2020年數(shù)據(jù)中心服務(wù)器托管服務(wù)企業(yè)內(nèi)部審計工作管理辦法

數(shù)據(jù)中心服務(wù)器托管服務(wù)企業(yè)內(nèi)部審計工作管理辦法2020年10月

目 錄第一章 總則 3第二章 內(nèi)部審計機構(gòu)和人員 4第三章 審計工作的開展 6第四章 審計質(zhì)量管理 7第五章 審計責(zé)任追究 7第六章 附則 8

數(shù)據(jù)中心服務(wù)器托管服務(wù)企業(yè)內(nèi)部審計工作管理辦法第一章 總則第一條為進一步規(guī)范xx有限公司（以下簡稱公司）內(nèi)部審計工作，保證內(nèi)部審計工作質(zhì)量，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》、《中國內(nèi)部審計準(zhǔn)則》、《xx有限公司內(nèi)部審計制度》（以下簡稱《內(nèi)部審計制度》）等法律、法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定，結(jié)合公司的實際情況，特制定本辦法。第二條本辦法所稱內(nèi)部審計，是指公司內(nèi)部審計機構(gòu)或人員依據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和《內(nèi)部審計制度》的規(guī)定，對本公司各內(nèi)部機構(gòu)、控股子公司以及具有重大影響的參股公司的內(nèi)部控制和風(fēng)險管理的有效性、財務(wù)信息的真實性、完整性以及經(jīng)營活動的效率和效果等開展的一種評價活動。本辦法所稱“被審計單位”，是指接受審計的公司、部門或人員。被審計單位應(yīng)配合審計工作的實施，并保證所提供資料真實、完整、準(zhǔn)確。第三條內(nèi)部審計活動必須遵守以下基本原則：(一) 獨立客觀原則：內(nèi)部審計人員必須獨立于被審計活動，以便能夠公正地履行職責(zé)；內(nèi)部審計人員在執(zhí)行審計工作時，應(yīng)堅持客觀公正原則，不受他人意向支配；(二) 職業(yè)審慎原則：在審計過程中遵循重要性原則處理審計發(fā)現(xiàn)，對審計報告中提出的問題和建議，必須與被審計單位進行充分地溝通；審計報告應(yīng)有據(jù)可依，不允許出現(xiàn)主觀臆斷之詞或任何無依據(jù)的推論；(三)監(jiān)督與服務(wù)原則：審計監(jiān)督是審計的重要職責(zé)，同時注重服務(wù)意識，通過提供審計咨詢方式，協(xié)助各級管理人員有效地履行職責(zé)，為公司經(jīng)營管理提供增值服務(wù)；(四) 成本效益原則：對于審計發(fā)現(xiàn)問題的確認(rèn)，必須充分考慮“成本-效益”原則，避免出現(xiàn)控制成本與效益不匹配的情況。第四條公司組織開展內(nèi)部審計活動，以實現(xiàn)以下工作目標(biāo)：(一) 開展審計監(jiān)督與評價，保障法律法規(guī)、政策、監(jiān)管部門規(guī)章和本公司各項制度的貫徹執(zhí)行；(二) 揭示經(jīng)營管理活動中風(fēng)險事項和舞弊行為，保障公司資產(chǎn)安全，提高公司經(jīng)營的效率和效果；(三) 督促審計發(fā)現(xiàn)問題整改，促進公司治理的完善、內(nèi)部控制的健全、風(fēng)險管理的規(guī)范、經(jīng)營管理的改善。第五條本辦法適用于xx有限公司及各分、子公司。公司內(nèi)審部、內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)遵守本辦法，外部機構(gòu)或者人員接受委托、聘用，承辦或者參與內(nèi)部審計業(yè)務(wù)，也應(yīng)當(dāng)遵守本辦法。第二章 內(nèi)部審計機構(gòu)和人員第六條公司設(shè)立內(nèi)審部，依照國家法律、法規(guī)、規(guī)范性文件和公司規(guī)章制度，對公司財務(wù)信息的真實性和完整性、內(nèi)部控制制度的建立和實施等情況進行檢查監(jiān)督。內(nèi)審部為公司審計委員會的專門工作機構(gòu)，對審計委員會負(fù)責(zé)并報告工作。第七條內(nèi)審部應(yīng)當(dāng)按照公司要求，履行下列職責(zé)：(一) 貫徹審計法規(guī)，制定公司內(nèi)部審計規(guī)章管理辦法和實施辦法；(二) 提出公司內(nèi)部審計工作計劃；(三) 組織實施具體審計工作，開展審計監(jiān)督；(四) 報告內(nèi)部審計計劃的執(zhí)行情況以及內(nèi)部審計工作中發(fā)現(xiàn)的問題；(五) 審計委員會要求實施的其他審計事項。第八條內(nèi)審部在審計過程中可以行使下列權(quán)限：(一) 審計人員應(yīng)根據(jù)批準(zhǔn)的審計計劃，根據(jù)預(yù)定的審計目標(biāo)，在預(yù)定的審計范圍內(nèi)實施內(nèi)部審計。