2020年照明整體解決方案企業(yè)財務(wù)管理制度

照明整體解決方案企業(yè)財務(wù)管理制度2020年8月

目 錄第一章總則 3第二章財務(wù)部職責(zé) 3第三章財務(wù)機構(gòu)與財務(wù)人員管理 5第四章全面預(yù)算管理 6第五章會計核算內(nèi)容和程序 7第六章資金活動 8第七章資產(chǎn)管理 11第八章應(yīng)收款項管理 14第九章負債管理 15第十章收入、成本、費用管理 16第十一章研究與開發(fā)管理 18第十二章資產(chǎn)減值及損失處理 19第十三章關(guān)聯(lián)交易 20第十四章利潤分配 21第十五章?lián)I(yè)務(wù) 21第十六章財務(wù)報告 22第十七章會計監(jiān)督 23第十八章會計交接 24第十九章會計檔案 25第二十章附則 25

照明整體解決方案企業(yè)財務(wù)管理制度第一章總則第一條為了規(guī)范公司的財務(wù)行為，保證公司真實、完整地提供會計信息，使公司的財務(wù)工作有章可循、有法可依，根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》及國家其他有關(guān)法律、法規(guī)和《公司章程》，結(jié)合本公司實際情況制定本財務(wù)管理制度。第二條本制度適用于xx有限公司及境內(nèi)下屬各子分公司。境外子公司在不違背所在國（地區(qū)）法律規(guī)定的前提下，參照本制度執(zhí)行。第三條公司應(yīng)當(dāng)按照本制度合理籌集資金，有效營運資產(chǎn)，控制成本費用，規(guī)范收益分配及財務(wù)會計報告，加強財務(wù)監(jiān)督和內(nèi)部控制，并接受有關(guān)主管部門、公司監(jiān)事會以及審計部門的檢查和監(jiān)督。第四條公司股東大會、董事會、監(jiān)事會按照《公司法》等有關(guān)法律、法規(guī)以及《公司章程》的規(guī)定，對公司財務(wù)行為行使相關(guān)職權(quán)。第五條在執(zhí)行本制度過程中，可根據(jù)具體情況，另行制定有關(guān)單項管理的實施細則或管理辦法。第二章財務(wù)部職責(zé)第六條 財務(wù)部主要職責(zé)包括：（一）認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)會計范圍的管理制度和財政稅收制度。（二）負責(zé)制定并貫徹執(zhí)行公司統(tǒng)一的財務(wù)管理制度，參與財務(wù)戰(zhàn)略、財務(wù)規(guī)劃的擬訂、組織編制財務(wù)預(yù)算。（三）根據(jù)董事會決議，組織企業(yè)籌資、投資、擔(dān)保、捐贈、重組和利潤分配等財務(wù)方案的制定，誠信履行企業(yè)償債義務(wù)。（四）負責(zé)公司的稅務(wù)管理與協(xié)調(diào)，依法及時進行申報納稅。（五）負責(zé)根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則》及國家其他有關(guān)法律、法規(guī)擬定符合公司實際業(yè)務(wù)情況的重要會計政策和會計估計，詳見附件《重要會計政策和會計估計》。該附件中未提及內(nèi)容參見《企業(yè)會計準(zhǔn)則》及其他相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。（六）配合人力資源部門執(zhí)行國家有關(guān)職工勞動報酬和勞動保護的規(guī)定，依法繳納社會保險等，保障職工合法權(quán)益。（七）財務(wù)部作為主要職能部門對公司的戰(zhàn)略規(guī)劃、年度預(yù)算中所需要的財務(wù)資源進行籌措及管理。（八）為了確保公司的價值創(chuàng)造過程有效實施，財務(wù)部作為關(guān)鍵支持部門，嚴(yán)格執(zhí)行國家財政、稅務(wù)及上市公司的相關(guān)制度，對公司的經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動進行財務(wù)會計過程管理，確保公司在國家的政策、法規(guī)及公司經(jīng)營管理要求的范圍內(nèi)健康地運作。（九）實施會計管理，對經(jīng)營過程所引起的經(jīng)濟變化，遵循法規(guī)組織會計核算，及時、準(zhǔn)確、完整地記錄、計算、反映財務(wù)收支和經(jīng)營活動情況。（十）向公司管理層及其相關(guān)人員提供內(nèi)部報告，與相關(guān)部門一起開展經(jīng)濟業(yè)務(wù)分析；為外部報告使用者(投資者、債權(quán)人、政府及其有關(guān)部門和社會公眾等)提供合法、真實、準(zhǔn)確、完整的會計信息。（十一）接受并配合內(nèi)外機構(gòu)依法進行的審計、評估、財務(wù)監(jiān)督等工作。（十二）執(zhí)行會計法，履行會計監(jiān)督責(zé)任。（十三）協(xié)助有關(guān)部門制定與實施相關(guān)經(jīng)濟目標(biāo)責(zé)任制。（十四）負責(zé)擬定公司財務(wù)人員考核指標(biāo)，配合人力資源部組織實施考核。（十五）承擔(dān)公司其他臨時布置的工作。第三章財務(wù)機構(gòu)與財務(wù)人員管理第七條 公司根據(jù)財務(wù)會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置財務(wù)機構(gòu)，根據(jù)第二章財務(wù)部職責(zé)要求開展財務(wù)會計工作。