審計管理制度模板

16/16審計管理制度第一章總則第一條為了加強公司經(jīng)營管理和審計監(jiān)督，維護公司合法權(quán)益，保障公司經(jīng)營活動健康進展，依據(jù)中華人民共和國相關(guān)法律法規(guī)和公司的實際狀況，特制定本管理制度。第二條公司的審計工作分為內(nèi)部審計和外部審計兩類。（一）內(nèi)部審計是公司內(nèi)部建立的一種獨立的評價、監(jiān)控和監(jiān)督活動。它通過系統(tǒng)、規(guī)范的方法，審查、評價公司各級組織經(jīng)營活動及目標實現(xiàn)、內(nèi)部監(jiān)控建立執(zhí)行、資源利用狀況等，并提供相關(guān)的分析、建議，幫助、監(jiān)督管理人員認真地履行職責。內(nèi)部審計工作直接對公司高級管理層負責；（二）外部審計指由董事會代表股東委托會計師事務所或其他專業(yè)機構(gòu)，對公司的財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金收支等狀況，以及特殊經(jīng)濟事項獨立進行檢查，就其合法合規(guī)、客觀公正等方面發(fā)表獨立審計建議或意見和管理建議。外部審計工作直接對董事會和股東會負責。第三條審計工作的目的是促進內(nèi)部監(jiān)控的建立健全，有效地監(jiān)控成本，改善經(jīng)營管理，規(guī)避經(jīng)營風險，增加公司價值。第四條本制度適用于公司及所屬分公司及全資子公司。第二章內(nèi)部審計機構(gòu)設置及職責第五條總經(jīng)理辦公會審計會議是公司內(nèi)部審計工作的最高管理機構(gòu)。（一）人員構(gòu)成：公司總經(jīng)理、黨委書記、副總經(jīng)理、總經(jīng)理助理、總監(jiān)、審計部經(jīng)理、執(zhí)行部門相關(guān)人員。（二）職責：1.提議聘請或更換外部審計機構(gòu)；2.審查公司內(nèi)部審計制度并監(jiān)督其實施；3.確定年度內(nèi)部審計工作重點，審議、批準集團公司內(nèi)部審計制度和年度內(nèi)部審計方案；4.審定財務審計、離任審計等內(nèi)部審計報告；5.監(jiān)督被審計單位進行整改；6.聽取審計部匯報，解決提出的問題，為內(nèi)部審計工作提供必要的資源、政策等支持；7.審計方面的其他重要事項。第六條審計部是公司內(nèi)部審計機構(gòu)，代表公司實行審計監(jiān)督，受總經(jīng)理直接領(lǐng)導，其職責是：（一）建立并完善公司內(nèi)部審計制度；（二）制定公司年度審計方案；（三）定時按審計方案執(zhí)行審計工作；1.檢查并評價各部門內(nèi)監(jiān)控度的建立及執(zhí)行狀況2.檢查業(yè)務部門的運作是否存在風險并推斷風險程度3.對風險存在部門進行提示、警告4.進行風險管理相關(guān)培訓，使職工或員工切實了解所有風險管理制度（四）依據(jù)審計監(jiān)督狀況，撰寫審計報告、擬定審計確定，并上報審計會議；（五）組織溝通協(xié)調(diào)和協(xié)作外部審計機構(gòu)的審計工作；（六）負責調(diào)查處理各種檢舉信件。第三章審計范圍和權(quán)限第七條審計范圍（一）公司高級管理層、部門經(jīng)理；（二）公司下級分公司、全資子公司的經(jīng)理、副經(jīng)理及財務經(jīng)理；（三）總經(jīng)理認為需要審計的其他人員和事項。