UV產(chǎn)品培訓(xùn)成本管理AR按工序核算其它主題

U8V10.0產(chǎn)品培訓(xùn)—成本管理用友軟件股份有限公司財(cái)務(wù)開發(fā)部講師：王善軍2011年4月10日產(chǎn)品概述應(yīng)用準(zhǔn)備按品種核算應(yīng)用流程按訂單核算應(yīng)用流程按工序核算應(yīng)用流程特殊業(yè)務(wù)主題

課程大綱5課程大綱-按工序核算應(yīng)用流程5.2按工序核算-日常操作流程圖一、建立賬套：?jiǎn)⒂弥饕K---物料清單、生產(chǎn)訂單、車間管理、采購管理、庫存管理、存貨管理、總賬、成本管理。二、基礎(chǔ)檔案：部門檔案、存貨檔案、倉庫檔案、收發(fā)類別、單據(jù)類型與收發(fā)類別對(duì)照表、供應(yīng)商檔案、成本中心檔案、工藝路線資料維護(hù)等已建。5.3基礎(chǔ)檔案5.4生產(chǎn)制造相關(guān)業(yè)務(wù)在物料清單子件必須明確工序行號(hào)，如果未定義工序，領(lǐng)料時(shí)默認(rèn)全部為第一道工序所耗用。注意：已經(jīng)制定了工藝路線但未做工序計(jì)劃生成的訂單，實(shí)際成本對(duì)象都不能刷新出。4.4生產(chǎn)制造相關(guān)業(yè)務(wù)4.4生產(chǎn)制造相關(guān)業(yè)務(wù)成本管理中“完工產(chǎn)品日?qǐng)?bào)表”或“工時(shí)日?qǐng)?bào)表”從此處取出完工數(shù)量或工時(shí)數(shù)據(jù)。4.4生產(chǎn)制造相關(guān)業(yè)務(wù)可逐筆或整批轉(zhuǎn)移錄入轉(zhuǎn)移單，也可根據(jù)“訂單報(bào)工、工序報(bào)工、轉(zhuǎn)移報(bào)工”等方式自動(dòng)生成工序轉(zhuǎn)移單。對(duì)錄入的各生產(chǎn)訂單進(jìn)行審核，其中“工序?qū)?yīng)工作中心、審核日期、關(guān)閉日期”對(duì)本月實(shí)際成本對(duì)象有著直接影響。關(guān)閉日期如果在上月或以前，不納入本月實(shí)際成本計(jì)算對(duì)象范圍之內(nèi)。審核日期如果在當(dāng)月以后月份，不納入本月實(shí)際成本計(jì)算對(duì)象范圍之內(nèi)。各訂單工序的工作中心所對(duì)應(yīng)的成本中心在“成本中心對(duì)照”中確定的成本中心范圍之內(nèi)。4.4生產(chǎn)制造相關(guān)業(yè)務(wù)5.5供應(yīng)鏈相關(guān)業(yè)務(wù)如果是專用材料，“訂單、工序行號(hào)、出庫類別、工作中心、記賬日期”是否正確，是能否取到成本材料耗用表的五個(gè)必須要素。按生產(chǎn)訂單或工序領(lǐng)料出庫類別與成本選項(xiàng)設(shè)置類別一致各訂單工序的工作中心所對(duì)應(yīng)的成本中心在“成本中心對(duì)照”中確定的成本中心范圍之內(nèi)如果是是共用用材料料，，“出出庫類類別、、工作作中心心、記記賬日日期””是否否正確確，是是能否否取到到成本本材料料耗用用表的的三個(gè)個(gè)必須須要素素。出庫類類別與與成本本選項(xiàng)項(xiàng)設(shè)置置類別別一致致表體工工作中中心所所對(duì)應(yīng)應(yīng)的成成本中中心在在“成成本中中心對(duì)對(duì)照””中確確定的的成本本中心心范圍圍之內(nèi)內(nèi)4.5供應(yīng)鏈鏈相關(guān)關(guān)業(yè)務(wù)務(wù)4.5供應(yīng)鏈鏈相關(guān)關(guān)業(yè)務(wù)務(wù)“生產(chǎn)產(chǎn)訂單單號(hào)、、入庫庫類別別、部部門””是否否正確確，是是能否否取到到成本本“完完工產(chǎn)產(chǎn)品日日?qǐng)?bào)表表”或或“完完工產(chǎn)產(chǎn)品處處理表表”的的三個(gè)個(gè)必須須要素素。