（含答案）2022年會(huì)計(jì)職稱考試系統(tǒng)知識(shí)基礎(chǔ)題

（含答案）2022年會(huì)計(jì)職稱考試系統(tǒng)知識(shí)基礎(chǔ)題1.采取從量定額計(jì)征的消費(fèi)稅，以不含稅增值稅的銷售額為稅基，按照稅法規(guī)定的稅率計(jì)算。（）A.正確B.錯(cuò)誤正確答案：B考點(diǎn)：應(yīng)交增值稅一一官方教材第149頁(yè)采取從價(jià)定率方法征收的消費(fèi)稅，以不含稅增值稅的銷售額為稅基，按照稅法規(guī)定的稅率計(jì)算。采用從量定額計(jì)征的消費(fèi)稅，根據(jù)按稅法確定的企業(yè)應(yīng)稅消費(fèi)品的數(shù)量和單位應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅計(jì)算確定。.一般納稅人購(gòu)入貨物支付的增值稅，均應(yīng)通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”科目進(jìn)行核算。（）A.正確B.錯(cuò)誤正確答案：B考點(diǎn)：應(yīng)交增值稅一一官方教材第141頁(yè)此題考核一般納稅人增值稅的核算。屬于購(gòu)入貨物時(shí)即能認(rèn)定其進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣的，應(yīng)直接計(jì)入購(gòu)入貨物的本錢。.增值稅一般納稅人發(fā)生增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備技術(shù)維護(hù)費(fèi)，按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（減免稅款）”，貸記“管理費(fèi)用”等。（）正確答案：AB解析：考點(diǎn)：應(yīng)交增值稅——官方教材第141頁(yè)相關(guān)會(huì)計(jì)分錄為：借：原材料182000應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）18000貸：銀行存款200000。進(jìn)項(xiàng)稅額二購(gòu)買價(jià)款X扣除率二200000X9%=18000（元）。學(xué)生問(wèn)：為啥原材料是182000老師答：200000-18000二182000.以下各項(xiàng)中，不通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)”核算的是（）。A.印花稅B.車船稅C.房產(chǎn)稅D.城鎮(zhèn)土地使用稅正確答案：A解析：考點(diǎn)：應(yīng)交稅費(fèi)概述一一官方教材第138頁(yè)印花稅不需要計(jì)提，不通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算。實(shí)務(wù)中核算處理如下：借：稅金及附加貸：銀行存款。.甲公司為一般納稅人企業(yè)，2019年12月末甲公司將自己生產(chǎn)的產(chǎn)品作為福利發(fā)放給本公司的員工，產(chǎn)品的市場(chǎng)價(jià)格為100萬(wàn)元（不含稅），本錢為80萬(wàn)元，此時(shí)甲公司應(yīng)計(jì)入銷項(xiàng)稅額的是（）萬(wàn)o01313.63正確答案：B解析：考點(diǎn)：應(yīng)交增值稅一一官方教材第145頁(yè)甲公司將產(chǎn)品作為福利發(fā)給員工屬于視同銷售，所以銷項(xiàng)稅額二100X13%=13（萬(wàn)元）。19.以下各項(xiàng)中，企業(yè)通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算的有（）。A.計(jì)算確認(rèn)的代扣代繳的個(gè)人所得稅B.占用耕地建設(shè)廠房繳納的耕地占用稅C.計(jì)算確認(rèn)的教育費(fèi)附加D.簽訂購(gòu)銷合同購(gòu)買印花稅票繳納的印花稅正確答案：AC解析：考點(diǎn)：應(yīng)交稅費(fèi)概述一一官方教材第138頁(yè)選項(xiàng)B、D,企業(yè)交納的印花稅、耕地占用稅等不需要預(yù)計(jì)應(yīng)交數(shù)的稅金，不通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算。學(xué)生問(wèn)：耕地占用稅為什么不通過(guò)？應(yīng)交稅費(fèi)核算老師答：由于耕地占用稅是在實(shí)際占用耕地之前一次性交納的，不存在與征稅機(jī)關(guān)清算和結(jié)算的問(wèn)題，因此企業(yè)按規(guī)定交納的耕地占用稅，可以不通過(guò)“應(yīng)交稅金”科目核算。企業(yè)為購(gòu)建固定資產(chǎn)而交納的耕地占用稅，作為固定資產(chǎn)價(jià)值的組成局部，記入“在建工程”科目。20.甲公司為增值稅一般納稅人企業(yè)，2019年5月4日甲公司購(gòu)入一批原材料，取得增值稅專用發(fā)票，購(gòu)買價(jià)款為1130萬(wàn)元(含增值稅)，適用稅率為13%。甲公司承當(dāng)運(yùn)雜費(fèi)10萬(wàn)元取得增值稅普通發(fā)票。甲公司購(gòu)入材料產(chǎn)生的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為()萬(wàn)元。198.9200.6130161.45正確答案：C解析：考點(diǎn)：應(yīng)交增值稅——官方教材第141頁(yè)甲公司應(yīng)交增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額=1130+(1+13%)X13%=130(萬(wàn)元)。21.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2018年8月購(gòu)入原材料取得的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款為10000元，增值稅稅額為1300元，當(dāng)月銷售產(chǎn)品開(kāi)具的增值稅普通發(fā)票注明含稅價(jià)款為123600元，適用的征收率為3也不考慮其他因素，該企業(yè)2018年8月應(yīng)交納的增值稅稅額為（）元。