《行政事業(yè)單位會計實(shí)務(wù)（第三版）》課件8.財務(wù)報表

財務(wù)報表任務(wù)一財務(wù)會計報告任務(wù)二資產(chǎn)負(fù)債表任務(wù)三收入支出表任務(wù)四財政補(bǔ)助收入支出表任務(wù)五財務(wù)報表的審核和分析任務(wù)一財務(wù)會計報告財務(wù)會計報告的定義財務(wù)會計報告的內(nèi)容財務(wù)會計報告的分類編制財務(wù)報表的要求

財務(wù)會計報告就是反映事業(yè)單位某一特定日期的財務(wù)狀況和某一會計期間的事業(yè)成果、預(yù)算執(zhí)行等會計信息的文件。事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)定期向主管部門和財政部門以及其他有關(guān)的報表使用者提供財務(wù)報告。事業(yè)單位會計信息使用者具體包括政府及其有關(guān)部門、舉辦（上級）單位、債權(quán)人、事業(yè)單位自身和其他利益相關(guān)者。事業(yè)單位財務(wù)報表和附注的編號及編制期編號財務(wù)報表名稱（至少）編制期會事業(yè)01表資產(chǎn)負(fù)債表月度年度會事業(yè)02表收入支出表月度年度會事業(yè)03表財政補(bǔ)助收入支出表年度

附注年度任務(wù)一財務(wù)會計報告一、財務(wù)會計報告的定義二、財務(wù)會計報告的內(nèi)容三、財務(wù)會計報告的分類四、編制財務(wù)報表的要求事業(yè)單位財務(wù)報表和附注的編號及編制期編號財務(wù)報表名稱（至少）編制期會事業(yè)01表資產(chǎn)負(fù)債表月度年度會事業(yè)02表收入支出表月度年度會事業(yè)03表財政補(bǔ)助收入支出表年度

附注年度任務(wù)二資產(chǎn)負(fù)債表一、資產(chǎn)負(fù)債表的定義二、資產(chǎn)負(fù)債表的格式三、資產(chǎn)負(fù)債表的內(nèi)容四、資產(chǎn)負(fù)債表的填列方法五、資產(chǎn)負(fù)債表編制舉例資產(chǎn)負(fù)債表

會事業(yè)01表

編制單位：某事業(yè)單位2013年12月31日（月度）單位：元

資產(chǎn)行次年初余額期末余額負(fù)債和凈資產(chǎn)行次年初余額期末余額流動資產(chǎn)：1

流動負(fù)債：24

貨幣資金2104610183520

短期借款25

短期投資3

應(yīng)繳稅費(fèi)26

財政應(yīng)返還額度4

應(yīng)繳國庫款27

應(yīng)收票據(jù)5

應(yīng)繳財政專戶款28

應(yīng)收賬款6

應(yīng)付職工薪酬29

預(yù)付賬款7

應(yīng)付票據(jù)30

其他應(yīng)收款81285057250

應(yīng)付賬款31

存貨94943067490

預(yù)收賬款32

其他流動資產(chǎn)10

其他應(yīng)付款332689032560

流動資產(chǎn)合計11166890308260

其他流動負(fù)債34

非流動資產(chǎn)：12

流動負(fù)債合計352689032560

長期投資13

非流動負(fù)債：36

固定資產(chǎn)1427065102729690

長期借款37

固定資產(chǎn)原價1564627206582430

長期應(yīng)付款38

減：累計折舊1637562103852740非流動負(fù)債合計39

在建工程17

負(fù)債合計402689032560

無形資產(chǎn)18

凈資產(chǎn)：41

無形資產(chǎn)原價19

事業(yè)基金42130000130000

減：累計攤銷20

非流動資產(chǎn)基金4327065102729690

待處置資產(chǎn)損溢21

專用基金44

非流動資產(chǎn)合計2227065102729690

財政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)45

55000

財政補(bǔ)助結(jié)余461000010000

非財政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)47

22100

非財政補(bǔ)助結(jié)余48

58600

1.事業(yè)結(jié)余49

41600

2.經(jīng)營結(jié)余50

17000

凈資產(chǎn)合計5128465103005390資產(chǎn)總計2328734003037950負(fù)債和凈資產(chǎn)總計5228734003037950資產(chǎn)負(fù)債表

