UV組件化實施方案實例指導-CA成本核算流程

U9V2.5組件化實施方案

實例指導用友軟件股份有限公司姓名CA-20成本核算場景描述場景描述應(yīng)用模式要點說明產(chǎn)品方案系統(tǒng)實現(xiàn)實施要點Q&A場景描述場景描述應(yīng)用模式要點說明產(chǎn)品方案系統(tǒng)實現(xiàn)實施要點Q&A場景描述成本核算的本質(zhì)是將某一期間內(nèi)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中發(fā)生的費用，按其性質(zhì)和核算范圍進行分類歸集，最終計算出該期間生產(chǎn)費用的發(fā)生額，以及各品種的實際成本和單位成本的業(yè)務(wù)活動。U9成本核算通過成本域的設(shè)置來確定核算的邏輯范圍，通過成本類型的設(shè)置來確定存貨的計價方式和成本計算方法，通過賬薄的設(shè)置來確定核算時間范圍和報告對象。成本核算一般會經(jīng)過確定核算范圍和核算對象、直接費用歸集、間接費用分配、完工在制分配、產(chǎn)品成本核算，存貨發(fā)出成本核算；場景描述序號場景場景點場景描述01成本計算模式吸收目前只有標準成本類型支持吸收模式，此模式下間接費用日常吸收，核算標準成本，業(yè)務(wù)發(fā)生時實時生成交易分錄，實時轉(zhuǎn)總賬，標準成本差異在總賬處理，抵減損益。吸收模式時，不進行完工在制分配，訂單關(guān)閉時余額會直接調(diào)整轉(zhuǎn)出成本計算模式分攤實際成本，按庫存的實際材料成本，總賬的實際人工，制費，進行歸集，分攤；02成本核算對象生產(chǎn)訂單、生產(chǎn)線相當于分批法，多種解釋，如銷售按單接單后，生產(chǎn)嚴格按單生產(chǎn)，需要按單考核成本，利潤情況；或者銷售接單時一單為多品種，生產(chǎn)按單來分批投產(chǎn)，分批核算，更小狹義是按批號核算。吸收成本下一定是按單。成本核算對象品種品種法適合大量大批單步驟；或者大量大批多步驟，沒有在制或者在制很容易確定。銷售按單，生產(chǎn)整合銷售訂單，然后統(tǒng)一排產(chǎn)，每個車間都有自己品種；此時就適用品種法，但品種法下不會按車間部門，按項目，按業(yè)務(wù)類型（合格，返工報廢）等查看成本情況，如果企業(yè)對這些很關(guān)注，就需要按訂單核算；因為按訂單核算，也可以按品種查看成本。03成本結(jié)轉(zhuǎn)方式綜合結(jié)轉(zhuǎn)所有下階構(gòu)成上階的材料成本成本結(jié)轉(zhuǎn)方式分項結(jié)轉(zhuǎn)成本計算驅(qū)動成本從低階向高階流動時，成本不分要素類型進行統(tǒng)一匯總結(jié)轉(zhuǎn)05明否明細要素成本還原是、否分攤模式下，成本結(jié)轉(zhuǎn)方式為分項結(jié)轉(zhuǎn)進入的成本要素可以是根據(jù)BOM中定義PS:傳統(tǒng)的品種法，分批法，分步法，結(jié)合現(xiàn)在軟件應(yīng)用，已經(jīng)無法嚴格區(qū)分和對應(yīng)。分攤模式下，u9暫不支持工序成本，所以分步法只能在吸收成本下支持，但目前即使吸收模式下，因為目前實際成本無法回寫以及工序結(jié)轉(zhuǎn)處理，也不是真正意義的分步法場景描述06是否核算廢品損失是、否是否單獨核算廢品成本07廢品損失轉(zhuǎn)出方式進存貨當存貨進行管理廢品損失轉(zhuǎn)出方式進費用不作為存貨進行管理，作為費用進行處理08廢品成本分配方法按產(chǎn)量按產(chǎn)量進行分配，一般都是選擇這種方法廢品成本分配方法按工時按照工時進行分配序號場景場景點場景描述09完工在制分配方法材料倒沖人工費、制造費用不留結(jié)存，在制只包括材料成本。依據(jù)備料表的生產(chǎn)數(shù)量和需求數(shù)據(jù)計算QPA(每裝配用量），從而計算理論入庫金額。所用的單價由成本會計系統(tǒng)根據(jù)已經(jīng)獲得的數(shù)據(jù)計算得到：材料單價＝本期材料上下階成本合計/材料領(lǐng)用數(shù)量訂單各材料分要素理論入庫成本＝SUM（材料單價×QPA×入庫數(shù)量）如果訂單已經(jīng)關(guān)閉，成本將全部入庫。注意：未發(fā)生過領(lǐng)料業(yè)務(wù)的MO的材料單價無法取得，目前處理為0,此種情況會引起日常完工報告入庫成本減少，但在訂單關(guān)閉時，成本會全部入庫，如果用戶存在跨期關(guān)閉訂單，可能會造成成本波動。完工在制分配方法約當量（綜合）統(tǒng)一制定完工在制分配方法約當量（分項）可以不同的成本要素定義不同的約當時完工在制分配方法不分配全部進行入當月的完工品場景描述10約當系數(shù)制定方式按工序按工序約當系數(shù)制定方式按品種或分類按品種或分類約當系數(shù)制定方式統(tǒng)一制定不分品種12聯(lián)副產(chǎn)品分配方法按比例分配按比例分配：按已定義的分配系數(shù)分配，如果產(chǎn)出中不包括已經(jīng)設(shè)定的等級產(chǎn)品，系統(tǒng)將自動進行二次分配。如果有產(chǎn)出的分配比例未定義，提示退出聯(lián)副產(chǎn)品分配方法按定額分配依據(jù)已經(jīng)定義的定額扣出聯(lián)副產(chǎn)品成本。聯(lián)副產(chǎn)品分配方法按產(chǎn)量加權(quán)分配按產(chǎn)量加權(quán)13等級品分配方法總成本比例或產(chǎn)量加權(quán)總成本比例：此種分配方法嚴格按已經(jīng)定義的多產(chǎn)出成本比例對總金額進行分配，不考慮產(chǎn)出的數(shù)量。此方法適用于產(chǎn)出各等級成分數(shù)量比較穩(wěn)定的情況產(chǎn)量加權(quán)：此種分配方法使用已經(jīng)定義的多產(chǎn)出成本比例與多產(chǎn)出的產(chǎn)量加權(quán)進行成本分配。此方法分配結(jié)果可以達到各等級成分單價相同。適用于產(chǎn)出各等級成分數(shù)量不穩(wěn)定的情況，或者一定要求等級品成本相同的情況。序號場景場景點場景描述場景描述15是否進行合并領(lǐng)料費用處理是、否比按分配方法在該部門生產(chǎn)的所有產(chǎn)品品種模糊分配進一步準確，可一定程度減免雜發(fā)原材料成本用于A產(chǎn)品卻也會攤?cè)隑產(chǎn)品，導致A，B產(chǎn)品成本失真的情況；主要用于處理以下場景：1、部分料品需要批量發(fā)料，不能指定具體的核算對象。2、部分料品因為分割或其它原因，需要發(fā)料到線上后才能具體到核算對象的用量。3、部分料品價值不大，使用對象眾多。4、代替處理簡單的拆件生產(chǎn)。19產(chǎn)量數(shù)據(jù)來源取手工還是制造一般都是依賴制造，允許取數(shù)后在成本再調(diào)整；20