第八條審計內(nèi)容：（一）對公司內(nèi)的財務收支、會計記錄進行審計；（二）對預算的制定和執(zhí)行進行審計；（三）對公司對外投資進行審計；（四）對公司融資活動進行審計；（五）對公司招投標活動進行審計；（六）對經(jīng)濟協(xié)議簽訂及執(zhí)行狀況進行審計；（七）對公司工程項目進行事前、事中、事后審計；（八）對資產(chǎn)進行審計；（九）對管理人員進行離任、任期終結(jié)及年度經(jīng)濟責任審計；（十）對公司內(nèi)部監(jiān)控制度進行審計評價；（十一）對公司經(jīng)營管理中的重要問題的專項調(diào)查，為高管層決策提供依據(jù)；（十二）領(lǐng)導交辦的其它審計任務。第九條審計部的主要權(quán)力：（一）依據(jù)內(nèi)部審計工作的需要，要求關(guān)于單位及時報送方案、預算、決算、報表和關(guān)于資料文件等信息資料文件資料；（二）審核會計憑證、賬表、決算報告，檢查資金和財產(chǎn)，查閱關(guān)于資料文件和資料文件資料；（三）參加與審計事項關(guān)于會議或召開與審計事項關(guān)于的會議；（四）對審計涉及的關(guān)于事項進行調(diào)查，并索取關(guān)于資料文件、資料文件資料等證據(jù)；（五）對正在進行的嚴峻違反財經(jīng)法規(guī)，將會造成損失或鋪張的行為，經(jīng)總理理批準，做出臨時制止確定；（六）對阻撓、阻礙審計工作以及拒絕提供關(guān)于資料文件資料的狀況，經(jīng)總經(jīng)理批準，可以實行必要的臨時措施，并提出追究關(guān)于人員責任的建議；（七）提出改進管理、提高效率益的建議和糾正、處理違反財經(jīng)法規(guī)行為的建議或意見；（八）對嚴峻違反財經(jīng)法規(guī)和造成嚴峻損失或鋪張的直接責任人員，提出處理的建議。第十條審計部的工作成果，未經(jīng)公司總經(jīng)理批準，不得對外披露。第四章內(nèi)部審計程序第十一條編制審計方案（一）審計部依據(jù)集團公司年度工作方案和集團公司領(lǐng)導要求，擬訂年度、季度或臨時《審計工作方案》，明確審計重點，確定具體的審計項目，報經(jīng)審計會議批準；（二）年度內(nèi)由于經(jīng)營環(huán)境、業(yè)務狀況等因素的變化而需要調(diào)整審計方案的，由審計會議直接通知審計部調(diào)整審計方案，或由審計部提請審計會議批準調(diào)整審計方案；（三）編制審計工作方案應注意以下事項：審計項目要全面，一般包括：常規(guī)審計項目；專題審計項目；單位領(lǐng)導交辦的審計項目；按關(guān)于制度自行支配的審計項目；應充分利用已占有的審計資料文件資料，突出重點，盡量避開審計項目交叉重復，還應盡可能的在一個單位實施一項主要審計事項時，考慮能否帶一些其他關(guān)于項目審計；主要內(nèi)容應包括：項目名稱、立項依據(jù)、審計要點、估計履行時限、實施該項目所要達到的審計目標、審計的方式和方法、審計實施的總體支配等，應力求簡約、高度概括；年度審計工作方案應與公司年度工作方案的制定一并進行。第十二條審計實施方案階段（一）審計立項審計部依據(jù)《審計工作方案》填寫《立項申請書》（見附件1），報總經(jīng)理批準，總經(jīng)理對立項申請的批復要在2個工作日內(nèi)履行；對審計會議提出的審計需求，直接予以立項。（二）設立審計小組（三）向被審計單位下達審計通知書，并要求其做好迎審籌備工作。審計通知書，是審計人員依法行使審計監(jiān)督權(quán)的書面證明，一般應在審計實施5日前向被審計單位送達（專項調(diào)查可以依據(jù)需要不下達審計通知），內(nèi)容包括：被審計單位名稱；審計的依據(jù)、范圍、內(nèi)容、方式和時間；審計組長及其他成員名單；對被審單位協(xié)作審計工作的具體要求；集團公司總經(jīng)理簽字、公章及簽發(fā)日期。