金蝶ER沙盤企業(yè)模擬經營實驗

企

業(yè)

經

營

實

戰(zhàn)

演

練ERP沙盤模擬經營基于金蝶ERP沙盤實驗教具目錄實戰(zhàn)演練的準備工作21實戰(zhàn)演練的目的3實戰(zhàn)演練的規(guī)則講解4初始年份講解5企業(yè)經營實戰(zhàn)演練6實戰(zhàn)演練總評實戰(zhàn)演練的目的深刻體會ERP核心理念全面闡述一個制造型企業(yè)的概貌了解企業(yè)經營的本質確定市場戰(zhàn)略和產品、市場的定位掌握生產管理與成本控制全面計劃預算管理科學統(tǒng)籌人力資源管理獲得學習點評做對的事情，把事做對體驗式培訓的特點體驗分享提升應用考試方法和標準本次實驗成績的考核，以小組運營成績和總結報告中的問題及改進分析的內容和深度評定。考核標準如下：企業(yè)經營成果的排名：

30%經營活動各環(huán)節(jié)記錄齊全：

20%團隊合作默契：

10%遵守企業(yè)經營規(guī)則：

10%論文中分析問題的合理性和深度：

30%企業(yè)背景介紹企業(yè)現(xiàn)狀：本地企業(yè)經營狀況良好產品技術含量低原管理層在技術開發(fā)、市場開發(fā)方面保守成本/單位低自動化高自動化時間數(shù)量市場區(qū)域本地國內亞洲國際Beryl:綠寶石；Crystal:水晶；Ruby:紅寶石；Sapphire:藍寶石產品市場的需求預測產品基本情況描述Beryl產品由于技術水平低，雖然近幾年需求較旺，但未來將會逐漸下降Crystal產品是Beryl的技術改進版，雖然技術優(yōu)勢會帶來一定增長，但隨著新技術出現(xiàn)，需求最終會下降。Ruby、Sapphire為全新技術產品，發(fā)展?jié)摿艽蟆erylCrystal銷售額時間SapphirerubyBeryl:綠寶石；Crystal:水晶；Ruby:紅寶石；Sapphire:藍寶石Beryl:Crystal:RubySapphire邁克爾.波特的三大基本戰(zhàn)略：低成本戰(zhàn)略規(guī)模經濟效益和市場占有率差異化戰(zhàn)略產品差異化和市場差異化專一化戰(zhàn)略單一品牌戰(zhàn)略和多品牌戰(zhàn)略企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略決策企業(yè)目標戰(zhàn)略(產品、營銷、生產)運營管理討論：你們作為新任管理層，將如何來經營該公司？______________________________________________________________________________________________________角色介紹公司的幾個角色：總裁CEO－戰(zhàn)略決策財務總監(jiān)CFO－資金運作銷售與市場總監(jiān)COO－市場與銷售生產總監(jiān)CPO－采購、生產研發(fā)總監(jiān)CTO－ISO、產品信息總監(jiān)CIO－企業(yè)信息化人力資源總監(jiān)CHO－人力資源課程開展中的注意事項：1、角色互換2、團隊協(xié)作3、親自親為4、誠信經營管理團隊座位安排經濟周期經濟周期：公司將各種資資源轉化成成成品。該轉化化過程為經濟濟周期。