3600210837082000正確答案：A解析：考點(diǎn)：應(yīng)交增值稅一一官方教材第147頁(yè)小規(guī)模納稅人核算增值稅采用簡(jiǎn)化方法，購(gòu)入材料取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅一律不予抵扣，直接計(jì)入原材料本錢；銷售時(shí)按照不含稅的銷售額和規(guī)定的增值稅征收率計(jì)算應(yīng)交納的增值稅（即應(yīng)納稅額），所以該企業(yè)2018年8月應(yīng)交納增值稅稅額=123600/（1+3%）X3%=3600（元），選項(xiàng)A正確。22.某企業(yè)本期實(shí)際應(yīng)交增值稅1100000元，城鎮(zhèn)土地使用稅200000元，消費(fèi)稅500000元，土地增值稅350000元，城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%,以下關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的處理，正確的選項(xiàng)是（）。A.借：管理費(fèi)用112000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅112000B.借：管理費(fèi)用150500貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅150500C.借：稅金及附加H2000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅112000D.借：稅金及附加150500貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅150500正確答案：C解析：考點(diǎn)：其他應(yīng)交稅費(fèi)一一官方教材第152頁(yè)城市維護(hù)建設(shè)稅二（1100000+500000）X7%=112000（元）,應(yīng)記入“稅金及附加”。23.2017年6月份甲公司發(fā)生銷項(xiàng)稅額合計(jì)120000元，因管理不善導(dǎo)致原材料毀損從而進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出合計(jì)2000元，進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)為40000元，當(dāng)月甲公司用銀行存款交納增值稅80000元，那么以下關(guān)于甲公司月末增值稅的會(huì)計(jì)處理中，正確的選項(xiàng)是（）。A.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）2000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅2000B.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）4000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅4000C.”應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅”科目余額為2000元D.不需要進(jìn)行會(huì)計(jì)處理正確答案：A解析：考點(diǎn)：應(yīng)交增值稅一一官方教材第140頁(yè)月度終了，企業(yè)應(yīng)當(dāng)將當(dāng)月應(yīng)交未交或多交的增值稅自“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目，會(huì)計(jì)處理如下:借：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）(120000+2000-40000-80000)2000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅2000。24.應(yīng)交消費(fèi)稅的委托加工物資收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，按規(guī)定準(zhǔn)予抵扣的由受托方代收代繳的消費(fèi)稅，應(yīng)當(dāng)計(jì)入（）。A.生產(chǎn)本錢B.應(yīng)交稅費(fèi)C.主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢D.委托加工物資正確答案：B解析：考點(diǎn)：應(yīng)交消費(fèi)稅一一官方教材第151頁(yè)此題考核消費(fèi)稅的處理。委托加工物資收回后直接用于銷售的，其所負(fù)擔(dān)的消費(fèi)稅應(yīng)計(jì)入委托加工物資本錢；如果收回的委托加工物資用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，應(yīng)將所負(fù)擔(dān)的消費(fèi)稅先記入“應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交消費(fèi)稅”科目的借方，按規(guī)定用以抵扣加工的消費(fèi)品銷售后所負(fù)擔(dān)的消費(fèi)稅。25.甲公司為小規(guī)模納稅人，2018年5月購(gòu)入一層寫字樓，支付價(jià)款200萬(wàn)元，另支付勞務(wù)費(fèi)1萬(wàn)元，保險(xiǎn)費(fèi)10萬(wàn)元，契稅5萬(wàn)元,印花稅2萬(wàn)元，不考慮其他相關(guān)因素，該寫字樓入賬價(jià)值為（）萬(wàn)元。211216C.218D.213正確答案：B解析：考點(diǎn)：稅金及附加一一官方教材第183頁(yè)該寫字樓入賬價(jià)值二200+1+10+5=216（萬(wàn)元），印花稅計(jì)入稅金及附加。.以下各項(xiàng)中，應(yīng)作為應(yīng)付職工薪酬核算的有（）。A.代職工墊付的醫(yī)藥費(fèi)B.向職工提供的生活困難補(bǔ)助C.提供給職工的以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付D.將公司自有的房屋無(wú)償提供給高級(jí)管理人員使用正確答案：BCD解析：考點(diǎn)：職工薪酬的內(nèi)容一一官方教材第130頁(yè)代墊醫(yī)藥費(fèi)應(yīng)通過(guò)“其他應(yīng)收款”科目。.以下職工薪酬中，應(yīng)當(dāng)根據(jù)職工提供服務(wù)的受益對(duì)象計(jì)入成本費(fèi)用的有（）。A.構(gòu)成工資總額的各組成局部因解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系給予的補(bǔ)償C.