實際工時數(shù)據(jù)來源取手工還是制造這個在制造環(huán)節(jié)很難實現(xiàn)，因為車間工時一般都是考勤，很難準確對應(yīng)到當天或者某個期間生產(chǎn)的訂單和品種上，所以，實際工時很難實際，一般都是車間提供，成本OBA導入，或者采用定額工時；21總賬費用接口定義方法取會計科目還是備查簿企業(yè)對制費成本類科目核算控制情況24是否取全程委外業(yè)務(wù)在制量委外在制是否當在制處理是工序委外，還是全程委外，委外成本如何結(jié)算處理；序號場景場景點場景描述場景描述序號場景場景點場景描述01暫估結(jié)算處理方式單到補差暫估結(jié)算處理方式單到回沖02計劃差異率計算方式月初差異率指依據(jù)上一會計月月末結(jié)存的計劃價成本和差異進行計算的差異率月初加本月發(fā)生差異率指依據(jù)上一會計月月末結(jié)存和本會計月實際發(fā)生的計劃價成本和差異的合計進行計算的差異率03【移動加權(quán)平均重算】、【先進先出/后進先出重算】是、否當業(yè)務(wù)發(fā)生插單、補單、刪單時，需到【庫存管理】下的【成本計算】節(jié)點進行針對計價方式為移動加權(quán)平均、先進先出、后進先出料品發(fā)出成本是否重新計算04全月平均/計劃價金額尾差處理是、否若=是，則結(jié)存數(shù)量=0，結(jié)存金額<>0，則將此結(jié)存金額攤到非指定成本出庫非特殊聯(lián)動出庫的，金額最大一筆出庫記錄上，同時反算單價。若沒有非指定成本出庫非特殊聯(lián)動出庫的出庫記錄，則不處理金額差異。若=否，則結(jié)存數(shù)量=0，結(jié)存金額<>0，結(jié)則不處理金額差異。場景描述05成本聯(lián)動業(yè)務(wù)自動取價是、否多個組織之間，多個成本域之間互相調(diào)撥、形態(tài)轉(zhuǎn)換等成本聯(lián)動問題，當參數(shù)為是時，全月平均、計劃價成本計算時會按照“成本聯(lián)動業(yè)務(wù)取價來源”取得出庫成本。不涉及到同一組織及成本域之間的形態(tài)轉(zhuǎn)換及調(diào)撥（形態(tài)轉(zhuǎn)換中成本聯(lián)動需選‘是‘）。06成本聯(lián)動業(yè)務(wù)取價方案、成本取價方案C001成本取價方案（默認）取料品上月結(jié)存成本，一直往上月找，直到找到為止，沒有，換下一個取價方案，否則報錯。對于先進先出、后進先出、移動平均、個別計價、全月平均來說，是上期月結(jié)的結(jié)存成本；對于計劃、標準價來說，就是本期的計劃價，標準成本。C002成本取價方案（最新結(jié)存)取料品最新實時結(jié)存成本，一般用于先進先出、后進先出、移動平均、個別計價這些實時計價方式，而不用于全月平均、計劃價這些期間成本計價方式。因為這個最近結(jié)存是個時點成本，期間成本重算后，該時點成本便再無從可查。C003成本取價方案（最近入庫）最近一次且不為0的入庫成本。注意通脹影響，如上次入庫為上月的10元，最近一次入庫本月40元。則發(fā)出為40，可否？C004成本取價方案（最近出庫）最近一次且不為0的出庫成本。此時較謹慎，如上次入庫為上月的10元，上次出庫為10，最近一次入庫本月40元,，最近一次出庫為25，則發(fā)出為25，可否？C005成本取價方案（參考成本）取料品檔案錄入的“參考成本”，如上線時為10，何時更新？序號場景場景點場景描述應(yīng)用模式場景描述應(yīng)用模式要點說明產(chǎn)品方案系統(tǒng)實現(xiàn)實施要點Q&A應(yīng)用模式成本核算流流程成本數(shù)據(jù)接接口成本核算流流程應(yīng)用模式-成本本數(shù)數(shù)據(jù)據(jù)接接口口概述述成本本會會計計系系統(tǒng)統(tǒng)負負責責實實際際成成本本核核算算，，核核算算資資源源大大部部分分來來自自其其它它系系統(tǒng)統(tǒng)，，所所以以成成本本會會計計系系統(tǒng)統(tǒng)建建有有大大量量的的數(shù)數(shù)據(jù)據(jù)接接口口。。成本本會會計計系系統(tǒng)統(tǒng)的的接接口口有有用用戶戶接接口口和和內(nèi)內(nèi)置置接接口口，，內(nèi)內(nèi)置置接接口口不不需需要要用用戶戶定定義義。。接口口圖圖示示：：應(yīng)用用模模式式-成本本核核算算流流程程要點點說說明明場景景描描述述應(yīng)用用模模式式要點點說說明明產(chǎn)品品方方案案系統(tǒng)統(tǒng)實實現(xiàn)現(xiàn)實施施要要點點Q&A要點點說說明明基本本資資料料設(shè)設(shè)定定包包括括：：成成本本信信息息設(shè)設(shè)定定、、成成本本參參數(shù)數(shù)設(shè)設(shè)定定、、基基礎(chǔ)礎(chǔ)資資料料設(shè)設(shè)定定、、分分配配資資料料設(shè)設(shè)定定、、接接口口設(shè)設(shè)置置。。