初始階段：股股東現(xiàn)金，銀銀行貸款業(yè)務進行：支支付設備，原原材料，員工工薪水業(yè)務結算：應應付帳款，應應收帳款，毛毛利，利息，，折舊，利潤潤，貼現(xiàn)，租租金，行政管管理費用等……年度報告：資資產負債表、、損益表運營規(guī)則介紹紹1、原材料采購購規(guī)則采購提前期：：M1:1Q,M2:1Q，M3:2Q,M4:2Q原材料變賣給給銀行，按原原值1/2處理組之間可相互互轉讓原材料料原料采購賬期<=4個現(xiàn)金5-8個1Q9-12個2Q13-16個3Q>=17個4Q國際本地區(qū)域亞洲國內企業(yè)目前在本本地市場經營營，新市場包包括區(qū)域、國國內、亞洲、、國際市場不同市場投入的費用及時間不同，只有市場投入全部完成后方可接單所有已進入的市場，每年最少需投入1M維持,否則視為放棄了該市場市場開拓費用開拓時間區(qū)域1M1年國內2M2年亞洲3M3年國際4M4年2、市場開發(fā)規(guī)規(guī)則運營規(guī)則介紹紹運營規(guī)則介紹紹3、訂單招標板板2、訂單第Ｎ年國內年度市場類別BerylCrystalRubySapphire本地區(qū)域亞洲國際ISO9000Beryl(Y1,本地)加急!!!4×4.3M=17M帳期:現(xiàn)金交交貨:Q1Beryl(Y1,本地)4×4.3M=17MISO9000帳期:1Q交貨:Q2年度市場類別BerylCrystal運營規(guī)則介紹紹4、訂單爭取規(guī)規(guī)則市場開發(fā)完畢畢，才能競爭爭該市場的訂訂單ISO開發(fā)完畢，才才能拿ISO的訂單產品研發(fā)交易易規(guī)則：產品研發(fā)技術術允許轉讓，，轉讓金額>=研發(fā)費用擁有該產品的的研發(fā)技術，，才能競爭該該產品的訂單單沒有該產品的的研發(fā)技術，，也可以建設設生產線國內第一年國內年度市場類別BerylCrystalRubySapphire合計本地區(qū)域亞洲國際ISO9000Crystal運營規(guī)規(guī)則介介紹4、訂單單爭取取規(guī)則則市場排排行規(guī)規(guī)則：：第一年年按照照競標標金額額排定定第二年年起，，上一一年度度銷售售量最最大者者先選選該市市場該該產品品的訂訂單當兩組組本年年市場場投入入相同同時，，根據(jù)據(jù)上一一年銷銷售量量決定定先后后順序序當兩組組本年年市場場投入入相同同，上上年銷銷量也也相同同，進進行競競價上一年年在某某個市市場有有投入入，本本年未未投入入，表表示：：以后后將永永遠放放棄該該市場場投入1M，有獲獲取1個訂單單的可可能投入3M，有獲獲取2個訂單單的可可能小組BerylCrystalRubySapphire合計本地第一組組第二組組24第一年年小組BerylCrystalRubySapphire合計本地第一組組第二組組31第二年年第一組組：15M第二組組：25M小組BerylCrystalRubySapphire合計本地第一組組第二組組第三年年32第一組組：10M＋10M第二組組：15M第一組組：15M第二組組：9M33第一組組：9M第二組組：9M3233競價運營規(guī)規(guī)則介介紹5、訂單單交貨貨規(guī)則則普通訂訂單：：按季季度生生產，，按規(guī)規(guī)定的的交貨貨期交交貨加急訂訂單：：一季季度后后交貨貨無法按按時交交貨：：每過過一個個季度度，按按訂單單金額額1/5罰款交貨后后，按按訂單單上的的帳期期放入入應收收帳款款對應應季度度Beryl(Y1,本地)4×4.3M=17MISO9000帳期:1Q交貨:Q2Beryl(Y1,本地)加急!!!4×4.3M=17M帳期:現(xiàn)金交交貨:Q1運營規(guī)規(guī)則介介紹6、貸款款規(guī)則則貸款總總額(長期貸貸款＋＋短期期貸款款)<=所有者者權益益×2；短期貸貸款：：利息息5%，到期期還本本+利息，，最長長4Q；長期貸貸款：：利息息10%，每年年度末末支付付利息息，到到期還還款+利息，，最長長4Y；高利貸貸：額額度不不限，，利