會事業(yè)01表

編制單位：某事業(yè)單位2013年12月31日（月度）單位：元

資產(chǎn)行次年初余額期末余額負(fù)債和凈資產(chǎn)行次年初余額期末余額流動資產(chǎn)：1

流動負(fù)債：24

貨幣資金2104610183520

短期借款25

短期投資3

應(yīng)繳稅費(fèi)26

財政應(yīng)返還額度4

應(yīng)繳國庫款27

應(yīng)收票據(jù)5

應(yīng)繳財政專戶款28

應(yīng)收賬款6

應(yīng)付職工薪酬29

預(yù)付賬款7

應(yīng)付票據(jù)30

其他應(yīng)收款81285057250

應(yīng)付賬款31

存貨94943067490

預(yù)收賬款32

其他流動資產(chǎn)10

其他應(yīng)付款332689032560

流動資產(chǎn)合計11166890308260

其他流動負(fù)債34

非流動資產(chǎn)：12

流動負(fù)債合計352689032560

長期投資13

非流動負(fù)債：36

固定資產(chǎn)1427065102729690

長期借款37

固定資產(chǎn)原價1564627206582430

長期應(yīng)付款38

減：累計折舊1637562103852740非流動負(fù)債合計39

資產(chǎn)負(fù)債表

會事業(yè)01表

編制單位：某事業(yè)單位2013年12月31日（月度）單位：元

資產(chǎn)行次年初余額期末余額負(fù)債和凈資產(chǎn)行次年初余額期末余額

在建工程17

負(fù)債合計402689032560

無形資產(chǎn)18

凈資產(chǎn)：41

無形資產(chǎn)原價19

事業(yè)基金42130000130000

減：累計攤銷20

非流動資產(chǎn)基金4327065102729690

待處置資產(chǎn)損溢21

專用基金44

非流動資產(chǎn)合計2227065102729690

財政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)45

55000

財政補(bǔ)助結(jié)余461000010000

非財政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)47

22100

非財政補(bǔ)助結(jié)余48

58600

1.事業(yè)結(jié)余49

41600

2.經(jīng)營結(jié)余50

17000

凈資產(chǎn)合計5128465103005390資產(chǎn)總計2328734003037950負(fù)債和凈資產(chǎn)總計5228734003037950資產(chǎn)負(fù)債表