此外，審計部認為需要被審計單位自查的，應當在審計通知書寫明自查的內(nèi)容、要求和期限。必要時，可聘請內(nèi)審部門以外的專業(yè)技術(shù)人員共同參加某些審計項目或?qū)ｉT問題進行鑒定。（四）編制審計方案，主要內(nèi)容如下：1.編制審計方案的依據(jù)；2.被審計對象名稱和基本狀況；3.審計范圍、方式、內(nèi)容、目標、重點、實施步驟和預定時間；4.審計組組長、審計組建員名單、分工和責任；5.編制時間及方案審批人簽字；6.被審計單位應做的迎審籌備工作及需要提供的資料文件資料文件資料，一般要求被審計單位提供以下資料文件資料：1）公司在銀行和非銀行銀行等金融機構(gòu)設立的全部賬戶，包括已經(jīng)注銷的賬戶；2）公司章程、內(nèi)部機構(gòu)設置、職責分工資料文件資料；3）會計報表、賬簿、憑證及其他關(guān)于會計資料文件資料；4）重大投資項目及其實施結(jié)果，對外投資明細表及關(guān)于協(xié)議、協(xié)議、會議紀要、確定；5）重大經(jīng)營決策事項的決策材料及相關(guān)會議紀要、確定；6）財務管理及關(guān)于經(jīng)濟活動的內(nèi)部管理制度；7）委托社會審計組織出具的審計報告、驗資報告、評估報告以及辦理企業(yè)合并、分立等事宜出具的關(guān)于報告；8）前次接受審計、檢查的狀況；9）其他需要了解的狀況。（五）明確審計任務和審計事項的分工，并履行項目實施前的其他籌備事項。（六）向被審計單位提出書面承諾的要求，保證被審單位提供的資料文件資料真實可靠，保證被審單位相關(guān)人員密切協(xié)作審計工作。實行被審計單位向內(nèi)審部門承諾制度，在送達審計通知書的同時，被審計單位的負責人應當依照承諾書的關(guān)于事項要求作出承諾，并簽字后按規(guī)范時間送交審計組。審計組及其審計人員應當將被審計企業(yè)提交的承諾書列入審計取證材料清單，作為審計證據(jù)編入審計工作底稿。第十三條審計實施調(diào)查階段：主要是調(diào)查、核實經(jīng)濟事項，搜集審計證據(jù)等，主要做好以下工作：（一）進點后首先召開與被審計單位見面會。審計組長宣讀審計通知書，講明來意，提出關(guān)于審計工作要求事項和審計自律紀律；聽取或批閱被審計單位的自查報告或述職報告或狀況介紹。（二）依據(jù)進一步把握地被審計單位的具體狀況，確定審計的重點、專題、人員分工是否需要進行調(diào)整。（三）依據(jù)審計通知要求收集關(guān)于審計資料文件資料和借閱被審計單位相關(guān)資料文件資料，并辦理借閱手續(xù)。（四）通過審核相關(guān)資料文件資料，核查實物及調(diào)查詢問，座談了解等方法實施審計。對審計發(fā)覺的問題及疑點，做好審計記錄和取證工作。對審計事項進行審計、調(diào)查時，審計人員不得少于2人。1.審計證據(jù)有下列幾種：（1）以書面形式存在并證明審計事項的書面證據(jù)；（2）以實物形態(tài)存在并證明審計事項的實物證據(jù)；（3）以錄音錄像或計算機儲存、處理的證明審計事項的視聽材料；（4）與審計事項關(guān)于人員提供的證言材料；（5）專門機關(guān)或?qū)ｉT人員的鑒定結(jié)論和勘測筆錄；（6）其他證據(jù)。2.審計人員收集證明材料，必需遵守以下要求：（1）客觀公正、實事求是，防止主觀臆斷，保證證明材料的客觀性；（2）對收集的證明材料進行分析推斷，確定取舍，保證證明材料的相關(guān)性；（3）收集足以證明審計事實真相的證明材料，保證證明材料的充分性；（4）嚴格遵守法律、法規(guī)的規(guī)范，保證證明材料的合法性。