企業(yè)所得稅法測(cè)試題及答案

企業(yè)所得稅法測(cè)試題整理課件一、單選題1、下列關(guān)于企業(yè)所得稅的表述中，不正確的是（）。A.以凈所得為征稅對(duì)象B.以應(yīng)納稅所得額為計(jì)稅依據(jù)C.只有具有獨(dú)立法人資格的公司才繳納企業(yè)所得稅D.納稅人與負(fù)稅人通常是不一致的整理課件一、單選題2、根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列確認(rèn)銷(xiāo)售收入實(shí)現(xiàn)的條件，錯(cuò)誤的是()。

A.收入的金額能夠可靠地計(jì)量

B.相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)

C.已發(fā)生或?qū)l(fā)生的銷(xiāo)售方的成本能夠可靠地核算

D.銷(xiāo)售合同巳簽訂并將商品所有權(quán)相關(guān)的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方

整理課件一、單選題3、2017年12月甲飲料廠給職工發(fā)放自制果汁和當(dāng)月外購(gòu)的取暖器作為福利，其中果汁的成本為20萬(wàn)元，同期對(duì)外銷(xiāo)售價(jià)格為25萬(wàn)元；取暖器的購(gòu)進(jìn)價(jià)格為10萬(wàn)元。根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，該廠發(fā)放上述福利應(yīng)確認(rèn)的收入是（）萬(wàn)元。

A.10

B.20

C.30

D.35整理課件一、單選題4、某商貿(mào)公司2017年開(kāi)始籌建，當(dāng)年未取得收入，籌辦期間發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)300萬(wàn)元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)20萬(wàn)元、廣告費(fèi)用200萬(wàn)元。根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，上述支出可計(jì)入企業(yè)籌辦費(fèi)并在稅前扣除的金額是（）萬(wàn)元。

A.200

B.220

C.400

D.520整理課件一、單選題5、2015年1月某上市公司對(duì)本公司20名管理人員實(shí)施股票期權(quán)激勵(lì)政策，約定如在公司連續(xù)服務(wù)2年，即可以4元/股的價(jià)格購(gòu)買(mǎi)本公司股票1000股。2017年1月，20名管理人員全部行權(quán)，行權(quán)日股票收盤(pán)價(jià)20元/股。根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，行權(quán)時(shí)該公司所得稅前應(yīng)扣除的費(fèi)用金額是（）元。

A.300000

B.320000

C.380000

D.400000整理課件一、單選題6、2017年1月某公司購(gòu)進(jìn)-套價(jià)值60萬(wàn)元的管理軟件，符合無(wú)形資產(chǎn)確認(rèn)條件，公司按照無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行核算。根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，2012年該公司計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)攤銷(xiāo)無(wú)形資產(chǎn)費(fèi)用的最高金額是（）萬(wàn)元。

A.6

B.10

C.30

D.60整理課件一、單選題7、某國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)2017年度實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額200萬(wàn)元，經(jīng)稅務(wù)師核查，當(dāng)年“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶中列支了通過(guò)當(dāng)?shù)孛裾肯蜇毨絽^(qū)的捐贈(zèng)35萬(wàn)元，無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。該企業(yè)2017年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬(wàn)元。A、50.20

B、52.75

C、31.65

D、53.50

整理課件一、單選題8、符合條件的非營(yíng)利組織取得下列收入，免征企業(yè)所得稅的是()。

A.從事?tīng)I(yíng)利活動(dòng)取得的收入

B.因政府購(gòu)買(mǎi)服務(wù)而取得的收入

C.不征稅收入孳生的銀行存款利息收入

D.按照縣級(jí)民政部門(mén)規(guī)定收取的會(huì)費(fèi)收入

整理課件一、單選題9、2017年某軟件生產(chǎn)企業(yè)發(fā)放的合理工資總額200萬(wàn)元;實(shí)際發(fā)生職工福利費(fèi)用35萬(wàn)元、工會(huì)經(jīng)費(fèi)3.5萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)8萬(wàn)元(其中職工培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)4萬(wàn)元);另為職工支付補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)12萬(wàn)元、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)8萬(wàn)元。2017年企業(yè)申報(bào)所得稅時(shí)就上述費(fèi)用應(yīng)調(diào)增應(yīng)稅所得額()萬(wàn)元。