所屬子分公司設(shè)置獨立的財務(wù)機構(gòu)，配備必要的會計人員，辦理公司的財務(wù)會計工作。第八條 財務(wù)人員管理：（一）按公司規(guī)模設(shè)立總會計師（財務(wù)總監(jiān)）、財務(wù)經(jīng)理、會計、出納等崗位，嚴(yán)格執(zhí)行不相容職務(wù)相分離原則，出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。（二）根據(jù)公司管理及核算要求，明確各崗位的工作職責(zé)。1）總會計師（財務(wù)總監(jiān)）是會計機構(gòu)的負責(zé)人，由總經(jīng)理提名，董事會聘任，負責(zé)協(xié)助總經(jīng)理行使公司財務(wù)會計管理職能。2）子公司財務(wù)負責(zé)人實行公司委派制，具體委派辦法按照公司相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。3）會計人員的聘用、辭退由財務(wù)經(jīng)理提出建議，經(jīng)公司總會計師審核后按公司聘用員工的相關(guān)管理辦法辦理手續(xù)。（三）會計人員應(yīng)不斷接受繼續(xù)教育，按要求進行考評,考評不合格者，調(diào)換其工作崗位，調(diào)換后仍不勝任者，實行淘汰制。第九條 會計人員職業(yè)道德：（一）會計人員應(yīng)當(dāng)具備相應(yīng)的從業(yè)資格，培育“遵紀(jì)守法、敬業(yè)愛崗、廉潔嚴(yán)謹(jǐn)”的職業(yè)素質(zhì)，不斷提高專業(yè)知識和技能。（二）按照會計法規(guī)及國家統(tǒng)一會計準(zhǔn)則規(guī)定的程序和要求進行會計工作，保證所提供的會計信息合法、真實、準(zhǔn)確、及時、完整、客觀公正。（三）應(yīng)當(dāng)熟悉本公司的生產(chǎn)經(jīng)營和業(yè)務(wù)管理情況，運用掌握的會計信息和會計方法，為改善公司內(nèi)部管理、提高經(jīng)濟效益服務(wù)。（四）保守公司商業(yè)秘密和財務(wù)會計信息，除公司授權(quán)外，不得私自向外提供或泄露公司會計信息。第四章全面預(yù)算管理第十條 公司實行全面預(yù)算管理制度，通過全面預(yù)算的編制、將企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)鎖定到一定時期的預(yù)算規(guī)劃中，來實現(xiàn)資源的合理配置。第十一條 全面預(yù)算的編制實行統(tǒng)一組織、逐級落實的原則。各子分公司按照公司統(tǒng)一的內(nèi)容、格式、時間節(jié)點等要求編制和上報全面預(yù)算。各級公司每年組織各業(yè)務(wù)部門和下屬公司的全面預(yù)算編制工作，按時完成公司下年度全面預(yù)算的編制。第十二條根據(jù)全面預(yù)算的要求，組織各項生產(chǎn)經(jīng)營活動和投融資活動，以現(xiàn)金流為核心，按照實現(xiàn)企業(yè)價值最大化等財務(wù)目標(biāo)的要求，對資金籌集、資產(chǎn)營運、成本控制、收益分配、重組清算等財務(wù)活動，實施全面預(yù)算管理。確保各項經(jīng)營計劃和財務(wù)目標(biāo)如期實現(xiàn)。第十三條全面預(yù)算的編制本著實事求是的原則，從本公司的實際情況出發(fā)，做到既符合公司整體發(fā)展規(guī)劃和全面預(yù)算目標(biāo)要求，又符合公司的實際情況，切實可行。第十四條全面預(yù)算經(jīng)公司董事會批準(zhǔn)后執(zhí)行，各級公司應(yīng)分解各項預(yù)算指標(biāo)至各層級，各部門明確預(yù)算執(zhí)行責(zé)任人，采取有效措施確保全面預(yù)算的執(zhí)行。第十五條正式下達執(zhí)行的全面預(yù)算，一般不予調(diào)整，由于客觀環(huán)境變化、經(jīng)營計劃改變、項目開發(fā)進度變化等致使實際情況與預(yù)算發(fā)生或?qū)⒁l(fā)生重大偏離的，對符合條件的需調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按預(yù)算審批規(guī)定批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。第十六條 公司建立全面預(yù)算分析報告制度，財務(wù)部作為分析報告的主要采集與編制者，定期向各預(yù)算執(zhí)行業(yè)務(wù)部門提供反饋信息。公司定期舉行會議，各預(yù)算執(zhí)行業(yè)務(wù)部門報告預(yù)算的執(zhí)行情況，將預(yù)算實現(xiàn)的效果進行總結(jié)，客觀地分析其產(chǎn)生的偏差及原因，共同討論制訂相應(yīng)的措施來進行糾正，保證全面預(yù)算的完成。每年年度終了，在公司規(guī)模的年度會議及職工代表大會上報告相關(guān)的全面預(yù)算執(zhí)行情況。第十七條每年全面預(yù)算編制完成后，由總經(jīng)理確定各成本費用責(zé)任主體所對應(yīng)的年度考核目標(biāo)數(shù)據(jù)，下達、執(zhí)行，每月跟蹤結(jié)果，全面預(yù)算的執(zhí)行情況作為各責(zé)任主體經(jīng)營績效考核的重要內(nèi)容，作為考核和獎懲的依據(jù)，以促進各責(zé)任主體保質(zhì)、保量的完成全面預(yù)算。