2023年上半年上海內(nèi)審師《經(jīng)營管理技術(shù)》：競爭分析的組合技術(shù)試題

2023年上半年上海內(nèi)審師?經(jīng)營管理技術(shù)?：競爭分析的組合技術(shù)試題一、單項(xiàng)選擇題〔共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個事最符合題意〕1、以下哪項(xiàng)內(nèi)容可能提醒審計(jì)師警惕部門發(fā)生舞弊的可能性？Ⅰ、今年沒有為該部門安排外部審計(jì)；Ⅱ、銷售額增加了10%；Ⅲ、管理層報(bào)酬中的很大一局部直接與該部門所報(bào)告的凈收入有關(guān)A：只有Ⅰ是對的；B：Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都對；C：只有Ⅰ和Ⅱ是對的；D：只有Ⅲ是對的。2、購置日期和最低票價，它能用于A：評價對公司旅行政策的遵循情況B：確定員工旅行的本錢C：比較一個部門的實(shí)際費(fèi)用與預(yù)算D：支持業(yè)務(wù)支出稅收扣除3、某分散型生產(chǎn)部門利用微機(jī)來處理存貨及生產(chǎn)記錄。每天計(jì)算機(jī)系統(tǒng)以批處理方式將數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)移至主要生產(chǎn)部門。以下程序哪些是審計(jì)人員檢查生產(chǎn)部門一般控制程序？Ⅰ.檢查生產(chǎn)部門的滅火能力；Ⅱ.檢查與計(jì)算機(jī)崗位相關(guān)的生產(chǎn)人員的職責(zé)描述；Ⅲ.檢查未正確入賬的存貨交易的錯誤清單；Ⅳ.檢查送達(dá)中心部門的產(chǎn)品數(shù)據(jù)記錄情況。A：僅是Ⅳ；B：僅是Ⅱ和ⅣC：僅是Ⅰ和ⅡD：僅是Ⅰ和Ⅲ4、對客戶應(yīng)收賬款的審計(jì)發(fā)現(xiàn)，以收入的一定的百分比表示的未收回應(yīng)收賬款在過去兩年中已有大幅度增加。增加的原因是應(yīng)市場推廣部的敦促而把賒銷范圍擴(kuò)大至一些信用不佳的公司。在監(jiān)督對該審計(jì)發(fā)現(xiàn)的處理情況時以下哪項(xiàng)內(nèi)容沒有用？A：來自賒銷和市場推廣人員的信息，這些人員負(fù)責(zé)對賒銷政策進(jìn)行重新評估。B：財(cái)務(wù)主管就糾正措施的落實(shí)情況所提供的階段性更新信息。C：應(yīng)收賬款經(jīng)理就未收回應(yīng)收賬款的收回情況所做的回復(fù)。D：信息技術(shù)部門就新的應(yīng)收賬款系統(tǒng)的實(shí)施情況提供更新信息。5、與行業(yè)考核標(biāo)準(zhǔn)相比，以下那種財(cái)務(wù)分析能更好顯示關(guān)于存在過期商品的跡象？A：已售出商品本錢與平均庫存的比率B：毛利率與銷售額的比率C：庫存與應(yīng)付賬款的比率D：賒銷額與平均庫存的比率6、某公司的職員只對授權(quán)給他們的數(shù)據(jù)擁有讀寫訪問途徑。最有可能實(shí)施該項(xiàng)訪問控制政策的是A：直接訪問存儲設(shè)備B：數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)C：操作系統(tǒng)D：傳送控制協(xié)議7、內(nèi)部審計(jì)師疑心某人力資源管理計(jì)算機(jī)系統(tǒng)中存在錯誤數(shù)據(jù)，諸如無效的工種分類；已超過退休標(biāo)準(zhǔn)的年齡；無效的種族分類等。為確定這些潛在問題程度的最正確方法是A：輸入測試數(shù)據(jù)，以驗(yàn)證對輸入數(shù)據(jù)進(jìn)行編輯控制的有效性。B：檢查并測試接觸控制，確保只有經(jīng)授權(quán)的職員才能進(jìn)入系統(tǒng)。C：運(yùn)用通用審計(jì)軟件，確認(rèn)未包括在特定參數(shù)中的所有數(shù)據(jù)。D：運(yùn)用通用審計(jì)軟件抽取雇員記錄樣本，確定樣本中數(shù)據(jù)工程的有效性，并以此推斷總體情況。