A.7

B.9

C.12

D.22

整理課件一、單選題10、2017年某居民企業(yè)取得產(chǎn)品銷(xiāo)售收入6800萬(wàn)元，直接扣除的成本及稅金共計(jì)5000萬(wàn)元;3月投資100萬(wàn)元購(gòu)買(mǎi)B公司A股股票，12月份以120萬(wàn)元轉(zhuǎn)讓?zhuān)止善陂g分紅2萬(wàn)元;2017年取得國(guó)債利息收入5萬(wàn)元，地方政府債券利息收入3萬(wàn)元。2017年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬(wàn)元。(企業(yè)所得稅稅率為25%)

A.450

B.455

C.455.50

D.456.25整理課件11、下列說(shuō)法符合企業(yè)所得稅關(guān)于公益性捐贈(zèng)支出相關(guān)規(guī)定的是()。

A.企業(yè)通過(guò)縣級(jí)人民政府捐贈(zèng)住房作為廉租住房的，屬于稅法規(guī)定的公益性捐贈(zèng)支出

B.被取消公益捐贈(zèng)稅前扣除資格的公益性群眾團(tuán)體，5年內(nèi)不得重新申請(qǐng)扣除資格

C.捐蹭方無(wú)法提供捐贈(zèng)的非貨幣性資產(chǎn)公允價(jià)值證明的，可按市場(chǎng)價(jià)格開(kāi)具捐贈(zèng)票據(jù)

D.公益性社會(huì)團(tuán)體前三年接受捐贈(zèng)總收人用于公益事業(yè)比例低于80%的，應(yīng)取消捐贈(zèng)稅前扣除資格

整理課件一、單選題12、2017年某商貿(mào)公司以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入臨街門(mén)面，租期10年。2018年3月公司對(duì)門(mén)面進(jìn)行了改建裝修，發(fā)生改建費(fèi)用20萬(wàn)元。關(guān)于裝修費(fèi)用的稅務(wù)處理，下列說(shuō)法正確的是()。

A.改建費(fèi)用應(yīng)作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用處理

B.改建費(fèi)用應(yīng)從2018年1月進(jìn)行攤銷(xiāo)

C.改建費(fèi)用可以在發(fā)生當(dāng)期一次性稅前扣除

D.改建費(fèi)用應(yīng)在3年的期限內(nèi)攤銷(xiāo)

整理課件一、單選題13、下列關(guān)于資產(chǎn)損失稅前扣除管理的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是()。

A.企業(yè)各項(xiàng)存貨發(fā)生的正常損耗應(yīng)以清單申報(bào)的方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)扣除

B.企業(yè)無(wú)法準(zhǔn)確判別是否屬于清單申報(bào)時(shí)，可以采取專(zhuān)項(xiàng)申報(bào)的方式申報(bào)扣除

C.企業(yè)申報(bào)資產(chǎn)損失稅前扣除過(guò)程不符合稅法要求并拒絕改正的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)不予受理

D.專(zhuān)項(xiàng)申報(bào)的資產(chǎn)損失不能在規(guī)定時(shí)限內(nèi)報(bào)送相關(guān)資料的，經(jīng)企業(yè)核實(shí)可以延期申報(bào)