按生產(chǎn)產(chǎn)訂單單入庫庫入庫類類別與與成本本選項(xiàng)項(xiàng)設(shè)置置類別別一致致部門對(duì)對(duì)應(yīng)的的成本本中心心與生生產(chǎn)訂訂單上上生產(chǎn)產(chǎn)部門門對(duì)應(yīng)應(yīng)的成成本中中心一一致4.5供應(yīng)鏈鏈相關(guān)關(guān)業(yè)務(wù)務(wù)如果選選擇成成本計(jì)計(jì)算（（即手手工卷卷積）），在在存存貨進(jìn)進(jìn)行日日常單單據(jù)記記賬及及特殊殊單據(jù)據(jù)記賬賬；如如果應(yīng)應(yīng)用卷卷積運(yùn)運(yùn)算，，一般般情況況下，，不需需要再再單獨(dú)獨(dú)做記記賬及及期末末處理理。。5.6.1成本設(shè)設(shè)置-選項(xiàng)5.6.2成本設(shè)設(shè)置-成本中心心對(duì)照此處把部部門作為為成本中中心。按按工序核核算時(shí)，，既可把把部門作作為成本本中心，，也可把把部門下下的工作作中心（（班組或或機(jī)器））作為成成本中中心。5.6.3成本設(shè)置置-定義產(chǎn)品品屬性在成本計(jì)計(jì)算前每每月都需需要點(diǎn)““刷新””，刷新新出本月月基本與與實(shí)際成成本對(duì)象象，作為為歸集與與分配的的依據(jù)。。5.6.4成本設(shè)置置-定義費(fèi)用用明細(xì)與與總賬接接口定義各費(fèi)費(fèi)用明細(xì)細(xì)與取數(shù)數(shù)公式。。5.6.5成本設(shè)置置-定義分配配率直接人工工分配率率：按實(shí)際工工時(shí)制造費(fèi)用用分配率率：按實(shí)際工工時(shí)共用材料分配率：按自定義分配率：入庫數(shù)量*參考售價(jià)*權(quán)重系數(shù)。在產(chǎn)品分配率：材料按完工定額倒擠，其中共用料費(fèi)選擇“按原材料占用”，即費(fèi)用按完工與在產(chǎn)材料所占金額比率分配到完工產(chǎn)品與在產(chǎn)品中。5.6.6成本設(shè)置置-期初余額額調(diào)整-開賬取數(shù)后的的標(biāo)準(zhǔn)材材料金額額與實(shí)際際金額存存在差異異，可按按成本中中心實(shí)際際數(shù)據(jù)錄錄入，系系統(tǒng)自動(dòng)動(dòng)按當(dāng)前前成本重重新進(jìn)行行分配。。人工及制制造費(fèi)用用可手工工錄入，，也支持持按已確確認(rèn)的實(shí)實(shí)際材料料金額權(quán)權(quán)重分配配。錄入在產(chǎn)產(chǎn)數(shù)量，，進(jìn)行““材料取取數(shù)”，，可按定定額及庫庫存結(jié)存存或最新新單價(jià)自自動(dòng)推算算在產(chǎn)品品材料金金額。期初余額額確定無無誤，進(jìn)進(jìn)行“記記賬”，，可顯示示各數(shù)據(jù)據(jù)錄入菜菜單。齊套修改改各成本本費(fèi)用項(xiàng)項(xiàng)目總成成本。在存貨調(diào)調(diào)整單價(jià)價(jià)的同時(shí)時(shí)，批量量修改在在產(chǎn)品所所有子件件材料單單價(jià)根據(jù)差異異匯總信信息，手手工同步步進(jìn)行總總賬憑證證調(diào)整。。5.6.7成本設(shè)置置-期初余額額調(diào)整-日常錄入入5.7核算-單據(jù)檢查查在成本計(jì)計(jì)算前，，每天或或定期核核查各種種業(yè)務(wù)單單據(jù)是否否符合成成本計(jì)計(jì)算條件件，提高高成本計(jì)計(jì)算的準(zhǔn)準(zhǔn)確性及及效率5.8成本數(shù)據(jù)據(jù)錄入材料及外外購半成成品耗用用人工費(fèi)用用表折舊費(fèi)用用表制造費(fèi)用用表完工產(chǎn)品品日?qǐng)?bào)表表工時(shí)日?qǐng)?bào)報(bào)表產(chǎn)品耗用用日?qǐng)?bào)表表完工產(chǎn)品品處理表表產(chǎn)品材料料定額每每月變動(dòng)動(dòng)表自定義分分配標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)表5.8.1材料及外外購半成成品耗用用表按工序取取出各產(chǎn)產(chǎn)品本月月實(shí)際耗耗用材料料數(shù)量。。