工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)D.社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)正確答案：ACD解析：考點(diǎn)：短期薪酬的核算一一官方教材第132頁(yè)企業(yè)應(yīng)當(dāng)在職工為其提供服務(wù)的會(huì)計(jì)期間，將應(yīng)付的職工薪酬確認(rèn)為負(fù)債，除因解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系給予的補(bǔ)償外，應(yīng)當(dāng)根據(jù)職工提供服務(wù)的受益對(duì)象進(jìn)行分配。.企業(yè)在核算應(yīng)由在建工程、研發(fā)支出支付的職工薪酬時(shí)，一般涉及的會(huì)計(jì)科目有（）?！霸诮üこ獭薄肮潭ㄙY產(chǎn)”“研發(fā)支出”“應(yīng)付職工薪酬”正確答案：ACD解析：考點(diǎn)：短期薪酬的核算一一官方教材第134頁(yè)應(yīng)由在建工程、研發(fā)支出負(fù)擔(dān)的職工薪酬，借記“在建工程”“研發(fā)支出”科目，貸記“應(yīng)付職工薪酬”科目。.企業(yè)為高管租賃公寓免費(fèi)使用，租賃費(fèi)按月以銀行存款支付。應(yīng)編制的會(huì)計(jì)分錄是（）。A.借記“管理費(fèi)用”科目，貸記“銀行存款”科目借記“管理費(fèi)用”科目，貸記“應(yīng)付職工薪酬”科目C.借記“管理費(fèi)用”科目，貸記“應(yīng)付職工薪酬”科目；同時(shí)借記“應(yīng)付職工薪酬”科目，貸記“銀行存款”科目D.借記“資本公積”科目，貸記“銀行存款”科目；同時(shí)借記“應(yīng)付職工薪酬”科目，貸記“資本公積”科目正確答案：C解析：考點(diǎn)：短期薪酬的核算一一官方教材第133頁(yè)此題考核非貨幣性職工薪酬的相關(guān)賬務(wù)處理30.甲公司2018年12月份職工薪酬如下：車間管理人員工資50萬(wàn)元，生產(chǎn)工人工資100萬(wàn)元，行政管理人員工資30萬(wàn)元，銷售人員工資60萬(wàn)元，另外因解雇2名財(cái)務(wù)人員給予補(bǔ)償金3萬(wàn)元。甲公司應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用的金額為（）萬(wàn)元。30338390正確答案：B解析：考點(diǎn)：短期薪酬的核算一一官方教材第132頁(yè)車間管理人員工資應(yīng)計(jì)入制造費(fèi)用；生產(chǎn)工人工資計(jì)入生產(chǎn)成本；銷售人員工資計(jì)入銷售費(fèi)用。甲公司應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用的金額=30+3=33（萬(wàn)元）。.以下各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)職工薪酬組成內(nèi)容的是（）。一一【2019年真題】A.為職工代扣代繳的個(gè)人所得稅B.根據(jù)設(shè)定提存計(jì)劃計(jì)提應(yīng)向單獨(dú)主體繳存的提存金C.為鼓勵(lì)職工自愿接受裁減而給予職工的補(bǔ)償D.按國(guó)家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)提取的職工教育經(jīng)費(fèi)正確答案：A解析：考點(diǎn)：職工薪酬的內(nèi)容一一官方教材第131頁(yè).2018年7月31日，某企業(yè)確認(rèn)本月應(yīng)發(fā)放生產(chǎn)車間職工的降溫補(bǔ)貼11500元，其中：車間生產(chǎn)工人8500元，車間管理人員3000元。全部款項(xiàng)將于發(fā)放職工工資時(shí)支付。以下各項(xiàng)中，該企業(yè)會(huì)計(jì)處理正確的選項(xiàng)是（）。A.借：生產(chǎn)本錢8500管理費(fèi)用3000貸：其他應(yīng)付款11500B.借:生產(chǎn)本錢8500制造費(fèi)用3000貸：其他應(yīng)付款11500C.借：生產(chǎn)本錢8500管理費(fèi)用3000貸：應(yīng)付職工薪酬一職工福利費(fèi)11500D.借：生產(chǎn)本錢8500制造費(fèi)用3000A.正確B.錯(cuò)誤正確答案：A解析：考點(diǎn)：應(yīng)交增值稅一一官方教材第149頁(yè)表述正確。4.“應(yīng)交稅費(fèi)”科目，貸方登記應(yīng)交納的各種稅費(fèi)等，借方登記實(shí)際交納的稅費(fèi)，期末余額一般在貸方，反映企業(yè)尚未交納的稅費(fèi)。()A.正確B.錯(cuò)誤正確答案：A解析：考點(diǎn)：應(yīng)交稅費(fèi)概述一一官方教材第138頁(yè)“應(yīng)交稅費(fèi)”科目，貸方登記應(yīng)交納的各種稅費(fèi)等，借方登記實(shí)際交納的稅費(fèi)，期末余額一般在貸方，反映企業(yè)尚未交納的稅費(fèi)，期末余額如在借方，反映企業(yè)多交或尚未抵扣的稅費(fèi)。5.增值稅小規(guī)模納稅人增值稅征收率為11%0()A.正確B.錯(cuò)誤正確答案：B解析：貸：應(yīng)付職工薪酬一職工福利費(fèi)11500正確答案：D解析：考點(diǎn)：短期薪酬的核算一一官方教材第133頁(yè)對(duì)于職工福利費(fèi)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在際發(fā)生時(shí)根據(jù)實(shí)際發(fā)生額計(jì)入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)本錢，借記“生產(chǎn)本錢”“制造費(fèi)用”“管理費(fèi)用”“銷售費(fèi)用”等科目。貸記“應(yīng)付職工薪酬一一職工福利費(fèi)”科目。33.某企業(yè)以現(xiàn)金支付行政管理人員生活困難補(bǔ)助2000元，以下各項(xiàng)中，會(huì)計(jì)處理正確的選項(xiàng)是（）。A.借:其他業(yè)務(wù)本錢2000貸：庫(kù)存現(xiàn)金2000B.借:營(yíng)業(yè)外支出2000貸：庫(kù)存現(xiàn)金2000C.借：管理費(fèi)用2000貸：庫(kù)存現(xiàn)金2000D.