關(guān)于審計(jì)建議執(zhí)行工作暫行制度模板

精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔首信股份審字〔2002〕41號(hào)關(guān)于審計(jì)建議執(zhí)行工作暫行規(guī)定公司各單位：目標(biāo)為使審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題能夠得到及時(shí)的處理和解決，減少風(fēng)險(xiǎn)，增進(jìn)公司價(jià)值。范圍本規(guī)定適用于對(duì)本公司及本公司的投資公司進(jìn)行的審計(jì)及后續(xù)審計(jì)工作。術(shù)語(yǔ)解釋3.1A類問(wèn)題：指被審計(jì)部門(mén)在本部門(mén)內(nèi)就可以立即改善和解決的問(wèn)題。3.2B類問(wèn)題：指被審計(jì)部門(mén)在本部門(mén)內(nèi)可以解決的但涉及到人員調(diào)配等相對(duì)復(fù)雜事項(xiàng)的問(wèn)題。3.3C類問(wèn)題：指被審計(jì)部門(mén)需要與其他部門(mén)進(jìn)行工作協(xié)調(diào)后才可以改進(jìn)的問(wèn)題。3.4D類問(wèn)題：指被審計(jì)部門(mén)需要高管層的決策后才可以解決的問(wèn)題。3.5E類問(wèn)題：上述A、B、C、D類問(wèn)題中未涉及的其他方面的問(wèn)題。3.6被審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)人：指被審計(jì)部門(mén)總經(jīng)理、所長(zhǎng)、主任等正職；若無(wú)正職，則指被審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)主持工作的副總經(jīng)理、副所長(zhǎng)、副主任或其他被臨時(shí)指派的召集人等。3.7被審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)審計(jì)建議改進(jìn)的直接責(zé)任人：指被審計(jì)部門(mén)中按崗位職責(zé)的規(guī)定對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的待改進(jìn)領(lǐng)域負(fù)有第一責(zé)任的員工，如庫(kù)房管理不佳的直接責(zé)任人為庫(kù)房管理員；當(dāng)一項(xiàng)工作由不同環(huán)節(jié)和程序的員工共同完成因而需要技術(shù)判斷第一責(zé)任人時(shí)，由被審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)人指定直接責(zé)任人。職責(zé)4.1審計(jì)部的職責(zé)4.1.1向被審計(jì)部門(mén)提出可行的、建設(shè)性的審計(jì)建議，并在報(bào)告中充分考慮被審計(jì)部門(mén)的現(xiàn)狀，合理劃分A、B、C、D、E問(wèn)題的種類。4.1.2經(jīng)高管層審批后的報(bào)告返回本部門(mén)三個(gè)工作日內(nèi)，審計(jì)部負(fù)責(zé)以會(huì)議等形式將報(bào)告及后續(xù)跟蹤記錄表傳達(dá)給被審計(jì)部門(mén)。4.2被審計(jì)部門(mén)的職責(zé)4.2.1按照審計(jì)部的要求，按時(shí)報(bào)送后續(xù)跟蹤記錄表等書(shū)面資料。4.2.2在后續(xù)跟蹤記錄表規(guī)定的時(shí)間內(nèi)，改進(jìn)報(bào)告中提出的各類問(wèn)題。各類問(wèn)題的改進(jìn)時(shí)限如下：?jiǎn)栴}種類改進(jìn)時(shí)限（以報(bào)告送達(dá)日為時(shí)間起點(diǎn)）A類1－10個(gè)工作日內(nèi)B類1－20個(gè)工作日內(nèi)C類1－30個(gè)工作日內(nèi)D類1－40個(gè)工作日內(nèi)E類具體情況具體確定4.2.3當(dāng)問(wèn)題涉及到與其他部門(mén)的協(xié)調(diào)時(shí)，被審計(jì)部門(mén)應(yīng)主動(dòng)關(guān)注問(wèn)題進(jìn)展和推動(dòng)問(wèn)題改進(jìn)，或者要求更高層次的管理層給予協(xié)調(diào)，不得以其他部門(mén)不予配合作為本部門(mén)工作不能改進(jìn)的理由。罰則5.1對(duì)被審計(jì)部門(mén)未能按時(shí)保質(zhì)報(bào)送審計(jì)部要求的跟蹤記錄表等書(shū)面資料的，第一次將給予警告；累計(jì)兩次將在每周召開(kāi)的辦公會(huì)上進(jìn)行通報(bào)；累計(jì)三次，審計(jì)部將對(duì)被審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)人處以300元罰款，通知人力資源部對(duì)該負(fù)責(zé)人業(yè)績(jī)協(xié)議中“綜合管理”一項(xiàng)扣減1分，同時(shí)對(duì)被審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)審計(jì)建議改進(jìn)的直接責(zé)任人處以400元罰款。