合作社的產(chǎn)權(quán)所有制

合作社的產(chǎn)權(quán)與所有制（上）美國威斯康星大學(xué)合作社中心一、 引言“不以盈利為目的，卻又不是慈善組織，其存在是為了滿足成員們的需要”，這是合作社與其他經(jīng)濟(jì)活動(dòng)企業(yè)最主要的區(qū)別。合作社是企業(yè)，不是慈善機(jī)構(gòu)，所以他們與非營利組織不同；但他們也不以利潤最大化為目的，所以他們也與公司不同。合作社是由成員共同擁有、民主管理的組織。國際合作社聯(lián)盟將合作社定義為一種自治組織，其成員自愿組織起來，通過民主管理、共同勞動(dòng)，來實(shí)現(xiàn)他們共同的經(jīng)濟(jì)、社會(huì)和文化需要。合作社的目標(biāo)可以是經(jīng)濟(jì)的、社會(huì)的、文化的，也可以是組合的目標(biāo)。在合作社里，只有符合要求的人才能成為成員。一切合作社都有一個(gè)共同的原則，就是：每位成員一票，也就是說，每位成員無論他在合作社里的資產(chǎn)有多少，他在合作社中行使的權(quán)力都是均等的。對(duì)于所有合作社，“誰擁有合作社，誰控制合作社，誰從合作社中獲益，，這幾個(gè)問題的答案都是一樣的，即合作社的成員。合作社目前遍布世界上各個(gè)國家，各個(gè)行業(yè)。它的組成多種多樣，除了可以由勞動(dòng)者組成外，甚至也可以由消費(fèi)者，小企業(yè)主組成。但合作社一般都在一些共同的原則：（1） 自愿加入注：工業(yè)合作社與我國傳統(tǒng)的農(nóng)業(yè)合作社有較大的區(qū)別，它必須考慮到在大工業(yè)時(shí)代勞動(dòng)者的流動(dòng)性，合作社的成員必須能進(jìn)能出，才能適應(yīng)工業(yè)生產(chǎn)的需要。（2） 民主管理（3） 經(jīng)濟(jì)平等合作社的收益在成員間平等分配，可以平均分配，也可以平等分配，但絕不是以按資產(chǎn)分配為主。（4） 自治獨(dú)立合作社是自治的組織，與外界達(dá)成的融資協(xié)議，不能以喪失自主權(quán)作為代價(jià)。（5） 社間互助（6） 邊勞邊學(xué)注：合作社成員往往能得到比在一般企業(yè)中更多的知識(shí)與技能方面的教學(xué)與實(shí)踐機(jī)會(huì)，除了知識(shí)、技術(shù)、技能的交流機(jī)會(huì)更多外，還往往能更多地了解企業(yè)的管理、財(cái)務(wù)知識(shí)。（7） 服務(wù)社區(qū)合作社為成員帶來的，不一定是金錢收益，往往是通過類似“企業(yè)辦社會(huì)”的社會(huì)服務(wù)，改善成員及家屬的生活。二、 合作社產(chǎn)權(quán)基礎(chǔ)知識(shí)“合作社由全體成員共同擁有”，這句話應(yīng)當(dāng)如何理解呢？這里需要明確的一個(gè)概念是，在財(cái)務(wù)知識(shí)中，產(chǎn)權(quán)首先是“剩余資產(chǎn)的所有權(quán)”，而不是全部資產(chǎn)，這里的剩余資產(chǎn)是指扣除了債務(wù)和其它法律規(guī)定的支出（例如工資、稅費(fèi)等）之后的資產(chǎn)。一般的企業(yè)，產(chǎn)權(quán)往往意味著對(duì)企業(yè)在一定程度上的控制，對(duì)企業(yè)的投資越多，對(duì)企業(yè)的控制權(quán)也就越強(qiáng)，對(duì)企業(yè)的利潤占有的部分也就越大。但是，合作社是與此明顯不同的。它是由參與勞動(dòng)的社員控制的，而不是由投資方所控制。利潤的分配可以基于勞動(dòng)的付出，和合作社的集體消費(fèi)等等。合作社不像一般的公司那樣，對(duì)股東的回報(bào)只有金錢，它常常還以“滿足社員的需要”的方式，通過各種服務(wù)回報(bào)社員。合作社也不同于非盈利組織或者慈善機(jī)構(gòu)。對(duì)于非盈利組織，所有的“剩余資產(chǎn)”都必需用于機(jī)構(gòu)的公益目標(biāo)，非盈利組織常常被一個(gè)延續(xù)性的管理層所控制，即通常是當(dāng)前的管理人員決定機(jī)構(gòu)未來的管理人員。