項(xiàng)目調(diào)賬工單管理標(biāo)準(zhǔn)

項(xiàng)目調(diào)賬工單管理標(biāo)準(zhǔn)1范圍本標(biāo)準(zhǔn)包含了集團(tuán)公司項(xiàng)目調(diào)賬工單管理的組織設(shè)置、相關(guān)部門(mén)職責(zé)，項(xiàng)目調(diào)賬工單管理的目的與風(fēng)險(xiǎn)，項(xiàng)目調(diào)賬工單線下、線上審批流程等管理內(nèi)容。本標(biāo)準(zhǔn)適用于集團(tuán)公司所有項(xiàng)目調(diào)賬工單的管理，包含項(xiàng)目各種通過(guò)調(diào)整\t"/item/%E8%B0%83%E8%B4%A6/_blank"賬務(wù)以達(dá)到預(yù)期的或規(guī)定的結(jié)果的一種會(huì)計(jì)處理方式和月末結(jié)轉(zhuǎn)的會(huì)計(jì)處理方式。2規(guī)范性引用文件及術(shù)語(yǔ)和定義下列文件對(duì)于本文件的應(yīng)用是必不可少的。凡是注日期的引用文件，僅注日期的版本適用于本文件。凡是不注日期的引用文件，其最新版本（包括所有的修改單）適用于本文件?！稌?huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》《總公司會(huì)計(jì)核算辦法》《集團(tuán)公司財(cái)務(wù)操作指南》2.2術(shù)語(yǔ)和定義下列術(shù)語(yǔ)和定義適用于本標(biāo)準(zhǔn)。2.2.1調(diào)賬工單指為在集團(tuán)公司范圍內(nèi)，項(xiàng)目為了達(dá)到預(yù)期的或規(guī)定的結(jié)果，對(duì)在久其系統(tǒng)已經(jīng)生成憑證，通過(guò)財(cái)務(wù)共享系統(tǒng)，對(duì)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行再次糾正的一種線上調(diào)賬工單；或者是月末結(jié)轉(zhuǎn)的一種線上結(jié)轉(zhuǎn)用的線上記賬工單。項(xiàng)目調(diào)賬工單在共享系統(tǒng)需走完相應(yīng)的審批流程包括“提單人”、“項(xiàng)目財(cái)務(wù)主任”、“集團(tuán)財(cái)務(wù)共享中心”。集團(tuán)調(diào)賬業(yè)務(wù)不在本標(biāo)準(zhǔn)的管理范圍內(nèi)。注：“線上調(diào)賬工單”主要指久其財(cái)務(wù)共享中心的一種調(diào)賬方式，是指項(xiàng)目的調(diào)賬單在走完相應(yīng)的項(xiàng)目流程后，單據(jù)進(jìn)入共享池等待共享中心審核，在經(jīng)初審提取并審核后，進(jìn)入復(fù)核，復(fù)核之后，調(diào)賬或結(jié)轉(zhuǎn)成功。2.2.2調(diào)賬一般指的是會(huì)計(jì)處理的的一個(gè)內(nèi)容，即調(diào)整\t"/item/%E8%B0%83%E8%B4%A6/_blank"賬務(wù)以達(dá)到預(yù)期的或規(guī)定的結(jié)果。2.2.3結(jié)轉(zhuǎn)所謂“結(jié)轉(zhuǎn)”，是會(huì)計(jì)工作中重要的具體業(yè)務(wù)，通常它是把一個(gè)\t"/item/%E7%BB%93%E8%BD%AC/_blank"會(huì)計(jì)科目的發(fā)生額和\t"/item/%E7%BB%93%E8%BD%AC/_blank"余額轉(zhuǎn)移到該科目或另一個(gè)會(huì)計(jì)科目的做法，這個(gè)做法叫結(jié)轉(zhuǎn)。3職責(zé)3.1財(cái)務(wù)共享中心復(fù)核崗職責(zé)3.1.1貫徹實(shí)施國(guó)家法律、法規(guī)、規(guī)章以及上級(jí)單位的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)與制度。3.1.2業(yè)務(wù)處理是否符合分公司層面的要求。3.1.3影像是否清晰齊全。3.1.4預(yù)覽憑證查看憑證是否有誤。3.1.5再次確認(rèn)單據(jù)信息是否填寫(xiě)完整，如是可修改的內(nèi)容，應(yīng)及時(shí)修改正確。