借：應(yīng)付職工薪酬一一職工福利費(fèi)2000貸：庫(kù)存現(xiàn)金2000正確答案：D解析：考點(diǎn)：短期薪酬的核算一一官方教材第133頁(yè)企業(yè)以現(xiàn)金支付的行政管理人員生活困難補(bǔ)助是屬于一項(xiàng)職工的福利，所以在實(shí)際支付的時(shí)候應(yīng)該借記“應(yīng)付職工薪酬一一職工福利費(fèi)”科目，貸記“庫(kù)存現(xiàn)金”科目。34.2016年1月1日，某企業(yè)向銀行借入資金600000元，期限為6個(gè)月，年利率為5%,借款利息分月計(jì)提，季末交付，本金到期一次歸還，以下各項(xiàng)中，2016年6月30日，該企業(yè)交付借款利息的會(huì)計(jì)處理正確的選項(xiàng)是()。A.借：財(cái)務(wù)費(fèi)用5000應(yīng)付利息2500貸：銀行存款7500B.借：財(cái)務(wù)費(fèi)用7500貸:銀行存款7500C.借：應(yīng)付利息5000貸：銀行存款5000D.借：財(cái)務(wù)費(fèi)用2500應(yīng)付利息5000貸:銀行存款7500正確答案：D解析：考點(diǎn)：應(yīng)付利息和應(yīng)付股利一一官方教材第128頁(yè)借款利息分月計(jì)提，按季支付。計(jì)提4月份利息：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用(600000X5%/12)2500貸:應(yīng)付利息2500。計(jì)提5月份利息的處理同上。2016年6月30日支付利息時(shí)：借：應(yīng)付利息（已計(jì)提的4月、5月份的利息）5000財(cái)務(wù)費(fèi)用2500貸：銀行存款7500。.以下屬于M公司短期借款的是（）。A.向銀行借入的期限為1.5年的借款向其他金融機(jī)構(gòu)借入的期限為1年的借款C.向銀行借入的期限為3年的借款D.向其他金融機(jī)構(gòu)借入的期限為2年的借款正確答案：B解析：考點(diǎn)：借入短期借款一一官方教材第122頁(yè)短期借款是指企業(yè)向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)等借入的期限在1年以下（含1年）的各種借款。2012年9月1日，某企業(yè)向銀行借入一筆期限2個(gè)月、到期一次還本付息的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周轉(zhuǎn)借款200000元，年利息6%。借款利息不采用預(yù)提方式，于實(shí)際支付時(shí)確認(rèn)。11月1日，企業(yè)以銀行存款歸還借款本息的會(huì)計(jì)處理正確的選項(xiàng)是（）。A.借：短期借款200000應(yīng)付利息2000貸：銀行存款202000B.借:短期借款200000應(yīng)付利息1000財(cái)務(wù)費(fèi)用1000貸：銀行存款202000C.借:短期借款200000財(cái)務(wù)費(fèi)用2000貸：銀行存款202000D.借:短期借款202000貸：銀行存款202000正確答案：C解析：考點(diǎn)：應(yīng)付利息和應(yīng)付股利——官方教材第128頁(yè)不采用預(yù)提方式，即在實(shí)際支付或收到銀行的計(jì)息通知時(shí)，直接計(jì)入當(dāng)期損益，不出現(xiàn)“應(yīng)付利息”科目，選項(xiàng)C正確。.以下關(guān)于銀行匯票存款說(shuō)法正確的有（）。A.銀行匯票的背書轉(zhuǎn)讓以不超過(guò)出票金額的實(shí)際結(jié)算金額為準(zhǔn)B.未填寫實(shí)際結(jié)算金額或?qū)嶋H結(jié)算金額超過(guò)出票金額的銀行匯票，不得背書轉(zhuǎn)讓C.銀行匯票的提示付款期限為自出票日起一個(gè)月D.持票人超過(guò)付款期限提示付款的，銀行將不予受理正確答案：ABCD解析：考點(diǎn)：其他貨幣資金一一官方教材第50頁(yè)四個(gè)選項(xiàng)均正確。.企業(yè)可用現(xiàn)金支付的款項(xiàng)有（）。A.職工工資、津貼B.個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬C.根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金D.各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出正確答案：ABCD解析：考點(diǎn)：庫(kù)存現(xiàn)金一一官方教材第48頁(yè)企業(yè)可用現(xiàn)金支付的款項(xiàng)有：（1）職工工資、津貼；（2）個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；（3）根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金；（4）各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出；（5）向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款；（6）出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；（7）結(jié)算起點(diǎn)（1000元）以下的零星支出；（8）中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。.貨幣資金是指企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中處于貨幣形態(tài)的資產(chǎn)，包括（）。A.庫(kù)存現(xiàn)金B(yǎng).銀行存款C.其他貨幣資金D.商業(yè)匯票正確答案：ABC解析：考點(diǎn)：庫(kù)存現(xiàn)金一一官方教材第48頁(yè)貨幣資金是指企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中處于貨幣形態(tài)的資產(chǎn)，包括庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。.開(kāi)戶單位現(xiàn)金收入應(yīng)于()送存開(kāi)戶銀行，確有困難的，由()確定送存時(shí)間。A.當(dāng)日B.次日C.開(kāi)戶銀行D.開(kāi)戶單位正確答案：AC考點(diǎn)：庫(kù)存現(xiàn)金——官方教材第49頁(yè)開(kāi)戶單位現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存開(kāi)戶銀行，當(dāng)日送存確有困難的，由開(kāi)戶銀行確定送存時(shí)間。.以下屬于銀行存款核算的有()。A.