合作社并不像公司一樣以高利潤的回報(bào)來吸引股東。相反，它賦予成員們民主管理的權(quán)利，它給予社員的回報(bào)有些是在經(jīng)濟(jì)上一目了然的，還有些則是難以計(jì)算的。（注：合作社與其它企業(yè)一樣也要向成員支付相當(dāng)于工資的金錢，但其經(jīng)濟(jì)上的主要的差別在于合作社的“剩余資產(chǎn)”，或者說源自利潤的這一部分，也由作為其成員的勞動(dòng)者來支配。）三、合作社的初始資產(chǎn)所有的企業(yè)都需要一定的資產(chǎn)來購置設(shè)備、原材料、支付工資等等。合作社也不例外。這里把合作社的初始資產(chǎn)作為單獨(dú)的一章進(jìn)行論述，主要原因在于合作社募集其初始資產(chǎn)，往往是其存在與發(fā)展中最困難的環(huán)節(jié)之一。合作社通常不像其它企業(yè)一樣，有投資人的“原始積累”，即作為初始資產(chǎn)的”死勞動(dòng)“。它的成員大多是普通勞動(dòng)者。許多合作社由于無法募集足夠資金而胎死腹中。合作社的初始資產(chǎn)通常包括債務(wù)和社員集資兩部分。下面首先討論后一部分。合作社的組織結(jié)構(gòu)基于目前的法律法規(guī)，可以借用公司的形式來實(shí)現(xiàn)。1） 合作社的入社費(fèi)一般來說，合作社的每位社員必須支付一筆固定的費(fèi)用，才能成為合作社的社員。這筆社員集資可以被視為公司的初始股份，也可以被視為有投票權(quán)的”普通股“。但是與公司的區(qū)別是，基于民主管理的原則，每位社員必須購買也只能購買一份'普通股“。同時(shí)，由于合作社的管理權(quán)僅限于當(dāng)前參與勞動(dòng)的社員（注：否則會(huì)出現(xiàn)通過”死勞動(dòng)“剝削”活勞動(dòng)“的情況，合作社會(huì)演化為一般公司），因此一旦社員退社，這筆”普通股“會(huì)立刻由合作社回購，即收回股份，并支付現(xiàn)金給退社社員。社員的”普通股“，也就每位社員入社必須支付的這筆固定費(fèi)用，其價(jià)值體現(xiàn)在投票權(quán)上，而并不體現(xiàn)在資本的增殖上，因此，其'股價(jià)“是固定的，不會(huì)隨著企業(yè)的發(fā)展而提高，從而社員入社時(shí)繳納多少費(fèi)用，退社時(shí)也會(huì)立刻得到多少費(fèi)用。每位社員入社必須支付的這筆固定費(fèi)用，在不同合作社是不同的，低的只有十美元，高的達(dá)到幾萬美元。2） 合作社的”優(yōu)先股“有時(shí)合作社需要從社員更多地吸納資金。此時(shí)，就會(huì)產(chǎn)生不具有投票權(quán)的”股份“，按一般公司財(cái)務(wù)的術(shù)語，可以被稱為優(yōu)先股?！眱?yōu)先股“在合作社”解散“（清算）的時(shí)候，相對(duì)”普通股“而言，具有優(yōu)先權(quán)。（小知識(shí)：優(yōu)先股（preferenceshareorpreferredstock是相對(duì)于普通股（commonshare）而言的。主要指在利潤分紅及剩余財(cái)產(chǎn)分配的權(quán)利方面尤先于普通股。優(yōu)先股股東沒有選舉及被選舉權(quán)，一般來說對(duì)公司的經(jīng)營沒有參與權(quán)優(yōu)先股股東不能退股只能通被公司贖回，但是能穩(wěn)定分紅的股份〉按照相關(guān)組織對(duì)合作社原則的定義，合作社的優(yōu)先股的比重一般不能超過8%。有些合作社還對(duì)優(yōu)先股的”股息“做了進(jìn)一步的限制。由于優(yōu)先股沒有投票權(quán)，有時(shí)優(yōu)先股基于某些場(chǎng)合還可以由非合作社成員持有，成為合作社在更廣范圍內(nèi)集資的一種手段。有些合作社還使用優(yōu)先股的對(duì)合作社的資產(chǎn)增殖部分進(jìn)行分配。（案例：CROPP美國有機(jī)食品農(nóng)業(yè)合作社CROPP要求每位社員收入的5.5%繳納作為入社費(fèi)。