2023年浪卡子縣稅務系統(tǒng)事業(yè)單位招聘筆試模擬試題及答案解析

PAGEPAGE332023年浪卡子縣稅務系統(tǒng)事業(yè)單位招聘筆試模擬試題及答案解析畢業(yè)院校：__________姓名：__________考場：__________考號：__________一、選擇題1．稅務稽查隨機抽查選案案源處理要根據(jù)本級和上級隨機抽查方案，對先行自查的抽查對象，制作《稅務事項通知書》，下列不屬于通知內容的是()。A、自查內容B、期限C、聯(lián)系人D、應補繳稅款答案：D解析：根據(jù)《全國稅務稽查規(guī)范(1.1版)》第35頁“2.5.5.3.1.3隨機抽查選案案源處理【業(yè)務規(guī)范】2.”規(guī)定，根據(jù)本級和上級隨機抽查方案，對先行自查的抽查對象，制作《稅務事項通知書》，通知納稅人隨機抽取結果，告知其隨機抽查程序及自查內容、期限、聯(lián)系人等。故選D。2．下列憑證中，需要繳納印花稅的是()。A、企業(yè)與稅務師事務所簽訂的稅務咨詢合同B、雙方簽訂的未約定租賃期限的財產租賃合同C、無息貸款合同D、軍事貨物運輸?shù)呢涍\憑證答案：B解析：選項A：一般的法律、會計、審計等方面的咨詢不屬于技術咨詢，其所立合同不貼印花;選項B：對于在簽訂時無法確定計稅金額的合同，可在簽訂合同時先按定額5元貼花，以后結算時再按實際金額計稅，補貼印花;選項C：無息、貼息貸款合同免征印花稅;選項D：軍事貨物運輸?shù)呢涍\憑證免納印花稅。故選B。3．下列各項中，應按“經(jīng)營所得”項目征稅的是()。A、個人因從事彩票代銷業(yè)務而取得的所得B、個人因專利權被侵害獲得的經(jīng)濟賠償所得C、法人企業(yè)的個人投資者以企業(yè)資金為本人購買的汽車D、出租汽車經(jīng)營單位對出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運營，出租車駕駛員從事客貨營運取得的所得答案：A解析：選項B，個人因專利權被侵害獲得的經(jīng)濟賠償所得，按“特許權使用費所得”征收個人所得稅;選項C，除個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)以外的其他企業(yè)的個人投資者以企業(yè)資金為本人購買的汽車，按“利息、股息、紅利所得”征收個人所得稅;選項D，出租汽車經(jīng)營單位對出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運營，出租車駕駛員從事客貨營運取得的所得，按“工資、薪金所得”征稅。故選A。4．稽查局應當自接到聽證申請之日起()日內組織聽證。A、20B、15C、10D、5答案：B解析：根據(jù)《稅務行政處罰聽證程序實施辦法(試行)》(國稅發(fā)〔1996〕190號)第五條，稽查局應當自接到聽證申請之日起15日內組織聽證。故選B。5．增值稅一般納稅人發(fā)生的下列業(yè)務中不可以選擇簡易方法計算繳納增值稅的是()。A、以清包工方式提供的建筑服務B、提供的非學歷教育服務C、增值電信服務D、提供的人力資源外包服務答案：C解析：選項C沒有可以選擇按簡易方法計算繳納增值稅的規(guī)定。故選C。6．下列各項中，不能計入為取得土地使用權所支付金額中扣除的是()。A、耕地占用稅B、為取得土地使用權繳納的契稅C、按國家統(tǒng)一規(guī)定繳納的過戶手續(xù)費D、為取得土地使用權支付的地價款答案：A解析：耕地占用稅計入房地產開發(fā)成本中扣除。取得土地使用權所支付的金額，是指納稅人為取得土地使用權所支付的地價款和按國家統(tǒng)一規(guī)定交納的有關費用。故選A。7．下列各項不屬于《稅務行政處罰事項告知書》應當包括的內容是()。A、認定的稅收違法事實和性質B、適用的法律、行政法規(guī)、規(guī)章及其他規(guī)范性文件C、申請行政復議或者提起行政訴訟的途徑和期限D、擬作出的稅務行政處罰答案：C解析：C選項，申請行政復議或者提起行政訴訟的途徑和期限是《稅務行政處罰決定書》的內容。故選項C正確。故選C。8．稅務機關自納稅人應繳納稅款的期限屆滿之日起()日內有權要求納稅保證人承擔保證責任，繳納稅款、滯納金。納稅保證人應當自收到稅務機關的納稅通知書之日起()內履行保證責任，繳納稅款及滯納金。A、30日15日B、60日15日C、90日30日D、6個月30日答案：B解析：《納稅擔保試行辦法》第十二條規(guī)定保證期間為納稅人應繳納稅款期限屆滿之日起60日，即稅務機關自納稅人應繳納稅款的期限屆滿之日起60日內有權要求納稅保證人承擔保證責任，繳納稅款、滯納金。