息息20%，到期期還本本+利息，，最長長4Q；長期貸貸款1千萬起起貸；；短期期貸款款2千萬起起貸；；貼現(xiàn)：：將應應收帳帳轉為為現(xiàn)金金，應應支付付的費費用，，比例例為1:7，如：拿拿16個貼現(xiàn)現(xiàn)，2個要交交給銀銀行，，14個轉為為現(xiàn)金金運營規(guī)規(guī)則介介紹7、廠房房購買買/租用規(guī)規(guī)則廠房購價租金售價容量A40M6M/年40M（4Q）4條生產線B30M4M/年30M（4Q）3條生產線C15M2M/年15M（4Q）1條生產線廠房出出售，，應收收帳款款期4Q廠房價價值運營規(guī)規(guī)則介介紹8、生產產線建建設、、更改改等規(guī)規(guī)則生產線購買價格安裝周期生產周期轉產周期轉產費用維護費用出售殘值手工線4M1Q3Q無無1M/年1M半自動10M2Q2Q1Q2M1M/年3M全自動18M3Q1Q2Q6M2M/年6M柔性線28M4Q1Q無無2M/年10M手工線線先變變賣給給銀行行，收收入1M領取自自動線線，將將現(xiàn)金金按安安裝周周期分分期放放在自自動線線上(1Q:4M,2Q:4M)安裝完完成，，將現(xiàn)現(xiàn)金放放入““設備備價值值”生產線線不允允許相相互買買賣生產線線折舊舊：按按年初初余額額的1/4取整，，如[20/4]=5生產線線在開開始生生產后后，才才計算算折舊舊有在制制品不不允許許轉產產設備變變賣，，不影影響折折舊；；年末末不考考慮維維護費費RubySapphire柔性線手工線半自動全自動3Q2Q1Q1Q2Q1Q1Q運營規(guī)規(guī)則介介紹9、產品品研發(fā)發(fā)、ISO開發(fā)規(guī)規(guī)則產品CrystalRubySapphire研發(fā)時間4Q6Q8Q研發(fā)投資4M12M16M管理體系ISO9000ISO14000建立時間1年2年所需投資1M2M運營規(guī)規(guī)則介介紹10、產品品結構構運營規(guī)規(guī)則介介紹11、產品品加工工費用用等規(guī)規(guī)則產品手工線加工費半自動加工費全自動/柔性線加工費Beryl1M1M1MCrystal2M1M1MRuby3M2M1MSapphire4M2M1MRuby手工線線12、企業(yè)業(yè)經營營不善善可能能導致致破產產倒閉閉。企企業(yè)出出現(xiàn)以以下兩兩種狀狀況之之一時時宣告告破產產：(1)企企業(yè)的的所有有者權權益小小于或或等于于零；(2)企企業(yè)現(xiàn)現(xiàn)金斷斷流。。13、企業(yè)業(yè)一旦旦宣告告破產產，其其他企企業(yè)可可以使使用以以下兩兩種方方式進進行并并購。。(1)注注資入入股。。注資資金額額必須須使虧虧損企企業(yè)當當年的的所有有者權權益大大于等等于零零。注注資后后，虧虧損企企業(yè)仍仍然獨獨立運運營，，而注注資企企業(yè)取取得部部分股股權[股權權比率率＝注注資金金額/(注注資金金額＋＋虧損損企業(yè)業(yè)總資資產)]。。在企企業(yè)扭扭虧為為盈后后注資資企業(yè)業(yè)可按按股權權比例例分紅紅。(2)收收購購合合并并。。收收購購金金額額必必須須大大于于或或等等于于虧虧損損企企業(yè)業(yè)一一年年內內到到期期的的負負債債總總額額。。合合并并后后，，兩兩個個企企業(yè)業(yè)實實行行集集團團經經營營。。運營營規(guī)規(guī)則則介介紹紹資產產負負債債表表高利利貸貸屬屬于于短短期期負負債債與上上一一年年度度相相同同歷年年利利潤潤的的累累積積來源源于于損損益益表表總資資產產=負債債+權益益資產年初數(shù)流動資產：

