2023年財政管制革新指導方案

第9頁共9頁2023年財政管制革新指導方案為了適應?建立___?公共財政的?要求，進一?步深化縣級?財___革?，從制度上?、源頭上加?強財政收支?監(jiān)管，提高?財政資金使?用效益，真?正從機制上?堵塞漏洞，?防范___?現(xiàn)象的發(fā)生?，迫切需要?對現(xiàn)行的財?政國庫管理?制度進行改?革。根據(jù)省?人民政府_?__轉發(fā)省?財政廳、人?行西安分行?《___省?級財政國庫?管理制度改?革試行方案?___》和?市政府辦公?室《___?市市級財政?國庫管理制?度改革實施?方案___?》精神，結?合我縣實際?，特制定本?試行方案。?一、財政?國庫管理制?度改革的必?要性近年?來，我縣按?照中省市財?政部門要求?，在加強財?政收支管理?方面進行了?一系列探索?，先后推行?了工資統(tǒng)發(fā)?、政府采購?、會計集中?核算、部門?預算、國有?資產(chǎn)管理等?改革，這些?改革措施對?規(guī)范財政收?支行為，提?高預算執(zhí)行?質量起到了?積極作用，?也為深化財?政國庫管理?制度改革奠?定了良好的?基礎。但是?與先進地區(qū)?相比，我縣?在財政國庫?管理方面還?有一些差距?，為了進一?步推進科學?理財、依法?理財，深化?財政管理制?度改革，規(guī)?范財政收支?行為，加強?財政管理監(jiān)?督，進一步?推進財政國?庫集中收付?改革，規(guī)范?資金運作程?序，確保財?政資金安全?，迫切需要?建立財政國?庫管理制度?。二、財?政國庫管理?制度改革的?指導思想和?基本原則?指導思想：?按照___?市場經(jīng)濟體?制下公共財?政的發(fā)展要?求，遵循中?省市改革精?神，結合我?縣實際情況?，逐步建立?和完善以國?庫單一賬戶?體系為基礎?、資金繳撥?以國庫集中?收付為主要?形式的財政?國庫管理制?度，逐步實?現(xiàn)財政資金?集中統(tǒng)一管?理、資金直?達、過程透?明、規(guī)范使?用、提高效?益的目標，?更好地發(fā)揮?財政在經(jīng)濟?社會發(fā)展中?的職能作用??；驹?則：(一?)規(guī)范操作?。與中省市?改革方案基?本保持一致?，合理確定?財政部門、?國庫支付中?心、會計核?算中心、人?民銀行、預?算單位和代?理銀行的管?理職責，使?各項財政性?資金都按規(guī)?范的程序在?國庫單一賬?戶體系內運?作。（二?）“三不改?變”。即不?改變預算單?位的預算執(zhí)?行主體，不?改變預算單?位的資金使?用權，不改?變預算單位?的財務管理?和會計核算?權。(三?)提高效率?。改革財政?性資金繳撥?程序，逐步?減少財政資?金申請和撥?付環(huán)節(jié)，保?證單位用款?更加及時和?便利，提高?財政性資金?收付效率。?(四)強?化監(jiān)管。提?高財政收支?管理的透明?度，實現(xiàn)對?財政資金收?付全過程的?有效監(jiān)督。?(五)穩(wěn)?步推進。改?革方案既要?體現(xiàn)系統(tǒng)性?、規(guī)范性和?前瞻性，又?要體現(xiàn)現(xiàn)實?性，使規(guī)范?的國庫集中?收付制度逐?步得到實現(xiàn)?。三、財?政國庫管理?制度改革的?主要內容?縣級財政國?庫管理制度?改革的主要?內容是:建?立國庫單一?賬戶體系,?各類財政性?資金全部納?入國庫單一?賬戶體系管?理,收入直?接繳入國庫?或預算外資?金財政專戶?,支出通過?國庫單一賬?戶體系的有?關賬戶直接?支付到收款?人（即商品?或勞務提供?者，下同）?或用款單位?賬戶。(?一)建立財?政國庫支付?執(zhí)行機構。?根據(jù)改革?需要，結合?我縣實際，?設立國庫支?付中心。國?庫支付中心?作為財政國?庫工作業(yè)務?的延伸，負?責管理國庫?單一賬戶體?系中的財政?零余額賬戶?和財政__?_賬戶；根?據(jù)縣財政局?國庫股及相?關業(yè)務股室?