某銀行機(jī)構(gòu)管理及業(yè)務(wù)管理知識(shí)核算

第五章銀行間往來(lái)與資金清算業(yè)務(wù)?第一節(jié)概述銀行間的業(yè)務(wù)往來(lái)分三類：同一家商業(yè)銀行系統(tǒng)內(nèi)的業(yè)務(wù)往來(lái)（聯(lián)行往來(lái)）不同商業(yè)銀行間的業(yè)務(wù)往來(lái)（跨系統(tǒng)往來(lái)）商業(yè)銀行與中央銀行的業(yè)務(wù)往來(lái)多種資金清算系統(tǒng)并存：聯(lián)行往來(lái)系統(tǒng)人民銀行的電子聯(lián)行系統(tǒng)人民銀行的手工聯(lián)行系統(tǒng)票據(jù)交換系統(tǒng)現(xiàn)代化支付系統(tǒng)?人民銀行的電子聯(lián)行系統(tǒng)全國(guó)電子聯(lián)行系統(tǒng)通過(guò)人民銀行清算總中心與人民銀行各省、市的資金清算分中心直接聯(lián)網(wǎng)，辦理跨行異地資金劃撥，實(shí)現(xiàn)匯劃款項(xiàng)與資金清算同步進(jìn)行。各商業(yè)銀行受理異地匯劃業(yè)務(wù)后，匯出、匯入資金由人民銀行即時(shí)清算。受理異地業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行中，發(fā)出匯劃業(yè)務(wù)的為匯出行，收到匯劃業(yè)務(wù)的為匯入行。匯出行向人民銀行當(dāng)?shù)胤中校òl(fā)報(bào)行）提交進(jìn)賬單、電子聯(lián)行轉(zhuǎn)匯清單和原始憑證；發(fā)報(bào)行借記匯出行賬戶后，由人民銀行清算分中心在系統(tǒng)中錄入相關(guān)要素經(jīng)衛(wèi)星小站傳送至人民銀行清算總中心，清算總中心將支付指令清分后，經(jīng)衛(wèi)星鏈路發(fā)送到相應(yīng)的人民銀行收?qǐng)?bào)行，由其貸記匯入行賬戶，并由人民銀行清算分中心打印電劃貸方補(bǔ)充報(bào)單提交匯入行。2002年10月，大額支付系統(tǒng)投入運(yùn)行，2003年在廣州、上海等重點(diǎn)城市推廣上線。大額系統(tǒng)取代電子聯(lián)行。?第二節(jié)商業(yè)銀行的聯(lián)行往來(lái)一、聯(lián)行往來(lái)業(yè)務(wù)的發(fā)展1、聯(lián)行往來(lái)涵義：是同一銀行系統(tǒng)內(nèi)各銀行網(wǎng)點(diǎn)之間由于辦理支付結(jié)算、資金調(diào)撥等業(yè)務(wù)，相互代收、代付而發(fā)生的資金和賬務(wù)往來(lái)。2、特點(diǎn)：（1）在銀行各項(xiàng)業(yè)務(wù)中具有特殊的地位－－結(jié)算的主體（2）傳統(tǒng)核算劃分為往帳和來(lái)帳兩大系統(tǒng)－－簡(jiǎn)單、便于管理（3）實(shí)質(zhì)是聯(lián)行之間的債權(quán)債務(wù)關(guān)系，產(chǎn)生的匯差必須及時(shí)軋記和清算。?聯(lián)行往來(lái)分級(jí)管理圖.聯(lián)行往來(lái)全國(guó)聯(lián)行往來(lái)分行轄內(nèi)往來(lái)支行轄內(nèi)往來(lái)?聯(lián)行往來(lái)：“三級(jí)管理體制”（分級(jí)管理）

1、全國(guó)聯(lián)行往來(lái)：指全國(guó)各省、市、自治區(qū)之間各行處的資金帳務(wù)往來(lái)。由總行頒發(fā)全國(guó)聯(lián)行行號(hào)和聯(lián)行專用章，執(zhí)行全國(guó)聯(lián)行制度，辦理全國(guó)聯(lián)行往來(lái)業(yè)務(wù)，由總行負(fù)責(zé)監(jiān)督并辦理資金清算。2、分行轄內(nèi)往來(lái)：指省、市、自治區(qū)內(nèi)各行處的資金帳務(wù)往來(lái)。3、支行轄內(nèi)往來(lái)：指縣市內(nèi)各行處之間的資金賬務(wù)往來(lái)。具體做法類同全國(guó)聯(lián)行往來(lái)?商業(yè)銀行系統(tǒng)內(nèi)支付清算系統(tǒng)的發(fā)展手工聯(lián)行電子聯(lián)行資金匯劃清算系統(tǒng)資金匯劃清算是銀行系統(tǒng)內(nèi)辦理結(jié)算和內(nèi)部資金調(diào)撥所采用的聯(lián)行往來(lái)核算方法。該系統(tǒng)利用先進(jìn)的計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，將發(fā)、收?qǐng)?bào)行之間的橫向資金往來(lái)轉(zhuǎn)換成縱向的資金匯劃，資金匯劃快捷，清算及時(shí)，減少了在途，防止相互存欠。?傳統(tǒng)手工聯(lián)行處理程序（以貸報(bào)業(yè)務(wù)為例)

聯(lián)行報(bào)單業(yè)務(wù)分為借方報(bào)單業(yè)務(wù)和貸方報(bào)單業(yè)務(wù)，即借報(bào)業(yè)務(wù)和貸報(bào)業(yè)務(wù)，它是根據(jù)發(fā)報(bào)行經(jīng)辦的業(yè)務(wù)來(lái)確定的，如果發(fā)報(bào)行經(jīng)辦的是代收業(yè)務(wù)，即發(fā)報(bào)行代收?qǐng)?bào)行收款，也就是說(shuō)付款人在發(fā)報(bào)行開(kāi)戶，對(duì)這種業(yè)務(wù)，發(fā)報(bào)行要填貸方報(bào)單。發(fā)報(bào)行收?qǐng)?bào)行管轄行每日終了報(bào)告匯劃信息（聯(lián)行往賬報(bào)告單）對(duì)賬信息（聯(lián)行來(lái)賬報(bào)告單）發(fā)報(bào)單借：**存款貸：聯(lián)行往賬借：聯(lián)行來(lái)賬貸：**存款借：聯(lián)行往賬貸：存放中央銀行款項(xiàng)（應(yīng)付匯差行的處理）借：存放中央銀行款項(xiàng)貸：聯(lián)行來(lái)賬（應(yīng)收匯差行的處理）

基本做法直接往來(lái)；集中監(jiān)督軋計(jì)匯差；年度結(jié)清?二、資金匯劃清算（聯(lián)行往來(lái)）的程序

經(jīng)辦行

（網(wǎng)點(diǎn)）

經(jīng)辦行（網(wǎng)點(diǎn)）清算行清算行總行清算中心發(fā)報(bào)發(fā)報(bào)收?qǐng)?bào)收?qǐng)?bào)

