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BYK流平劑一個質(zhì)量人的思考一個質(zhì)量人的思考

/一個質(zhì)量人的思考一位質(zhì)量人的思考為什么我們總是質(zhì)量問題不斷，這是一個很難的題目。每一天，我們很多人，都在解決質(zhì)量問題和預(yù)防質(zhì)量問題中戰(zhàn)戰(zhàn)兢兢度過，基本上隔幾天我們就編造或者優(yōu)化我們的制度文件，試圖彌補漏洞；可隨著文件、制度、流程越來越多，質(zhì)量管理體系越來越臃腫，我們卻無奈地發(fā)現(xiàn)，質(zhì)量問題一直不斷發(fā)生或復(fù)發(fā)，這究竟是為什么呢？據(jù)統(tǒng)計，某公司六年來，售后質(zhì)量問題有統(tǒng)計的≥150次，內(nèi)部質(zhì)量問題有統(tǒng)計的≥200次，平均每個禮拜至少發(fā)生1次質(zhì)量問題或事件，而該公司的業(yè)績卻在這樣的情況下不斷提升，這是奇跡，是所有人共同創(chuàng)造的奇跡。一、質(zhì)量管理者的奢望當(dāng)發(fā)生質(zhì)量問題的時候，我們總是試圖讓自己相信“是質(zhì)量出問題了”，我們迫切需要一群人出面解決；而巧合的是，我們有一只專門負責(zé)質(zhì)量的團隊，于是這只隊伍就必須出面解決所有的質(zhì)量問題，于是問題會更加復(fù)雜更加撲朔迷離，解決了是應(yīng)該的，解決不徹底就是不對的。質(zhì)量管理是一部血淚史，是質(zhì)量人的墳?zāi)?。于是，質(zhì)量管理者們奢望：“我有一個夢想，能夠與企業(yè)共同成長，能夠得到充分地支持，能夠得到榮譽和贊賞”。二、什么是質(zhì)量問題？“質(zhì)量成為一個問題，實際上是因為我們把質(zhì)量和數(shù)量作了一個分離，是因為我們把它變成一個和交付、成本相對立的東西。……我們往往把許多的事情都當(dāng)成了質(zhì)量的問題。而面對質(zhì)量的問題，大家又往往自覺不自覺地把它變成了一種是否有責(zé)任、知榮辱、講道德的分野。從而使大家不敢去面對它，只有躲著它?！闭x自楊鋼《質(zhì)與量的戰(zhàn)爭》說一個故事：多年以前，我們的先驅(qū)者克勞士比先生在做ITT（原國際電報電話公司，現(xiàn)已拆分為喜來登、哈特福特、安飛士等公司）全球副總裁（負責(zé)質(zhì)量）時，在一次高層會議上說：“根本沒有所謂的‘質(zhì)量問題’。我們質(zhì)量人員從來不去設(shè)計一件產(chǎn)品，從來不去采購一個產(chǎn)品，從來不去銷售一件產(chǎn)品，從來不去制造一件產(chǎn)品……”“我們是干什么的呢？我們只是幫助你們解決問題的。當(dāng)然，千萬不要指望我們一出手就能夠幫你們把一切問題全部解決，更不要奢望我們每個人會點金術(shù)，所到之處手到病除，解決所有的問題。”“我可以清楚地告訴各位，根本沒就有所謂的‘質(zhì)量問題’！我們應(yīng)該學(xué)會一種方法，一種新的思維，就是不要籠統(tǒng)地把一切問題都叫做‘質(zhì)量問題’，把什么亂七八糟的東西都往‘質(zhì)量問題’的筐里扔，而是要從問題的出處和來源為它命名?！薄拔覀冇械闹皇卿N售問題、市場問題、設(shè)計問題、制造問題、安裝問題、采購問題、物流問題和服務(wù)問題……?！薄拔覀兗瘓F真正的質(zhì)量殺手，不是我們，而是在座的各位，負責(zé)銷售的、負責(zé)設(shè)計的、負責(zé)采購的、負責(zé)物流的、負責(zé)安裝的、負責(zé)制造的、負責(zé)服務(wù)的……?！笨赐炅?，質(zhì)量人坦然了，原來根本沒有質(zhì)量問題，原來所有問題都是別人造成的，原來有問題了可以找負責(zé)部門去，多簡單哪。三、工作中面對“質(zhì)量問題”，我們學(xué)會了什么？老員工們長期在一線同“質(zhì)”和“量”做斗爭，喜歡在第一時間質(zhì)疑檢查進展，喜歡懷疑別人的準確性，喜歡說這個不是我該做的，喜歡說我沒發(fā)現(xiàn)，喜歡說制度里沒有要求……于是，大家首先會了三件事：第一推卸責(zé)任，第二指責(zé)質(zhì)量人，第三繼續(xù)推卸責(zé)任。于是，作為一個團體，我們發(fā)現(xiàn)了新的問題，并試圖去認知和理解，試圖通過對制度的漏洞打補丁來改進，只是結(jié)果，顯然收效甚微。于是，我們換個思路，會不會是我們的員工沒有“質(zhì)量意識”？于是，我們又學(xué)會了建立或提升“質(zhì)量意識”。我們找了找，果然，又有個先驅(qū)者站出來了說“質(zhì)量意識，始于培訓(xùn)，終于培訓(xùn)”，豁然開朗?。晃覀冊噲D把培訓(xùn)作為提高質(zhì)量意識保障，認為已經(jīng)找到解決質(zhì)量意識的方法。當(dāng)遇到問題，我們說要培訓(xùn)；客戶說“嗯，很合理”；當(dāng)遇到同樣的問題，我們說要加強培訓(xùn)；客戶說“嗯，合理”；當(dāng)繼續(xù)遇到同樣的問題，我們說繼續(xù)加強培訓(xùn)；客戶說“嗯，有道理”當(dāng)再次繼續(xù)遇到同樣的問題，我們說“都強調(diào)很多次了，為什么還錯呢”；客戶說“嗯，沒興趣”。因為客戶不滿，我們終于丟掉了客戶的訂單的時候，才發(fā)現(xiàn)，企業(yè)是要賺錢的，要以客戶滿意為主，然后我們學(xué)會了“客戶導(dǎo)向”質(zhì)量管理八大原則第一條。四、為什么我們沒有“質(zhì)量意識”？機加工車削行業(yè)中有個說法，是我們很多主管的法寶，那就是“孔徑要往小了做，外徑要往大了做，因為當(dāng)尺寸超差了可以返修”；于是我們永遠別指望生產(chǎn)過程能在CP達到2.0以上時，把CPK過程能做到≥1.0，孔徑始終往小了做外徑始終往大了做，然后我們的返修成本始終居高不下，因為員工說了：都是按主管說了做的，可以減少廢品。多樸實的員工啊，多高效的執(zhí)行力啊，多壞的后果啊。當(dāng)我們的產(chǎn)品出現(xiàn)嚴重問題時，1個領(lǐng)導(dǎo)說報廢，10個領(lǐng)導(dǎo)說應(yīng)該會報廢，20個領(lǐng)導(dǎo)說要考慮考慮，50個領(lǐng)導(dǎo)說先考慮挽救，100個領(lǐng)導(dǎo)說先考慮讓步放行，200個會怎么樣呢；在這個過程中做了“質(zhì)量意識”培訓(xùn)的員工會怎么看待，后續(xù)他們工作中，或做了領(lǐng)導(dǎo)之后怎么去考慮問題呢。一個朋友有個屬下，本來在某外資企業(yè)做機加工時，經(jīng)常被評為“優(yōu)秀員工”和“質(zhì)量/效率標兵”。后來應(yīng)招做他的屬下還是做機加工時，卻錯誤不斷，甚至連原先的老員工都不如，有時候強調(diào)了很多次的問題還會再犯。前后反差很大，很困惑，最后發(fā)現(xiàn)，原來是該員工不適應(yīng)現(xiàn)在的環(huán)境，不適應(yīng)現(xiàn)在的領(lǐng)導(dǎo)模式：“原來在外企的時候很多文件描述很詳細，而這里很多地方模棱兩可”“原來在外企的時候所有錯誤都有糾防機制，而這里只是領(lǐng)導(dǎo)口頭告知”“原來在外企的時候出個問題就是大事沒有商量余地，而這里卻要保交期大事化小”上行下效，讓個人意識逐步演化成了企業(yè)集體意識，這是一個很可怕的事情，于是我們學(xué)會了“領(lǐng)導(dǎo)作用”質(zhì)量管理八大原則第二條。我們捫心自問，在我們培訓(xùn)員工的質(zhì)量意識的時候，我們領(lǐng)導(dǎo)者自己是什么水平；當(dāng)我們開始推諉別人怎么樣的時候，我們領(lǐng)導(dǎo)者自己是怎么想的；當(dāng)我們認為員工質(zhì)量意識差的時候，我們領(lǐng)導(dǎo)者自己是怎么做的。然后，我們再一次思考，會不會是溝通上出問題了呢？五、溝通，這是一個問題某個大能又站出來了，說“溝通是一個漏斗”，我們總是發(fā)現(xiàn)交代的一個事情，別人經(jīng)常做不到位常常表現(xiàn)為：說一半和不好意思說，本來需要表達的意思，到了最終就變成了截然不同的結(jié)果?！靶睦锵氲氖?00分，嘴巴只講了80分，別人聽到的是60分，聽懂的就只有40，只做了20分”我最常見的是開會，同一個會議紀要，大家會覺得自己該做的事情與別人的理解有出入；引申出：“你讓我做了，但是沒有讓我怎么做”結(jié)果出問題了，怎么辦？