企業(yè)存放在銀行的貨幣資金B(yǎng).企業(yè)存放在其他金融機(jī)構(gòu)的貨幣資金C.企業(yè)存放在其他單位的貨幣資金D.企業(yè)存放在證券公司的貨幣資金正確答案：AB考點(diǎn)：銀行存款一一官方教材第49頁(yè)企業(yè)存放在其他單位的貨幣資金，屬于應(yīng)收款項(xiàng)；企業(yè)存放在證券公司的貨幣資金屬于存出投資款，在其他貨幣資金核算。.以下有關(guān)現(xiàn)金管理說(shuō)法正確的有（）。A.個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬可用現(xiàn)金支付B.向個(gè)人收購(gòu)物資的價(jià)款可用現(xiàn)金支付C.現(xiàn)金的限額由企業(yè)與銀行協(xié)商確定D.開(kāi)戶單位從開(kāi)戶銀行提取現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)當(dāng)寫明用途正確答案：ABD解析：考點(diǎn)：庫(kù)存現(xiàn)金一一官方教材第48頁(yè)現(xiàn)金的限額由開(kāi)戶銀行根據(jù)單位的實(shí)際需要核定，一般按照單位3?5天日常零星開(kāi)支所需確定。.以下對(duì)現(xiàn)金收支規(guī)定的說(shuō)法中，正確的有（）。A.因采購(gòu)地點(diǎn)不確定、交通不便、搶險(xiǎn)救災(zāi)以及其他特殊情況必須使用現(xiàn)金的單位，應(yīng)向開(kāi)戶銀行提出書面申請(qǐng)，由本單位財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章，并經(jīng)開(kāi)戶銀行審查批準(zhǔn)后予以支付B.開(kāi)戶單位從開(kāi)戶銀行提取現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)如實(shí)寫明提取現(xiàn)金的用途，由本單位財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章，并經(jīng)開(kāi)戶銀行審查批準(zhǔn)后予以支付C.開(kāi)戶單位支付現(xiàn)金，可以從本單位庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或從開(kāi)戶銀行提取，還可以從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付D.不準(zhǔn)用不符合國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的憑證頂替庫(kù)存現(xiàn)金；不準(zhǔn)謊報(bào)用途套取現(xiàn)金正確答案：ABD解析：考點(diǎn)：庫(kù)存現(xiàn)金一一官方教材第49頁(yè)開(kāi)戶單位支付現(xiàn)金不可以從單位的現(xiàn)金收入中直接支付。.每日終了，應(yīng)當(dāng)在現(xiàn)金日記賬上計(jì)算出（）。A.當(dāng)日的現(xiàn)金收入合計(jì)額B.當(dāng)日的現(xiàn)金支出合計(jì)額C.當(dāng)日的現(xiàn)金結(jié)余額D.現(xiàn)金日記賬的余額與現(xiàn)金總賬的余額正確答案：ABC解析：考點(diǎn)：會(huì)計(jì)賬簿一一官方教材第35頁(yè)每日終了，應(yīng)當(dāng)在現(xiàn)金日記賬上計(jì)算出當(dāng)日的現(xiàn)金收入合計(jì)額、現(xiàn)金支出合計(jì)額和結(jié)余額，并將現(xiàn)金日記賬的余額與實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金額相核對(duì)，保證賬款相符。月度終了，現(xiàn)金日記賬的余額應(yīng)當(dāng)與現(xiàn)金總賬的余額核對(duì)，做到賬賬相符。.以下各項(xiàng)中，關(guān)于銀行存款的核對(duì)的說(shuō)法正確的有（）。A.“銀行存款日記賬”應(yīng)定期與“銀行對(duì)賬單”核對(duì)，至少每月核對(duì)一次B.銀行對(duì)賬單余額加上銀行已收、企業(yè)未收的款項(xiàng)，減去銀行已付、企業(yè)未付的款項(xiàng)為調(diào)節(jié)后的存款余額C.如果沒(méi)有記賬錯(cuò)誤，經(jīng)過(guò)銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)后，銀行存款日記賬余額與銀行對(duì)賬單余額相等D.銀行存款余額調(diào)節(jié)表可以作為企業(yè)調(diào)整銀行存款余額的記賬依據(jù)正確答案：C考點(diǎn)：財(cái)產(chǎn)清查的方法與處理一一官方教材第44頁(yè)“銀行存款日記賬”應(yīng)定期與“銀行對(duì)賬單”核對(duì)，至少每月核對(duì)一次，選項(xiàng)A正確；調(diào)節(jié)后的存款余額為企業(yè)銀行存款日記賬余額加上銀行已收、企業(yè)未收的款項(xiàng)，減去銀行己付、企業(yè)未付的款項(xiàng)，或銀行對(duì)賬單余額加上銀行未收、企業(yè)已收，減去銀行未付、企業(yè)已付的款項(xiàng)，選項(xiàng)B錯(cuò)誤；如果沒(méi)有記賬錯(cuò)誤，經(jīng)過(guò)銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)后，銀行存款日記賬余額與銀行對(duì)賬單余額相等，選項(xiàng)C正確;銀行存款余額調(diào)節(jié)表不可以作為企業(yè)調(diào)整銀行存款賬面余額的記賬依據(jù)，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。.開(kāi)戶單位支付現(xiàn)金，可以（）。A.從本單位庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付B.從開(kāi)戶銀行提取C.從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付D.從開(kāi)戶銀行套取現(xiàn)金正確答案：AB解析：考點(diǎn)：庫(kù)存現(xiàn)金一一官方教材第49頁(yè)開(kāi)戶單位支付現(xiàn)金，可以從本單位庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或從開(kāi)戶銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付。.