8、要檢驗(yàn)工薪總額處理過程已經(jīng)完成，平衡賬表應(yīng)詳細(xì)到何種程度？A：按業(yè)務(wù)部門劃分的每類雇員；B：按薪水發(fā)放階段劃分的每類雇員；C：每名雇員；D：按薪水劃分的每類雇員。9、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的人力資源方案成功的關(guān)鍵因素____A：根據(jù)多年工作經(jīng)驗(yàn)設(shè)定的報(bào)酬方案。B：識別員工特殊愛好的方案。C：對人力資源選聘標(biāo)準(zhǔn)的很好設(shè)計(jì)。D：開展員工以及向員工提供咨詢效勞的非正式方案。10、某內(nèi)部審計(jì)主管揭示了一項(xiàng)明顯涉及某執(zhí)行副總裁的重大舞弊活動。該副總裁正是內(nèi)部審計(jì)主管向其提交報(bào)告的高層主管。該主管最好采取以下哪一措施？A：進(jìn)行調(diào)查以確定舞弊程度；B：與副總裁面談以獲得重要證據(jù)；C：通知執(zhí)行部門和警察；D：將事實(shí)報(bào)告給總裁和董事會的審計(jì)委員會。11、工程月報(bào)用來比較實(shí)際本錢與原預(yù)算數(shù)并計(jì)算其差額。工程報(bào)告差額達(dá)原預(yù)算的10%以上即需要進(jìn)行解釋及負(fù)責(zé)人的同意。以下審計(jì)測試中哪些可供內(nèi)部審計(jì)師決定是否實(shí)施必要的程序？I、選擇一個超預(yù)算的樣本并檢查相應(yīng)的批準(zhǔn)程序II、找出超預(yù)算的原因III、使用審計(jì)軟件從新計(jì)算工程月報(bào)各差額及總額IV、比較某一工程差額樣本并記錄有關(guān)的批準(zhǔn)和差額原因A：只有IV。B：III和IV。C：I，II和III。D：I和II。12、舞弊報(bào)告應(yīng)在何時要求A：舞弊發(fā)現(xiàn)階段結(jié)束時；B：舞弊調(diào)查階段結(jié)束時；C：舞弊發(fā)現(xiàn)和調(diào)查階段都結(jié)束時；D：既不在舞弊發(fā)現(xiàn)結(jié)束階段，也不在舞弊調(diào)查結(jié)束階段。13、以下哪種程序表達(dá)了公司保險(xiǎn)部門的有效管理？A：保險(xiǎn)經(jīng)理接收關(guān)于保險(xiǎn)工程的賬單并支付相關(guān)款項(xiàng)B：每年根據(jù)適當(dāng)?shù)膬r格指數(shù)對保險(xiǎn)工程進(jìn)行調(diào)整C：最后的結(jié)算在提出并提交保險(xiǎn)索賠后才談判確定D：保險(xiǎn)政策總是圍繞特定水平的保險(xiǎn)工程提供最低保險(xiǎn)費(fèi)率的“承銷商〞來制定的。14、審計(jì)師利用群眾審計(jì)軟件對某公司的銀行賬戶支付情況進(jìn)行代表樣本抽樣，審計(jì)師認(rèn)為所有的支付均有恰當(dāng)?shù)暮藴?zhǔn)支持證據(jù)，并強(qiáng)調(diào)所有的支付均發(fā)生在有效期內(nèi)。根據(jù)以上信息審計(jì)師可以得出以下結(jié)論A：銀行對賬單與公司賬戶已經(jīng)調(diào)節(jié)B：全年的已付支票均是得到授權(quán)并可證明的C：保證及時支付的內(nèi)部控制措施運(yùn)行良好D：b、C均正確。15、某新來的經(jīng)驗(yàn)缺乏的內(nèi)部審計(jì)師提示某高級審計(jì)師一項(xiàng)有關(guān)審計(jì)客戶預(yù)算的重大差異。高級審計(jì)師告訴該新來的內(nèi)部審計(jì)師不必?fù)?dān)憂，因?yàn)樗崖犝f之前有過一次擅自停產(chǎn)事件，該事件可能是形成該差異的主要原因。以下哪項(xiàng)表述最為恰當(dāng)A：新來的內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)當(dāng)徹底調(diào)查整個事件，并且不去麻煩高級內(nèi)部審計(jì)師；B：高級審計(jì)師應(yīng)當(dāng)使用適當(dāng)?shù)呐袛?