成本本信信息息設(shè)設(shè)定定：：主主要要包包括括成成本本域域、、成成本本類類型型、、成成本本要要素素、、料料品品成成本本類類型型。。1.成本本參參數(shù)數(shù)設(shè)設(shè)定定：：主主要要包包括括成成本本核核算算對對象象、、成成本本結(jié)結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)方方式式、、是是否否核核算算廢廢品品損損失失、、在在制制品品分分配配方方式式、、是是否否進進行行合合并并領(lǐng)領(lǐng)料料費費用用分分配配等等。?；A(chǔ)礎(chǔ)資資料料設(shè)設(shè)定定：：主主要要包包括括成成本本階階層層推推算算、、費費用用分分配配組組設(shè)設(shè)定定、、分分配配方方法法選選擇擇。。3.分配配資資料料設(shè)設(shè)定定：：主主要要包包括括分分配配標標準準設(shè)設(shè)定定、、約約當當系系數(shù)數(shù)、、等等級級分分配配系系數(shù)數(shù)、、定定額額工工時時、、定定額額成成本本等等設(shè)設(shè)定定。。接口口設(shè)設(shè)置置：：主主要要包包括括總總賬賬費費用用接接口口設(shè)設(shè)定定、、庫庫存存費費用用接接口口設(shè)設(shè)定定、、固固定定資資產(chǎn)產(chǎn)費費用用接接口口設(shè)設(shè)定定。。Ps：重點點概概念念及及原原理理介介紹紹；；費用用分分配配組組：實實現(xiàn)現(xiàn)總總賬賬科科目目金金額額到到成成本本需需要要查查看看的的成成本本要要素素的的轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)換換的的橋橋梁梁；；分配配標標準準：：取代代手手工工會會計計的的成成本本計計算算中中間間表表；；成本本階階層層：：將企企業(yè)業(yè)各各倉倉庫庫會會計計，，各各半半成成品品車車間間會會計計，，各各產(chǎn)產(chǎn)成成品品車車間間會會計計之之間核核算算先先后后順順序序及及范范圍圍，，在在系系統(tǒng)統(tǒng)自自動動實實現(xiàn)現(xiàn)。。來來自自備備料料表表（（bom）要點點說說明明5.要加加強強與與總總賬賬費費用用接接口口的的對對賬賬，，以以及及成成本本計計算算后后的的對對賬賬，，核核對對成成本本的的實實際際差差異異值值。。6.加強強成成本本計計算算前前檢檢查查：：成本本階階層層檢檢查查：：檢檢查查成成本本階階層層定定義義是是否否已已經(jīng)經(jīng)完完全全覆覆蓋蓋已已有有低低階階碼碼。。約當當系系數(shù)數(shù)檢檢查查：：檢檢查查本本期期產(chǎn)產(chǎn)品品是是否否已已經(jīng)經(jīng)定定義義了了約約當當系系數(shù)數(shù)，，并并給給出出明明細細等級級分分配配系系數(shù)數(shù)檢檢查查：：檢檢查查本本期期產(chǎn)產(chǎn)出出的的等等級級品品、、聯(lián)聯(lián)副副產(chǎn)產(chǎn)品品是是否否已已經(jīng)經(jīng)定定義義了了分分配配系系數(shù)數(shù)，，并并給給出出明明細細。。費用用未未匹匹配配到到產(chǎn)產(chǎn)出出檢檢查查：：檢檢查查本本期期有有直直接接費費用用但但無無產(chǎn)產(chǎn)出出的的核核算算對對象象。。工時時數(shù)數(shù)據(jù)據(jù)檢檢查查：：檢檢查查本本期期核核算算對對象象是是否否已已維維護護了了工工時時，，使使用用了了工工時時類類分分配配方方法法時時有有意意義義。。收入入成成本本匹匹配配檢檢查查：：檢檢查查本本期期收收入入是是否否已已經(jīng)經(jīng)全全部部進進行行了了成成本本匹匹配配單單據(jù)據(jù)未未審審核核檢檢查查檢查查本本期期是是否否存存在在影影響響成成本本核核算算的的業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)單單據(jù)據(jù)未未審審核核。。