履行保證責任的期限為15日，即納稅保證人應當自收到稅務機關的納稅通知書之日起15日內履行保證責任，繳納稅款及滯納金。因此本題選擇B。故選B。9．下列關于賬簿、憑證管理規(guī)定的說法中錯誤的是()。A、扣繳義務人應當自扣繳義務發(fā)生之日起15日內，按照所代扣、代收的稅種，分別設置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿B、除另有規(guī)定者外，賬簿、記賬憑證、報表、完稅憑證、發(fā)票、出口憑證以及其他有關涉稅資料應當保存10年C、從事生產、經(jīng)營的納稅人應當自領取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務之日起15日內設置賬簿D、不能按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置的，由稅務機關責令限期改正，可以處以2000元以下的罰款;情節(jié)嚴重的，處2000元以上1萬元以下的罰款答案：A解析：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》第二十五條的規(guī)定，扣繳義務人應當自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務發(fā)生之日起10日內，按照所代扣、代收的稅種，分別設置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿。故選A。10．2019年8月，甲企業(yè)購買一大型環(huán)境保護設備，投資額為2000萬元，當年該企業(yè)的利潤總額890萬元;未經(jīng)財稅部門核準，提取風險準備金10萬元。假定不考慮其他納稅調整事項，2019年該企業(yè)應納企業(yè)所得稅稅額為()萬元。A、220B、225C、25D、20答案：C解析：未經(jīng)核定的準備金支出，屬于企業(yè)所得稅前禁止扣除項目，所以要納稅調增。企業(yè)購置的“環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產等專用設備”，投資額的“10%”可以在應納稅額中抵免，該企業(yè)的應納稅額=(890+10)×25%-2000×10%=25萬元。故選C。11．各級行政執(zhí)法機關的法制審核人員原則上不少于本單位執(zhí)法人員總數(shù)的()，使法制審核人員的配置與形勢任務相適應。A、3%B、5%C、8%D、10%答案：B解析：根據(jù)國務院國辦發(fā)〔2018〕118號三項制度第四條十一項“配強工作力量，使法制審核人員的配置與形勢任務相適應，原則上各級行政執(zhí)法機關的法制審核人員不少于本單位執(zhí)法人員總數(shù)的5%。”故選B。12．某公司2019年10月接受捐贈的設備一臺，取得增值稅專用發(fā)票，注明該設備價值10萬元，增值稅額1.3萬元;發(fā)生運費1萬元，取得運輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票，均未做賬務處理。2019年調增應納稅所得額()(假設：固定資產折舊為直線法，預計使用年限10年，凈殘值為0)。A、11.3B、11.12C、11D、12.39答案：B解析：調增應納稅所得額=(10+1.3)-(10+1)÷120×2=11.12(萬元)故選B。13．對過錯責任追究決定申訴答復有異議的，稅收執(zhí)法人員可以向以下哪個機構提出書面復核申請()。A、上一級稅務機關稅收執(zhí)法責任制工作領導小組辦公室B、本級稅務機關稅收執(zhí)法責任制工作領導小組辦公室C、上一級稅務機關稅收執(zhí)法責任制工作領導小組D、本級稅務機關稅收執(zhí)法責任制工作領導小組答案：A解析：根據(jù)《國家稅務總局關于印發(fā)<稅收執(zhí)法考評與過錯責任追究暫行辦法>的通知》，稅收執(zhí)法人員對過錯責任追究決定有異議的，可以提出申訴，稅收執(zhí)法責任制工作領導小組辦公室應當自收到申訴材料之日起15個工作日內組織調查核實，形成調查結論，并作出答復。執(zhí)法人員對答復有異議的，可以自收到答復之日起5個工作日內向上一級稅務機關稅收執(zhí)法責任制工作領導小組辦公室提出書面復核申請。故A項當選。故選A。14．