整理課件一、單選題14、2017年8月甲企業(yè)以吸收方式合并乙企業(yè)，合并業(yè)務(wù)符合特殊性稅務(wù)處理?xiàng)l件。合并時(shí)乙企業(yè)凈資產(chǎn)賬面價(jià)值1100萬(wàn)元，市場(chǎng)公允價(jià)值1300萬(wàn)元，彌補(bǔ)期限內(nèi)的虧損70萬(wàn)元，年末國(guó)家發(fā)行的最長(zhǎng)期限的國(guó)債利率為4.5%。2017年由甲企業(yè)彌補(bǔ)的乙企業(yè)的虧損額為()萬(wàn)元。

A.3.15

B.49.50

C.58.50

D.70.00

整理課件一、單選題15、某國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，2014年虧損15萬(wàn)元，2015年度虧損10萬(wàn)元，2016

年度盈利125萬(wàn)元，根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)2017年應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額為（）萬(wàn)元。

A.18.75B.17.25C.15D.25

整理課件一、單選題16、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)可以計(jì)提折舊在稅前扣除的有（）。A.以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)B.以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)C.以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)D.未投入使用的機(jī)器設(shè)備整理課件一、單選題17、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于非居民企業(yè)企業(yè)所得稅扣繳義務(wù)人的表述中，不正確的是()。

A、非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)取得工程作業(yè)所得，沒(méi)有辦理稅務(wù)登記或臨時(shí)稅務(wù)登記，且未委托中國(guó)境內(nèi)的代理人履行納稅義務(wù)的，可由稅務(wù)機(jī)關(guān)指定扣繳義務(wù)人。

B、非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)取得勞務(wù)所得，預(yù)計(jì)提供勞務(wù)期限不足一個(gè)納稅年度，且有證據(jù)表明其不履行納稅義務(wù)的，可由稅務(wù)機(jī)關(guān)指定扣繳義務(wù)人。

C、非居民企業(yè)在中國(guó)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，取得的與所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的境內(nèi)所得，以支付人為扣繳義務(wù)人，

D、非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)取得工程作業(yè)所得，預(yù)計(jì)工程作業(yè)期限不足一個(gè)納稅年度，且有證據(jù)表明其不履行納稅義務(wù)的，可由稅務(wù)機(jī)關(guān)指定扣繳義務(wù)人，整理課件一、單選題18、某企業(yè)2016年3月轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)，取得收入900萬(wàn)元，成本費(fèi)用300萬(wàn)元，該企業(yè)本項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)納企業(yè)所得稅()萬(wàn)元。

A.37.5

B.25

C.12.5

D.0整理課件一、單選題19、某企業(yè)2015年實(shí)現(xiàn)商品銷(xiāo)售收入1900萬(wàn)元，出租房屋租金收入100萬(wàn)元;發(fā)生現(xiàn)金折扣100萬(wàn)元，接受捐贈(zèng)收入100萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán)收入20萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)年實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬(wàn)元，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)320萬(wàn)元。2015年度該企業(yè)可稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)合計(jì)(

)萬(wàn)元。A.350

B.310

C.325.5

D.330整理課件一、單選題20、某居民納稅人，2010年財(cái)務(wù)資料如下：收入合計(jì)45萬(wàn)元，成本合計(jì)38萬(wàn)元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)，企業(yè)未能正確核算成本，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)核定征收企業(yè)所得稅，應(yīng)稅所得率為20%，2010年應(yīng)納企業(yè)所得稅為（）萬(wàn)元。

A.1.8

B.1.9

C.2.25

D.3.25整理課件一、單選題答案

1-5：DBDCB6-10：

CCCBC11-15：AADCC16-20：

BCBBC整理課件二、多選題(每小題2分，共30分)1、根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計(jì)，必須同時(shí)滿足的條件有()。

A.收入的金額能夠可靠地計(jì)量

B.己發(fā)生的成本能夠可靠地核箅

C.將發(fā)生的成本能夠可靠地核算

D.交易的完工時(shí)間能夠可靠地確定

E.交易的完工進(jìn)度能夠可靠地確定

整理課件二、多選題(每小題2分，共30分)2、下列關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認(rèn)時(shí)間的說(shuō)法中，正確的有()。