雜發(fā)發(fā)制制造造件件差差異異檢檢查查：：檢檢查查本本期期所所有有生生產(chǎn)產(chǎn)相相關(guān)關(guān)雜雜發(fā)發(fā)單單據(jù)據(jù)雜雜發(fā)發(fā)成成本本與與成成本本取取數(shù)數(shù)成成本本是是否否一一致致，，不不一一致致給給出出明明細細和和差差異異值值高階階領(lǐng)領(lǐng)料料檢檢查查：：檢檢查查本本期期是是否否存存在在高高階階或或同同階階領(lǐng)領(lǐng)料料的的領(lǐng)領(lǐng)料料費用用未未定定義義分分配配標標準準檢檢查查。。分配配路路徑徑未未定定義義到到最最終終對對象象檢檢查查。。要點點說說明明產(chǎn)品品方方案案場景景描描述述應(yīng)用用模模式式要點說明產(chǎn)品方案系統(tǒng)實現(xiàn)實施要點Q&A產(chǎn)品方案-數(shù)據(jù)接口生產(chǎn)訂單庫存管理接口取數(shù)固定資產(chǎn)成本計算總賬管理料品成本產(chǎn)量、工時、、直接材料、、約當量折舊費用零星領(lǐng)料，與與非BOM領(lǐng)料以及一次次分配料直接人工、制制費提供定額產(chǎn)品方案-成本核算流程程物料清單生產(chǎn)數(shù)據(jù)定義費用分配配組定義分配方法法定義分配標準準、配用分配配定義各種費用用接口對賬、分析、、報表成本階推算、、成本運算部門成本參數(shù)INV存貨核算料品成品費用取數(shù)檢查成本，或或調(diào)整生成交易分錄錄并轉(zhuǎn)總帳庫存數(shù)據(jù)總賬數(shù)據(jù)固定資產(chǎn)折舊舊數(shù)據(jù)成本域成本類型日關(guān)賬回寫單據(jù)成本本系統(tǒng)實現(xiàn)場景描述應(yīng)用模式要點說明產(chǎn)品方案系統(tǒng)實現(xiàn)實施要點Q&A成本核算流程程系統(tǒng)實現(xiàn)系統(tǒng)實現(xiàn)-整體總覽集成性強，自自動關(guān)聯(lián)單據(jù)據(jù)，按階計算算生產(chǎn)成本和和回寫存貨成成本，減少工工作量，增加加準確性；0整車1駕駛室1發(fā)動機2油漆2白車身3沖壓件3標準件4鋼板物料清單BOM系統(tǒng)實現(xiàn)：定定義成本計算算參數(shù)系統(tǒng)實現(xiàn)：成成本要素系統(tǒng)根據(jù)企業(yè)業(yè)的成本要素素核算內(nèi)容的的不同，劃分分并在系統(tǒng)預預置了：材料料費用、人工工費用、制造造費用、外協(xié)協(xié)費用和機器器費用五種要要素類型。用戶可以通過過此功能在這這五種一級成成本要素下建建立各自不同同的明細成本本要素。在具體實施時時，即時沒有有明確細分要要求，也最好好，分別建立立下一級編碼碼，以備未來來精細管理，，如No101材料費，No201人工費，No301制造費；因為為頂級的No1等5個，一經(jīng)引用用，便無法新新增下級；系統(tǒng)實現(xiàn)：定定義BOM成本要素、部部門系統(tǒng)實現(xiàn)：成成本域與成本本類型系統(tǒng)實現(xiàn)：定定義費用分配配組、分配方方法系統(tǒng)實現(xiàn)：定定義庫存接口口系統(tǒng)實現(xiàn)：定定義總賬數(shù)據(jù)據(jù)接口系統(tǒng)實現(xiàn)：日日關(guān)賬系統(tǒng)實現(xiàn)：接接口取數(shù)系統(tǒng)實現(xiàn)：分分配標準這個近期發(fā)布布補丁后，會會完善為，指指定分配標準準規(guī)則，然后后由系統(tǒng)自動動生成，可手手工調(diào)整系統(tǒng)實現(xiàn)：間間接費用分配配、成本階推推算系統(tǒng)實現(xiàn)：成成本計算系統(tǒng)實現(xiàn)：批批量生成交易易分錄轉(zhuǎn)總賬賬系統(tǒng)實現(xiàn)：生生產(chǎn)成本調(diào)整整選中雙擊先查詢要調(diào)整整的訂單或者者品種成本系統(tǒng)實現(xiàn)：生生產(chǎn)成本調(diào)整整調(diào)整示例1：在制都不要要，如客戶下下達也投產(chǎn)但但不要而終止止，成本只能能做損益處理理調(diào)整示例2：在制都不要要，但希望成成本轉(zhuǎn)入本期期其他訂單的的該產(chǎn)品入庫庫成本中調(diào)整示例3：在制或者入入庫成本算錯錯了，根據(jù)上上月或者經(jīng)驗驗值，硬調(diào)整整在制及入庫庫成本強調(diào)：涉及調(diào)整到入入庫成本的，，會自動在庫庫存插入一條條數(shù)量為0該入庫成本的的記錄，庫存存下的成本調(diào)調(diào)整單，就不不用再調(diào)整了了，涉及在在制的，都必必須在這里調(diào)調(diào)整，因為庫庫存報表里沒沒有在制數(shù)量量系統(tǒng)實現(xiàn)：生生產(chǎn)成本調(diào)整整交易分錄系統(tǒng)實現(xiàn)：成成本報表