5.2經(jīng)審計(jì)部抽查，被審計(jì)部門(mén)未能按時(shí)改進(jìn)提出的問(wèn)題，對(duì)于A、B類被審計(jì)部門(mén)內(nèi)部可以解決的問(wèn)題，審計(jì)部將對(duì)被審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)人處以500元罰款，通知人力資源部對(duì)該負(fù)責(zé)人業(yè)績(jī)協(xié)議中“綜合管理”一項(xiàng)扣減1分，同時(shí)對(duì)被審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)審計(jì)建議改進(jìn)的直接責(zé)任人處以600元罰款；對(duì)于C、D類問(wèn)題，對(duì)被審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)人處以400元罰款，通知人力資源部對(duì)該負(fù)責(zé)人業(yè)績(jī)協(xié)議中“綜合管理”一項(xiàng)扣減1分，同時(shí)對(duì)被審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)審計(jì)建議改進(jìn)的直接責(zé)任人處以500元罰款。5.3在審計(jì)處罰通知下達(dá)后，相關(guān)人員應(yīng)在通知送達(dá)之日（在外地出差的人員為回到公司之日）起5個(gè)工作日內(nèi)將罰款交到公司經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)部。5.4在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)被審計(jì)部門(mén)或有關(guān)人員出現(xiàn)違法、違規(guī)或其他導(dǎo)致公司遭受損失的處理處罰遵照[2002]審字1號(hào)――北京首信股份有限公司審計(jì)處理處罰規(guī)定進(jìn)行處理，不能用來(lái)抵消上述處理處罰。相關(guān)支持文件北京首信股份有限公司審計(jì)處理處罰規(guī)定（[2002]審制字1號(hào)）試行實(shí)施時(shí)間本規(guī)定自下發(fā)之日起開(kāi)始試行。解釋權(quán)本暫行規(guī)定解釋權(quán)在審計(jì)部。二ΟΟ二年十二月二十日主題詞：審計(jì)建議執(zhí)行規(guī)定北京首信股份有限公司總裁辦公室2002年12月20日印發(fā)精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔vvvvvv首信股份審字〔2002〕41號(hào)關(guān)于審計(jì)建議執(zhí)行工作暫行規(guī)定公司各單位：目標(biāo)為使審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題能夠得到及時(shí)的處理和解決，減少風(fēng)險(xiǎn)，增進(jìn)公司價(jià)值。范圍本規(guī)定適用于對(duì)本公司及本公司的投資公司進(jìn)行的審計(jì)及后續(xù)審計(jì)工作。術(shù)語(yǔ)解釋3.1A類問(wèn)題：指被審計(jì)部門(mén)在本部門(mén)內(nèi)就可以立即改善和解決的問(wèn)題。3.2B類問(wèn)題：指被審計(jì)部門(mén)在本部門(mén)內(nèi)可以解決的但涉及到人員調(diào)配等相對(duì)復(fù)雜事項(xiàng)的問(wèn)題。3.3C類問(wèn)題：指被審計(jì)部門(mén)需要與其他部門(mén)進(jìn)行工作協(xié)調(diào)后才可以改進(jìn)的問(wèn)題。3.4D類問(wèn)題：指被審計(jì)部門(mén)需要高管層的決策后才可以解決的問(wèn)題。3.5E類問(wèn)題：上述A、B、C、D類問(wèn)題中未涉及的其他方面的問(wèn)題。3.6被審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)人：指被審計(jì)部門(mén)總經(jīng)理、所長(zhǎng)、主任等正職；若無(wú)正職，則指被審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)主持工作的副總經(jīng)理、副所長(zhǎng)、副主任或其他被臨時(shí)指派的召集人等。