī)定按期辦理各類納稅申報及地址變更等涉稅事項的已經(jīng)失聯(lián)證明C、對走逃(失聯(lián))企業(yè)，在其他送達方式無法送達的情況下，稅務機關應通過公告送達方式送達各類執(zhí)法文書D、對走逃(失聯(lián))企業(yè)，稽查部門可通過集體審理程序，充分審查有關證據(jù)，分析認定事實和適用法律，提出相應的審理意見。答案：B解析：根據(jù)文件規(guī)定，由主管稅務機關核實確認并出具企業(yè)未按規(guī)定按期辦理各類納稅申報及地址變更等涉稅事項的已經(jīng)失聯(lián)證明。依據(jù)《國家稅務總局關于走逃(失聯(lián))企業(yè)涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票檢查問題的通知》。故選B。26．納稅人或者扣繳義務人因計算錯誤等失誤，未繳或者少繳、未扣或者少扣、未收或者少收稅款，稅務機關在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金，有特殊情況的，可延長至5年追征。這里的特殊情況，是指納稅人或者扣繳義務人因計算錯誤等失誤，未繳或者少繳、未扣或者少扣、未收或者少收稅款，累計數(shù)額在()萬元以上的。A、3B、5C、10D、15答案：C解析：根據(jù)《全國稅務稽查規(guī)范(1.1版)》稅務稽查4.5.2.3.4時效及期限審查：因納稅人或者扣繳義務人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金;有特殊情況的，追征期可以延長到5年。特殊情況，是指納稅人或者扣繳義務人因計算錯誤等失誤，未繳或者少繳、未扣或者少扣、未收或者少收稅款，累計數(shù)額在10萬元以上的;只要納稅人、扣繳義務人在5年之內(nèi)未繳、少繳稅款的數(shù)額合計達到10萬元，稅務機關就可以追征，而不是特指某一筆稅款要達到10萬元以上。故選C。27．下列屬于推送案源暫存待查處理情形的是()。A、納稅人已走逃而無法開展檢查的B、納稅人已被立案且案件未審結的C、納稅人狀態(tài)為注銷的D、推送案源信息涉及跨境特別納稅調整的答案：A解析：案源管理崗經(jīng)過識別和判斷，發(fā)現(xiàn)納稅人已走逃而無法開展檢查的(有特殊要求除外)或者存在其他不宜開展檢查又無法退回的情形，應當及時制作《稅務稽查案源審批表》，提出擬處理意見，報案源部門領導崗審核。案源部門領導崗審核后，報稽查局局長或其授權的稽查局領導審批。審批通過的，案源管理崗應當將推送案源信息暫存并向推送信息部門說明情況，同時登記案源信息檔，因此，選項A正確。選項B屬于并案處理的情形，選項C屬于退回(補正)處理的情形，選項D屬于轉辦處理的情形。依據(jù)《全國稅務稽查規(guī)范(1.1版)》。故選A。28．內(nèi)控平臺自動扣分后()個工作日內(nèi)，責任人可以通過內(nèi)控平臺提出陳述申辯意見。A、3B、4C、5D、10答案：C解析：根據(jù)《稅收執(zhí)法考評與過錯責任追究暫行辦法工作指引(1.1版)》：內(nèi)控平臺自動扣分后5個工作日內(nèi)，責任人可以通過內(nèi)控平臺提出陳述申辯意見。故選C。29．某油田企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年8月銷售自產(chǎn)原油1000噸，取得含稅收入1130萬元，同時向購買方收取賠償金3.39萬元，儲備費2.26萬元。另外支付含稅運輸費、裝卸費5.45萬元，取得增值稅專用發(fā)票，原油資源稅稅率6%，該油田企業(yè)當月應納資源稅()萬元。A、60.60B、60.18C、60.00D、60.30答案：D解析：向購買方收取的賠償金和儲備費屬于價外費用，要換算為不含稅金額并入銷售額中征收資源稅。故選D。當月應納資源稅=(1130+3.39+2.26)÷(1+13%)×6%=60.30(萬元)30．以下關于檢舉案源處理表述正確的是()。