單據(jù)及報表編號單據(jù)及報表名稱內(nèi)容說明格式01要素成本構(gòu)成本與業(yè)務(wù)對一些總金額，以及按訂單維度進行成本分析系統(tǒng)02生產(chǎn)成本明細表按成本要素分析訂單或品種的成本構(gòu)成情況系統(tǒng)03生產(chǎn)成本計算表按成本要素與訂單維度分別查看具體的構(gòu)成情況系統(tǒng)04費用分配表費用分配組分配到對象的具體情況系統(tǒng)05成本計算過程表可以按訂單或品種角度分析成本構(gòu)成，以及在制情況，以及具體的成本要素構(gòu)成情況，以及成本是否計算準確系統(tǒng)06成本月結(jié)對賬表業(yè)務(wù)賬與科目賬的對賬系統(tǒng)系統(tǒng)實現(xiàn)：存存貨成本報表表報表編號報表名稱內(nèi)容描述格式01庫存（金額）查詢某一時點的庫存結(jié)存存貨的金額，期間成本下，月末計算后查詢才準確；系統(tǒng)02臺帳（金額）企業(yè)某期間的存貨收發(fā)存成本情況，和總賬存貨類科目相對應(yīng)，一般按會計期間查詢；系統(tǒng)03明細賬（金額）企業(yè)某期間內(nèi)的存貨的明細收發(fā)存成本情況，一般在查詢明細業(yè)務(wù)，尤其當臺賬金額有疑問需要明細核對時使用。系統(tǒng)04入庫流水（金額）企業(yè)某期間內(nèi)的存貨的明細入庫類單據(jù)成本情況，系統(tǒng)05出庫流水（金額）企業(yè)某期間內(nèi)的存貨的明細出庫類單據(jù)成本情況系統(tǒng)06計劃價差異分攤表查詢某期間內(nèi)存貨的發(fā)出實際成本，計劃成本以及差異額；系統(tǒng)實施要點場景描述應(yīng)用模式要點說明產(chǎn)品方案系統(tǒng)實現(xiàn)實施要點Q&A實施要點-成本調(diào)整實施要點-廢品或產(chǎn)出品品廢品與產(chǎn)出品內(nèi)容場景處理方式系統(tǒng)操作廢品企業(yè)在加工半成品或產(chǎn)成品工序過程中，由于加工而產(chǎn)生報廢品讓合格品承擔，廢品的成本比例不大成本參數(shù)中：不單獨核算廢品成本