下列關于小規(guī)模納稅人管理的表述，不正確的是()。A、年應稅銷售額超過規(guī)定標準但不經(jīng)常發(fā)生應稅行為的個體工商戶，可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅B、自2018年5月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人標準為年應征增值稅銷售額500萬元及以下C、銷售不動產有扣除項目的納稅人，其應稅行為年應稅銷售額按照未扣除之前的銷售額計算D、“稽查查補銷售額”和“納稅評估調整銷售額”計入稅款所屬期銷售額答案：D解析：“稽查查補銷售額”和“納稅評估調整銷售額”計入查補稅款申報當月(或當季)的銷售額，不計入稅款所屬期銷售額。故選D。15．公安機關應當自接受行政執(zhí)法機關移送的涉嫌犯罪案件之日起規(guī)定期限內，依照刑法、刑事訴訟法以及最高人民法院、最高人民檢察院關于立案標準和公安部關于公安機關辦理刑事案件程序的規(guī)定，對所移送的案件進行審查。這個規(guī)定期限是()。A、5日內B、1日內C、10日內D、3日內答案：D解析：《行政執(zhí)法機關移送涉嫌犯罪案件的規(guī)定》(中華人民共和國國務院令第310號)第八條：公安機關應當自接受行政執(zhí)法機關移送的涉嫌犯罪案件之日起3日內，依照刑法、刑事訴訟法以及最高人民法院、最高人民檢察院關于立案標準和公安部關于公安機關辦理刑事案件程序的規(guī)定，對所移送的案件進行審查。認為有犯罪事實，需要追究刑事責任，依法決定立案的，應當書面通知移送案件的行政執(zhí)法機關;認為沒有犯罪事實，或者犯罪事實顯著輕微，不需要追究刑事責任，依法不予立案的，應當說明理由，并書面通知移送案件的行政執(zhí)法機關，相應退回案卷材料。故選D。16．在對A公司2018年度企業(yè)所得稅檢查時，稽查人員從明細賬中發(fā)現(xiàn)A公司“管理費用--工會經(jīng)費”明細賬中列支：①工會組織活動開支5萬元;②撥付工會10萬元，并取得《工會經(jīng)費收入專項收據(jù)》;③慰問困難家屬5萬元;④支付醫(yī)療費11萬元。稽查人員確認稅前扣除的工會經(jīng)費()萬元。(按工資總額計算可稅前扣除金額為26萬元)。A、31B、10C、15D、26答案：B解析：《關于工會經(jīng)費企業(yè)所得稅稅前扣除憑據(jù)問題的公告》(國家稅務總局公告2010年第24號)規(guī)定，自2010年7月1起，企業(yè)撥繳的職工工會經(jīng)費，不超過工資薪金總額2%的部分，憑工會組織開具的《工會經(jīng)費收入專用收據(jù)》在企業(yè)所得稅稅前扣除。故選B。17．各級稽查局每年應當至少開展()次內部控制自我評估，重點圍繞高、中等級風險事項和新調整的內部控制方法組織實施。A、1B、2C、3D、4答案：A解析：《稅務稽查風險內部控制制度(試行)》第三十條：各級稽查局每年應當至少開展1次內部控制自我評估，重點圍繞高、中等級風險事項和新調整的內部控制方法組織實施。故選A。18．稅務檢查人員依法進行稅務檢查時，可以向有關第三方調查相關信息。取證時，下列說法不正確的是()。A、應當岀示稅務檢查證B、應當送達詢問通知書C、應當送達《稅務檢查通知書(二)》D、向其他第三方調查獲取的資料，不得用于稅收以外的用途答案：B解析：對第三方調查取證：1.檢查人員向與被查對象有關的單位和個人調查取證時，應當岀示《稅務檢查通知書(二)》和稅務檢查證，獲取與被查對象履行納稅義務、扣繳義務及其他涉稅義務相關的證據(jù)材料。2.檢查人員向其他第三方調查獲取的資料，不得用于稅收以外的用途。故選B。19．2019年10月某4S店進口2.0升的小汽車10輛，海關核定的關稅完稅價格為50萬元/輛，當月銷售6輛，2輛自用，剩余2輛擺放在展廳作為樣車，該4S店2019年10月應繳納車輛購置稅為()。(關稅稅率為25%，消費稅稅率為5%)A、12.50萬元B、13.16萬元C、10.53萬元D、13.56萬元答案：B解析：4S店僅對自用小汽車繳納車輛購置稅，應納的車輛購置稅=2×50×(1+25%)÷(1-5%)×10%=13.16(萬元)。故選B。20．下列表述錯誤的是()。A、自2009年1月1日起，對成品油生產企業(yè)在生產成品油過程中，作為燃料、動力及原材料消耗掉的自產成品油，免征消費稅B、納稅人既生產銷售汽油又生產銷售乙醇汽油，未分別核算的，生產銷售的乙醇汽油不得按照生產乙醇汽油所耗用的汽油數(shù)量申報納稅，一律按照乙醇汽油的銷售數(shù)量征收消費稅C、將對外購或委托加工收回的汽油、柴油用于連續(xù)生產應稅成品油，準予從消費稅應納稅額中扣除已納的消費稅稅款D、進口石腦油不征收消費稅答案：D解析：進口石腦油應征收消費稅。