基本做法實(shí)存資金；同步清算；頭寸控制；集中監(jiān)管?資金匯劃清算的基本程序1、各發(fā)報(bào)經(jīng)辦行根據(jù)發(fā)生的結(jié)算資金匯劃業(yè)務(wù)錄入數(shù)據(jù)，全部及時(shí)發(fā)送至發(fā)報(bào)清算行；2、發(fā)報(bào)清算行將轄屬各發(fā)報(bào)經(jīng)辦行的資金匯劃數(shù)據(jù)傳輸給總行清算中心；3、總行清算中心對(duì)發(fā)報(bào)清算行傳輸來(lái)的匯劃數(shù)據(jù)即時(shí)傳輸給收?qǐng)?bào)清算行；4、收?qǐng)?bào)清算行當(dāng)天或次日將匯劃數(shù)據(jù)傳輸給收?qǐng)?bào)經(jīng)辦行，從而實(shí)現(xiàn)資金匯劃業(yè)務(wù)。?發(fā)報(bào)經(jīng)經(jīng)辦行行借：活活期存存款—**存款款人戶戶貸：資資金清清算往往來(lái)（表示示對(duì)收收?qǐng)?bào)清清算行行的債債務(wù)））發(fā)報(bào)清清算行行借：清清算資資金往往來(lái)（表示示對(duì)發(fā)發(fā)報(bào)行行的債債權(quán)））貸：存存放系系統(tǒng)內(nèi)內(nèi)款項(xiàng)項(xiàng)—上存總總行備備付金金戶（表示示清算算行在在總行行的備備付金金減少少）收?qǐng)?bào)經(jīng)經(jīng)辦行行借：資資金清清算往往來(lái)（表示示對(duì)收收?qǐng)?bào)清清算行行的債債權(quán)））貸：活活期存存款—**存款款人戶戶收?qǐng)?bào)清清算行行借：存存放系系統(tǒng)內(nèi)內(nèi)款項(xiàng)項(xiàng)—上存總總行備備付金金戶貸：資資金清清算往往來(lái)（表示示對(duì)收收?qǐng)?bào)行行的債債務(wù)））總行清清算中中心借：系系統(tǒng)內(nèi)內(nèi)存放放款項(xiàng)項(xiàng)—發(fā)發(fā)報(bào)清清算行行備付付金戶戶貸：系系統(tǒng)內(nèi)內(nèi)存放放款項(xiàng)項(xiàng)—收收?qǐng)?bào)清清算行行備付付金戶戶系統(tǒng)內(nèi)內(nèi)資金金匯劃劃的基基本程程序（（以貸貸報(bào)業(yè)業(yè)務(wù)為為例））?1、經(jīng)經(jīng)辦行行：具體辦辦理結(jié)結(jié)算資資金和和內(nèi)部部資金金匯劃劃業(yè)務(wù)務(wù)的行行處。。發(fā)報(bào)經(jīng)經(jīng)辦行行———匯劃劃業(yè)務(wù)務(wù)的發(fā)發(fā)生行行收?qǐng)?bào)經(jīng)經(jīng)辦行行———匯劃劃業(yè)務(wù)務(wù)的接接收行行（一）幾個(gè)個(gè)基本概念念?2、清算行行：在清算中心心開(kāi)立備付付金存款賬賬戶，辦理理其轄屬行行處匯劃款款項(xiàng)清算的的行處。特征：發(fā)報(bào)清算行行——發(fā)出出業(yè)務(wù)信息息收?qǐng)?bào)清算行行——接收收業(yè)務(wù)信息息3、清算中中心：辦理系統(tǒng)內(nèi)內(nèi)各經(jīng)辦行行之間的資資金匯劃、、各清算行行之間的資資金清算及及資金的拆拆借。?（二）會(huì)計(jì)計(jì)科目1、“清算算資金往來(lái)來(lái)”——用用以核算辦辦理劃收業(yè)業(yè)務(wù)、劃付付業(yè)務(wù)的往往來(lái)與清算算情況。（（系統(tǒng)內(nèi)））2、“存放放系統(tǒng)內(nèi)款款項(xiàng)”（系系統(tǒng)內(nèi)上存存款項(xiàng)）———資產(chǎn)類類，用以核核算各級(jí)行行存放在上上級(jí)行的備備付金，是是資產(chǎn)類賬賬戶。3、“系統(tǒng)統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存存放”———用以核算算下級(jí)行在在本行存放放的備付金金，是負(fù)債債類賬戶。。?（三）資金金匯劃清算算業(yè)務(wù)的核核算1.繳、退退備付金的的核算（1）向上上級(jí)行上存存?zhèn)涓督鹣录?jí)行（清清算行）：：借：存放系系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)項(xiàng)——存**備付金金戶貸：存放中中央銀行款款項(xiàng)上級(jí)行（清清算中心））：借：存放中中央銀行款款項(xiàng)貸：系統(tǒng)內(nèi)內(nèi)款項(xiàng)存放放?（2）上級(jí)級(jí)行退回備備付金上級(jí)行（清清算中心））：借：系統(tǒng)內(nèi)內(nèi)款項(xiàng)存放放——*行行備付金存存款戶貸：存放中中央銀行款款項(xiàng)下級(jí)行（清清算行）：：借：存放中中央銀行款款項(xiàng)貸：存放系系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)項(xiàng)——存放放**中心心備付金戶戶?2.匯劃劃款項(xiàng)業(yè)務(wù)務(wù)的核算（1）劃收款業(yè)務(wù)務(wù)核算（貸貸報(bào)業(yè)務(wù)，，應(yīng)付）①發(fā)報(bào)經(jīng)辦行行借：活期存存款——**付款人人戶貸：清算資資金往來(lái)———**清清算行（或分行轄轄內(nèi)往來(lái)等等）②發(fā)報(bào)清算行行借：清算資資金往來(lái)（（分行轄內(nèi)內(nèi)往來(lái)）———**經(jīng)經(jīng)辦行貸：存放系系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)項(xiàng)——**清算中心心③收?qǐng)?bào)清算行行借：存放系系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)項(xiàng)——**清算中心心貸：清算資資金往來(lái)———**收收?qǐng)?bào)經(jīng)辦行行④收?qǐng)?bào)經(jīng)辦行行借：清算資資金往來(lái)———**清清算行貸：活期存存款——*收款人?（2）劃付款業(yè)務(wù)務(wù)核算（借借報(bào)業(yè)務(wù)，，應(yīng)收）①發(fā)報(bào)經(jīng)辦行行借：清算資資金往來(lái)———**清清算行或轄內(nèi)往來(lái)來(lái)等貸：活期存存款——**收款人人戶②發(fā)報(bào)清算行行借：存放系系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)項(xiàng)貸：清算資資金往來(lái)———**經(jīng)經(jīng)辦行③收?qǐng)?bào)清算行行借：清算資資金往來(lái)———**經(jīng)經(jīng)辦行貸：存放系系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)項(xiàng)——*清清算中心④收?qǐng)?bào)經(jīng)辦行行借：活期存存款——*付款人戶戶貸：清算資資金往來(lái)———**清清算行?3.清算算中心的賬賬務(wù)處理（1）劃收款業(yè)務(wù)務(wù)（貸報(bào)業(yè)業(yè)務(wù)）借：系統(tǒng)內(nèi)內(nèi)存放款項(xiàng)項(xiàng)——發(fā)報(bào)報(bào)清算行貸：系統(tǒng)內(nèi)內(nèi)存放款項(xiàng)項(xiàng)——收?qǐng)?bào)報(bào)清算行（2）劃付付款業(yè)務(wù)（（借報(bào)業(yè)務(wù)務(wù)）相反分錄借：系統(tǒng)內(nèi)內(nèi)存放款項(xiàng)項(xiàng)——收?qǐng)?bào)報(bào)清算行貸：系統(tǒng)內(nèi)內(nèi)存放款項(xiàng)項(xiàng)——發(fā)報(bào)報(bào)清算行差額清算下下“清算資金金往來(lái)”、、“聯(lián)行往往來(lái)”等運(yùn)用時(shí)與““存放系統(tǒng)統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)””科目的方方向一致。。?比較聯(lián)行業(yè)業(yè)務(wù)與資金金匯劃系統(tǒng)統(tǒng)資金匯劃系系統(tǒng)是由經(jīng)經(jīng)辦行通過(guò)過(guò)清算行縱縱向傳播信信息，而不不是發(fā)報(bào)行行與收?qǐng)?bào)行行兩者之間間的直接報(bào)報(bào)單傳遞，，有利于總總行的監(jiān)督督管理。聯(lián)行業(yè)務(wù)是是業(yè)務(wù)經(jīng)辦辦行之間的的直接報(bào)單單傳遞。由由收?qǐng)?bào)行分分散對(duì)賬，，不利于總總行的監(jiān)督督管理。?資料：中國(guó)國(guó)工商銀行行的資金匯匯劃系統(tǒng)該銀行在全全國(guó)范圍內(nèi)內(nèi)開(kāi)通了集集匯劃、結(jié)結(jié)算和清算算于一體的的資金匯劃劃清算系統(tǒng)統(tǒng)，異地資資金匯劃保保證2小時(shí)時(shí)到賬，同同城資金清清算即時(shí)到到賬；實(shí)現(xiàn)現(xiàn)全國(guó)范圍圍內(nèi)的通存存通兌，，系統(tǒng)內(nèi)同同城資金劃劃撥即時(shí)到到賬。SWIFT——PCC系系統(tǒng)保證收收、付匯及及時(shí)。中國(guó)工商銀銀行代理2家政策性性銀行、12家股份份制商業(yè)銀銀行、全國(guó)國(guó)城市商業(yè)業(yè)銀行資金金清算中心心、以及外外資銀行、、城鄉(xiāng)信用用社等10,000多家各類類金融機(jī)構(gòu)構(gòu)的支付結(jié)結(jié)算，支付付結(jié)算代理理市場(chǎng)份額額超過(guò)90%。?第四節(jié)商商業(yè)銀行行跨系統(tǒng)往往來(lái)同業(yè)拆借異地跨系統(tǒng)統(tǒng)轉(zhuǎn)匯業(yè)務(wù)務(wù)同城同業(yè)往往來(lái)?一、同業(yè)拆拆借（一）同業(yè)業(yè)拆借的含含義是商業(yè)銀行行解決臨時(shí)時(shí)性、短期期資金不足足的一種融融資方式。。主要同業(yè)業(yè)之間由于于匯劃或票票據(jù)交換而而產(chǎn)生央行行存款賬戶戶余額不足足所引起的的資金融通通。以日拆為主主，最長(zhǎng)期期限不得超超過(guò)一個(gè)月月，一般不不得展期。。（二）同業(yè)業(yè)拆借使用用的會(huì)計(jì)科科目1、拆放同同業(yè)資產(chǎn)類科目目核算商業(yè)銀銀行拆借給給其他銀行行的短期資資金。拆借借資金給他他行時(shí)，借借記本科目目；他行歸歸還拆借資資金時(shí)，貸貸記本科目目。余額在在借方。?2、同業(yè)拆拆入負(fù)債類科目目核算商業(yè)銀銀行向其他他行借入的的短期或臨臨時(shí)性資金金。借入資金時(shí)時(shí)，貸記本本科目，歸歸還資金時(shí)時(shí)，借記本本科目。3、金融機(jī)機(jī)構(gòu)往來(lái)支支出損益類科目目用于核算商商業(yè)銀行從從其他商業(yè)業(yè)銀行拆入入短期資金金而發(fā)生的的利息費(fèi)用用。4、金融機(jī)機(jī)構(gòu)往來(lái)收收入損益類科目目用于核算商商業(yè)銀行將將資金拆借借給其他商商業(yè)銀行而而實(shí)現(xiàn)的利利息收入。。?（三）同業(yè)業(yè)拆借的賬賬務(wù)處理1.拆出、、拆入資金金的處理拆出行：借：拆放同同業(yè)—**拆入行戶戶貸：存放中中央銀行款款項(xiàng)—備付付金存款戶戶拆入行：借：存放中中央銀行款款項(xiàng)—備付付金存款戶戶貸：同業(yè)拆拆入—**拆出行戶戶?2.