于是引申出，溝通除了要求外，還需要提示方法和過程監(jiān)督。我們又學(xué)會了溝通這種“過程方法”—質(zhì)量管理八大原則第四條。好吧，學(xué)了“過程方法”，我們有效溝通，制定目標，照章辦事，該沒什么大問題了吧？結(jié)果我們發(fā)現(xiàn)了新的故事：我們問誰愿意買有瑕疵的手機？答復(fù)是沒有人。我們問誰愿意背著可能有瑕疵的降落傘跳傘？答復(fù)是沒人有。我們問誰愿意砸掉自己親手生產(chǎn)的一臺有瑕疵的寶馬？答復(fù)是沒有人。我們接著問誰對著自己做出不良品、接受不良品、放出不良品視而不見？答復(fù)卻變成了各種各樣“沒有要求啊”“我不知道啊”“沒人通知啊”“我不懂啊”……臺企有個說法“三不”，不制造不良、不流出不良、不接受不良；好大的牌子在我們公司的走廊里也有，大家看了卻沒幾個還記得的，為什么？因為，我們都忘了企業(yè)是以人為本的，要在制定目標中員工參與，讓全員積極地尋求改進的機會，讓員工積極地尋求增加知識和經(jīng)驗的機遇，為員工個人的成長和發(fā)展創(chuàng)造條件……好了，我們又知道了“全員參與”質(zhì)量管理八大原則的第三條。照著做吧，針對每種問題，我們都盡心盡力，都建立一套標準的管理機制，對機制的漏洞不斷完善，這就是“管理系統(tǒng)化、和持續(xù)改進”質(zhì)量管理八大原則的第五、六條；可為什么問題還在不斷發(fā)生，為什么我們采取的措施沒有起到應(yīng)有的作用？原因發(fā)生在哪里？六、原因發(fā)生在哪里？由此引發(fā)的產(chǎn)有一次，我們發(fā)生了一個問題，產(chǎn)品在客戶端發(fā)現(xiàn)了較多的不合格，我們開會討論尋找過程的變異點，似乎有很多很多變異，我們逐項采取了措施，半年過去了，客戶告訴我們不合格更嚴重了，出什么問題了呢，為什么采取了措施效果變的更差了？于是我們推翻了以往的判斷，把產(chǎn)品X光、切片，在生產(chǎn)過程中做“三現(xiàn)”（現(xiàn)場、現(xiàn)實、現(xiàn)物）檢查，最后發(fā)現(xiàn)，客戶描述的現(xiàn)象與我們所理解的不一致，我們針對改進的點錯了，重新根據(jù)知道的真實情況制定改善方案，立即解決。事實說明，我們有些人在遇到問題的時候，并沒有遵循“三現(xiàn)”原則做事，總是期望坐在辦公室里，面對著電腦就能解決生產(chǎn)現(xiàn)場發(fā)生的問題。故事告訴我們“三現(xiàn)”很重要，這就是“基于事實做決策”質(zhì)量管理八大原則的第七條。我們還有約20%的問題來自于供方提供的材料或配件，我們迫不得已讓步接收，結(jié)果卻引發(fā)了后續(xù)問題產(chǎn)生，甚至是客戶投訴，我們試圖讓供方替我們承擔(dān)責(zé)任；然后，我們能夠選擇的供方越來越少，品質(zhì)量水平卻提升不大，因為大家都在用同樣幾個品牌供方的東西，成本下不來合格性上不去，抱怨抱怨的就習(xí)慣了也就不抱怨了；然后有一天，客戶跳出來說“我要選擇別人的設(shè)備，選擇別人產(chǎn)品”；此時誰會被誰淘汰，誰又是誰的供方呢？公司沒了利益，似乎前面一切努力都白瞎了。七、究竟誰是誰的供方？在網(wǎng)絡(luò)上隨便搜索一下，我們能發(fā)現(xiàn)幾十幾百甚至幾千種企業(yè)的供方審核和評價辦法，參照一下可以很方便的簡歷我們公司自己的供應(yīng)商評價規(guī)則和審核標準。但是隨著問題越來越多，我們提出的要求就越來越多，如果按照常規(guī)的思路我們發(fā)現(xiàn)，似乎沒有合格的供方，能夠提供完全好的零部件；但我們要生產(chǎn)，要供貨，急著用，怎么辦？讓步放行吧，然后回到了前面的怪圈里“客戶不滿”。有人站出來說了句公道話：“別和大企業(yè)比，人家舍得成本，咱們沒法用同樣級別的成本去找供方”。然后我們要考慮放低產(chǎn)品標準？不太可能，那樣我們會更快被淘汰。怎么辦？換個思路，從我們自身找問題，我們究竟要什么樣的供方，針對某個特定產(chǎn)品我們又需要什么樣的供方？沒有通過ISO認證行不行？有些可以沒有質(zhì)量管理者行不行？有時可以沒有技術(shù)部門行不行？也許可以沒有檢驗設(shè)施行不行？大概行吧沒有過程管控行不行？這能湊合……嘗試那么做試試呢？似乎好多地方都可以考慮通過我們自己的努力，來幫助供方提升，并滿足我們自己的需求。這樣說出去的話，很多供方很開心，互惠互利么；我們也很開心，質(zhì)優(yōu)價廉（綜合成本低）么。供方得到了提升，我們得到了實惠，客戶也滿意了，最后我們發(fā)現(xiàn)，其實我們才是大家的“供方”。然后我們看到了一個新的思路“與供方互利”質(zhì)量管理八大原則的第八條。八、質(zhì)量者的生存空間作為質(zhì)量人在公司，整天面對著頻發(fā)的質(zhì)量問題，焦急、憤怒、無奈過?，F(xiàn)狀依然是我們?nèi)灾饌€部門去了解、調(diào)查、協(xié)調(diào)、推進；忍著別人說：“看到你就煩”的心態(tài)，去幫助別人改進，委屈在心里積累著；因為好了是別人的功勞，壞了是質(zhì)量人做的不夠好?？墒俏覀冎?，搞好了公司的質(zhì)量，我們才有生存空間。九、如何減少質(zhì)量問題？通過上述八種管理規(guī)則，以及“三現(xiàn)”、“三不”、“有效溝通”、“培訓(xùn)”我們就能搞好質(zhì)量提升公司利潤么？我心里沒底，因為好的質(zhì)量水平，應(yīng)表現(xiàn)出利潤的有效上升，這不是一個簡單命題?？墒牵覀儼l(fā)現(xiàn)了三個事情會對我們有所啟迪：第一個，某臺資企業(yè)的規(guī)定，員工的成長和晉升流程是“員工”à“領(lǐng)班”à“質(zhì)控員”à“技術(shù)員”à“技術(shù)主管”à“質(zhì)量主管”……，該公司的理念是：技術(shù)人員首先要是一個好的質(zhì)量者，能夠從設(shè)計時就考慮到怎么做好質(zhì)量控制。第二個，克勞士比《削減質(zhì)量成本》中特別提到：質(zhì)量者在行業(yè)里的地位是獨一無二的。他要虔誠地將自己置身于業(yè)務(wù)之外。成功的質(zhì)量控制者真的會將自己置身于質(zhì)量控制活動之外，他會把大部分時間都花在那些與其下屬管理的、不直接相關(guān)的事情上。他是“缺陷預(yù)防”觀念的主要發(fā)起人和保護者；他的責(zé)任就是努力維持公司管理方面的標準。在鼓勵所有管理人員朝著“一次成功”而不是修修補補的方向努力時，他必須是積極的，樂觀的。那么，他的時間該如何分配呢？他應(yīng)當(dāng)花30%的時間為老板并與老板一起工作；花40%的時間同工程技術(shù)、生產(chǎn)、采購、財務(wù)等部門的經(jīng)理們合作，幫助他們實行所需的為保障“缺陷預(yù)防”而采取的控制活動；剩下的30%，則是她與他的下屬們一起度過的。因此，他必須準確地預(yù)算時間，抓住每個成功的機會；還必須確信他的下屬們能很好地安排日程，接受訓(xùn)練和指導(dǎo)，而不必自己親自去做這些具體的工作。上面告訴我們，要想減少質(zhì)量問題，就要“質(zhì)量者不務(wù)正業(yè)”，要幫助其他部門，從預(yù)防缺陷方面找問題，而不僅僅做一個背黑鍋擦屁股的執(zhí)行者。第三個，我有幸參加個一次某日企的質(zhì)量管理會議，他們在研究問題時，首先剖析自我，說我錯在哪里了，大家輪著來……相比而言，當(dāng)我在公司內(nèi)質(zhì)量會議上剖析自我的時候，一般問題就都是我的錯。于是，引申出質(zhì)量者們，在員工們以及領(lǐng)導(dǎo)者們心里的地位變化，決定了一個公司的質(zhì)量水平的發(fā)展方向。我們知道質(zhì)量管理有九段口號，今天我們在哪一段，明天我們又在哪一段呢？

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施工隊負責(zé)人（簽字）

建設(shè)單位簽字（蓋章）