會事業(yè)01表編制單位：某事業(yè)單位2013年12月31日（年度）單位：元

資產(chǎn)行次年初余額年末余額負(fù)債和凈資產(chǎn)行次年初余額年末余額流動資產(chǎn)：1

流動負(fù)債：24

貨幣資金2104610129520

短期借款25

短期投資3

應(yīng)繳稅費(fèi)26

4250

財政應(yīng)返還額度4

應(yīng)繳國庫款27

應(yīng)收票據(jù)5

應(yīng)繳財政專戶款28

應(yīng)收賬款6

應(yīng)付職工薪酬29

預(yù)付賬款7

應(yīng)付票據(jù)30

其他應(yīng)收款81285057250

應(yīng)付賬款31

存貨94943067490

預(yù)收賬款32

其他流動資產(chǎn)10

其他應(yīng)付款332689032560

流動資產(chǎn)合計11166890254260

其他流動負(fù)債34

非流動資產(chǎn)：12

流動負(fù)債合計352689036810

長期投資13

非流動負(fù)債：36

固定資產(chǎn)1427065102729690

長期借款37

固定資產(chǎn)原價1564627206582430

長期應(yīng)付款38

減：累計折舊1637562103852740非流動負(fù)債合計39

在建工程17

負(fù)債合計40

無形資產(chǎn)18

凈資產(chǎn)：41

無形資產(chǎn)原價19

事業(yè)基金42130000175610

減：累計攤銷20

非流動資產(chǎn)基金4327065102729690

待處置資產(chǎn)損溢21

專用基金44

21740非流動資產(chǎn)合計2227065102729690

財政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)45

財政補(bǔ)助結(jié)余461000011000

非財政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)47

9100

非財政補(bǔ)助結(jié)余48

1.事業(yè)結(jié)余49

2.經(jīng)營結(jié)余50

凈資產(chǎn)合計5128465102947140資產(chǎn)總計2328734002983950負(fù)債和凈資產(chǎn)總計5228734002983950資產(chǎn)負(fù)債表

會事業(yè)01表編制單位：某事業(yè)單位2013年12月31日（年度）單位：元

資產(chǎn)行次年初余額年末余額負(fù)債和凈資產(chǎn)行次年初余額年末余額流動資產(chǎn)：1

流動負(fù)債：24

貨幣資金2104610129520

短期借款25

短期投資3

應(yīng)繳稅費(fèi)26

4250

財政應(yīng)返還額度4

應(yīng)繳國庫款27

應(yīng)收票據(jù)5

應(yīng)繳財政專戶款28

應(yīng)收賬款6

應(yīng)付職工薪酬29

預(yù)付賬款7

應(yīng)付票據(jù)30

其他應(yīng)收款81285057250

應(yīng)付賬款31

存貨94943067490

預(yù)收賬款32

其他流動資產(chǎn)10

其他應(yīng)付款332689032560

流動資產(chǎn)合計11166890254260

其他流動負(fù)債34

非流動資產(chǎn)：12

流動負(fù)債合計352689036810

長期投資13

非流動負(fù)債：36

固定資產(chǎn)1427065102729690

長期借款37

固定資產(chǎn)原價1564627206582430

長期應(yīng)付款38

減：累計折舊1637562103852740非流動負(fù)債合計39

資產(chǎn)負(fù)債表（續(xù)）

會事業(yè)01表編制單位：某事業(yè)單位2013年12月31日（年度）單位：元

資產(chǎn)行次年初余額年末余額負(fù)債和凈資產(chǎn)行次年初余額年末余額

在建工程17

負(fù)債合計40

無形資產(chǎn)18

凈資產(chǎn)：41

無形資產(chǎn)原價19

事業(yè)基金42130000175610

減：累計攤銷20

非流動資產(chǎn)基金4327065102729690

待處置資產(chǎn)損溢21

專用基金44

21740非流動資產(chǎn)合計2227065102729690財政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)45

財政補(bǔ)助結(jié)余461000011000

非財政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)47

9100

非財政補(bǔ)助結(jié)余48

1.事業(yè)結(jié)余49

2.經(jīng)營結(jié)余50

凈資產(chǎn)合計5128465102947140資產(chǎn)總計2328734002983950負(fù)債和凈資產(chǎn)總計5228734002983950任務(wù)三收入支出表一、收入支出表的定義二、收入支出表的格式三、收入支出表的內(nèi)容四、收入支出表的填列方法五、收入支出表編制舉例收入支出表會事業(yè)02表編制單位：某事業(yè)單位2013年12月單位：元項(xiàng)目行次本月數(shù)本年累計數(shù)一、本期財政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余1900055000財政補(bǔ)助收入23340002780000減：事業(yè)支出（財政補(bǔ)助支出）33250002725000二、本期事業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余41370063700（一）事業(yè)類收入51619008319001.事業(yè)收入6830004510002.上級補(bǔ)助收入7445002165003.附屬單位上繳收入87900379004.其他收入926500126500