如有必要經(jīng)審計委員會批準(zhǔn)，可調(diào)整審計目標(biāo)，擴大審計范圍或進行追溯、延伸審計；(二) 根據(jù)內(nèi)部審計工作的需要，檢查資料憑證，必要時索取相關(guān)資料復(fù)印備查，被審計對象應(yīng)積極配合，以保證審計工作的順利進行；(三) 對審計涉及的相關(guān)事項，可以向相關(guān)部門和人員進行調(diào)查并索取證明材料；(四) 對阻撓、妨礙審計工作，以及拒絕提供有關(guān)資料的部門或個人，經(jīng)審計委員會批準(zhǔn)后，可采取封存有關(guān)賬冊等必要的臨時應(yīng)急措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議；(五) 對正在進行的嚴(yán)重違反國家法律法規(guī)和公司規(guī)章制度及損害公司利益的行為，經(jīng)審計委員會批準(zhǔn)后，做出臨時制止的決定，并提出糾正處理的意見及改進建議；(六) 對審計工作中發(fā)現(xiàn)的重大事項及時向?qū)徲嬑瘑T會報告，對違法行為提出糾正意見。第九條內(nèi)審部應(yīng)當(dāng)根據(jù)工作需要，合理配備內(nèi)部審計人員。除涉密事項外，可以根據(jù)內(nèi)部審計工作需要向第三方購買審計服務(wù)，并對采用的審計結(jié)果負(fù)責(zé)。第十條內(nèi)審人員應(yīng)當(dāng)具備從事審計工作所需要的專業(yè)能力，公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照審計人員的錄用標(biāo)準(zhǔn)，支持和保障內(nèi)部審計機構(gòu)通過多種途徑開展繼續(xù)教育，提高內(nèi)部審計人員的勝任能力。第十一條內(nèi)審部履行職責(zé)所必需的經(jīng)費，應(yīng)當(dāng)列入公司預(yù)算，并由公司予以保證。公司授權(quán)外審單位進行審計時，內(nèi)審部應(yīng)按審計委員會及公司管理層指示，積極配合外審單位工作，并對外審工作質(zhì)量進行評估。被審計單位應(yīng)配合審計工作的實施，并保證所提供資料的真實性和完整性。第三章 審計工作的開展第十二條內(nèi)審部根據(jù)公司年度計劃和發(fā)展需要，確定年度審計工作重點，編制《年度審計工作計劃》，并根據(jù)批準(zhǔn)后的《年度審計工作計劃》確定審計項目。第十三條內(nèi)審部應(yīng)當(dāng)了解被審計單位的情況，審查和評價業(yè)務(wù)活動、內(nèi)部控制和風(fēng)險管理的適當(dāng)性和有效性等因素，合理確定重要性水平并編寫《審計工作計劃分解表》。第十四條內(nèi)審部應(yīng)當(dāng)按照如下步驟開展專項審計工作：（一）通知被審計單位（特殊審計除外），要求被審計單位出具承諾書并按要求提交審計所需資料；（二）實施必要的審計程序；（三）編制審計工作底稿及底稿復(fù)核；（四）完成現(xiàn)場工作總結(jié)；（五）與被審計單位完成現(xiàn)場溝通；（六）及時編制專項審計報告初稿，并向被審計單位征求意見；（七）綜合評估后出具正式審計報告；（八）向被審計單位送達(dá)報告，同時結(jié)合報告事項的重要程度、影響面等因素確定上報層級；（九）報告出具后及時建立審計檔案。第十五條審計報告送達(dá)后，由內(nèi)審部負(fù)責(zé)督促有關(guān)部門落實整改措施，并對審計整改情況進行跟蹤檢查。第四章 審計質(zhì)量管理第十六條內(nèi)審部應(yīng)當(dāng)建立審計業(yè)務(wù)全面質(zhì)量管理和評價考核機制，定期開展質(zhì)量檢查和考核評價，持續(xù)提升審計工作質(zhì)量。第十七條內(nèi)審部應(yīng)當(dāng)與本公司其他負(fù)有檢查監(jiān)督職責(zé)的部門，以及本公司聘用的外部審計師建立溝通協(xié)調(diào)機制，共享審計監(jiān)督信息。第十八條內(nèi)審部和審計人員應(yīng)當(dāng)獨立于其所審計監(jiān)督、檢查和評價的各項經(jīng)營、管理活動。第十九條內(nèi)審部應(yīng)當(dāng)建立回避機制。當(dāng)審計人員與被審計單位或者審計事項有直接或間接利害關(guān)系，可能影響公正履行職責(zé)的，應(yīng)當(dāng)回避。第五章 審計責(zé)任追究第二十條被審計單位有下列情形之一的，由董事會或部門分管EMT責(zé)令改正，并對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員進行處理：(一) 拒絕接受或者不配合內(nèi)部審計工作的；(二) 拒絕、拖延提供與內(nèi)部審計事項有關(guān)的資料，或者提供資料不真實、不完整的；(三) 拒不糾正審計發(fā)現(xiàn)問題的；(四) 整改不力、屢審屢犯的；(五) 違反國家規(guī)定或者本單位內(nèi)部規(guī)定的其他情形。第二十一條內(nèi)審部和內(nèi)部審計人員有下列情形之一的，由董事會對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員進行處理；涉嫌犯罪的，移送司法機關(guān)依法追究刑事責(zé)任：(一) 未按有關(guān)法律法規(guī)、本辦法和內(nèi)部審計職業(yè)規(guī)范實施審計導(dǎo)致應(yīng)當(dāng)發(fā)現(xiàn)的問題未被發(fā)現(xiàn)并造成嚴(yán)重后果的；(二) 隱瞞審計查出的問題或者提供虛假審計報告的；(三) 泄露公司重要商業(yè)秘密的；(四)