第五章會計核算內(nèi)容和程序第十八條 會計核算內(nèi)容：按照國家統(tǒng)一會計準(zhǔn)則規(guī)定建立賬冊，進行會計核算，及時提供合法、真實、準(zhǔn)確、完整的會計信息。第十九條 會計核算要求：（一）會計核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行，保證會計指標(biāo)的口徑一致、相互可比和會計處理方法的前后各期相一致。（二）公司根據(jù)國家統(tǒng)一會計準(zhǔn)則的要求，在不影響會計核算要求、會計報表指標(biāo)匯總和對外統(tǒng)一會計報表的前提下，可以根據(jù)實際情況自行設(shè)置和使用會計科目。（三）會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料的內(nèi)容和要求必須符合國家統(tǒng)一會計準(zhǔn)則的規(guī)定。對每項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，必須審核原始憑證的合法性、合理性、真實性，依據(jù)有關(guān)法規(guī)、制度要求編制會計憑證。第六章資金活動第二十條 財務(wù)部門負責(zé)資金活動的日常管理，參與投融資方案等可行性研究。第二十一條公司在符合國家有關(guān)金融管理等法律、行政法規(guī)規(guī)定的前提下，可以實行內(nèi)部資金集中統(tǒng)一管理，以達到優(yōu)化資源配置，提高資金使用效率的目的。第一節(jié)籌資管理第二十二條公司可以通過增資擴股、發(fā)行企業(yè)債券、銀行貸款、發(fā)行信托基金、合作開發(fā)、少數(shù)股東對等投入及接受其他單位提供資金、票據(jù)貼現(xiàn)、銷售回籠等方式籌集項目開發(fā)、拓展和生產(chǎn)經(jīng)營所需的資金，并按規(guī)定的權(quán)限履行審批和備案手續(xù)。資金的籌集根據(jù)項目開發(fā)、拓展和生產(chǎn)經(jīng)營的實際資金需求進行，避免資金閑置，并嚴(yán)格控制資金成本和財務(wù)風(fēng)險。重點關(guān)注籌資用途的可行性和相應(yīng)的償債能力。不具有法人資格的下屬單位不能直接進行權(quán)益資本籌資和債務(wù)性籌資。第二十三條公司通過銀行借款方式籌資的，應(yīng)當(dāng)與有關(guān)金融機構(gòu)進行洽談，明確借款規(guī)模、利率、期限、擔(dān)保、還款安排、相關(guān)的權(quán)利義務(wù)和違約責(zé)任等內(nèi)容。雙方達成一致意見后簽署借款合同，據(jù)此辦理相關(guān)借款業(yè)務(wù)。向銀行借款財務(wù)部應(yīng)提前向公司提出申請，經(jīng)相應(yīng)流程批準(zhǔn)后方可實施，借款到期前應(yīng)提前做好還款準(zhǔn)備工作，以防借款逾期。第二節(jié)投資管理第二十四條公司實行統(tǒng)一的投資管理制度。各級公司的內(nèi)部項目投資（有形資產(chǎn)、無形資產(chǎn)）、外部股權(quán)投資等，根據(jù)授權(quán)表規(guī)定的金額等級，組建項目組，進行可行性研究及經(jīng)濟效益測算，提供可行性報告。重大投資項目可以聘請外部有關(guān)專家、專業(yè)人員進行評審，按授權(quán)表的規(guī)定審批通過后實施。第二十五條公司擬通過并購、注資等方式進行股權(quán)投資或取得其他公司的控制權(quán)時，應(yīng)對目標(biāo)企業(yè)進行盡職調(diào)查，并聘請中介機構(gòu)進行審計和評估，以經(jīng)審計評估后的價值作為定價的參考依據(jù)。投資期滿，相關(guān)股權(quán)轉(zhuǎn)讓的，應(yīng)按規(guī)定進行審計評估和辦理相關(guān)登記手續(xù)。第二十六條公司的投資應(yīng)符合國家法律、法規(guī)的規(guī)定和國家產(chǎn)業(yè)政策，符合公司的發(fā)展戰(zhàn)略要求和現(xiàn)有條件，符合成本效益原則，有利于提高公司經(jīng)濟效益。第二十七條經(jīng)批準(zhǔn)的投資項目，各級公司及時組織實施，嚴(yán)格按照項目的可行性研究報告、投資實施方案以及公司董事會、股東大會審批意見，落實項目投資節(jié)點計劃，加強項目開發(fā)管理，采取有效措施控制成本，確保預(yù)期經(jīng)濟效益的按時實現(xiàn)。第三節(jié)運營資金管理第二十八條公司的所有資金必須納入法定會計賬冊核算，不得坐收坐支，嚴(yán)禁賬外循環(huán)和違規(guī)設(shè)立“小金庫”。第二十九條應(yīng)收賬款依據(jù)有效的銀行入賬單據(jù)及銷售發(fā)票逐單對應(yīng)客戶核銷，對于無對應(yīng)發(fā)票的預(yù)收款應(yīng)逐筆對應(yīng)客戶入賬，并每月檢查已開發(fā)票及時核銷。其他收款與相關(guān)部門確認(rèn)無誤后，由出納入賬、獨立人員審核過賬。第三十條 各項資金的支付必須嚴(yán)格按授權(quán)表規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)徟５谌粭l公司所有的資金支付必須依據(jù)有效合同、合法憑據(jù)和齊全的手續(xù)，杜絕白條支取資金。