（5）審計人員向關(guān)于單位和個人調(diào)查取得的證明材料，應當有提供單位和個人蓋章或簽名，未取得提供單位和個人蓋章或簽名的，應注明原因。3.審計中如有特殊需要，可以指派或者聘請專業(yè)部門、單位或?qū)I(yè)知識人員，對審計事項中某些專業(yè)問題進行鑒定。4.審計人員實施審計時，應當對審計工作進行記錄，編制審計工作底稿。（1）審計工作底稿的主要內(nèi)容：a.被審計單位名稱；b.審計項目名稱以及實施的時間；c.審計過程記錄；d.編制人姓名及編制時間；e.復核人姓名及復核時間；f.索引號及頁次；g.其他應說明的事項。（2）審計工作底稿中的審計過程記錄主要包括：a.實施審計具體程序、審計測試評價、審計方案的調(diào)整變更的記錄；b.審計人員的推斷、評價、處理建議或意見和建議；c.審計復核記錄；d.其他與審計事項關(guān)于的記錄和證明材料。（3）審計工作底稿的附件主要包括下列證明材料：a.與被審計單位財務收支關(guān)于的資料文件資料；b.與被審計單位審計事項關(guān)于的法律文書、協(xié)議、協(xié)議、往來函件、鑒定資料文件資料等原件或復印件或摘錄件；c.其他關(guān)于審計資料文件資料。（4）審計工作底稿所附的審計證明材料應經(jīng)審計單位或其他提供證明資料文件資料者的認定簽證。（5）審計工作底稿分為分項審計工作底稿和匯總審計工作底稿。a.編制分項審計工作底稿，應由審計人員依據(jù)審計方案審定的項目內(nèi)容逐項編制，必需是一項一稿或一事一稿，以利于編制匯總；b.編制匯總審計工作底稿，應在具體批閱審計分項工作底稿，并確定其事實清晰、證據(jù)確鑿、手續(xù)完備之后，再進行分析整理，按其性質(zhì)和內(nèi)容分類歸集。（五）審計組長應對審計工作底稿進行檢查和復核，對審計組建員的工作質(zhì)量和審計目標履行狀況進行監(jiān)督。對已確認的違紀違規(guī)問題和重要事項要編寫審計工作底稿，審計工作底稿要寫明事實狀況，適用法規(guī)規(guī)范，處理建議或意見，經(jīng)審計組長批閱后，送交被審計單位認證簽署建議或意見。凡是審查審計工作底稿事實不清、證據(jù)不充分、手續(xù)不完備的應做必要的修改或重新取證，補足必要的手續(xù)和資料文件資料。審計組對實施審計過程中遇到的重大問題，經(jīng)審計組長全面復核并確認后，應向?qū)徲嫴拷?jīng)理匯報。（六）審計部經(jīng)理應當實行有效方式和途徑，對審計組的審計工作狀況進行監(jiān)督檢查。第十四條審計實施終結(jié)階段（一）審計組組長運用審計工作底稿所提供的材料，編寫審計報告。審計報告是審計人員對被審計單位的經(jīng)營管理活動審核后進行評價，提出建議或意見、建議，做出結(jié)論的資料文件，因此要做到：審計報告應當有恰當?shù)臉祟}，明確的署名和報告日期，做到格式規(guī)范，事實可靠，證據(jù)充分，定性準確，結(jié)論公正，建議可行，語言簡練，表達確切，觀點鮮亮，審計報告的主要形式和內(nèi)容如下：標題；主送單位負責人名稱；被審計企業(yè)概況；審計的內(nèi)容、范圍、方式、時間等；采納的主要審計程序與審計方法；審計結(jié)果；發(fā)覺的主要問題；審計建議;審計組建員簽字；報告日期。（二）審計部應依據(jù)被授予的經(jīng)濟處理權(quán)限，對審計的問題提出處理、處分建議或意見或建議。（三）審計部門應建立審計報告復核制度。審計報告履行后，由審計部門指派專人復核，應重點復核如下事項并提出復核建議或意見。