金融企業(yè)第3章存款業(yè)務(wù)的核算-習(xí)題

金融企業(yè)會(huì)計(jì)

AccountingofFinancialEnterprisesCopyright@：譚慶3存款業(yè)務(wù)核算與管理思考題：（1）單位活期存款賬戶有哪些種類(lèi)？（2）活期存款怎樣結(jié)計(jì)利息？它有哪兩種計(jì)息形式？（3）什么是單位定期存款？對(duì)期限一年以上的單位定期存款的利息是如何結(jié)計(jì)的？（4）試述單位定期存款存取款業(yè)務(wù)的核算手續(xù)。（5）我國(guó)的儲(chǔ)蓄政策和原則是如何規(guī)定的？什么是個(gè)人存款實(shí)名制？（6）個(gè)人儲(chǔ)蓄存款有哪些主要種類(lèi)？一、單項(xiàng)選擇題存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要而開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶是（

）。A.基本存款賬戶B.一般存款賬戶C.臨時(shí)存款賬戶D.專(zhuān)用存款賬戶答案：A存款人因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開(kāi)戶銀行以外的銀行營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶，是（

）。A.基本存款賬戶B.一般存款賬戶C.臨時(shí)存款賬戶D.專(zhuān)用存款賬戶答案：B一、單項(xiàng)選擇題存款人的工資、獎(jiǎng)金等現(xiàn)金支取通過(guò)（

）辦理。A．基本存款賬戶B.一般存款賬戶C．臨時(shí)存款賬戶D．專(zhuān)用存款賬戶答案：A一、單項(xiàng)選擇題華聯(lián)超市本計(jì)息期貸款計(jì)息積數(shù)99088725元，本月一筆轉(zhuǎn)賬借方傳票30000元記賬串戶，應(yīng)借記華聯(lián)超市貸款戶，而錯(cuò)誤地借記華聯(lián)商廈貸款戶，本月6日發(fā)生錯(cuò)賬，12日發(fā)現(xiàn)并更正。計(jì)算累計(jì)計(jì)息積數(shù)時(shí),華聯(lián)超市貸款戶的累計(jì)計(jì)息積數(shù)應(yīng)（

）。A．調(diào)增180000元B．調(diào)減180000元C．調(diào)增210000元D．調(diào)減210000元答案：A一、單項(xiàng)選擇題一筆單位定期存款，金額100000元，2004年3月10日存入，定期1年，存入時(shí)1年期存款利率1.98%，活期存款利率0.72％。該單位于2005年3月20日支取該筆存款本息，2004年10月29日1年期存款利率調(diào)整為2.25%，利息計(jì)算時(shí)（

）。A.存期內(nèi)分段計(jì)息，過(guò)期部分利率0.72%B.存期內(nèi)利率1.98%，過(guò)期部分利率2.25%C.存期內(nèi)利率2.25%，過(guò)期部分利率0.72%D.存期內(nèi)利率1.98%，過(guò)期部分的利率0.72%答案：D一、單項(xiàng)選擇題活期儲(chǔ)蓄存款定期結(jié)息，計(jì)息按（

）計(jì)算。A．存入日掛牌公告活期利率

B．支取時(shí)掛牌公告活期利率C．當(dāng)年1月1日掛牌公告活期利率D．結(jié)息日掛牌公告活期利率答案：D一、單項(xiàng)選擇題2005年6月8日某儲(chǔ)戶持身份證和2003年5月20日存入的整存整取3年期的存單一張，要求全部支取本息，存款金額5000元，存入時(shí)3年期存款利率2.52%，活期存款利率0.72%。2004年10月29日3年期存款利率調(diào)整為3.24%,活期存款利率0.72%。該筆儲(chǔ)蓄存款（

）計(jì)算利息。A．按2.52%B．按3.24%C．按2.70%D．按0.72%答案：D一、單項(xiàng)選擇題單位活期存款結(jié)息日為（）A.每季末月20日B.每年6月30日C.每季末月30日D.每年6月20日答案：A一、單項(xiàng)選擇題個(gè)人活期存款的計(jì)息時(shí)間是()。A.上年7月1日至本年6月30日B.上季末月21日至本季末月20日C.上季末月20日至本季末月21日D.上年6月20日至本年6月21日答案：B一、單項(xiàng)選擇題下列賬戶中屬于單位銀行結(jié)算賬戶的有（

）。A.基本存款賬戶

B.一般存款賬戶

C.儲(chǔ)蓄存款賬戶D.臨時(shí)存款賬戶答案：ABD

二、多項(xiàng)選擇題下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是（

）。A.由于開(kāi)戶實(shí)行雙向選擇，因此，存款人可以選擇多家銀行開(kāi)立基本存款賬戶B.一個(gè)單位可以選擇一家商業(yè)銀行的多個(gè)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開(kāi)立基本存款賬戶C.單位開(kāi)立各種賬戶，應(yīng)憑當(dāng)?shù)厝嗣胥y行分支機(jī)構(gòu)核發(fā)的開(kāi)戶許可證辦理D.存款人的賬戶只能辦理本身的業(yè)務(wù)，不允許出租和出借他人答案：AB二、多項(xiàng)選擇題關(guān)于單位活期存款利息計(jì)算，下列說(shuō)法正確的是（