稅收學(xué)習(xí)題集稅收學(xué)習(xí)題集稅收學(xué)習(xí)題集《稅收學(xué)》課程習(xí)題集第一章公共產(chǎn)品與政府稅收一、術(shù)語解釋1.公共產(chǎn)品2.“免費搭車”3.市場失靈4.外部效應(yīng)5.稅收二．填空題1.人類的生存與發(fā)展需要兩類不同的產(chǎn)品，分別為、。2.公共產(chǎn)品的特征是、、。3.外部效應(yīng)可以分為、。三、判斷題1.人類的生存和發(fā)展只需要私人產(chǎn)品。（）2.私人產(chǎn)品就是私人部門提供的產(chǎn)品；公共產(chǎn)品就是政府部門提供的產(chǎn)品。（）3.只有當(dāng)某種產(chǎn)品或服務(wù)具有不可分割性、非競爭性、收益的非排他性。才是公共產(chǎn)品。（）4.公共產(chǎn)品是按照市場的規(guī)則，由供求雙方通過討價還價達成交易的。（）四、選擇題（不定項選擇）1.公共產(chǎn)品的特征為（）。A.不可分割性B.非競爭性C.受益的非排他性D.無償性2.公共產(chǎn)品總需求曲線是將每一消費者邊際效益（）而得出的。A.橫向相加B.縱向相加3.出現(xiàn)負的外部效應(yīng)時（）。A.私人成本大于社會成本B.私人成本小于社會成本C.私人收益大于社會收益D.私人收益小于社會收益五、簡述題1.公共產(chǎn)品的特征表現(xiàn)在哪些方面？試舉例說明公共產(chǎn)品的特征。2.怎樣理解公共產(chǎn)品的需求與供給？3.如何理解稅收的基本概念？4,為什么說稅收的本質(zhì)是一種分配關(guān)系？六．論述題對“稅收是一種特殊分配關(guān)系”這種說法可從哪幾個方面理解？第二章稅收作用機制一、術(shù)語解釋1.稅收作用機制2.稅收平衡作用機制3.稅收協(xié)調(diào)作用機制4.稅收穩(wěn)定作用機制5.稅收的“內(nèi)在穩(wěn)定器”作用機制6.稅收的“相機抉擇”作用機制7.稅收調(diào)節(jié)作用機制8.稅收乘數(shù)作用機制二．填空題1.從稅收作用機制對經(jīng)濟影響的層面看，可將其分為稅收的和稅收的。2.當(dāng)社會總需求大于總供給，出現(xiàn)需求膨脹時，政府可以采取，通過稅收或財政支出的方式，減少民間消費，或削減企業(yè)投資，從而使總需求水平下降，消除通貨膨脹，緩解需求過旺對供給的壓力。3.稅收穩(wěn)定經(jīng)濟的作用可以分為作用和的穩(wěn)定作用。4.在稅收對納稅人不同經(jīng)濟行為影響的分析中，又可分別從和兩個角度展開。5.稅收對儲蓄收入效應(yīng)的大小主要取決于所得稅的；而替代效應(yīng)的大小主要取決于所得稅的。6.稅收對消費的作用機制可從其對消費的影響和對消費的影響兩方面考察。7.政府在運用稅收手段對投資總量的調(diào)節(jié)中，既可以采取的方式；也可以采用的方法。三、判斷題1.當(dāng)社會總需求小于社會總供給，出現(xiàn)總供給過剩時，政府可以采用緊縮性財政政策，通過增加稅收或減少財政支出的方式，增加民間消費能力，促進企業(yè)增加投資，使總需求水平上升，防止通貨緊縮，抑制經(jīng)濟衰退。（）2.當(dāng)經(jīng)濟過度膨脹是由投資過剩造成時，政府可著重選擇增加企業(yè)所得稅的方法，消減企業(yè)的投資能力，緩解通貨膨脹壓力。（）3.“基尼系數(shù)”是正方形下半部分的三角形面積與現(xiàn)實收入分布曲線與“絕對平均曲線”中間的面積的比值。（）4.“基尼系數(shù)”的國際警戒線標準是0.6。（）四、選擇題（不定項選擇）1.在封閉經(jīng)濟狀態(tài)下，總供給由下列因素構(gòu)成（）。A.消費B.儲蓄C.政府財政收入D.政府財政支出2.為了促使社會資源的合理流動，我國對煙、酒、高檔化妝品等征收（），加大對這類商品的稅收負擔(dān)。A.僅有增值稅B.僅有消費稅C.增值稅和消費稅D.增值稅或消費稅3.稅收的微觀作用機制主要包括（）。A.對勞動投入的作用機制B.乘數(shù)作用機制C.對消費的作用機制D.對投資的作用機制E.對儲蓄的作用機制4.一個社會的基尼系數(shù)在0.4-0.5之間，表示社會成員個人（）。A.收入絕對平均B.收入比較平均C.收入分配相對合理D.收入差距較大5.稅收的宏觀作用機制主要包括（）。A.平衡作用機制B.協(xié)調(diào)作用機制C.穩(wěn)定作用機制D.調(diào)節(jié)作用機制E.乘數(shù)作用機制五、簡述題1．如何理解稅收的穩(wěn)定作用機制？2.如何理解稅收的乘數(shù)作用機制？3.稅收對勞動投入的影響可從哪幾個方面理解？4.如何理解稅收對儲蓄與消費的影響？5.稅收對投資的影響體現(xiàn)在哪幾個方面？六．論述題1.如何理解稅收的平衡作用機制？2.如何理解稅收的協(xié)調(diào)作用機制？3.如何理解稅收的調(diào)節(jié)作用機制？第三章稅收原則一、術(shù)語解釋1.稅收公平原則2.稅收效率原則3.稅收穩(wěn)定原則4.超額負擔(dān)二．填空題1.英國古典政治經(jīng)濟學(xué)的創(chuàng)始人威廉．配第提出的稅收標準包括、、。、、、。3.稅收可以通過兩個方面來達到經(jīng)濟穩(wěn)定，一是，二是。4.當(dāng)代西方稅收原則包括原則、原則和原則。5.西方經(jīng)濟學(xué)界存在兩種衡量稅收公平與否的主張，一種主張稅收應(yīng)遵循原則，另一種主張稅收應(yīng)遵循原則。6.稅收的效率原則包括和兩個方面。7.我國社會主義市場經(jīng)濟條件下的稅收原則應(yīng)包括的四個方面是、、和。三、判斷題1.經(jīng)濟能力或納稅能力不同的人應(yīng)繳納數(shù)額不同的稅收，者稱為稅收的橫向公平。（）2.在現(xiàn)實經(jīng)濟生活中，要使稅收對經(jīng)濟的影響僅限于征稅數(shù)額本身而保持中性，即稅收的超額負擔(dān)為零。（）3.稅收執(zhí)行費用相對來說不易計算，故亦被稱為“稅收隱蔽費用”。（）4.在我國稅制建設(shè)的過程中必須重視財政原則。財政原則包括兩層含義，一是財政收入足額、穩(wěn)定，二是財政收入適度、合理。（）四、選擇題（不定項選擇）1.由于歷代統(tǒng)治者的橫征暴斂，我國古代理財家們主張（）的稅收思想占了很大比重。A.薄稅斂B.什一稅C.均貧富D.兩稅法2.亞當(dāng).斯密指出，“一切賦稅的征收，須設(shè)法使人民所付出的，盡可能等于國家所收入的?！边@反映了（）的稅收原則。A.平等B.確實C.便利D.最少征稅費用3.衡量稅收是否公平的支付能力原則關(guān)鍵在于如何測度納稅能力，主要有客觀說和主觀說兩大觀點。主觀說主張以納稅人擁有財富的多少作為測度其納稅能力的標準，具體可分為（）幾種尺度。A.收入B.財產(chǎn)C.儲蓄D.支出4.支付能力原則主觀說主張以納稅人因納稅而感受的犧牲程度大小作為測定其納稅能力的尺度，具體有（）幾種尺度。A.均等犧牲B.比例犧牲C.最小犧牲D.邊際犧牲5.若每個納稅人因納稅而犧牲的效用與其收入成相同比例，這是支付能力主觀說中的（）。A.均等犧牲B.比例犧牲C.等量絕對犧牲D.最小犧牲五、簡述題1.闡述稅收中性的含義。2.如何提高稅收的行政效率？3.我國應(yīng)如何實現(xiàn)依法治稅？六．論述題1.簡述亞當(dāng).斯密的稅收四原則。2.簡述瓦格納的稅收原則。第四章稅收政策一、術(shù)語解釋1.稅收政策目標2.稅收政策手段3.稅收政策主體4.稅式支出二．填空題1.市場經(jīng)濟條件下稅收政策的理想目標包括、、和四個方面。2.稅收政策對收入分配調(diào)節(jié)的目標是實現(xiàn)公平分配，公平分配包括和兩個層次。3.稅收政策要達到預(yù)期的效果，還應(yīng)具備相應(yīng)的政策環(huán)境，主要包括稅收政策的環(huán)境、環(huán)境和環(huán)境。4.稅收政策的實施需要一定的時間才能取得效果，這種因時間的滯差限制稅收作用的現(xiàn)象稱為稅收政策時滯。稅收政策時滯案政策運行的階段可分為時滯、時滯和時滯。三、判斷題1.現(xiàn)代稅收政策的目標，已不再單純是為了取得財政收入，還涉及一系列的社會和經(jīng)濟問題。（）2.稅收政策可以與產(chǎn)業(yè)政策協(xié)調(diào)并用，以促進產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的合理化和現(xiàn)代化。（）3.某種稅稅基范圍寬，稅收收入多，這種稅對穩(wěn)定經(jīng)濟的作用就小。（）4.當(dāng)消費低迷、投資萎縮、經(jīng)濟增長緩慢時，社會總需求不足，稅收政策上應(yīng)采取鼓勵性措施，促進消費和投資需求。（）5.當(dāng)消費與投資需求膨脹、社會總需求過熱時，增加所得稅能抑制投資和消費，但增加各種間接稅則不起作用。（）6.