歸還、、收回拆借借資金的處處理拆入行：借：同業(yè)拆拆入—**拆出行戶戶金融機(jī)構(gòu)往往來(lái)支出貸：存放中中央銀行款款項(xiàng)—備付付金存款戶戶拆出行：借：存放中中央銀行款款項(xiàng)—備付付金存款戶戶貸：金融機(jī)機(jī)構(gòu)往來(lái)收收入拆放同業(yè)——**拆入入行戶?商業(yè)銀行辦辦理的異地地轉(zhuǎn)賬結(jié)算算（跨系統(tǒng)統(tǒng)的異地結(jié)結(jié)算），需需通過(guò)人民民銀行轉(zhuǎn)匯匯。如果是系統(tǒng)統(tǒng)內(nèi)的異地地結(jié)算，可可以通過(guò)系系統(tǒng)內(nèi)聯(lián)行行往來(lái)或資資金匯劃清清算系統(tǒng)劃劃撥款項(xiàng)。。對(duì)于未建立立聯(lián)行系統(tǒng)統(tǒng)或資金匯匯劃清算系系統(tǒng)的商業(yè)業(yè)銀行，其其系統(tǒng)內(nèi)的的異地結(jié)算算，需要通通過(guò)人民銀銀行轉(zhuǎn)匯或或由建立聯(lián)聯(lián)行系統(tǒng)的的商業(yè)銀行行代理結(jié)算算。商業(yè)銀行需需要通過(guò)人人民銀行辦辦理轉(zhuǎn)匯的的，該商業(yè)業(yè)銀行稱為為匯出行，，匯出行開(kāi)開(kāi)戶的人民民銀行經(jīng)辦辦機(jī)構(gòu)稱發(fā)發(fā)報(bào)行，異異地收到匯匯劃資金的的人民銀行行稱為收?qǐng)?bào)報(bào)行，收到到劃來(lái)款項(xiàng)項(xiàng)的商業(yè)銀銀行稱為匯匯入行。二、異地跨跨系統(tǒng)轉(zhuǎn)匯匯業(yè)務(wù)?（一）“先先橫后直””方式適用于匯出出行所在地地為雙設(shè)機(jī)機(jī)構(gòu)地區(qū)時(shí)時(shí)的款項(xiàng)匯匯劃。匯出出行所在地地為雙設(shè)機(jī)機(jī)構(gòu)是指匯匯出行所在在地設(shè)有匯匯入行系統(tǒng)統(tǒng)的銀行機(jī)機(jī)構(gòu)。當(dāng)跨系統(tǒng)匯匯劃款項(xiàng)業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)時(shí)，匯出行行將匯劃款款項(xiàng)憑證提提交跨系統(tǒng)統(tǒng)轉(zhuǎn)匯行辦辦理轉(zhuǎn)匯。。由轉(zhuǎn)匯行行通過(guò)本系系統(tǒng)聯(lián)行將將款項(xiàng)劃往往匯入行，，即采取“先橫后直直”的轉(zhuǎn)匯匯方法。異地跨系統(tǒng)統(tǒng)匯劃方式式有三種：：先橫后直（“橫”是是指同城兩兩個(gè)銀行的的橫向往來(lái)來(lái)；“直””是指異地地兩個(gè)銀行行的縱向往往來(lái)）先直后橫先直后橫再再直?匯出行（甲地農(nóng)行行）匯入行（乙地工行行）借：活期存存款——匯匯款人戶貸：存放中中央銀行款款項(xiàng)借：存放中中央銀行款款項(xiàng)貸：資金清清算往來(lái)借：資金清清算往來(lái)貸：活期存存款——收收款人戶轉(zhuǎn)匯行（甲地工行行）①轉(zhuǎn)匯②匯款甲地中國(guó)人人民銀行③清算③清算?（二）“先先直后橫””方式適用于匯出行所在在地為單設(shè)設(shè)機(jī)構(gòu)地區(qū)區(qū)，而匯入入行所在地地為雙設(shè)機(jī)機(jī)構(gòu)地區(qū)的的款項(xiàng)匯劃劃，所謂單單設(shè)機(jī)構(gòu)地地區(qū)，是指指匯出行所所在地沒(méi)有有匯入行系系統(tǒng)的銀行行機(jī)構(gòu)。劃款程序：：匯出行先通通過(guò)本系統(tǒng)統(tǒng)聯(lián)行將款款項(xiàng)劃至匯匯入行所在在地本系統(tǒng)統(tǒng)轉(zhuǎn)匯行，，再由其通通過(guò)同城央央行劃給匯匯入行，資資金存欠由由匯入地人人民銀行清清算。?先直后橫轉(zhuǎn)匯行（乙地農(nóng)行行）匯入行（乙地工行行）借：活期存存款——匯匯款人貸：資金清清算往來(lái)借：資金清清算往來(lái)貸：存放中中央銀行款款項(xiàng)借：存放中中央銀行款款項(xiàng)貸：活期存存款——收收款人戶匯出行（甲地農(nóng)行行）①匯款②轉(zhuǎn)匯乙地中國(guó)人人民銀行③清算?（三）“先直后橫再再直”方式式匯出行、匯匯入行所在在地均為單單設(shè)機(jī)構(gòu)地地區(qū)，在辦辦理跨系統(tǒng)統(tǒng)匯劃款項(xiàng)項(xiàng)時(shí)，則需需要選擇一一個(gè)匯出行行和匯入行行均為雙設(shè)設(shè)機(jī)構(gòu)地區(qū)區(qū)代為劃轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)，即采取取“先直后后橫再直””的辦法。。?匯出行（甲地農(nóng)行行）代轉(zhuǎn)匯行丙丙地農(nóng)行行匯入行（乙地工行行）轉(zhuǎn)匯行（丙地工行行）借：活期存存款——匯匯款人戶貸：資金清清算往來(lái)借：資金清清算往來(lái)貸：存放中中央銀行款款項(xiàng)借：存放中中央銀行款款項(xiàng)貸：資金金清算往往來(lái)借：資金金清算往往來(lái)貸：活期期存款———收款款人戶①匯款②轉(zhuǎn)匯③匯款丙地中國(guó)國(guó)人民銀銀行清算清算?三、同城城同業(yè)往往來(lái)（一）同同城票據(jù)據(jù)交換1.同城城票據(jù)交交換的相相關(guān)規(guī)定定指在同一一票據(jù)交交換區(qū)內(nèi)內(nèi)各商業(yè)業(yè)銀行將將相互代代收、代代付的票票據(jù)，按按照人民民銀行規(guī)規(guī)定的時(shí)時(shí)間和場(chǎng)場(chǎng)次，集集中到指指定的票票據(jù)交換換所進(jìn)行行交換，，當(dāng)場(chǎng)軋軋記往來(lái)來(lái)行之間間應(yīng)收、、應(yīng)付差差額，并并由人民民銀行清清算差額額資金的的一種方方法。2.同城城票據(jù)交交換的原原理與業(yè)業(yè)務(wù)處理理?同城票據(jù)據(jù)交換基基本業(yè)務(wù)務(wù)流程票據(jù)交換所票據(jù)交換行提出票據(jù)提出票據(jù)提出票據(jù)提入票據(jù)提入票據(jù)提入票據(jù)票據(jù)交換行票據(jù)交換行?（三）同同城票據(jù)據(jù)交換的的資金清清算由于參加加票據(jù)交交換的行行處既是是提出行行同時(shí)也也是提入入行，所所以各行行在每次次交換中中當(dāng)場(chǎng)加加計(jì)應(yīng)收收和應(yīng)付付款項(xiàng)并并軋算出出票據(jù)交交換的應(yīng)應(yīng)收或應(yīng)應(yīng)付差額額，由票票據(jù)交換換所匯總總軋平各各行處的的應(yīng)收、、應(yīng)付差差額，并并轉(zhuǎn)交中中央銀行行辦理轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)賬，清清算差額額。各行處根根據(jù)在交交換所提提出票據(jù)據(jù)與取回回票據(jù)的的情況，，計(jì)算本本行的交交換差額額：本行應(yīng)付付款=本本行代收收票據(jù)+本行付付款憑證證本行應(yīng)收收款=本本行代付付票據(jù)+本行收收款憑證證?1、提出出行提出出交換票票據(jù)當(dāng)提出代代收票據(jù)據(jù)（貸方方票據(jù)））時(shí)，提提出行為為付款人人開(kāi)戶行行借：活期期存款——付款人人戶貸：待清清算票據(jù)據(jù)款項(xiàng)（（同城票票據(jù)清算算）當(dāng)提出代代付票據(jù)據(jù)（借方方票據(jù)））時(shí)，提提出行為為收款人人開(kāi)戶行行借：待清清算票據(jù)據(jù)款項(xiàng)（（同城票票據(jù)清算算）貸：其他他應(yīng)付款款—提出出交換專專戶若無(wú)退票票并向收收款人支支付款項(xiàng)項(xiàng)時(shí)，借：其他他應(yīng)付款款—提出出交換專專戶貸：活期期存款——收款人人戶?（四）同同城票據(jù)據(jù)交換的的賬務(wù)處處理2、提入入行提入入交換票票據(jù)當(dāng)提入貸貸方票據(jù)據(jù)（代收收票據(jù)）），提入入行為收收款人開(kāi)開(kāi)戶行借：待清清算票據(jù)據(jù)款項(xiàng)（（同城票票據(jù)清算算）貸：活期期存款———收款款人戶當(dāng)提入借借方票據(jù)據(jù)（代付付票據(jù)）），提入入行為付付款人開(kāi)開(kāi)戶行如果付款款人賬戶戶有足夠夠資金支支付，辦辦理轉(zhuǎn)賬賬借：活期期存款———付款款人戶貸：待清清算票據(jù)據(jù)款項(xiàng)（（同城票票據(jù)清算算）如付款人人賬戶無(wú)無(wú)足夠資資金支付付，辦理理退票?（四）同同城票據(jù)據(jù)交換的的賬務(wù)處處理3、清算差額額資金（1）若為應(yīng)應(yīng)收差額借：存放中央央銀行款項(xiàng)貸：待清算票票據(jù)款項(xiàng)（同同城票據(jù)清算算）（2）若為應(yīng)應(yīng)付差額借：待清算票票據(jù)款項(xiàng)（同同城票據(jù)清算算）貸：存放中央央銀行款項(xiàng)?工商銀行農(nóng)業(yè)銀行中國(guó)銀行提出票據(jù)本行代收票據(jù)23900115500132000本行代付票據(jù)118000320000225000提入票據(jù)本行代付票據(jù)24500031850099500本行代收票據(jù)9800010190071500交換差額應(yīng)付差額5290012100應(yīng)收差額65000各交換會(huì)計(jì)分錄人民銀行會(huì)計(jì)分錄借:工商銀行準(zhǔn)備金存款52900農(nóng)業(yè)銀行準(zhǔn)備金存款12100貸：中國(guó)銀行準(zhǔn)備金存款65000工商銀行會(huì)計(jì)計(jì)分錄借:吸收存款款268900貸:吸收存款款216000存放中央銀行行款項(xiàng)52900農(nóng)業(yè)銀行會(huì)計(jì)計(jì)分錄借:吸收存款款434000貸:吸收存款款421900存放中央銀行行款項(xiàng)12100中國(guó)銀行借:存放中央央銀行款項(xiàng)65000吸收存款231500貸:吸收存款款296500?3.全國(guó)支票票影像交換系系統(tǒng)全國(guó)支票影像像交換系統(tǒng)是是指運(yùn)用影像像技術(shù)將實(shí)物物支票轉(zhuǎn)換為為支票影像信信息，通過(guò)計(jì)計(jì)算機(jī)及網(wǎng)絡(luò)絡(luò)將支票影像像信息傳遞至至出票人開(kāi)戶戶銀行提示付付款的業(yè)務(wù)處處理系統(tǒng)，它它是中國(guó)人民民銀行繼大、、小額支付系系統(tǒng)之后建設(shè)設(shè)的又一重要要金融基礎(chǔ)設(shè)設(shè)施。影像交交換系統(tǒng)可以以處理銀行機(jī)機(jī)構(gòu)跨行和行行內(nèi)的支票影影像信息交換換，其資金清清算通過(guò)中國(guó)國(guó)人民銀行覆覆蓋全國(guó)的小小額支付系統(tǒng)統(tǒng)處理。支票影像業(yè)務(wù)務(wù)的處理分為為影像信息交交換和業(yè)務(wù)回回執(zhí)處理兩個(gè)個(gè)階段，即支支票收款人開(kāi)開(kāi)戶銀行通過(guò)過(guò)影像交換系系統(tǒng)將支票影影像信息發(fā)送送至出票人開(kāi)開(kāi)戶銀行提示示付款；出票票人開(kāi)戶銀行行審核無(wú)誤后后將款項(xiàng)通過(guò)過(guò)小額支付系系統(tǒng)支付給收收款人開(kāi)戶銀銀行。??