貨幣資金是指企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中處于貨幣形態(tài)的資產(chǎn)，包括（）。A.庫(kù)存現(xiàn)金B(yǎng).銀行存款C.其他貨幣資金D.交易性金融資產(chǎn)正確答案：ABC考點(diǎn)：庫(kù)存現(xiàn)金一一官方教材第48頁(yè)貨幣資金是指企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中處于貨幣形態(tài)的資產(chǎn)，包括庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。.坐支單位應(yīng)當(dāng)定期向開(kāi)戶銀行報(bào)送（）。A.會(huì)計(jì)報(bào)表B.財(cái)務(wù)狀況C.坐支金額D.使用情況正確答案：CD解析：考點(diǎn)：庫(kù)存現(xiàn)金一一官方教材第49頁(yè)因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)當(dāng)事先報(bào)經(jīng)開(kāi)戶銀行審查批準(zhǔn)，由開(kāi)戶銀行核定坐支范圍和限額。坐支單位應(yīng)當(dāng)定期向開(kāi)戶銀行報(bào)送坐支金額和使用情況。.為了反映和監(jiān)督企業(yè)銀行存款的收入、支出和結(jié)存情況，企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置“銀行存款”科目，（）?？键c(diǎn)：應(yīng)交增值稅一一官方教材第147頁(yè)增值稅小規(guī)模納稅人征收率為3%0.某公司為增值稅一般納稅人，初次購(gòu)買數(shù)臺(tái)增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備作為固定資產(chǎn)核算，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為30000元，增值稅稅額為3900元，價(jià)款和稅款以銀行存款支付。該公司以下賬務(wù)處理中正確的有（）。A.借：固定資產(chǎn)33900貸：銀行存款33900.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（減免稅款）33900貸：管理費(fèi)用33900C.借：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（減免稅款）33900貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢33900D.如后續(xù)發(fā)生增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備技術(shù)維護(hù)費(fèi)，記入“管理費(fèi)用”科目正確答案：ABD解析：考點(diǎn)：應(yīng)交增值稅一一官方教材第149頁(yè)選項(xiàng)C不恰當(dāng)，應(yīng)記入“管理費(fèi)用”，而非“主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢”。.企業(yè)以下行為中，應(yīng)視同銷售計(jì)算繳納增值稅銷項(xiàng)稅額的有（）oA.將自產(chǎn)貨物作為福利發(fā)放給職工銷售代銷貨物A.借方登記企業(yè)銀行存款的增加B.貸方登記企業(yè)銀行存款的減少C.期末借方余額反映期末企業(yè)實(shí)際持有的銀行存款的金額D.期末貸方余額反映期末企業(yè)實(shí)際透支的銀行存款的金額正確答案：ABC考點(diǎn)：銀行存款一一官方教材第50頁(yè)為了反映和監(jiān)督企業(yè)銀行存款的收入、支出和結(jié)存情況，企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置“銀行存款”科目，借方登記企業(yè)銀行存款的增加，貸方登記企業(yè)銀行存款的減少，期末借方余額反映期末企業(yè)實(shí)際持有的銀行存款的金額。50.企業(yè)年末銀行存款日記賬余額和銀行對(duì)賬單余額不一致。經(jīng)逐筆核對(duì)，發(fā)現(xiàn)以下未達(dá)賬項(xiàng)，其中使得企業(yè)銀行存款日記賬余額大于銀行對(duì)賬單的有（）。A.企業(yè)送存轉(zhuǎn)賬支票，并已登記銀行存款增加，但銀行尚未記賬B.企業(yè)開(kāi)出轉(zhuǎn)賬支票，但持票單位尚未到銀行辦理轉(zhuǎn)賬，銀行尚未記賬C.企業(yè)委托銀行代收某公司購(gòu)貨款，銀行已收妥并登記入賬，但企業(yè)尚未收到收款通知，尚未記賬D.銀行代企業(yè)支付費(fèi)，銀行已登記企業(yè)銀行存款減少，但企業(yè)未收到銀行付款通知，尚未記賬正確答案：AD考點(diǎn)：財(cái)產(chǎn)清查的方法與處理一一官方教材第44頁(yè)選項(xiàng)A屬于企業(yè)已收銀行未收，選項(xiàng)D屬于銀行已付企業(yè)未付，會(huì)導(dǎo)致企業(yè)銀行存款日記賬余額大于銀行對(duì)賬單；選項(xiàng)B屬于企業(yè)已付銀行未付；選項(xiàng)C屬于銀行已收企業(yè)未收，會(huì)導(dǎo)致企業(yè)銀行存款日記賬余額小于銀行對(duì)賬單。51.申請(qǐng)人因銀行本票超過(guò)提示付款期限或其他原因要求退款時(shí)，應(yīng)將銀行本票提交到出票銀行并出具單位證明。出票銀行對(duì)于在本行開(kāi)立存款賬戶的申請(qǐng)人，只能將款項(xiàng)轉(zhuǎn)入原申請(qǐng)人賬戶；對(duì)于（）,才能退付現(xiàn)金。A.不定額本票B.定額本票C.現(xiàn)金銀行本票D.未到本行開(kāi)立存款賬戶的申請(qǐng)人正確答案：CD解析：考點(diǎn)：其他貨幣資金一一官方教材第52頁(yè)申請(qǐng)人因銀行本票超過(guò)提示付款期限或其他原因要求退款時(shí)，應(yīng)將銀行本票提交到出票銀行并出具單位證明。出票銀行對(duì)于在本行開(kāi)立存款賬戶的申請(qǐng)人，只能將款項(xiàng)轉(zhuǎn)入原申請(qǐng)人賬戶；對(duì)于現(xiàn)金銀行本票和未到本行開(kāi)立存款賬戶的申請(qǐng)人，才能退付現(xiàn)金。.以下選項(xiàng)中，屬于未達(dá)賬項(xiàng)的有（）。A.企業(yè)已開(kāi)出支票并登記入賬，但對(duì)方單位尚未到銀行兌付B.銀行已收款入賬，但企業(yè)尚未入賬C.