非卷積積運(yùn)算時(shí)時(shí)必須進(jìn)進(jìn)行取數(shù)數(shù)或手工工錄入；；卷積運(yùn)運(yùn)算時(shí)不不需要執(zhí)執(zhí)行此步步驟，系系統(tǒng)自動(dòng)動(dòng)進(jìn)行取取數(shù)操作作。5.8.2人工費(fèi)用用表從總賬取出各各成本中心當(dāng)當(dāng)月實(shí)際發(fā)生生的直接人工工費(fèi)用金額。。5.8.3折舊費(fèi)用表從總賬取出各各成本中心當(dāng)當(dāng)月實(shí)際發(fā)生生的折舊費(fèi)用用費(fèi)用金額。。5.8.4制造費(fèi)用表從總賬取出各各成本中心當(dāng)當(dāng)月實(shí)際發(fā)生生的其它制造造費(fèi)用金額。。從車間管理取出完工數(shù)量，或通過EXCEL直接導(dǎo)入。5.8.5完工產(chǎn)品日?qǐng)?bào)報(bào)表5.8.6工時(shí)日?qǐng)?bào)表從車間管理取數(shù)或從EXCEL導(dǎo)入本月產(chǎn)品加工的實(shí)際人工工時(shí)或機(jī)器工時(shí)，本例此處作為分配公共費(fèi)用的依據(jù)。取出各工序?qū)ι系拦ば虻暮挠脭?shù)量。5.8.7產(chǎn)品耗用日?qǐng)?bào)報(bào)表5.8.8完工產(chǎn)品處理理表從庫存取出入入庫數(shù)量，即即各產(chǎn)品最后后一道工序入入庫數(shù)量。5.8.9自定義分配標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)表手工或從EXCEL導(dǎo)入自定義分分配率中所自自設(shè)的項(xiàng)目““權(quán)重系數(shù)””。5.8.10產(chǎn)品材料定額額每月變動(dòng)表表點(diǎn)“全展”，取出完工產(chǎn)品應(yīng)負(fù)擔(dān)的材料耗量。5.9卷積運(yùn)算業(yè)務(wù)單據(jù)核對(duì)對(duì)完畢，數(shù)據(jù)據(jù)錄入操作完完畢，可以進(jìn)進(jìn)行成本計(jì)算算，一般情況況下，選擇““自動(dòng)卷積””先進(jìn)行成本的的邏輯檢查，，根據(jù)檢查查報(bào)告，進(jìn)進(jìn)行數(shù)據(jù)的調(diào)調(diào)整，確認(rèn)無無誤，進(jìn)行成成本計(jì)算。點(diǎn)擊“檢查報(bào)告”，根據(jù)系統(tǒng)提供的“錯(cuò)誤位置、原因、解決方案”，進(jìn)行數(shù)據(jù)分析、調(diào)整。5.10檢查報(bào)告5.11成本核對(duì)核對(duì)材料取數(shù)的正確性

核對(duì)入庫取數(shù)的正確性

核對(duì)總體投入產(chǎn)出的正確性

5.12.1報(bào)表分析-成本差異匯總總分析選擇比較基準(zhǔn)，進(jìn)行成本對(duì)象的匯總分析。5.12.2報(bào)表分析-成本差異明細(xì)分析對(duì)產(chǎn)品的明細(xì)材料、費(fèi)用與各比較基準(zhǔn)進(jìn)行逐一對(duì)比。5.12.3報(bào)表分析-產(chǎn)品橫向比較較分析選擇一個(gè)成本本對(duì)象與其它它任選多個(gè)成成本對(duì)象進(jìn)行行數(shù)量與金額額的對(duì)比。5.12.4報(bào)表分析-成本項(xiàng)目構(gòu)成分析對(duì)同一成本對(duì)對(duì)象的料、工工、費(fèi)結(jié)構(gòu)進(jìn)進(jìn)行圖形分析析。產(chǎn)品概述應(yīng)用準(zhǔn)備按品種核算應(yīng)應(yīng)用流程按訂單核算應(yīng)應(yīng)用流程按工序核算應(yīng)應(yīng)用流程特殊業(yè)務(wù)主題題課程大大綱6課程大綱-特殊業(yè)務(wù)主題題成本還原概念念：指采用逐步結(jié)結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)，從最最后一個(gè)步驟驟起，將所耗耗上一步驟半半成品的綜合合成本，逐步步分解為按材材料費(fèi)用、人人工費(fèi)用、制制造費(fèi)用等原原始項(xiàng)目表現(xiàn)現(xiàn)的產(chǎn)成品成成本資料。