其中：捐贈收入10

減：（二）事業(yè)類支出111482007682001.事業(yè)支出（非財政補(bǔ)助支出）121012005312002.上繳上級支出132000620003對附屬單位補(bǔ)助支出1420000300004.其他支出1525000145000三、本期經(jīng)營結(jié)余16200017000經(jīng)營收入1712000127000減：經(jīng)營支出1810000110000四、彌補(bǔ)以前年度虧損后的經(jīng)營結(jié)余19

五、本年非財政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余20

減：非財政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)21

六、本年非財政補(bǔ)助結(jié)余22

減：應(yīng)繳企業(yè)所得稅23

減：提取專用基金24

七、轉(zhuǎn)入事業(yè)基金25

收入支出表會事業(yè)02表編制單位：某事業(yè)單位2013年度單位：元項(xiàng)目行次上年數(shù)（略）本年數(shù)一、本期財政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余1

55000財政補(bǔ)助收入2

2780000減：事業(yè)支出（財政補(bǔ)助支出）3

2725000二、本期事業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余4

63700（一）事業(yè)類收入5

8319001.事業(yè)收入6

4510002.上級補(bǔ)助收入7

2165003.附屬單位上繳收入8

379004.其他收入9

126500

其中：捐贈收入10

減：（二）事業(yè)類支出11

7682001.事業(yè)支出（非財政補(bǔ)助支出）12

5312002.上繳上級支出13

620003對附屬單位補(bǔ)助支出14

300004.其他支出15

145000三、本期經(jīng)營結(jié)余16

17000經(jīng)營收入17

127000減：經(jīng)營支出18

110000四、彌補(bǔ)以前年度虧損后的經(jīng)營結(jié)余19

17000五、本年非財政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余20

80700減：非財政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)21

22100六、本年非財政補(bǔ)助結(jié)余22

58600減：應(yīng)繳企業(yè)所得稅23

4250減：提取專用基金24

21740七、轉(zhuǎn)入事業(yè)基金25

45610任務(wù)四財政補(bǔ)助收入支出表一、財政補(bǔ)助收入支出表的定義二、財政補(bǔ)助收入支出表的格式三、財政補(bǔ)助收入支出表的內(nèi)容四、財政補(bǔ)助收入支出表的填列方法五、財政補(bǔ)助收入支出表編制舉例財政補(bǔ)助收入支出表會事業(yè)03表編制單位：某事業(yè)單位2013年度單位：元項(xiàng)目行次

本年數(shù)上年數(shù)(略）一、年初財政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余1

——（一）基本支出結(jié)轉(zhuǎn)2

——1.人員經(jīng)費(fèi)3

——2.日常公用經(jīng)費(fèi)4

——（二）項(xiàng)目支出結(jié)轉(zhuǎn)5

——

甲項(xiàng)目6

——

乙項(xiàng)目7

（三）項(xiàng)目支出結(jié)余8

——二、調(diào)整年初財政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余9

——（一）基本支出結(jié)轉(zhuǎn)10

——1.人員經(jīng)費(fèi)11

——2.日常公用經(jīng)費(fèi)12

——（二）項(xiàng)目支出結(jié)轉(zhuǎn)13

——

甲項(xiàng)目14

——

乙項(xiàng)目15

（三）項(xiàng)目支出結(jié)余16

——財政補(bǔ)助收入支出表會事業(yè)03表編制單位：某事業(yè)單位2013年度單位：元項(xiàng)目行次

本年數(shù)上年數(shù)(略）三、本年歸集調(diào)入財政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余17

（一）基本支出結(jié)轉(zhuǎn)18

1.人員經(jīng)費(fèi)19

2.日常公用經(jīng)費(fèi)20

（二）項(xiàng)目支出結(jié)轉(zhuǎn)21

甲項(xiàng)目22

乙項(xiàng)目23

（三）項(xiàng)目支出結(jié)余24

四、本年上繳財政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余25

（一）基本支出結(jié)轉(zhuǎn)26

1.人員經(jīng)費(fèi)27