部門整體支出績效目標東莞財政局

部門整體支出績效目標東莞財政局（內容摘要）第一部分：基本概念第二部分：案例分析第1頁/共35頁何為全過程預算績效管理？建立“預算編制有目標、預算執(zhí)行有監(jiān)控、預算完成有評價、評價結果有反饋、反饋結果有應用”的全過程預算績效管理機制，實現(xiàn)預算績效管理與預算編制、執(zhí)行、監(jiān)督有機結合?？冃繕斯芾硎侨^程預算績效管理的基礎，在整個預算績效管理中處于龍頭地位。一、基本概念

第2頁/共35頁法律依據新修改的《中華中華人民共和國預算法》第三十二條規(guī)定：“各部門、各單位應當按照國務院財政部門制定的政府收支分類科目、預算支出標準和要求，以及績效目標管理等預算編制規(guī)定，根據其依法履行職能和事業(yè)發(fā)展的需要以及存量資產情況，編制本部門、本單位預算草案”。第3頁/共35頁我市開展預算績效目標管理的文件依據東府辦（2014）49號“績效目標是預算績效管理的基礎，是整個預算績效管理系統(tǒng)的前提”第4頁/共35頁第5頁/共35頁定義績效目標管理是指各級財政部門和預算部門以預算績效目標為對象，以績效目標的設定、審核和批復為內容所開展的管理活動?？冃繕耸穷A算資金計劃在一定期內達到的產出和效果，由預算部門在申報部門預算時填報，包括績效內容、績效指標和績效標準。第6頁/共35頁績效內容（五大要素）1、預期產出2、預期效果3、服務對象或項目受益人滿意程度4、達到預期產出所需要的成本資源5、衡量預期產出、預期效果和服務對象滿意程度的績效指標第7頁/共35頁績效指標績效指標是績效目標的細化和量化特點：相關密切、突出重點、系統(tǒng)全面、便于考核兩個方面：產出指標和效益指標第8頁/共35頁績效標準績效標準是設定績效指標具體值時的依據或參考標準分類：歷史標準：指同類指標的歷史數據；行業(yè)標準：指國家公布的行業(yè)指標數據；計劃標準：指預先制定的目標、計劃、預算、定額等數據。第9頁/共35頁績效目標的分類按預算支出的范圍和內容分類：1、基本支出績效目標

是指部門基本支出在本年度內所預期達到的對本部門正常運轉的保障程度。一般不單獨設定，而是納入部門整體支出績效目標統(tǒng)籌考慮。2、項目支出績效評價目標

是指通過具體項目的實施，在一定期限內預期達到的產出和效果。項目支出績效目標應與部門履行職責、事業(yè)發(fā)展計劃緊密相關，應具體明確、科學可行，應表達簡潔、高度概括，同時盡可能將目標通過數量化指標進行描述。第10頁/共35頁3、部門整體支出績效目標