現(xiàn)金__

應收帳款__

原材料__

產成品__

在制品__流動資產合計__固定資產：

土地建筑凈值__

機器設備凈值__

在建工程__固定資產合計__資產總計__負債及所有者權益年初數(shù)負債：

短期負債__

應付帳款__

應交稅金__

長期負債__

負債合計__所有者權益：

股東資本__

以前年度利潤__

當年凈利潤__所有者權益合計__負債及權益總計__損益益表表包括括市市場場開開發(fā)發(fā)費費、、廣廣告告費費、、行行政政管管理理費費、、產產品品研研發(fā)發(fā)費費、、生生產產線線轉轉產產、、設設備備維維護護、、廠廠房房租租金金、、ISO認證證等等利息息、、貼貼現(xiàn)現(xiàn)等等費費用用變賣賣設設備備、、原原材材料料等等的的收收入入；；延延期期交交貨貨等等的的罰罰金金贏利利時時，，按按當當年年利利潤潤的的33%計算算，，下下一一年年初初交交納納;當企企業(yè)業(yè)彌彌補補歷歷年年虧虧損損而而贏贏利利之之后后，，所所得得稅稅的的計計算算方方法法:(稅前前利利潤潤+(前五五年年凈凈利利潤潤之之和和))××33%項目

去年一、銷售收入

減：成本二、毛利

減：綜合費用__

折舊__

財務凈損益__三、營業(yè)利潤__

加：營業(yè)外凈收益__四、利潤總額__

減：所得稅__五、凈利潤__企業(yè)業(yè)運運營營的的基基本本流流程程-管理理一一家家企企業(yè)業(yè)就就是是管管理理資資本本周周轉轉戰(zhàn)略決策客戶銷售規(guī)劃研發(fā)庫存生產采購供應商庫存產品需求產品物料物料物料銷售訂單或預測計劃計劃需求訂貨技術要求設計工藝設計工藝設計工藝產品財務應付付帳帳款款應收收帳帳款款規(guī)則則強強調調1、財財務務報報表表必必須須真真實實2、必必須須按按照照規(guī)規(guī)則則運運作作，，每每一一次次違違規(guī)規(guī)，，處處以以1M的罰罰款款3、貸貸款款必必須須和和銀銀行行協(xié)協(xié)商商，，不不能能私私自自貸貸款款，，或或延延長長貸貸款款期期限限。。4、必必須須按按照照操操作作順順序序進進行行，，不不能能私私自自修修改改順順序序。。5、原原材材料料采采購購、、成成品品擺擺放放必必須須按按照照位位置置，，不不能能混混用用。。6、每每年年度度末末提提交交報報表表，，如如果果未未按按時時提提交交，，罰罰款款：：1M/10分鐘鐘管理團隊做好好準準備備，，開開始始經經營營起始始年年的的財財務務狀狀態(tài)態(tài)項目去年一、銷售收入40

減：成本17二、毛利23

減：綜合費用8

折舊4

財務凈損益1三、營業(yè)利潤10

加：營業(yè)外凈收益0四、利潤總額10

減：所得稅3五、凈利潤7資產年初數(shù)流動資產：

現(xiàn)金2414

應收帳款

原材料2

產成品6

在制品6流動資產合計52固定資產：

土地建筑凈值40

機器設備凈值12

在建工程0固定資產合計52資產總計104負債及所有者權益年初數(shù)負債：

短期負債20

應付帳款0

應交稅金3

長期負債

負債合計23所有者權益：

股東資本70

以前年度利潤4

當年凈利潤7所有者權益合計81負債及權益總計104損益益表表單位位：：百百萬萬資產產負負債債表表單位位：：百百萬萬起始始年年狀狀態(tài)態(tài)現(xiàn)金金、、應應收收款款與與設設備備價價值值應收收款款(現(xiàn)金金)14M在制制品品(籌碼碼+現(xiàn)金金)：6M生產產線線1(手工工)：生產產線線2(手工工)：生產產線線3(手工工)：生產產線線4(半自自動動)：成品品：：(籌碼碼+現(xiàn)金金)Beryl:6M(籌碼碼和和現(xiàn)現(xiàn)金金各各3個放放在在倉倉庫庫)現(xiàn)金金24M2Q,3Q各7M1Q2Q3Q4Q原材料(籌碼)：M1:2M(2個)原料訂單單(籌碼)：2個擁有廠房房A(籌碼)，價值40M機器和設設備現(xiàn)有有價值(現(xiàn)金)12M短期貸款款(籌碼)：4Q,20M起始年狀狀態(tài)4Q3Q2Q1Q起始年的的訂單市場：本本地產品：Beryl帳期：1Q交貨期：：-單價：6訂單數(shù)量量：6訂單銷售售額：36訂單成本本：12毛利：24Beryl(Y0,本地)6×6M=36M帳期:1Q交貨:Q3支付應付稅準備好新的一年（預算/廣告投入）與客戶見面（爭取訂單）更新短貸/支付利息/獲得新貸款/貼現(xiàn)更新應付款接受并支付已訂原料下原料訂單更新生產/完工入庫生產線調整/購買新設備開始新生產產品研發(fā)投資更新應收款交貨給客戶支付行政管理費更新長期貸款/支付利息/獲得新貸款支付設備維護費支付租金/購買廠房計提折舊新市場開拓/ISO認證投資支付應付稅-廣告投入-貼現(xiàn)費用-短期貸款及利息應付款到期支付-采購原料/成品支付現(xiàn)金-變賣生產線/變賣原料+生產線投資/變更生產線-發(fā)工人工資-研發(fā)投資-應收款到期+支付管理費-長期貸款及利息支付設備維護費-支付租金/購買廠房-新市場開拓/ISO認證投資-

