十一、國際貿(mào)易結(jié)算中的風(fēng)險(xiǎn)、詐騙和拖欠課件

第十一章國際貿(mào)易結(jié)算中的風(fēng)險(xiǎn)、詐騙和拖欠第一節(jié)國際貿(mào)易結(jié)算中的主要風(fēng)險(xiǎn)和防范一、信用風(fēng)險(xiǎn)信用風(fēng)險(xiǎn)是指進(jìn)口商是否恪守信用的風(fēng)險(xiǎn).包括受貨風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、貿(mào)易結(jié)算方式選擇風(fēng)險(xiǎn)三類。㈠受貨風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)口商不接受貨物的風(fēng)險(xiǎn)。一是出口商提交的單據(jù)與銷售合同的要求不符，如果進(jìn)口商不愿意繼續(xù)進(jìn)行交易，就可能拒絕接受貨物。二是貿(mào)易合同簽訂后，國際市場價(jià)格下跌，進(jìn)口商為了獲得預(yù)期收益，迫使出口商降價(jià)，而設(shè)法拒受貨物。第一節(jié)國際貿(mào)易結(jié)算中的主要風(fēng)險(xiǎn)和防范㈡財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、進(jìn)口商逾期付款或不付款的風(fēng)險(xiǎn)。㈢國際結(jié)算方式選擇風(fēng)險(xiǎn)若采用以銀行信用為基礎(chǔ)的結(jié)算方式辦理進(jìn)出口業(yè)務(wù)，出口商承擔(dān)的信用風(fēng)險(xiǎn)較??；若采用以商業(yè)信用為基礎(chǔ)的結(jié)算方式辦理進(jìn)出口業(yè)務(wù)，進(jìn)口商是否接受貨物，是否按時支付貨款，完全取決其自身的商業(yè)信譽(yù)，出口商承擔(dān)的信用風(fēng)險(xiǎn)較大。第一節(jié)國際貿(mào)易結(jié)算中的主要風(fēng)險(xiǎn)和防范二、外匯風(fēng)險(xiǎn)也稱匯率風(fēng)險(xiǎn)，是指在一定的國際經(jīng)濟(jì)交往中，因匯率變動，給外匯持有者帶來的經(jīng)濟(jì)收益或經(jīng)濟(jì)損失。在國際貿(mào)易中，進(jìn)出口商從訂立買賣合同到結(jié)算支付貨款通常要經(jīng)過一段時間（一般為3個月左右）。在世界性浮動匯率的背景下，如果計(jì)價(jià)結(jié)算貨幣匯率上漲，進(jìn)口商將承擔(dān)外匯風(fēng)險(xiǎn)；如果計(jì)價(jià)結(jié)算貨幣匯率下跌，出口商將承擔(dān)外匯風(fēng)險(xiǎn)。第一節(jié)國際貿(mào)易結(jié)算中的主要風(fēng)險(xiǎn)和防范三、國家風(fēng)險(xiǎn)是指那此因進(jìn)口國家的主權(quán)措施而造成拒受貨物或阻止向國外付款所產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。大體有下列幾類：㈠戰(zhàn)爭、國內(nèi)動亂的風(fēng)險(xiǎn)㈡兌換風(fēng)險(xiǎn)貿(mào)易合同規(guī)定的計(jì)價(jià)貨幣是可自由兌換貨幣，而進(jìn)口國執(zhí)行較嚴(yán)格的外匯管制時，若進(jìn)口商沒有事先得到政府的批準(zhǔn)，則不能進(jìn)行貨幣兌換或只能逾期兌換，從而無法向出口商支付貨款。此時，進(jìn)口商只有在符合貿(mào)易和外匯管理機(jī)構(gòu)規(guī)定的前提下，才能開出信用證，出口商取得信用證后，可避免進(jìn)口國限制外匯支付所產(chǎn)生的國家風(fēng)險(xiǎn)。