當(dāng)宏觀經(jīng)濟目標是為了提高就業(yè)水平時，應(yīng)減輕資本的稅收負擔(dān)，制定刺激投資的稅收政策。（）7.當(dāng)投資與消費需求膨脹、社會總需求過熱時，增加所得稅能抑制投資和消費，但增加間接稅則不起作用。（）8.當(dāng)宏觀經(jīng)濟目標是為了提高就業(yè)水平時，應(yīng)減輕資本的稅收負擔(dān)，制定刺激投資的稅收政策。（）9.一般來說，所得稅的邊際稅率越高，累進程度越大，作為內(nèi)在穩(wěn)定器其穩(wěn)定作用也就越大。（）10.個人所得稅的免征額越大，穩(wěn)定的作用就越大。（）11.所得稅具有內(nèi)在穩(wěn)定器的作用，營業(yè)稅等流轉(zhuǎn)稅則沒有內(nèi)在穩(wěn)定作用。（）12.稅收的內(nèi)在穩(wěn)定器作用能完全消除經(jīng)濟中的不穩(wěn)定因素。（）13.在個人收入的實現(xiàn)環(huán)節(jié)，個人所得稅是調(diào)節(jié)收入分配的最重要形式。（）14.一般來說，稅收收入通常作為政府經(jīng)常性支出的資金來源，用于提供公共產(chǎn)品和勞務(wù)，滿足社會公共需要；而公債收入則用于建設(shè)性支出用途。（）四、選擇題（不定項選擇）1.國民經(jīng)濟出現(xiàn)總需求不足時，可以通過減稅擴大社會總需求，具體可采用的稅收政策手段包括（）。A.降低稅率B.提高稅率C.廢除舊稅種D.設(shè)置新稅種E.實行免稅和退稅F.取消原有稅收優(yōu)惠條款或縮小稅收優(yōu)惠范圍2.在總需求過旺的情況下，可以通過增稅抑制社會總需求，消除通貨膨脹，具體可采用的稅收政策手段包括（）。A.降低稅率B.提高稅率C.廢除舊稅種D.設(shè)置新稅種E.實行免稅和退稅F.取消原有稅收優(yōu)惠條款或縮小稅收優(yōu)惠范圍3.消費稅是從個人收入的（）環(huán)節(jié)進行稅收政策調(diào)節(jié)。A.實現(xiàn)B.使用C.積累D.轉(zhuǎn)讓4.社會保障稅是從個人收入的（）環(huán)節(jié)進行稅收政策調(diào)節(jié)。A.實現(xiàn)B.使用C.積累D.轉(zhuǎn)讓5.遺產(chǎn)稅是從個人收入的（）環(huán)節(jié)進行稅收政策調(diào)節(jié)。A.實現(xiàn)B.使用C.積累D.轉(zhuǎn)讓6.實現(xiàn)收入分配公平的稅收政策手段包括（）。A.累進稅制B.稅式支出C.遺產(chǎn)稅與贈與稅D.負所得稅五、簡述題1.我國目前著眼于宏觀供求總量調(diào)控的稅收政策主要有哪些？2.試分析個人所得稅的內(nèi)在穩(wěn)定作用。3.簡述稅收政策主體在政策制定與執(zhí)行中的作用。六．論述題1.論述實現(xiàn)經(jīng)濟結(jié)構(gòu)協(xié)調(diào)的稅收政策手段。2.試分析稅收調(diào)節(jié)個人收入分配的主要手段。第五章稅收負擔(dān)一、術(shù)語解釋1.稅收負擔(dān)2.拉弗曲線3.稅負轉(zhuǎn)嫁4.稅負歸宿二、填空題1.以絕對數(shù)表示的稅收負擔(dān)，體現(xiàn)為；以相對數(shù)表示的稅收負擔(dān)，體現(xiàn)為。2.所謂宏觀稅負水平，是指一國在一定時期內(nèi)的稅收收入總量與宏觀經(jīng)濟總量之比。比值越高，說明稅負水平越，比值越低說明稅負水平越。3.影響稅負高低的因素頗多，包括經(jīng)濟的、政治的、制度的、文化傳統(tǒng)等方面的因素，但其主要有：、、等因素。4.從不同角度考察稅收負擔(dān)的需要，稅收負擔(dān)可分為、、和。5.稅收活動的全過程，即從稅收課征到稅負的最終落實，一般要經(jīng)過的環(huán)節(jié)是、和。6．稅負轉(zhuǎn)嫁一旦完成，按稅法規(guī)定繳納稅收的人，就不再是該項稅收的，而只是。反過來說，只要某種稅收的納稅人與負稅人不是同一個人，那么也就發(fā)生了。轉(zhuǎn)嫁稅負的實際承擔(dān)者就是。7.稅負轉(zhuǎn)嫁的形式一般有以下幾種：、、和。8.商品或要素需求彈性大小與稅負向前轉(zhuǎn)嫁的程度成，與稅負向后轉(zhuǎn)嫁的程度成。即商品或要素需求彈性越大，稅負前轉(zhuǎn)的量越，稅負后轉(zhuǎn)的量越；商品或要素需求彈性越小，稅負前轉(zhuǎn)的量越，稅負后轉(zhuǎn)的量越。特別地，當(dāng)需求完全有彈性時，稅負將全部由負擔(dān)；當(dāng)需求完全無彈性時，稅負將全部由負擔(dān)。9.商品或要素供給彈性大小與稅負向前轉(zhuǎn)嫁的程度成，與稅負向后轉(zhuǎn)嫁的程度成。即商品或要素供給彈性越大，稅負前轉(zhuǎn)的量越，稅負后轉(zhuǎn)的量越；商品或要素供給彈性越小，稅負前轉(zhuǎn)的量越，稅負后轉(zhuǎn)的量越。特別地，當(dāng)供給完全無彈性時，稅負將全部由負擔(dān)；當(dāng)供給完全有彈性時，稅負將全部由負擔(dān)。10.一般講，課稅范圍廣的稅，轉(zhuǎn)嫁比較；而課稅范圍窄的稅，則轉(zhuǎn)嫁就比較。11.總體而言，以商品為課稅對象，與商品價格有直接聯(lián)系的增值稅、消費稅、關(guān)稅等是比較轉(zhuǎn)嫁的。而對要素收入課征的所得稅，則常常是轉(zhuǎn)嫁的。三、判斷題1.直接稅收負擔(dān)是指納稅人通過稅負轉(zhuǎn)嫁，而由非納稅義務(wù)人實際負擔(dān)的稅款。（）2.在同等稅額的條件下，根據(jù)宏觀稅負量度指標可知，宏觀經(jīng)濟總量，如國內(nèi)生產(chǎn)總值，國民收入越高，則稅負相對越高。（）3.稅負轉(zhuǎn)嫁，是指隨著稅負轉(zhuǎn)嫁過程的結(jié)束，所產(chǎn)生的稅負的最終歸著點，即稅負最終由誰負擔(dān)。（）4.一般講，課稅范圍越廣的稅，稅負越難轉(zhuǎn)嫁。（）選擇題（不定項選擇）1.按稅收的負擔(dān)對象，可以將稅收負擔(dān)分為（）。A.直接負擔(dān)和間接負擔(dān)B.名義負擔(dān)和實際負擔(dān)C.納稅主體負擔(dān)與納稅客體負擔(dān)D.貨幣負擔(dān)與實物負擔(dān)2.（）是納稅義務(wù)人將他所納之稅，按照商品流轉(zhuǎn)方向，在進行商品交易時，采用提高價格的方式，將稅款轉(zhuǎn)嫁給商品購買者或消費者負擔(dān)的現(xiàn)象。A.前轉(zhuǎn)B.后轉(zhuǎn)C.混轉(zhuǎn)D.稅收資本化3.在其他條件不變的情況下，商品的需求彈性越小，越有利于稅負（）。A.前轉(zhuǎn)B.后轉(zhuǎn)C.輾轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)嫁D(zhuǎn).消轉(zhuǎn)4.衡量宏觀稅負水平的指標主要有（）。A.國民生產(chǎn)總值（或國內(nèi)生產(chǎn)總值）負擔(dān)率B.國民收入負擔(dān)率C.個人所得負擔(dān)率D.個人財產(chǎn)負擔(dān)率E.人均稅負水平5.影響稅負高低的因素頗多，但其主要影響因素有（）。A.經(jīng)濟發(fā)展水平B.國家職能范圍的大小C.國家的經(jīng)濟體制和財政體制的模式D.企業(yè)與國民的意愿E.文化水平的高低6.稅負轉(zhuǎn)嫁的形式一般有以下幾種（）。1.前轉(zhuǎn)（或稱順轉(zhuǎn)）2.后轉(zhuǎn)（或稱逆轉(zhuǎn)）3.散轉(zhuǎn)D.稅收資本化E.利息資本化五、簡述題1.試分析影響稅負轉(zhuǎn)嫁的主要因素？2.簡述稅負轉(zhuǎn)嫁的形式。六．論述題1.簡述供求彈性是如何影響稅負轉(zhuǎn)嫁的。第六、七章略第八章稅收成本一、術(shù)語解釋1.稅收成本2.稅收立法成本3.征稅成本（稅收執(zhí)行成本）4.納稅成本（稅收遵從成本和稅制奉行成本）5.稅收社會成本6.稅收直接成本7.稅收間接成本8.稅收凈收益9.稅收成本收入彈性10.征收成本率11.征收成本率的最佳點12.人均征稅額13.納稅成本率二．填空題1.稅收成本從廣義上分為、、、，狹義上分為、、。2.從成本負擔(dān)和成本歸集的角度講，稅收成本可分為和。3.從稅后成本核算的角度講，稅收成本可分為和。4.按其發(fā)生的不同階段將，稅收成本可分為、、。5.稅收成本的特點有、、、、。6.影響稅收成本的因素主要包括、、、。