事后監(jiān)督月匯報

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閻良聯(lián)社事后監(jiān)視中心工作報告

閻良聯(lián)社財務(wù)部：

為加強內(nèi)部掌握，提高會計核算質(zhì)量，防范會計操作風(fēng)險，準(zhǔn)時發(fā)覺和訂正日常業(yè)務(wù)處理過程中的違規(guī)操作和核算過失，今年1月我事后監(jiān)視中心正式運行，在工作中監(jiān)視人員能夠仔細(xì)負(fù)責(zé)的進(jìn)展監(jiān)視工作，根據(jù)有關(guān)會計政策、規(guī)定，對轄內(nèi)各機構(gòu)供應(yīng)的原始憑證、記賬憑證、報表等以及會計業(yè)務(wù)處理過程進(jìn)展再檢查和監(jiān)視，現(xiàn)將我中心這一個月開展工作狀況匯報如下：

一、根本工作狀況。

（一）監(jiān)視中心201*年1月共監(jiān)視會計憑證544本，業(yè)務(wù)筆數(shù)共計151232（含附件），報表種類15種。

（二）監(jiān)視人員能夠根據(jù)規(guī)定登記“票據(jù)包交接清單”，各機構(gòu)能夠按T+3的時間傳遞票據(jù)包（1日發(fā)生的業(yè)務(wù)4日傳遞至事后監(jiān)視中心），交接雙方都能夠按規(guī)定傳遞、登記“憑證交接清單”與“會計資料交接清單”。

（三）監(jiān)視人員能夠在規(guī)定時間內(nèi)，按機構(gòu)核對系統(tǒng)流水賬逐筆逐張進(jìn)展審核勾對，對機構(gòu)會計事項發(fā)生后的原始憑證、記賬憑證、報表等以及會計業(yè)務(wù)處理過程，會計憑證齊全完整性進(jìn)展再檢查和監(jiān)視。各機構(gòu)能夠按規(guī)定對各類賬務(wù)準(zhǔn)時精確地處理，會計科目和賬戶使用正確；無以綜合記賬方式調(diào)整收支；出納庫存有權(quán)人能按日核對；相關(guān)賬務(wù)數(shù)據(jù)間的對應(yīng)關(guān)系正確無誤。對會計憑證的

使用上各機構(gòu)根本能按要求使用，對各類重要空白憑證均實行了領(lǐng)用、登記、銷號制度。

（四）對重點內(nèi)容，儲蓄存、取款業(yè)務(wù)憑證能夠經(jīng)客戶簽字確認(rèn)。單位存取款業(yè)務(wù)真實相符，支票業(yè)務(wù)折角驗??；貸款業(yè)務(wù)相關(guān)資料齊全，有權(quán)人均能按要求簽字；抹賬等沖正業(yè)務(wù)，手續(xù)齊全、合規(guī)；過渡性科目使用合規(guī)，清理準(zhǔn)時。

（五）監(jiān)視人員能夠按日登記“會計事后監(jiān)視日志”，具體記錄監(jiān)視過程中的問題和過失。對發(fā)覺的問題過失，經(jīng)事后監(jiān)視負(fù)責(zé)人確認(rèn)，準(zhǔn)時通過電話方式與各會計機構(gòu)主管人員進(jìn)展核實，確認(rèn)，發(fā)覺的問題及過失要求各機構(gòu)會計主管限期標(biāo)準(zhǔn)、糾改，各機構(gòu)能糾改的問題全部限期糾改完畢。

（六）監(jiān)視人員能夠按要求每月匯總工作狀況上報事后監(jiān)視工作報告，對各機構(gòu)會計業(yè)務(wù)進(jìn)展會計主管考核得分。

二、發(fā)覺問題及糾改狀況。

（一）會計憑證：會計憑證使用上各社對實時匯兌的打印票據(jù)不清晰，使用白紙打印，已糾改。有各別社對特別業(yè)務(wù)辦理使用白紙打印已糾改；有會計憑證日期要素漏填現(xiàn)象，已糾改。有自制憑證未按要求編制填寫已糾改；支票戶背書不齊全，無進(jìn)賬單現(xiàn)象已糾改。