㈢其他主權(quán)風(fēng)險(xiǎn)出口商防范上述三種國家風(fēng)險(xiǎn)，均可向中國出口信用保險(xiǎn)公司投保短期出口信用保險(xiǎn)。第一節(jié)國際貿(mào)易結(jié)算中的主要風(fēng)險(xiǎn)和防范四、欺詐風(fēng)險(xiǎn)也稱詐騙風(fēng)險(xiǎn)，是指詐騙分子以非法占有為目的，在國與國之間的貨幣收付和債權(quán)債務(wù)結(jié)算中，采取虛構(gòu)事實(shí)或隱瞞真相的欺騙手段，騙取錢財(cái)?shù)倪`法犯罪行為。托收款無法收回的案例分析：在案例事實(shí)中,不難看出存在著欺詐的情況.在2001年1月,C銀行收到國外提示行電傳,聲稱B公司已經(jīng)承兌,并取走了該套單據(jù).到期日為2001年2月8日.但是到期日之后,卻遲遲未見該筆款項(xiàng)劃轉(zhuǎn)過來.A公司與B公司聯(lián)系,B公司聲稱已將該筆款項(xiàng)轉(zhuǎn)到銀行.2001年3月25日,C銀行發(fā)電至代收行查詢,代收行未有任何答復(fù).直到半年以后的2001年9月,B公司才突然來電聲稱自己破產(chǎn),已無償還能力.B公司與代收行的言行前后嚴(yán)重矛盾.最后的結(jié)果是B公司沒有支付貨款,但取走了單據(jù),作為取走單據(jù)的自然結(jié)果,B公司也取走了貨物.A公司與C銀行落得款貨兩空的境地.作為以商業(yè)信用為基礎(chǔ)的結(jié)算方式,在托收中,進(jìn)口商的信用風(fēng)險(xiǎn)由出口商承擔(dān),也就是說,托收款無法收回的損失最終應(yīng)由出口商A公司承擔(dān).第二節(jié)國際結(jié)算業(yè)務(wù)中詐騙的防范一、匯款結(jié)算方式下的欺詐風(fēng)險(xiǎn)及防范㈠信匯方式中欺詐風(fēng)險(xiǎn)的防范風(fēng)險(xiǎn)：不法分子偽造信匯委托書、模仿銀行有權(quán)人簽字、或與匯款銀行內(nèi)部的不法人員勾結(jié)作案。防范：仔細(xì)核對，熟悉樣本，發(fā)現(xiàn)問題疑點(diǎn)，應(yīng)在解付前及時與匯出行聯(lián)系，要求匯出行以加押電傳或SWIFT證實(shí)，再辦理解付。㈡票匯方式中欺詐風(fēng)險(xiǎn)的防范應(yīng)先將收到的票據(jù)委托當(dāng)?shù)劂y行辦理核驗(yàn)或查詢，最好委托銀行向進(jìn)口方收妥貨款后才可發(fā)貨。㈢電匯方式中欺詐風(fēng)險(xiǎn)的防范銀行應(yīng)避免使用電報(bào)、電傳和第三家銀行的密押，對有疑問的匯款，應(yīng)向匯款行發(fā)出查詢，在收到對賬單，證實(shí)頭寸收妥后才辦理解付。二、跟單托收方式下的欺詐風(fēng)險(xiǎn)及防范㈠付款交單方式中欺詐風(fēng)險(xiǎn)的防范付款交單方式下，進(jìn)口商付款之后，憑單提取的貨物能否與合同相符，取決于出口商的行為和信用。如果出口商有意經(jīng)次貨、劣貨、假貨或以偽造單據(jù)騙取進(jìn)口商的錢款，進(jìn)口商將蒙受巨大損失。因此應(yīng)注意調(diào)查出口商資信。出口商在空運(yùn)、鐵路聯(lián)運(yùn)等無物權(quán)憑證的運(yùn)輸方式下，如果對進(jìn)口商的資信情況不夠了解，應(yīng)設(shè)法控制貨權(quán)，如在征得銀行同意后，將此類運(yùn)輸單據(jù)的收貨人作成銀行抬頭，待進(jìn)口商付款后，才由銀行將運(yùn)輸單據(jù)背書給進(jìn)口商辦理提貨。此外，在以跟單托收為結(jié)算方式的出口托收業(yè)務(wù)中，代收行信譽(yù)及其能否嚴(yán)格遵循國際慣例關(guān)系到出口款項(xiàng)能否安全收回。承兌交單方式中欺詐風(fēng)險(xiǎn)的防范案例案例：承兌交單--記名提單編織圈套的托收案