收入總計

支出總計

現(xiàn)金流量★3★★2★★★★★1★2★★★★★1★2★★★★1★★★★★2★★★1★24★★每年任務務清單現(xiàn)金收支支明細╳╳★╳╳╳╳╳╳╳╳╳╳╳╳╳╳╳╳╳╳★實際模擬擬訓練0年初0年末銷售收入+36直接成本-12毛利=24綜合費用-8折舊前利潤=16折舊-5支付利息前利潤=11財務收入/支出+/-1額外收入/支出+/-0稅前利潤=10所得稅-3凈利潤=7資產0年初0年末負債+權益0年初0年末流動資產負債現(xiàn)金+47長期負債+0應收款+0短期負債+20在制品+8應付款+成品+6應交稅+3原料+3總負債=23總流動資產=64固定資產權益土地和建筑+40股東資本+70機器和設置+47利潤留存+11在建工程+年度凈利+7總固定資產=47所有者權益=88總資產=111負債+權益=111損益表資產負債債表單位：百百萬單位：百百萬起始年末末的財務務狀態(tài)第一年回回顧體會與收收獲：______________________________________________________________________________計劃：_________________________________________________________________________________產品與市市場戰(zhàn)略略的正確確定位產品－市市場矩陣陣市場增加市場份額擴大市場開發(fā)新產品多樣化現(xiàn)有的新的產品現(xiàn)有的新的通過把重重點放在在現(xiàn)有客客戶和現(xiàn)現(xiàn)有產品品上，公公司可以以獲得較較高的市市場份額額。提高高效益和和減少成成本顯得得十分重重要。生生產部門門的職能能對公司司的成功功變得至至關重要要。通過把重重點放在在新產品品而不是是現(xiàn)有客客戶上，，公司就就必須強強調產品開發(fā)發(fā)。與現(xiàn)有有客戶的的聯(lián)系將將得到進進一步的的加強，，而產品品開發(fā)部部門的職職能對公公司的成成功變得得必不可可少了。。通過把重重點放在在新客戶戶而不是是現(xiàn)有產產品上，，公司可可以擴大大其現(xiàn)有有的市場場。由于于市場營營銷職能能對公司司的成功功起著十十分重要要的作用用，須發(fā)發(fā)現(xiàn)和培培育新的的客戶。。多樣化戰(zhàn)戰(zhàn)略也許許要求最最為苛刻刻。由于于該戰(zhàn)略略的基礎礎既不是是現(xiàn)有的的客戶也也不是現(xiàn)現(xiàn)有的產產品，公公司基本本上是在在冒險闖闖入一個個未知的的領域。。它必須須要擁有有優(yōu)質的的產品、、透徹的的市場研研究以及及甘愿承承擔風險險的企業(yè)業(yè)領導人人。市場營銷銷組合（MarketingMix）的4PMarketingmixProductPlacePricePromotionTargetMarket基本產產品預期產產品擴展產產品潛在產產品產品渠道價格市場推推廣公開報報價（（國內內/國外））折扣/戰(zhàn)略折折扣促銷價價付款方方式和和周期期直銷分銷（（代理理、聯(lián)聯(lián)盟、、合作伙伙伴））網上行行銷電話行行銷（（井田田制））傳銷郵購地域覆蓋廣告媒體宣宣傳活動（（研討討會、、巡巡展、、展覽覽、促銷、、用戶戶大會會）公共關關系營銷組組合目標市市場產品與與市場場戰(zhàn)略略的正正確定定位（（討論論）1、1994年：華華龍方方便面面成立立，競競爭對對手：：康師師傅、、統(tǒng)一一，市市場細細分生產相相同的的產品品系列列抗衡衡生產某某一種種產品品抗衡衡生產對對手沒沒有的的產品品2.寶潔：：與競競爭對對手聯(lián)聯(lián)合利利華，，中國國本土土企業(yè)業(yè)，差差異化化戰(zhàn)略略研發(fā)新新技術術，生生產不不同系系列的的產品品高中低低檔產產品全全面包包圍市市場產品與與市場場戰(zhàn)略略的正正確定定位（（討論論）增加市市場份份額________________________________________________產品開開發(fā)________________________________________________擴大現(xiàn)現(xiàn)有市市場________________________________________________多樣化化________________________________________________談談公公司目目前產產品市市場戰(zhàn)戰(zhàn)略，，為什什么？？現(xiàn)有產產品新產品品現(xiàn)有市市場新市場場密切注注意現(xiàn)現(xiàn)金流流速動比比率：：比率>1：公司司的流流動資資產多多于流流動負負債即使比比率>1,仍舊有有償付付問題題。公司是是否需需要更更多的的流動動資產產來償償付債債務？？公司是是否可可以用用較少少的流流動資資產來來運作作？