第三十二條員工因辦理業(yè)務(wù)需要預(yù)先借支資金的，填制借款單及提供匹配的資料（合同、協(xié)議等）按授權(quán)表的規(guī)定審批后辦理借支手續(xù)，借款應(yīng)在相關(guān)業(yè)務(wù)辦妥后及時報銷、銷賬或退還所借支的資金。第三十三條對于未經(jīng)規(guī)定程序?qū)徟虺綑?quán)限審批的款項，出納人員不得支付資金，違規(guī)操作引起的損失，應(yīng)追究責(zé)任人的責(zé)任。第三十四條支票、應(yīng)收應(yīng)付票據(jù)、信用證等銀行結(jié)算票據(jù)由專人保管，并建立申領(lǐng)簽收登記制，內(nèi)容至少包括票據(jù)編號、領(lǐng)用人、單位、金額、日期等。不得在空白或內(nèi)容填列不全的支票上蓋章。第三十五條各級公司的所有銀行賬戶必須由所在公司的財務(wù)部統(tǒng)一管理，其他部門不得以任何名義開立銀行賬戶。銀行賬戶必須以本公司的名義開立，不得違反規(guī)定以其他單位或個人的名義開立，嚴(yán)禁將公款私存、出租或出借銀行賬戶。各公司財務(wù)部定期對銀行賬戶進行清理，對于長期不使用、不需用的銀行賬戶應(yīng)及時予以注銷。銀行印鑒由財務(wù)專用章和法人代表章組成，應(yīng)兩人或兩人以上分別保管。第三十六條各級公司應(yīng)加強對現(xiàn)金的管理和監(jiān)督，在規(guī)定的范圍內(nèi)使用現(xiàn)金，財務(wù)部門應(yīng)加強現(xiàn)金備用金限額管理，對于超出備用金限額的現(xiàn)金應(yīng)及時存入銀行，保證庫存現(xiàn)金的安全和正常周轉(zhuǎn)。第三十七條資金收支必須及時入賬，做到日清月結(jié)。各公司財務(wù)部會計人員應(yīng)按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表和盤點現(xiàn)金，保證賬實相符，出現(xiàn)賬實不符情形的必須及時查明原因，分清責(zé)任，及時糾正或追究有關(guān)人員的責(zé)任。第七章資產(chǎn)管理第三十八條公司應(yīng)建立和完善資產(chǎn)管理辦法，規(guī)范資產(chǎn)管理行為，依法管理和經(jīng)營公司資產(chǎn)，保證公司資產(chǎn)的安全和完整，促進資產(chǎn)的保值增值。第三十九條各公司資產(chǎn)統(tǒng)一由所在公司財務(wù)部門核算，各級財務(wù)部門應(yīng)對資產(chǎn)的管理履行會計監(jiān)督職責(zé)。第一節(jié)存貨管理第四十條 存貨是指公司在經(jīng)營過程中為銷售、生產(chǎn)、耗用等而儲備的原材料、在產(chǎn)品（生產(chǎn)成本）、半成品、發(fā)出商品、庫存商品（產(chǎn)成品）、合同履約成本、周轉(zhuǎn)材料（包裝物及低值易耗品等）、委托加工物資以及在途物資等。第四十一條物資采購應(yīng)受控于預(yù)算及生產(chǎn)需求計劃，合理確定采購進度，減少因盲目采購而導(dǎo)致材料的積壓。第四十二條公司設(shè)專職部門對存貨進行管理，并建立、健全相應(yīng)的出入庫、驗收、保管與安全等管理制度，確保存貨出入庫時經(jīng)過嚴(yán)格的審批手續(xù)，存貨得到安全有效的保管。第四十三條財務(wù)部應(yīng)明確存貨核算要求，存貨按成本進行初始計量，存貨成本包括采購成本、加工成本和其他使存貨達到目前場所和狀態(tài)所發(fā)生的支出。第四十四條建立存貨盤點制度。倉庫保管員按月自盤；財務(wù)部定期組織抽盤、年末全盤，對批號過期、盤虧、毀損的存貨查明原因，按審批流程經(jīng)管理層批準(zhǔn)后予以賬務(wù)處理。第四十五條對殘、次、冷、背存貨的處置（順序：內(nèi)部改良消化、降價銷售、報廢）需由責(zé)任部門提供方案經(jīng)管理層批準(zhǔn)實施。第四十六條資產(chǎn)減值及損失處理參照第十二章執(zhí)行。第二節(jié)固定資產(chǎn)管理第四十七條固定資產(chǎn)指使用期限在一年以上，單位價值在人民幣2,000元（含本數(shù)）以上的有形資產(chǎn)。公司所指固定資產(chǎn)是指房屋、建筑物、機器、運輸工具以及其它與生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。第四十八條財務(wù)部負責(zé)固定資產(chǎn)核算管理，承擔(dān)固定資產(chǎn)價值管理職能；按財務(wù)會計制度制定公司固定資產(chǎn)核算管理規(guī)定，主要包括固定資產(chǎn)計價、計提折舊、改造支出的資本化與費用化的標(biāo)準(zhǔn)、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、處置等核算管理，對各級單位固定資產(chǎn)核算實行監(jiān)督管理。第四十九條財務(wù)部負責(zé)協(xié)助固定資產(chǎn)管理部門開展固定資產(chǎn)盤點工作，應(yīng)每年至少組織一次固定資產(chǎn)全面盤點。由財務(wù)部、固定資產(chǎn)管理部門、使用部門組成盤點小組，組織開展固定資產(chǎn)盤點，確保賬、卡、物相符。盤點完成后，若出現(xiàn)盤點差異，盤點小組將盤點報告報公司管理層批示意見。財務(wù)部門根據(jù)經(jīng)審批的盤點差異處理文件，按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則》及其他相關(guān)規(guī)定對盤點差異進行賬務(wù)處理。