（一）支票提提入行的處理理支票提入行收收到支票影像像信息，經(jīng)審審核無(wú)誤后，，通過(guò)小額支支付系統(tǒng)返回回業(yè)務(wù)回執(zhí)，，并通過(guò)CCPC完成資資金清算。若若支票提入行行未直接參加加小額支付系系統(tǒng)，可通過(guò)過(guò)行內(nèi)匯劃系系統(tǒng)傳到總行行再到CCPC或小額支支付代理行，，完成資金清清算。提入行接收小小額支付系統(tǒng)統(tǒng)總分中心的的已拒絕、已已排隊(duì)、已軋軋差和已清算算通知后，應(yīng)應(yīng)修改相應(yīng)業(yè)業(yè)務(wù)的狀態(tài)。。提入行審核無(wú)無(wú)誤后確認(rèn)付付款的，會(huì)計(jì)計(jì)分錄為：借：吸收存款款－—單位活活期存款―――××戶貸：待清算支支付款項(xiàng)提入行收到已已清算通知，，進(jìn)行賬務(wù)處處理，會(huì)計(jì)分分錄為：借：待清算支支付款項(xiàng)貸：存放中央央銀行款項(xiàng)?（二）支票提提出行的處理理支票提出行受受理客戶支票票，并將采集集的支票影像像業(yè)務(wù)信息通通過(guò)影像交換換系統(tǒng)傳遞給給出票人開(kāi)戶戶行審核付款款。提出行（（或小額業(yè)務(wù)務(wù)代理行）接接收CCPC發(fā)來(lái)的支票票業(yè)務(wù)包，確確認(rèn)并核驗(yàn)密密押無(wú)誤后回回復(fù)確認(rèn)信息息。如果核押押錯(cuò)誤，則作作拒絕處理。。提出行為直直聯(lián)方式的，，支票回執(zhí)業(yè)業(yè)務(wù)包直接發(fā)發(fā)送到行內(nèi)系系統(tǒng)進(jìn)行處理理；間接方式式的提出行根根據(jù)收到支票票回執(zhí)業(yè)務(wù)包包，使用中央央銀行規(guī)定格格式的來(lái)賬清清單和統(tǒng)一印印制的來(lái)賬憑憑證打印支付付信息，送行行內(nèi)系統(tǒng)進(jìn)行行處理。提出行行內(nèi)系系統(tǒng)對(duì)回執(zhí)確確認(rèn)付款的，，匹配并銷記記支票業(yè)務(wù)登登記簿后，進(jìn)進(jìn)行賬務(wù)處理理，會(huì)計(jì)分錄錄為：借：待清算支支付款項(xiàng)貸：吸收存存款－—單位位活期存款―――××戶提出行收到已已清算通知，，進(jìn)行賬務(wù)處處理，會(huì)計(jì)分分錄為：借：存放中央央銀行款項(xiàng)貸：待清算支支付款項(xiàng)提出行行內(nèi)系系統(tǒng)對(duì)回執(zhí)拒拒絕付款的，，匹配并銷記記支票業(yè)務(wù)登登記簿后，打打印退票理由由書并連同支支票實(shí)物退還還持票人。?第五節(jié)商業(yè)業(yè)銀行與中央央銀行往來(lái)向中央銀行存存取現(xiàn)金向中央銀行繳繳存存款向中央銀行借借款通過(guò)人民銀行行辦理大額匯匯劃業(yè)務(wù)同城票據(jù)交換換與清算?二、向中央銀銀行存取現(xiàn)金金根據(jù)貨幣發(fā)行行規(guī)定：商業(yè)業(yè)銀行需核定定各行處業(yè)務(wù)務(wù)庫(kù)必須保留留的現(xiàn)金限額額，并報(bào)開(kāi)戶戶中央銀行發(fā)發(fā)行庫(kù)備案。。當(dāng)超過(guò)規(guī)定定的庫(kù)存現(xiàn)金金時(shí)，需繳存存中央銀行發(fā)發(fā)行庫(kù)，當(dāng)需需用現(xiàn)金時(shí)簽簽發(fā)現(xiàn)金支票票到開(kāi)戶中央央銀行發(fā)行庫(kù)庫(kù)提取。商業(yè)銀行業(yè)務(wù)務(wù)庫(kù)人民銀行發(fā)行行庫(kù)繳存現(xiàn)金/貨貨幣回籠支取現(xiàn)金/貨貨幣發(fā)行?（一）向人民民銀行存入現(xiàn)現(xiàn)金的處理銀行填制人民民銀行“現(xiàn)金金交款單”一一式三聯(lián)和““現(xiàn)金出庫(kù)票票”一式兩聯(lián)聯(lián)，辦理出庫(kù)庫(kù)手續(xù)，連同同現(xiàn)金一并交交發(fā)行庫(kù)。發(fā)發(fā)行庫(kù)收妥款款項(xiàng)后，將繳繳款單的回單單聯(lián)退繳款的的商業(yè)銀行，，同時(shí)填制發(fā)發(fā)行基金入庫(kù)庫(kù)憑證辦理入入庫(kù)手續(xù)。例：6月15日農(nóng)業(yè)銀行行某分行將當(dāng)當(dāng)日營(yíng)業(yè)回籠籠現(xiàn)金950000元送送交人民銀行行農(nóng)業(yè)銀行的會(huì)會(huì)計(jì)分錄：借：存放中央央銀行款項(xiàng)950000貸：庫(kù)存現(xiàn)金金950000?商業(yè)銀行填寫寫現(xiàn)金支票并并經(jīng)中央銀行行審查后辦理理取款手續(xù)。。會(huì)計(jì)分錄為：：借：庫(kù)存現(xiàn)金金——業(yè)務(wù)庫(kù)庫(kù)現(xiàn)金貸：存放中央央銀行款項(xiàng)人民銀行會(huì)計(jì)計(jì)部門審查現(xiàn)現(xiàn)金支票無(wú)誤誤，并且商業(yè)業(yè)銀行準(zhǔn)備金金存款賬戶有有足夠的資金金支付，憑以以填制發(fā)行基基金往來(lái)科目目現(xiàn)金收入傳傳票，一并交交發(fā)行部門。。其會(huì)計(jì)分錄錄為：借：**銀行行準(zhǔn)備金存款款貸：發(fā)行基金金往來(lái)發(fā)行庫(kù)填制出出庫(kù)憑證，憑憑以出庫(kù)并登登記發(fā)行基金金庫(kù)存簿付出：發(fā)行基基金——本身身庫(kù)戶（二）向人民民銀行支取現(xiàn)現(xiàn)金?三、向中央銀銀行繳存存款款（一）向中央央銀行繳存存存款的一般規(guī)規(guī)定1.繳存存款款的范圍和比比例財(cái)政性存款：：商業(yè)銀行吸吸收的中央銀銀行預(yù)算收入入、地方財(cái)政政性存款、部部隊(duì)存款和代代理發(fā)行國(guó)債債等，是商業(yè)業(yè)銀行代中國(guó)國(guó)人民銀行辦辦理的業(yè)務(wù)，，應(yīng)全部繳存存中國(guó)人民銀銀行。一般性存款：：商業(yè)銀行吸吸收的企業(yè)存存款、城鄉(xiāng)儲(chǔ)儲(chǔ)蓄存款、農(nóng)農(nóng)村存款、委委托投資后的的結(jié)余等一般般性存款，需需按規(guī)定的比比例繳存一般般性存款準(zhǔn)備備金。繳存時(shí)時(shí)間每旬一次次，于旬后5日內(nèi)辦理調(diào)調(diào)整。繳存的的金額以千元元為單位。?2.繳存存存款的時(shí)間各商業(yè)銀行繳繳存存款，必必須在規(guī)定的的時(shí)間內(nèi)前往往中央銀行辦辦理。各商業(yè)銀行向向中國(guó)人民銀銀行繳存存款款的時(shí)間，除除第一次按規(guī)規(guī)定時(shí)間繳存存以外，城市市分、支行（（包括縣支行行及同城所屬屬部、處），，每旬調(diào)整一一次，于旬后后五日內(nèi)辦理理；縣支行以下處處、所，每月月調(diào)整一次，，于月后八日日內(nèi)辦理。如遇調(diào)整最后后一天為節(jié)假假日，可以順順延。?（二）繳存存存款的賬務(wù)處處理1.首次繳存存的處理填制“繳存存存款各科目余余額表”一式式兩份，分別別填制“繳存存財(cái)政性（一一般）存款劃劃撥憑證”，，以第一、第第二聯(lián)分別作作貸方（借方方）傳票，會(huì)會(huì)計(jì)分錄為：：借：存放中央央銀行款項(xiàng)——存放中央銀銀行財(cái)政性存存款貸：存放中央央銀行款項(xiàng)——**存款轉(zhuǎn)賬后，將第第三、第四聯(lián)聯(lián)劃撥憑證和和一份余額表表一并送交中中央銀行，另另一份余額表表留存?zhèn)洳?。?2.調(diào)整繳存存款的處理于每旬對(duì)已繳繳存的存款進(jìn)進(jìn)行調(diào)整如果本次的余余額總數(shù)大于于上次調(diào)整時(shí)時(shí)的余額總數(shù)數(shù)，則應(yīng)調(diào)增增；反之，則則應(yīng)調(diào)減。調(diào)增時(shí)，會(huì)計(jì)計(jì)分錄同首次次繳存；調(diào)減時(shí)，會(huì)計(jì)計(jì)分錄相反。。3.欠繳存存款的處理如果在中央銀銀行的存款賬賬戶余額不足足，無(wú)法如數(shù)數(shù)繳存時(shí)，對(duì)對(duì)本次能實(shí)繳繳的金額仍應(yīng)應(yīng)及時(shí)繳存，，不足部分即即為欠繳存款款。?對(duì)欠繳的存款款，商業(yè)銀行行應(yīng)積極籌集集調(diào)度資金，，及時(shí)補(bǔ)繳。。補(bǔ)繳時(shí)，中中央銀行按每每日萬(wàn)分之三三計(jì)收罰息，，隨同欠繳存存款一并扣收收。借：存放中央央銀行款項(xiàng)——存放中央銀銀行財(cái)政性存存款貸：存放中央央銀行款項(xiàng)——存放中央銀銀行一般存款款借：營(yíng)業(yè)外支支出—違約金金罰款戶貸：存放中央央銀行款項(xiàng)——**款項(xiàng)4.遲繳和和少繳存款的的處理調(diào)增補(bǔ)繳存款款未在規(guī)定時(shí)時(shí)間辦理的，，即為遲繳。。對(duì)遲繳的金金額，按每日日萬(wàn)分之五計(jì)計(jì)算罰息。對(duì)少繳的金額額，應(yīng)從最后后調(diào)整日起至至補(bǔ)繳日按萬(wàn)萬(wàn)分之五計(jì)收收罰息，連同同少繳存款一一并上繳中央央銀行。?六、向中央銀銀行借款（一）年度性性貸款1.貸款的的發(fā)放借：存放中央央銀行款項(xiàng)貸：向中央銀銀行借款2.貸款的的歸還借：向中央銀銀行借款金融機(jī)構(gòu)往來(lái)來(lái)支出—央行行往來(lái)利息支支出戶貸：存放中央央銀行款項(xiàng)?（二）季節(jié)性性、日拆性貸貸款季節(jié)性貸款一一般為2個(gè)月月，最長(zhǎng)不超超過(guò)4個(gè)月。。日拆性貸款一一般為10天天，最長(zhǎng)不超超過(guò)20天。。會(huì)計(jì)核算與年年度性貸款基基本相同。（三）再貼現(xiàn)現(xiàn)1.辦理貼現(xiàn)現(xiàn)借:存放中央央銀行款項(xiàng)貸：向中央銀銀行借款2.再貼現(xiàn)到到期借：向中央銀銀行借款貸：存放中央央銀行款項(xiàng)?五、通過(guò)央行行辦理大額匯匯劃業(yè)務(wù)各商業(yè)銀行大大額匯劃款項(xiàng)項(xiàng)（跨系統(tǒng)10萬(wàn)元以上上，系統(tǒng)內(nèi)50萬(wàn)元以上上）要通過(guò)央央行轉(zhuǎn)匯，確確保匯劃款項(xiàng)項(xiàng)和資金清算算同步。（一）“先橫橫后直”方式式適用于匯出行行所在地為雙雙設(shè)機(jī)構(gòu)地區(qū)區(qū)時(shí)的款項(xiàng)匯匯劃。雙設(shè)機(jī)機(jī)構(gòu)是指在同同一地區(qū)既有有商業(yè)銀行機(jī)機(jī)構(gòu)又有中央央銀行機(jī)構(gòu)。。劃款程序是：：先由匯出行行將款項(xiàng)劃給給同城央行，，再由其通過(guò)過(guò)央行的聯(lián)行行系統(tǒng)劃給匯匯入行開(kāi)戶行行。?“先橫后直””劃款程序匯出行開(kāi)戶央行代收款項(xiàng)（貸貸記業(yè)務(wù)）借：活期存款款——匯款人人戶貸：存放中央央銀行款項(xiàng)借：存放中央央銀行款項(xiàng)貸：活期存款款—收款人戶戶匯入行匯款③再橫開(kāi)戶央行①先橫②后直A地B地?（二）“先直直后橫”方式式適用于匯出行行所在地為單單設(shè)機(jī)構(gòu)地區(qū)區(qū)（即匯出行行所在地沒(méi)有有中央銀行機(jī)機(jī)構(gòu)），而匯匯入行所在地地為雙設(shè)機(jī)構(gòu)構(gòu)時(shí)的款項(xiàng)匯匯劃。