不過，入社費(fèi)不必一次性付清?？梢噪S著勞動(dòng)，使用一部分報(bào)酬分期繳清。一旦社員繳清入社費(fèi)，那么他在合作社里多余的分紅和勞動(dòng)報(bào)酬就不能再繳納入社費(fèi)，他可以選則支取現(xiàn)金，或者轉(zhuǎn)化為公司的B股“，即優(yōu)先股。）3） 股份的購買、回購與交易大多數(shù)合作社在成立時(shí)要求其成員一次性繳清入社費(fèi)，但有時(shí)也可以根據(jù)實(shí)際情況允許其成員分期繳納入社費(fèi)。（注：合作社要求繳納一定入社費(fèi)是非常有必要的。因?yàn)楹献魃缤虺蓡T提供的不僅僅是經(jīng)濟(jì)收入，還包括種種涉及教育醫(yī)療住宅等多方面的公共福利。社員繳納會(huì)費(fèi)是形成責(zé)任感和歸屬感的重要步驟之一，如果費(fèi)用較高，社員可以在勞動(dòng)過程中分期付款，但不宜不繳，否則一旦社員申請(qǐng)即能入社，即能享受各種福利，容易形成養(yǎng)懶漢的局面。）合作社與普通公司的另一大區(qū)別是，合作社的股份只能由成員持有，并且唯一的交易方式就是由合作社本身回購。合作社的股份回購一般都有一個(gè)時(shí)間計(jì)劃，并需要集體審議通過，并不是只要退社就可以立刻拿到幾年來積累在合作社中的勞動(dòng)成果。這點(diǎn)與一般公司并無明顯差別。對(duì)于退社社員，合作社的股份回購有可能需要幾年時(shí)間。股份回購必須要考慮合作社的賴以生存的現(xiàn)金流。4）其它募集資金的方式A） 非盈利組織有時(shí)合作社的項(xiàng)目一時(shí)難以盈利，可以考慮采取附屬一個(gè)非盈利組織的方式。這樣便于在一段時(shí)間內(nèi)接受社會(huì)捐助。當(dāng)合作社具有一定社會(huì)公益服務(wù)目標(biāo)時(shí)，可以考慮這一方式。B） 多元化持股合作社的社員有時(shí)可以不僅是勞動(dòng)者，也可以包含有共同利害關(guān)系的小企業(yè)和消費(fèi)者。這樣可以獲得更廣泛的資金來源。（案例：第五季農(nóng)業(yè)合作社美國第五季農(nóng)業(yè)合作社是一個(gè)包含農(nóng)民、食品加工工人，零售商，甚至還有消費(fèi)者的區(qū)域級(jí)農(nóng)業(yè)企業(yè)。在合作社中，成員分為不同類別，不同類別區(qū)別對(duì)待。個(gè)人業(yè)主和工人的入社費(fèi)是250美元，而其它各類會(huì)社員，需繳納750美元。小企業(yè)、消費(fèi)者和工人這三個(gè)群體，各選舉一名管理層成員，其余的管理層成員則普選產(chǎn)生。）C） 有限合作模式有限合作模式的合作社是介于合作社和普通公司之間的企業(yè)。與合作社不同的是，它給予投資人一定的管理權(quán)。盡管有限合作模式看起來更容易獲得資金，但是在實(shí)際上它很容易招致各方不滿。在勞動(dòng)者一方看來，失去了企業(yè)的一部分控制權(quán)，有違合作的原則；而在資方看來，企業(yè)的經(jīng)營又容易偏離最大利潤原則。因此有限合作模式一般存在于具有一定公益性質(zhì)，即資方愿意犧牲一定物質(zhì)利益又嫌管理麻煩的企業(yè)，例如殘疾人工廠。D） 合資公司有時(shí)合作社需要少量特定的高價(jià)值資產(chǎn)，例如廠房之類地產(chǎn)。此時(shí)，可以考慮合資公司，與資產(chǎn)的所有人合作，但只將合作社的部分業(yè)務(wù)，例如部分廠區(qū)，向資方開放共同持有。E） 合作社互助當(dāng)合作社計(jì)劃向區(qū)域性，全國性發(fā)展時(shí)，合作社互助是建立合作社的良好方式。（案例：Arizmendi工人面包連鎖店ArizmendiBakery是以蒙德拉貢合作社先驅(qū)命名的美國面包連鎖店。其前身為Cheeseboard面包工人合作社，是伯克利地區(qū)一群面包工人慷慨地分享配方，共同集資成立的面包房。為了加快合作事業(yè)的發(fā)展速度，在九十年代中期，它成立了Arizmendi工人面包連鎖店，并向新的面包工人合作社提供一系列幫助，包括技術(shù)支持、選址勘察，貸款擔(dān)保等等服務(wù)，并向新合作社提供其獨(dú)有的配方和經(jīng)過實(shí)踐檢驗(yàn)過的產(chǎn)品線。