A、檢舉內(nèi)容詳細、稅收違法行為線索清楚、證明資料充分的，由稽查局立案檢查B、無法確定被檢舉對象的，由稽查局暫存待查C、檢舉對象明確，但其它檢舉事項內(nèi)容不清、線索不明的，由稽查局調查核實D、已受理尚未查結的檢舉事項，再次檢舉的，不予受理答案：A解析：檢舉內(nèi)容詳細、稅收違法行為線索清楚、證明資料充分的，由稽查局立案檢查;無法確定被檢舉對象，或者不能提供稅收違法線索的，不予受理;檢舉對象明確，但其它檢舉事項不完整或內(nèi)容不清、線索不明的，可以暫存待查;已受理尚未查結的檢舉事項，再次檢舉的，可以合并處理，因此選項A選項正確。依據(jù)《全國稅務稽查規(guī)范(1.1版)》。故選A。二、多選題1．下列各項中，可選擇按照簡易辦法依照3%征收率計算繳納增值稅的有()。A、一般納稅人提供的鐵路旅客運輸服務B、屬于增值稅一般納稅人的縣級及縣級以下小型水力發(fā)電單位銷售自產(chǎn)的電力C、屬于增值稅一般納稅人的獸用藥品經(jīng)營企業(yè)銷售獸用生物制品D、增值稅一般納稅人提供的文化體育服務答案：BCD解析：選項A按適用稅率征收增值稅。故選BCD。2．按照個人所得稅法的有關規(guī)定，下列各項個人所得中，屬于稿酬所得征稅范圍的有()。A、文學作品發(fā)表取得的所得B、文學作品手稿原件公開拍賣所得C、文學作品出版取得的所得D、出版社的專業(yè)作者撰寫作品以圖書形式出版取得的所得答案：ACD解析：選項B，對于作者將自己的文字作品手稿原件或復印件公開拍賣(競價)取得的所得，應按特許權使用費所得項目征收個人所得稅。故選ACD。3．在電子查賬系統(tǒng)，企業(yè)財務數(shù)據(jù)導入，分別可以導入的數(shù)據(jù)有()。A、企業(yè)財務數(shù)據(jù)B、固定資產(chǎn)C、存貨數(shù)據(jù)D、工資薪金數(shù)據(jù)答案：ABCD解析：財務報表是通過導入以上數(shù)據(jù)以后，通過查賬軟件運算生成的。故選ABCD。4．檢查過程中稽查人員對證人證言的收集，以下說法正確的有()。A、證人口頭提出變更證言的，檢查人員應當就變更部分重新制作筆錄，注明原因，由證人逐頁簽章、捺指印，并注明日期B、證人變更書面證言的，退回證人原件C、自然人代表單位或者法人提供證言的，屬于證人證言證D、以單位或者法人名義出具證明文件的，屬于證人證言答案：AC解析：根據(jù)《稅務稽查工作流程》關于證人證言的收集和固定相關要求，選項B錯誤，證人并更書面證言的，不得退回證人原件;選項D錯誤，以單位或者法人名義出具證明文件的，屬于書證。故選AC。5．以下屬于追征稅款時不予加收滯納金的情況有()。A、善意取得虛開的增值稅專用發(fā)票被依法追繳已抵扣稅款的B、經(jīng)稅務機關核準延期申報并按規(guī)定預繳稅款的，在核準的延期內(nèi)辦理稅款結算的C、因納稅人、扣繳義務人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的D、扣繳義務人應扣未扣、應收而未收稅款的，由稅務機關向納稅人追繳稅款，對扣繳義務人處應扣未扣、應收未收稅款50%以上3倍以下的罰款答案：ABD解析：根據(jù)《全國稅務稽查規(guī)范》(1.1版)的規(guī)定，不予加收滯納金的情形如下：1.因稅務機關的責任，致使納稅人、扣繳義務人未繳或者少繳稅款的;2.納稅人善意取得虛開的增值稅專用發(fā)票被依法追繳已抵扣稅款的;3.納稅人根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第27條的規(guī)定，經(jīng)稅務機關核準延期申報并按規(guī)定預繳稅款的，在核準的延期內(nèi)辦理稅款結算的;4.稅務機關依照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第6章規(guī)定做出納稅調整，需要補征稅款，并按照國務院規(guī)定加收利息的;5.