A.轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入，在簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同時(shí)確認(rèn)收入

B.采取預(yù)收款方式銷(xiāo)售商品的，在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入

C.提供初始及后續(xù)服務(wù)的特許權(quán)費(fèi)，在提供服務(wù)時(shí)確認(rèn)收入

D.采用分期收款方式銷(xiāo)售商品的，根據(jù)實(shí)際收款日期確認(rèn)收入

E.為特定客戶開(kāi)發(fā)軟件的收費(fèi)，根據(jù)開(kāi)發(fā)的完工進(jìn)度確認(rèn)收入

整理課件二、多選題(每小題2分，共30分)3、下列說(shuō)法中，符合企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定的有().

A.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)超過(guò)扣除限額的，允許無(wú)限期結(jié)轉(zhuǎn)到以后納稅年度扣除

B.企業(yè)發(fā)生的符合確認(rèn)條件的實(shí)際資產(chǎn)損失，在當(dāng)年因某種原因未能扣除的，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)到以后年度扣除

C.符合稅收優(yōu)惠條件的創(chuàng)投企業(yè)，投資額可抵扣當(dāng)年應(yīng)納稅所得額，不足抵扣的，準(zhǔn)予在以后5個(gè)納稅年度內(nèi)抵扣

D.飲料制造企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)的部分，允許結(jié)轉(zhuǎn)到以后納稅年度扣除

E.企業(yè)購(gòu)置符合規(guī)定的環(huán)境保護(hù)專(zhuān)用設(shè)備投資額的10%可以從當(dāng)年應(yīng)納稅額中抵免，不足抵免的，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)到以后5個(gè)納稅年度抵免

整理課件二、多選題(每小題2分，共30分)4、2017年10月甲公司購(gòu)買(mǎi)乙公司的部分資產(chǎn)，該部分資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)為6000萬(wàn)元，公允價(jià)值為8000萬(wàn)元;乙公司全部資產(chǎn)的公允價(jià)值為10000萬(wàn)元。甲公司向乙公司支付一部分股權(quán)(計(jì)稅基礎(chǔ)為4500萬(wàn)元，公允價(jià)值為7000萬(wàn)元)以及1000萬(wàn)元銀行存款。假定符合資產(chǎn)收購(gòu)特殊性稅務(wù)處理的其他條件，且雙方選擇特殊性稅務(wù)處理。下列說(shuō)法正確的有()。

A.甲公司取得的乙公司資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為6250萬(wàn)元

B.乙公司取得的甲公司股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)為6000萬(wàn)元

C.乙公司應(yīng)確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得250萬(wàn)元

D.乙公司暫不確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

E.甲公司應(yīng)確認(rèn)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得2500萬(wàn)元

整理課件二、多選題(每小題2分，共30分)5、下列支出中，應(yīng)作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用在企業(yè)所得稅前扣除的有()。

A.固定資產(chǎn)的大修理支出

B.固定資產(chǎn)的日常修理支出

C.融資租人固定資產(chǎn)的改建支出

D.經(jīng)營(yíng)租人固定資產(chǎn)的租賃費(fèi)支出

E.已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出

整理課件二、多選題(每小題2分，共30分)6、下列支出中，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前全額扣除的有()。

A.企業(yè)按規(guī)定繳納的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)

B.煙草企業(yè)實(shí)際發(fā)生的，不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入1.5%的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)

C.工業(yè)企業(yè)向保險(xiǎn)公司借人經(jīng)營(yíng)性資金的利息支出

D.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)企業(yè)實(shí)際發(fā)生的，且占當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額12%的手續(xù)費(fèi)及傭金支出

E.人身保險(xiǎn)企業(yè)實(shí)際發(fā)生的，且占當(dāng)年全部保費(fèi)收人扣除退保金等后余額12%的手續(xù)費(fèi)及傭金支出

整理課件二、多選題(每小題2分，共30分)7、依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列對(duì)所得來(lái)源地的確定，正確的有（）。