3.1.6審核時(shí)限不得超過(guò)24小時(shí)。3.2財(cái)務(wù)共享中心審核崗職責(zé)3.2.1貫徹實(shí)施國(guó)家法律、法規(guī)、規(guī)章以及上級(jí)單位的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)與制度。3.2.2業(yè)務(wù)處理是否符合分公司層面的要求。3.2.3影像是否清晰齊全。3.2.4預(yù)覽憑證查看憑證是否有誤。3.2.5再次確認(rèn)單據(jù)信息是否填寫(xiě)完整，如是可修改的內(nèi)容，應(yīng)及時(shí)修改正確。3.2.6審核時(shí)限不得超過(guò)24小時(shí)。3.3項(xiàng)目審核人職責(zé)3.3.1貫徹實(shí)施國(guó)家法律、法規(guī)、規(guī)章以及上級(jí)單位的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)與制度。3.3.2需審核事項(xiàng)的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。3.3.3查看影像是否缺失和清晰。3.3.4審核時(shí)限不得超過(guò)24小時(shí)。3.4提單人職責(zé)3.4.1貫徹實(shí)施國(guó)家法律、法規(guī)、規(guī)章以及上級(jí)單位的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)與制度。3.4.2確保事項(xiàng)的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。3.4.3確保科目的準(zhǔn)確合理性。3.4.4及時(shí)關(guān)注單據(jù)的流程狀態(tài)。4項(xiàng)目調(diào)賬工單管理的目的與風(fēng)險(xiǎn)4.1集團(tuán)公司項(xiàng)目調(diào)賬工單管理的目的是在集團(tuán)公司范圍內(nèi)，本著方便、可行、效率的原則，更好的達(dá)到理想的會(huì)計(jì)預(yù)期。4.2集團(tuán)公司項(xiàng)目調(diào)賬工單管理的原則包括：——合規(guī)性原則；——科學(xué)性原則；——效果性原則。4.3集團(tuán)公司項(xiàng)目調(diào)賬工單管理關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)包括：——調(diào)賬工單的月使用次數(shù)；——各類(lèi)指標(biāo)數(shù)據(jù)執(zhí)行偏差度。4.4集團(tuán)公司項(xiàng)目調(diào)賬工單管理需應(yīng)對(duì)的主要風(fēng)險(xiǎn)包括：——審批流程與持續(xù)改進(jìn)機(jī)制不健全，導(dǎo)致流程無(wú)法持續(xù)滿足各二級(jí)單位項(xiàng)目需要；——項(xiàng)目調(diào)賬工單管理宣傳不及時(shí)，導(dǎo)致作用發(fā)揮不及時(shí)。5項(xiàng)目調(diào)賬工單的管理內(nèi)容5.1審批流程設(shè)置審批流定義節(jié)點(diǎn)用來(lái)為某個(gè)具體的業(yè)務(wù)單據(jù)或某個(gè)具體單據(jù)的一個(gè)業(yè)務(wù)類(lèi)型進(jìn)行審批流程的定義。被定義了審批流程的單據(jù)將按照定義的審批流程被傳遞和審批。目前審批流尚未完全統(tǒng)一，需各分公司提前做好規(guī)劃，日后股份會(huì)統(tǒng)一流程設(shè)置。5.2附件要求對(duì)于附件要求一般體現(xiàn)在兩個(gè)方面：一方面是要素要求，一方面是要素的樣式要求。目前對(duì)于要素要求已趨于統(tǒng)一，尚未統(tǒng)一的是這些要素的統(tǒng)一模板。6報(bào)告和記錄表1給出了執(zhí)行本標(biāo)準(zhǔn)形成的報(bào)告和記錄。表1報(bào)告和記錄序號(hào)對(duì)應(yīng)附錄報(bào)告和記錄編號(hào)名稱(chēng)保存期限

附錄A.1（規(guī)范性附錄）項(xiàng)目調(diào)賬工單管理流程圖項(xiàng)目調(diào)賬工單管理流程圖WGX0213L1-1