是指部門（單位）按照確定的職責，利用全部財政性資金在一定期限內所預期達到的整體目標，是部門（單位）基本支出和項目支出共同作用達到的績效結果。按預算支出的范圍和內容分類：1、長期績效目標2、年度績效目標第11頁/共35頁績效目標編制要求1、指向明確。績效目標要符合國民經濟和社會發(fā)展規(guī)劃、部門職能及事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，并與相應的財政支出范圍、方向、效益和效果緊密相關。2、細化量化?？冃繕藨獜臄盗?、質量、成本和時效等方面進行細化，須用定量表述為主，不能以量化形式表述的，應當采用分級分檔的形式定性表述，并具有可測量性。3、合理可行。設定績效目標要經過調查研究和科學論證，目標要符合客觀實際，確保在一定期限內如期實現(xiàn)。4、相應匹配。績效目標要與年度的任務數或者計劃數相對應，與預算確定的投資額或資金量相匹配。績效目標設置過低，將影響項目預算資金的安排；績效目標設置過高，則影響績效評價效果。第12頁/共35頁職責分工財政部門負責組織和指導本級預算部門的績效目標編制，并負責績效目標審核及批復等工作；指導下級財政部門開展績效目標管理工作。預算部門負責本部門績效目標編制、審核及匯總上報等工作，按照財政部門下達的審核意見修正完善績效目標，依據財政部門批復的績效目標，將其細化批復到具體實施單位。項目單位負責本單位所承擔項目的績效目標編制、審核及修正調整等工作，實施完成所承擔項目的績效目標。第13頁/共35頁第二部分：績效目標及指標編制方法（案例分析）第14頁/共35頁一、2015年我市預算績效目標管理情況申報范圍：申請市財政預算安排資金200萬元（含200萬元）以上的項目支出；市財政連續(xù)2年（含2年）以上安排資金的跨年度項目支出。根據“二上”數據統(tǒng)計，我市2015年度預算績效目標共計570多個。第15頁/共35頁初審存在問題1、完整性方面：（1）未填報《績效目標申報表》，或者上傳了一張空表；（2）填報內容不夠完整（針對基礎信息表）。2、相關性方面：（1）績效目標過于簡單設置，也沒有設定相關聯(lián)的績效指標；（2）績效指標不夠細化、量化。第16頁/共35頁3、適當性方面：（1）在資金規(guī)模確定的情況下，部分項目設置的績效目標過低，具體表現(xiàn)在績效指標值的標準過低，甚至比以往年度的標準還要低；（2）部分項目設置的績效指標不夠合理。4、可行性方面：部分項目設置的績效目標沒有經過充分論證，所采取的措施不夠切實可行，甚至連如何開展都沒有詳細的計劃。第17頁/共35頁二、項目支出績效目標的編制第1步：對項目的功能進行梳理，包括資金性質、預期投入、支出的范圍、實施內容、工作任務、受益對象，明確該項目支出的功能特性。第2步：依據該項目的功能特性，預計項目實施在一定時期內索要到達的總體產出和效果，從而確定該項目索要實現(xiàn)的總體績效目標，并以定量和定性指標相結合的方式進行表述。第18頁/共35頁案例1：電子商務發(fā)展目標.pdf到2015年，東莞電子商務交易額突破4500億元，經常性應用電子商務的中小企業(yè)比例達到65%以上。電子商務企業(yè)競爭力進一步增強，培育引進一批電子商務龍頭企業(yè)進入全國電子商務百強行列，年交易額達到100億元的電子商務平臺超過3家。逐步形成完善的電子商務政策和標準體系，建立適應電子商務發(fā)展的組織管理體制和機制。第19頁/共35頁

案例2：扶持市農業(yè)龍頭企業(yè)專項資金.xls1、預期提供的公共產品、服務和工程總數量2、項目產出的預期效果：第20頁/共35頁案例3：某大型水利工程（基建類）預期產出：計劃在5年內投資24億元，完成XX項目航電樞紐工程、庫區(qū)防護工程建設、完成專項課題研究和提升能力建設，所有工程質量和工作任務都達到設計要求和行業(yè)規(guī)范。預期效果：通過完成上述產出任務，力爭實現(xiàn)如下效果：渠化壩址上游38個航道達到Ⅲ級航道標準，提高XX河段內河水運能力及服務水平，推動第一和第二產業(yè)發(fā)展；生產可再生清潔電能XXKW，滿足我省迅速增長的能源需求，為庫區(qū)內易受洪澇災害的居民提高防洪標準。第21頁/共35頁第3步：將項目支出的總體績效目標進行細化分解，并從中總結提煉出最能反映總體績效目標實現(xiàn)程度的關鍵性指標，并將其確定為相應的績效指標。（一）產出指標：1、數量指標：反映項目需要完成的任務量，預期可以提供的公共產品及其數量，如購買設備數量、綠化養(yǎng)護面積、補貼人數、建筑規(guī)模指標等；（實際完成率）2、質量指標：是指項目預期的質量等次和質量實現(xiàn)程度，如質量合格率、質量達標率、考核優(yōu)良率等；第22頁/共35頁3、時效指標：反映項目預期工作進度，如計劃進度完成率、完成任務及時率、工期指標、工程形象進度等；通用指標：完成任務及時率=（計劃完成時間—實際完成時間）/計劃完成時間*100%4、成本控制指標：反映預期完成項目工作目標需要的成本，如總成本、單位造價成本控制、單位功能成本、人均成本等。通用指標：預算完成率=實際支出金額/預算安排金額*100%第23頁/共35頁（二）效益指標1、經濟效益指標