A.銷(xiāo)售貨物所得，按照機(jī)構(gòu)所在地確定

B.提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定

C.不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照不動(dòng)產(chǎn)所在地確定

D.動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定

E.股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定整理課件二、多選題(每小題2分，共30分)8、依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，企業(yè)將資產(chǎn)移送用于下列情形，應(yīng)視同銷(xiāo)售確定收入的有（）。

A.用于對(duì)外捐贈(zèng)

B.用于市場(chǎng)推廣或銷(xiāo)售

C.用于股息分配

D.用于職工獎(jiǎng)勵(lì)或福利

E.從總機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)移到其境內(nèi)分支機(jī)構(gòu)整理課件二、多選題(每小題2分，共30分)9、企業(yè)從縣級(jí)以上人民政府財(cái)政部門(mén)及其他部門(mén)取得的應(yīng)計(jì)入收入總額的財(cái)政性資金，作為不征稅收入，應(yīng)同時(shí)符合的條件有（）。

A.企業(yè)能夠提供規(guī)定資金專(zhuān)項(xiàng)用途的資金撥付文件

B.資金使用的具體情況每年必須報(bào)上級(jí)主管部門(mén)備案

C.企業(yè)對(duì)該資金以及以該資金發(fā)生的支出單獨(dú)進(jìn)行核算

D.該資金不得用于資本性支出

E.對(duì)該資金有專(zhuān)門(mén)的資金管理辦法或具體管理要求整理課件二、多選題(每小題2分，共30分)10、稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)工資薪金進(jìn)行合理性確認(rèn)應(yīng)遵循的原則有（）。

A.企業(yè)在一定時(shí)期工資薪金的調(diào)整是有序進(jìn)行的

B.企業(yè)所制訂的工資薪金制度符合行業(yè)及地區(qū)水平

C.企業(yè)在3年內(nèi)所發(fā)放的工資薪金是相對(duì)固定的

D.有關(guān)工資薪金的安排，不以減少或逃避稅款為目的

E.企業(yè)對(duì)實(shí)際發(fā)放的工資薪金，已依法履行了個(gè)人所得稅代扣代繳義務(wù)整理課件二、多選題(每小題2分，共30分)11、在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除企業(yè)按照規(guī)定計(jì)算的固定資產(chǎn)折舊。下列固定資產(chǎn)，不得計(jì)算折舊扣除的有()。

A.與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的固定資產(chǎn)

B.以經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的固定資產(chǎn)

C.以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)

D.已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)

E.房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)整理課件二、多選題(每小題2分，共30分)12、在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí),企業(yè)發(fā)生的下列支出,應(yīng)作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的有（）。

A.固定資產(chǎn)的大修理支出

B.租入固定資產(chǎn)的改建支出

C.固定資產(chǎn)的日常修理支出

D.外購(gòu)的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)支出

E.已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出整理課件

二、多選題(每小題2分，共30分)

13、下列資產(chǎn)損失，應(yīng)以清單申報(bào)的方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)扣除的有（）。

A.企業(yè)被盜的固定資產(chǎn)或存貨發(fā)生的凈損失

B.企業(yè)固定資產(chǎn)達(dá)到或超過(guò)使用年限而正常報(bào)廢清理的損失

C.企業(yè)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)達(dá)到或超過(guò)使用年限而正常死亡發(fā)生的資產(chǎn)損失

D.企業(yè)在正常經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中，按照公允價(jià)格銷(xiāo)售、轉(zhuǎn)讓、變賣(mài)非貨幣資產(chǎn)的

E.企業(yè)按照市場(chǎng)公平交易原則，通過(guò)各種交易場(chǎng)所、市場(chǎng)等買(mǎi)賣(mài)債券、股票、期貨、基金以及金融衍生產(chǎn)品等發(fā)生的損失。整理課件

二、多選題(每小題2分，共30分)