3.7被審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)審計(jì)建議改進(jìn)的直接責(zé)任人：指被審計(jì)部門(mén)中按崗位職責(zé)的規(guī)定對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的待改進(jìn)領(lǐng)域負(fù)有第一責(zé)任的員工，如庫(kù)房管理不佳的直接責(zé)任人為庫(kù)房管理員；當(dāng)一項(xiàng)工作由不同環(huán)節(jié)和程序的員工共同完成因而需要技術(shù)判斷第一責(zé)任人時(shí)，由被審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)人指定直接責(zé)任人。職責(zé)4.1審計(jì)部的職責(zé)4.1.1向被審計(jì)部門(mén)提出可行的、建設(shè)性的審計(jì)建議，并在報(bào)告中充分考慮被審計(jì)部門(mén)的現(xiàn)狀，合理劃分A、B、C、D、E問(wèn)題的種類。4.1.2經(jīng)高管層審批后的報(bào)告返回本部門(mén)三個(gè)工作日內(nèi)，審計(jì)部負(fù)責(zé)以會(huì)議等形式將報(bào)告及后續(xù)跟蹤記錄表傳達(dá)給被審計(jì)部門(mén)。4.2被審計(jì)部門(mén)的職責(zé)4.2.1按照審計(jì)部的要求，按時(shí)報(bào)送后續(xù)跟蹤記錄表等書(shū)面資料。4.2.2在后續(xù)跟蹤記錄表規(guī)定的時(shí)間內(nèi)，改進(jìn)報(bào)告中提出的各類問(wèn)題。各類問(wèn)題的改進(jìn)時(shí)限如下：?jiǎn)栴}種類改進(jìn)時(shí)限（以報(bào)告送達(dá)日為時(shí)間起點(diǎn)）A類1－10個(gè)工作日內(nèi)B類1－20個(gè)工作日內(nèi)C類1－30個(gè)工作日內(nèi)D類1－40個(gè)工作日內(nèi)E類具體情況具體確定4.2.3當(dāng)問(wèn)題涉及到與其他部門(mén)的協(xié)調(diào)時(shí)，被審計(jì)部門(mén)應(yīng)主動(dòng)關(guān)注問(wèn)題進(jìn)展和推動(dòng)問(wèn)題改進(jìn)，或者要求更高層次的管理層給予協(xié)調(diào)，不得以其他部門(mén)不予配合作為本部門(mén)工作不能改進(jìn)的理由。罰則5.1對(duì)被審計(jì)部門(mén)未能按時(shí)保質(zhì)報(bào)送審計(jì)部要求的跟蹤記錄表等書(shū)面資料的，第一次將給予警告；累計(jì)兩次將在每周召開(kāi)的辦公會(huì)上進(jìn)行通報(bào)；累計(jì)三次，審計(jì)部將對(duì)被審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)人處以300元罰款，通知人力資源部對(duì)該負(fù)責(zé)人業(yè)績(jī)協(xié)議中“綜合管理”一項(xiàng)扣減1分，同時(shí)對(duì)被審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)審計(jì)建議改進(jìn)的直接責(zé)任人處以400元罰款。5.2經(jīng)審計(jì)部抽查，被審計(jì)部門(mén)未能按時(shí)改進(jìn)提出的問(wèn)題，對(duì)于A、B類被審計(jì)部門(mén)內(nèi)部可以解決的問(wèn)題，審計(jì)部將對(duì)被審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)人處以500元罰款，通知人力資源部對(duì)該負(fù)責(zé)人業(yè)績(jī)協(xié)議中“綜合管理”一項(xiàng)扣減1分，同時(shí)對(duì)被審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)審計(jì)建議改進(jìn)的直接責(zé)任人處以600元罰款；對(duì)于C、D類問(wèn)題，對(duì)被審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)人處以400元罰款，通知人力資源部對(duì)該負(fù)責(zé)人業(yè)績(jī)協(xié)議中“綜合管理”一項(xiàng)扣減1分，同時(shí)對(duì)被審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)審計(jì)建議改進(jìn)的直接責(zé)任人處以500元罰款。5.3在審計(jì)處罰通知下達(dá)后，相關(guān)人員應(yīng)在通知送達(dá)之日（在外地出差的人員為回到公司之日）起5個(gè)工作日內(nèi)將罰款交到公司經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)部。5.4在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)被審計(jì)部門(mén)或有關(guān)人員出現(xiàn)違法、違規(guī)或其他導(dǎo)致公司遭受損失的處理處罰遵照[2002]審字1號(hào)――北京首信股份