攻關(guān)技巧25講全第五章調(diào)整業(yè)務(wù)會計分錄_第1頁
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文檔簡介

第五章會計調(diào)整業(yè)務(wù)的會計分一、會計政策變更的處③計算差異的所得稅影響金額（是指對遞延所得稅的影余公 利潤分配—未分配利 二、會計估計變更的處三、差錯更正的處差錯更正業(yè)務(wù)也沒有固定的分錄模板，主要看企業(yè)發(fā)現(xiàn)的是關(guān)于何種具體業(yè)務(wù)的差錯，對比正會計處理原則如下：（一）（二）（非日后期間追溯重述法先通過“以前年度損益調(diào)整”科目進(jìn)行調(diào)整，最終轉(zhuǎn)入發(fā)現(xiàn)當(dāng)期的期初留存收益，財務(wù)報表其他相關(guān)項目的期初數(shù)也應(yīng)一并調(diào)整；不影響損益的，應(yīng)調(diào)整財務(wù)報表相關(guān)項目的期初數(shù)。30000020825%10%調(diào)整應(yīng)交所得稅。借：以前年度損益調(diào)整— 貸：累計折 借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得 貸：以前年度損益調(diào)整—所得稅費(fèi) 貸：以前年度損益調(diào) 借：盈余公積—法定盈余公 —任意盈余公 貸：利潤分配—未分配利 四、資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項的處【例題】甲公司與乙公司簽訂一項銷售合同，約定甲公司應(yīng)在20×9年8月向乙公司交付A產(chǎn)品3000件。但甲公司未按照合同發(fā)貨，并致使乙公司重大經(jīng)濟(jì)損失。20×9年11月，乙公司將甲公司告上，要求甲公司賠償元。20×9年12月31日尚未（未決訴訟），甲公司對該事項確認(rèn)預(yù)計負(fù)債元，乙公司未確認(rèn)應(yīng)收賠償款。2×10年2月8日，經(jīng)甲公司應(yīng)賠償乙公司元，甲、乙雙方均服從當(dāng)日，甲公司向乙公司支付賠償款元。甲、乙兩公司20×9×10310【分析】甲公司（）的賬務(wù)處理如下借：預(yù)計負(fù)債—未決注：資產(chǎn)負(fù)債表日后事項如涉及現(xiàn)金收支項目，均不調(diào)整報告年度資產(chǎn)負(fù)債表的貨幣項目2×10 ②修正年稅所 元調(diào)減盈余公積150000元調(diào)減未分配利潤調(diào)增營業(yè)外支 元 2.乙公司（）的賬務(wù)處理如下注：資產(chǎn)負(fù)債表日后事項如涉及現(xiàn)金收支項目，均不調(diào)整報告年度資產(chǎn)負(fù)債表的貨幣項目2×10

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