故選D。21．稅務稽查指揮管理信息化建設包括“1+3+1”，即一個應用系統(tǒng)、三個執(zhí)法場所、一個辦案工具包?！币粋€辦案工具包“包括()。A、單兵包、團隊包、擴展公文包B、單兵包、團隊包、擴展工具包C、單兵包、團隊包、擴展單兵包D、單兵包、團隊包、擴展團隊包答案：B解析：稅務稽查指揮管理信息化建設包括“1+3+1”，即一個應用系統(tǒng)、三個執(zhí)法場所、一個辦案工具包?！币粋€辦案工具包“包括單兵包、團隊包、擴展工具包。故選B。22．稅務行政處罰決定書應當在宣告后當場交付當事人;當事人不在場的，稅務機關應當在法定限期內將行政處罰決定書送達當事人。該法定限期指()。A、三日內B、五日內C、七日內D、十日內答案：C解析：根據(jù)《行政處罰法》第四十條之規(guī)定，行政處罰決定書應當在宣告后當場交付當事人;當事人不在場的，行政機關應當在七日內依照民事訴訟法的有關規(guī)定，將行政處罰決定書送達當事人。故選C。23．從虛開發(fā)票案件司法判決實踐來看，稽查部門提供的資金流證據(jù)是行政定性、移送司法處理最直接、最有力、最關鍵的證據(jù)。在虛開發(fā)票案件檢查中，資金流的檢查方法圍繞檢查虛開發(fā)票違法活動中的虛假資金流轉、虛假債權、虛假債務展開。其中虛假債務是指()。A、大宗交易開具發(fā)票后未收款長期掛應收賬款B、大宗交易取得發(fā)票部分或全部資金未支付，長期掛應付賬款C、虛假現(xiàn)金收付D、利用承兌匯票虛假支付結算答案：B解析：選項A屬于虛假債權;選項C和D屬于虛假資金流轉;選項B屬于虛假債務。故選B。24．對反饋給稅務局其他部門的《案源處理結果反饋單》進行審批的是()。A、稽查局所屬稅務局局長B、稅務局稽查局局長C、案源部門領導崗D、案源管理崗答案：B解析：稅務局稽查局局長，負責對反饋給稅務局其他部門的《案源處理結果反饋單》的審批，因此，選項B正確。依據(jù)《全國稅務稽查規(guī)范(1.1版)》。故選B。25．稅務稽查人員對某公司進行檢查，該公司為增值稅一般納稅人，2019年8月購進一座寫字樓，該寫字樓用于公司辦公，計入固定資產，并于次月開始計提折舊。該納稅人取得増值稅專用發(fā)票并認證相符，專用發(fā)票注明的金額為200萬元，增值稅稅額為18萬元。該公司當月購進該寫字樓可抵扣的進項稅額是()萬元。A、5B、9C、12D、18答案：D解析：《財政部稅務總局海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告》(財政部稅務總局海關總署公告2019年第39號)本題涉及的知識點是2019年深化改革增值稅新政策內容：自2019年4月1日起，納稅人取得不動產或者不動產在建工程的進項稅額不再分2年抵扣。增值稅一般納稅人2019年4月1日起取得并在會計制度上按固定資產核算的不動產，購入后憑合法有效的抵扣憑證一次抵扣進項稅額。故選D。26．內控平臺自動扣分后()個工作日內，責任人可以通過內控平臺提出陳述申辯意見。A、3B、4C、5D、10答案：C解析：根據(jù)《稅收執(zhí)法考評與過錯責任追究暫行辦法工作指引(1.1版)》：內控平臺自動扣分后5個工作日內，責任人可以通過內控平臺提出陳述申辯意見。故選C。27．檢查人員取得的被查單位出具的證明文件，屬于證據(jù)中的()。A、物證B、書證C、證人證言D、當事人的陳述答案：B解析：除案件當事人以外的自然人提供證言的，屬于證人證言;案件當事人(自然人)代表單位或者法人作出陳述的，屬于當事人的陳述;案件當事人(自然人)以單位或者法人名義出具證明文件的，屬于書證。故選B。28．某個人獨資企業(yè)投資人趙某從該企業(yè)借錢5萬元自用于消費，到年底仍未歸還。該款項計征個人所得稅應按()。A、綜合所得B、偶然所得C、經(jīng)營所得D、利息、股息、紅利所得答案：C解析：個人獨資企業(yè)的個人投資者以企業(yè)資金為本人、家庭成員及其相關人員支付與企業(yè)生產經(jīng)營無關的消費性支出及購買汽車、住房等財產性支出，視為企業(yè)對個人投資者的利潤分配，并入投資者個人的生產經(jīng)營所得，依照“個體工商戶的生產經(jīng)營所得”項目計征個人所得稅。故選C。29．下列稅務工作國家秘密管理流程正確的是()。