14、根根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，關(guān)于研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的說(shuō)法，正確的有（）。A、企業(yè)研發(fā)機(jī)構(gòu)同時(shí)承擔(dān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)任務(wù)的，研發(fā)費(fèi)用不得加計(jì)扣除B、企業(yè)共同合作開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的合作各方就自身承擔(dān)的研發(fā)費(fèi)分別按照規(guī)定計(jì)算加計(jì)扣除C、企業(yè)委托外單位開(kāi)發(fā)的符合條件的研發(fā)費(fèi)用，研發(fā)費(fèi)用可由委托方與受托方協(xié)商確定加計(jì)扣除額度D、企業(yè)在一個(gè)納稅年度內(nèi)有多個(gè)研發(fā)活動(dòng)的，應(yīng)按不同項(xiàng)目分別歸集加計(jì)扣除研發(fā)費(fèi)用E、研發(fā)費(fèi)用未形成無(wú)形資產(chǎn)的，可按其當(dāng)年研發(fā)費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額的150%在稅前扣除整理課件

二、多選題(每小題2分，共30分)

15、下列自2017年1月1日至2019年12月31日，符合條件的小型微利企業(yè)享有所得稅優(yōu)惠的表述中正確的是（）。A、核定征收方式下不得適用減半征收優(yōu)惠B、統(tǒng)一實(shí)行按季度預(yù)繳企業(yè)所得稅C、企業(yè)預(yù)繳時(shí)享受了減半征稅政策，年度匯算清繳時(shí)不符合小型微利企業(yè)條件的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定補(bǔ)繳稅款D、定率征收所得稅的企業(yè)，上一納稅年度為符合條件的小型微利企業(yè)，預(yù)繳時(shí)累計(jì)應(yīng)納稅所得額不超過(guò)50萬(wàn)元的，可以享受減半征稅政策整理課件多選題答案1-5：ABCEBCEADEABCAE6-10：ACDBCDEABCDACEABDE11-15：ADEABEBCDEBDEBCD整理課件三、計(jì)算題（22分）某科技型中小企業(yè)，職工人90人，資產(chǎn)總額2800萬(wàn)元。2017年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：（1）取得產(chǎn)品銷(xiāo)售收入3000萬(wàn)元、國(guó)債利息收入20萬(wàn)元；（2）與產(chǎn)品銷(xiāo)售收入配比的成本2200萬(wàn)元；（3）發(fā)生銷(xiāo)售費(fèi)用252萬(wàn)元，管理費(fèi)用390萬(wàn)元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)28萬(wàn)元、新產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)用120萬(wàn)元）；（4）向非金融企業(yè)借款200萬(wàn)元，支付年利息費(fèi)用18萬(wàn)元（金融企業(yè)同期同類(lèi)貸款利率為6%）；（5）企業(yè)所得稅前準(zhǔn)許扣除的稅金及附加32萬(wàn)元；（6）10購(gòu)進(jìn)符合《環(huán)境保護(hù)專(zhuān)用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》的專(zhuān)用設(shè)備，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明金額30萬(wàn)元、增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額5.1萬(wàn)元，該設(shè)備當(dāng)月投入使用；（7）計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額200萬(wàn)元、撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)4萬(wàn)元、發(fā)生職工福利費(fèi)35萬(wàn)元、發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)10萬(wàn)元。要求：計(jì)算該企業(yè)2017年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)、各業(yè)務(wù)的調(diào)整額、應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額。整理課件三、計(jì)算題答案整理課件三、計(jì)算題答案整理課件四、綜合分析題(每小題3分，共18分)某市化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用企業(yè)所得稅稅率為25%。2017年生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：(1)當(dāng)年銷(xiāo)售化妝品給商場(chǎng)，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，取得不含稅銷(xiāo)售收入6500萬(wàn)元，對(duì)應(yīng)的銷(xiāo)售成本為2240萬(wàn)元。(2)將自產(chǎn)化妝品銷(xiāo)售給本單位職工，該批化妝品不含稅市場(chǎng)價(jià)50萬(wàn)元，成本20萬(wàn)元。(3)當(dāng)年購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款22OO萬(wàn)元、增值稅374萬(wàn)元;向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購(gòu)進(jìn)300萬(wàn)元免稅農(nóng)產(chǎn)品，另支付運(yùn)輸費(fèi)35萬(wàn)元、裝卸費(fèi)10萬(wàn)元，取得合法票據(jù)。(4)當(dāng)年發(fā)生管理費(fèi)用600萬(wàn)元，其中含新技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)用100萬(wàn)元、業(yè)務(wù)招待費(fèi)80萬(wàn)元。整理課件