與審計事項關(guān)于的事實是否清晰；收集的證明材料是否具有客觀性、相關(guān)性、充分性和合法性；適用法律、法規(guī)、規(guī)章和具有普遍約束力的確定、命令等是否準確；審計評價是否恰當；問題定性、業(yè)務處理、違紀處分，改進建議是否適當；審計程序是否符合制度。（四）審計組應在審計事項實施終了后10日內(nèi)履行審計報告并送達被審計單位，征求被審單位對審計報告的建議或意見。被審計單位自收到審計報告之日起5日內(nèi)，提出書面建議或意見；在規(guī)范日期內(nèi)沒有提出書面建議或意見的，視為無異議。如被審計單位對審計報告有異議的，審計組應進一步核實、爭論??。如認為被審單位的建議或意見準確，應當修改審計報告；如認為其建議或意見不準確，應將不同建議或意見作為報告的附件一并上報。（五）被審計單位與審計組各方建議或意見未能達成全都時，審計組應將最終定稿的審計報告、被審計單位的書面建議或意見、審計工作底稿、審計證據(jù)等關(guān)于資料文件資料一并審計部經(jīng)理審定，主要審定以下內(nèi)容：與審計事項關(guān)于的事實是否清晰；被審計單位對審計報告的建議或意見書和復核人員提出的復核建議或意見是否準確；審計評價建議或意見及建議是否恰當；定性、處理、處分建議是否合法、適當。（六）審計部經(jīng)理審核后，應依據(jù)上述資料文件資料簽發(fā)審計建議或意見書，提交審計會議審議，審計建議或意見書應當包括以下內(nèi)容：審計的范圍、內(nèi)容、方式和時間；對審計事項的評價建議或意見和評價依據(jù)；被審計單位違反財經(jīng)紀律行為的敘述；問題的定性、處理建議或意見及其依據(jù)；對嚴峻違反財經(jīng)法規(guī)和造成嚴峻損失鋪張的直接責任人移送關(guān)于部門處理的建議。對單位加強經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益的建議或意見和建議。（七）依據(jù)經(jīng)批示的《審計建議或意見書》，形成《審計確定》送達被審計單位，被審計單位必需執(zhí)行審計確定。（八）被審計單位按《審計確定》處理完畢后，應填寫《審計確定處理狀況報告單》（見附件2），將處理狀況向下達《審計確定》的審計部提出書面報告。被審計單位對審計確定如有異議，可在收到《審計確定》后15日內(nèi)向集團公司審計會議申請復議，復議裁定必需在30日內(nèi)做出，復議裁定為最終裁定。在此期間，仍按原審計確定執(zhí)行。（九）審計部應當自《審計確定》送達之日起3個月內(nèi)，了解審計確定的落實狀況，監(jiān)督審計確定的執(zhí)行狀況。第十五條審計部應建立以下報告制度：（一）向集團公司總經(jīng)理實行定時（季度、年度）報告制，重大問題特殊（及時）報告制；（二）報告的主要內(nèi)容是方案進度、發(fā)覺的問題及處理方式、建議、措施等；第十六條審計部應建立將來審計制度；將來審計是審計部門派員到被審計單位，檢查審計確定中規(guī)范的事項是否認真執(zhí)行而進行的一種審計，是保證審計工作發(fā)揮應有效力的必要手段，其內(nèi)容為：1.檢查采納審計建議和審計確定執(zhí)行狀況；2.了解采納審計建議和執(zhí)行審計確定中的困難與問題；3.了解被審計單位在嚴格自律強化管理方面的新措施、新變化。第五章職業(yè)道德與審計紀律第十七條內(nèi)部審計是集團公司內(nèi)部監(jiān)控體系的重要組建部分，審計人員是審計工作的實施主體，是集團實行審計監(jiān)督的執(zhí)行人員，因此必需講求職業(yè)道德，嚴格遵守審計工作紀律，樹立良好的職業(yè)形象。