主管稅務機關開具的繳稅憑證上的應納稅額和滯納金為1元以下的;6.納稅人按規(guī)定預繳土地增值稅后，清算補繳的土地增值稅在主管稅務機關規(guī)定的期限內(nèi)補繳的;7.定期定額戶在定額執(zhí)行期屆滿分月匯總申報時，月申報額高于定額又低于省稅務機關規(guī)定申報幅度的應納稅款，在規(guī)定期限內(nèi)申報納稅的;對實行簡并征期的定期定額戶，其按照定額所應繳納的稅款在規(guī)定的期限內(nèi)申報納稅的;8.扣繳義務人應扣未扣、應收而未收稅款的，由稅務機關向納稅人追繳稅款，對扣繳義務人處應扣未扣、應收未收稅款50%以上3倍以下的罰款的;9.其他不予加收滯納金的情形。故選ABD。6．行政機關實施行政許可，下列有關權利中，屬于行政管理相對人救濟權利的是()。A、陳述權B、申辯權C、申請復議權D、提起訴訟權答案：ABCD解析：本題考核行政許可中行政管理相對人救濟權利，《行政許可法》第七條規(guī)定，公民、法人或者其他組織對行政機關實施行政許可，享有陳述權、申辯權;有權依法申請行政復議或者提起行政訴訟;其合法權益因行政機關違法實施行政許可受到損害的，有權依法要求賠償。故選ABCD。7．稽查局應當依法及時解除稅收保全措施的情形有()。A、納稅人死亡的B、納稅人已按履行期限繳納稅款的C、稅收保全措施被復議機關決定撤銷的D、稅收保全措施被人民法院裁決撤銷的答案：BCD解析：《全國稅務稽查規(guī)范(1.1版)》稅收保全措施的解除，被執(zhí)行人有下列情形之一的，稽查局應當及時作岀解除查封、扣押決定：(1)被執(zhí)行人己按履行期限繳納稅款的;(2)稅收保全措施被復議機關決定撤銷的;(3)稅收保全措施被人民法院裁決撤銷的;(4)凍結、查封、扣押期限已經(jīng)屆滿;(5)其他法定應解除稅收保全措施的。故選BCD。8．某市稽查局在查處一起重大稅收違法案件時，發(fā)生了下列情形，其中經(jīng)過審批程序可以延長稅收保全期限的情形有()。A、辦案人員有其他重要工作，在稅收保全期限內(nèi)難以完成檢查的B、辦案檢查人員遭遇重大事故，在稅收保全期限內(nèi)難以繼續(xù)參與檢查的C、案情復雜，在稅收保全期限內(nèi)確實難以查明案件事實的D、被查對象轉移、隱匿、銷毀賬簿、記賬憑證或者其他證據(jù)材料的答案：CD解析：《稅務稽查工作規(guī)程》第三十八條規(guī)定，采取稅收保全措施的期限一般不得超過6個月;查處重大稅收違法案件中，有下列情形之一，需要延長稅收保全期限的，應當逐級報請國家稅務總局批準：(一)案情復雜，在稅收保全期限內(nèi)確實難以查明案件事實的;(二)被查對象轉移、隱匿、銷毀賬簿、記賬憑證或者其他證據(jù)材料的;(三)被查對象拒不提供相關情況或者以其他方式拒絕、阻撓檢查的;(四)解除稅收保全措施可能使納稅人轉移、隱匿、損毀或者違法處置財產(chǎn)，從而導致稅款無法追繳的。故選CD。9．裝訂成冊的稅務稽查案卷卷內(nèi)文件材料備考表項目包括()。A、本卷情況說明B、立卷人C、檢查人D、立卷時間答案：ABCD解析：《稅務稽查案卷管理暫行辦法》第十六條規(guī)定，裝訂成冊的稅務稽查案卷卷內(nèi)文件材料備考表項目包括：本卷情況說明、立卷人、檢查人、立卷時間。故選ABCD。10．在一案雙查聯(lián)席會議上進行通報的事項包括()。A、移交B、處理C、處罰D、處置答案：BD解析：根據(jù)《稅收違法案件一案雙查實施辦法(試行)》第二章第六條，聯(lián)席會議每季度召開一次，統(tǒng)籌研究、組織、實施一案雙查工作，并協(xié)調處理相關問題，通報移送、處置、處理情況。故選BD。11．依據(jù)增值稅的有關規(guī)定，境外單位或個人在境內(nèi)提供增值稅應稅勞務而在境內(nèi)未設立經(jīng)營機構的，增值稅的扣繳義務人有()。A、代理人B、銀行C、購買者D、境外單位答案：AC解析：根據(jù)增值稅的有關規(guī)定，境外的單位或個人在境內(nèi)提供應稅勞務，在境內(nèi)未設有經(jīng)營機構的，其應納稅款以境內(nèi)代理人為扣繳義務人;在境內(nèi)沒有代理人的，以購買者為扣繳義務人。