企業(yè)和銀行均已收款入賬D.銀行代付費(fèi)并已入賬，但是尚未通知企業(yè)正確答案：ABD解析：考點(diǎn)：財(cái)產(chǎn)清查的方法與處理一一官方教材第43頁(yè)選項(xiàng)C,企業(yè)和銀行都已經(jīng)入賬，不屬于未達(dá)賬項(xiàng)。.臨時(shí)采購(gòu)賬戶的特點(diǎn)是（）。A.存款不計(jì)利息B.只付不收C.付完清戶D.除了采購(gòu)人員可從中提取少量現(xiàn)金外，一律采用轉(zhuǎn)賬結(jié)算正確答案：ABCD解析：考點(diǎn)：其他貨幣資金一一官方教材第54頁(yè)臨時(shí)采購(gòu)賬戶，該賬戶的存款不計(jì)利息、只付不收、付完清戶,除了采購(gòu)人員可從中提取少量現(xiàn)金外，一律采用轉(zhuǎn)賬結(jié)算。.發(fā)生未達(dá)賬項(xiàng)的具體情況有（）。A.企業(yè)己收款入賬，銀行尚未收款入賬B.企業(yè)己付款入賬，銀行尚未付款入賬C.銀行己收款入賬，企業(yè)尚未收款入賬D.銀行己付款入賬，企業(yè)尚未付款入賬正確答案：ABCD解析：考點(diǎn)：財(cái)產(chǎn)清查的方法與處理一一官方教材第43頁(yè)發(fā)生未達(dá)賬項(xiàng)的具體情況有四種：一是企業(yè)己收款入賬，銀行尚未收款入賬；二是企業(yè)己付款入賬，銀行尚未付款入賬；三是銀行己收款入賬，企業(yè)尚未收款入賬；四是銀行己付款入賬，企業(yè)尚未付款入賬。.申請(qǐng)人使用銀行本票，應(yīng)向銀行填寫“銀行本票申請(qǐng)書”。()為單位的，不得申請(qǐng)簽發(fā)現(xiàn)金銀行本票。A.申請(qǐng)人B.收款人C.出票人D.承兌人正確答案：AB考點(diǎn)：其他貨幣資金一一官方教材第52頁(yè)申請(qǐng)人使用銀行本票，應(yīng)向銀行填寫“銀行本票申請(qǐng)書”。申請(qǐng)人或收款人為單位的，不得申請(qǐng)簽發(fā)現(xiàn)金銀行本票。.銀行本票分為()兩種。A.不定額本票B.定額本票C.同城本票D.異地本票正確答案：AB57.以下各項(xiàng)中，會(huì)導(dǎo)致企業(yè)銀行存款日記賬余額大于銀行對(duì)賬單余額的有（）。A.企業(yè)開(kāi)出轉(zhuǎn)賬支票，并已登記銀行存款減少，但持票單位尚未到銀行辦理轉(zhuǎn)賬B.企業(yè)送存轉(zhuǎn)賬支票，并已登記銀行存款增加，但銀行尚未記賬C.企業(yè)委托銀行代收貨款，銀行已辦妥并登記入賬，但企業(yè)尚未收到收款通知D.銀行代企業(yè)支付費(fèi)，但企業(yè)尚未收到銀行付款通知正確答案：BD解析：考點(diǎn)：財(cái)產(chǎn)清查的方法與處理一一官方教材第44頁(yè)選項(xiàng)A,企業(yè)已付、銀行未付，導(dǎo)致企業(yè)銀行存款日記賬余額小于銀行對(duì)賬單余額；選項(xiàng)B,企業(yè)已收、銀行未收，導(dǎo)致企業(yè)銀行存款日記賬余額大于銀行對(duì)賬單余額；選項(xiàng)C,銀行已收、企業(yè)未收，導(dǎo)致企業(yè)銀行存款日記賬余額小于銀行對(duì)賬單余額；選項(xiàng)D,銀行已付、企業(yè)未付，導(dǎo)致企業(yè)銀行存款日記賬余額大于銀行對(duì)賬單余額。58.4月1日，某企業(yè)高管出差預(yù)借差旅費(fèi)10000元，以庫(kù)存現(xiàn)金支付。10日出差歸來(lái)，報(bào)銷差旅費(fèi)9000元，將剩余現(xiàn)金繳回。那么以下處理不正確的有（）。A.借:管理費(fèi)用10000貸：庫(kù)存現(xiàn)金10000B.借:其他應(yīng)收款10000貸：庫(kù)存現(xiàn)金10000C.借：管理費(fèi)用9000庫(kù)存現(xiàn)金1000貸：其他應(yīng)收款10000D.借：銷售費(fèi)用9000貸：庫(kù)存現(xiàn)金9000正確答案：AD考點(diǎn)：庫(kù)存現(xiàn)金——官方教材第48頁(yè)會(huì)計(jì)處理如下：借出差旅費(fèi)時(shí)，借：其他應(yīng)收款10000貸:庫(kù)存現(xiàn)金10000；報(bào)銷時(shí)，借：管理費(fèi)用9000庫(kù)存現(xiàn)金1000貸：其他應(yīng)收款10000。59.以下各項(xiàng)中，企業(yè)應(yīng)通過(guò)“其他貨幣資金”科目核算的有（）。A.用銀行本票采購(gòu)辦公用品的款項(xiàng)B.匯往異地銀行開(kāi)立采購(gòu)專戶的款項(xiàng)C.存入證券公司指定賬戶的款項(xiàng)D,存入銀行信用證保證金專戶的款項(xiàng)正確答案：ABCD解析：考點(diǎn)：其他貨幣資金一一官方教材第50頁(yè)選項(xiàng)A通過(guò)“其他貨幣資金一一銀行本票”核算，選項(xiàng)B通過(guò)“其他貨幣資金一一外埠存款”核算，選項(xiàng)C通過(guò)“其他貨幣資金一存出投資款”核算，選項(xiàng)D通過(guò)“其他貨幣資金一一信用證保證金”核算。60.銀行本票分為不定額本票和定額本票兩種。定額本票面額為()o1000元5000元10000元50000元正確答案：ABCD解析：考點(diǎn)：其他貨幣資金一一官方教材第52頁(yè)銀行本票分為不定額本票和定額本票兩種。定額本票面額為1000元、5000元、10000元和50000元。.根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定，以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中，一般不應(yīng)用現(xiàn)金支付的是()。A.支付職工獎(jiǎng)金4000元B.支付零星辦公用品購(gòu)置費(fèi)900元C.支付物資采購(gòu)貨款2300元D.支付職工差旅費(fèi)5000元正確答案：C解析：考點(diǎn)：庫(kù)存現(xiàn)金——官方教材第48頁(yè)結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出可以采用現(xiàn)金支付，支付物資采購(gòu)貨款2300元，應(yīng)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。.企業(yè)向證券公司劃出資金時(shí)，應(yīng)按實(shí)際劃出的金額（）。A.借記“應(yīng)收賬款”科目；貸記“銀行存款”科目B.借記“其他貨幣資金”科目；貸記“銀行存款”科目C.借記“其他應(yīng)收款”科目；貸記“銀行存款”科目D.