，以減少無謂的調(diào)查；C：高級審計(jì)師應(yīng)當(dāng)停止該項(xiàng)業(yè)務(wù)，直到差異原因得到全面的解釋；D：高級審計(jì)師應(yīng)當(dāng)幫助新來的內(nèi)部審計(jì)師制定收集恰當(dāng)信息的方案。16、6、“他還參加了一家奢華的鄉(xiāng)村俱樂部。〞是一種A：合理理由。B：生活方式征兆。C：行為征兆。D：身體征兆。17、公司的一個分部由于采納了內(nèi)部審計(jì)師的建議而使本錢節(jié)約，按照公司的獎勵方案，內(nèi)部審計(jì)師得到了一份昂貴的禮物。根據(jù)內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會道德守那么的規(guī)定，內(nèi)部審計(jì)師最適當(dāng)?shù)淖龇ㄊ茿：接受該禮物，因?yàn)閷徲?jì)已經(jīng)結(jié)束、報(bào)告已經(jīng)提出。B：接受該禮物并全部捐給慈善事業(yè)。C：告知審計(jì)部門領(lǐng)導(dǎo)，詢問是否應(yīng)接受該禮物。D：拒絕該禮物并向18、內(nèi)部審計(jì)活動的外部評估不可能去評價A：對內(nèi)部審計(jì)活動的章程的遵守情況；B：對內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)的遵守情況C：對內(nèi)部審計(jì)活動的本錢—收益進(jìn)行分析D：內(nèi)部審計(jì)活動所采用的工具和技術(shù)19、通常，內(nèi)部審計(jì)活動同管理層與審計(jì)委員會有雙重關(guān)系。這意味著A：管理層應(yīng)該通過修正并向?qū)徲?jì)委員會上報(bào)審計(jì)結(jié)果來幫助內(nèi)部審計(jì)活動；B：內(nèi)部審計(jì)活動應(yīng)該直接向?qū)徲?jì)委員會報(bào)告，不用將審計(jì)結(jié)果向管理層確認(rèn)；C：審計(jì)結(jié)果的準(zhǔn)確性應(yīng)向管理層證實(shí)，并且內(nèi)部審計(jì)活動應(yīng)向管理層與審計(jì)委員會報(bào)告；D：理想情況是，內(nèi)部審計(jì)活動在審計(jì)委員會下工作，但就有關(guān)經(jīng)營的所有審計(jì)情況向首席營運(yùn)官報(bào)告20、平安和健康(ESH)自我檢查方案的一局部，檢查是由ESH成員和既定工作區(qū)域或建筑業(yè)的業(yè)務(wù)經(jīng)理等來實(shí)施。如果某個缺陷不能即刻糾正，ESH成員就要將這個缺陷參加到對所有部門而言都可進(jìn)入的局域網(wǎng)的追蹤數(shù)據(jù)庫中。ESH經(jīng)理用這個數(shù)據(jù)庫向高層管理當(dāng)局提供有關(guān)糾正活動的季度活動報(bào)告。在自我檢查方案的自我審核期間，審計(jì)師指出業(yè)務(wù)經(jīng)理參加了終止(Closure)信息，并確認(rèn)了糾正活動的完整性。控制系統(tǒng)的以下哪項(xiàng)變化，將彌補(bǔ)這個潛在的利益沖突？A：附加的控制是需要的，由于季度報(bào)告是由高層管理當(dāng)局審核的，這種情況提供了充分的監(jiān)督B：附加的控制是不需要的，由于那些實(shí)施糾正活動的人正處于評價糾正活動充分性和完整性的最正確狀況C：在終止信息參加到系統(tǒng)之后，早先檢查小組的ESH成員的審核應(yīng)予以要求，以便證實(shí)終止信息D：ESH部門的秘書應(yīng)對來自于業(yè)務(wù)經(jīng)理的以備忘錄為根底的追蹤系統(tǒng)的所有參加信息負(fù)有責(zé)任21、內(nèi)部審計(jì)師在詢問采購部門控制的充分性時，以下哪種情況被認(rèn)為是合理的？A：訂貨單的原件和復(fù)印件寄給賣主，復(fù)印件返回給采購部門以獲得成認(rèn)。B：將驗(yàn)收報(bào)告提交給采購部門，在那里將它們與采購訂單相配比，然后送到應(yīng)付賬款部門。C：應(yīng)付賬款部門編制支付文件。D：未支付的賣方文件和永續(xù)存貨記錄被分別保存。