劃款程序是：：先由匯出行行通過(guò)本系統(tǒng)統(tǒng)聯(lián)行將款項(xiàng)項(xiàng)匯入所在地地本系統(tǒng)轉(zhuǎn)匯匯行，再由其其通過(guò)同城央央行劃給匯入入行。?“先直后橫””劃款程序匯入行開(kāi)戶央行代收款項(xiàng)：借：活期存款款——匯款人人貸：資金清算算往來(lái)借：資金清算算往來(lái)貸：存放中央央銀行款項(xiàng)借：存放中央央銀行款項(xiàng)貸：活期存款款——收款人人戶匯出行匯款②后橫轉(zhuǎn)匯行③再橫①先直A地B地?（三）“先直直后橫再直””方式適用于匯出行行和匯入行所所在地均為單單設(shè)機(jī)構(gòu)地區(qū)區(qū)時(shí)匯劃款項(xiàng)項(xiàng)，即需要選選擇一個(gè)匯出出行和匯入行行均為雙設(shè)機(jī)機(jī)構(gòu)地區(qū)代為為劃轉(zhuǎn)。首先，匯出行行通過(guò)本系統(tǒng)統(tǒng)聯(lián)行將款項(xiàng)項(xiàng)劃轉(zhuǎn)至雙設(shè)設(shè)機(jī)構(gòu)地區(qū)的的本系統(tǒng)轉(zhuǎn)匯匯行；然后，本系統(tǒng)統(tǒng)轉(zhuǎn)匯行通過(guò)過(guò)同城央行轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)匯給匯入行行的聯(lián)行轉(zhuǎn)匯匯行；最后，匯入行行的轉(zhuǎn)匯行通通過(guò)本系統(tǒng)聯(lián)聯(lián)行將款項(xiàng)劃劃轉(zhuǎn)至匯入行行。?“先直后橫再再直”劃款程程序匯出行匯出行的聯(lián)行轉(zhuǎn)匯行匯入行匯入行的聯(lián)行轉(zhuǎn)匯行借：資金清算算往來(lái)貸：存放中央央銀行款項(xiàng)借：存放中央央銀行款項(xiàng)貸：資金清算算往來(lái)匯款④再直開(kāi)戶央行③再橫②后橫①先直代收款項(xiàng)（貸貸記業(yè)務(wù)）借：活期存款款——匯款人人戶貸：資金清算算往來(lái)借：資金清算算往來(lái)貸：活期存款款—收款人戶戶C地C地C地A地B地?第六節(jié)現(xiàn)現(xiàn)代化支付系系統(tǒng)一、現(xiàn)代化支支付系統(tǒng)的構(gòu)構(gòu)成（一）現(xiàn)代化化支付系統(tǒng)的的組成大額實(shí)時(shí)支付付系統(tǒng)小額批量支付付系統(tǒng)全國(guó)支票影像像交換系統(tǒng)。。（二）現(xiàn)代化化支付系統(tǒng)的的參與者直接參與者間接參與者特許參與者???二、現(xiàn)代化支支付系統(tǒng)會(huì)計(jì)計(jì)科目與清算算賬戶設(shè)置（一）會(huì)計(jì)科科目的設(shè)置1.大（?。╊~支付往來(lái)來(lái)用來(lái)核算支付付系統(tǒng)發(fā)起清清算行和接收收清算行通過(guò)過(guò)大（?。╊~額支付系統(tǒng)辦辦理的支付結(jié)結(jié)算往來(lái)款項(xiàng)項(xiàng)，余額軋差差反映。2.支付清清算資金往來(lái)來(lái)用來(lái)核算支付付系統(tǒng)發(fā)起清清算行和接收收清算行通過(guò)過(guò)大（小）額額支付系統(tǒng)辦辦理的支付結(jié)結(jié)算匯差款項(xiàng)項(xiàng)。3.匯總平衡衡科目（國(guó)家家處理中心專專用）用于平衡國(guó)家家處理中心代代理人民銀行行分（支）行行（庫(kù)）賬務(wù)務(wù)處理，不納納入人民銀行行分支行（庫(kù)庫(kù)）的核算。。?（二）清算賬賬戶的設(shè)置清算賬戶是指指直接參與中中國(guó)人民銀行行開(kāi)立的，用用于資金清算算的存款賬戶戶。大額支付付系統(tǒng)和小額額支付系統(tǒng)共共享清算賬戶戶清算資金。。?三、大額支付付系統(tǒng)業(yè)務(wù)處處理系統(tǒng)定義是中國(guó)現(xiàn)代化化支付系統(tǒng)的的骨干系統(tǒng)之之一。處理同同城和異地的的金額在規(guī)定定起點(diǎn)以上的的大額貸記支支付業(yè)務(wù)和緊緊急的小額貸貸記支付業(yè)務(wù)務(wù)。大額支付付指令逐筆實(shí)實(shí)時(shí)發(fā)送、全全額清算資金金。業(yè)務(wù)范圍大額支付系統(tǒng)統(tǒng)處理銀行發(fā)發(fā)起的大額支支付業(yè)務(wù)、特特許參與者發(fā)發(fā)起的即時(shí)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)、中中國(guó)人民銀行行會(huì)計(jì)營(yíng)業(yè)部部門發(fā)起的內(nèi)內(nèi)部轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)務(wù)，以及本辦辦法規(guī)定的其其他業(yè)務(wù)。運(yùn)行時(shí)間為每每個(gè)工作日的的8：30———17：00。?系統(tǒng)參與者直接參與者，，是指直接與與支付系統(tǒng)城城市處理中心心連接并在中中國(guó)人民銀行行開(kāi)設(shè)清算賬賬戶的銀行機(jī)機(jī)構(gòu)以及中國(guó)國(guó)人民銀行地地市級(jí)（含））以上中心支支行（庫(kù)）。。間接參與者，，是指未在中中國(guó)人民銀行行開(kāi)設(shè)清算賬賬戶而委托直直接參與者辦辦理資金清算算的銀行和非非銀行金融機(jī)機(jī)構(gòu)以及中國(guó)國(guó)人民銀行縣縣（市）支行行（庫(kù)）。特許參與者是指經(jīng)中國(guó)人人民銀行批準(zhǔn)準(zhǔn)通過(guò)大額支支付系統(tǒng)辦理理特定業(yè)務(wù)的的機(jī)構(gòu)。?信息傳遞過(guò)程程：從發(fā)起行行發(fā)起，經(jīng)發(fā)發(fā)起清算行、、發(fā)報(bào)中心、、國(guó)家處理中中心、收?qǐng)?bào)中中心、接收清清算行，至接接收行止。發(fā)起行是向發(fā)起清算算行提交支付付業(yè)務(wù)的參與與者。發(fā)起清算行是向支付系統(tǒng)統(tǒng)提交支付信信息并開(kāi)設(shè)清清算賬戶的直直接參與者或或特許參與者者。發(fā)起清算算行也可作為為發(fā)起行向支支付系統(tǒng)發(fā)起起支付業(yè)務(wù)。。發(fā)報(bào)中心是向國(guó)家處理理中心轉(zhuǎn)發(fā)發(fā)發(fā)起清算行支支付信息的城城市處理中心心。國(guó)家處理中心心是接收、轉(zhuǎn)發(fā)發(fā)支付信息，，并進(jìn)行資金金清算處理的的機(jī)構(gòu)。收?qǐng)?bào)中心是向接收清算算行轉(zhuǎn)發(fā)國(guó)家家處理中心支支付信息的城城市處理中心心。接收清算行是向接收行轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)發(fā)支付信息息并開(kāi)設(shè)清算算賬戶的直接接參與者。接收行是從接收清算算行接收支付付信息的參與與者。接收清清算行也可作作為接收行接接收支付信息息。?（二）大額支支付系統(tǒng)業(yè)務(wù)務(wù)處理流程.國(guó)家處理中心（NPC）發(fā)起行所在城市處理中心(CCPC)接收行城市處理中心(CCPC)商業(yè)銀行A清算行發(fā)起清算行商業(yè)銀行B清算行接收清算行匯款人收款人商業(yè)銀行A（（發(fā)報(bào)經(jīng)辦行行）商業(yè)銀行B（（收?qǐng)?bào)經(jīng)辦行行）發(fā)送支付信息息提交支付信息息轉(zhuǎn)發(fā)支付信息息發(fā)送清算信息息轉(zhuǎn)發(fā)清算信息息轉(zhuǎn)發(fā)清算信息息?（三）大額支支付系統(tǒng)業(yè)務(wù)務(wù)的會(huì)計(jì)處理理1.發(fā)起大大額支付業(yè)務(wù)務(wù)的會(huì)計(jì)處理理（1）發(fā)起行行（發(fā)起清算算行）的處理理發(fā)起清算行為為商業(yè)銀行的的，借：**科目目貸：存放中央央銀行款項(xiàng)發(fā)起清算行為為人民銀行的的，借：**科目目貸：大額支付付往來(lái)?（2）發(fā)報(bào)中中心的處理收到發(fā)起清算算行發(fā)來(lái)的支支付信息，確確認(rèn)無(wú)誤后，，逐筆加編全全國(guó)密押，實(shí)實(shí)時(shí)發(fā)送至國(guó)國(guó)家處理中心心。（3）國(guó)家處處理中心的處處理①發(fā)起清算行行、接收行清清算行均為商商業(yè)銀行的，，借：**銀行行準(zhǔn)備金存款款貸：大額支付付往來(lái)借：大額支付付往來(lái)貸：**銀行行準(zhǔn)備金存款款②發(fā)起清算行行為商業(yè)銀行行，接收清算算行為人民銀銀行借：**銀行行準(zhǔn)備金存款款貸：大額支付付往來(lái)借：大額支付付往來(lái)貸：匯總平衡衡科目?③發(fā)起清算為為人民銀行，，接收清算行行為商業(yè)銀行行借：匯總平衡衡科目貸：大額支付付往來(lái)借：大額支付付往來(lái)貸：**銀行行準(zhǔn)備金存款款④發(fā)起清算行行、接收清算算行均為人民民銀行借：匯總平衡衡科目貸：大額支付付往來(lái)借：大額支付付往來(lái)貸：匯總平衡衡科目發(fā)起清算行為為商業(yè)銀行，，其清算賬戶戶頭寸不足時(shí)時(shí)，國(guó)家處理理中心將該筆筆業(yè)務(wù)進(jìn)行排排隊(duì)處理。國(guó)國(guó)家處理中心心賬務(wù)處理完完成后，將支支付信息發(fā)往往收?qǐng)?bào)中心。。?2.接收支付付信息的處理理（1）收?qǐng)?bào)中中心接收國(guó)家家處理中心發(fā)發(fā)來(lái)的支付信信息確認(rèn)無(wú)誤誤后，逐筆加加編密押實(shí)時(shí)時(shí)發(fā)送至接收收清算行（2）接收清清算行（接收收行）可以為為商業(yè)銀行或或人民銀行。。接收清算行接接到支付信息息后，傳輸給給接收行或?qū)?duì)本行業(yè)務(wù)進(jìn)進(jìn)行處理借：存放中央央銀行款項(xiàng)貸：**科目目?四、小額支付付系統(tǒng)業(yè)務(wù)處處理系統(tǒng)特點(diǎn)：●7*24小時(shí)運(yùn)行行；工作日為自然然日，資金清清算時(shí)間為大大額支付系統(tǒng)統(tǒng)的工作時(shí)間間?！裰鸸P發(fā)起，組組包發(fā)送；支付業(yè)務(wù)信信息以批量量包的形式式傳輸和處處理?！駥?shí)時(shí)軋差，，凈額清算算，小額支付系系統(tǒng)處理的的支付業(yè)務(wù)務(wù)一經(jīng)軋差差即具有支支付最終性性，不可撤撤銷。參與者：直接參與者者，是指直接與與支付系統(tǒng)統(tǒng)城市處理理中心連接接并在中國(guó)國(guó)人民銀行行開(kāi)設(shè)清算算賬戶的銀銀行業(yè)金融融機(jī)構(gòu)以及及中國(guó)人民民銀行地（（市）以上上中心支行行（庫(kù)）。。間接參與者者，是指未在在中國(guó)人民民銀行開(kāi)設(shè)設(shè)清算賬戶戶而委托直直接參與者者辦理資金金清算的銀銀行業(yè)金融融機(jī)構(gòu)以及及中國(guó)人民民銀行縣（（市）支行行（庫(kù)）。。特許參與者者，是指經(jīng)中中國(guó)人民銀銀行批準(zhǔn)通通過(guò)小額支支付系統(tǒng)辦辦理特定支支付業(yè)務(wù)的的機(jī)構(gòu)。?業(yè)務(wù)范圍：：小額支付系系統(tǒng)處理同同城、異地地的借記支支付業(yè)務(wù)以以及金額在在規(guī)定起點(diǎn)點(diǎn)以下的貸貸記支付業(yè)業(yè)務(wù)。同城業(yè)務(wù)，，是指同一一城市處理理中心的參參與者相互互間發(fā)生的的支付業(yè)務(wù)務(wù)。