（二）會計賬務(wù)：存款業(yè)務(wù)辦理合規(guī)，“存款實名制”有的社堅持較好，有的社對客戶身份未進(jìn)展留存、識別，有的社執(zhí)行猶如流程，對客戶身份識別進(jìn)展聯(lián)網(wǎng)核查，核查記錄不相符連續(xù)為客戶

按錯誤的戶名辦理業(yè)務(wù)已糾改；客戶確認(rèn)業(yè)務(wù)簽名與業(yè)務(wù)實際不全都從月初錯誤率10%已糾改至月末錯誤率0.5%，此項各社需連續(xù)糾改；存款掛失業(yè)務(wù)掛失申請書信息填寫不齊全，各別社有違規(guī)代理掛失現(xiàn)象，未糾改3筆；定期提前支取手續(xù)無有權(quán)人簽章已糾改；單位戶取款支票審核不嚴(yán)格，要素填寫有誤，背書要素不齊全，已糾改；各社電匯手工收費有少收、漏收現(xiàn)象未糾改；有使用重要空白憑證未準(zhǔn)時銷號現(xiàn)象，已糾改。

（三）重點內(nèi)容監(jiān)視：

1、儲蓄存款業(yè)務(wù)：存、取款業(yè)務(wù)憑證經(jīng)客戶確認(rèn)，有姓名不全都現(xiàn)象多筆，新開戶業(yè)務(wù)有未登記、留存、核查身份證件現(xiàn)象多筆未糾改。

2、儲蓄綜合戶取款、銷戶業(yè)務(wù)：手續(xù)齊全，業(yè)務(wù)處理合規(guī)，有少計息業(yè)務(wù)1筆已糾改，多計息業(yè)務(wù)1筆0.60元系統(tǒng)無法糾改。

3、貸款業(yè)務(wù)：貸款借款借據(jù)上貸款賬號和存款賬號要素不全，有利率及期限涂改現(xiàn)象，各社需連續(xù)糾改。

4、客戶購置支票時使用轉(zhuǎn)賬轉(zhuǎn)支工本費時，收費憑證第三聯(lián)做客戶賬下賬聯(lián)未加蓋客戶印鑒，現(xiàn)在已糾改。

5、五萬元以上大額現(xiàn)金存取現(xiàn)多筆未進(jìn)展客戶信息登記，各社需連續(xù)糾改。

通過事后監(jiān)視一個月的運行，標(biāo)準(zhǔn)了會計憑證的放置挨次，對會計工作一些細(xì)節(jié)做了統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，各機構(gòu)的會計憑證和業(yè)務(wù)操作有了較好的提高，但有的營業(yè)機構(gòu)還存在不少問題，有待于我們在今

后的工作中加以完善和訂正，防范和遏制違規(guī)業(yè)務(wù)操作，確保會計二一二年二月五日4

業(yè)務(wù)安康進(jìn)展。

擴(kuò)展閱讀：201*年事后監(jiān)視中心一季度分析報告

201X年昆明市XX農(nóng)村信用社事后監(jiān)視中心一季度分析報告

聯(lián)社領(lǐng)導(dǎo)：

事后監(jiān)視中心通過一年的運行，理順和補充完善了事后監(jiān)視治理體制及各項規(guī)章制度，真正發(fā)揮起事后監(jiān)視的作用，為充分發(fā)揮事后監(jiān)視中心的職能及作用，在監(jiān)視工作中，事后監(jiān)視人員依據(jù)過失風(fēng)險分類，提醒核算過程缺陷，查找內(nèi)掌握度漏洞，討論風(fēng)險狀況，確定防范重點，提出整改措施，明確責(zé)任，實現(xiàn)對風(fēng)險狀況的識別和預(yù)警提示，從而到達(dá)完善制度、標(biāo)準(zhǔn)操作、杜絕過失、掌握風(fēng)險的目的，為XX聯(lián)社的內(nèi)控治理工作奠定了堅實的根底。

一、一季度監(jiān)視業(yè)務(wù)量及過失占比狀況：

1月監(jiān)視業(yè)務(wù)共計XXXX筆，其中：一級過失5項，占比8％；二級過失21項，占比34％；三級過失36項，占比58％。

2月監(jiān)視業(yè)務(wù)共計XXXX筆，其中：一級過失13項，占比25％；二級過失22項，占比41％；三級過失18項，占比34％。

3月監(jiān)視業(yè)務(wù)共計XXXX筆。其中：一級過失9項，占比36％；二級過失5項，占比20％；三級過失11項，占比44％。二、基層社過失懲罰狀況：