三、判斷題1.稅收成本就是稅務(wù)機關(guān)日常所發(fā)生的費用。（）2.稅收成本的概念太模糊，難以量化，也不易控制，因此控制稅收成本是沒有必要的。（）3.既然經(jīng)濟因素是影響稅收成本的決定性因素，那么經(jīng)濟發(fā)展水平相當(dāng)?shù)膰一虻貐^(qū)，其稅收成本也是完全一樣的。（）4.稅收社會環(huán)境狀況，既關(guān)系到國家稅收分配的質(zhì)量，也是影響稅收成本的重要因素。（）5.在稅收收入總額既定的情況下，稅收成本越小，稅收凈收益越大；稅收成本越大，稅收凈收益越小。（）6.只要增加稅收收入，減少征收成本，就一定能降低征收成本率，減少稅收成本。（）四、選擇題（不定項選擇）1.狹義的稅收成本分為（）。A.征稅成本B.納稅成本C.稅收社會成本D.稅收立法成本2.稅制的優(yōu)化分為（）。A.內(nèi)在優(yōu)化B.直接稅的優(yōu)化C.間接稅的優(yōu)化D.外在優(yōu)化3.當(dāng)稅收成本收入彈性大于1時，稅收成本率是（）。A.遞增的B.遞減的C.不變的D.不定4.稅收成本優(yōu)化的要求包括（）。A.稅收制度的優(yōu)化B.稅收環(huán)境的優(yōu)化C.人員素質(zhì)的優(yōu)化D.稅收信息的優(yōu)化五、簡述題1.談?wù)剬Χ愂粘杀竞x的理解。2.簡要說明影響稅收成本的因素。3.在稅收征管程序上，發(fā)達國家的哪些做法是值得我們借鑒的？六．論述題1.結(jié)合我國稅收成本的現(xiàn)狀，你認為應(yīng)如何做到有效地控制稅收成本。第九章稅制結(jié)構(gòu)一、術(shù)語解釋1.稅制分類2.稅制結(jié)構(gòu)3.直接稅4.間接稅二．填空題1.以為標準，稅種可以分為商品勞務(wù)稅、所得稅、財產(chǎn)稅、行為稅和資源稅等幾大類。2.是一種稅區(qū)別于另一種稅的主要標志，它決定了不同稅種的名稱、性質(zhì)和特點。3.商品勞務(wù)稅是以商品或勞務(wù)的為征稅對象的一類稅。4.從現(xiàn)代各國的稅收實踐看，以其優(yōu)良的性能成為商品勞務(wù)稅的主體稅種。5.決定了一個國家人均純收入水平和納稅人對稅收負擔(dān)的承受能力，從而決定可一個國家主體稅種的選擇。6.一般認為，的稅負難以轉(zhuǎn)嫁，屬于直接稅性質(zhì)。7.從稅收負擔(dān)的角度看，商品勞務(wù)稅可以通過轉(zhuǎn)嫁最終由消費者負擔(dān)，因此屬于稅。8.中央稅和地方稅結(jié)構(gòu)是指以及稅收收入在各級政府之間的劃分和構(gòu)成狀況。9.稅收管理體制的核心問題是中央和地方各級政府之間的合理劃分。10.從總體上看，發(fā)達國家目前的稅制結(jié)構(gòu)明顯地表現(xiàn)為以直接稅為主體的稅制結(jié)構(gòu)，其中主要是。11.發(fā)展中國家稅制結(jié)構(gòu)的發(fā)展趨勢是從流轉(zhuǎn)稅為主逐步朝著以雙主體方向發(fā)展。12.復(fù)合稅制條件下，問題是稅制結(jié)構(gòu)優(yōu)化的主要問題。13.劃分中央稅與地方稅的基本原則是應(yīng)當(dāng)與各級政府的職責(zé)范圍相匹配。三、判斷題1.計稅依據(jù)是一種稅區(qū)別于另一種稅的主要標志。（）2.從現(xiàn)代世界各國征收的稅種來看，商品勞務(wù)稅、所得稅和資源稅是現(xiàn)代世界各國通行的三個主要稅類。（）3.稅收征管水平是一個國家在一定時期主體稅選擇的決定性因素。（）4.發(fā)展中國家之間由于各自經(jīng)濟發(fā)展水平不同，各國稅制結(jié)構(gòu)的差異較大。（）5.以間接稅為主體是大多數(shù)發(fā)達國家稅制結(jié)構(gòu)的顯著特征。（）6.稅制結(jié)構(gòu)的優(yōu)化，是在一定條件下的、動態(tài)的過程，沒有絕對的“優(yōu)化”。（）7.調(diào)節(jié)社會財富分配，實現(xiàn)社會公平是稅收最基本的職能和首要任務(wù)。（）。8.稅基具有較強流動性的稅種應(yīng)劃歸地方政府。（）四、選擇題（不定項選擇）1．（）決定了各個不同稅種的名稱，也決定者各個不同稅種規(guī)定性質(zhì)和特點，它是一種稅區(qū)別于另一種稅的主要標志。A.納稅人B.征稅對象C.稅率D.納稅環(huán)節(jié)2.以征稅對象為標準，稅種可以分為（）。A.商品勞務(wù)稅、所得稅、財產(chǎn)稅和行為稅等B.直接稅和間接稅C.中央稅、地方稅和中央地方共享稅D.價內(nèi)稅和價外稅3.下列稅種中，屬于間接稅的有（）。A.個人所得稅B.增值稅C.遺產(chǎn)稅D.消費稅4.影響一個國家稅制結(jié)構(gòu)的因素主要有（）。A.經(jīng)濟發(fā)展水平B.稅收征管水平C.稅收政策D.社會文化環(huán)境5.下列稅種中，屬于直接稅的有（）。A.個人所得稅B.關(guān)稅C.財產(chǎn)稅D.營業(yè)稅五、簡述題1.以征稅對象為標準，稅制可以分為哪幾大類？各類稅制的基本特點是什么？2.現(xiàn)代各國稅制結(jié)構(gòu)的主體稅有哪幾種模式？各自有哪些優(yōu)缺點？影響一個國家主體稅選擇的主要因素有哪些？3.不同類別國家在稅制結(jié)構(gòu)上有何特征？4.稅制結(jié)構(gòu)優(yōu)化的主要內(nèi)容是什么？在稅制優(yōu)化過程中應(yīng)當(dāng)遵循哪些基本原則？5.如何實現(xiàn)中央稅與地方稅結(jié)構(gòu)的優(yōu)化？六．論述題根據(jù)稅制結(jié)構(gòu)優(yōu)化理論，試對我國現(xiàn)行的稅制結(jié)構(gòu)進行分析。第十章商品勞務(wù)課稅一、術(shù)語解釋1.商品勞務(wù)課稅2.增值稅3.生產(chǎn)型增值稅4.收入型增值稅5.消費型增值稅6.消費稅7.營業(yè)稅8.關(guān)稅二．填空題1.凡是以作為征稅對象的稅種，無論其如何命名，都屬于商品勞務(wù)課稅。2.我國現(xiàn)行商品勞務(wù)課稅中的采取價外稅形式，其稅金不包含在商品價格之中。3.商品勞務(wù)課稅的稅率一般采取的形式。4.就商品生產(chǎn)流通的全過程而言，一個商品從生產(chǎn)到流通的各個環(huán)節(jié)的之和，相當(dāng)于該商品實現(xiàn)消費時的最終銷售價格。5.實踐中作為增值稅計稅基數(shù)的增值額并不是純粹理論上的增值額，而是增值額。6.型增值稅的稅基為納稅人當(dāng)期的銷售收入總額扣除外購的全部生產(chǎn)資料（包括流動資產(chǎn)和固定資產(chǎn)）價款后的余額。7.型增值稅仍存在對外購固定資產(chǎn)價值的重復(fù)征稅問題，因此是一種不徹底的增值稅。8.目前，在實施增值稅的國家中，絕大多數(shù)采用型增值稅。我國現(xiàn)行增值稅為型增值稅。9.目前世界各國普遍采用的增值稅計稅方法是法。10.國內(nèi)商品勞務(wù)課稅在課稅范圍的選擇上主要有兩種類型。一種是一般消費稅，另一種是消費稅。11.商品勞務(wù)課稅的選擇主要有單一環(huán)節(jié)課稅和課稅兩種類型。12.我國現(xiàn)行的消費稅實行在環(huán)節(jié)單環(huán)節(jié)課稅。13.稅與增值稅相互配合進行征收將是今后各國國內(nèi)商品勞務(wù)課稅的主要模式。三、判斷題1.在采用“扣稅法”條件下，增值稅的零稅率不等于免稅。（）2.出口關(guān)稅在現(xiàn)代國家已不多見，一般所說的關(guān)稅如果沒有特別說明則指進口關(guān)稅。（）3.我國現(xiàn)行的增值稅和消費稅采取價內(nèi)稅的形式，稅金同企業(yè)生產(chǎn)成本和利潤一樣，是商品或勞務(wù)價格的組成部分。（）4.商品勞務(wù)課稅在負擔(dān)上具有累進性。（）5.商品勞務(wù)課稅直接以商品銷售收入或勞務(wù)收入作為計稅依據(jù)進行計征，因此是一種直接稅。（）6.商品勞務(wù)課稅較好地體現(xiàn)了稅收的中性原則。（）7.與所得稅相比，商品勞務(wù)課稅計征簡便，易于征管，征納成本較低。（）8.實踐中作為增值稅計稅基數(shù)的增值額并不是純粹理論上的增值額，而是法定增值額。（）9.由于對購入固定資產(chǎn)處理的原則不同，三種類型的增值稅的計稅基數(shù)大小不同。消費型增值稅的計稅基數(shù)最大，收入型次之，生產(chǎn)型最小。