異地地業(yè)務(wù)，是是指不同城城市處理中中心的參與與者相互間間發(fā)生的支支付業(yè)務(wù)。。?小額支付系系統(tǒng)處理的的同城貸記記支付業(yè)務(wù)務(wù)，其信息息從付款行行發(fā)起，經(jīng)經(jīng)付款清算算行、城市市處理中心心、收款清清算行，至至收款行止止。小額支付系系統(tǒng)處理的的異地貸記記支付業(yè)務(wù)務(wù)，其信息息從付款行行發(fā)起，經(jīng)經(jīng)付款清算算行、付款款行城市處處理中心、、國(guó)家處理理中心、收收款行城市市處理中心心、收款清清算行，至至收款行止止。小額支付系系統(tǒng)處理的的同城借記記支付業(yè)務(wù)務(wù)，其信息息從收款行行發(fā)起，經(jīng)經(jīng)收款清算算行、城市市處理中心心、付款清清算行、付付款行后，，付款行按按規(guī)定時(shí)限限發(fā)出回執(zhí)執(zhí)信息原路路徑返回至至收款行止止。小額支付系系統(tǒng)處理的的異地借記記支付業(yè)務(wù)務(wù)，其信息息從收款行行發(fā)起，經(jīng)經(jīng)收款清算算行、收款款行城市處處理中心、、國(guó)家處理理中心、付付款行城市市處理中心心、付款清清算行、付付款行后，，付款行按按規(guī)定時(shí)限限發(fā)出回執(zhí)執(zhí)信息原路路徑返回至至收款行止止。?小額支付系系統(tǒng)處理下下列跨行支支付業(yè)務(wù)：：（一）普通通貸記業(yè)務(wù)務(wù)；（二）定期期貸記業(yè)務(wù)務(wù)；（三）實(shí)時(shí)時(shí)貸記業(yè)務(wù)務(wù)；（四）普通通借記業(yè)務(wù)務(wù)；（五）定期期借記業(yè)務(wù)務(wù)；（六）實(shí)時(shí)時(shí)借記業(yè)務(wù)務(wù)；（七）中國(guó)國(guó)人民銀行行規(guī)定的其其他支付業(yè)業(yè)務(wù)。?普通貸記支支付業(yè)務(wù)，是指付款款行向收款款行主動(dòng)發(fā)發(fā)起的付款款業(yè)務(wù)。包包括：（一）匯兌兌；