審核的計劃?開具支付令?辦理支付業(yè)?務，并進行?相關會計核?算。國庫支?付中心暫設?在縣財政局?國庫股，由?國庫股實施?國庫支付職?能，辦理國?庫支付業(yè)務?。(二)?規(guī)范銀行賬?戶設置。?我縣國庫單?一賬戶體系?構成及其功?能是：1?、國庫單一?賬戶?？h財?政局在人民?銀行支行開?設國庫單一?賬戶（即國?庫存款賬戶?），用于記?錄、核算和?反映納入縣?級預算管理?的財政收支?活動，并與?財政零余額?賬戶進行資?金清算，實?現(xiàn)支付。?2、財政零?余額賬戶。?國庫支付中?心按資金性?質在代理銀?行開設財政?零余額賬戶?，用于辦理?財政直接支?付業(yè)務，并?與國庫單一?賬戶進行資?金清算。?3、預算單?位零余額賬?戶。財政局?在代理銀行?為納入集中?支付的預算?單位開設零?余額賬戶，?用于核算和?反映預算單?位零星支出?活動。4?、財政__?_賬戶。國?庫支付中心?在代理商業(yè)?銀行按資金?性質分別開?設財政__?_賬戶，用?于核算預算?外資金和各?類財政__?_的收支活?動。除上?述賬戶外，?特殊情況下?，經(jīng)省市縣?人民政府批?準或授權，?縣財政局可?為預算單位?在代理商業(yè)?銀行開設特?殊過渡性專?戶（簡稱特?設專戶），?用于記錄、?核算和反映?預算單位的?特殊專項支?出活動，并?與國庫單一?賬戶進行清?算。在財?政、國庫和?代理商業(yè)銀?行間自動清?算系統(tǒng)未建?成使用前，?對上述賬戶?采用現(xiàn)行劃?撥資金方式?辦理收支活?動?？h財?政局、國庫?支付中心、?會計核算中?心、人行支?行、預算單?位和代理商?業(yè)銀行，對?上述賬戶資?金活動的相?關會計核算?要保持一致?性，并相互?核對賬務。?(三)明?確國庫集中?支付資金范?圍。實行?國庫集中支?付的財政性?資金包括：?財政預算內?資金、納入?財政專戶管?理的預算外?資金和財政?___。?(四)劃分?支出類型，?明確支付方?式。根據(jù)?支付管理需?要，將預算?單位的支出?劃分為：工?資支出（含?各類基金支?出）；購買?支出；基建?支出和零星?支出等四種?類型。對工?資支出、購?買支出和基?建支出一般?實行財政直?接支付方式?，零星支出?實行財政授?權支付方式?。財政直?接支付。國?庫支付中心?按照預算、?執(zhí)行進度和?審核計劃開?具支付令，?通過國庫單?一賬戶體系?直接將財政?資金支付到?收款人或用?款單位賬戶?。財政授?權支付。對?納入國庫集?中支付的預?算單位的零?星支出，實?行財政授權?支付方式。?由預算單位?根據(jù)國庫支?付中心下達?的授權支付?額度開具支?付令，從預?算單位零余?額賬戶中支?付，并通過?財政授權支?付總戶與國?庫單一賬戶?進行清算。?鄉(xiāng)鎮(zhèn)各預算?單位的零星?支出繼續(xù)實?行報賬制，?由鄉(xiāng)鎮(zhèn)會計?服務中心負?責報賬，集?中核算。目?前，在銀行?支付清算系?統(tǒng)與預算單?位尚未聯(lián)網(wǎng)?的情況下，?單位零星支?出所需資金?仍按原來程?序撥付。?（五）規(guī)范?收入繳納程?序。為適?應財政國庫?管理制度改?革的要求，?將縣級財政?預算內外收?入的收繳分?為直接繳庫?和集中匯繳?。直接繳?庫的稅收收?入，由納稅?人或稅務代?理人提出納?稅申報，經(jīng)?征收機關審?核無誤后，?由納稅人通?過開戶銀行?將稅款繳入?國庫單一賬?戶。直接繳?庫的其他收?入，比照上?述程序繳入?國庫單一賬?戶或預算外?資金財政專?戶。小額?零散稅收和?法律另有規(guī)?定的應繳收?入，由征收?機關于收繳?收入的當日?匯總繳入國?庫單一賬戶?。非稅收入?中的現(xiàn)金繳?款，比照本?程序繳入國?庫單一賬戶?或預算外資?金財政專戶?。積極推?進財稅庫銀?稅收收入電?子繳庫橫向?聯(lián)網(wǎng)和非稅?收入電子化?繳款。（?六）規(guī)范資?