（）10.生產(chǎn)型增值稅對于資本有機構(gòu)成較高的行業(yè)以及技術(shù)進步、設(shè)備更新較快的企業(yè)有不利影響。（）11.目前，在實施增值稅的國家中，絕大多數(shù)采用生產(chǎn)型增值稅。（）12.我國現(xiàn)行消費稅和增值稅相配合，實行“道道征稅”。（）13.商品勞務(wù)稅是對實現(xiàn)了的銷售收入的征稅，但是特殊情況下，即使沒有發(fā)生銷售行為和取得銷售收入，也有可能發(fā)生納稅義務(wù)，成為納稅人。（）14.為了鼓勵出口，我國目前不征收出口關(guān)稅。（）15.消費稅將成為我國今后商品勞務(wù)稅的核心稅種。（）四、選擇題（不定項選擇）1.下列我國現(xiàn)行商品勞務(wù)稅中，（）是價外稅的形式。A.增值稅B.營業(yè)稅C.關(guān)稅D.消費稅2.下列我國現(xiàn)行商品勞務(wù)課稅中，（）可以在一定程度上減輕稅負的累退性。A.增值稅B.消費稅C.營業(yè)稅D.城市維護建設(shè)稅3.商品勞務(wù)課稅的顯著特征是（）。A.商品勞務(wù)課稅的稅基廣泛，稅源可靠，稅收負擔(dān)普遍、中性B.稅收負擔(dān)上具有累退性C.稅負不易轉(zhuǎn)嫁D(zhuǎn).商品勞務(wù)課稅計征復(fù)雜，不易征管4.（）“道道征稅，稅不重征”。因此從根本上消除了“稅上加稅”的稅負累積效應(yīng)，有利于促進專業(yè)化分工的社會大生產(chǎn)。A.關(guān)稅B.營業(yè)稅C.增值稅D.消費稅5.下列三種類型增值稅中，相同條件下，稅基最小的是（）。A.生產(chǎn)型增值稅B.收入型增值稅C.累進型增值稅D.消費型增值稅6.在增值稅計算方法中，較為簡便、規(guī)范的，目前被世界各國普遍采用的是（）。A.“加法”B.“減法”C.“扣額法”D.“扣稅法”7.我國現(xiàn)行商品勞務(wù)課稅中，在征稅范圍的劃分上，并行征收互不交叉的兩個稅種是（）。A.增值稅和消費稅B.營業(yè)稅和消費稅C.增值稅和營業(yè)稅D.增值稅和關(guān)稅8.我國目前征收的關(guān)稅主要是（）。A.進口關(guān)稅B.出口關(guān)稅C.財政關(guān)稅D.保護關(guān)稅9.我國現(xiàn)行商品勞務(wù)課稅中，屬于普通銷售稅的是（）。A.增值稅B.關(guān)稅C.營業(yè)稅D.消費稅10.增值稅的課稅環(huán)節(jié)是（）。A.生產(chǎn)B.批發(fā)C.零售D.進口五、簡述題1.什么是商品勞務(wù)課稅？與其他課稅制度相比，它有哪些顯著特征？2.我國現(xiàn)行商品勞務(wù)課稅的稅種有哪些？如何理解它們之間的關(guān)系？3.為什么說增值稅是商品勞務(wù)課稅的發(fā)展形態(tài)？其先進性體現(xiàn)在哪里？六．論述題1.試述國內(nèi)商品勞務(wù)課稅在制度要素設(shè)計上的特點。第十一章所得課稅一、術(shù)語解釋1.所得課稅2.古典制3.歸屬制4.分率制5.分類所得稅6.綜合所得稅7.混合所得稅8.生計費二．填空題1.所得稅的效率包括和兩層含義。2.稅收能自動發(fā)揮穩(wěn)定經(jīng)濟的作用，這主要體現(xiàn)在和兩個方面。3.所得課稅可以通過對個人和的影響來實現(xiàn)對私人儲蓄的影響。4.所得稅的特征包括、、、、。5.根據(jù)世界各國的法人所得稅與個人所得稅之間產(chǎn)生的經(jīng)濟重疊程度、處置方法的不同，可將法人所得稅劃分為三類，即、、。6.法人所得稅確定的課稅對象范圍，應(yīng)具有以下三個特征：、、。7.法人的損失可分為、、三類。8.世界上大多數(shù)國家采用以稅率為特征的法人所得稅制。9.美國等極少數(shù)國家在個人所得稅應(yīng)稅項目上采用的方法，即列舉不征稅的項目，對未列舉的項目都征稅。10.是混合所得稅制的創(chuàng)始國，于年實施了新的所得稅，將個人所得稅制設(shè)計成七種分類稅和一種對個人總所得課征的附加稅。11.采用分項所得稅制的國家在具體課稅方式上都采用的方法。12.個人所得稅課稅方式主要有、、。13.各國確定個人所得稅居民身份的標準有、、。14.個人所得稅申報身份有、。15.從法人所得稅改革的趨勢看，解決股息重復(fù)征稅的主要方法是：和。三、判斷題1.所得稅只在促進縱向公平方面發(fā)揮積極的作用。（）2.由于所得稅稅制構(gòu)成比其他稅種復(fù)雜，所以征納成本通常會高于其他稅種，行政效率相對的低。（）3.所得稅自動穩(wěn)定經(jīng)濟是一種事中調(diào)節(jié)，它可以消除和避免經(jīng)濟波動。（）4.目前學(xué)者普遍認為對于發(fā)展中國家來說，勞動力過剩、失業(yè)率較高，就業(yè)和生存成為勞動者的第一選擇，所得稅對勞動力供給的影響微乎其微。（）5.法人所得稅也有轉(zhuǎn)嫁的可能。（）6.折舊期限越短，企業(yè)折舊期內(nèi)應(yīng)繳的稅款就越少，這相當(dāng)于國家以稅款滯延為代價為企業(yè)提供的無息貸款。（）7.世界各國法人所得稅稅率，大致可分為單一比例稅率、分類比例稅率和累進稅率三種類型。目前大多數(shù)國家采用累進稅率。（）8.世界上大部分國家對個人所得稅應(yīng)稅項目采用“正列舉”的方法。我國也采用這種方法。（）9.英國最早開征所得稅時用的是綜合所得稅制。（）10.我國現(xiàn)行的個人所得稅實行的是分類所得稅制。（）11.個人所得稅的綜合所得稅制最早出現(xiàn)于美國。（）12.德國是個人所得稅和混合所得稅制的創(chuàng)始國。（）13.實行個人所得稅綜合所得稅制的國家在課征個人所得稅時使用單一的申報法。（）四、選擇題（不定項選擇）1.所得稅自動穩(wěn)定作用的發(fā)揮受以下幾方面因素制約（）。A．稅制結(jié)構(gòu)主體稅類的選擇B.不同國家不同時期的目標的選擇C.較高的失業(yè)率D.外匯收支平衡2.就法人單位而言，各國通行的居民認定標準大體有（）。A.登記注冊地標準B.總機構(gòu)標準C.意愿標準D.管理中心標準3.資本利得主要包括（）。A.股票、債券交易收益B.副營產(chǎn)品交易收益C.開發(fā)房地產(chǎn)交易收益D.自用房地產(chǎn)交易收益4.個人所得稅的雇傭所得主要包括（）。A.工資、薪金B(yǎng).傭金C.勞動獎金D.附加福利5.個人所得稅的家庭制指的是以家庭為申報單位計算征稅，具體形式包括（）。A.未婚者單獨申報B.戶主申報C.已婚者聯(lián)合申報D.已婚者分別申報6.生計費扣除中屬于維護最低限度生活費用的扣除包括（）等項目。A.基礎(chǔ)扣除B.配偶扣除C.撫養(yǎng)扣除D.老年人和殘疾人的加計扣除五、簡述題1.怎樣理解所得稅的經(jīng)濟增長效應(yīng)？2.所得稅有哪些優(yōu)點？3.目前，世界各國個人所得說課稅所得范圍主要包括哪些項目？4.確定個人所得稅應(yīng)納稅所得額時，通常要考慮從中扣除哪些方面的費用？5，什么是個人所得扣除額的指數(shù)化？六．論述題1.所得稅如何能有效地促進橫向公平和縱向公平？2.如何理解個人所得稅生計費的扣除？我國目前的生計費扣除方法與國際通行做法有哪些差距？3.理論界關(guān)于所得稅完善發(fā)展問題有哪些典型的設(shè)想？第十二章財產(chǎn)稅及其他稅種術(shù)語解釋財產(chǎn)稅一般財產(chǎn)稅個別財產(chǎn)稅遺產(chǎn)稅贈與稅資源稅行為稅二．填空題1.財產(chǎn)稅是指對納稅人課征的一類稅的總稱，是現(xiàn)代稅制的三大課稅體系之一。2.根據(jù)不同標準，財產(chǎn)稅可以分為多種形式。按課征方式不同，可分為和；按課征時點的財產(chǎn)狀況來看，可分為和等等。3.現(xiàn)代國家設(shè)立的一般財產(chǎn)稅，又稱為，始于1892年的。4.目前征收一般財產(chǎn)稅的國際基本是按財產(chǎn)的征稅，國際上通常稱為。5.土地稅按照是從量還是從價征收，可以分為和。6.資源稅是對自然資源征稅的稅種的總稱，其中主要是對和的征稅。既有對的調(diào)節(jié)，也有對的征收。7.對資源征稅按其課稅目的和意義的不同，可以分為和兩種。三、判斷題1，遺產(chǎn)稅就是贈與稅。（）2.財產(chǎn)課稅是對社會財富的流量課稅。（）3.財產(chǎn)稅屬于間接稅。（）4.包括我國在內(nèi)的大多數(shù)國家開征的資源稅，都屬于對廣義的資源課稅。