廢品處理或便賣在總賬中進行處理企業(yè)在加工半成品或產(chǎn)成品工序過程中，由于加工而產(chǎn)生報廢品讓合格品承擔，廢品的成本比例較大，但進行零成本入庫成本參數(shù)中：不單獨核算廢品成本

廢品通過0成本雜收企業(yè)在加工半成品或產(chǎn)成品工序過程中，由于供應(yīng)商材料的原因而產(chǎn)生報廢品讓供應(yīng)商進行承擔根據(jù)原生產(chǎn)訂單領(lǐng)料單走退料流程，然后走供應(yīng)商退貨流程企業(yè)在加工半成品或產(chǎn)成品工序過程中，由于加工而產(chǎn)生報廢品廢品單獨核算，進行入庫成本參數(shù)中：單獨核算廢品成本，進存貨

完工報告單單據(jù)類型：指定廢入庫類型與存儲地點，自動入庫企業(yè)在加工半成品或產(chǎn)成品工序過程中，由于加工而產(chǎn)生報廢品廢品單獨核算，但進費用，一般不這樣進行處理

產(chǎn)出品、副產(chǎn)品邊角料，不需要單獨核扣減生產(chǎn)訂單或品種生產(chǎn)成本，可以采回爐操作總體扣減成本邊角料進行處理時，進行實際量具操作，做生產(chǎn)相關(guān)雜收單，進行扣減總成本大量邊角料或費品，需要單獨核扣減生產(chǎn)訂單或品種生產(chǎn)成本，邊角料成本比例較高，比沒有固定比例邊角料作為聯(lián)副產(chǎn)品入庫邊角料或副產(chǎn)品單獨入庫，有發(fā)生的時候進行操作，按定額進行扣減成本

大量邊角料或費品，需要單獨核扣減生產(chǎn)訂單或品種生產(chǎn)成本，邊角料成本比例較高，有固定比便邊角料作為聯(lián)副產(chǎn)品入庫BOM中進行定義

邊角料或副產(chǎn)品單獨入庫，自動完工入庫（客開），按定額或產(chǎn)出比進

序號BOMMO生產(chǎn)數(shù)量已領(lǐng)料已領(lǐng)料成本已完工當月發(fā)生人工與制費約當量

A(2B)mo000110080套（160B）1606050

實施要點-在制品成本處處理處理方法約當金額適用場景優(yōu)缺點生產(chǎn)退料，人工與制費全部進入當月的完工品0車間有辦法退料，而且不存在在制品不存在制品，對現(xiàn)場的管理要求較高約當量，分項約當量（材料費100%）64加工周期短，完工品全部承提人工與制費簡單，如果齊套發(fā)料才較為準確，準確性差綜合約法（80%）73.04347826生產(chǎn)周期長，按約當比例承擔人工與制費簡單，準確性差材料倒沖法40人工費與制費由人完工品承擔，生產(chǎn)領(lǐng)料齊套料在制品的金額有可能為負數(shù)，但在制品的材費用實施要點-成本分項結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)實施要點-按合并領(lǐng)料費費用分配（按按bom一次分配）實施要點-內(nèi)部交易成本本制造組織8月25日結(jié)存

數(shù)量單價金額

DYX3310525萬125萬

調(diào)入單DYX3310125.8333萬25.8333萬

10TRA001(20TRA001)