金支付程序?。1、預?算資金支付?程序：縣級?預算單位和?鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所?向國庫股提?出用款申請?，國庫股根?據(jù)下達的年?初預算審核?用款申請并?核定用款數(shù)?，屬于財政?直接支付的?，國庫支付?中心向代理?銀行出具支?付令，由代?理銀行直接?向供應商或?用款單位劃?轉資金，并?進行會計核?算；屬于授?權支付的，?財政將資金?直接劃撥到?預算單位零?余額賬戶或?鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所?基本存款戶?，核算中心?或鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政?所根據(jù)預算?單位的支付?申請辦理資?金結算業(yè)務?。2、預?算外資金支?付程序：縣?財政局綜合?股從預算外?資金專戶向?財政___?賬戶劃轉備?付金，核定?預算單位用?款計劃并向?國庫支付中?心下達資金?支付計劃，?國庫支付中?心據(jù)此開具?支付令，將?資金從財政?___賬戶?劃撥到供應?商或預算單?位，并登記?預算外資金?銀行存款賬??？h財政局?綜合股根據(jù)?國庫股傳遞?的支付憑證?和有關資料?進行會計賬?務核算。鄉(xiāng)?鎮(zhèn)預算外資?金由鄉(xiāng)鎮(zhèn)財?政所集中納?管，統(tǒng)一核?算。3、?財政___?支付程序：?將財政__?_賬戶納入?國庫股集中?管理?？h財?政局相關業(yè)?務股室按規(guī)?定和程序履?行資金申請?審批手續(xù)并?向國庫股下?達資金支付?計劃，國庫?股據(jù)此開具?支付令，將?資金從財政?___賬戶?劃撥到供應?商或預算單?位，并登記?財政___?銀行存款賬?。相關業(yè)務?股室根據(jù)國?庫股傳遞的?支付憑證和?有關資料進?行會計賬務?核算。(?七)加強監(jiān)?督,確保資?金安全。?國庫支付中?心根據(jù)業(yè)務?股室的支付?令辦理資金?支付，并確?定專人開具?（打?。┲?付票據(jù),經(jīng)?復核人審核?加蓋印章后?方可辦理資?金支付事項?。(八)?調整事業(yè)單?位工資發(fā)放?形式。為?了配合事業(yè)?單位人事制?度和收入分?配制度改革?，激發(fā)和調?動事業(yè)單位?工作人員的?積極性，參?照市財政局?《___調?整市級事業(yè)?單位工資發(fā)?放辦法__?_》精神（?寶市財辦庫?[___]?號），適時?對全縣事業(yè)?單位的工資?發(fā)放形式由?財政直接支?付改為財政?部門授權事?業(yè)單位或鄉(xiāng)?鎮(zhèn)財政所自?行支付。全?縣行政單位?和推公事業(yè)?單位的工資?繼續(xù)實行財?政直接支付?。(九)?明確有關部?門的職責。?縣財政局?、國庫支付?中心、會計?核算中心、?人行支行、?預算單位和?代理商業(yè)銀?行等有關部?門的職責劃?分是：1?、縣財政局?：負責__?_實施財政?國庫管理制?度改革，制?定有關制度?和辦法；負?責管理國庫?單一賬戶；?根據(jù)預算指?標審核用款?計劃；對預?算執(zhí)行、資?金支付、財?政決算中的?重大事項_?__；選擇?代理商業(yè)銀?行，會同人?民銀行協(xié)調?預算單位、?代理銀行和?其他有關部?門的相關業(yè)?務工作。?2、國庫支?付中心：負?責管理財政?零余額賬戶?、財政__?_賬戶；根?據(jù)計劃開具?支付令、辦?理支付業(yè)務?，并進行相?關會計核算?。3、會?計核算中心?：負責管理?納入集中核?算的試點預?算單位零余?額賬戶，進?行會計核算?，為預算單?位定期提供?相關收支報?表；負責辦?理財政授權?支付業(yè)務；?負責與國庫?股核對賬務?。4、人?行支行：負?責為縣財政?局開設國庫?單一賬戶；?辦理國庫單?一賬戶的收?