（二二）委托收收款（劃回回）；（（三）托收收承付（劃劃回）；（（四）國(guó)國(guó)庫(kù)貸記匯匯劃業(yè)務(wù)；；

（五））網(wǎng)銀貸記記支付業(yè)務(wù)務(wù)；

（六六）中國(guó)人人民銀行規(guī)規(guī)定的其他他普通貸記記支付業(yè)務(wù)務(wù)。

最大大匯款金額額不得超過(guò)過(guò)5000元。?定期貸記支支付業(yè)務(wù)，，是指付款行行依據(jù)當(dāng)事事各方事先先簽訂的協(xié)協(xié)議，定期期向指定收收款行發(fā)起起的批量付款業(yè)務(wù)。包括括：（一）代付付工資業(yè)務(wù)務(wù)；

（二二）代付保保險(xiǎn)金、養(yǎng)養(yǎng)老金業(yè)務(wù)務(wù)；

（三三）中國(guó)人人民銀行規(guī)規(guī)定的其他他定期貸記記支付業(yè)務(wù)務(wù)。?定期借記支支付業(yè)務(wù)，，是指收款行行依據(jù)當(dāng)事事各方事先先簽訂的協(xié)協(xié)議，定期期向指定付付款行發(fā)起起的批量收款業(yè)務(wù)。包括括下列業(yè)務(wù)務(wù)種類：（一）代收收水、電、、煤氣等公公用事業(yè)費(fèi)費(fèi)業(yè)務(wù)；（（二）國(guó)國(guó)庫(kù)批量扣扣稅業(yè)務(wù)；；