第五十條基建（項目）類固定資產(chǎn)完成竣工決算，項目負責(zé)人應(yīng)盡快組織建設(shè)單位資產(chǎn)管理部門、財務(wù)部、使用部門完成固定資產(chǎn)結(jié)轉(zhuǎn)移交手續(xù)。辦公設(shè)備類和其它固定資產(chǎn)按照《非經(jīng)營性物資采購管理制度》要求完成驗收。財務(wù)部專人檢查遞交的固定資產(chǎn)入賬資料，并在確認(rèn)無誤后進行固定資產(chǎn)入賬及支付款項。第五十一條公司固定資產(chǎn)處置主要包括出售、托管、融資性租賃、承包、贈與、以租代售、抵押、質(zhì)押、典當(dāng)?shù)刃袨?。處置需要履行相關(guān)審批程序，財務(wù)部根據(jù)審批結(jié)果做相應(yīng)賬務(wù)處理。第五十二條資產(chǎn)減值及損失處理參照第十二章執(zhí)行。第三節(jié)基建工程管理第五十三條本制度所稱基建（項目），是指以貨幣資金對組織運行所必須的基礎(chǔ)設(shè)施、設(shè)備和服務(wù)進行投資的項目，包括但不限于建造、購買或更新建(構(gòu))筑物、儀器、設(shè)備等所進行的項目投資建設(shè)和服務(wù)。第五十四條財務(wù)部負責(zé)對項目立項階段的財務(wù)指標(biāo)進行分析、項目立項后的資金撥付安排及項目款項審核與支付，及時辦理已完成基建（項目）結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)手續(xù)。第五十五條財務(wù)部定期與相關(guān)部門進行溝通，特別關(guān)注實際已經(jīng)進入可使用狀態(tài)的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)，已完工而未辦理竣工結(jié)算的工程項目采取暫估價先行結(jié)轉(zhuǎn)。第五十六條基建（項目）完成竣工驗收后，項目負責(zé)人提請公司審計部進行項目竣工決算（審價）審計。一般項目由運營中心組織竣工決算，重大項目由戰(zhàn)略投資部組織竣工決算。完成竣工決算后，項目負責(zé)人按照審計報告、最終竣工結(jié)算價及合同要求進行相應(yīng)款項的支付申請，經(jīng)審批手續(xù)后財務(wù)部支付相關(guān)款項，并進行項目的完工結(jié)轉(zhuǎn)（包括調(diào)整前期按暫估等方法計入的賬務(wù)）。第五十七條資產(chǎn)減值及損失處理參照第十二章執(zhí)行。第四節(jié)無形資產(chǎn)和商譽管理第五十八條公司的無形資產(chǎn)主要包括公司擁有或控制的專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、特許權(quán)等沒有實物形態(tài)的資產(chǎn)；商譽為非同一控制下企業(yè)合并其初始合并成本大于合并中取得的被購買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值份額的差額。第五十九條無形資產(chǎn)的購置作為公司資本性支出，納入全面預(yù)算管理，承辦單位或部門提出可行性研究報告，按項目投資管理程序批準(zhǔn)通過后執(zhí)行。第六十條無形資產(chǎn)的取得分為外部購置和自行研發(fā)。外購無形資產(chǎn)，按公司授權(quán)規(guī)定審批后，由采購部門進行采購。自行研發(fā)的無形資產(chǎn)，在達到預(yù)定可使用狀態(tài)后，按法律程序申請外觀專利、實用新型、軟件著作權(quán)、商標(biāo)。第六十一條財務(wù)部建立健全無形資產(chǎn)管理制度，明確無形資產(chǎn)的攤銷政策，確保無形資產(chǎn)及時準(zhǔn)確入賬。第六十二條無形資產(chǎn)的歸口管理部門需恰當(dāng)?shù)怯洷９懿⒓皶r維護無形資產(chǎn)及其相關(guān)的權(quán)屬證書。第六十三條無形資產(chǎn)的出租與出讓，總經(jīng)理辦公會議研究后，報董事會審議批準(zhǔn)。第六十四條無形資產(chǎn)及商譽的減值和損失處理參照第十二章執(zhí)行。第八章應(yīng)收款項管理第六十五條本制度所稱應(yīng)收款項包括應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款。第六十六條公司應(yīng)建立完善的應(yīng)收款項管理制度，完善相關(guān)業(yè)務(wù)流程，確保各類應(yīng)收款的安全回收及應(yīng)收、預(yù)收款的及時對應(yīng)清賬。第六十七條財務(wù)部對應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款及其他應(yīng)收款按供應(yīng)商、客戶名或個人設(shè)立明細賬，逐筆記錄發(fā)生時間、金額、摘要等，定期清理，按時催收、清賬。第六十八條財務(wù)部定期與客戶對賬，出現(xiàn)對賬差異盡快聯(lián)系相關(guān)人員,查明原因并進行相關(guān)賬務(wù)調(diào)整。第六十九條公司每月對應(yīng)收賬款進行開票日起的賬齡分析及超信用期的賬齡分析，督促銷售業(yè)務(wù)員催款、清賬。第七十條 公司每月對員工借（請）款的賬齡進行分析，對超過2個月的借款，要求相關(guān)部門或個人清賬或提供合理的解釋。第七十一條員工離職時必須結(jié)清相關(guān)借（請）款才能辦理離職手續(xù)。