）。A．采取定期結(jié)息做法。B．按日計(jì)息，按年結(jié)息。C．按日計(jì)息，按季結(jié)息。D．計(jì)息期間遇利率調(diào)整不分段計(jì)息答案：ACD二、多項(xiàng)選擇題銀行存款的利息核算可采用（）。A.余額表B.日計(jì)表C.甲種賬D.乙種賬答案：AD二、多項(xiàng)選擇題下列情況，存款人可以申請(qǐng)開(kāi)立臨時(shí)存款賬戶的是()。A.外地臨時(shí)機(jī)構(gòu)B.臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要C.在基本存款賬戶以外的銀行取得借款的D.與基本存款賬戶的存款人不再同一地點(diǎn)的附屬非獨(dú)立核算單位答案：ABD二、多項(xiàng)選擇題定期存款存期內(nèi)如遇利率調(diào)整，按原訂利率計(jì)息。逾期支取，逾期部分按支取日掛牌活期存款利率計(jì)息。（）答案：√一般存款賬戶不能辦理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)（）答案：×臨時(shí)存款賬戶可以辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和根據(jù)國(guó)家現(xiàn)金管理規(guī)定辦理的現(xiàn)金收付（）答案：√三、判斷題5請(qǐng)根據(jù)上表，請(qǐng)將上表填列完整，并計(jì)算該企業(yè)第二季度利息，并編制有關(guān)會(huì)計(jì)分錄。某活期存款賬戶賬頁(yè)記載如下：（單位：萬(wàn)元；利率：0.7％）四、業(yè)務(wù)題5四、業(yè)務(wù)題計(jì)算過(guò)程：積數(shù)和：24254應(yīng)加積數(shù)（補(bǔ)記貸方）：4×19＝76應(yīng)減積數(shù)（沖記貸方）：5×7＝35計(jì)息積數(shù)＝24254＋76－35＝24295利息＝24295×0.7％/360＝0.47會(huì)計(jì)分錄：借：利息支出0.47貸：吸收存款-活期存款0.47四、業(yè)務(wù)題1.某單位活期存款賬戶第四季度發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）9月28日，開(kāi)戶存入10000元。（2）10月5日，收到同城他行開(kāi)戶單位A廠轉(zhuǎn)來(lái)的貨款50000元。（3）10月16日，辦理一筆匯往深圳的信匯，金額為10000元。（4）11月5日，存入現(xiàn)金1000元。（5）11月29日，償還銀行到期的貸款本息8000元，其中本金7500元，利息500元。（6）12月7日，收到一筆委托收款的劃回款，金額為40000元。要求：做出上述相關(guān)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄，計(jì)算該單位賬戶第四季度的存款利息并作會(huì)計(jì)分錄（用賬頁(yè)計(jì)息法，12月20日，活期存款掛牌年利率為0.81%）。四、業(yè)務(wù)題（1）借：庫(kù)存現(xiàn)金10000貸：吸收存款—活期存款—某單位10000（2）借：存放中央銀行存款50000貸：吸收存款—活期存款—某單位50000（3）借：吸收存款—活期存款—某單位10000貸：存放同業(yè)10000（4）借：庫(kù)存現(xiàn)金1000貸：吸收存款—活期存款—某單位1000四、業(yè)務(wù)題（5）借：吸收存款—活期存款—某單位8000貸：貸款—某單位7500

利息收入500（6）借：存放中央銀行存款40000貸：吸收存款—活期存款—某單位40000利息=1×7+6×11+5×20+5.1×24+4.3×8+8.3×14=446*0.81%/360萬(wàn)元=100.35元借：利息支出100.35貸：吸收存款—活期存款—某單位100.35四、業(yè)務(wù)題某單位活期存款賬戶第三季度發(fā)生以下業(yè)務(wù)：A.6月21日，存款余額為30000元。B.6月30日，收到某單位轉(zhuǎn)來(lái)的貨款50000元。C.7月10日，收到市建行的開(kāi)戶單位B廠轉(zhuǎn)賬過(guò)來(lái)的款項(xiàng)，金額為10000元。D.7月20日，存入現(xiàn)金50000元。E.8月1日，簽發(fā)銀行匯票80000元。要求：計(jì)算該單位第三季度的存款利息，并作出賬務(wù)處理。（用賬頁(yè)法計(jì)算，月利率為2‰）四、業(yè)務(wù)題利息=3×9+8×10+9×10+14×12+6×51=671×0.2%/30萬(wàn)元=447.33元借：利息支出

447.33貸：吸收存款-活期存款-某單位447.33四、業(yè)務(wù)題2011年8月4日，某儲(chǔ)戶存入10000元整存整取定期儲(chǔ)蓄存款，期限為1年，利率為10%，2012年10月5日到銀行支取，支取日的活期儲(chǔ)蓄存款的利率為0.99%，做出存入時(shí)、支取時(shí)的會(huì)計(jì)分錄。四、業(yè)務(wù)題存入時(shí)借：庫(kù)存現(xiàn)金10000貸：吸收存款—定期存款—某儲(chǔ)戶10000到期利息=10000*10%=1