X年3月11日，我國甲公司與印度尼西亞乙公司簽訂一筆2萬美元的出口合同，約定以D／Patsight為付款方式。在貨物裝船起運(yùn)后，乙公司又要求國內(nèi)出口商將提單上的托運(yùn)人和收貨人均注明為乙公司，并將海運(yùn)提單副本寄給他。貨到目的港后，乙公司便以暫時貨款不夠等原因不付款贖單，要求出口商將付款方式改為D／A，并允許他先提取貨物，否則就拒收貨物。由于提單的收貨人已記名為乙公司，使國內(nèi)出口商無法將貨物再轉(zhuǎn)賣給其他客戶，只能答應(yīng)其要求。然后乙公司以貨物是自己的為由，以保函和營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件為依據(jù)向船公司憑副本海運(yùn)提單辦理提貨手續(xù)。貨物被提走轉(zhuǎn)賣后，乙公司不但不按期向銀行付款，而且再也無法聯(lián)系，使甲公司貨、款兩空。案例分析：在本案例中，乙公司使用了一個連環(huán)套：D／P見票即付——記名提單——D／A。該外商非常精通國際貿(mào)易中的各種規(guī)定和習(xí)慣做法并有著豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，并利用甲公司對海運(yùn)提單及托收付款方式不甚了解的弱點(diǎn)，引誘甲公司進(jìn)入其預(yù)先編織好的圈套，使甲公司失去了對貨物的控制權(quán)，從而達(dá)到其非法占有甲公司貨物的目的。在本案中，印度尼西亞乙公司要求托運(yùn)人和收貨人均注明為乙公司，這就使得該海運(yùn)提單只能由該乙公司提貨，不能用背書的方式轉(zhuǎn)讓給第三者，不能流通。該批貨物即使有別的客戶要也提不了貨。而把托運(yùn)人也寫成乙公司，則連要求船公司把貨物退運(yùn)給甲公司都不可能了。只有提單上的托運(yùn)人才是與承運(yùn)船公司達(dá)成運(yùn)輸契約的契約方，船公司依合同向托運(yùn)人負(fù)責(zé)，并按托運(yùn)人的指示將貨物交給收貨人或正本提單的持有人，同時提單只有在托運(yùn)人背書后才發(fā)生物權(quán)的轉(zhuǎn)移，因此提單上的托運(yùn)人應(yīng)為國內(nèi)出口商或其貿(mào)易代理，而不能是任何第三方，更不能是貨物的進(jìn)口商。一旦貨物的進(jìn)口商成為海運(yùn)提單的托運(yùn)人，即意味著貨物所有權(quán)的轉(zhuǎn)移，同時出口商也失去了要求進(jìn)口商必須付款的制約。本案中，甲公司徒有正本提單也已喪失了對貨物的控制權(quán)。托收的性質(zhì)為商業(yè)信用。銀行辦理托收業(yè)務(wù)時，只是按委托人的指示辦事，并不承擔(dān)對付款人必然付款的義務(wù)。在本案中，乙公司在匯票到期后不向銀行付款，銀行不承擔(dān)責(zé)任，而甲公司對乙公司的信譽(yù)又沒把握好，風(fēng)險(xiǎn)只能由甲公司自行承擔(dān)。三、信用證結(jié)算方式下的欺詐風(fēng)險(xiǎn)及防范㈠偽造信用證案例1偽造備用信用證案X年9月19日，甲銀行的A支行提供了國外乙銀行出具的備用信用證意向及格式樣本，要求甲銀行國際業(yè)務(wù)處予以確認(rèn)。9月22日，國際業(yè)務(wù)處經(jīng)審核發(fā)現(xiàn)上述意向及格式的諸多可疑點(diǎn)，立即通知A支行對該業(yè)務(wù)提高警惕，暫緩操作，并提醒客戶防止欺詐。10月30日，國際業(yè)務(wù)處收到A支行轉(zhuǎn)來的備用信用證電傳稿，該證開證行為乙銀行,受益人是甲銀行，金額280萬美元，有效期1年，為A支行某客戶申請的人民幣貸款進(jìn)行擔(dān)保。經(jīng)審核，該電傳沒有密押，國際業(yè)務(wù)處立即向乙銀行發(fā)出查詢，要求開證行加押證實(shí)。㈡?zhèn)卧靻螕?jù)案例：國內(nèi)某進(jìn)口公司通過國內(nèi)某銀行開立以香港某公司（中間商）為受益人的即期付款信用證，進(jìn)口一批俄羅斯鋼材，貨物由俄羅斯直接運(yùn)到國內(nèi)×港。開證行收到信用證項(xiàng)下的單據(jù)后經(jīng)審核單據(jù)完全相符，便通知進(jìn)口商前來付款贖單，此時，進(jìn)口商告知開證行，他剛與受益人聯(lián)系，進(jìn)口的貨物將在兩日內(nèi)抵港，希望過兩天才來辦理贖單手續(xù)。開證行考慮到與客戶的關(guān)系，且過兩天贖單也是國際慣例允許的合理銀行工作日內(nèi)，就同意客戶的要求。第二天進(jìn)口商又告訴開證行，經(jīng)了解，×港并無提單上所述的貨輪近日內(nèi)抵達(dá)的信息，這引起了開證行的注意，在開證行的協(xié)助下，進(jìn)口方得知，幾天前確有一只與提單上船名一樣的船從俄羅斯抵達(dá)國內(nèi)D港，但收貨人不是該進(jìn)口公司。進(jìn)口商再與受益人聯(lián)系，受益人都不能自圓其說。開證行將欺詐的可能性電告寄單行，并要求寄單行授權(quán)退單。受益人自知事情敗露，也不敢以單證為由要求開證行付款，即經(jīng)無償交單的方式解除信用證下的付款責(zé)任，開證申請人雖然拿到一紙無用的單據(jù)，但卻避免了一次重大損失。㈢在信用證加列軟條款進(jìn)行詐騙“軟條款”信用證，是指信用證含有條件含糊不清，銀行責(zé)任不明的條款。案例：某制造商締結(jié)了一項(xiàng)安特衛(wèi)普船邊交貨（FAS）為貿(mào)易術(shù)語的提供重型機(jī)械的巨額合同，由不可撤銷保兌跟單信用證付款，信用證規(guī)定須提供商業(yè)發(fā)票及買方簽發(fā)的已在安特衛(wèi)普提貨的證明。