（）5.行為稅體現(xiàn)了“寓禁于征”的作用。（）四、選擇題（不定項選擇）1.財產(chǎn)稅按課征方式不同，可分為（）。A.一般財產(chǎn)稅和個別財產(chǎn)稅B.靜態(tài)財產(chǎn)稅和動態(tài)財產(chǎn)稅2.財產(chǎn)稅的優(yōu)點是（）。A.符合收益原則B.符合公平稅負原則C.稅源充足，有利于政府取得穩(wěn)定的財政收入D.有利于促進經(jīng)濟發(fā)展，符合效率原則E.有利于稅收征管，符合稅收行政效率原則3.政府利用財產(chǎn)稅的經(jīng)濟條件是（）。A.需要全面掌握納稅人的財產(chǎn)信息資料B.需要較高的會計核算水平C.需要較高的稅收征收管理水平4.對資源征稅按其課征目的和意義的不同，可以分為（）。A.級差資源稅B.一般資源稅5.房產(chǎn)稅屬于（）。A.流轉(zhuǎn)稅B.財產(chǎn)稅C.所得稅D.行為稅6.我國目前資源稅征稅對象有（）。A.水資源B.礦產(chǎn)資源C.土地資源D.生物資源五、簡述題1.財政稅有哪些利弊？2.簡述行為稅的意義。3.簡述資源稅的作用。六．論述題1.結(jié)合我國經(jīng)濟發(fā)展的實際情況，分析我國財產(chǎn)稅改革趨勢。第十三章稅制革新術(shù)語解釋1.社會保障稅2.環(huán)境保護稅3.證券稅收制度4.遺產(chǎn)稅二．填空題1.社會保障稅又被稱為或，是以為征稅對象，分別向和征收，所得收入專門用于的一種稅收。2.環(huán)境保護稅是國家基于的目標，而對上述行為相應(yīng)的和征稅，并應(yīng)用其他稅收手段籌集環(huán)境保護資金，以及調(diào)節(jié)納稅人相應(yīng)行為的有關(guān)稅收的總稱。3.證券稅收制度是指政府對的、、、繼承與贈與等環(huán)節(jié)所確定的征收原則和征收制度的總稱。4.遺產(chǎn)稅是對財產(chǎn)所有者課征的稅。贈與稅是對財產(chǎn)所有者課征的稅。三、判斷題1.社會保障籌資具有很強的稅收特征，它是政府均衡分配、實現(xiàn)公平職能的重要機制。（）2.環(huán)保稅的理論依據(jù)是外部經(jīng)濟理論。（）3.證券稅收可以分為多個層次，主要包括：證券發(fā)行稅、證券交易稅與印花稅、證券營業(yè)稅、證券所得稅、財產(chǎn)稅類、證券增值稅等。（）4.遺產(chǎn)稅與贈與稅是完全無關(guān)的兩個稅種。（）四、選擇題（不定項選擇）1.環(huán)保稅的理論依據(jù)中，以下列舉的外部不經(jīng)濟現(xiàn)象不正確的是（）。A.生產(chǎn)的外部不經(jīng)濟B.消費的外部不經(jīng)濟C.能源消耗的外部不經(jīng)濟D.稅收的外部不經(jīng)濟2.遺產(chǎn)稅的類型包括（）。A.總遺產(chǎn)稅B.分遺產(chǎn)稅C.混合型遺產(chǎn)稅D.贈與稅五、簡述題1.簡述環(huán)保稅的理論依據(jù)。2.簡述在我國開征遺產(chǎn)稅的積極意義。六、論述題1.論述為何社會保障征稅比收費更合理。第十四章稅收管理術(shù)語解釋稅收管理稅收管理體制稅收管理權(quán)限二．填空題1.是指在明確各級政府的職能范圍和支出責(zé)任的前提下。以分稅法劃分各級政府收支，同時實行政府間的財政轉(zhuǎn)移支付制度以平衡地方政府收支的財政體制。目前世界上大多數(shù)市場經(jīng)濟國家都實行這種財政管理體制。2.稅收收入是財政收入的重要組成部分，所以確定稅收收入劃分要與相聯(lián)系。3.根據(jù)實行分稅制財政管理體制的需要，省以下稅務(wù)機構(gòu)分為和兩個系統(tǒng)。三、判斷題1.從世界上實行分稅制的國家來看，無論實行哪種類型的分稅制，稅收權(quán)限和稅收收入的劃分都遵循一條共同的原則，即稅種的開征與停征、稅目與稅率的調(diào)整、減免稅等權(quán)限與稅收收入的歸屬相一致。（）。四、選擇題（不定項選擇）1.一個國家的稅收管理機構(gòu)如何設(shè)置，取決于多方面的因素，主要包括（）。A.一國的行政管理機構(gòu)B.財政管理體制和稅收管理體制C.稅制體系D.稅收收入的歸屬五、簡述題1.簡述稅收管理的作用。2.簡述稅收管理機構(gòu)設(shè)置的原則。六．論述題1.論述我國稅收管理權(quán)限劃分的理論依據(jù)。2.我國現(xiàn)行分稅制中稅收收入是如何劃分的？《稅收學(xué)》課程習(xí)題集參考答案公共產(chǎn)品與政府稅收一、1.公共產(chǎn)品是由一個社會全體成員共同享用的產(chǎn)品或勞務(wù)，是指專門用于滿足維系整個社會群體共同需要用途的產(chǎn)品或勞務(wù)。2.在人口眾多的社會中，任何個人或機構(gòu)都無法充分掌握所有社會成員的各種偏好和經(jīng)濟狀況。這樣，如果要求人們根據(jù)自己從公共產(chǎn)品中所獲得的邊際來支付費用時，就會有一部分人為減少自己的費用支付義務(wù)而從低呈報其從公共產(chǎn)品中獲得的邊際效益。同時。由于公共產(chǎn)品的非排他性特征，哪些從低呈報并少出資者并不會被排斥在公共產(chǎn)品消費范圍之外。這樣，人們完全有可能不付任何代價，而同樣享受由他人出資提供的公共產(chǎn)品。這就是免費搭車。3.現(xiàn)實的市場機制在很多場合不能導(dǎo)致資源的有效配置，這種情況被稱為市場失靈。市場失靈包括壟斷、外部效應(yīng)、公共物品、不完全信息等。4.所謂外部效應(yīng)是指一個經(jīng)濟主體從事某項經(jīng)濟活動給其他人帶來利益或損失的現(xiàn)象。外部效應(yīng)又可分為外部正效應(yīng)和外部負效應(yīng)。5.稅收是政府為滿足社會成員的公共產(chǎn)品需要，憑借政治權(quán)利無償?shù)卣魇諏嵨锘蛘哓泿?，以取得財政收入的一種工具。二、填空題1.私人產(chǎn)品、公共產(chǎn)品2.不可分割性、非競爭性、非排他性3.外部正效應(yīng)、外部負效應(yīng)三、判斷題1.X2.X3.X4.X四、選擇題1.ABC2.B3.B五．簡答題（略）六．論述題（略）第二章稅收作用機制一、術(shù)語解釋1.是指政府運用稅收這一調(diào)節(jié)工具作用于經(jīng)濟而產(chǎn)生的影響和效果。2.是指稅收在實現(xiàn)總供給與總需求平衡過程中產(chǎn)生的影響和作用。3.是指稅收在協(xié)調(diào)國民經(jīng)濟結(jié)構(gòu)，或者說優(yōu)化資源配置過程中產(chǎn)生的影響和作用。4.是指在經(jīng)濟周期波動中稅收自動地或人為地進行逆向調(diào)節(jié)，減緩經(jīng)濟波幅，避免資源浪費的一種經(jīng)濟調(diào)節(jié)機制。5.是指當(dāng)經(jīng)濟出現(xiàn)波動時，稅制不需做出人為調(diào)整即可發(fā)揮穩(wěn)定作用的制度機制。6.當(dāng)經(jīng)濟出現(xiàn)波動時，政府可以人為地選擇相關(guān)稅收政策：增加稅收以抑制經(jīng)濟的過度膨脹；或減少稅收以防止經(jīng)濟的衰退、蕭條。7.是指稅收對市場機制形成的個人收入分配差距過大進行的調(diào)節(jié)。8.是指稅收增減引起的國民收入變化量與稅收變化量之間的倍數(shù)作用。二．填空題1.宏觀作用機制；微觀作用機制2.緊縮性財政政策；增加；減少3.內(nèi)在穩(wěn)定器；相機抉擇4.收入效應(yīng)；替代效應(yīng)5.平均稅率水平；邊際稅率水平6.總量；結(jié)構(gòu)7.直接減免稅；再投資退稅三、判斷題1.×2.√3.×4.×四、選擇題（不定項選擇）1.ABC2.C3.ACDE4.D5.ABCDE五、簡述題（略）六．論述題（略）第三章稅收原則一、術(shù)語解釋1.是指政府征稅要使每個納稅人承受的負擔(dān)與其經(jīng)濟狀況相適應(yīng)，并使各納稅人之間的負擔(dān)水平保持均衡。2.指政府課稅必須使社會所承受的非稅款負擔(dān)為最小，即以較少的稅收成本換取較多的稅收收入。3.是指在經(jīng)濟發(fā)展出現(xiàn)波動時，運用稅收的經(jīng)濟杠桿作用，引導(dǎo)經(jīng)濟趨于穩(wěn)定。4.是指由于征稅對經(jīng)濟所產(chǎn)生的負面影響。這種影響使社會付出的代價超過了政府從征稅中得到的好處，也可以說是稅收給社會帶來福利損失。二．