一季度共計懲罰4365元，其中：聯(lián)社營業(yè)部懲罰540元、XX信用社懲罰805元、XX信用社共懲罰1295元、XX信用社共懲罰965元、XX信用社共懲罰760元。

三、基層社過失排名狀況：［依據(jù)過失狀況，計算出過失率（過失筆數(shù)/業(yè)務(wù)量）按過失較多進(jìn)展排名］

XX信用社：1月第三名、2月第一名、3月其次名。XX信用社：1月其次名、2月其次名、3月第四名。XX信用社：1月第一名、2月第四名、3月第三名。XX信用社：1月第四名、2月第三名、3月第一名。四、一季度高發(fā)性過失問題明細(xì)：

201*年1一3月高發(fā)性過失問題

序號過失級別123456789101112102220402042308130833105311231121002102230923112高發(fā)性過失內(nèi)容大、小寫金額不符無客戶簽名漏蓋，錯蓋業(yè)務(wù)印章、公章漏蓋私章印章訂正不標(biāo)準(zhǔn)漏打、重打編號，編號顛倒戶名與機打不符現(xiàn)金交易流水與日結(jié)單不符憑證所填金額與機打信息不符缺少附件戶名有誤手續(xù)費收取錯誤過失級別一級過失二級過失二級過失三級過失三級過失三級過失三級過失三級過失一級過失一級過失三級過失三級過失通過三個月的監(jiān)視發(fā)覺三級過失比去年削減，一級、二級過失集中

在臨柜人員對會計憑證審核不嚴(yán)，“事中監(jiān)視”未實時發(fā)揮作用造成的。因此，嚴(yán)格會計憑證的審核是各基層社重點催促的工作，“事中監(jiān)視”應(yīng)建立起對金融風(fēng)險實施動態(tài)監(jiān)控的警覺,才能避開風(fēng)險所帶來的損害。

五、會計檔案收繳及調(diào)閱狀況：

（1）為順當(dāng)接收201*年會計帳表，事后監(jiān)視中心于201*年1月份主動到區(qū)聯(lián)社營業(yè)部及各基層社示范網(wǎng)點再次進(jìn)展會計檔案接收標(biāo)準(zhǔn)現(xiàn)場輔導(dǎo)及實際演練，通過輔導(dǎo)后，3月份的收繳工作順當(dāng)完成。（全區(qū)201*年共收繳會計帳表XXXX冊）

（2）一季度受理內(nèi)部查詢業(yè)務(wù)XX筆，調(diào)閱會計憑證XXX冊，帳表XX冊，受理司法機關(guān)查詢業(yè)務(wù)X筆，翻閱會計憑證XX冊，帳表X冊。

事后監(jiān)視中心按月對被監(jiān)視對象風(fēng)險防范工作的全面性、準(zhǔn)時性和長效性作出客觀、精確地推斷和評價，對在執(zhí)行規(guī)章制度中存在的問題和漏洞，按相關(guān)的規(guī)定提出催促整改意見，做到后臺監(jiān)視與前臺核算嚴(yán)格分別。而事后監(jiān)視只是在會計核算發(fā)生后，對會計憑證和資料進(jìn)展監(jiān)視，監(jiān)視的內(nèi)容和范圍相對狹窄，相對滯后，達(dá)不到對會計核算業(yè)務(wù)的全面審計，只有和會計、稽核部門分工協(xié)作、相互協(xié)作，從不同層面實施對業(yè)務(wù)的全方位監(jiān)視，相互補充、相互借鑒才能全面堵塞風(fēng)險及漏洞。事后監(jiān)視中心今年將依據(jù)上級規(guī)定及聯(lián)社各部門的規(guī)章制度，再次補充完善事后監(jiān)視中心過失治理規(guī)定，為標(biāo)準(zhǔn)業(yè)務(wù)處理，標(biāo)準(zhǔn)業(yè)務(wù)監(jiān)視供應(yīng)較為系統(tǒng)的依據(jù)，為風(fēng)險監(jiān)視供應(yīng)自身的審核標(biāo)準(zhǔn)，總之，加強