A、接收或產生國家秘密事項→登記定密→審批確定→審核分配→實施B、接收或產生國家秘密事項→登記定密→審批確定→實施→解密C、接收或產生國家秘密事項→申請定密→審批確定→審核分配→實施D、接收或產生國家秘密事項→申請定密→審批確定→實施→解密答案：D解析：《全國稅務稽查規(guī)范(1.1版)》規(guī)定，稅務工作國家秘密管理流程為接收或產生國家秘密事項→申請定密→審批確定→實施→解密。故選D。30．稽查局對納稅人開展稅務檢查時，檢查環(huán)節(jié)的工作應當在一定時限內完成，這一時限一般為()。A、15日內B、30日內C、60日內D、90日內答案：C解析：根據(jù)《稅務稽查規(guī)程》第二十二條第四款“檢查應當自實施檢查之日起60日內完成;確需延長檢查時間的，應當經(jīng)稽查局局長批準。”故選C。二、多選題1．案源管理包括()。A、建立案源信息庫B、案源處理C、稽查案例篩選D、案件跟蹤管理答案：ABD解析：案源管理包括建立案源信息庫、推送案源處理、督辦案源處理、交辦案源處理、自選案源處理、安排案源處理、檢舉案源處理、協(xié)查案源處理、轉辦案源處理、其他案源處理、案源分配、案件跟蹤管理等。因此，選項ABD屬于案源管理的內容。選項C屬于成果增值應用的內容。故選ABD。2．按照最高人民法院《關于審理騙取出口退稅刑事案件具體應用法律若干問題的解釋》，刑法第二百零四條規(guī)定的“假報出口”，是指以虛構已稅貨物出口事實為目的，具有下列情形之一的行為有()。A、偽造或者簽訂虛假的買賣合同B、以偽造、變造或者其他非法手段取得出口貨物報關單、出口收匯核銷單、出口貨物專用繳款書等有關出口退稅單據(jù)、憑證C、虛開、偽造、非法購買增值稅專用發(fā)票或者其他可以用于出口退稅的發(fā)票D、未實質參與出口經(jīng)營活動、接受并從事由中間人介紹的其他出口業(yè)務，但仍以自營名義出口的答案：ABC解析：刑法第二百零四條規(guī)定的“假報出口”，是指以虛構已稅貨物出口事實為目的，具有下列情形之一的行為：(一)偽造或者簽訂虛假的買賣合同;(二)以偽造、變造或者其他非法手段取得出口貨物報關單、出口收匯核銷單、出口貨物專用繳款書等有關出口退稅單據(jù)、憑證;(三)虛開、偽造、非法購買增值稅專用發(fā)票或者其他可以用于出口退稅的發(fā)票;(四)其他虛構已稅貨物出口事實的行為。故選ABC。3．納稅人的下列哪項行為，可以由稅務機關責令限期改正，并處二千元以下的罰款;情節(jié)嚴重的，處二千元以上一萬元以下的罰款()。A、未按照規(guī)定的期限申報辦理稅務登記、變更或者注銷登記的B、未按照規(guī)定設置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關資料的C、未按照規(guī)定將財務、會計制度或者財務、會計處理辦法和會計核算軟件報送稅務機關備查的D、未按照規(guī)定將其全部銀行賬號向稅務機關報告的答案：ABCD解析：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十條的規(guī)定，納稅人有下列行為之一的，由稅務機關責令限期改正，可以處二千元以下的罰款;情節(jié)嚴重的，處二千元以上一萬元以下的罰款：(一)未按照規(guī)定的期限申報辦理稅務登記、變更或者注銷登記的;(二)未按照規(guī)定設置、保管帳簿或者保管記帳憑證和有關資料的;(三)未按照規(guī)定將財務、會計制度或者財務、會計處理辦法和會計核算軟件報送稅務機關備查的;(四)未按照規(guī)定將其全部銀行帳號向稅務機關報告的;(五)未按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置，或者損毀或者擅自改動稅控裝置的。納稅人不辦理稅務登記的，由稅務機關責令限期改正;逾期不改正的，經(jīng)稅務機關提請，由工商行政管理機關吊銷其營業(yè)執(zhí)照。納稅人未按照規(guī)定使用稅務登記證件，或者轉借、涂改、損毀、買賣、偽造稅務登記證件的，處二千元以上一萬元以下的罰款;情節(jié)嚴重的，處一萬元以上五萬元以下的罰款。故選ABCD。4．下列有關大病醫(yī)療支出扣除的敘述，正確的有()。A、未成年子女的大病醫(yī)療支出由父母按比例分攤扣除B、納稅人的大病醫(yī)療支出可以由本人和配偶按比例分攤扣除C、未成年子女的大病醫(yī)療支出由父母一方扣除D、納稅人的大病醫(yī)療支出可以由本人扣除答案：CD解析：根據(jù)《國務院關于印發(fā)個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知》的規(guī)定，納稅人發(fā)生的醫(yī)藥費用支出可以選擇由本人或者其配偶扣除;未成年子女發(fā)生的醫(yī)藥費用支出可以選擇由其父母一方扣除。