故選AC。12．在稅務檢查實施過程中，取得的下列資料屬于稅務稽查證據(jù)種類的有()。A、視聽資料B、當事人陳述C、鑒定意見D、證人證言答案：ABCD解析：稅務稽查證據(jù)包括書證、物證、視聽資料、電子數(shù)據(jù)、證人證言、當事人的陳述、鑒定意見以及勘驗筆錄、現(xiàn)場筆錄。故選ABCD。13．下列關于稅務稽查隨機抽查信息公開說法正確的有()。A、稅務稽查隨機抽查信息公開根據(jù)工作開展進度進行B、首次信息公開在隨機抽查案件方案制定后，公開隨機抽查方案的相關內(nèi)容C、首次信息公開在隨機抽查案件立案后，公開隨機抽查立案檢查的相關內(nèi)容D、最后隨機抽查案件查處完畢后，公開隨機抽查案件查處結果的相關內(nèi)容答案：AD解析：稅務稽查隨機抽查信息公開根據(jù)工作開展進度進行，首次信息公開在隨機抽查案件立案后，公開隨機抽查方案的相關內(nèi)容;在隨機抽查案件查處完畢后，公開隨機抽查案件查處結果的相關內(nèi)容。故選AD。14．生產(chǎn)銷售下列產(chǎn)品收取的包裝物押金逾期時，只征收增值稅、不征收消費稅的有()。A、啤酒B、黃酒C、成品油D、白酒答案：ABC解析：啤酒、黃酒、成品油包裝物押金逾期時，應當將包裝物押金并入銷售額，但因為啤酒、黃酒、成品油的消費稅采取定額稅率征收，只與其數(shù)量相關，與銷售額無關。故只征收增值稅，不征收消費稅。故選ABC。15．依據(jù)2017年的《企業(yè)會計準則第22號——金融工具的確認和計量》的規(guī)定，企業(yè)應當根據(jù)其管理金融資產(chǎn)的業(yè)務模式和金融資產(chǎn)的合同現(xiàn)金流量特征，把金融資產(chǎn)分為()。A、以攤余成本計量的金融資產(chǎn)B、以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)C、以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)D、投資性房地產(chǎn)答案：ABC解析：選項D不屬于金融資產(chǎn)。故選ABC。16．項目制管理適用案件包括()。A、跨區(qū)域重大稅收違法案件B、跨區(qū)域稅收違法案件C、復雜舉報案件D、案情復雜或案值較大的重大單一案件答案：AD解析：《稅務稽查重點案件項目制管理辦法(試行)》第四條規(guī)定：項目制管理適用于以下案件：(一)跨區(qū)域重大稅收違法案件;(二)案情復雜或案值較大的重大單一案件;(三)稅務總局稽查局確定的需要采取項目制管理的其他案件。故選AD。17．下列虛開發(fā)票案件，符合公安機關立案標準的有()。A、虛開普通發(fā)票80份，涉及金額30萬元B、虛開普通發(fā)票10份，涉及金額50萬元C、虛開增值稅專用發(fā)票涉及金額5萬元D、虛開增值稅專用發(fā)票涉及稅額5萬元答案：BD解析：根據(jù)《中華人民共和國刑法》205條規(guī)定，BD選項符合公安機關立案標準。故選BD。18．稅收違法行為的取證范圍，包括()。A、主體方面的證據(jù)B、客體方面的證據(jù)C、主觀方面的證據(jù)D、客觀方面的證據(jù)答案：ACD解析：稅收違法行為的取證范圍，包括主體方面的證據(jù)、主觀方面的證據(jù)和客觀方面的證據(jù)。故選ACD。19．下列經(jīng)濟業(yè)務所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量中，屬于投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的有()。A、支付購入固定資產(chǎn)的價款B、取得投資收益收到的現(xiàn)金C、支付給職工的薪酬D、公開發(fā)行債券取得的現(xiàn)金答案：AB解析：選項C支付職工的活動屬于經(jīng)營活動;選項D公開發(fā)行債券取得的現(xiàn)金屬于籌資活動。