調(diào)入取調(diào)出成本價

若月末銷售組織沒有先庫存成本計算，則此處單價為空

9月2日結(jié)存

數(shù)量單價金額

DYX3310625.1389萬150.8333萬

結(jié)存倒算單價

9月5日下線入庫5輛，材料100萬，人工10萬，制費10萬；

完工報告DYX3310524萬120萬

wgbg001

成本計算，生產(chǎn)成本歸集分攤算法

若月末制造組織沒有進行費用分配和成本計算，則此處單價為空

9月5日結(jié)存

數(shù)量單價金額

DYX33101124.6212萬270.8333萬

結(jié)存倒算單價

9月5日同時，制造跨組織完工調(diào)撥成銷售

調(diào)出單DYX3310524.6212萬123.106萬

10TRA002

全月平均算法

若月末制造組織沒有進行成本計算，則此處單價為空

同時注意：此時從銷售退回來的那輛改造車，也加入了計算，若銷售組織沒有先計算，則此車沒有單價，但數(shù)量仍然算進來，勢必影響此處發(fā)出單價；

9月5日最新結(jié)存

數(shù)量單價金額

DYX3310624.6212萬147.7273萬實施要點-內(nèi)部交易成本本銷售組織8月25日結(jié)存

數(shù)量單價金額

DYX3310525萬125萬

9月1日經(jīng)銷商退回銷售組織車一輛，價格30萬；

數(shù)量單價金額

雜收單（銷售價，本該錄入成本價）DYX3310130萬30萬

9月1日結(jié)存

數(shù)量單價金額

20ZS001DYX3310625.8333萬155萬

結(jié)存倒算單價

9月2日銷售調(diào)撥退給制造改裝

數(shù)量單價金額

調(diào)出單DYX3310125.8333萬25.8333萬

20TRA001

全月平均算法

若月末沒有先庫存成本計算，則此處單價為空，后面調(diào)入也為空白

9月2日結(jié)存

數(shù)量單價金額

DYX3310525.8333萬129.1667萬

結(jié)存倒算單價

實施要點-內(nèi)部交易成本本銷售組織9月2日結(jié)存

數(shù)量單價金額

DYX3310525.8333萬129.1667萬

結(jié)存倒算單價

9月5日制造完工入庫同步調(diào)撥銷售

調(diào)入單DYX3310524.6212萬123.106萬

20TRA002(10TRA002)

全月平均算法

若月末制造組織沒有進行成本計算，則此處單價為空

9月5日結(jié)存

數(shù)量單價金額

DYX33101025.2273萬252.2727萬

結(jié)存倒算單價

9月6日銷售給經(jīng)銷商1輛數(shù)量單價金額

銷售出貨單DYX3310125.2273萬25.2273萬

20SM001

全月平均算法

若月末銷售組織沒有進行庫存下的成本計算，則此處單價為空

注意點此處全月平均計算后，該單價會影響單據(jù)20TRA001上的單價重新更新，因為同一個期間，在全月平均算法下，一起算的，兩個發(fā)出單價肯定要一樣；

而20TRA001上的單價重新更新，會影響其調(diào)入到制造組織單據(jù)10TRA001上的單價，

而10TRA001上的單價重新更新，會影響其調(diào)出到銷售組織單據(jù)調(diào)出單10TRA002上的單價

而10TRA002上的單價重新更新，會影響其銷售組織單據(jù)調(diào)入單20TRA002上的單價，

而20TRA002上的單價重新更新，會再次影響其銷售組織單據(jù)第一開始調(diào)出單20TRA001上的單價，從而開始下一個單價循環(huán)。

實際情況因為月末即使銷售組織先算，而此時調(diào)入單20TRA002因為制造組織完工成本沒有計算，此時單價為0，所以，銷售組織先算的情況下仍然不對。

所以必須在兩個組織有循環(huán)調(diào)撥的業(yè)務(wù)情況下，進行指定成本調(diào)撥，就是上述的情況調(diào)出時，調(diào)出單價必須指定，不再由成本計算變動。

這個指定就是指的是庫存管理--參數(shù)設(shè)置下，組織間成本聯(lián)動下，指定取價方案；

9月6日結(jié)存

數(shù)量單價金額

DYX3310925.2273萬227.0454萬

結(jié)存倒算單價

實施要點-VMI消耗匯總及內(nèi)內(nèi)部交易先調(diào)撥A100

制造組織

調(diào)出單借發(fā)出商品100

貸存貨

100調(diào)入單

服務(wù)組織借存貨100

貸應(yīng)付暫估

100內(nèi)部交易結(jié)算

制造組織

內(nèi)部應(yīng)收單借應(yīng)收賬款-服務(wù)100

貸主營業(yè)務(wù)收入

100結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本借主營業(yè)務(wù)成本100

貸發(fā)出商品

100服務(wù)組織

內(nèi)部應(yīng)付單借材料采購100

貸應(yīng)付賬款-制造

100發(fā)票結(jié)算

借存貨-100

貸應(yīng)付暫估

-100

借存貨100

貸材料采購

100服務(wù)組織

銷售出貨（帶供應(yīng)商）借發(fā)出商品80

假如沒全部賣出貸存貨

80應(yīng)收單借應(yīng)收賬款-客戶150

貸主營業(yè)務(wù)收入

150結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本借主營業(yè)務(wù)成本80

貸發(fā)出商品

80月末vmi消耗匯總

服務(wù)組織

vmi結(jié)算退貨單（只更新成本）借應(yīng)付暫估100

貸存貨

100vmi結(jié)算收貨單（只更新成本）借存貨80

貸應(yīng)付暫估

80后續(xù)再賣出，在消耗匯總借存貨20

貸應(yīng)付暫估

20實施要點-成本計算前日日常業(yè)務(wù)檢查查序號任務(wù)要求完成日期負責人負責部門檢查人檢查部門備注1銷售組織10月月結(jié)11月27日尚衛(wèi)婷銷售財務(wù)李英信息中心服務(wù)組織和制造組織已經(jīng)于26日晚完成10月月結(jié)，大部分業(yè)務(wù)已經(jīng)于今晚排除，庫存存貨成本差異放置11月初核對調(diào)整，請盡快完成總賬科目調(diào)整，明天中午之前完成月結(jié)；2核對開工狀態(tài)的11月末車間在制11月28日各車間統(tǒng)計各車間張斌信息中心u9開工狀態(tài)的單據(jù)的數(shù)量，應(yīng)該等于呈報u8的在制數(shù)量；也就是凡是在11月末剛報u8的已經(jīng)備料，或者不完全備料的訂單數(shù)量，以及先前已經(jīng)備料但沒有完工的訂單數(shù)量，此部分u9狀態(tài)必須是開工（還開立或?qū)徍说?，補點開工）。此部分結(jié)合現(xiàn)場盤點，通過查詢當前尚未關(guān)閉的訂單或日計劃列表來檢查；3清理11月各車間線邊倉數(shù)量11月28日各車間統(tǒng)計各車間張斌信息中心此部分核對完畢后，全部通過非成套領(lǐng)料，將開工數(shù)量全部進行領(lǐng)料，即清理線邊，保證和u8一致；