第十八條審計人員應具備的職業(yè)道德是：（一）堅持原則，依法審計。審計人員必需嚴格依照國家的財經(jīng)法規(guī)從事審計監(jiān)督活動，實施依法審計，堅持原則，勇于同違反財經(jīng)法紀行為和不良傾向作斗爭，是維護國家財經(jīng)法規(guī)的嚴肅性，打擊經(jīng)濟領(lǐng)域里的各種經(jīng)濟犯罪和違紀行為和活動，從而達到審計查錯糾弊、改善管理、提高經(jīng)濟效益的目的；（二）實事求是，客觀公正。在具體實施審計中應將被審計單位取得的成果、閱歷、問題和教訓照實反映；在處理被審計單位或個人違反財經(jīng)紀律問題時，應依據(jù)經(jīng)濟法規(guī)條款處理，特殊應注意經(jīng)濟法規(guī)頒布的時間與違反財經(jīng)紀律的時間界線，現(xiàn)有制度不完善、不健全界線，有意向和無意（業(yè)務水平低）等界線，尊重事實，以理服人，做到一審二幫三促進；審計報告所做出的審計結(jié)論和評價，要堅持公平、公正、公允的原則；（三）廉潔奉公，不徇私情。審計人員必需帶頭遵守國家法律、法規(guī)，執(zhí)行財經(jīng)紀律和企業(yè)內(nèi)部的規(guī)章制度，嚴以律已，廉潔奉公，不利用職權(quán)謀取私利；（四）工作認真，細致負責。審計工作的性質(zhì)和特點要求審計人員必需以認真、細致、負責的態(tài)度對待審計工作，以真實的內(nèi)容實現(xiàn)審計目的；（五）保守隱秘，忠于職守。恪盡職責，忠于職守是審計人員應盡的職責，對被審計單位需要保守的商業(yè)隱秘應予以保密，以愛護被審計單位合法權(quán)益，有利于保證審計工作順當進行；（六）虛心謹慎，平等待人；（七）審計人員辦理審計事項，與被審計事項有利害關(guān)系的，應當回避。第十九條審計人員實施審計時，必需認真執(zhí)行以下審計紀律：（一）對審計出的重大問題不得隱匿不報，否則是重大失職行為；（二）不得與被審計單位串通，編造虛假審計報告；（三）不得干預被審計單位的經(jīng)營管理活動；（四）不得接受被審計單位的饋贈、酬勞、福利待遇，不得在被審計單位報銷費用；（五）不得在實施審計期間內(nèi)參加被審計單位用公款的宴請、娛樂、旅游等活動以及利用職權(quán)為個人謀取私利；（六）不得泄漏審計涉及到被審計單位的隱秘。第二十條審計人員必需保守下列隱秘：（一）公司產(chǎn)品、成本價格、銷售方案；（二）內(nèi)部把握的招標的標底、對外承包工程指標，勞務合作價格等；（三）對外投資的可行性分析、調(diào)查報告等；（四）其他需要保密的資料文件、材料等。在審計過程中，所有的審計資料文件、審計材料、記錄稿紙包括被審單位提供的各種資料文件、材料，要妥善保管，不得隨便亂放和丟棄，不得帶到公共場所。用過和作廢的記錄本及記錄用紙，審計項目履行后應交給審計組長，除立卷歸檔者外，應定時清理，按制度銷毀；（五）對審計工作中提出的問題及其審計處理建議或意見，應按制度和程序與被審計單位關(guān)于人員交換建議或意見，并不得向其他單位部門或人員透露；（六）對審計報告（含原始材料）、審計確定和領(lǐng)導指示，未經(jīng)總經(jīng)理同意不得向外透露，更不得公開發(fā)表；（七）對向內(nèi)審部門揭發(fā)問題的人、群眾來信，以及外單位轉(zhuǎn)來的關(guān)于資料文件資料，不管本人是否提出為其保密的要求，審計人員都要為其保密；（八）印發(fā)審計資料文件材料，應按制度劃注密級，印發(fā)范圍要嚴格按關(guān)于制度執(zhí)行。不得隨便擴大，未經(jīng)對外公布的審計資料文件材料，不得帶至公共場所，審計資料文件材料未經(jīng)總經(jīng)理批準，不得外借。