財務(wù)會計資產(chǎn)管理講義

資產(chǎn)管理財務(wù)處

目錄資產(chǎn)概念各部門職責(zé)工作程序資產(chǎn)增減變動資產(chǎn)日常管理罰則資產(chǎn)概念由過去的交易或事項形成并由企業(yè)擁有或者控制的資源，該資源預(yù)期會給企業(yè)帶來經(jīng)濟利益。分類：流動資產(chǎn)、非流動資產(chǎn)(按流動性）有形資產(chǎn)、無形資產(chǎn)（按有無實物形態(tài)）固定資產(chǎn)概念為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有使用年限超過一年單位價值較高，不低于2000元有形資產(chǎn)

低值易耗品不能作為固定資產(chǎn)的各種用具物品單位價值較低使用期限相對于固定資產(chǎn)較短在使用過程中基本保持其原有實物形態(tài)不變當(dāng)月購入當(dāng)月一次性攤銷各部門職責(zé)營運處：1.工程施工、營運設(shè)備的采購、驗收、調(diào)撥、盤點、維修、報廢的技術(shù)鑒定。2.審核門店固定資產(chǎn)購置、調(diào)撥、報廢、維修、盤點，對違規(guī)行為進行處罰。資訊處:計算機硬件、軟件采購、驗收、維修、報廢的技術(shù)鑒定及硬件設(shè)備調(diào)撥。

各部門職責(zé)人資處：1.辦公設(shè)備采購、驗收、調(diào)撥、盤點、維修、報廢的技術(shù)鑒定。2.全公司的資產(chǎn)管理，每半年資產(chǎn)盤點的組織。財務(wù)處：1.確定固定資產(chǎn)分類、折舊辦法、編號方法及資產(chǎn)的監(jiān)盤。2.資產(chǎn)管理的監(jiān)核。各部門職責(zé)資產(chǎn)使用部門負責(zé)本部門或本店資產(chǎn)的日常維護、保養(yǎng)、報修及購置、調(diào)撥、報廢手續(xù)辦理?？偨?jīng)理、店長負責(zé)批準(zhǔn)全公司、本店資產(chǎn)的購置、調(diào)撥、報廢和修理。董事長負責(zé)批準(zhǔn)年度資產(chǎn)購置預(yù)算、開店及分店改造資產(chǎn)投資預(yù)算

工作程序—固定資產(chǎn)折舊提取依據(jù)：固定資產(chǎn)帳面原值，折舊年限。當(dāng)月增加固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊；當(dāng)月減少固定資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊。折舊方法：平均年限法，提取凈殘值比例為原值的3%。已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)和以租賃方式租入的固定資產(chǎn)不提折舊。