第七十二條公司定期召開會議，對應(yīng)收賬款進行專題回顧，由總經(jīng)理、財務(wù)、業(yè)務(wù)等相關(guān)部門參加，對應(yīng)收賬款管理工作中存在的問題共同尋求解決方法。第七十三條應(yīng)收款項的資產(chǎn)減值及損失處理參照第十二章執(zhí)行。第九章負債管理第七十四條負債包括流動負債和非流動負債，流動負債包括短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、合同負債、預(yù)收賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費、應(yīng)付股利、其他應(yīng)付款等；非流動負債包括長期借款、長期應(yīng)付款、預(yù)計負債等。第七十五條公司及下屬各子分公司對于不同類型的流動負債應(yīng)分類管理：按往來單位名稱或款項類別設(shè)置明細賬或備查簿進行明細核算；妥善安排各種負債的償付，避免因負債而影響企業(yè)的業(yè)務(wù)運轉(zhuǎn)、影響企業(yè)的信譽，引起糾紛和訴訟，防范負債風(fēng)險。第七十六條公司應(yīng)適度控制負債規(guī)模，嚴(yán)格控制財務(wù)風(fēng)險。基于年度業(yè)務(wù)活動制定年度籌資計劃；建立和完善采購與付款的會計控制程序，使公司的付款業(yè)務(wù)在受控范圍運作。第七十七條采購付款一般在取得發(fā)票及收到貨物或完成約定的合同履約義務(wù)后執(zhí)行，預(yù)先付款的業(yè)務(wù)需要提供相應(yīng)合同或單證并填制借款單，所有付款的申請均需按照授權(quán)表的規(guī)定得到相關(guān)被授權(quán)人在權(quán)限范圍內(nèi)的簽字批準(zhǔn)。第七十八條財務(wù)部定期與重要供應(yīng)商對賬，對不平賬項聯(lián)系相關(guān)人員，查明原因，并進行賬務(wù)處理。第十章收入、成本、費用管理第一節(jié)銷售收入管理第七十九條銷售部門每年根據(jù)公司整體發(fā)展戰(zhàn)略和市場分析結(jié)果制定銷售規(guī)劃和年度營銷計劃，財務(wù)部門根據(jù)銷售規(guī)劃和年度營銷計劃，編制相應(yīng)的財務(wù)預(yù)算。第八十條 公司各種收入憑合法的依據(jù)、憑證及時開具發(fā)票或收據(jù)，遵循統(tǒng)一的會計原則進行收入確認(rèn)，全部納入法定會計賬冊核算，依法繳納各種稅費。第八十一條倉庫人員根據(jù)發(fā)貨單及時配貨，送貨后必須獲取客戶的簽收確認(rèn)單；簽收單必須統(tǒng)一交由專人管理，所有發(fā)貨憑證需整理裝訂并按檔案管理要求保存。第八十二條正確核算和監(jiān)督銷售收入的實現(xiàn)標(biāo)準(zhǔn)和入賬時間，各期銷售收入、銷售成本和銷售稅額的計算口徑按照配比原則保持一致。第二節(jié)工程項目管理第八十三條本制度所稱工程項目為照明及照明相關(guān)、智慧城市為主的工程業(yè)務(wù)，是指公司作為工程項目的承包方或建設(shè)方，對工程項目進行勘察、設(shè)計、施工建設(shè)，并向發(fā)包方交付經(jīng)驗收合格且符合發(fā)包方要求的工程業(yè)務(wù)活動，歸屬于建造合同工程業(yè)務(wù)。合同能源管理業(yè)務(wù)，是指公司與用能單位以契約形式約定節(jié)能目標(biāo)，公司提供必要的服務(wù)，用能單位以節(jié)能效果支付公司投入及其合理報酬的業(yè)務(wù)活動。PPP項目業(yè)務(wù)，是指通過政府和社會資本合作，對公共基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的一種項目運作模式。第八十四條工程項目管理流程主要包括項目立項管理、招投標(biāo)與合同管理、設(shè)計管理、工程建設(shè)管理和工程竣工與決算管理，各流程需按照授權(quán)和審批權(quán)限批準(zhǔn)后執(zhí)行。第八十五條工程項目的核算按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則第14號——收入》中的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第八十六條工程項目應(yīng)以獨立的工程合同所對應(yīng)的項目名稱作為成本核算對象。成本核算對象確立后，所有的原始記錄（包括產(chǎn)品領(lǐng)用、物料消耗、人員工資、其他費用等）都必須按照確定的成本核算對象歸集，以便核算各項目的實際成本。第八十七條工程項目的資產(chǎn)減值及損失處理參照《資產(chǎn)減值準(zhǔn)備和損失處理管理制度》執(zhí)行。第三節(jié)成本與費用管理第八十八條成本費用指可歸屬于產(chǎn)品成本、勞務(wù)成本的直接材料、直接人工和其他直接費用，以及公司在日?；顒又邪l(fā)生的、會導(dǎo)致所有者權(quán)益減少的、與所有者分配利潤無關(guān)的、其他經(jīng)濟利益的總流出。第八十九條公司根據(jù)成本費用預(yù)測決策形成成本目標(biāo)，建立成本費用預(yù)算制度。通過編制成本費用預(yù)算，將企業(yè)的成本費用目標(biāo)具體化，以加強對成本費用的控制管理。第九十條各業(yè)務(wù)執(zhí)行部門按照預(yù)算嚴(yán)格控制成本費用的開支。成本、費用的支出應(yīng)真實、合法，并取得有效的原始憑證。財務(wù)部對費用支出的報銷標(biāo)準(zhǔn)和審批程序依據(jù)相關(guān)制度及授權(quán)表規(guī)定執(zhí)行。