22、如果一個國家的法律要求至少應(yīng)把所發(fā)行的10%的股票留給公司員工和非股東，這種規(guī)定對現(xiàn)有股東會產(chǎn)生哪種影響？A：該法律將使現(xiàn)有股東受益，因?yàn)榘l(fā)行價格通常高于市場價格B：該法律有損現(xiàn)有股東的利益，因?yàn)榘l(fā)行價格通常高于市場價格C：該法律將使現(xiàn)有股東受益，因?yàn)榘l(fā)行價格通常低于市場價格D：該法律有損現(xiàn)有股東的利益，因?yàn)榘l(fā)行價格通常低于市場價格23、個人電腦程序的密碼用來阻止A：不精確的數(shù)據(jù)處理；B：對計(jì)算機(jī)的非法進(jìn)入；C：對數(shù)據(jù)文件的不完整更新；D：非法的使用軟件。24、通常，在系統(tǒng)開發(fā)的過程中，以下哪一種情況會增加開發(fā)草率的、無效的系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)？A：a.更加強(qiáng)調(diào)內(nèi)部控制。B：b.知識庫系統(tǒng)的使用。C：c.組織對信息系統(tǒng)依賴的增加。D：d.競爭對系統(tǒng)功能帶來的壓力不斷增加。25、管理信息系統(tǒng)成功將原始數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換為信息，成為非常珍貴的企業(yè)資源。下面哪項(xiàng)不是一個設(shè)計(jì)良好的管理信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫特征？A：平安性B：冗余性C：一致性D：完整性二、多項(xiàng)選擇題〔共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項(xiàng)。錯選，此題不得分；少選，所選的每個選項(xiàng)得0.5分〕1、首席審計(jì)執(zhí)行官被任命參加這一評價外部審計(jì)師應(yīng)聘資格的委員會。承擔(dān)外部審計(jì)的會計(jì)師事務(wù)所業(yè)務(wù)合伙人邀請首席審計(jì)執(zhí)行官一起到其私人狩獵場打獵一周。該首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)當(dāng)A：接受，理由是他們雙方的有關(guān)條文均允許；B：拒絕，鑒于雙方的利益沖突；C：只要不占用工作時間就可以接受；D：詢問主計(jì)長，這樣做是否違背公司的道德標(biāo)準(zhǔn)。2、公司的管理層要求內(nèi)部審計(jì)部門協(xié)助確定新的自動化系統(tǒng)是否可執(zhí)行，以及支持軟件是由自己開發(fā)還是購置或是租用。這將要求對備選方案的結(jié)果進(jìn)行評價。該公司對這些選擇方案進(jìn)行評價所使用的最有效的工具將是A：比率分析B：支付表C：排隊(duì)論D：決策樹3、以下哪項(xiàng)不是計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)(CAAT)的特征A：CAAT提高了審計(jì)師的判斷能力；B：CAAT允許審計(jì)師在系統(tǒng)中內(nèi)嵌審計(jì)模塊，來實(shí)現(xiàn)對系統(tǒng)的連續(xù)性監(jiān)控；C：CAAT可以用于審計(jì)過程的每一個階段；D：CAAT可以提高審計(jì)過程的本錢有效性。4、某審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)近三年來某制造車間生產(chǎn)同樣數(shù)量的產(chǎn)品所消耗的小型工具支出每年增長20萬美元。產(chǎn)品存貨受到嚴(yán)格控制，毗鄰驗(yàn)收部門，而小型工具的存儲無人管理并且靠近員工停車場。