借記“交易性金融資產(chǎn)”科目；貸記“其他貨幣資金”科目正確答案：B解析：考點(diǎn)：其他貨幣資金一一官方教材第54頁(yè)企業(yè)向證券公司劃出資金時(shí)，應(yīng)按實(shí)際劃出的金額，借記“其他貨幣資金一一存出投資款”科目，貸記“銀行存款”科目；購(gòu)買股票、債券等時(shí)，借記“交易性金融資產(chǎn)”等科目，貸記“其他貨幣資金一一存出投資款”科目。63.銀行本票的提示付款期限自出票日起最長(zhǎng)不得超過(guò)（）。在有效付款期內(nèi)，銀行見(jiàn)票付款。持票人超過(guò)付款期限提示付款的，銀行不予受理。10日一個(gè)月C.兩個(gè)月D.三個(gè)月正確答案：C解析：考點(diǎn)：其他貨幣資金一一官方教材第52頁(yè)銀行本票的提示付款期限自出票日起最長(zhǎng)不得超過(guò)兩個(gè)月。在有效付款期內(nèi)，銀行見(jiàn)票付款。持票人超過(guò)付款期限提示付款的，銀行不予受理。C.委托他人保管貨物D.將自產(chǎn)貨物對(duì)外投資正確答案：ABD解析：考點(diǎn)：應(yīng)交增值稅一一官方教材第145頁(yè)此題考核視同銷售的范圍。委托他人保管貨物與增值稅無(wú)關(guān)。8.以下各項(xiàng)中，一般納稅人月末轉(zhuǎn)出多交增值稅的相關(guān)會(huì)計(jì)科目處理正確的有（）。A.借記“應(yīng)交稅費(fèi)一一未交增值稅”科目B.貸記“應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）”科目C.借記“應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）”科目D.貸記“應(yīng)交稅費(fèi)一一未交增值稅”科目正確答案：AB解析：考點(diǎn)：應(yīng)交增值稅一一官方教材第146頁(yè)月末轉(zhuǎn)出多交增值稅，應(yīng)該做分錄：借：應(yīng)交稅費(fèi)一一未交增值稅貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）學(xué)生問(wèn)：怎么區(qū)分兩科科目的借貸方向老師答：未交增值稅是“應(yīng)交稅費(fèi)”的二級(jí)明細(xì)科目，該科目專門用來(lái)核算未繳或多繳增值稅的，平時(shí)無(wú)發(fā)生額，月末結(jié)賬時(shí)，當(dāng)“應(yīng)交稅金一一應(yīng)交增值稅”為貸方余額時(shí)，為應(yīng)繳增值稅，應(yīng)將其貸方余額轉(zhuǎn)入該科目的貸方，反映企業(yè)未繳的增值稅；當(dāng)“應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅”為多交增值稅時(shí)，應(yīng)將其多繳的增值稅轉(zhuǎn)入該科目的借方，反映企業(yè)多繳的增值稅。9.甲公司2019年9月15日由于暴雨毀損一批原材料，該批原材料系9月1日購(gòu)入的，增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款200萬(wàn)元，增值稅稅額26萬(wàn)元。報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后，由保管員小王賠償5萬(wàn)元，由保險(xiǎn)公司賠款150萬(wàn)元。甲公司以下會(huì)計(jì)處理中正確的有（）。A.計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出45萬(wàn)元B.計(jì)入管理費(fèi)用71萬(wàn)元C.該批材料的增值稅稅額需轉(zhuǎn)出D.該批材料的增值稅稅額不需轉(zhuǎn)出正確答案：AD解析：考點(diǎn)：應(yīng)交增值稅一一官方教材第143頁(yè)購(gòu)買的貨物發(fā)生自然災(zāi)害導(dǎo)致的毀損，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額不需轉(zhuǎn)出。計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出的凈損失二200-5-150二45（萬(wàn)元）。學(xué)生問(wèn)：發(fā)生自然災(zāi)害應(yīng)該增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出?。磕鞘裁辞闆r需要增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出??？老師答：（1）納稅人購(gòu)進(jìn)的貨物及在產(chǎn)品、產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失；（2）納稅人購(gòu)進(jìn)的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)改變用途，如用于非應(yīng)稅工程、免稅工程或集體福利與個(gè)人消費(fèi)等.關(guān)于消費(fèi)稅的會(huì)計(jì)處理，以下表述中正確的有（）。A.企業(yè)銷售應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)交納的消費(fèi)稅應(yīng)計(jì)入稅金及附加B.在建辦公樓領(lǐng)用應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)交的消費(fèi)稅應(yīng)計(jì)入在建工程C.進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)交的消費(fèi)稅應(yīng)計(jì)入稅金及附加D.委托加工環(huán)節(jié)受托方代扣代繳的消費(fèi)稅計(jì)入委托加工物資的本錢正確答案：AB解析：考點(diǎn)：應(yīng)交消費(fèi)稅一一官方教材第150頁(yè)選項(xiàng)C,進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)交的消費(fèi)稅應(yīng)計(jì)入所購(gòu)物資本錢；選項(xiàng)D,委托加工物資收回后，直接用于銷售的，委托加工環(huán)節(jié)受托方代扣代繳的消費(fèi)稅計(jì)入委托加工物資本錢;連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，記入“應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交消費(fèi)稅”。.2019年5月份，甲公司（一般納稅人，適用的