第九十一條公司根據(jù)會計核算的要求，分設(shè)生產(chǎn)成本、制造費用、合同履約成本、合同取得成本、應(yīng)收退貨成本、管理費用、銷售費用、財務(wù)費用科目對成本和費用進行歸集和核算。第九十二條公司及各子公司應(yīng)按《企業(yè)會計準(zhǔn)則》或適用的相關(guān)會計準(zhǔn)則的基本要求，結(jié)合本單位實際，制定切實可行的成本費用管理實施辦法，明確允許列支費用的項目、標(biāo)準(zhǔn)、歸集分配方法、審批權(quán)限及審批程序等，確保成本費用真實、有效。第九十三條公司財務(wù)部指定專人進行成本核算，成本費用的確認(rèn)和計量按照國家統(tǒng)一的會計準(zhǔn)則執(zhí)行；成本費用的核算與客觀經(jīng)濟事項相一致，不得人為降低或提高成本；成本費用采用按月分期核算。第九十四條財務(wù)部成本核算人員根據(jù)收入、成本匹配性原則、核算方法一致性及重要性原則歸集、分配、結(jié)算生產(chǎn)成本及銷售成本；按費用類別和成本中心，分別建立成本費用明細賬進行核算。第九十五條成本會計通過分析性復(fù)核對成本計算結(jié)果進行驗證，并對發(fā)現(xiàn)的異常波動進行跟進處理。第九十六條財務(wù)部每月按成本中心出具費用表和成本報表，比較實際發(fā)生額與預(yù)算指標(biāo)的差異，并定期召開會議，分析、查找產(chǎn)生差異的原因，提出改進措施。第十一章研究與開發(fā)管理第九十七條公司根據(jù)戰(zhàn)略制定技術(shù)和產(chǎn)品路線圖，編制公司年度研發(fā)投入整體預(yù)算。第九十八條公司通過項目預(yù)算及年度預(yù)算確保研發(fā)資源得到保障。第九十九條在研究和開發(fā)過程中及研究成果轉(zhuǎn)換后，研發(fā)部門需要及時向財務(wù)部提交階段性的相關(guān)資料，財務(wù)部根據(jù)相關(guān)資料進行賬務(wù)處理。第一百條公司研究開發(fā)費用，是指公司在產(chǎn)品、技術(shù)、材料、工藝、標(biāo)準(zhǔn)的研究、開發(fā)過程中發(fā)生的各項費用。第一百零一條 研究開發(fā)費用按研究開發(fā)項目計劃下達到具體項目，實行?？顚Ｓ?，費用開支標(biāo)準(zhǔn)按申報項目預(yù)算限額一定范圍內(nèi)開支，并按照研發(fā)項目，設(shè)立臺賬歸集核算研發(fā)費用。第一百零二條研究開發(fā)費用的會計處理：研究階段的支出發(fā)生時計入“研發(fā)支出——費用化支出”，會計期末結(jié)轉(zhuǎn)至管理費用；開發(fā)階段的支出發(fā)生時，計入“研發(fā)支出——資本化支出”，待研究開發(fā)項目達到預(yù)定用途形成無形資產(chǎn)后，轉(zhuǎn)入無形資產(chǎn)。第十二章資產(chǎn)減值及損失處理第一百零三條資產(chǎn)減值準(zhǔn)備分為：存貨減值；金融工具減值（包括交易性金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、合同資產(chǎn)、其他應(yīng)收款、債權(quán)投資、其他權(quán)益工具投資等）；長期資產(chǎn)減值（包括長期股權(quán)投資、固定資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)、在建工程、無形資產(chǎn)、商譽以及其他長期資產(chǎn)）；與合同成本有關(guān)的資產(chǎn)減值（合同履約成本減值、合同取得成本減值）。第一百零四條存貨按成本與可變現(xiàn)凈值孰低計量，存貨成本高于其可變現(xiàn)凈值的，于資產(chǎn)負債表日計提存貨跌價準(zhǔn)備。第一百零五條 公司以預(yù)期信用損失為基礎(chǔ)，對金融工具進行減值測試并確認(rèn)損失準(zhǔn)備，詳細金融工具減值計提政策參見附件《重要會計政策和會計估計》。第一百零六條長期股權(quán)投資、固定資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)、在建工程及使用壽命確定的無形資產(chǎn)等，存在減值跡象時應(yīng)進行減值測試。商譽和使用壽命不確定的無形資產(chǎn)應(yīng)至少于每年年末進行減值測試。減值測試結(jié)果表明資產(chǎn)的可收回金額低于其賬面價值的，按其差額計提減值準(zhǔn)備。第一百零七條長期股權(quán)投資、固定資產(chǎn)、在建工程、無形資產(chǎn)、商譽若已計提減值準(zhǔn)備，在以后期間不予轉(zhuǎn)回價值得以恢復(fù)的部分。第一百零八條對核銷的壞賬進行備查登記，做到賬銷案存；對于已核銷的壞賬又收回時，應(yīng)當(dāng)及時入賬，防止形成賬外款。第十三章關(guān)聯(lián)交易第一百零九條 公司的關(guān)聯(lián)方分為合并范圍內(nèi)的關(guān)聯(lián)方以及合并范圍以外的關(guān)聯(lián)方。合并范圍內(nèi)的關(guān)聯(lián)方指：公司控制的所有子分公司，無論是小規(guī)模還是經(jīng)營業(yè)務(wù)性質(zhì)特殊的子分公司，均納入財務(wù)報表的合并范圍，此范圍內(nèi)發(fā)生的交易稱為內(nèi)部往來。合并范圍以外的關(guān)聯(lián)方指：公司的聯(lián)營企業(yè)、合營企業(yè)以及公司《關(guān)聯(lián)交易制度》認(rèn)定的關(guān)聯(lián)方。