填空題1.公平、簡便、節(jié)省2.平等原則、確實原則、便利原則和最少征稅費用原則3.內(nèi)在穩(wěn)定性、相機抉擇4.公平、效率、穩(wěn)定5.受益、支付能力6.稅收的經(jīng)濟效率、稅收的行政效率7、財政原則、公平原則、效率原則、法治原則三、判斷題1.×2.×3.√4.√四、選擇題（不定項選擇）1.A2.D3.ABD4.ABC5.B五、簡述題(略)六．論述題（略）第四章稅收政策一、術(shù)語解釋1.是指國家通過一定的稅收政策的實施所期望達到和實現(xiàn)的目的，是稅收政策的出發(fā)點和歸宿。2.是指國家為達到既定的稅收政策目標所采取的各種措施。3.是指稅收政策的制定者和執(zhí)行者，一般指某一級政府和稅務(wù)部門。4.是指政府為了對經(jīng)濟、社會的某些特定領(lǐng)域施加影響，通過給予特定類型的活動或納稅人以各種稅收優(yōu)惠待遇，把本屬于政府財政中的一部分收入讓渡給納稅人。二．填空題1.社會總供給與總需求均衡經(jīng)濟結(jié)構(gòu)協(xié)調(diào)經(jīng)濟穩(wěn)定增長收入分配公平2.經(jīng)濟公平社會公平3.制度法律意識4.識別行動反應(yīng)三、判斷題1.√2.×3.×4.√5.×6.√7.×8.√9.√10.×11.×12.×13.√14.√四、選擇題（不定項選擇）1.ACE2.BDF3.B4.A5.D6.ABCD五、簡述題（略）六．論述題（略）第五章稅收負擔(dān)一、術(shù)語解釋1.是指一定時間內(nèi)納稅人因國家課稅而承受的經(jīng)濟負擔(dān)，反映了社會產(chǎn)品在國家與納稅人之間的稅收分配數(shù)量關(guān)系。2.拉弗認為，從政府稅收來看，決定稅收收入總額的因素，不只是稅率的高低，還要看稅基的大小。較高的宏觀稅負水平，即提高稅率不一定都會使稅收收入增加，有時反而會減少稅收收入。拉弗曲線說明了稅率與稅收收入及經(jīng)濟增長之間的一般關(guān)系，為確定宏觀稅負的合理水平提供了理論依據(jù)。3.是指納稅人在繳納稅款后，通過經(jīng)濟交易過程，將所繳納稅款部分地或全部地轉(zhuǎn)嫁給他人負擔(dān)，自己不負擔(dān)或者少負擔(dān)稅收的一種經(jīng)濟現(xiàn)象。4.稅負歸宿是指處于轉(zhuǎn)嫁中的稅負的最終歸著點，它表明轉(zhuǎn)嫁的稅負最后是由誰來承擔(dān)的。二．填空題1.稅收負擔(dān)額稅收負擔(dān)率2.高低3.經(jīng)濟發(fā)展水平國家職能定位經(jīng)濟體制與財政體制的模式4.宏觀稅負中觀稅負微觀稅負5.稅收沖擊稅負轉(zhuǎn)嫁稅負歸宿6.實際負擔(dān)者名義負擔(dān)者稅收轉(zhuǎn)嫁負稅人7.前轉(zhuǎn)后轉(zhuǎn)混轉(zhuǎn)或散轉(zhuǎn)稅收資本化8.反比正比小大大小供給方需求方9.正比反比大小小大供給方需求方10.容易困難11.容易不易三、判斷題1.×2.×3.×4.×四、選擇題（不定項選擇）1.A2.A3.A4.AB5.ABC6.ABD五、簡述題（略）六．論述題（略）第八章稅收成本一、術(shù)語解釋1.是指在盡量減少稅收漏失和差錯下，由于征集一定數(shù)量的稅收所發(fā)生的各項直接費用、間接費用和額外費用的總和。2.是指在制定稅收制度的過程中，行政部門和立法部門在立法調(diào)研、草擬文本、征求意見、分析論證、提交審議和表決通過的全部過程中所付出代價的總和。3.是指稅務(wù)當(dāng)局為保證書法順利實施和及時、正確、足額的計征稅款所需要花費的費用，一般由政府承擔(dān)。4.是指納稅人根據(jù)自己負有納稅義務(wù)的課稅對象依法計算應(yīng)繳稅款以及實際繳納稅款過程中發(fā)生的費用，由納稅人承擔(dān)。5.是指不能直接歸入征稅成本和納稅成本，但與稅制運行直接相關(guān)，由征納稅主體以外的社會其他部門承擔(dān)的費用和支出，如稅務(wù)系統(tǒng)以外的宣傳教育支出，工商、銀行、海關(guān)、司法等部門協(xié)稅護稅方面的支出，以及稅制運行對社會經(jīng)濟行為產(chǎn)生的扭曲和負效應(yīng)等。6.是成本主體直接負擔(dān)的與當(dāng)期稅款的征收和繳納直接相關(guān)的費用和支出。7.稅收的間接成本主要是指可以不必計入當(dāng)期費用，和當(dāng)期稅款的征收與繳納沒有直接聯(lián)系或由征納主體雙方以外的其他主體承擔(dān)的費用和支出。8.即稅收總收入減去稅收成本后的余額。9.稅收成本收入彈性，是指一定時期內(nèi)某一稅種的稅收成本的相對變動對于該稅種的稅收收入的相對變動的反映程度。它是稅收成本變動率與稅收收入變動率之比。10.征收成本率是指一定時期的征收成本占稅收收入的比重。11.征收成本率的最佳點，在這一點上，稅收收入的值達到一個最大點，超過這個點，即使加大稅收費用的支出，也不會帶來稅收收入的增長，這時稅收成本的增加是無效率的。12.人均征稅額是指一定時期的稅收收入與稅務(wù)人員之間的比例。13.納稅成本率是指一定時期的納稅成本占稅收收入的比重。二、填空題1.稅收立法成本征稅成本納稅成本稅收社會成本征稅成本納稅成本稅收社會成本2.直接成本間接成本3.可以計量或估算的稅收成本不能計量或估算的稅收成本4.前期成本中期成本后期成本5.依附于稅收而存在不可能超越一定的經(jīng)濟發(fā)展階段不易于量化不易于控制是一種特殊的成本6.經(jīng)濟因素稅制因素稅收征管因素外部環(huán)境因素三、判斷題1.×2.×3.×4.√5.×6.×四、選擇題（不定項選擇）1.ABCD2.AD3.A4.ABC五、簡述題（略）六．論述題（略）第九章稅制結(jié)構(gòu)一、術(shù)語解釋1.即按照一定標準把性質(zhì)相同或相近的稅種劃歸為一類，以同其他稅種加以區(qū)別。2.是指一個國家根據(jù)其生產(chǎn)力發(fā)展水平、社會經(jīng)濟結(jié)構(gòu)、經(jīng)濟運行機制、稅收征管水平等各方面情況，合理設(shè)置各個稅類、稅種和稅制要素等而形成的相互協(xié)調(diào)、相互補充的稅制體系和布局。3.直接稅是指稅收負擔(dān)難以轉(zhuǎn)嫁，需由納稅人自己負擔(dān)的一類稅。一般認為所得稅和財產(chǎn)稅屬于直接稅。4.間接稅是指稅收負擔(dān)可以由納稅人轉(zhuǎn)嫁給他人負擔(dān)，納稅人只需履行納稅義務(wù)，但并不真正負擔(dān)稅款的一類稅。一般認為商品勞務(wù)稅屬于間接稅。二．填空題1.征稅對象2.征稅對象3.銷售收入額或勞務(wù)收入額4.增值稅5.經(jīng)濟發(fā)展水平6.所得稅和財產(chǎn)稅7.間接稅8.稅收管理權(quán)限9.稅收管理權(quán)限10.個人所得稅和社會保障稅11.流轉(zhuǎn)稅和所得稅12.主體稅的選擇和稅種搭配13.稅種的功能性質(zhì)三、判斷題1.×2.×3.×4.√5.×6.×7.×8.×四、選擇題（不定項選擇）1.B2.A3.BD4.ABCD5.AC五、簡述題（略）六．論述題(略)第十章商品勞務(wù)課稅一、術(shù)語解釋1.是指以銷售商品或提供勞務(wù)而取得的銷售收入額或營業(yè)收入額為征稅對象的一類稅，也稱銷售稅。2.是以商品勞務(wù)交易活動中的新增價值額作為征稅對象的一種稅。其特點是“道道征稅，稅不重征”，消除了在多環(huán)節(jié)課稅條件下傳統(tǒng)流轉(zhuǎn)稅存在的重復(fù)征稅的弊端，有利于促進專業(yè)化分工的社會大生產(chǎn)。3.是指在計算增值稅時。不允許扣除任何外購固定資產(chǎn)已納稅金。其稅基為納稅人當(dāng)期的銷售收入總額扣除用于生產(chǎn)的外購中間產(chǎn)品和勞務(wù)后的余額。4.是指在計算增值稅時，對納稅人外購固定資產(chǎn)的已納稅金，只允許扣除當(dāng)期計入產(chǎn)品價值的折舊部分所應(yīng)分攤的那部分稅金。其稅基為納稅人當(dāng)期的銷售收入總額扣除用于生產(chǎn)的外購中間產(chǎn)品和勞務(wù)以及固定資產(chǎn)折舊數(shù)額后的余額。5.是指在計算增值稅時，允許納稅人將當(dāng)期購入固定資產(chǎn)的已納稅金一次性全部扣除。其稅基為納稅人當(dāng)期的銷售收入總額扣除外購的全部生產(chǎn)資料（包括流動資產(chǎn)和固定資產(chǎn)）價款后的