第六章委托社會審計管理方法第二十一條依據(jù)國家關(guān)于資料文件規(guī)范，企業(yè)有些重大經(jīng)濟活動須經(jīng)委托符合國家規(guī)范資格/資質(zhì)的社會中介組織進行審計、驗證、鑒證、評價(以下統(tǒng)稱審計)需出具具有法律效力文書，才被社會公認。為維護集團公司合法經(jīng)濟權(quán)益，有效規(guī)范集團公司委托社會審計開展審計事項的行為，特制定本管理方法。第二十二條委托社會中介組織審計事項的范圍：企業(yè)的年度決算審計，以及國家、集團公司有資料文件制度的須經(jīng)社會中介組織審計才有具法律效力的關(guān)于經(jīng)濟事項。第二十三條委托社會審計由審計部統(tǒng)一歸口管理，選擇社會中介組織并辦理委托手續(xù)。第二十四條委托社會中介組織審計事項中各部門的主要職責：（一）委托單位主要職責（或被審計單位主要職責）1.委托單位將需要委托社會中介組織審計事項以書面形式提出，報給審計部；申請書中應寫清審計項目名稱、要求、內(nèi)容、委托方式和履行的時間；2.接到委托審計通知書后，應指派聯(lián)系人，專門負責向社會中介組織審計組提供真實、可靠資料文件資料、關(guān)于資料文件和文書，對所提供的全部資料文件資料真實性、完整性和合法性負責；3.幫助社會中介組織審計人員查看現(xiàn)場，并提供其他必要的幫助，幫助做好關(guān)于審計工作；4.對審計報告或文書簽署建議或意見；5.審計工作終止后，驗收中介組織提供的審計報告或文書；6.依據(jù)委托協(xié)議，支付審計費用。（二）審計會議的主要職責1.接到委托單位需要對外委托審計事項書面申請書后，應對審計的必要性和可行性進行審查，并在三天內(nèi)書面通知委托申請單位是否同意進行外部委托；2.凡是需要委托外部審計的事項，審計部應在十五天內(nèi)與社會中介組織聯(lián)系，并與中介組織草擬協(xié)議書條款，簽訂外委審計事項的協(xié)議書；3.審查所委托中介組織以下事項：1）審查被委托的中介組織的資質(zhì)能力、業(yè)務經(jīng)營范圍，是否與要委托審計事項相符；2）協(xié)議書條款的合法性、完整性、嚴密性和協(xié)議書履行的可行性、時效性，以及取費標準是否合規(guī)合法；3）審查被委托的中介組織審計工作方案是否符合所簽訂的協(xié)議書條款要求、方案的完整性、有效性和可操作性等4）審查驗收中介組織出據(jù)的審計報告、文書(驗證、鑒證、評價)的客觀真實性和具有的法定效力等。4.委托外部審計事項終止后7日內(nèi)，審計部門應將審計結(jié)果移交委托單位驗收。（三）接受委托的社會中介組織主要職責1.按委托單位要求寫出審計工作方案，交審計部門批閱、認可；2.依據(jù)委托單位的委托協(xié)議，組建審計組，實施審計工作；3.審計工作終止后，提交審計工作報告或驗證、鑒證、評價關(guān)于具有法律效力文書，經(jīng)被審計單位主要負責人簽署建議或意見后，交給集團公司審計部門驗收，閱歷收合格后，按協(xié)議書收取費用；4.承擔審計責任，對所出具報告、結(jié)論的真實性、合法性負責。第二十五條凡未經(jīng)審計會議委托外部中介組織進行審計的，財務部不得付款。第二十六條本方法由集團公司審計部負責說明。第七章審計檔案第二十七條審計檔案是內(nèi)審部門在審計活動中形成的，具有保存價值的各種形式的真實記錄，是考察審計工作，爭論??審計歷史的依據(jù)，是各單位檔案的重要組建部分。建立和管理審計檔案是內(nèi)審部門的重要任務。第二十八條審計檔案的立卷工作應實行“誰審計，誰立卷”、“按項目立