速動資資產(現(xiàn)金＋＋應收收帳款款)短期債債務(一年內內到期期債務務)密切注注意現(xiàn)現(xiàn)金流流錢從哪哪里來來？又又到哪哪里去去了？？企業(yè)資資產費用收入貸款股東投投入考慮預預算季初現(xiàn)現(xiàn)金帳帳變賣生生產線線變賣原原料變賣廠廠房到期的的應收收帳款款可用的的現(xiàn)金金總量量上年應應交稅稅市場營營銷貼現(xiàn)償還短短期貸貸款利息采購原原材料料研發(fā)費費用(產品、、市場場、ISO)每季度度管理理費用用生產線線更換換投資廠廠房新產品品線建建設其他已用的的現(xiàn)金金總量量差額需要新新貸款款+++++=++++++++++++==1季度2季度3季度4季度第二年年回顧顧體會與與收獲獲：_________________________________________________________________________________計劃：：_________________________________________________________________________________情況不不利時時的處處理債務到期流動資產<債務尋求延期償付獲準出售成品、原材料變賣設備等償清協(xié)議核銷債務的部分金額獲準YN破產申請NY償清債務YN只有在在從債債權人人的觀觀點看看來另另外的的解決決辦法法似乎乎更不不利的的情況況下，，這種種協(xié)議議才會會被接接受。。無償債債能力力意指指公司司無法法及時時清償償其債債務。。如果果一家家公司司沒有有足夠夠的流流動資資產，，當它它的債債務到到期時時，即即使它它還沒沒有耗耗盡它它的資資本，，它仍仍可能能無力力償付付債務務。債權人人中任任何一一位在在此時時都可可以對對公司司提出出破產產申請請。公公司的的股東東在此此時也也可以以提出出破產產申請請。于于是該該企業(yè)業(yè)就被被出售售或解解散，，而債債權人人則按按照規(guī)規(guī)定的的優(yōu)先先次序序從公公司的的剩余余資產產中獲獲得償償付。。在這這之后后，如如仍有有任何何資產產剩余余，就就歸公公司股股東所所有。。采取的的措施施各不不相同同，這這取決決于公公司欠欠債狀狀況的的嚴重重程度度。高高股本本/資產比比率的的公司司，即即有大大量股股本的的公司司，自自然比比低股股本/資產比比率的的公司司容易易獲得得延期期償付付。在獲準準延期期償付付之后后，公公司必必須爭爭取新新的收收入或或將其其他資資產轉轉換成成現(xiàn)金金。一一種通通常的的做法法是出出售成成品存存貨或或出售售原材材料、、設備備。討論：：當你你的公公司狀狀況不不利時時……原因分分析？？________________________________________________________________________________________________解決措措施？？________________________________________________________________________________________________控制庫庫存提高獲獲利能能力，，需要要提升升資本本效率率：控制采采購增加購購買次次數(shù)，，減少少庫存存與供應應商的的年度度框架架協(xié)議議，持持續(xù)定定購要求供供應商商能有有效計計劃其其生產產能力力減少在在制品品控制生生產節(jié)節(jié)奏，，減少少在制制品閑閑置時時間縮減產產品更更換時時間通過模模塊化化減少少成品品的庫庫存通過模模塊化化，減減少最最終產產品系系列實行JIT生產方方式，，原材材料直直接從從供應應商運運往工工廠車車間其他措措施：：要求求生產產部門門對束束縛在在生產產過程程中的的資金金支付付利息息討論：：你的的公司司如何何控制制庫存存？庫存現(xiàn)現(xiàn)狀：：________________________________________________________________________________________________如何控控制庫庫存？？________________________________________________________________________________________________用簡單單的手手段實實行控控制－－MRPII物料需需求計計劃MRP要用什什么需要多多少有什么么有多少少賣什么么市場需需求買什么么買多少少何時要要做什么么做多少少何時做做主生產產計劃劃和能能力需需求計計劃需求供應承上啟啟下：：將宏宏觀計計劃轉轉換為為微觀觀計劃劃溝通內內外：：集成成市場場信息息與內內部信信息微觀計劃宏觀計劃主生產產計劃劃（MPS）時段當期12345預測量55555合同量128229毛需求128559預計庫存量820121凈需求46547計劃產出量66669計劃投入量66669簡單的的主生生產計計劃（（MPS）報表表物料名名稱：：Crystal提前前期期：1Q現(xiàn)有庫庫存量量：：8批量:3核定瓶瓶頸工工作中中心、、人力力和原原材料料等資資源是是否