附錄A.2（規(guī)范性附錄）項(xiàng)目調(diào)賬工單管理流程說(shuō)明表項(xiàng)目調(diào)賬工單管理流程說(shuō)明表WGX0213L1-2當(dāng)存在確認(rèn)調(diào)賬或結(jié)轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)時(shí)，保證每個(gè)核算期間采用的數(shù)據(jù)都是即時(shí)準(zhǔn)確的。對(duì)數(shù)據(jù)和科目做出正確的核驗(yàn)。需核對(duì)數(shù)據(jù)的連續(xù)性、準(zhǔn)確性、合理性，應(yīng)隨時(shí)關(guān)注每個(gè)工程數(shù)據(jù)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)異常情況，保證二級(jí)管理單位整體數(shù)據(jù)質(zhì)量。需關(guān)注科目使用的正確性及數(shù)據(jù)的合理性做監(jiān)督復(fù)核。

附錄A.3（規(guī)范性附錄）項(xiàng)目調(diào)賬工單管理風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣項(xiàng)目調(diào)賬工單管理風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣WGX0213L1-3財(cái)務(wù)中等填寫(xiě)調(diào)帳工單【C01】當(dāng)存在確認(rèn)調(diào)賬或結(jié)轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)時(shí)，保證每個(gè)核算期間采用的數(shù)據(jù)都是即時(shí)準(zhǔn)確的。財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)審核【C02】，對(duì)數(shù)據(jù)和科目做出正確的核驗(yàn)。共享中心審核人員如不及時(shí)審核相關(guān)單據(jù)，會(huì)導(dǎo)致成本跨月，不能如實(shí)反應(yīng)項(xiàng)目成本數(shù)據(jù)財(cái)務(wù)匯總審核【C03】集團(tuán)公司共享中心人員需核對(duì)數(shù)據(jù)的連續(xù)性、準(zhǔn)確性、合理性，應(yīng)隨時(shí)關(guān)注每個(gè)工程數(shù)據(jù)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)異常情況，保證二級(jí)管理單位整體數(shù)據(jù)質(zhì)量。財(cái)務(wù)共享中心入賬科目審核【C04】復(fù)核人員需關(guān)注科目使用的正確性及數(shù)據(jù)的合理性做監(jiān)督復(fù)核。財(cái)務(wù)共享中心備注：1、風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)別：按性質(zhì)分別選填戰(zhàn)略、財(cái)務(wù)、市場(chǎng)、運(yùn)營(yíng)、法律。2、發(fā)生概率按從小到大分為1～5級(jí)，影響程度按事項(xiàng)對(duì)本流程控制目標(biāo)的影響嚴(yán)重程度從低到高分為1～5級(jí)。3、風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)劃分標(biāo)準(zhǔn)：極高風(fēng)險(xiǎn)、高風(fēng)險(xiǎn)、中風(fēng)險(xiǎn)、低風(fēng)險(xiǎn)、極低風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)判定標(biāo)準(zhǔn)：極低風(fēng)險(xiǎn)：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)分<3分；低風(fēng)險(xiǎn)：3分≤風(fēng)險(xiǎn)評(píng)分<6分；中等風(fēng)險(xiǎn)：6分≤風(fēng)險(xiǎn)評(píng)分<12分；高風(fēng)險(xiǎn)：12分≤風(fēng)險(xiǎn)評(píng)分<20分；極高風(fēng)險(xiǎn)