它目前擁有5家分店。每家贏利的連鎖店都上繳一部分利潤用于支持合作事業(yè)的發(fā)展，并且與其它分店分享服務(wù)與配方。從而，使合作社像滾雪球一樣壯大。）F） 債務(wù)債務(wù)與優(yōu)先股的主要區(qū)別在于流動(dòng)性和風(fēng)險(xiǎn)性。債務(wù)的利息是確定的，而優(yōu)先股是不定的。債務(wù)的流動(dòng)性更強(qiáng)，即到期即兌付現(xiàn)金，而優(yōu)先股需要由社員大會(huì)根據(jù)公司經(jīng)營情況決定分紅的計(jì)劃。債務(wù)在合作社破產(chǎn)時(shí)優(yōu)先級(jí)也更高。一般來說，合作社社員自己能募集40%以上的資金是非常常見的。有時(shí)合作社允許社員分期繳納入社費(fèi)。此時(shí)，可以考慮在社員繳納到何種比例時(shí)開始享有合作社社員的各項(xiàng)權(quán)利。合作社的產(chǎn)權(quán)與所有制（下）四、合作社的運(yùn)營合作社運(yùn)營過程中的收入分配如下圖所示。圖中，凈利潤首先用于支付債務(wù)和優(yōu)先股的股息，剩余的一部分采用按勞分配或者按貢獻(xiàn)程度分配給社員，另一部分保留在合作社，由全體社員共同持有。1） 關(guān)于合作社的分配合作社在運(yùn)營中增加的資產(chǎn)，究竟是分配到個(gè)人，還是不分配到個(gè)人；是以現(xiàn)金方式，還是以非現(xiàn)金方式，這個(gè)恐怕與所處的行業(yè)很大關(guān)系，與稅收政策甚至也有很大關(guān)系。另外，還需要注意的是，以現(xiàn)金方式分紅，只是合作社服務(wù)社員的一種手段之一，還有很多其它手段，其種類遠(yuǎn)比一個(gè)股份公司要多得多。一個(gè)優(yōu)秀的合作社會(huì)用恰當(dāng)?shù)姆绞綕M足社員們的需要。（案例：“公平貿(mào)易”咖啡公司“公平貿(mào)易”咖啡公司是一個(gè)致力于與發(fā)展中國家進(jìn)行平等貿(mào)易的咖啡工人合作社。25年來，它一直是平等貿(mào)易的倡導(dǎo)者，將美國的消費(fèi)者與全世界發(fā)展中國家供應(yīng)商聯(lián)系起來，年銷售收入超過4億元。除此之外，該公司還是社會(huì)責(zé)任金融模式的創(chuàng)新者。與當(dāng)前一看打著社會(huì)旗號(hào)的NGO尋求各類商業(yè)資本支持相反，“公平貿(mào)易”咖啡公司向咖啡消費(fèi)者發(fā)行無投票權(quán)并且收益很一般的優(yōu)先股，但消費(fèi)者仍踴躍為該公司融資達(dá)數(shù)百萬美元。盡管該合作社的社員每年都有不錯(cuò)的收入，但他們認(rèn)為，追求個(gè)人利潤的最大化，永遠(yuǎn)不是合作社的目標(biāo)。合作社以規(guī)章的形式明確，一旦合作社清算或出售，所有剩余資產(chǎn)都?xì)w另一個(gè)公平貿(mào)易組織所有。）2） 合作社的內(nèi)部資本帳戶許多美國合作社都有一個(gè)內(nèi)部資本帳戶，用于核算社員為合作社所創(chuàng)造的資產(chǎn)。一般來說，合作社在運(yùn)行中的實(shí)際資產(chǎn)包括兩部分：一部分合作社創(chuàng)立時(shí)或社員入社時(shí)繳納的入社費(fèi)，另一部分是社員勞動(dòng)為合作社創(chuàng)造的資產(chǎn)（注：價(jià)值是勞動(dòng)創(chuàng)造的）。入社時(shí)繳納的入社費(fèi)會(huì)在社員退社時(shí)立刻返還給社員。這筆錢在美國從25美元到10000美元不等。如果社員支付有困難，合作社可以允許社員只支付一部分，剩余通過扣減部分勞動(dòng)過程中的工資和分紅來分期支付。（注：即使用工資來抵扣，合作社也必須設(shè)置入社費(fèi)，這一般來說是必須的，因?yàn)楹献魃缤鶗?huì)給社員提供許多福利，如果不需要繳納資金，或者不需要事先付出一部分勞動(dòng)的話，容易出現(xiàn)養(yǎng)懶漢的情況。）