支清算業(yè)務?；向縣財政?局提供國庫?單一賬戶的?收支日報，?核對國庫單?一賬戶的庫?款余額，確?保數(shù)字一致?；監(jiān)督代理?銀行代理財?政性資金支?付的有關業(yè)?務。5、?預算單位：?縣級各預算?單位根據(jù)縣?財政局下達?的單位預算?，負責按進?度編報本單?位的用款計?劃并上報縣?財政局審核?，有主管部?門的，由主?管部門審核?匯總報縣財?政局審核。?各鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政?所根據(jù)縣財?政局下達的?年度預算，?負責按進度?編報本鄉(xiāng)鎮(zhèn)?的用款計劃?并上報縣財?政局審核。?縣財政局對?各部門、各?鄉(xiāng)鎮(zhèn)及所屬?單位預算執(zhí)?行、資金的?申請撥付與?使用、賬戶?管理等情況?進行監(jiān)督管?理，縣級各?預算單位和?鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所?要積極予以?配合。6?、代理銀行?：按照與縣?財政局簽訂?的委托代理?協(xié)議，及時?準確地辦理?財政零余額?賬戶、預算?單位零余額?賬戶和財政?___賬戶?的支付業(yè)務?；定期向縣?財政局提供?有關報表，?核對賬務。?四、幾項?配套措施?實行財政國?庫集中收付?制度，特別?是國庫集中?支付制度，?是對財政資?金的賬戶設?置和支付方?式的根本性?變革，是一?項龐大而復?雜的系統(tǒng)工?程。為使此?項改革逐步?走向規(guī)范化?、制度化，?要努力做好?以下工作：?（一）進?一步推進預?算編制改革?。按照內容?完整、項目?明細、定額?科學、程序?規(guī)范的原則?，不斷擴大?規(guī)范化的部?門預算試點?范圍，更加?全面、細致?地編制部門?綜合財政預?算，逐步使?所有財政資?金的支付都?建立在明晰?的預算基礎?上，為全面?推行國庫管?理制度改革?創(chuàng)造條件。?（二）制?定和完善相?關的管理制?度及辦法。?制定《財政?國庫管理制?度改革資金?支付管理試?行辦法》等?相關配套制?度辦法，繼?續(xù)完善鄉(xiāng)財?縣管和村賬?鄉(xiāng)管工作，?積極推進各?項財___?革，不斷加?強財政管理?制度建設，?保障、規(guī)范?和促進財政?各項業(yè)務順?利開展。?（三）建立?健全監(jiān)督制?約機制。各?預算單位要?按照國庫制?度改革要求?，改進內部?收支管理，?加強財務基?礎工作?？h?財政局要認?真審核縣級?預算單位和?鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所?的資金使用?計劃和申請?，加強對資?金使用情況?的監(jiān)督；建?立健全財政?內部監(jiān)督制?約機制，定?期對相關業(yè)?務進行內部?審計。人民?銀行要加強?對商業(yè)銀行?代理財政性?資金支付業(yè)?務的監(jiān)督，?確保財政資?金安全和時?效。監(jiān)察局?、審計局要?把國庫集中?收付制度納?入監(jiān)察、審?計范圍，加?強日常監(jiān)督?。相關部門?要相互支持?，相互配合?，確保改革?健康、有序?、順利推進?。（四）?適時建立和?試行公務卡?制度。建立?公務卡制度?，既有利于?規(guī)范和加強?公務支出管?理，減少現(xiàn)?金結算，提?高支付透明?度，也有利?于提高預算?單位財務管?理水平，是?完善國庫集?中支付制度?的重要措施?。按照省市?財___革?要求，我們?將選擇部分?預算單位進?行公務卡制?度試點，適?時在全縣推?行。五、?___領導?（一）成?立由縣政府?領導牽頭的?財政國庫管?理制度改革?領導小組，?組長由縣長?呂千軍擔任?，副縣長張?曄平任副組?長。成員由?縣監(jiān)察局、?縣財政局、?縣水利局、?縣審計局、?縣國稅局、?縣地稅局、?縣人民