假定以下措施的本錢和可行性相同，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)向車間管理層提出怎樣的平安建議A：將小型工具存儲移交產(chǎn)品倉庫主管負(fù)責(zé)，并明確小型工具的領(lǐng)取必須經(jīng)過申請；B：每月清點(diǎn)小型工具倉庫；C：將小型工具存儲在平安區(qū)域，并建立出入卡控制制度，所有的出入情況必須向倉庫主管報(bào)告；D：關(guān)閉員工停車場出口，在驗(yàn)收處設(shè)立新的到停車場的入口。5、當(dāng)連接兩個或更多的電子郵件系統(tǒng)時，以下哪一項(xiàng)為哪一項(xiàng)主要的平安問題？A：無法對在網(wǎng)絡(luò)網(wǎng)關(guān)之間進(jìn)行傳輸?shù)男畔⑦M(jìn)行加密B：喪失信息內(nèi)部的關(guān)鍵文字C：收郵件的用戶無法自動認(rèn)可信息的收取情況D：無法保存信息的備份拷貝6、以下每項(xiàng)對決策制定過程都很重要Ⅰ．確定可接受的風(fēng)險(xiǎn)水平；Ⅱ．確定可供選擇的行動；Ⅲ．確定正確的信息；Ⅳ．在可利用的時間內(nèi)做出決策。以下哪個選項(xiàng)描述了該過程的恰當(dāng)順序A：Ⅲ、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ；B：Ⅱ、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ；C：Ⅰ、Ⅲ、Ⅱ、Ⅳ；D：Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ。7、內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)那么實(shí)施細(xì)那么第一號，控制的定義，是審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的實(shí)施原那么。該原那么的主要內(nèi)容是A：控制是管理層恰當(dāng)規(guī)劃、組織和指導(dǎo)的結(jié)果；B：控制是組織選擇完成的最寬泛定義；C：控制能夠保證符合經(jīng)濟(jì)效益原那么活動的實(shí)施對組織目標(biāo)的偏離程度限制在可接受的水平內(nèi)。D：控制的實(shí)施能夠保證組織目標(biāo)的完成方式和時間能夠以資源的最少消耗為前提。8、為了降低購置部門代表的謀私利行為，組織應(yīng)當(dāng)采取的措施是A：定期對購置代表的工作進(jìn)行輪換；B：要求內(nèi)部審計(jì)對特定的購置行為和應(yīng)付帳款進(jìn)行確認(rèn)；C：明確所有的購置行為必須通過購置單價復(fù)核；D：直到采購部門記錄所有的購置價格，并每6個月進(jìn)行復(fù)核。9、在使用計(jì)算機(jī)的環(huán)境下，審計(jì)師要承擔(dān)更多的角色。這些角色不包括以下哪項(xiàng)A：以計(jì)算機(jī)文件的形式向?qū)徲?jì)客戶提供IRS；B：使用計(jì)算機(jī)作為審計(jì)工具使得審計(jì)活動更有效率；C：在審計(jì)過程中評估管理層對計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的控制措施；D：幫助管理層開發(fā)計(jì)算機(jī)控制措施。10、以下哪項(xiàng)不是內(nèi)部審計(jì)主管的職責(zé)？A：向?qū)徲?jì)委員會說明高層管理人員對所有重大審計(jì)發(fā)現(xiàn)的決定。B：向?qū)徲?jì)委員會報(bào)告事前與CFO會面的結(jié)果，以及有關(guān)存貨調(diào)整記錄可被考慮的選擇方案。C：強(qiáng)調(diào)重大審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議，就已批準(zhǔn)的審計(jì)工作方案進(jìn)行報(bào)告。D：在將審計(jì)發(fā)現(xiàn)報(bào)告給審計(jì)委員會之前設(shè)法關(guān)注存貨問題。11、圖象處理技術(shù)可以將紙質(zhì)文件轉(zhuǎn)換為電子圖象。