固定資產(chǎn)分類及折舊年限固定資產(chǎn)產(chǎn)分類及及折舊年年限低值易耗耗品科目目表資產(chǎn)增減減變動資產(chǎn)增減減變動辦辦理程序序資產(chǎn)購置置資產(chǎn)調(diào)撥撥資產(chǎn)報廢廢和出售售資產(chǎn)盤點點資產(chǎn)修理理資產(chǎn)增減減變動辦辦理程序序定義：資產(chǎn)購置置、調(diào)撥撥、報廢廢、出售售、盤盈盈、盤虧虧等情況況。公司各部部門資產(chǎn)產(chǎn)增減變變動經(jīng)部部門負責(zé)責(zé)人同意意后，報報財務(wù)處處審核。。分店資產(chǎn)產(chǎn)增減變變動經(jīng)店店總經(jīng)理理批準(zhǔn)后后，報營營運處審審核。所有資產(chǎn)產(chǎn)增減都都需報公公司總經(jīng)經(jīng)理審批批，經(jīng)批批準(zhǔn)后方方可執(zhí)行行。資產(chǎn)購置置購置部門門或分店店須填寫寫“資產(chǎn)產(chǎn)購置單單”。預(yù)算內(nèi)購購置，報報總公司司總經(jīng)理理批準(zhǔn)，，預(yù)算外外購置報報董事長長批準(zhǔn)。。資產(chǎn)驗收收由資產(chǎn)產(chǎn)采購部部門組織織，購置置部門參參加，驗驗收合格格后填寫寫驗收單單一式二二份，供供應(yīng)商和和公司各各留一份份，購置置部門將將公司留留存一份份交財務(wù)務(wù)處。資產(chǎn)購置置資產(chǎn)驗收收后，同同時明確確使用保保管責(zé)任任人，并并辦理相相關(guān)手續(xù)續(xù)。財務(wù)處發(fā)發(fā)放編號號和標(biāo)簽簽，并根根據(jù)驗收收單入帳帳。資產(chǎn)調(diào)撥撥總公司各各部門和和分店填填寫“資資產(chǎn)調(diào)撥撥單”，，按增減減變動辦辦理程序序辦理。。調(diào)出單位位根據(jù)批批準(zhǔn)的““資產(chǎn)調(diào)調(diào)撥單””辦理資資產(chǎn)調(diào)出出，調(diào)入入單位負負責(zé)驗收收實物，，驗收合合格后，，在“資資產(chǎn)調(diào)撥撥單”上上簽字確確認。調(diào)撥資產(chǎn)產(chǎn)的價格格由調(diào)出出單位按按凈值計計價，調(diào)調(diào)撥完成成后，調(diào)調(diào)動部門門要及時時調(diào)整““資產(chǎn)登登記簿、、卡片、、標(biāo)簽””。資產(chǎn)報廢廢和出售售固定資產(chǎn)產(chǎn)超過使使用年限限，失去去效能及及因損毀毀而無法法修復(fù)的的，或根根據(jù)情況況需要出出售、變變賣的，，使用單單位填寫寫“固定定資產(chǎn)報報廢（出出售）審審批單””按資產(chǎn)產(chǎn)增減變變動辦理理程序報報批。報廢由總總部相應(yīng)應(yīng)采購部部門進行行技術(shù)鑒鑒定。經(jīng)批準(zhǔn)報報廢、出出售的固固定資產(chǎn)產(chǎn)，財務(wù)務(wù)、實物物部門予予以銷帳帳，確定定的凈損損益，計計入當(dāng)期期“營業(yè)業(yè)外支出出（收入入）”。。資產(chǎn)處置置單固定資產(chǎn)產(chǎn)的盤點點門店：每每半年由由資產(chǎn)管管理員組組織一次次固定資資產(chǎn)盤點點，盤點點后，填填寫“固固定資產(chǎn)產(chǎn)盤點盈盈虧表表”，七七日內(nèi)按按程序報報總部營營運處審審批后處處理?？偛浚好棵堪肽暧捎扇肆π行姓幗M組織，營營運處和和財務(wù)處處參加，，進行一一次全系系統(tǒng)的資資產(chǎn)清查查。資產(chǎn)盤點點核對表表資產(chǎn)修理理保修期內(nèi)內(nèi)的資產(chǎn)產(chǎn)修理由由使用單單位直接接聯(lián)系廠廠家辦理理，遇不不能解決決問題，，報資產(chǎn)產(chǎn)采購部部門處理理。修理范圍圍小，費費用支出出少的資資產(chǎn)日常常修理、、日常維維護（500元元以下））由分店店處理，，發(fā)生的的修理費費計入店店當(dāng)期費費用。資產(chǎn)修理理修理范圍圍大，費費用支出出大（500元元以上））的資產(chǎn)產(chǎn)大修理理，按預(yù)預(yù)算原則則逐級審審批。一次發(fā)生生修理費費在5000元元以上的的采取分分期攤銷銷法，攤攤銷期限限不超過過半年。。固定資資產(chǎn)的的日常常管理理歸口分分級管管理:總部各各部門門和門門店指指定資資產(chǎn)管管理負負責(zé)人人負責(zé)責(zé)統(tǒng)一一管理理，，固定定資產(chǎn)產(chǎn)使用用單位位負責(zé)責(zé)具體體管理理，并并進一一步落落實到到個人人，實實行誰誰用誰誰管。。做到到層層層負責(zé)責(zé)任，，物物物有人人管，，使固固定資資產(chǎn)的的安全全保管管和有有效利利用得得到可可靠保保證。。固定資資產(chǎn)的的日常常管理理“登記記簿、、卡片片、標(biāo)標(biāo)簽””管理理：“固定定資產(chǎn)產(chǎn)登記記簿””按明明細登登記本本單位位全部部固定定資產(chǎn)產(chǎn)，不不屬于于本單單位、、但由由本單單位使使用的的固定定資產(chǎn)產(chǎn)，如如贊助助單位位、廠廠家的的固定定資產(chǎn)產(chǎn)也要要登記記，并并在備備注欄欄作以以說明明?！肮潭ǘㄙY產(chǎn)產(chǎn)卡片片”按按部門門或小小組設(shè)設(shè)置，，凡是是歸某某部門門使用用或在在其地地點存存放的的固定定資產(chǎn)產(chǎn)由此此部門門負責(zé)責(zé)使用用、保保管、、維護護。固定資資產(chǎn)的的日常常管理理“固定定資產(chǎn)產(chǎn)標(biāo)簽簽”注明固固定資資產(chǎn)名名稱及及責(zé)任任人，，標(biāo)簽簽粘貼貼在固固定資資產(chǎn)設(shè)設(shè)備左左上角角。固定資資產(chǎn)登登記簿簿和卡卡片由由資產(chǎn)產(chǎn)管理理員保保管，，當(dāng)有有固定定資產(chǎn)產(chǎn)增減減變動動或更更換保保管人人時，，資產(chǎn)產(chǎn)管理理員及及時調(diào)調(diào)整登登記簿簿和卡卡片，，標(biāo)簽簽由資資產(chǎn)管管理員員制作作，并并由責(zé)責(zé)任人人負責(zé)責(zé)保管管完好好。資產(chǎn)卡卡片資產(chǎn)標(biāo)標(biāo)簽罰則資產(chǎn)丟丟失由由責(zé)任任人按按資產(chǎn)產(chǎn)凈值值賠償償。同同時，，追究究店長長、責(zé)責(zé)任人人管理理責(zé)任任，并并處以以200-1000元的的罰款款，具具體罰罰款金金額由由營運運管