（三））中國(guó)人民民銀行規(guī)定定的其他定定期借記支支付業(yè)務(wù)。。?實(shí)時(shí)借記支支付業(yè)務(wù)，是指收款款行接受收收款人委托托發(fā)起的、、將確定款款項(xiàng)實(shí)時(shí)借借記指定付付款人賬戶戶的業(yè)務(wù)。。包括下列列業(yè)務(wù)種類類：（一）個(gè)人人儲(chǔ)蓄通兌兌業(yè)務(wù)；（（二）對(duì)對(duì)公通兌業(yè)業(yè)務(wù)；（（三）國(guó)庫(kù)庫(kù)實(shí)時(shí)扣稅稅業(yè)務(wù)；（（四）中中國(guó)人民銀銀行規(guī)定的的其他實(shí)時(shí)時(shí)借記支付付業(yè)務(wù)。?小額支付系系統(tǒng)通存通通兌業(yè)務(wù)定義：（通存通兌兌業(yè)務(wù)）是是指?jìng)€(gè)人客客戶通過(guò)代代理行依托托小額支付付系統(tǒng)，對(duì)對(duì)本人或他他人在開(kāi)戶戶行開(kāi)立的的人民幣個(gè)個(gè)人存款賬賬戶實(shí)時(shí)辦辦理資金轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)賬、現(xiàn)金金存取和賬賬戶信息查查詢業(yè)務(wù)。。業(yè)務(wù)處理原原則：通存通兌業(yè)業(yè)務(wù)遵循““實(shí)時(shí)入賬賬、定時(shí)清清算”的原原則。代理理行和開(kāi)戶戶行實(shí)時(shí)完完成本行客客戶的賬務(wù)務(wù)處理；小小額支付系系統(tǒng)定時(shí)完完成代理行行和開(kāi)戶行行之間的資資金清算。。?最為命運(yùn)所所屈辱的人人，只要還還抱有希望望，便無(wú)所所怨懼。這個(gè)世界并不不在乎你的自自尊，只在乎乎你做出來(lái)的的成績(jī)，然后后再去強(qiáng)調(diào)你你的感受。1月-231月-2301:39以愛(ài)為凝聚力力的公司比靠靠畏懼維系的的公司要穩(wěn)固固得多。珍惜今天的擁?yè)碛校魈觳挪艜?huì)富有。一個(gè)公司要發(fā)發(fā)展迅速得力力于聘用好的的人才，尤其其是需要聰明明的人才。3歲前前后后嚴(yán)嚴(yán)格格管管理理，，做做孩孩子子的的家家長(zhǎng)長(zhǎng)；；13歲前前后后逐逐步步放放手手，，做做孩孩子子的的朋朋友友。。有有效效的的教教育育是是先先嚴(yán)嚴(yán)后后松松，，無(wú)無(wú)效效的的教教育育是是先先松松后后嚴(yán)嚴(yán)。。有有效效的的激激勵(lì)勵(lì)是是朝朝五五晚晚九九，，無(wú)無(wú)效效的的激激勵(lì)勵(lì)是是朝朝九九晚晚五五。。1月月-231月月-2301:391月月-23懷疑和否定定之海，圍圍繞著人們們小小的島島嶼，而信信念則鞭策策人，使人人勇敢面對(duì)對(duì)未知的前前途。1月-231月-231月-231月-23對(duì)人才的運(yùn)運(yùn)用，僅僅僅限于收羅羅是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不不夠的，重重要的是對(duì)對(duì)人才不僅僅要善于識(shí)識(shí)別其長(zhǎng)處處，而且要要敢于大膽膽地使用，，以讓其充充分顯示自自己的才能能。微軟公司在在用人上所所表現(xiàn)出的的膽略與氣氣魄是別的的公司無(wú)可可比擬的。。因?yàn)橛辛烁懈兄x之心，，才能引發(fā)發(fā)惜物及謙謙虛之心，，使生活充充滿歡樂(lè)，，心理保持持平衡，在在待人接物物時(shí)自然能能免去許多多無(wú)謂的對(duì)對(duì)抗與爭(zhēng)執(zhí)執(zhí)。只有一條路路不能選擇擇01:39:2801:39:28一個(gè)人在科科學(xué)探索的的道路上，，走過(guò)彎路路，犯過(guò)錯(cuò)錯(cuò)誤，并不不是壞事，，更不是什什么恥辱，，要在實(shí)踐踐中勇于承承認(rèn)和改正正錯(cuò)誤。業(yè)精于勤勤，荒于于嬉。1月-231月-238401:39:281月-23合作是一一切團(tuán)隊(duì)隊(duì)繁榮的的根本。。我知道什什么是勞勞動(dòng):勞動(dòng)是世世界上一一切歡樂(lè)樂(lè)和一切切美好事事情的源源泉。世間沒(méi)有一一種具有真真正價(jià)值的的東西，可可以不經(jīng)過(guò)過(guò)艱苦辛勤勤勞動(dòng)而能能夠得到的的。01:3901:39:281月-2301:39靠制訂和管管理標(biāo)準(zhǔn)吃吃飯的，有有什么樣的的判斷就會(huì)會(huì)有什么樣樣的產(chǎn)品，，有什么樣樣的標(biāo)準(zhǔn)就就會(huì)有什么么樣的人才才。講到國(guó)家的的政治，根根本上要人人民有權(quán)；；至于管理理政府的人人，便要付付之于有能能的專家們們。只要有堅(jiān)強(qiáng)強(qiáng)的持久心心，一個(gè)庸庸俗平凡的的人也會(huì)有有成功的一一天，否則則即使是一一個(gè)才識(shí)卓卓越的人，，也只能遭遭遇失敗的的命運(yùn)。有信念念不一一定成成功，，沒(méi)信信念一一定會(huì)會(huì)失敗敗。1月-231月-231月-231月-23我這這一一生生基基本本上上只只是是辛辛苦苦工工作作，，我我可可以以說(shuō)說(shuō)，，我我活活了了七七十十五五歲歲，，沒(méi)沒(méi)有有那那一一個(gè)個(gè)月月過(guò)過(guò)的的是是舒舒服服生生活活，，就就好好象象推推一一塊塊石石頭頭上上山山，，石石頭頭不不停停地地滾滾下下來(lái)來(lái)又又推推上上去去。。2023/1/61:3901:3901:39:28一次次良良好好的的撤撤退退，，應(yīng)應(yīng)和和一一次次偉偉大大的的勝勝利利一一樣樣受受到到獎(jiǎng)獎(jiǎng)賞賞。。有非凡志志向，才才有非凡凡成就。。1:39:28上午午1月-2301:39:28我的人生生哲學(xué)是是工作，，我要揭揭示大自自然的奧奧秘，并并以此為為人類服服務(wù)。我我們?cè)谑朗赖亩虝簳旱囊簧?，我我不知道道還有什什么比這這種服務(wù)務(wù)更好的的了。抓住時(shí)機(jī)機(jī)并快速速?zèng)Q策是是現(xiàn)代企企業(yè)成功功的關(guān)鍵鍵。最有希望的的成功者，，并不是才才華最出眾眾的人，而而是那些最最善于利用用每一時(shí)機(jī)機(jī)發(fā)掘開(kāi)拓拓的人。06一月月202306-1月月-23一個(gè)偉大的的企業(yè)，對(duì)對(duì)待成就永永遠(yuǎn)都要戰(zhàn)戰(zhàn)戰(zhàn)兢兢，，如覆薄冰冰。如果強(qiáng)調(diào)什什么，你就就檢查什么么；你不檢檢查，就等等于不重視視。為了能擬定目目標(biāo)和方針，，一個(gè)管理者者必須對(duì)公司司內(nèi)部作業(yè)情情況以及外在在市場(chǎng)環(huán)境相相當(dāng)了解才行行。01:3901:39:28一月23誠(chéng)懇待人是邁邁向成功的唯唯一途徑。這這與沒(méi)有嘗過(guò)過(guò)辛苦，而獲獲得成功的滋滋味迥然不同同。不下功夫夫，卻能成功功，根本是不不可能的事情情。管理關(guān)關(guān)系就就是人人的關(guān)關(guān)系。。01:392023/1/61:39創(chuàng)新是是惟一一的出出路，，淘汰汰自己己，否否則競(jìng)競(jìng)爭(zhēng)將將淘汰汰我們們。危機(jī)不不僅帶帶來(lái)麻麻煩，，也蘊(yùn)蘊(yùn)藏著著無(wú)限限商機(jī)機(jī)。人生是是尊貴貴的。。大家家重新新勵(lì)志志，努努力奮奮斗，，為時(shí)時(shí)應(yīng)