以下哪一個概念將電算化的審計(jì)文件的保存與傳統(tǒng)的紙質(zhì)文件的保存區(qū)分開來A：分析、結(jié)論和建議由電子媒介給出，受制于計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的控制和平安性措施；B：在討論會結(jié)束的時候，所有發(fā)現(xiàn)的支持性證據(jù)都要復(fù)制和提供應(yīng)本地管理層，并且每個人都要收到最后的報(bào)告文本；C：電子數(shù)據(jù)文件可以在電子審計(jì)過程中使用；D：審計(jì)程序可以標(biāo)準(zhǔn)化，以減少在每個地點(diǎn)的事先調(diào)查的需要。12、某中等規(guī)模內(nèi)部審計(jì)組織的內(nèi)部首席審計(jì)執(zhí)行官擔(dān)憂管理當(dāng)局不重視內(nèi)部審計(jì)職能，因此他采用了一個積極方案來促進(jìn)內(nèi)部審計(jì)部門職能的發(fā)揮。他方案在使用新方案以后將結(jié)果呈報(bào)給管理當(dāng)局和審計(jì)委員會，并建議修訂內(nèi)部審計(jì)章程，以下六項(xiàng)就是首席審計(jì)執(zhí)行官為了樹立組織中內(nèi)部審計(jì)的良好形象而采取的行動。①審計(jì)業(yè)務(wù)集中于經(jīng)濟(jì)性和效率性審計(jì)，只關(guān)心本錢節(jié)約額并且在每份審計(jì)報(bào)告中都要強(qiáng)調(diào)潛在的本錢節(jié)約額，省略消極的審計(jì)發(fā)現(xiàn)。盡管經(jīng)濟(jì)性、效率性審計(jì)很新，但被審計(jì)單位樂于接受。②所有審計(jì)報(bào)告的草稿都要經(jīng)過被審計(jì)單位的仔細(xì)審查以便征求他們的意見。在形成最終審計(jì)報(bào)告時，內(nèi)部審計(jì)師要仔細(xì)考慮被審計(jì)單位的意見。③在計(jì)算機(jī)應(yīng)用的開發(fā)期，EDP內(nèi)部審計(jì)師作為開發(fā)小組的一員參與對擬參加主要計(jì)算機(jī)應(yīng)用的控制措施的審查。④考慮到審計(jì)資源有限，審計(jì)經(jīng)理在確定審計(jì)對象時應(yīng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析。這明顯地不同于以前保證所有的經(jīng)營活動至少在三年內(nèi)被審查的政策。⑤為了節(jié)約時間，首席審計(jì)執(zhí)行官不再要求每項(xiàng)審計(jì)中都使用標(biāo)準(zhǔn)的內(nèi)部控制問卷調(diào)查表。⑥如果內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)管理當(dāng)局和被審計(jì)單位沒有制定出特定的標(biāo)準(zhǔn)或數(shù)據(jù)來評估被審經(jīng)營活動，就指令審計(jì)組進(jìn)行研究，制定特定標(biāo)準(zhǔn)并交給被審計(jì)單位審閱，如?A：I和II。B：只有III。C：只有I。D：I和III。13、在對一項(xiàng)舞弊調(diào)查編制內(nèi)部審計(jì)工作底稿時，以下陳述正確的是I、所有的指控證據(jù)都應(yīng)包括在工作底稿中。II、所有重要的證據(jù)都要經(jīng)過審查以保證它能為得出的結(jié)論提供充分的依據(jù)。III、如果與舞弊嫌疑人進(jìn)行了會談，那么工作底稿中應(yīng)包括談活、記錄。A：只有IB：只有IIC：只有II、IIID：I、II、III都對14、內(nèi)部審計(jì)師正開展的經(jīng)營性審計(jì)是評價公司的養(yǎng)老金方案。人力資源部負(fù)責(zé)確定符合養(yǎng)老金領(lǐng)取條件的人員、進(jìn)行養(yǎng)老金計(jì)算、通知符合條件的員工、向托管機(jī)構(gòu)發(fā)送額外信息和其他變動信息以便進(jìn)行支付處理，并證實(shí)托管機(jī)構(gòu)養(yǎng)老金支付處理的準(zhǔn)確性。