此部分通過上述開工狀態(tài)輸出清單來操作。不得隨意增刪領(lǐng)料行。4檢查自制件的11月的生產(chǎn)完工入庫11月28日各車間統(tǒng)計各車間張斌信息中心

本期生產(chǎn)完工入庫數(shù)量，必須和呈報u8的一致，若收有差異，必須增刪修改生產(chǎn)訂單或者生產(chǎn)日計劃，不得通過雜收雜發(fā)補充；此部分通過生產(chǎn)訂單或者生產(chǎn)料品日計劃的列表查詢方案來檢查。5檢查自制件的11月份庫存臺賬收發(fā)存11月28日各車間統(tǒng)計各車間張斌信息中心此部分通過現(xiàn)場實物，結(jié)合u9庫存臺賬數(shù)量來檢查；（10月末的結(jié)存仍有不準的，必須通過11月份初調(diào)整正確）這些內(nèi)容不安安排好，檢查查好，必然會會導致反復調(diào)調(diào)整，反復成成本計算實施要點-生產(chǎn)成本核對對序號成本檢查內(nèi)容無非期間，數(shù)量，單價，成本；

數(shù)量和成本分期初，本期，入庫，在制；

分各項要素顯示；

計算過程，直接成本歸集，間接費用分攤；

回寫單據(jù)成本是否正確；

交易分錄是否和單據(jù)成本一致；

1以某個品種為例，檢查其成本構(gòu)計算過程；DYX4222PB25WPD3D-14F3AB16A-S-ZHA0087牽引車2品種生產(chǎn)成本查看數(shù)量，成本，單價，完工在制分配；成本計算邏輯是：

1，先把原始單據(jù)的產(chǎn)量取過來（產(chǎn)量取數(shù)，完工報告）；

2，再把總賬費用取過來（人工，制費憑證）；

3，再把原始單據(jù)的直接材料成本取過來；先計算，回寫單據(jù)發(fā)出單價和成本，再抓取過來（費用取數(shù)，領(lǐng)退料單）；同時取過來的還有庫存雜發(fā)材料費用及輔材費用（費用取數(shù)，雜發(fā)單），外購件的其他單據(jù)成本都是在此時回寫（調(diào)撥單，其他雜發(fā)單等）；

4，進行間接費用分配，成本計算（含完工在制分配）；

5，再把計算后的產(chǎn)品成本，回寫到原始單據(jù)上（完工報告，半成品領(lǐng)料單，出貨單等）；這是一個較復雜的過程，在過程中，又會先回寫半成品的完工報告成本，再計算其被領(lǐng)用的半成品的領(lǐng)料單的發(fā)出成本，再抓取，加之費用分配，計算產(chǎn)成品的完工成本，回寫產(chǎn)成品的完工成本，再次計算，回寫出貨單成本；實施要點-生產(chǎn)成本核對對2.1首先檢查數(shù)量成本下：首先檢查產(chǎn)量數(shù)據(jù)入庫數(shù)量，在制數(shù)量；

原始單據(jù)：然后檢查完工報告，入庫數(shù)量

原始單據(jù)：檢查生產(chǎn)線料品日計劃，生產(chǎn)訂單，入庫數(shù)量，在制數(shù)量（開工且未關(guān)閉單據(jù)，累計開工-累計入庫）2.2檢查直接材料成本成本下：首先檢查費用數(shù)據(jù)之直接費用查詢注意剔除其中包含的按bom分進來的材料成本，雖在此查詢，但在成本計算表上，其是在間接成本處顯示，其要素為材料費；

原始單據(jù)：檢查領(lǐng)料單，退料單

2.3檢查間接費用成本下：首先費用數(shù)據(jù)之列表，間接費用分配，費用分配表；產(chǎn)量數(shù)據(jù)，定額工時，成本計算表；最主要用的是間接費用分配下的查詢，這是記載一次按bom分配，或者二次按分配標準分配的分配過程的中間表，能詳細查詢其分配基數(shù)，分配率如何計算得來？如果對分配基數(shù)質(zhì)疑，則需要用成本計算表，產(chǎn)量數(shù)據(jù)，結(jié)合原始單據(jù)（生產(chǎn)日線料品日計劃，生產(chǎn)訂單列表，以及完工報告，定額工時，料品檔案上體積），查詢其原始單據(jù)的當月入庫產(chǎn)量，不發(fā)料料品的每裝配件用量，分配用定