貨物及時備妥裝運(yùn)，但到達(dá)安特衛(wèi)普后買方卻不提貨，由于賣方未收到買方已在安特衛(wèi)普提貨的證明，無法根據(jù)信用證收到貨款。經(jīng)過長達(dá)一年的交涉，賣方雖然得到賠償?shù)允艿骄薮髶p失。試分折該案例中受益人應(yīng)接受的教訓(xùn)。

案例分析：根據(jù)UCP500第九條a及b分條的措詞，賣方確實(shí)可由不可撤銷的保兌跟單信用證得到最好的保護(hù)。但同時，根據(jù)上述分條措詞，信用證的付款保證取決于受益人提交信用證規(guī)定的合格單據(jù)的能力。因此，如果賣方同意接受的信用證中規(guī)定要提供如下一份或數(shù)份要由買方或其代理人簽發(fā)的單據(jù)，則賣方就要冒無法提供合格單據(jù)的風(fēng)險(xiǎn)：

a．買方簽署的收貨證明；

b．運(yùn)輸行代買方收到貨物的證明；

c．由買方會簽的商檢證書。由于UCP500允許買賣雙方自行商定信用證所要求的單據(jù)種類及份數(shù)，因此，賣方應(yīng)盡早確定（無論如何不能遲于收到信用證時）信用證中規(guī)定的單據(jù)的簽發(fā)、細(xì)節(jié)或格式均不能由買方控制，以免賣方發(fā)貨后不能獲得信用證所需由買方簽發(fā)的單據(jù)，從而造成失去信用證付款保證的困境。開立無貿(mào)易背景信用證進(jìn)行詐騙的情形如:國內(nèi)申請人用假合同欺騙銀行開出遠(yuǎn)期信用證,國外受益人通過交單行交來的也是假單據(jù),此時,申請人的目的是為了騙取銀行資金,因此不管單據(jù)是否有不符點(diǎn),申請人都接受單據(jù)并催促開證行承兌。開證行承兌后，交單行就應(yīng)受益人的申請敘作單據(jù)的貼現(xiàn)，受益人獲得貼現(xiàn)款項(xiàng)后即挪做他用，待信用證到期時，申請人要么無力支付，逼迫開證行墊付，此時，開證行有條件的付款承諾就變成了無條件的票據(jù)付款責(zé)任；要么，在信用證付款到期日將近時，以同樣的手段申請開立新證，獲取新一筆的貼現(xiàn)款，再將貼現(xiàn)款匯回國內(nèi)支付原信用證項(xiàng)下的款項(xiàng)，如此循環(huán)，滾動式開證以拆東墻補(bǔ)西墻，開證行一旦不再給予開新證，就要為之發(fā)生墊付，而且可能是數(shù)筆的墊付。第三節(jié)國際結(jié)算中國外客商拖欠的防范一、國際結(jié)算中發(fā)生國外客商拖欠的原因國際結(jié)算中發(fā)生國外客商拖欠的原因有很多：國外客商的信譽(yù)問題，經(jīng)濟(jì)能力發(fā)生變化，進(jìn)口國忽然調(diào)整進(jìn)口政策等原因，出口企業(yè)自身的工作疏忽，對合同條款的制定不嚴(yán)謹(jǐn)，選擇的結(jié)算方式不恰當(dāng)或過于遷就對方，對出口貨物質(zhì)量的把關(guān)不嚴(yán)，出口單