故選CD。5．關于逃稅罪下列表述正確的是()。A、納稅人甲應納稅24萬元，但采取欺騙手段只納稅2萬元，甲行為構成逃稅罪B、納稅人乙采取隱瞞手段多次逃避稅款未被處理，后被查出，乙逃稅數(shù)額應當累計計算C、扣繳義務人丙由于計算失誤，少繳稅款1.5萬元，稅務機關也未發(fā)現(xiàn)，丙不構成逃稅罪D、納稅人丁應納稅10萬元，但采取欺騙手段只納稅2萬元，后稅務機關給予其行政處罰并依法下達追繳通知，丁立即補繳應納稅款及納稅滯納金，對丁應當不予追究刑事責任答案：ABCD解析：根據(jù)刑法第二百零一條和《最高人民檢察院公安部關于公安機關管轄的刑事案件立案追訴標準的規(guī)定(二)》第五十七條納稅人采取欺騙、隱瞞手段進行虛假納稅申報或者不申報，逃避繳納稅款，數(shù)額在五萬元以上并且占各稅種應納稅總額百分之十以上;納稅人五年內因逃避繳納稅款受過刑事處罰或者被稅務機關給予二次以上行政處罰，又逃避繳納稅款，數(shù)額在五萬元以上并且占各稅種應納稅總額百分之十以上的;扣繳義務人采取欺騙、隱瞞手段，不繳或者少繳已扣、已收稅款，數(shù)額在五萬元以上的應予立案追訴。故選ABCD。6．音像記錄的存儲類別分為()和()。A、紀錄類B、非紀錄類C、檔案類D、非檔案類答案：CD解析：《執(zhí)法全過程記錄實施辦法(試行)》第十八條規(guī)定，音像記錄的存儲類別分為非檔案類和檔案類。故選CD。7．以下屬于追征稅款時不予加收滯納金的情況有()。A、善意取得虛開的增值稅專用發(fā)票被依法追繳已抵扣稅款的B、經(jīng)稅務機關核準延期申報并按規(guī)定預繳稅款的，在核準的延期內辦理稅款結算的C、因納稅人、扣繳義務人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的D、扣繳義務人應扣未扣、應收而未收稅款的，由稅務機關向納稅人追繳稅款，對扣繳義務人處應扣未扣、應收未收稅款50%以上3倍以下的罰款答案：ABD解析：根據(jù)《全國稅務稽查規(guī)范》(1.1版)的規(guī)定，不予加收滯納金的情形如下：1.因稅務機關的責任，致使納稅人、扣繳義務人未繳或者少繳稅款的;2.納稅人善意取得虛開的增值稅專用發(fā)票被依法追繳已抵扣稅款的;3.納稅人根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第27條的規(guī)定，經(jīng)稅務機關核準延期申報并按規(guī)定預繳稅款的，在核準的延期內辦理稅款結算的;4.稅務機關依照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第6章規(guī)定做出納稅調整，需要補征稅款，并按照國務院規(guī)定加收利息的;5.主管稅務機關開具的繳稅憑證上的應納稅額和滯納金為1元以下的;6.納稅人按規(guī)定預繳土地增值稅后，清算補繳的土地增值稅在主管稅務機關規(guī)定的期限內補繳的;7.定期定額戶在定額執(zhí)行期屆滿分月匯總申報時，月申報額高于定額又低于省稅務機關規(guī)定申報幅度的應納稅款，在規(guī)定期限內申報納稅的;對實行簡并征期的定期定額戶，其按照定額所應繳納的稅款在規(guī)定的期限內申報納稅的;8.扣繳義務人應扣未扣、應收而未收稅款的，由稅務機關向納稅人追繳稅款，對扣繳義務人處應扣未扣、應收未收稅款50%以上3倍以下的罰款的;9.其他不予加收滯納金的情形。故選ABD。8．增值稅專用發(fā)票的基本聯(lián)次包括()。A、存根聯(lián)B、發(fā)票聯(lián)C、抵扣聯(lián)D、記賬聯(lián)答案：BCD解析：依據(jù)《國家稅務總局關于修訂<增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定>的通知》(國稅發(fā)〔2006〕156號)第四條，專用發(fā)票由基本聯(lián)次或者基本聯(lián)次附加其他聯(lián)次構成，基本聯(lián)次為三聯(lián)：發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)和記賬聯(lián)。發(fā)票聯(lián)，作為購買方核算采購成本和增值稅進項稅額的記賬憑證;抵扣聯(lián)，作為購買方報送主管稅務機關認證和留存?zhèn)洳榈膽{證;記賬聯(lián)，作為銷售方核算銷售收入和增值稅銷項稅額的記賬憑證。