成本還原目的的：采用綜合結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)，轉(zhuǎn)賬時(shí)較較為簡(jiǎn)單，可可以直接知道道上道工序半半成品耗用數(shù)數(shù)量及金額，，并實(shí)現(xiàn)半成成品的內(nèi)部考考核，但不能能提供按原始始成本項(xiàng)目反反映的核算資資料，這樣成成本計(jì)算的步步驟越多，最最后一個(gè)步驟驟成本計(jì)算單單上“自制半半成品”項(xiàng)目目的成本在產(chǎn)產(chǎn)成品成本中中所占的比重重越大，因而而不能據(jù)以了了解產(chǎn)品成本本的結(jié)構(gòu)（各各成本項(xiàng)目的的成本占全部部成本的比重重）情況。企企業(yè)在財(cái)務(wù)管管理上要求提提供按原始成成本項(xiàng)目反映映的產(chǎn)成品成成本資料，須須進(jìn)行成本還還原工作。6.1成本還原-概述步驟2完工成品成本材料費(fèi)用人工費(fèi)用制造費(fèi)用輔助費(fèi)用其他費(fèi)用合計(jì)完工成品成本在產(chǎn)品成本步驟1材料費(fèi)用人工費(fèi)用制造費(fèi)用輔助費(fèi)用其他費(fèi)用合計(jì)完工成品成本在產(chǎn)品成本U8成本管理中分分步計(jì)算各階階半產(chǎn)品成本本，采用綜合合結(jié)轉(zhuǎn)，需要要還原。步驟3完工成品成本材料費(fèi)用人工費(fèi)用制造費(fèi)用輔助費(fèi)用其他費(fèi)用合計(jì)6.1成本還原-概述6.1成本還原-還原運(yùn)算成本計(jì)算完畢，就可直接點(diǎn)擊“還原運(yùn)算”，進(jìn)行數(shù)據(jù)還原。在匯總表或明細(xì)表中選擇成本還原方式，展開報(bào)表。6.1成本還原-還原報(bào)表查詢已經(jīng)展開到材料的最底層采購件。聯(lián)產(chǎn)品概念：：是指企業(yè)在生生產(chǎn)過程中，，利用同一種種原材料，經(jīng)經(jīng)過同一個(gè)生生產(chǎn)過程，同同時(shí)生產(chǎn)出幾幾種產(chǎn)品，并并且這些產(chǎn)品品都是企業(yè)的的主要產(chǎn)品。。例如煉油廠廠從原油中可可同時(shí)提煉出出汽油、煤油油、柴油等產(chǎn)產(chǎn)品，這些產(chǎn)產(chǎn)品都是煉油油廠的主要產(chǎn)產(chǎn)品，可稱之之為聯(lián)產(chǎn)品。副產(chǎn)品概念：：是指企業(yè)在生生產(chǎn)主要產(chǎn)品品的過程中附附帶生產(chǎn)出來來的一些非主主要產(chǎn)品。副副產(chǎn)品不是企企業(yè)的主要產(chǎn)產(chǎn)品，但它們們卻有一定的的價(jià)值和用途途。如在高爐爐過程中，在在生產(chǎn)生鐵這這種主要產(chǎn)品品時(shí)，可以回回收煤氣；煉煉油廠在提煉煉原油過程中中，還會(huì)生產(chǎn)產(chǎn)一些渣油、、石油焦等主要行業(yè)需求求：化工、副食、、印刷6.2聯(lián)副產(chǎn)品核算算-概述6.2聯(lián)副產(chǎn)品核算算-流程圖6.2聯(lián)副產(chǎn)品核算算-成本對(duì)象確定定在物料清單或或生產(chǎn)訂單子子件中，定義義聯(lián)、副產(chǎn)品品屬性，標(biāo)識(shí)識(shí)聯(lián)、副屬性性的產(chǎn)品，等等同母件。6.2聯(lián)副產(chǎn)品核核算-成本對(duì)象在定義產(chǎn)品品屬性中點(diǎn)點(diǎn)“刷新””，會(huì)產(chǎn)生生幾條生產(chǎn)產(chǎn)訂單號(hào)及及行號(hào)與主主產(chǎn)品相同同，但BOM版本號(hào)為空空的，這些些為聯(lián)、副副產(chǎn)品成本本對(duì)象。