反映項目實施預期對經濟發(fā)展所帶來的直接或間接影響情況。有經濟效益產生的項目必須在經濟效益指標下設定反映項目預期經濟效益的三級指標，如“帶動社會資金投入乘數”、“休閑農業(yè)占農業(yè)總產值比率”、“先進制造業(yè)和高技術制造業(yè)增加值占服務業(yè)增加值比重”、“電子商務交易額增長率（或增長額）”等指標；沒有經濟效益產生的項目不需要設定。第24頁/共35頁2、社會效益指標

反映項目公共產品或服務預期可以產生的社會效果，反映項目實施預期對社會發(fā)展所帶來的直接或間接影響情況。要根據項目實際，在社會效益指標下設定反映項目預期社會效益的三級指標。如購置的物品、設備、信息系統(tǒng)等項目，可設定“利用率（使用率）”為三級指標，反映項目購置的物品、設備、信息系統(tǒng)等的預期利用情況或使用頻率。又如“回應率”，反映下午一時前接獲的污水渠淤塞投訴，在同日做出回應的百分比。再如“接受免疫注射學生比率”、“新生兒注射防疫卡介苗比率”、“接受藥物療程后的結核病人痊愈率”等等。工程項目可根據可研報告設定。第25頁/共35頁3、環(huán)境效益指標

反映項目實施預期對環(huán)境、生態(tài)產生的影響。有環(huán)境效益產生的項目必須在環(huán)境效益指標下設定反映項目預期環(huán)境效益的三級指標，如“污染物排減量”、“廢水排放達標率（或情況）”、“固定廢棄物排放量達標率（或情況）”、“廢物再利用率”等指標；而相關建設工程項目可研報告都有設定的。沒有環(huán)境效益產生的項目不需要設定。第26頁/共35頁4、可持續(xù)發(fā)展指標

反映項目的規(guī)定是否可以繼續(xù)；項目是否可以持續(xù)發(fā)揮作用；現(xiàn)行管理體制能否滿足長遠發(fā)展需要；日后的運行成本是否高昂或需求非常旺盛，使項目運行難以為繼而無法長遠發(fā)展；項目實施后預期對社會、經濟、生態(tài)發(fā)展持續(xù)產生的影響?？沙掷m(xù)發(fā)展對于中長期項目是指項目實施后3年或以上的影響，對于年度項目是指項目實施后1-2年的影響。有經濟效益、環(huán)境效益產生的項目，必須填寫對經濟、環(huán)境預期的影響，否則可不用填寫?？沙掷m(xù)發(fā)展指標可實行定性分析，在“指標內容”處詳細說明填列項目實施對未來各方面的影響。第27頁/共35頁5.社會評價指標

反映項目服務對象或社會公眾預期對項目實施的滿意程度?？稍凇胺諏ο鬂M意度指標”、“公眾滿意度”二級指標下，設定不同類型服務對象和公眾對項目實施的滿意程度，也可直接將二級指標設置為三級指標。注意：單位填報滿意度時，必須自行填報對象或公眾的數量，可考慮定量或一定比例。如發(fā)放調查問卷30份，滿意度90%。第28頁/共35頁第4步：通過收集相關基準數據，如過去三年的平均值、以前某年度的數值、平均趨勢、類似項目的現(xiàn)金水平、行業(yè)標準、經驗標準等，確定績效標準，并依據項目預期實施進展，結合預計投入的資金規(guī)模，確定績效指標的具體數值。注意：1、過低2、過高

3、要與資金規(guī)模相匹配（重點審核）第29頁/共35頁三、部門整體支出績效目標的編制2015年，我們選擇了青少年活動中心、市科館等19家場館和公園作為部門整體支出績效目標管理的試點單位。意義：1、更能反映部門的整體績效，避免出現(xiàn)“以偏概全”的現(xiàn)象；2、更能全面反應我市財政資金的整體使用效果，避免出現(xiàn)單位“單個項目資金不足200萬，但整體資金安排多”的尷尬場面。第30頁/共35頁具體步驟第1步：對部門的職能進行梳理，確定部門履職的各項具體工作職責。第2步：結合部門中長期規(guī)劃和年度工作計劃，預計部門在本年度內履職所要達到的總體產出和效果，將其確定為部門總體績效目標，以定量和定性指標相結合的方式進行表述。即對履職業(yè)績和履職效果以績效指標進行表述。第31頁/共35頁第3步：依據部門所要實現(xiàn)的總體績效目標，結合部門的各項具體工作職責，將其轉化為具體的工作任務，確定