人力資源部經(jīng)理負(fù)責(zé)批準(zhǔn)符合條件的人員、批準(zhǔn)養(yǎng)老金的計(jì)算結(jié)果以及在部門的專職人員進(jìn)一步處理之前批準(zhǔn)支付請求。如果以下哪種情況發(fā)生，就說明存在不適當(dāng)?shù)穆殑?wù)別離A：負(fù)責(zé)進(jìn)行養(yǎng)老金計(jì)算的人員，還同時負(fù)責(zé)驗(yàn)證托管機(jī)構(gòu)支付處理的準(zhǔn)確性；B：負(fù)責(zé)確定養(yǎng)老金領(lǐng)取資格的專職人員，還負(fù)責(zé)通知符合養(yǎng)老金領(lǐng)取要求的員工；C：負(fù)責(zé)向托管機(jī)構(gòu)發(fā)送支付請求的養(yǎng)老金專職人員，還負(fù)責(zé)證實(shí)支付的準(zhǔn)確性；D：負(fù)責(zé)創(chuàng)立統(tǒng)計(jì)類別的人員，還負(fù)責(zé)與公司內(nèi)部保險(xiǎn)精算師進(jìn)行接觸。15、審計(jì)人員正在審查的一些資料顯示，最近一個客戶給地區(qū)效勞中心退回三件貴重商品要求保換(warrantyreplacement)。保換辦事員拒絕了該要求并將它交給客戶本地銷售商解決，原因是列示在保換申請上的系列號碼有在計(jì)算機(jī)的銷售文檔中找到。后來，銷售商提供了三個不同的系列號，都被計(jì)算機(jī)系統(tǒng)確認(rèn)為有效，并且辦事員辦理了該項(xiàng)保換申請，在本案例中審計(jì)人員最恰當(dāng)?shù)淖龇ㄊ茿：確定由客戶提供的最初系列號是否能夠追溯到其它記錄，比方生產(chǎn)和存貨記錄。B：告知組織中適當(dāng)?shù)臋?quán)威機(jī)構(gòu)有充分的跡象說明發(fā)生了舞弊行為。C：向適當(dāng)?shù)闹鞴茏C實(shí)該保換辦事員在處理本申請時遵循了相關(guān)的程序。D：總結(jié)本工程和其它在審計(jì)人員質(zhì)量擔(dān)保業(yè)務(wù)測試中的合法業(yè)務(wù)。16、某大型銀行開發(fā)了一個新的集成客戶信息系統(tǒng)來代替原先各自獨(dú)立的存款、信貸報(bào)表和賬戶管理系統(tǒng)?？蛻粜诖硐矚g使用該系統(tǒng)，但后來發(fā)現(xiàn)其中的賬戶管理系統(tǒng)沒有包括所有類型的賬戶。因?yàn)檫@一缺陷，幾位實(shí)際上滿足貸款條件的客戶在最初申請時卻遭到拒絕，這幾位客戶威脅要把他們的業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)到其他銀行。通過以下哪項(xiàng)審計(jì)最有可能幫助銀行在未來系統(tǒng)中防止此種類型的缺陷?A：設(shè)計(jì)審查。B：訪問控制審查C：源代碼審查D：應(yīng)用控制審查17、利用以下資料答復(fù)某醫(yī)療設(shè)備生產(chǎn)商經(jīng)營所需原材料的一半左右來源于三個供貨商，這三個供貨商的發(fā)票直接通過與客戶開發(fā)軟件的電子數(shù)據(jù)切換EDI送達(dá)公司。在系統(tǒng)開發(fā)和完善檢查中，內(nèi)部審計(jì)師評定和測試了EDI系統(tǒng)，結(jié)果沒有發(fā)現(xiàn)任何重大問題，其他制造用原料通過常規(guī)購貨訂單程序由采購部門的采購員負(fù)責(zé)。EDI供貨商的原材料送至收貨碼頭后由專門人員確認(rèn)貨物采購是否經(jīng)授權(quán)，是否在運(yùn)輸途中有損壞且采用條碼技術(shù)將收貨記入EDI系統(tǒng)。從EDI供貨商處購置的原材料送到收貨碼頭后。只在收貨報(bào)告上做手工記錄。這些報(bào)告?zhèn)浞菸募痛尜徹洸块T以及記載應(yīng)付賬款的會計(jì)部門。年終前內(nèi)部審計(jì)部門方案完成對購貨和應(yīng)付賬款循環(huán)的徹底審計(jì)。但由于其他一些問題影響審計(jì)的及時開展，要完成這一方案具有很大的時間壓力。以下控制中哪一項(xiàng)使審計(jì)人員確信在線購置請求沒有經(jīng)過適當(dāng)?shù)氖跈?quán)？A：終端登陸控制。B：無含義信息總額；C：口令要