其他聯(lián)次用途，由一般納稅人自行確定。故選BCD。9．下列各項中，存在多重環(huán)節(jié)征收消費稅的是()。A、超豪華小汽車B、白酒C、啤酒D、卷煙答案：AD解析：超豪華小汽車，在生產(進口)環(huán)節(jié)按現(xiàn)行稅率征收消費稅基礎上，在零售環(huán)節(jié)加征消費稅，稅率為10%;卷煙除了在生產環(huán)節(jié)征收消費稅外，在批發(fā)環(huán)節(jié)征收11%加0.005元/支的消費稅;白酒屬于從價加從量雙重計征，啤酒屬于從量計征消費稅。故選AD。10．對符合下列哪些情形之一的隨機抽查對象，列入稅務稽查隨機抽查對象異常名錄。()。A、稅收風險等級為高風險的B、三個年度內兩次以上被檢舉且經(jīng)檢查均有稅收違法行為的C、長期納稅申報異常的D、納稅信用級別為C級的答案：AC解析：根據(jù)《國家稅務總局關于印發(fā)〈稅務稽查隨機抽查對象名錄庫管理辦法(試行)〉的通知》第十七條規(guī)定，對符合下列情形之一的隨機抽查對象，列入隨機抽查對象異常名錄：(一)稅收風險等級為高風險的;(二)兩個年度內兩次以上被檢舉且經(jīng)檢查均有稅收違法行為的;(三)受托協(xié)查事項中存在稅收違法行為的;(四)長期納稅申報異常的;(五)納稅信用級別為D級的;(六)被相關部門列為違法失信聯(lián)合懲戒的;(七)存在其他異常情況的。故選AC。11．稅務稽查隨機抽查對象標識的異常涉稅信息主要包括()。A、納稅信用等級B、檢舉線索C、協(xié)查違法線索D、長期異常納稅申報答案：ABCD解析：根據(jù)《國家稅務總局關于印發(fā)〈稅務稽查隨機抽查對象名錄庫管理辦法(試行)〉的通知》第十八條第五款規(guī)定，隨機抽查對象標識的異常涉稅信息主要包括：高風險分析信息、檢舉線索、協(xié)查違法線索、長期異常納稅申報、納稅信用等級、相關部門列明的違法失信聯(lián)合懲戒等相關信息。故選ABCD。12．在稅務檢查實施過程中，取得的下列資料屬于稅務稽查證據(jù)種類的有()。A、視聽資料B、當事人陳述C、鑒定意見D、證人證言答案：ABCD解析：稅務稽查證據(jù)包括書證、物證、視聽資料、電子數(shù)據(jù)、證人證言、當事人的陳述、鑒定意見以及勘驗筆錄、現(xiàn)場筆錄。故選ABCD。13．下列情形中，應停止公布并從公告欄中撤出的重大稅收違法失信案件信息有()。A、具有偷稅、逃避追繳欠稅行為在公布前能按照《稅務處理決定書》《稅務行政處罰決定書》繳清稅款、滯納金和罰款的B、具有偷稅、逃避追繳欠稅行為在公布后能按照《稅務處理決定書》《稅務行政處罰決定書》繳清稅款、滯納金和罰款的C、案件信息變化后不再符合公布標準的D、重大稅收違法失信案件信息自公布之日起滿3年的答案：BCD解析：符合本辦法第五條第一款第一項、第二項規(guī)定的重大稅收違法失信案件當事人，在公布前能按照《稅務處理決定書》《稅務行政處罰決定書》繳清稅款、滯納金和罰款的，經(jīng)實施檢查的稅務機關確認，只將案件信息錄入相關稅務信息管理系統(tǒng)，不向社會公布該案件信息。重大稅收違法失信案件信息變化后不再符合本辦法第五條規(guī)定的，經(jīng)實施檢查的稅務機關確認，停止公布并從公告欄中撤出。重大稅收違法失信案件信息自公布之日起滿3年的，停止公布并從公告欄中撤出。依據(jù)《重大稅收違法失信案件信息公布辦法》。故選BCD。14．下列關于應稅污染物計稅依據(jù)的說法，正確的有()。A、應稅大氣污染物按照污染物排放量折合的污染當量數(shù)確定B、應稅水污染物的污染當量數(shù)，以該污染物的排放量乘以該污染物的污染當量值計算C、應稅固體廢物按照固體廢物的排放量確定D、固體廢物的排放量為當期應稅固體廢物的產生量減去當期應稅固體廢物的貯存量、處置量、綜合利用量的余額答案：ACD解析：依據(jù)《中華人民共和國環(huán)境保護稅法》第八條規(guī)定，應稅大氣污染物、水污染物的污染當量數(shù)，以該污染物的排放量除以該污染物的污染當量值計算。故選ACD。15．A公司是一家研發(fā)企業(yè)，于2019年4月新設立，但是4-7月未開展生產經(jīng)營，銷售額均為0，自8月起才有銷售額，那么A公司該根據(jù)以下哪幾個月的銷售額來判斷是否適用加計抵減政策，包括()。