故選AB。20．下列關于異常增值稅扣稅憑證的的處理，正確的有()。A、納稅人取得異常增值稅扣稅憑證已經(jīng)申報抵扣增值稅進項稅額的，除另有規(guī)定外，一律在收到稅務機關下達的《稅務事項通知書》的當期(稅款所屬期)作進項稅額轉出，于次月(季)申報期申報B、適用增值稅免抵退稅辦法的納稅人已經(jīng)辦理出口退稅的，應根據(jù)列入異常憑證范圍的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額作進項稅額轉出處理C、適用增值稅免退稅辦法的納稅人已經(jīng)辦理出口退稅的，稅務機關應按照現(xiàn)行規(guī)定將列入異常憑證范圍的增值稅專用發(fā)票對應的已退稅款追回D、消費稅納稅人以外購或委托加工收回的已稅消費品為原料連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品，已經(jīng)申報抵扣的，沖減當期允許抵扣的消費稅稅款，當期不足沖減的應當補繳稅款答案：ABCD解析：依據(jù)《國家稅務總局關于異常增值稅扣稅憑證管理等有關事項的公告》(國家稅務總局公告2019年第38號)第三條規(guī)定，增值稅一般納稅人取得的增值稅專用發(fā)票列入異常憑證范圍的，應按照以下規(guī)定處理:(一)尚未申報抵扣增值稅進項稅額的，暫不允許抵扣。已經(jīng)申報抵扣增值稅進項稅額的，除另有規(guī)定外，一律作進項稅額轉出處理。(二)尚未申報出口退稅或者已申報但尚未辦理出口退稅的，除另有規(guī)定外，暫不允許辦理出口退稅。適用增值稅免抵退稅辦法的納稅人已經(jīng)辦理出口退稅的，應根據(jù)列入異常憑證范圍的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額作進項稅額轉出處理;適用增值稅免退稅辦法的納稅人已經(jīng)辦理出口退稅的，稅務機關應按照現(xiàn)行規(guī)定對列入異常憑證范圍的增值稅專用發(fā)票對應的已退稅款追回。納稅人因騙取出口退稅停止出口退(免)稅期間取得的增值稅專用發(fā)票列入異常憑證范圍的，按照本條第(一)項規(guī)定執(zhí)行。(三)消費稅納稅人以外購或委托加工收回的已稅消費品為原料連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品，尚未申報扣除原料已納消費稅稅款的，暫不允許抵扣;已經(jīng)申報抵扣的，沖減當期允許抵扣的消費稅稅款，當期不足沖減的應當補繳稅款。(四)納稅信用A級納稅人取得異常憑證且已經(jīng)申報抵扣增值稅、辦理出口退稅或抵扣消費稅的，可以自接到稅務機關通知之日起10個工作日內(nèi)，向主管稅務機關提出核實申請。經(jīng)稅務機關核實，符合現(xiàn)行增值稅進項稅額抵扣、出口退稅或消費稅抵扣相關規(guī)定的，可不作進項稅額轉出、追回已退稅款、沖減當期允許抵扣的消費稅稅款等處理。納稅人逾期未提出核實申請的，應于期滿后按照本條第(一)項、第(二)項、第(三)項規(guī)定作相關處理。(五)納稅人對稅務機關認定的異常憑證存有異議，可以向主管稅務機關提出核實申請。經(jīng)稅務機關核實，符合現(xiàn)行增值稅進項稅額抵扣或出口退稅相關規(guī)定的，納稅人可繼續(xù)申報抵扣或者重新申報出口退稅;符合消費稅抵扣規(guī)定且已繳納消費稅稅款的，納稅人可繼續(xù)申報抵扣消費稅稅款。故選ABCD。另依據(jù)《國家稅務總局關于印發(fā)<異常增值稅扣稅憑證處理操作規(guī)程>的通知》(稅總發(fā)〔2020〕4號)第一條第(一)項規(guī)定，異常憑證的處理，尚未申報抵扣增值稅進項稅額的，暫不允許抵扣。已經(jīng)申報抵扣增值稅進項稅額的，除另有規(guī)定外，一律在納稅人收到《稅務事項通知書》的當期(稅款所屬期)作進項稅額轉出，于次月(季)申報期申報。三、判斷題