銷售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制課件

銷售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制內(nèi)控之（二）銷貨及應(yīng)收帳款的控制要點在人員安排上應(yīng)將賒銷、收款、裝運、開單、款項明細記錄、總帳處理等崗位分立建立核銷賒銷審批的適當程序嚴格要求貨物與單據(jù)配套單據(jù)的連續(xù)編號專人復(fù)核單據(jù)的內(nèi)容建立銷貨退回、折扣折讓及壞帳尾帳沖消程序，并作有效的追蹤以下活動必須實行職責分離銷售訂單的制定、生產(chǎn)通知、采購?fù)ㄖN售的實施、信用的核準、結(jié)算方式確定銷售發(fā)貨申請或通知、出庫單的編制、組織裝運或送貨財務(wù)必須核對銷售申請、出庫單與運輸單獨立人員負責銷售的退回、折扣折讓的審批、壞帳尾帳的核銷問題貨物的檢驗、驗收、核準、處理等等訂單控制的主要步驟記錄客戶訂單審核訂單項目及內(nèi)容決定交貨時間和形式（分批還是集中）確定運輸計劃和方式編制銷貨單通知生產(chǎn)部門、運輸部門、倉庫以及財務(wù)運送控制步驟確定運輸方式確定運輸計劃和時間憑提貨單出貨，編制出庫單裝運時填寫送貨單（送貨單必須連續(xù)編號并登入送貨記錄）出門證、提貨單、出庫單以及運輸計劃的核對開票控制步驟開具銷售票據(jù)的應(yīng)由銷貨以外的部門承擔清理預(yù)先編號的送貨單核對送貨單、銷貨單、訂貨單以及出庫單，注意其間對差異的說明計算核對價格、折扣以及附屬條件銷售系統(tǒng)控制措施發(fā)貨前必須由專人負責檢查有關(guān)憑據(jù)簽發(fā)銷售憑據(jù)前必須審核單位名稱、銷售合同、單價與銷售政策、結(jié)算方式與延期付款條件等等，未經(jīng)過審核簽字蓋章不得開具有關(guān)憑據(jù)客戶退回的貨物必須經(jīng)過驗收部門的檢查驗收，對于有質(zhì)量問題的，必須出具雙方書面的檢驗報告銷售系統(tǒng)控制措施對廢品、廢料的銷售必須做好涉及各方的書面記錄在銷售部門建立客戶服務(wù)部定期盤點、定期核對有關(guān)單據(jù)一般情況下，銷售內(nèi)勤與銷售業(yè)務(wù)員一天核對一次，銷售內(nèi)勤與財務(wù)部門一個星期核對一次，財務(wù)部門與客戶一個月核對一次應(yīng)收帳款與票據(jù)系統(tǒng)控制出納與銷售、債權(quán)債務(wù)明細帳登記的分離由銷售或往來帳會計、開單員以外的人向客戶郵發(fā)對帳單客戶回函上的金額與對帳單上的金額差異應(yīng)由信用評定部門和財務(wù)部門進行處理,不得由銷售人員自行處理信用評定部門和財務(wù)部門定期對應(yīng)收帳款進行帳齡分析,并出具處理意見發(fā)貨申請單客戶名稱與編號發(fā)貨申請單與編號合同號或訂單號發(fā)貨日期貨物名稱規(guī)格數(shù)量單價、金額具體經(jīng)辦人、銷售內(nèi)勤、銷售經(jīng)理、財務(wù)分管簽字（一式四聯(lián)，銷售、財務(wù)、物流或倉庫、客戶或銷售內(nèi)勤各執(zhí)一聯(lián)）貨物運輸計劃單客戶名稱及代碼，地址，具體聯(lián)系方式貨物名稱、型號規(guī)格、數(shù)量運輸方式、運輸工具號碼合同號或訂單號，具體最后交貨時間包裝箱號碼發(fā)貨申請單號碼出庫單、領(lǐng)料單號碼銷售日報表客戶名稱，聯(lián)系方式，具體地址本單位具體接洽人與具體經(jīng)辦人有無合同、協(xié)議、訂單，若有的應(yīng)有編號數(shù)量、單價、金額、交貨日期、交貨方式結(jié)算方式、信用度情況月份銷售實績統(tǒng)計表銷售部門及具體業(yè)務(wù)員銷售額銷售退回額，銷售退回處理意見銷售折扣折讓及審批文號銷售報損銷售凈額、成本、毛利個人費用（薪金、差旅費、場租費和辦公費以及其他等）部門分攤費用凈利益以及收款記錄（應(yīng)收、實收和未收）部門銷售月報表部門名稱、客戶名稱、地區(qū)或地域銷售額與銷售退回、折扣折讓收款情況（現(xiàn)金、票據(jù)、扣除）債權(quán)余額毛利、毛利率貨款回收率計劃完成率（銷售計劃、毛利計劃）銷售臺帳的設(shè)置和登記銷售臺帳不同于銷售會計帳銷售業(yè)務(wù)員客戶臺帳（由業(yè)務(wù)員登記）內(nèi)部銷售臺帳（由銷售內(nèi)勤設(shè)置登記）駐外機構(gòu)及銷售業(yè)務(wù)員的客戶臺帳客戶訂貨情況公司發(fā)貨情況客戶接受情況駐外倉庫接受情況票據(jù)情況退貨情況回款情況銷