而資產(chǎn)中由勞動(dòng)創(chuàng)造的部分則是由每年增殖的資產(chǎn)中未以現(xiàn)金形式分配給社員的部分組成。（注：每年利潤中扣除社員現(xiàn)金分紅外的部分仍留在合作社中，例如用于擴(kuò)大再生產(chǎn)或者流動(dòng)資金等等，但這部分也會(huì)被分配給參與勞動(dòng)的社員，也可以被理解為增持的股份。）這部分資產(chǎn)分配的原則是可以是工人的勞動(dòng)時(shí)間，勞動(dòng)的復(fù)雜程度，職稱職位，或者綜合因素。在美國，一般至少20%的利潤以現(xiàn)金方式分紅，其余則以這種方式分配。對(duì)于社員留在社中的資產(chǎn)（類似于股份），有的合作社會(huì)支付一筆小額利息，有的則不當(dāng)社員退社的時(shí)候，他可以取得他在合作社中的全部資產(chǎn)，（注：或者說大體上他為合作社貢獻(xiàn)的全部勞動(dòng)，從而合作社既允許人員進(jìn)出，又基本消除了社內(nèi)的剝削）。但是除了入社費(fèi)的那一部分，其它的部分可以延期支付，一般3?5年，有的甚至長達(dá)10年以上。有的合作社允許社員把屬于自己的資產(chǎn)中的一部分兌換成現(xiàn)金（注：類似企業(yè)回購），但有的則除非社員退社或者退休，不允許從合作社中撤資。社員兌現(xiàn)他在合作社中資產(chǎn)時(shí)的延期對(duì)工業(yè)企業(yè)保持充足的流動(dòng)資金是必須的，合作社可以根據(jù)它的行業(yè)和經(jīng)營狀況確定減持資產(chǎn)計(jì)劃的章程。五、合作社能帶給社員什么？從上面的討論可以看到，合作社并不是一條快速致富的道路，那么一個(gè)人出于理性為什么還會(huì)愿意投資于合作社呢？合作社是經(jīng)濟(jì)組織，但是它們并不是以追逐資本收益為生產(chǎn)目的的。合作社服務(wù)于社員，但是它使社員獲益的方式多種多樣，包括社會(huì)的、文化的和經(jīng)濟(jì)的。即使在經(jīng)濟(jì)層面，合作社也可以為社員在帶來除現(xiàn)金之外的多種益處。把注意力僅僅放在合作社的現(xiàn)金分紅上，會(huì)嚴(yán)重低估合作社對(duì)社員的價(jià)值。這些非直接經(jīng)濟(jì)的回報(bào)甚至更強(qiáng)烈地激勵(lì)著它的成員們使合作社變得更有效率。對(duì)于合作社來說，利潤僅僅是“游戲規(guī)則”，而不是生產(chǎn)目標(biāo)。從而合作社甚至可以長期忍受低利潤，基于另一套法則，在弱肉強(qiáng)食的叢林中生存發(fā)展。下面就列出幾種合作社在現(xiàn)金以外的使社員獲益的方式：消費(fèi)合作帶來的“團(tuán)購”優(yōu)惠美國的“西部地區(qū)農(nóng)村合作社（WACCO）”通過三十多種集體采購優(yōu)惠，向社員們提供從道路、食鹽到職業(yè)培訓(xùn)等多種低廉服務(wù)。集體銷售對(duì)抗風(fēng)險(xiǎn)例如，農(nóng)村合作社將個(gè)體農(nóng)戶聯(lián)合起來，共同抵御市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)議價(jià)權(quán)。信息優(yōu)勢(shì)與新技術(shù)合作社可以向分散的生產(chǎn)者提供他們?cè)瓉頍o法負(fù)擔(dān)的信息服務(wù)和采用新技術(shù)的費(fèi)用。例如，農(nóng)業(yè)合作社向社員提供農(nóng)業(yè)技術(shù)信息和推廣綠色食品的服務(wù)。共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)合作社成員之間可以通過共同財(cái)產(chǎn)進(jìn)行擔(dān)保，對(duì)抗個(gè)體風(fēng)險(xiǎn)。創(chuàng)造服務(wù)例如，美國在1930年創(chuàng)立的農(nóng)業(yè)電力合作社向那些電力公司不愿涉足的邊遠(yuǎn)和農(nóng)