能能滿足足MPS第一步步：編編制資資源清清單第二步步：計計算MPS的需求求資源源第三步步：評評價MPS如果需需求>能力，，則：：改變負負荷量量：重重排訂訂單；；拖延延訂單單；中中止訂訂單；；訂單單拆零零……改變能能力：：改變變工藝藝；加加班；；外協(xié)協(xié)加工工；雇雇傭臨臨時工工……能力需需求計計劃（（CRP）物料需需求計計劃物料清清單BOMCrystalBerylM2M11Q1Q1Q組裝加工采購物料需求計計劃時段當期12345計劃產出量611計劃投入量611Crystal提前期：1批量：1現(xiàn)有量：0時段當期12345計劃產出量611計劃投入量611Beryl提前期：1批量：1現(xiàn)有量：0時段當期12345毛需求611庫存量5598凈需求12訂單下達1010M1提前期：1批量：10現(xiàn)有量：5生產計計劃劃采購計計劃劃簡化的MRP運算產能預估BerylBerylCrystalCrystal11111111合計：Beryl:Q2:1個，Q3:1個Crystal:Q1:1個,Q2:2個，Q3:1個，Q4:2個生產計劃、、物料需求求計劃、采采購計劃Beryl(Y1,本地)4×4.3M=17MISO9000帳期:1Q交貨:Q2庫存：Bery1個要求：第二二季度產出出3個Beryl生產線2：產品Beryl實際結果：：現(xiàn)有生產產線第二季季度產出2個Beryl原材料采購購匯總：上上一年:M1(Q2:1個，Q3:1個)Bery手工線第三年回顧顧體會與收獲獲：___________________________________________________________________________計劃：___________________________________________________________________________融資的考慮慮A公司資產50M50M100M80M20M100M負債高股權/資產比率股東權益回回報率低股東權益回回報率高低股權/資產比率股東權益股東權益負債成本收入利息成本收入利息融資的考慮慮(討論)負債多，給給企業(yè)的不不利影響？？(企業(yè)實例)________________________________________________________________________負債多，有有利方面？？(企業(yè)實例)________________________________________________________________________明智地投資資明確一項投投資有否獲獲利能力的的原則：是研究預期可作為為投資結果果的支付款款項與現(xiàn)金金支付的款款項，而不是收收入和費用用。計算方法：：資本投資資回收年數(shù)數(shù)法通過每年生生產的額外外利潤得得出收回回初期投資資的全部金金額所需需要的時間間。未考慮利息息支付，貨貨幣貶值設備初始投投資：5萬設備產生年年收入：3萬設備經濟壽壽命期：5年每年持續(xù)支支付費用：：1萬回收期：5/(3-1)=2.5年明智地投資資(討論)計算你所投投資的生產產線？________________________________________________________________________投資是否合合理？________________________________________________________________________建立情報服服務－為競競爭戰(zhàn)略提提供依據(jù)市場調研需求有多大大、將來會會如何變化化？最近開發(fā)了了哪些新技技術，哪一一項技術接接近于突破破？有沒有現(xiàn)成成的技術可可應用于新新的客戶群群體？競爭力分析析（競爭對對手分析））：市場份額？？戰(zhàn)略變化？？未來目標？？薄弱環(huán)節(jié)？？可以分析的的方法很多多，例如:經營者動向向（經驗、、能力、性性格）營業(yè)狀況（（客戶關系系、支付情情況、銀行行關系、業(yè)業(yè)績現(xiàn)況））財務數(shù)據(jù)（（損益表、、資產負債債表）討論：你了了解市場和和競爭對手手嗎？SWOT分析Strengths優(yōu)勢Weaknesses劣勢Opportunities機會Threats威脅第四年回顧顧體會與收獲獲：_________________________________________________________________________________計劃：_________________________________________________________________________________一些關鍵指指標1、銷售利潤潤率：在銷售款中中有多少比比率是營業(yè)業(yè)利潤。銷售利潤率率能大體顯顯示出產品品的成本和和售價的水水平。2、資產周轉轉率：顯示資產利利用的效率率，每年周周轉的頻率率該值越高，，企業(yè)運營營所需資本本越少。