6.2聯(lián)副產(chǎn)品核核算-選項(xiàng)選擇此兩個(gè)個(gè)選項(xiàng)，會(huì)會(huì)在相應(yīng)菜菜單中顯示示與聯(lián)、副副產(chǎn)品相關(guān)關(guān)的設(shè)置及及錄入表。。6.2聯(lián)副產(chǎn)品核核算-分配率定義義根據(jù)實(shí)際情情況選擇聯(lián)聯(lián)產(chǎn)品分配配率。副產(chǎn)品可以以選擇“只只計(jì)算材料料成本”，，費(fèi)用全部部由主產(chǎn)品品或聯(lián)產(chǎn)品品承擔(dān)。。6.2聯(lián)副產(chǎn)品核核算-定義折算系系數(shù)指該產(chǎn)品分分?jǐn)偣擦狭腺M(fèi)時(shí)折合合為一個(gè)聯(lián)聯(lián)合體的系系數(shù)，默認(rèn)認(rèn)為1，表示此單單位產(chǎn)品按按一個(gè)產(chǎn)量量分?jǐn)偣补擦腺M(fèi)，系系數(shù)為0時(shí)，表示該該產(chǎn)品產(chǎn)量量不參于分分?jǐn)偣擦狭腺M(fèi)。主產(chǎn)產(chǎn)品默認(rèn)折折算系數(shù)為為1。可根據(jù)物料料清單子件件或生產(chǎn)訂訂單子件主主產(chǎn)品與聯(lián)聯(lián)產(chǎn)品的產(chǎn)產(chǎn)出關(guān)系，，可自動(dòng)取取出折算比比率。每一組主、、聯(lián)、副產(chǎn)產(chǎn)品作為一一個(gè)聯(lián)合體體組與其它它成本對(duì)象象一起分?jǐn)倲偝杀局行男馁M(fèi)用。6.2聯(lián)副產(chǎn)品核核算-報(bào)表查詢?nèi)绻嬖诼?lián)聯(lián)副產(chǎn)品，，本表只顯顯示聯(lián)合體體產(chǎn)品，在在完工產(chǎn)品品成本匯總總表及明細(xì)細(xì)中會(huì)單獨(dú)獨(dú)顯示聯(lián)副副產(chǎn)品。產(chǎn)品成本匯匯總表6.2聯(lián)副產(chǎn)品核核算-報(bào)表查詢主聯(lián)副產(chǎn)品品作為一組組聯(lián)合體顯顯示，整體體展現(xiàn)投入入與產(chǎn)出明明細(xì)數(shù)據(jù)。。6.3廢品核算-概述1、報(bào)廢后，，繼續(xù)生產(chǎn)產(chǎn)：生產(chǎn)過程中中，企業(yè)經(jīng)經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)現(xiàn)報(bào)廢情況況，并且要要求將報(bào)廢廢的成本記記入后續(xù)生生產(chǎn)完工的的產(chǎn)品成本本中去。2、報(bào)廢后，，不再生產(chǎn)產(chǎn)生產(chǎn)過程中中，企業(yè)因因生產(chǎn)設(shè)備備和工藝問問題，生產(chǎn)產(chǎn)出一批訂訂單的所有有完工產(chǎn)品品全部報(bào)廢廢或部分報(bào)報(bào)廢，該單單所有產(chǎn)品品全部退回回。那么當(dāng)當(dāng)月生產(chǎn)訂訂單關(guān)閉。。沒有產(chǎn)成成品入庫。。報(bào)廢的主要要兩種場(chǎng)景景：6.3廢品核算-部分報(bào)廢流流程圖6.3廢品核算-部分報(bào)廢處處理錄入廢品數(shù)數(shù)量，計(jì)算算時(shí)廢品成成本全部由由完工產(chǎn)品品承擔(dān)。6.3廢品核算-全廢流程圖圖6.3廢品核算-全廢處理錄入廢品數(shù)量=完工產(chǎn)量，計(jì)算時(shí)自動(dòng)把該成品歸集的成本作為制造費(fèi)用明細(xì)分?jǐn)偟皆摦a(chǎn)品所對(duì)應(yīng)成本中心下其它成本對(duì)象上。6.3廢品核算-廢品查詢通過廢品產(chǎn)產(chǎn)量，可可以自行增增加字段及及表達(dá)式，，單獨(dú)列示示廢品成本本。6.4.1計(jì)劃成本主主題-流程圖子件領(lǐng)料部部門所對(duì)應(yīng)應(yīng)的成本中中心與母件件共同構(gòu)成成計(jì)劃成本本對(duì)象。子件最少有有一個(gè)領(lǐng)料料部門必須須在“成本本中心對(duì)照照”中確定定的成本中中心范圍之之內(nèi)，否則則母件不是是計(jì)劃成本