第一百一十條 為了規(guī)范內(nèi)部往來事項的核算方法，公司設(shè)置了對應(yīng)的內(nèi)部往來科目及相應(yīng)內(nèi)部往來交易表，明確合并范圍內(nèi)各單位需要提供的數(shù)據(jù)和完成的任務(wù)，各子分公司均需按規(guī)定的科目入賬并填制內(nèi)部往來交易表。以確保財務(wù)報告及信息披露能滿足統(tǒng)一的規(guī)范要求。每月按規(guī)定的期限上交母公司財務(wù)部，以確保母公司的合并財務(wù)報告能按質(zhì)完成。第一百一十一條內(nèi)部往來的核對、提交：各子分公司財務(wù)人員要在每月底將當(dāng)月所發(fā)生的內(nèi)部業(yè)務(wù)進行雙方賬務(wù)核對并填寫內(nèi)部往來交易表，在向母公司財務(wù)部報送公司會計報表的同時，將內(nèi)部往來交易表提供母公司做合并抵消處理。第一百一十二條合并范圍以外關(guān)聯(lián)方交易的核對工作：各子分公司財務(wù)人員應(yīng)定期將發(fā)生的合并范圍以外關(guān)聯(lián)方交易與對方財務(wù)人員對賬，并確保核對一致。第十四章利潤分配第一百一十三條 公司當(dāng)年的稅后利潤按以下順序分配：（一）如有未彌補的以前年度虧損，彌補以前年度虧損。（二）按法律規(guī)定提取法定盈余公積金（10%），當(dāng)法定盈余公積累計金額達到公司注冊資本的50%以上時，可以不再提取。（三）根據(jù)股東大會的決定提取任意盈余公積金。（四）根據(jù)股份有限公司股東大會的決定對剩余利潤進行分配。第十五章?lián)I(yè)務(wù)第一百一十四條 對外擔(dān)保是指公司以第三人身份為債務(wù)人對于債權(quán)人所負的債務(wù)提供擔(dān)保，當(dāng)債務(wù)人不履行債務(wù)時，由公司按照約定履行債務(wù)或承擔(dān)責(zé)任的行為。即公司為他人提供的擔(dān)保，包括公司對控股子公司的擔(dān)保。第一百一十五條公司對外擔(dān)保均由公司統(tǒng)一管理，未經(jīng)公司董事會或者股東大會批準(zhǔn)，公司及控股子公司不得對外提供擔(dān)保，不得相互提供擔(dān)保。第一百一十六條 公司下列對外擔(dān)保行為，應(yīng)當(dāng)在董事會審議通過后提交股東大會審批：（一）單筆擔(dān)保額超過公司最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)10％的擔(dān)保；（二）公司及其控股子公司的對外擔(dān)?？傤~，超過公司最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)50％以后提供的任何擔(dān)保；（三）為資產(chǎn)負債率超過70％的擔(dān)保對象提供的擔(dān)保；（四）按照擔(dān)保金額連續(xù)十二個月內(nèi)累計計算原則，超過公司最近一期經(jīng)審計總資產(chǎn)30％的擔(dān)保；（五）按照擔(dān)保金額連續(xù)十二個月內(nèi)累計計算原則，超過公司最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)的50％，且絕對金額超過5000萬元以上；（六）對股東、實際控制人及其關(guān)聯(lián)方提供的擔(dān)保。（七）上海證券交易所或者公司章程規(guī)定的其他擔(dān)保。第十六章財務(wù)報告第一百一十七條 按照國家統(tǒng)一會計準(zhǔn)則規(guī)定和公司的要求定期編制財務(wù)報告。公司的財務(wù)報告由會計報表和會計報表附注組成：（一）公司向外提供的會計報表包括。1）資產(chǎn)負債表2）利潤表3）現(xiàn)金流量表4）所有者權(quán)益變動表5）有關(guān)附表（二）會計報表附注主要包括以下內(nèi)容：1）財務(wù)報表的編制基礎(chǔ)2）重要會計政策和會計估計變更的說明，以及重大會計差錯更正的說明3）關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的說明4）或有和承諾事項的說明5）會計報表重大項目變動說明6）資產(chǎn)負債表日后事項7）資產(chǎn)負債表日后非調(diào)整事項說明8）其他重要事項第一百一十八條 公司境外各子公司除按所在國會計準(zhǔn)則要求編報外，應(yīng)同時提交符合中國會計準(zhǔn)則的報告或轉(zhuǎn)化中國準(zhǔn)則報告所需要的各項資料。第一百一十九條 公司對外提供的財務(wù)報告分為月度財務(wù)報告、季度財務(wù)報告、中期財務(wù)報告和年度財務(wù)報告。第一百二十條根據(jù)法律和國家有關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)對年度財務(wù)報告委托注冊會計師進行審計，并將注冊會計師出具的審計報告隨同財務(wù)報告按照規(guī)定的期限報送有關(guān)部門。第一百二十一條納入合并會計報表編制的確立原則：合并財務(wù)報表的合并范圍應(yīng)當(dāng)以控制為基礎(chǔ)予以確定，企業(yè)在能夠?qū)ψ庸旧a(chǎn)經(jīng)營活動實施控制的情況下，均應(yīng)編制合并財務(wù)報表，應(yīng)將能夠控制的子公司全部納入合并報表的合并范圍。第一百二十二條 財務(wù)報告的報出期限：月份會計報表應(yīng)于