5差10中等15良好25優(yōu)秀20營業(yè)利潤銷售額銷售額營業(yè)利潤銷售額總資產銷售利潤率率=資產周轉率率=一些關鍵指指標3、毛利率：：顯示客戶的的支付同產產品成本間間關系。4、負債與股股東權益的的比率：過分依賴外外部資本對對公司運營營不利。如如果利潤率率下降，銀銀行會來敲敲門……10差20中等30良好50優(yōu)秀40毛利銷售額負債股東權益400差300中等200良好1000優(yōu)秀毛利率=負債與股東東權益的比比率率=一些關鍵指指標5、現(xiàn)金流：：對公司經營營活動的自自由度起重重要作用。?，F(xiàn)金的收收入與支出出平衡？6、流動性：：即使擁有正正向的現(xiàn)金金流，但如如果不能負負擔短期債債務，那你你也夠嗆了了……－20－1002010凈利潤＋折折舊現(xiàn)金速動資產短期負債50差100中等150良好200250優(yōu)秀現(xiàn)金收入現(xiàn)金支出速動資產短期負債主要指標分分析7、市場份額額：銷售額理論上的市市場總需求求8、資產回報報率：在企業(yè)周轉轉資金上的的獲利能力力支付利息前前利潤總資產9、股東權益益回報率：：股東想知道道自己投入入的錢的回回報凈利潤股東權益5差10中等15良好25優(yōu)秀5差10中等15良好25優(yōu)秀2020杜邦模型現(xiàn)金＋應收收款在制品＋成成品＋原材材料利息＋貼現(xiàn)現(xiàn)＋所得稅稅+營業(yè)外凈收收益39M14M14M11M1573M19M25M6M1250M23M28M45M26M5M杜邦模型(討論)提高資產回回報率的方方法：____________________________________________________________提高股東權權益回報率率的方法：：____________________________________________________________第五年回顧顧體會與收獲獲：_________________________________________________________________________________計劃：_________________________________________________________________________________成本核算方方法－全成成本核算全成本核算算：指一家公司司的全部成成本要在它它出售的產產品和服務務之中分攤攤。直接成本：：與特定的的產品和服服務相聯(lián)系系的成本，，如與制造造相關的工工資，原材材料；間接成本：：很難與產產品和服務務直接聯(lián)系系的費用，，如公司管管理費用，，但也在產產品中間分分攤直接成本：：24M/年，間接接成本48M/年成本加成=48M/24M=200%BerylCrystal直接成本4批：816成本加成(200%)＋16＋32生產成本4批＝＝24＝48銷售額2448生產成本－－24－48年收益＝＝0＝0獲利相同？？公司總成本產品成本中心間接成本直接成本(原材料、工工廠工資)(管理費用、、銷售費用等等)成本核算方方法－ABC成本法ABC成本法：基于經營活活動的成本本核算。經經營活動是是產生成本本的根源。。BerylCrystal直接成本4批：816折舊(當年)33工廠租金(4M/年)21行政管理費費用21營銷和銷售售費用65資本成本(20%)1015ABC成本4批＝＝31＝41銷售售額額2448ABC成本本－－31－41年收收益益＝＝-7＝7獲利利不不同同!公司司總總成成本本產品品經營營活活動動將廠廠房房租租金金分分攤攤到到產產品品上上將行行政政管管理理費費用用分分攤攤到到產產品品上上該產產品品當當年年在在廣廣告告上上的的投投入入在制制品品、、存存貨貨和和應應收收款款的的成成本本不斷斷評評估估現(xiàn)現(xiàn)有有產產品品的的獲獲利利能能力力產品品生生命命周周期期圖圖產品品生生命命周周期期不斷斷評評估估現(xiàn)現(xiàn)有有產產品品的的獲獲利利能能力力波士士頓頓矩矩陣陣市場場增增長長率率相對對市市場場份份額額低高高低討論論：：我我們們的的產產品品獲獲利利能能力力目前前產產品品的的分分類類________________________________________________________________________________________________產品品生生命命周周期期分分析析________________________________________________________________________________________________第六六年年回回顧顧體會會與與收收獲獲：：_________________________________________________________________________________計劃：____________________________________________________