A、2019年6月B、2019年7月C、2019年8月D、2019年9月答案：CD解析：《財政部稅務總局海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告》(財政部稅務總局海關總署公告2019年第39號)規(guī)定，2019年4月1日后設立的納稅人，根據(jù)自設立之日起3個月的銷售額判斷當年是否適用加計抵減政策。如果納稅人前3個月的銷售額均為0，則應自該納稅人形成銷售額的當月起計算3個月來判斷是否適用加計抵減政策。因此，A公司應根據(jù)2019年8-10月的銷售額判斷當年是否適用加計抵減政策。故選CD。16．以下屬于行政強制執(zhí)行的方式的有()。A、加處罰款或者滯納金B(yǎng)、劃撥存款、匯款C、拍賣或者依法處理查封、扣押的場所、設施或者財物D、排除妨礙、恢復原狀答案：ABCD解析：《中華人民共和國行政強制法》第十二條：“行政強制執(zhí)行的方式：(一)加處罰款或者滯納金;(二)劃撥存款、匯款;(三)拍賣或者依法處理查封、扣押的場所、設施或者財物;(四)排除妨礙、恢復原狀;(五)代履行;(六)其他強制執(zhí)行方式?！惫蔬xABCD。17．下列稅務機關實施凍結符合《行政強制法》有關規(guī)定的有()。A、甲稅務機關在實施前向稅務局局長進行報告并取得了批準B、乙稅務機關派出一名執(zhí)法人員和一名助征員前去實施凍結C、丙稅務機關執(zhí)法人員現(xiàn)場出示了工作證D、丁稅務機關執(zhí)法人員制作了現(xiàn)場筆錄答案：AD解析：A、D屬于《中華人民共和國行政強制法》第十八條行政機關實施行政強制措施應當遵守的規(guī)定，B選項應該由兩名執(zhí)法人員實施凍結，C選項應該出示出示執(zhí)法身份證件。故選AD。18．下列關于企業(yè)資產損失扣除的相關規(guī)定中，正確的有()。A、企業(yè)實際資產損失，應當在其實際發(fā)生且會計上已作損失處理的年度申報扣除。B、法定資產損失，應當在企業(yè)向主管稅務機關提供證據(jù)資料證明該項資產已符合法定資產損失確認條件，且會計上已作損失處理的年度申報扣除。C、企業(yè)無法準確判別是否屬于清單申報扣除的資產損失，可以采取專項申報的形式申報扣除。D、存貨被盜已經(jīng)抵扣的進項稅，不得與存貨損失一起在計算應稅所得額時扣除。答案：ABC解析：存貨被盜已經(jīng)抵扣的進項稅，可以與存貨損失一起在計算應稅所得額時扣除。故選ABC。19．根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》，可以實施查封、扣押措施的財產或其它財產包括()。A、古玩字畫B、機動車輛C、豪華住宅D、5000元以下的其他生活用品答案：ABC解析：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》第五十九條:“機動車輛、金銀飾品、古玩字畫、豪華住宅或者一處以外的住房不屬于稅收征管法第三十八條、第四十條、第四十二條所稱個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品。稅務機關對單價5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強制執(zhí)行措施?！惫蔬xABC。20．某市稽查局在查處一起重大稅收違法案件時，發(fā)生了下列情形，其中經(jīng)過審批程序可以延長稅收保全期限的情形有()。A、辦案人員有其他重要工作，在稅收保全期限內難以完成檢查的B、辦案檢查人員遭遇重大事故，在稅收保全期限內難以繼續(xù)參與檢查的C、案情復雜，在稅收保全期限內確實難以查明案件事實的D、被查對象轉移、隱匿、銷毀賬簿、記賬憑證或者其他證據(jù)材料的答案：CD解析：《稅務稽查工作規(guī)程》第三十八條規(guī)定，采取稅收保全措施的期限一般不得超過6個月;查處重大稅收違法案件中，有下列情形之一，需要延長稅收保全期限的，應當逐級報請國家稅務總局批準：(一)案情復雜，在稅收保全期限內確實難以查明案件事實的;(二)被查對象轉移、隱匿、銷毀賬簿、記賬憑證或者其他證據(jù)材料的;(三)被查對象拒不提供相關情況或者以其他方式拒絕、阻撓檢查的;(四)解除稅收保全措施可能使納稅人轉移、隱匿、損毀或者違法處置財產，從而導致稅款無法追繳的。故選CD。三、判斷題1．對稅務稽查案件質效評價結果，不能作為對該級稅務機關稽查工作進行評先評優(yōu)或者工作問責的依據(jù)。()答案：錯誤解析：對稅務稽查案件質效評價結果，可以作為對該級稅務機關稽查工作進行評先評優(yōu)或者工作問責的依據(jù)