四、綜合分析題(每小題3分，共18分)

(5)當(dāng)年發(fā)生銷(xiāo)售費(fèi)用700萬(wàn)元，其中含廣告費(fèi)230萬(wàn)元;全年發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用300萬(wàn)元，其中支付銀行借款的逾期罰息20萬(wàn)元、向非金融企業(yè)借款利息超銀行同期同類(lèi)貸款利息18萬(wàn)元。(6)取得國(guó)債利息收入160萬(wàn)元。(7)全年計(jì)入成本、費(fèi)用的實(shí)發(fā)工資總額200萬(wàn)元(屬合理限額范圍),實(shí)際發(fā)生職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)6萬(wàn)元、職工福利費(fèi)20萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)14萬(wàn)元。(8)營(yíng)業(yè)外支出共計(jì)120萬(wàn)元，其中稅收滯納金10萬(wàn)元、廣告性質(zhì)的贊助支出20萬(wàn)元、通過(guò)當(dāng)?shù)厝嗣裾蜇毨絽^(qū)捐款70萬(wàn)元。(其他相關(guān)資料：該企業(yè)化妝品適用的消費(fèi)稅稅率為30%,相關(guān)發(fā)票均已通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定，并準(zhǔn)許抵扣)整理課件

四、綜合分析題(每小題3分，共18分)

（1）、2017年企業(yè)繳納的下列稅費(fèi)，正確的有()。

A.全年應(yīng)繳納增值稅698.05萬(wàn)元

B.全年應(yīng)繳納消費(fèi)稅1965萬(wàn)元

C.全年應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加266.31萬(wàn)元

D.全年可直接在企業(yè)所得稅前扣除的稅費(fèi)為2929.36萬(wàn)元

整理課件

四、綜合分析題(每小題3分，共18分)

（2）、2017年該企業(yè)實(shí)現(xiàn)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)是()萬(wàn)元。

A.478.69

B.498.69

C.510.69

D.523.69

整理課件

四、綜合分析題(每小題3分，共18分)

(3)、下列支出項(xiàng)目在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，其實(shí)際發(fā)生額可扣除的有()。

A.支付的廣告費(fèi)230萬(wàn)元

B.支付銀行借款的逾期罰息20萬(wàn)元

C.支付新技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)100萬(wàn)元

D.支付給貧困山區(qū)的捐贈(zèng)款70萬(wàn)元

整理課件四、綜合分析題(每小題3分，共18分)(4)、計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列說(shuō)法正確的有()。

A.實(shí)際發(fā)生的職工福利費(fèi)無(wú)需調(diào)整應(yīng)納稅所得額

B.實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額32萬(wàn)元

C.實(shí)際發(fā)生的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額2萬(wàn)元

D.實(shí)際發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額9萬(wàn)元

整理課件

四、綜合分析題(每小題3分，共18分)

(5)、2017年該企業(yè)的應(yīng)納稅所得額是()萬(wàn)元。

A.369.81

B.374.84

C.382.3

D.385.1

整理課件

四、綜合分析題(每小題3分，共18分)

(6)、2017年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬(wàn)元。

A.92.45

B.93.71

C.95.58

D.96.28

整理課件綜合分析題答案